LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là việc sử dụng tập hợp các phương pháp, công cụ để xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá về tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của cũng như đưa ra những dự báo về tình hình của doanh nghiệp trong tương lai.
Phân tích tài chính được thực hiện thông qua 3 bước: thu thập thông tin, xử lý, dự đoán và đưa ra quyết định Đầu tiên các nhà phân tích phải tiến hành thu thập các thông tin cần thiết có liên quan bao gồm thông tin trong và ngoài doanh nghiệp Sau khi đã có đủ thông tin cần thiết, các nhà phân tích sẽ sử dụng các phương pháp phân tích thích hợp để xử lý các thông tin đã có, từ đó đánh giá điểm mạnh-yếu của doanh nghiệp cũng như phân tích, làm rõ các nguyên nhân Và cuối cùng, trên cơ sở các thông tin hiện có, các nhà phân tích sẽ đưa ra các dự báo và quyết định trong tương lai.
1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
Từ khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp ta có thể thấy được phần nào vai trò quan trọng của hoạt động này Phân tích tài chính giữ một vai trò thiết yếu không chỉ đối với các nhà quản trị, các nhà đầu tư, cán bộ thuế… mà đặc biệt là đối với các ngân hàng - đóng vai trò là những người cho vay Ngân hàng thương mại là một tổ chức tài chính trung gian, hoạt động cơ bản của các ngân hàng thương mại là đứng ra nhận tiền gửi từ các cá nhân, tổ chức kinh tế trong xã hội rồi tiến hành cho vay, chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay là lợi nhuận của ngân hàng Hoạt động này đem lại lợi nhuận, tất yếu sẽ hàm chứa rủi ro, đó là khả năng không thể hoàn trả gốc và lãi của đối tượng đi vay Việc hoàn trả gốc và lãi đúng hạn từ đối tượng đi vay tác động trực tiếp đến khả năng thanh toán, khả năng sinh lãi cũng như khả năng hoạt động của ngân hàng Mặt khác, việc hoàn trả các khoản gốc và lãi đúng hạn hoàn toàn phụ thuộc vào khả năng tài chính của doanh nghiệp đi vay Chính vì vậy, các ngân hàng thương mại phải tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp để xác định khả năng vay và trả nợ của các doanh nghiệp.
Như vậy, mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp là việc xác định đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp để ngân hàng ra các quyết định tín dụng như cho vay, tăng cường kiểm tra, giám sát… Phân tích tài chính doanh nghiệp là một khâu quan trọng xuyên suốt hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, từ lúc phát sinh nhu cầu tín dụng từ phía khách hàng ngân hàng phải tiến hành phân tích để đưa ra quyết định cho vay, trong giai đoạn cho vay ngân hàng tiến hành phân tích để kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp, cho đến khi tất toán hợp đồng ngân hàng phân tích tài chính doanh nghiệp để xác định khả năng trả nợ của doanh nghiệp và có biện pháp thu hồi nợ Tất cả đều nhằm đảm bảo an toàn và sinh lợi cho các khoản tín dụng của ngân hàng.
1.1.3 Thông tin và các phương pháp sử dụng thông tin trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Trong phân tích tài chính, để đưa ra được các kết quả một cách chính xác đòi hỏi nhà phân tích phải có tập hợp được đầy đủ các thông tin cần thiết,bao gồm thông tin từ bên ngoài và thông tin nội bộ từ phía doanh nghiệp.
Thông tin từ bên ngoài
Các thông tin từ bên ngoài bao gồm thông tin chung về nền kinh tế, thông tin về ngành, nhằm mục đích đem lại một cái nhìn khái quát cho người phân tích về doanh nghiệp Trong đó, thông tin chung về nền kinh tế bao gồm trạng thái nền kinh tế, triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ thương mại, các chính sách thuế, lãi suất, các yếu tố kinh tế vĩ mô có tác động đến doanh nghiệp… Thông tin về ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm cơ cấu ngành, các sản phẩm của ngành, tình trạng công nghệ, thị phần, các thông tin pháp lý quy định về ngành…
Thông tin nội bộ doanh nghiệp
Bên cạnh các thông tin từ bên ngoài, một nguồn thông tin hết sức quan trọng không thể thiếu trong việc phân tích tài chính là nguồn thông tin nội bộ doanh nghiệp, trong đó thông tin kế toán là nguồn thông tin quan trọng bậc nhất Do bản chất của hoạt động kế toán là phản ánh một cách liên tục, đầy đủ và có hệ thống hầu hết các hoạt động của doanh nghiệp, vì vậy các thông tin kế toán trở thành một nguồn thông tin khá tin cậy cho việc phân tích tài chính. Thông tin kế toán được phản ánh khá đầy đủ trong các báo cáo tài chính, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
*Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình hình tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Bảng cân đối kế toán như một bức ảnh chụp nhanh về doanh nghiệp Đây là một công cụ hữu hiệu được trình bày một cách có hệ thống và tóm tắt tài sản của doanh nghiệp, nợ của doanh nghiệp và vốn chủ sở hữu tại thời điểm lập Bản cân đối kế toán gồm 2 phần: phần tài sản phía bên trái, phần nguồn vốn phía bên phải Bên tài sản phản ánh toàn bộ tài sản hiện có đến thời điểm báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp, bao gồm tài sản lưu động – những tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền mặt dưới một năm và tài sản cố định – tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình Bên nguồn vốn gồm Nợ ngắn hạn – nợ phải trả nhà cung cấp, nợ ngắn hạn ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác…, Nợ dài hạn – các khoản vay dài hạn ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác, vay bằng phát hành trái phiếu… và cuối cùng, sự chênh lệch giữa tổng tài sản và tổng nợ là vốn chủ sở hữu – thường bao gồm vốn góp ban đầu, lợi nhuận giữ lại, phát hành cổ phiếu mới… Một điểm đáng chú ý là các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán được sắp xếp theo tính thanh khoản giảm dần từ trên xuống dưới Nhìn vào bảng cân đối kế toán, nhà phân tích có thể biết được loại hình doanh nghiệp, quy mô, mức độ tự chủ tài chính của doanh nghiệp, đây cũng là nguồn thông tin để tính toán, xác định khả năng cân bằng tài chính, khả năng thanh toán nhanh và khả năng cân đối vốn của doanh nghiệp.
*Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định thường là một năm Những khoản mục chủ yếu được phản ánh trên báo cáo kết quả kinh doanh là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu từ hoạt động tài chính, doanh thu từ hoạt động bất thường và chi phí tương ứng với từng hoạt động đó.
Báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và con người của doanh nghiệp Đối với các nhà phân tích, báo cáo kinh doanh đóng một vai trò quan trọng vì nó cho biết sự dịch chuyển tiền trong quá trình sản xuất – kinh doanh, cho phép dự tính về khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai. Báo cáo kết quả kinh doanh kết hợp với Bảng cân đối kế toán cho phép cán bộ phân tích tính toán được các chỉ tiêu về khả năng hoạt động, khả năng sử dụng tổng hợp các nguồn lực của doanh nghiệp.
*Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh các khoản thu và chi bằng tiền trong kỳ của doanh nghiệp Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm cung cấp cho người sử dụng biết được các thông tin về sự biến động của tiền và các khoản tương đương tiền, vận động của dòng tiền đối trọng với dòng vật chất của doanh nghiệp Cũng giống Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia thành 3 hoạt động chính: hoạt động sản xuất, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Trong mỗi hoạt động lại bao gồm có dòng tiền nhập quỹ và dòng tiền xuất quỹ Trên cơ sở dòng tiền nhập quỹ và dòng tiền xuất quỹ, nhà phân tích thực hiện cân đối ngân quỹ Đối với NHTM, khi xem xét báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp cũng như khả năng quản lý của nhà lãnh đạo, xác định các nhu cầu tài chính trong tương lai cuả doanh nghiệp như nhu cầu đầu tư tài sản cố định, đầu tư vào mở rộng quy mô hay các hoạt động khác…
Bên cạnh các báo cáo tài chính trên, NHTM có thể dựa vào Thuyết minh báo cáo tài chính để phục vụ cho việc phân tích của mình Đây là một báo cáo được lập nhằm mục đích diễn giải một cách cụ thể nguyên nhân phát sinh của các khoản mục đáng chú ý trên các báo cáo tài chính Việc sử dụng Thuyết minh báo cáo tài chính sẽ giúp các nhà phân tích hiểu thêm về các báo cáo tài chính cũng như tình hình tài chính của doanh nghiệp.
NHTM có thể thu nhập các thông tin trên từ nhiều nguồn khác nhau: thông tin có được do khách hàng cung cấp, thông tin do NHTM tìm hiểu, mua lại, thông tin do NHTM nắm giữ, lưu trữ.
Thông tin do khách hàng cung cấp là những thông tin có được do quá trình tiếp xúc lần đầu với khách hàng, thông tin do khách hàng cung cấp trong hồ sơ vay vốn NHTM Các thông có thể bao gồm các báo cáo tài chính trong một số năm, các kế hoạch tài chính trong tương lai Một thông tin cũng rất quan trọng là phương án vay vốn kèm theo việc sử dụng tiền vay một cách chi tiết và kế hoạch trả nợ của khách hàng.
Thông tin do ngân hàng tìm hiểu, mua lại nhằm mục đích tăng thêm độ tin cậy, tính đa dạng của các nguồn thông tin Đây là những thông tin mà Ngân hàng phải chịu những tốn kém về chi phí và thời gian để có được Tuy nhiên độ tin cậy của nguồn thông tin này thường khá cao, đảm bảo cho việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp chính xác Các thông tin này có thể là thông tin liên quan đến hoạt động, tình trạng hiện tại, thông tin nội bộ, những thông tin xác minh những hồ sơ mà doanh nghiệp cung cấp cho Ngân hàng, thông tin liên quan, tác động mật thiết đến hoạt động tương lai của doanh nghiệp.
CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.2.1 Quan điểm về chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Theo từ điển thuật ngữ kinh tế - Nhà xuất bản từ điển bách khoa HàNội, 2001 thì: Chất lượng là toàn bộ đặc tính của một hàng hóa hoặc dịch vụ đáp ứng được yêu cầu của người mua Vật liệu, kiểu dáng và kỹ thuật chế biến là những đặc điểm quan trọng của chất lượng sản phẩm, ảnh hưởng đến việc tiêu dùng sản phẩm đó.
Như vậy, có thể hiểu nghĩa chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp của NHTM như sau: Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là toàn bộ các đặc tính của phân tích đáp ứng với yêu cầu và mục đích của NHTM. Thông tin và phương pháp xử lý thông tin phục vụ cho phân tích, sự phù hợp của các chỉ tiêu phân tích là những đặc điểm quan trọng nhất của chất lượng phân tích, ảnh hưởng đến việc sử dụng kết quả phân tích.
Tuy nhiên, chất lượng phân tích là một khái niệm hoàn toàn trừu tượng, chỉ mang tính chất định tính, do đó khó có thể xác định được một cách chính xác Một phân tích sẽ được coi là tốt nếu như nó phù hợp với yêu cầu của Ngân hàng, phù hợp với chiến lược hoạt động của Ngân hàng trong từng giai đoạn khác nhau.
1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Khó có thể xây đựng được một hệ thống mang tính chuẩn mực, chính xác để xác định chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp Tuy nhiên, việc đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là cần thiết, do đó các NHTM vẫn dùng một số các chỉ tiêu sau đây để xem xét, đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay.
Thực hiện việc phân tích theo qui trình đã được qui định của Ngân hàng
Ngân hàng luôn có các qui tình phân tích tài chính doanh nghiệp nhất định, các qui trình này phù hợp với mục tiêu phát triển của Ngân hàng, do đó việc thực hiện phân tích theo các qui trình đã định là điều kiện bắt buộc, đảm bảo cho sự phát triển của Ngân hàng theo phương hướng đã định Ngoài ra, các qui trình phân tích này đều là những qui trình đã được nghiên cứu, kiểm nghiệm một cách khoa học và có tính ứng dụng cao nên mới được đưa vào để áp dụng Việc tuân theo các qui trình này sẽ giúp cho cán bộ phân tích có đầy đủ các điều kiện thu thập được đầy đủ các kết quả cần thiết, tránh bỏ sót các thông tin gây ảnh hưởng đến việc ra các quyết định cho vay sau này Không chỉ có vậy, thực hiện theo đúng qui trình sẽ tạo điều kiện thuận lơi cho việc kiểm tra, sát thực lại các kết quả đã thu được từ đó có biện pháp để khắc phục một cách nhanh chóng Bên cạnh đó, việc chấp hành theo đúng qui trình cao còn thể hiện trình độ chuyên môn hóa trong công việc, phong cách làm việc chuyên nghiệp khi đã phân chia công việc thành chi tiết từng phân giao cho từng phòng, từng ban thực hiện.
Phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho việc ra các quyết định tín dụng: cấp hay không cấp tín dụng cho khách hàng hay quyết định tăng cường hay buông lỏng giám sát, quản lý đối với một khoản tín dụng của doanh nghiệp… do đó phân tích càng chính xác, đánh giá được đúng khả năng tài chính của doanh nghiệp thì càng có lợi cho Ngân hàng Tính chính xác ở đây, trước hết là chính xác về mặt toán học Vì quá trình phân tích có rất nhiều các chỉ tiêu, các chỉ tiêu lại có mối quan hệ với nhau nên đòi hỏi quá trình tính toán phải cẩn thận, tránh nhầm lẫn dẫn đến kết quả tính toán sai lệch với thực tế Ngoài ra, mức độ chính xác còn bao gồm cả chính xác về mặt sử dụng các tiêu thức để phân tích Các tiêu thức được lựa chọn phải phù hợp với từng loại doanh nghiệp khác nhau, phù hợp trong từng giai đoạn khác nhau cũng như phù hợp với định hướng phát triển của Ngân hàng.
Thời gian phân tích là một tiêu chí quan trọng để đánh giá chất lượng phân tích Tại Ngân hàng đều có qui định cụ thể về thời gian thực hiện các nghiệp vụ tín dụng Phân tích tài chính khách hàng chỉ là một công đoạn trong cả quá trình đó nên đòi hỏi việc phân tích phải tiến hành một cách nhanh chóng, kịp thời để phục vụ cho quá trình ra các quyết định tín dụng Thời gian phân tích ngắn giúp Ngân hàng đưa ra quyết định của mình, tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu quả hoạt động cho Ngân hàng Việc chậm trễ trong phân tích tài chính khách hàng làm chậm việc ra quyết đinh, điều này có thể làm cho khách hàng mất đi cơ hội kinh doanh, làm cho Ngân hàng phải chịu thêm cho phí và thậm chí có thể mất đi khách hàng Đặc biệt, hiện nay với sự ra đời và phát triển của nhiều ngân hàng trong cả nước, các Ngân hàng phải chịu một áp lực cạnh tranh rất lớn đòi hỏi bản thân các Ngân hàng phải không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng của mình Do đó giảm thời gian khách hàng phải chờ đợi cũng là một tiêu chí để Ngân hàng thu hút thêm khách hàng đến với mình.
Trình độ ứng dụng khoa học kỹ thuật trong phân tích
Việc ứng dụng khoa học kỹ thuật trong phân tích giúp quá trình phân tích diễn ra một cách dễ dàng, nhanh chóng và chính xác Vì thế, nếu Ngân hàng ứng dụng được khoa học kỹ thuật trong quá trình phân tích tài chính thì kết quả phân tích càng đáng tin cậy, là cơ sở để đưa ra các quyết định tín dụng đúng đắn từ đó ngày càng nâng cao chất lượng hoạt động của Ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu Đây là tỷ lệ phản ánh rõ nét nhất chất lượng của việc phân tích tài chính doanh nghiệp của Ngân hàng Việc phân tích tài chính tốt sẽ cho các kết quả chính xác, phản ánh đúng năng lực tài chính của doanh nghiệp, từ đó là nền tảng để Ngân hàng ra các quyết định tín dụng đúng đắn: cho vay đối với những doanh nghiệp tốt, có năng lực sản xuất, có khả năng trả nợ Ngân hàng, nhằm thu được lợi nhuận trong khi đó thì tỷ lệ nợ quá hạn thấp.
1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.3.1 Chất lượng nguồn thông tin phân tích
Thông tin là yếu tố không thể thiếu được trong quá trình phân tích tài chính, do đó, chất lượng của nguồn thông tin có ảnh hưởng, tác động trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính Thông tin có chính xác thì kết quả phân tích mới đáng tin cậy và có ý nghĩa sử dụng Chất lượng nguồn thông tin được xác định trên cơ sở tính chính xác và tính thời sự của nó Tính chính xác được thể hiện ở chỗ các thông tin đó phải xuất phát từ chính các hoạt động của doanh nghiệp, phản ánh được đúng tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp Tính thời sự là việc đảm bảo các thông tin được cung cấp một cách kịp thời cho đúng đối tượng cần nghiên cứu Một thông tin được coi là tốt nếu nó không chỉ xuất phát từ chính hoạt động của doanh nghiệp mà còn được cung cấp một cách kịp thời, mang lại ý nghĩa cho người sử dụng nó. Để có thông tin tiến hành phân tích, NHTM có thể thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau: thông tin do chính doanh nghiệp cung cấp, thông tin có được do tìm hiểu, lưu dữ hay mua lại…
Khi tiến hành đi vay, các doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp cho Ngân hàng các thông tin về mình thông qua các báo cáo tài chính các năm gần đây và phương hướng, kế hoạch phát triển trong tương lai Tuy nhiên, khi doanh ngiệp đi vay từ Ngân hàng, với mong muốn Ngân hàng sẽ cho vay, họ thường có xu hướng làm đẹp các báo cáo tài chính;do đó, chất lượng của nguồn thông tin này không cao và cần được kiểm tra tính chính xác Hiện nay, chỉ có báo cáo của các công ty kiểm toán là đáng tin cậy, các báo cáo của các doanh nghiệp xin vay vốn chưa qua kiểm toán cần được xem xét kỹ lưỡng trước khi sử dụng Việc sử dụng các thông tin không chính xác sẽ làm tăng rủi ro trong hoạt động cho Ngân hàng.
Bên cạnh đó, Ngân hàng có thể thu thập thông tin qua tìm hiểu, mua lại nhằm mục đích tăng thêm độ tin cậy, tính đa dạng của các nguồn thông tin Đây là những thông tin mà Ngân hàng phải chịu những tốn kém về chi phí và thời gian để có được Tuy nhiên độ tin cậy của nguồn thông tin này thường khá cao, đảm bảo cho việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp chính xác.
Một nguồn thông tin cực kỳ có giá trị mà không đòi hỏi chi phí cao là thông tin do Ngân hàng nắm giữ, lưu trữ Đây là những thông tin mà Ngân hàng có được từ các quá trình giao dịch trước đây của doanh nghiệp, những thông tin về lĩnh vực, môi trường kinh doanh, nghành nghề của doanh nghiệp mà Ngân hàng đã tích lũy được qua quá trình làm việc với khách hàng tương tự, từ sự am hiểu về công việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp…Đây là nguồn thông tin đáng tin cậy nhất vì nó được xây dựng, đã qua quá trình xử lý, kiểm nghiệm trong một thời gian dài Tuy nhiên, để trở thành nguồn thông tin đáng tin cậy nhất, đòi hỏi công tác lưu trữ và xử lý thông tin phải được diễn ra một cách an toàn, chính xác Bên cạnh đó, khi áp dụng, các cán bộ phân tích cũng phải xem xét đến sự thay đổi trong các điều kiện kinh tế khác nhau để đảm bảo cho việc phân tích đạt hiệu quả cao nhất.
Như ta đã phân tích ở trên, hiện nay có nhiều phương pháp có thể áp dụng vào phân tích tài chính Chính vì vậy việc lựa chọn phương pháp phân tích thích hợp cũng là một yêu cầu quan trọng, ảnh hưởng đến chất lượng của quá trình phân tích Tùy thuộc vào các loại hình doanh nghiệp khác nhau với qui mô hoạt động khác nhau và với mỗi mục đích phân tích khác nhau mà cán bộ phân tích sẽ lựa chọn phương pháp thích hợp nhất Đối với doanh nghiệp mới thành lập không thể áp dụng phương pháp so sánh theo thời gian vì không có đủ số liệu, thay vào đó phương pháp so sánh theo không gian sẽ trở nên hiệu quả hơn vì đánh giá được năng lực của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác Một doanh nghiệp có quy mô lớn hơn, với nhu cầu tín dụng lớn phải được sử dụng nhiều phương pháp kết hợp và được phân tích kỹ càng hơn so với một doanh nghiệp có qui mô nhỏ hơn, với nhu cầu vốn vay nhỏ hơn Việc áp dụng một phương pháp phân tích phù hợp sẽ giúp NHTM có được kết quả phân tích tin cậy hơn, từ đó sẽ hạn chế được nhiêu kết quả cho vay không hiệu quả.
1.2.3.3 Đội ngũ cán bộ phân tích
Con người là yếu tố kiên quyết không thể thiếu được trong bất kỳ hoạt động nào Cán bộ tín dụng là người trực tiếp tiếp xúc, làm việc với khách hàng và cũng là người thực hiện việc phân tích tài chính, vì vậy đây là nhân tố quan trọng tác động đến chất lượng phân tích Chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng được đánh giá trên 3 tiêu thức: số lượng, trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp Số lượng cán bộ tín dụng phải phù hợp với khối lượng công việc Khi số lượng cán bộ tín dụng nhỏ so với khối lượng công việc, tình trạng một cán bộ tín dụng phải kiêm nghiệm nhiều doanh nghiệp sẽ dẫn đến giảm hiệu quả, chất lượng phân tích, nhất là khi các doanh nghiệp này hoạt động ở các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau Ngược lại, khi khối lượng công việc nhỏ so với số lượng cán bộ tín dụng thì lại gây ra lãng phí nguồn nhân lực, gây tốn kém, giảm năng suất làm việc của Ngân hàng Yếu tố thứ hai là trình độ chuyên môn của cán bộ Cán bộ với trình bộ chuyên môn cao, có nhiều kinh nghiệm trong làm việc sẽ tiến hành công việc một cách nhanh chóng, chính xác, biết thu thập thông tin cần thiết, sử dụng các phương pháp phân tích thích hợp từ đó sẽ cho ra các kết quả phân tích có độ tin cậy cao. Cuối cũng, đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng là một yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích Nếu cán bộ tín dụng không chuyên tâm vào công việc hoặc không đặt lợi ích của Ngân hàng là ưu tiên số một hay có hành vi câu kết với khách hàng sẽ làm giảm chất lượng phân tích, tăng rủi ro hoạt động cho Ngân hàng.
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CHI NHÁNH BIDV HÀ NỘI
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh BIDV Hà Nội.
Ngân hàng ĐT&PT Chi nhánh Hà nội là một trong các chi nhánh nằm trong hệ thống của Ngân hàng ĐT&PT Việt nam do đó lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng ĐT&PT Hà nội gắn liền với từng bước phát triển của hệ thống Ngân hàng ĐT&PT Việt nam.
Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam tiền thân là Ngân hàng kiến thiết Việt Nam được thành lập vào ngày 26/4/1957 trực thuộc Bộ Tài chính theo nghị định số 117/TTG của Thủ tướng Chính phủ Qui mô ban đầu gồm 8 chi nhánh và 200 cán bộ Nhiệm vụ chủ yếu của Ngân hàng Kiến thiết lúc bấy giờ là thực hiện cấp phát, quản lý vốn kiến thiết cơ bản từ nguồn vốn ngân sách cho tất các các lĩnh vực kinh tế, xã hội
Ngày 27/5/1957, Chi nhánh Kiến thiết Hà nội (tiền thân của Ngân hàng ĐT&PT Thành phố Hà Nội ngày nay) nằm trong hệ thống Ngân hàng kiến thiết Việt Nam được thành lập Nhiệm vụ của ngân hàng là nhận vốn từ Ngân sách Nhà nước để tiến hành cấp phát và cho vay trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản.
Năm 1982, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam đổi tên là Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam tách khỏi Bộ Tài Chính, trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Quyết định số 259-CP của Hội đồng Chính phủ, trong đó nhiệm vụ chủ yếu của Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng là cấp phát, cho vay và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế thuộc kế hoạch nhà nước Cùng với việc đổi tên của Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam Chi nhánh Kiến thiết Hà nội đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Hà nội thuộc hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam.
Tháng 5/1990, Hội đồng Nhà nước ban hành 2 Pháp lệnh về Ngân hàng:
- Pháp lệnh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
- Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính
Việc ban hành này nhằm mục đích hoàn thiện hệ thống Ngân hàng cho phù hợp với cơ chế thị trường Hai pháp lệnh này có hiệu lực kể từ ngày 1/10/1990, theo đó hệ thống Ngân hàng bao gồm:
- Ngân hàng Trung ương là Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
- Các NHTM, Ngân hàng ĐT&PT, Cty Tài chính, HTX Tín dụng.
Theo quy định của pháp lệnh, Việt Nam chỉ được thành lập Ngân hàng ĐT&PT quốc doanh
Ngày 26/11/1990, Ngân hàng ĐT&XD Việt Nam đổi tên thành Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam theo quyết định số 401 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng và có trụ sở đóng tại 194 Trần Quang Khải - Hà nội với số vốn điều lệ
1100 tỷ đồng và có các Chi nhánh trực thuộc tại tỉnh, Thành phố, đặc khu trực thuộc Trung ương Theo đó, Ngân hàng ĐT&XD Hà nội đổi tên thành Ngân hàng ĐT&PT Thành phố Hà nội
Từ khi thành lập cho đến năm 1995, chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Nội trải qua 3 giai đoạn phát triển:
+ Giai đoạn 1957-1960: phục vụ công cuộc khôi phục kinh tế sau chiến tranh chống Pháp và kế hoạch 5 năm lần thứ nhất.
+ Giai đoạn 1965-1975: phục vụ chống chiến tranh phá hoại của giặc
Mỹ leo thang ra đánh phá Miền Bắc và đấu tranh giải phóng Miền Nam thống nhất tổ quốc.
+ Giai đoạn 1975-1995: phục vụ công cuộc phục hồi, phát triển kinh tế trong cả nước.
Và từ ngày 01/01/1995 Ngân hàng ĐT&PT Việt nam nói chung, Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Thành phố Hà nội nói riêng thực sự hoạt động như một NHTM Chi nhánh Ngân hàng Ngân hàng ĐT&PT Thành phố Hà nội có nhiệm vụ huy động các nguồn vốn ngắn, trung và dài hạn từ các thành phần kinh tế, các tổ chức phi Chính phủ, các tổ chức Tín dụng, các doanh nghiệp, dân cư, các Tổ chức nước ngoài bằng VND và USD để tiến hành các hoạt động cho vay ngắn, trung và dài hạn đối với mọi tổ chức, mọi thành phần kinh tế và dân cư
2.1.2 Các ngành nghề kinh doanh
Với tư cách hoạt động như 1 Ngân hàng thương mại, hiện nay Ngân hàng ĐT&PT Hà nội thực hiện kinh doanh ở rất nhiều lĩnh vực, bao gồm:
+ Huy động vốn bằng đồng Việt nam và ngoại tệ từ dân cư và các tổ chức thuộc mọi thành phần kinh tế dưới nhiều hình thức.
+ Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn bằng đồng Việt nam và ngoại tệ.
+ Đaị lý uỷ thác cấp vốn, cho vay từ nguồn hỗ trợ phát triển chính thức của chính phủ, các nước và các tổ chức tài chính tín dụng nước ngoài đối với các DN hoạt động tại Việt nam.
+ Đầu tư dưới hình thức hùn vốn liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế, TCTD trong và ngoài nước.
+ Thực hiện các dịch vụ chuyển tiền nhanh, thanh toán trong nước qua mạng vi tính và thanh toán quốc tế qua mạng thanh toán toàn cầu SWIFT.
+ Thực hiện thanh toán giữa Việt nam với Lào.
+ Đại lý thanh toán các loại thẻ tín dụng quốc tế: Visa, Mastercard,JCB card, cung cấp séc du lịch, ATM.
Phòng Quan hệ khách hàng Phòng Quản lý rủi ro
Phòng QHKH Doanh nghiệp Phòng QHKH Cá nhân
+ Thực hiện các dịch vụ ngân quỹ: Thu đổi ngoại tệ, thu đổi ngân phiếu thanh toán, chi trả kiều hối, cung ứng tiền mặt đến tận nhà.
+ Thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh.
+ Thực hiện các dịch vụ về tư vấn đầu tư.
Trong đó, với mục tiêu đảm bảo cung cấp dịch vụ chất lượng đến từng khách hàng, Ngân hàng ĐT&PT Hà nội chia đối tượng khách hàng của mình ra từng nhóm riêng rẽ để có chính sách quan hệ khách hàng cho phù hợp với đặc điểm của từng nhóm Hiện nay, tại Ngân hàng ĐT&PT Hà nội, khách hàng được chia thành 4 nhóm: khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân, khách hàng tổ chức tín dụng và kinh doanh tiền tệ Với mỗi nhóm khách hàng, Ngân hàng có qui định cụ thể về các lĩnh lực hoạt động.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh BIDV Hà nội
Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh BIDV Hà nội được thể hiện qua sơ đồ sau
2.1.3.1 Chức năng chung của các phòng : tất cả các phòng đều có chung 5 chức năng sau:
Thứ nhất, các phòng đều có chung chức năng là đề xuất, tham mưu giúp Giám đốc chi nhánh xây dựng kế hoạch, chương trình công tác đồng thời tìm các giải pháp triển khai nhiệm vụ thuộc chức năng được giao, các văn bản hướng dẫn thuộc lĩnh vực nghiệp vụ được giao.
Thứ hai, các phòng chủ động tổ chức thực hiện các nhiệm vụ được giao, trực tiếp thực hiện, xử lý, tác nghiệp các nghiệp vụ thuộc lĩnh vực được giao theo đúng quy chế, thẩm quyền, quy trình nghiệp vụ góp phần hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh của toàn Chi nhánh Các phòng phải chịu hoàn toàn trách nhiệm về tính đúng đắn, chính xác, trung thực và đảm bảo tính an toàn, hiệu quả trong phạm vi nghiệp vụ của các phòng được giao.
Thứ ba, các phòng tổ chức lưu trữ hồ sơ, quản lý thông tin, tổng hợp và lập các báo cáo trong phạm vi nhiệm vụ, nghiệp vụ của phòng để phục vụ công tác quản trị điều hành của Chi nhánh.
Thứ tư, thường xuyên cải tiến phương pháp làm việc, rèn luyện, đào tạo cán bộ về năng lực, chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp nhằm nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường, giữ uy tín, hình ảnh, ấn tượng tốt đẹp về Chi nhánh Nghiên cứu, đề xuất ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ mà phòng được giao quản lý.
Cuối cùng, phối hợp chặt chẽ với các đơn vị khác trong Chi nhánh theo qui trình nghiệp vụ Bên cạnh đó, luôn có ý thức xây dựng tập thể đoàn kết, vững mạnh, tích cực tham gia các phong trào thi đua Thực hiện tốt công tác đào tạo cán bộ để góp phần phát triển nguồn nhân lực của Chi nhánh.
2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ riêng của từng phòng ban
Phòng quan hệ khách hàng:
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
2.2.1 Qui trình tín dụng đối với các khách hàng là doanh nghiệp tại Chi nhánh BIDV Hà nội Đối với các khách hàng là doanh nghiệp, khi đến BIDV Hà nội xin vay vốn thì phải thông qua các bước sau
2.2.1.1 Tiếp thị và nhận hồ sơ
Cán bộ Quan hệ khách hàng là đầu mối tiếp thị; Tiếp nhận nhu cầu sử dụng các sản phẩm và dịch vụ của BIDV từ Khách hàng Trên cơ sở nhu cầu của Khách hàng, Cán bộ Quan hệ khách hàng hướng dẫn khách hàng lập
Hồ sơ tín dụng theo quy định.
2.2.1.2 Thẩm định và lập Báo cáo đề xuất tín dụng : Căn cứ Hồ sơ tín dụng của Khách hàng, Cán bộ Quan hệ khách hàng thực hiện nghiên cứu, thẩm định theo những nội dung sau:
Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh
- Đánh giá chung về khách hàng
- Thẩm định tình hình tài chính của khách hàng.
- Chấm điểm tín dụng khách hàng (thực hiện theo Hướng dẫn của Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ) để áp dụng chính sách khách hàng Ngoài ra, Chi nhánh tham khảo thêm thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng để đánh giá khách hàng
- Phân tích đánh giá về Phương án sản xuất, kinh doanh, dự án đầu tư, khả năng vay trả của khách hàng để xác định hình thức cấp tín dụng phù hợp
- Đánh giá về tài sản bảo đảm theo Quy định về giao dịch bảo đảm của BIDV
- Đánh giá toàn diện rủi ro và các biện pháp phòng ngừa
- Lập báo cáo đề xuất tín dụng.
- Cán bộ Quản lý rủi ro thực hiện thẩm định rủi ro các đề xuất cấp tín dụng và lập Báo cáo thẩm định rủi ro kèm theo hồ sơ tín dụng trình Lãnh đạo Phòng Quản lý rủi ro
- Lãnh đạo phòng Quản lý rủi ro thực hiện kiểm tra, rà soát lại nội dung của Báo cáo thẩm định rủi ro, ghi ý kiến và ký kiểm soát để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt rủi ro
2.2.2 Qui trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh BIDV Hà nội
Hiện nay, tại Chi nhánh BIDV Hà nội, theo quyết định 4275/QĐ-VP qui định về trình tự, thủ tục cấp tín dụng đối với khách hàng là doanh nghiệp thì việc phân tích tài chính doanh nghiệp được tuân theo các bước sau:
2.2.2.1 Đánh giá, phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng
Trong phần này, cán bộ tín dụng phải tiến hành đánh giá các khía cạnh sau :
- Ngành nghề kinh doanh được phép hoạt động: Kiểm tra sự phù hợp về ngành nghề ghi trong đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh hiện tại và phù hợp với dự án, phương án dự kiến vay vốn
- Xem xét ngành nghề kinh doanh/phương hướng hoạt động của khách hàng có phù hợp với chiến lược của Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt nam/ của chi nhánh không, lưu ý các giới hạn tín dụng theo ngành kinh tế, khu vực, chi nhánh
- Các sản phẩm và dịch vụ chủ yếu của doanh nghiệp: Cơ cấu về doanh thu, lợi nhuận theo từng loại sản phẩm
- Vị thế và danh tiếng của khách hàng trên thị trường: Vị thế, thị phần của từng loại sản phẩm trên thị trường, Khả năng cạnh tranh, các đối thủ cạnh tranh chủ yếu trên thị trường
- Chiến lược kinh doanh trong thời gian tới
- Các khách hàng, đối tác quan hệ giao dịch có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (liên quan đến các sản phẩm đầu vào, đầu ra hoặc các mối liên hệ về vốn)
2 Tình hình sản xuất kinh doanh: bao gồm đánh giá các lĩnh vực sau
- Đánh giá năng lực sản xuất.
- Đánh giá khả năng cung cấp nguyên vật liệu và các yếu tố đầu vào
- Phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối
- Sản lượng và doanh thu.
2.2.2.2 Phân tích hoạt động và triển vọng của khách hàng
Tập trung phân tích ngắn gọn điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức (Phân tích SWOT) đối với Khách hàng trên các mặt như sau:
2.2.2.3 Phân tích tình hình quan hệ với Ngân hàng
Phân tích quá trình giao dịch của Khách hàng với BIDV trong tất cả các loại sản phẩm trong kỳ vừa qua (Mức độ sử dụng HMTD, số dư hiện tại, số dư & doanh số bình quân so với HMTD….) Đánh giá lợi ích trong mối quan hệ với khách hàng, tính toán lợi nhuận đối với BIDV Trên cơ sở số liệu giao dịch của khách hàng trong kỳ vừa qua cán bộ quan hệ khách hàng tính toán lợi nhuận của BIDV thu được đối với khách hàng. Đánh giá tiềm năng, cơ hội trong thời gian tới trong quan hệ với khách hàng, kể cả khả năng bán chéo sản phẩm đối với khách hàng
Những điểm cơ bản trong kế hoạch quan hệ với khách hàng (về sản phẩm, kênh phân phối và chính sách khác nếu có) Trên cở sở thông tin do khách hàng cung cấp, CBTD xác định các sản phẩm dịch vụ khách hàng sử dụng trong năm trước, trong đó tỷ trọng do BIDV cung cấp, từ đó tính toán xác định mục tiêu về doanh số với mỗi sản phẩm BIDV sẽ cung cấp cho khách hàng trong năm sau
2.2.2.4 Kiểm tra tính chính xác và hợp lý của các Báo cáo tài chính
BIDV Hà nội sử dụng bảng các câu hỏi để xác định tính chính xác và hợp lý của các Báo cáo tài chính với các câu trả lời Có hoặc Không. Đối với những câu hỏi không thể trả lời " Có" hoặc "Không" Cán bộ Quan hệ khách hàng cần ghi chú vào phần " Thông tin bổ sung" rồi ghi chi tiết xuống phần dưới của bảng để tổng hợp báo cáo thẩm định khách hàng Đối với câu hỏi có thể trả lời “Có” hoặc “Không” Nếu cần phải bổ sung thông tín, Cán bộ Quan hệ khách hàng ghi chú vào phần " Thông tin bổ sung" rồi ghi chi tiết xuống phần dưới của bảng để tổng hợp báo cáo thẩm định khách hàng
2.2.2.5 Phân tích tài chính khách hàng
ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH BIDV HÀ NỘI
Theo báo cáo tổng kết các năm tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng qua các năm 2007, 2008 lần lượt là 4% và 2,56%, dự kiến trong năm 2009, tỷ lệ nợ xấu tiếp tục giảm chỉ còn 2,12% Bên cạnh tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ quá hạn cũng cho thấy những dấu hiệu tốt Năm 2007, tỷ lệ nợ quá hạn là 0,48%, sang đến năm 2008 đã giảm 0,32% chỉ còn 0,16%, dự kiến trong năm 2009 tỷ lệ này chỉ còn 0,12%.
Bảng 2.16: Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn qua các năm
Tỷ lệ nợ quá hạn 0,48% 0,32% 0,12%
(Nguồn: Báo cáo tổng kết Chi nhánh qua các năm)
Tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn có xu hướng giảm là một dấu hiệu tốt trong công tác tín dụng của Ngân hàng, trong đó có hoạt động phân tích tài chính khách hàng Các tỷ lệ này có xu hướng giảm phần nào phản ánh những nỗ lực của Chi nhánh trong việc ngày càng nâng cao hiệu quả hoạt động nói chung cũng như nâng cao chất lượng phân tích tài chính nói riêng.
Bên cạnh đó, Ngân hàng cũng đã không ngừng nâng cao việc kiểm tra,giám sát cũng như hoàn thiện công tác phân tích tài chính thông qua các công văn hướng dẫn thực hiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng cho từng phòng ban có liên quan, qui định chặt chẽ trách nhiệm, nghĩa vụ của từng phòng Ngân hàng đã xây dựng được một quy trình tín dụng hợp lý, với các văn bản quy chế hướng dẫn việc thực hiện khá cụ thể và chi tiết Việc tiến hành phân tích được các cán bộ thực hiện khá đầy đủ và tuân theo đúng các quy trình đã được quy định Về mặt đội ngũ cán bộ phân tích, Ngân hàng đã xây dựng được cho mình một đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn, nhiệt tình, sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động phân tích tài chính khách hàng cũng như hoạt động chung của toàn Ngân hàng.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những thành công đã đạt được, vẫn tồn tại những hạn chế đòi hỏi Ngân hàng phải khắc phục để ngày càng nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng nói riêng và hiệu quả hoạt động nói chung.
Tỷ lệ Nợ xấu còn tương đối cao
Mặc dù tỷ lệ Nợ xấu đã có chiều hướng giảm, tuy nhiên con số 2,56% trong năm 2008 vẫn còn cao so với các ngân hàng khác Tỷ lệ Nợ xấu này phần nào phản ánh chất lượng trong tín dụng nói chung và chất lượng trong phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng còn nhiều bất cập Trong tương lai, Ngân hàng cần có các biện pháp để giảm tỷ lệ này xuống, trong đó có việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng.
Phương pháp phân tích chưa toàn diện
Hiện nay, tại BIDV Hà nội chủ yếu sử dụng phương pháp tỷ số trong phân tích tài chính Ngân hàng thực hiện phương pháp này một cách khá bài bản với đầy đủ các chỉ tiêu, tuy nhiên, việc thực hiện mới chỉ dừng lại ở việc tính toán các chỉ tiêu để thấy được xu hướng thay đổi của chúng chứ chưa đi sâu vào phân tích nguyên nhân tăng giảm Ngoài ra, trong quá trình phân tích, Ngân hàng chưa kết hợp phương pháp tỷ số với các phương pháp khác như phương pháp phân tích tài chính Dupont để khai thác tối đa hiệu quả của các tỷ số, chưa có sự so sánh với trung bình ngành để thấy được vị thế của doanh nghiệp trong ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Độ chính xác của kết quả phân tích chưa cao
Việc phân tích sẽ cho phép cán bộ phân tích đánh giá về khả năng vay vốn, khả năng hoàn trả gốc và lãi vay đúng hạn Chính những yếu tố là trở thành cơ sở để đánh giá độ chính xác của kết quả phân tích Trong thời gian gần đây, tại BIDV Hà nội đã phát hiện ra một vài trường hợp khách hàng sử dụng vốn sai mục đích dẫn đến tình trạng chậm trễ, chây ì trong việc hoàn trả gốc và lãi vay cho Ngân hàng.
Thời gian phân tích còn kéo dài Đối với mỗi hình thức vay đều có quy định cụ thể về thời gian tối đa để thực hiện nghiệp vụ, ví dụ như đối với cho vay theo hạn mức, thời gian để duyệt hạn mức tối đa là 10 ngày, trong đó thời gian ở phòng Quan hệ khách hàng tối đa là 7 ngày, và ở phòng Quản lý rủi ro là 3 ngày Phần lớn trong thời gian này là để Ngân hàng tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Việc phân tích kéo dài không chỉ ảnh hưởng đến các cơ hội kinh doanh của khách hàng mà còn ảnh hưởng chính đến chi phí, hiệu quả hoạt động của Ngân hàng.
Sở dĩ vẫn còn tồn tại các hạn chế trên là do không chỉ có các nguyên nhân xuất phát từ bên ngoài mà còn có cả các nguyên nhân nội tại trong Ngân hàng.
Một trong những nguyên nhân khách quan quan trọng nhất ảnh hưởng tực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là ý thức trách nhiệm của các doanh nghiệp xin vay vốn Với mục đích muốn được Ngân hàng cho vay vốn, nhiều doanh nghiệp sẵn sàng thay đổi các báo cáo tài chính, các phương án sản xuất kinh doanh theo hướng có lợi cho mình khiến cho chất lượng của nguồn thông tin không còn chính xác, làm giảm chất lượng phân tích của Ngân hàng Ngoài ra, sau khi đã được cấp vốn, nhiều doanh nghiệp đã sử dụng vốn không hiệu quả khác với mục đích đã cam kết dẫn đến mất khả năng trả nợ gốc và lãi vay cho Ngân hàng.
Bên cạnh đó còn có nguyên nhân xuất phát từ phía cơ quan quản lý Nhà nước Việc các cơ quan quản lý Nhà nước chưa đưa ra được các thông tin chung về thị trường, những chỉ tiêu về mức trung bình ngành cũng gây khó khăn cho quá trình phân tích tài chính Để tính toán được các chỉ số trung bình ngành đòi hỏi phải đủ có lượng thông tin cần thiết từ các doanh nghiệp trong ngành Ngân hàng nếu muốn thực hiện phải bỏ ra chi phí không chỉ về tiền bạc mà cả thời gian để tính toán, do đó việc sử dụng các chỉ số trung bình ngành không được áp dụng nhiều trong quá trình phân tích của BIDV Hà nội.
Ngoài ra, các yếu tố về thị trường như sự bất ổn, rủi ro trong thị trường hoạt động của doanh nghiệp, sự cạnh tranh giữa bản thân các Ngân hàng cũng có những ảnh hưởng nhất định đến quá trình phân tích.
Bên cạnh những nguyên nhân khách quan, các nguyên nhân chủ quan đóng vai trò là những nguyên nhân chủ yếu của các hạn chế còn tồn tại trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp ở BIDV Hà nội Đầu tiên phải kể đến việc Chi nhánh đổi mới công tác quản trị điều hành, quản lý kinh doanh và mô hình hoạt động (theo quyết định số
2464/QĐ-TCCB1 ngày 11/05/2007 của Tổng giám đốc, Gíam đốc Ban pháp chế).Theo khuyến nghị của dự án TA2 do Ngân hàng thế giới World Bank tài trợ, Chi nhánh đã tiến hành chuyển đổi từ mô hình phân tác theo chiều ngang sang mô hình tập trung theo chiều dọc (theo sản phẩm và khách hàng) Trước đây, tất cả các công việc liên quan đến việc cho vay của một khách hàng được thực hiện chỉ bởi một cán bộ tín dụng từ khâu tiếp nhận hồ sơ, thẩm định đến giải ngân; điều này buộc mỗi một cán bộ tín dụng phải ôm đồm một khối lượng công việc lớn, giảm tính chuyên môn cũng như chất lượng của công việc Khi áp dụng mô hình mới, các công đoạn của công việc đã được chia nhỏ ra và giao cho từng phòng ban quản lý và trực tiếp chịu trách nhiệm Mô hình mới có tính chuyên môn hóa cao hơn, cho phép mỗi cán bộ chỉ cần tập trung vào đúng chuyên môn của mình, góp phần nâng cao hiệ quả hoạt động cũng như giảm thiểu được nhiều rủi ro của Chi nhánh Tuy nhiên, do mới áp dụng từ cuối năm 2007 nên không thể tránh khỏi những sai sót trong quá trình làm quen với mô hình hoạt động mới Do sự hoạt động tách biệt hẳn nhau nên giữa các phòng có các quyết định trái ngược nhau, ví dụ như giữa phòng Quan hệ khách hàng và phòng Quản lý rủi ro Phòng Quản lý rủi ro chỉ nghiên cứu, xác định nhu cầu vốn vay của khách hàng trên hồ sơ, trong khi đó phòng Quan hệ khách hàng được trực tiếp làm việc với khách hàng nên có được những thông tin về khách hàng mà những thông tin này không hề được phản ánh trong hồ sơ Vì vậy nhiều hồ sơ vay vốn của khách hàng phòng Quản lý rủi ro không thông qua, trog khi đó phòng Quan hệ khách hàng lại nhận định rủi ro của khoản cho vay là có thê chấp nhận được Việc có các quyết định khác nhau như thế này kéo dài thời gian phân tích của mỗi hồ sơ, làm ảnh hưởng không tốt đến cả khách hàng và hoạt động của Chi nhánh.
Nguyên nhân từ nguồn thông tin
Như đã nêu ở các phần trên, thông tin được sử dụng để phân tích khách hàng được tổng hợp từ nhiều nguồn, trong đó có các nguồn quan trọng là thông tin do khách hàng cung cấp và thông tin có được từ việc Ngân hàng tìm hiểu, lưu giữ Đối với thông tin do khách hàng cung cấp, các cán bộ tín dụng chỉ có thể có được chủ yếu từ việc tiếp xúc ban đầu Hơn nữa các thông tin này là các báo cáo tài chính , thông thường đối với các công ty lớn thì có các báo cáo tài chính đã được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán có tên tuổi, tuy nhiên với các doanh nghiệp nhỏ thì có khi chỉ là các báo cáo tài chính do chính doanh nghiệp lập chưa qua kiểm toán. Đối với các thông tin Chi nhánh có được do tìm hiểu, lưu trữ Việc mua lại thông tin từ các hãng cung cấp thông tin thường tốn một chi phí lớn vì vậy tuy nguồn thông tin này có độ tin cậy cao nhưng Chi nhánh không sử dụng một cách thường xuyên, chỉ đối với các khách hàng cực kỳ quan trọng và việc cần thêm thông tin là cần thiết thì Chi nhánh mới sử dụng đến nguồn thông tin này Các thông tin được lưu trữ thường chỉ là những thông tinh khái quát, hơn nữa những thông tin này đã mang tính chất quá khứ Do sự biến động của thị trường nên đối với nhiều thông tin lưu trữ, các cán bộ tín dụng chỉ có thể xem xét mang tính chất tham khảo.
Nguyên nhân từ phương pháp phân tích
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI
PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH BIDV HÀ NỘI TRONG GIAI ĐOẠN TỚI
3.1.1 Những định hướng chung của toàn hệ thống BIDV
Trong giai đoạn 2008-2010, Ngân hàng Đầu tư và phát triển BIDV Việt nam đã xác định sẽ phát triển một hệ thống dịch vụ ngân hàng đa dạng và toàn diện đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế của Việt nam bằng việc tiếp tục cải tiến chất lượng và hiệu quả của dịch vụ ngân hàng truyền thống, bắt kịp hệ thống ngân hàng hiện đại và cung cấp các dịch vụ tài chính có sử dụng công nghệ cao, có thể cung cấp các dịch vụ gia tăng cho khách hàng.
Bên cạnh đó, Ngân hàng định hướng phát triển hệ thống dịch vụ đa dạng có sự liên kết chặt chẽ giữa dịch vụ tín dụng với dịch vụ phi tín dụng, giữa dịch ngân hàng và dịch vụ tài chính phi ngân hàng để cung cấp các dịch vụ theo tiêu chuẩn quốc tế với giá cả cạnh tranh.
Mở rộng lĩnh vực dịch vụ tài chính, trong đó ưu tiên phát triển dịch vụ cho các nhóm đối tượng trung lưu và đối tượng có thu nhập cao hoặc khách hàng trẻ tuổi. Đồng thời tiến hành xây dựng chiến lược công nghệ thông tin đến
2010, dự án hiện đại hóa ngân hàng giai đoạn 2008-2012 và tầm nhìn đến
2015, xây dựng hệ thống thông tin quản lý MIS hiện đại.
Các chỉ tiêu cơ bản trong năm 2009
Nhóm chỉ tiêu về quy mô
Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản : 24%
Tốc độ tăng trưởng huy động vốn bình quân: 17%
Tốc độ tăng trưởng tín dụng bình quân: 25%
Nhóm chỉ tiêu hiệu quả
Nhóm chỉ tiêu cơ cấu chất lượng
3.1.2 Những định hướng của Chi nhánh BIDV Hà nội
Thực hiện phương châm “ Hiệu quả - Chất lượng và phát triển bền vững” làm mục tiêu hàng đầu trong hoạt động Trên cơ sở nâng cao năng lực tài chính, tăng cường kiểm soát và hạn chế nợ xấu phát sinh, thực hiện phân loại nợ và xử lý nợ xấu Nâng cao chất lượng sản phẩm cung ứng cho khách hàng và thưc hiện điều chính cơ cấu tài sản nợ - có theo chiều hướng tích cực, tăng cường phát triển hoạt động dịch vụ, tập trung đẩy mạnh tín dụng xuất nhập khẩu, tín dụng ngoài quố doanh… đảm bảo hiệu quả sinh lời cao.
Thực hiện phát triển tín dụng đi đôi với kiểm soát rủi ro, đẩy mạnh hoạt động dịch vụ theo hướng tập trung vào các hoạt động phi tín dụng, dịch vụ tài chính, khai thác các sản phẩm dịch vụ mới.
Xử lý dứt điểm các khoản nợ tồn tại, trích lập dự phòng rủi ro theo qui định.
Phương hướng phát triển của Chi nhánh trong một số lĩnh vực cụ thể:
Thực hiện duy trì và đẩy mạnh các hình thức huy động vốn truyền thống, đồng thời nghiên cứu, áp dụng các hình thức huy động vốn mới phù hợp với nhu cầu của khách hàng trong từng giai đoạn.
Tiếp tục thực hiện và cơ cấu lại khách hàng, phấn đấu tăng trưởng nguồn vốn ổn định với cơ cấu hợp lý, tăng chênh lệch đầu ra – đầu vào.
Tăng cường công tác tuyên truyền, quảng bá sản phẩm, dịch vụ và các tiện ích của Ngân hàng đến các doanh nghiệp, các tầng lớp dân cư trên địa bàn, tạo điều kiện phục vụ tốt nhất cho khách hàng.
3.1.2.2 Về công tác tín dụng
Tăng cường hiệu lực quản lý và kỷ cương điều hành trong hoạt động tín dụng Nâng cao chất lượng cá nhân trong tất cả các khâu marketing, đề xuất, thẩm định, kiểm tra, giám sát và quyết định cho vay.
Tăng cường kiểm tra, kiểm soát, giám sát việc tuân thủ quy trình, quy chế tín dụng và quản lý giới hạn, cơ cấu tín dụng Thường xuyên đánh giá, phân tích khoản vay, đánh giá thực trạng tài sản đảm bảo để giảm dần nợ xấu, nâng cao chất lượng và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
Lập kế hoạch, phương án xả lý nợ và đôn đốc các đơn vị thực hiện kiên quyết trong công tác xử lý nợ xấu, triệt để thu hồi nợ hạch toán ngoại bảng, tận thu lãi treo.
Tiếp tục phát triển các dịch vụ truyền thống như bảo lãnh, thanh toán, thu đổi ngoại tệ, chuyển tiền nhanh, dịch vụ thẻ… Tập trung nghiên cứu phát triển các sản phẩm dịch vụ phi tín dụng dựa trên nền tảng dự án Hiện đại hóa để cung cấp cho các khách hàng, đặc biệt là các khách hàng lớn, các Tổng công ty…
Trên cơ sở phân loại khách hàng, tập trung xây dựng các sản phẩm tiện ích dịch vụ đi kèm mang tính chuyên môn hóa cao.
Tăng cường tiếp thị, quảng cáo để mở rộng triển khai dịch vụ Homebanking, Internetbanking, smart@ccount, dịch vụ POS…
Mở rộng hình thức thanh toán lương tự động Đẩy mạnh phát triển dịch vụ thanh toán kiều hối, phát triển các sản phẩm gắn liền với phát triển mạng lưới ATM.
3.1.2.4 Về tổ chức cán bộ, đào tạo và mở rộng mạng lưới và phát triển nguồn nhân lực
Tiếp tục đánh giá và tổ chức thực hiện tốt công tác quản trị nguồn nhân lực trên cơ sở đánh giá đúng thực trạng cán bộ; phân công, điều động và bổ nhiệm cán bộ phù hợp với nhiệm vụ, yêu cầu của Chi nhánh và mô hình tổ chức mới Đảm bảo cán bộ thông suốt tư tưởng, an tâm công tác và phát huy tối đa năng lực, sở trường.
Thường xuyên đánh giá và thực hiện các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của các phòng, ban.
Thực hiện luân chuyển cán bộ theo đúng qui trình.
3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH BIDV HÀ NỘI
Với những định hướng của toàn hệ thống BIDV nói chung và định hướng cụ thể của Chi nhánh BIDV Hà nội, BIDV Hà nội đã cho thấy mục tiêu nâng cao khả năng hoạt động cũng như vị thế của mình trên thị trường Để góp phần thực hiện các định hướng đó, việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng là hoàn toàn cần thiết Trên cơ sở đã xác định được những nguyên nhân gây nên những hạn chế về chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp, phần tiếp theo của luận văn xin được trình bày về các giải pháp để nâng cao hoạt động này tại Chi nhánh BIDV Hà nội
3.2.1 Nâng cao chất lượng thông tin phân tích