LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, mối quan hệ quốc gia ngày xích lại gần hơn, xu hướng quốc tế hóa kinh tế giới ngày trở nên mạnh mẽ hội nhập quốc tế kinh tế nước phát triển_trong có Việt Nam_thơng qua kinh tế thị trường mở nhu cầu khách quan có tính quy luật Trong bối cảnh đó, hoạt động thương mại, tín dụng đầu tư quốc tế lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngồi Trên sở đó, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế như: toán quốc tế & tài trợ ngoại thương, bảo lãnh ngân hàng, kinh doanh ngoại tệ, tín dụng quốc tế ngày mở rộng đóng vai trị cơng cụ thiết yếu ngày trở nên quan trọng việc thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển, góp phần quan trọng vào q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa kinh tế nước nhà Tuy nhiên, hoạt động ngoại thương phát triển kèm theo phức tạp nhiều rủi ro chịu chi phối không luật lệ tập quán địa phương mà luật lệ tập quán quốc tế, bất đồng ngôn ngữ, khoảng cách địa lý … thái độ bên tham gia Điều làm cho kinh tế gặp nhiều khó khăn, đặc biệt cho hệ thống NHTM như: rủi ro cấp vốn đầu tư, bảo lãnh, rủi ro hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng… ngày tăng mạnh, gây thiệt hại nghiêm trọng, đe dọa an toàn kinh doanh ngân hàng khách hàng tham gia hoạt động toán; thực tế Việt Nam nước phát triển, Hiện hình thức tốn phương thức tín dụng chứng từ (hay cịn gọi L/C) chiếm tỷ trọng cao (hơn 60%) giao dịch thương mại quốc tế Một xảy rủi ro khơng ảnh hưởng tới cơng việc kinh doanh cá nhân, doanh nghiệp, uy tín ngân hàng…mà ảnh hưởng tới cán cân tốn xuất nhập đất nước Chính vậy, công tác hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ ngày trở nên cấp thiếtVì vậy, việc nghiên cứu thực trạng rủi ro kinh doanh ngân hàng, tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng, nguyên nhân dẫn đến rủi ro để từ có biện pháp thích hợp nhằm hạn chế, nâng cao chất lượng hoạt động toán Chuyên đề tốt nghiệp Trang 1/65 Xuất phát từ ý nghĩa đó, sau thời gian học tập trường HVNH chuyên ngành TTQT tìm hiểu hoạt động Ngân hàng NN&PTNT Thành Phố Ninh Bình em mạnh dạn thử sức với đề tài: “Phương thức toán L/C giải pháp hạn chế rủi ro phương thức toán L/C Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình” Trong trình nghiên cứu, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường HVNH anh chị công tác Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành chun đề Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu sở lý luận rủi ro tốn tín dụng chứng từ NHTM Việt Nam thực tiễn hoạt động Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình giai đoạn 2006-2009 Chuyên đề tốt nghiệp Trang 2/65 Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU THEO HÌNH THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TỐN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm tốn quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước có liên quan 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế - Thanh toán quốc tế góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại quốc gia Trong xu hướng quốc tế hóa kinh tế giới ngày trở nên mạnh mẽ quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển đất nước tốn quốc tế thông qua phương thức ứng trước, ghi sổ, chuyển tiền, nhờ thu, thư tín dụng lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngồi, có tác dụng bôi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hố dịch vụ, đầu tư nước ngồi, thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế khác Hoạt động toán quốc tế ngày khẳng định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng - Thanh tốn quốc tế thước đo, nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp XNK Thanh toán quốc tế khâu quan trọng trình mua bán hàng hoá, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn tại, phát Chuyên đề tốt nghiệp Trang 3/65 triển Nếu hoạt động toán quốc tế nhanh chóng, an tồn, xác giải mối quan hệ lưu thơng hàng hố - tiền tệ người mua người bán cách trôi chảy hiệu Về giác độ kinh doanh, người mua toán, người bán giao hàng thể chất lượng chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp, phản ánh doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Bên cạnh đó, thơng qua hoạt động tốn doanh nghiệp đánh giá khả tài chính, uy tín tiềm lực doanh nghiệp khác, sở tìm đối tác, bạn hàng kinh doanh an tồn, hiệu - Thanh toán quốc tế giúp cho việc quản lý Nhà nước doanh nghiệp XNK dễ dang Thông qua thông tin số liệu ngân hàng cung cấp, quan có thẩm quyền thực việc giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp XNK nước theo sách kinh tế đối ngoại, đồng thời có sách phù hợp khuyến khích tài trợ XNK phù hợp theo định hướng Nhà nước 1.1.2.2 Đối với hoạt động Ngân hàng - Thanh toán quốc tế tạo điều kiện để ngân hàng mở rộng mạng lưới hoạt động nâng cao lợi nhuận Trong thương mại quốc tế, lúc nhà xuất nhập tốn tiền hàng trực tiếp cho nhau, mà thường phải thông qua ngân hàng thương mại với mạng lưới chi nhánh hệ thống ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu Khi thay mặt khách hàng thực dịch vụ toán quốc tế, ngân hàng trở thành cầu nối trung gian toán hai bên mua bán Ngày nay, hoạt động toán quốc tế dịch vụ trở nên quan trọng NHTM, đem lại nguồn thu đáng kể số liệu tuyệt đối mà tỷ trọng Thanh toán quốc tế cịn mắt xích quan trọng việc chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tăng cường nguồn vốn huy động, đặc biệt nguồn vốn ngoại tệ - Thanh tốn quốc tế làm tăng tính khoản Ngân hàng Trong q trình thực tốn cho khách hàng, ngân hàng thường yêu cầu khách hàng ký quỹ khoản tiền định, nguồn tiền tương đối Chuyên đề tốt nghiệp Trang 4/65 ổn định phát sinh thường xuyên việc thực tín dụng thư nhập ngân hàng quản lý, thêm vào khoản tiền chờ tốn cho phía nước ngồi nguồn tạo tính khoản cho ngân hàng - Thanh toán quốc tế giúp ngân hàng nâng cao uy tín trường quốc tế Để thực hoạt động toán quốc tế cách tốt nhất, ngân hàng cố gắng mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng giới cách nâng cao chất lượng tốn, từ củng cố uy tín thị trường nhằm khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế, đáp ứng cao nhu cầu vay vốn khách hàng 1.1.3 Các phương thức tốn quốc tế Có nhiều phương thức toán quốc tế khác Mỗi phương thức có ưu, nhược điểm riêng biệt, để phù hợp với mối quan hệ thương mại hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên thoả thuận lựa chọn phương thức toán định Sau số phương thức toán chủ yếu sử dụng thương mại quốc tế: - Phương thức toán chuyển tiền (Remittance/Transfer ) - Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment ) - Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit ) 1.1.3.1 Phương thức toán chuyển tiền Thanh toán chuyển tiền phương thức toán, khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định Trong điều kiện hai bên tuyệt đối tin tưởng phương thức nhanh chóng nhất, an tồn đơn giản (vì khơng có chứng từ kèm) Tuy nhiên hai bên chưa thực tin tưởng rủi ro xảy người NK trường hợp toán trước giao hàng người XK trường hợp toán sau hàng giao 1.1.3.2 Phương thức toán nhờ thu Nhờ thu phương thức toán, người xuất (người bán hàng) sau hồn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá cung ứng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 5/65 dịch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thơng qua ngân hàng đại lý cho bên nhập (người mua hàng) để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác Văn pháp lý điều chỉnh nhờ thu: Quy tắc thống nhờ thu (The ICC Uniform rules for collections) phát hành lần đầu ICC vào năm 1956; sau đó, tái vào năm 1967, 1978 lần tái sau Hội đồng ICC chấp thuận vào tháng năm 1995 bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/1996 với tiêu đề “ICC Uniform Rules for Collections, Publication No 522” (viết tắt URC 522) Ở Việt Nam, tốn nhờ thu phương thức chiếm vị trí thứ hai sau tốn tín dụng chứng từ, thường sử dụng tốn có độ tín nhiệm hai bên xuất nhập hay toán khoản tiền nhỏ - Ưu điểm: + Đối với nhà nhập khẩu: Chủ động việc toán Nếu nhà nhập khơng có khả tốn nhờ Ngân hàng phục vụ tài trợ cho vay nhập + Đối với nhà xuất khẩu: Có thể bán hàng tồn, chất lượng Trong lúc cần vốn mà chưa người nhập tốn ngân hàng tài trợ xuất dạng cho vay ngắn hạn ngoại tệ + Đối với ngân hàng: Là trung gian hưởng hoa hồng Góp phần thúc đẩy nghiệp vụ khác phát triển như: bảo lãnh, chiết khấu, cho vay… - Nhược điểm: + Đối với nhà nhập khẩu: Rủi ro hàng hoá: Người nhập gặp rủi ro hàng hố nhận hàng thiếu, chất lượng, nhận hàng chậm Chuyên đề tốt nghiệp Trang 6/65 Ngoài ra, người nhập cịn gặp rủi ro biến động tỷ giá + Đối với nhà xuất khẩu: Bị động việc toán, phụ thuộc vào người nhập Bị đọng vốn, thời gian tốn tiền hàng chậm Ngoài ra, người nhập khẩu, người xuất gặp rủi ro biến động tỷ giá Tuy nhiên bất lợi chủ yếu nghiêng phía người xuất 1.1.3.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Ở Việt Nam nước phát triển khác, phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức sử dụng phổ biến, rộng rãi nhất, tỷ trọng tốn thơng qua tín dụng chứng từ chiếm khoảng 60% tổng số kim ngạch hàng hóa xuất nhập lên vai trị đặc biệt ngân hàng Chúng ta nghiên cứu kỹ phương thức phần 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Trong kinh doanh ngày nay, toán quốc tế ngày trở nên phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức toán đại hơn, nhanh chóng Và tốn qua L/C số Thơng thường, cơng ty sử dụng L/C thời kỳ đầu quan hệ kinh doanh bên chưa hiểu rõ Thanh toán qua L/C thực theo nguyên tắc “thanh toán trước, khiếu nại sau”, chứng từ người bán phù hợp với tồn điều kiện tín dụng thư (chứng từ hồn hảo) Đó đảm bảo toán tốt sau phương thức tốn trả trước L/C thường khơng huỷ ngang ln ln tốn (ngoại trừ trường hợp gian lận) Khi sử dụng tốn L/C, cơng ty phải tuân thủ Quy tắc thực hành tín dụng thống chứng từ (UCP 600) Phòng Thương Mại quốc tế ICC 1.2.1 Khái niệm Một cách khái quát, Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C) ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 7/65 (ngân hàng phát hành L/C) phát hành thư, gọi L/C (Letter of Credit), theo đó, ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba (người thụ hưởng L/C) người xuất trình cho ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Theo Điều 2, UCP No 600 ICC, Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Tín dụng thoả thuận nào, mơ tả đặt tên nào, khơng thể huỷ bỏ theo cam kết chắn ngân hàng phát hành tốn cho xuất trình phù hợp Thanh tốn có nghĩa là: - Trả xuất trình, tín dụng có giá trị tốn - Cam kết trả tiền sau trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị tốn sau - Chấp nhận hối phiếu (Draft) người thụ hưởng ký phát trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị toán chấp nhận 1.2.2 Bản chất tín dụng chứng từ Trước tiên, tín dụng chứng từ phương thức toán liên quan đến việc xuất trình chứng từ hợp lệ Người bán bảo đảm tốn xuất trình ngân hàng chứng từ phù hợp với quy định đề Phương thức tốn tín dụng chứng từ hiểu khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập nhà xuất Từ tính chất thư tín dụng suy : Thứ nhất, có tổ chức tín dụng có quyền thực giao dịch Thứ hai, tính độc quyền hoạt động ngân hàng, giao dịch toán thực thường xuyên tổ chức tín dụng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 8/65 1.2.3 Cơ sở pháp lý phương thức tốn tín dụng chứng từ Trong giới mà công nghệ thông tin phát triển nhanh, kinh tế khác giới nhanh chóng hội nhập, quan hệ mật thiết gắn bó, mà giới ngày trở nên “phẳng” hơn, sau gần 15 năm vào sống, nhiều quy định UCP 500 khồng phù hợp, trở nên cản trở mối quan hệ thương mại quốc tế, việc định kỳ hoàn thiện, sửa đổi văn mang tính quy tắc thống toán quốc tế cần thiết Để tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy giao lưu, thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ Phòng Thương Mại Quốc Tế sửa đổi ban hành Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ ICC UCP600, có hiệu lực từ 01/07/2007 thay phiên UCP-500 Tiếp theo việc ban hành UCP-600, ICC ban hành số văn hướng dẫn kèm theo: - ISBP - 681 2007 ICC - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng – phát hành số 681, sửa đổi năm 2007 ICC tuân thủ UCP 600 2007 ICC - UCP 1.1 - Bản phụ trương UCP 600 việc xuất trình chứng từ điện tử - Bản diễn giải số 1.1 năm 2007 - URR 255 1995 ICC – Quy tắc thống hoàn trả tiền ngân hàng theo thư tín dụng Tính chất pháp lý UCP: UCP văn mang tính chất quy phạm tuỳ ý, có nghĩa bên tham gia giao dịch chọn khơng chọn UCP để điều chỉnh hoạt động liên quan đến thư tín dụng Tuy nhiên bên liên quan thoả thuận áp dụng UCP cách dẫn chiếu thư tín dụng văn pháp lý mang tính bắt buộc, ràng buộc trách nhiệm nghĩa vụ bên liên quan Phạm vi áp dụng UCP: UCP văn pháp lý mang tính chất quốc tế rộng rãi, áp dụng toán quốc tế khơng áp dụng tốn nội địa Hầu giới (trừ Mỹ Columbia) nhìn nhận UCP văn nằm hệ thống Thông lệ tập quán quốc tế mà cá nhân nước muốn trao đổi mậu dịch với phải tuân thủ Tuy nhiên mức độ vận dụng UCP vào thực tiễn nước khác khác nhau, tuỳ thuộc vào hệ thống luật pháp quốc gia Chuyên đề tốt nghiệp Trang 9/65 Luật quốc gia thường tơn trọng có mâu thuẫn với thông lệ quốc tế, nghĩa khơng có mâu thuẫn với UCP Sự khác biệt phụ thuộc vào đặc thù quốc gia: vị trí địa lý, mức độ phát triển kinh tế hoà nhập vào mậu dịch quốc tế quốc gia Nếu có khác biệt, chí đối lập luật pháp quốc gia UCP luật quốc gia ưu tiên tuân thủ Bởi UCP hiểu văn đạt hoàn hảo gần với luật quốc tế phải thừa nhận việc áp dụng UCP khơng ngăn cản việc tồ án áp dụng luật pháp quốc gia 1.2.4 Tính ưu việt phương thức TDCT Trong buôn bán quốc tế ln tồn mâu thuẫn, người mua muốn có hàng hố trước trả tiền, cịn người bán lại muốn lấy tiền trước giao hàng Ngày nay, quan hệ buôn bán mở rộng phạm vi quốc tế, việc giải mâu thuẫn trở nên cấp thiết khác biệt thông tin, không gian địa lý…giữa người bán người mua Để giải mâu thuẫn người ta thường dùng biện pháp thoả hiệp - người mua trả tiền chấp nhận trả tiền nhận chứng từ chứng nhận quyền kiểm soát hàng hoá, việc trao đổi chứng từ trả tiền bên thứ ba độc lập người mua bán tin tưởng chọn làm trung gian Bên thứ ba trình tốn thường ngân hàng thương mại với khả tài dồi uy tín cao, ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người bán với điều kiện người bán xuất trình chứng từ phù hợp Với ý nghĩa phương thức tín dụng chứng từ đời, trở thành phương thức toán quốc tế phổ biến với phương thức quyền lợi hai bên mua bán đảm bảo so với phương thức khác - Đối với người bán Ta thấy phương thức nhờ thu hay chuyển tiền ngân hàng tham gia đóng vai trò làm trung gian việc thực lệnh chi trả hay nhờ thu cho khách hàng để thu phí hồn tồn khơng chịu trách nhiệm việc người bán có nhận tiền tốn hay khơng, hay khơng thể chủ động việc tốn, người đứng cam kết toán cho người bán người mua việc có trả tiền hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào thiện chí họ Nhưng phương thức tín dụng chứng từ, người bán hồn tồn đảm bảo việc tốn ngân hàng mở thư tín dụng, người bán cần giao hàng lập chứng từ phù hợp với yêu cầu L/C nhận tiền toán từ ngân hàng người mua khả toán Người bán Chuyên đề tốt nghiệp Trang 10/65 nhận tài trợ xuất ngân hàng ngân hàng đồng ý chiết khấu chứng từ cho người bán, người bán nhanh chóng thu hồi vốn, tránh tình trạng ứ đọng vốn, đồng thời tránh rủi ro ngoại hối, mở L/C người bán có giấy phép chuyển ngoại tệ quan quản lý ngoại hối Thêm vào người bán khơng sợ quyền sở hữu hay tốn chi phí vào chuyển hàng làm theo yêu cầu L/C chứng từ ngân hàng khống chế - Với ngân hàng Tham gia vào nghiệp vụ ngân hàng thu khoản thủ tục phí lớn khoản tiền gửi đáng kể người mua kí quỹ Xoay quanh hoạt động ngân hàng thực thêm số hoạt động khác tài trợ xuất khẩu, bảo lãnh…nhằm tăng thu dịch vụ nâng cao uy tín ngân hàng trường quốc tế Tóm lại, phương thức tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi người bán, mua trình hoạt động kinh doanh xuất nhập nâng cao vai trò ngân hàng hoạt động toán, khắc phục mâu thuẫn phương thức toán quốc tế khác 1.2.5 Các thành phần tham gia tốn tín dụng chứng từ Trong q trình thực tốn tín dụng chứng từ, thơng thường có thành phần tham gia sau: Người yêu cầu (Applicant): người nhập khẩu; bên mà theo u cầu bên đó, tín dụng phát hành Người nhập có trách nhiệm toán chấp nhận toán cho chứng từ phù hợp với điều kiện L/C Tuy nhiên, họ từ chối tốn phần toàn số tiền ghi L/C phát chứng từ khơng hồn hảo cho dù ngân hàng phát hành toán Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): ngân hàng phục vụ người nhập khẩu; ngân hàng theo yêu cầu người u cầu nhân danh phát hành tín dụng Ngân hàng phát hành có trách nhiệm tốn uỷ quyền cho chi nhánh nước ngồi tốn cho người xuất người xuất trình chứng từ hồn hảo có quyền từ chối trả tiền chứng từ khơng hồn hảo Ngân hàng phát hành miễn trách Chuyên đề tốt nghiệp Trang 11/65 trường hợp bất khả kháng chiến tranh, đình cơng, bạo loạn… phải chịu trách nhiệm với hậu sinh lỗi Người thụ hưởng (Beneficiary): bên, bên tín dụng phát hành Người thụ hưởng người xuất hàng hoá người người xuất định Người xuất có nghĩa vụ giao hàng theo yêu cầu L/C Sau hoàn thành việc giao hàng, người xuất xuất trình chứng từ hồn hảo tới ngân hàng định thời hạn hiệu lực L/C tốn Ngân hàng thơng báo (Advising Bank): ngân hàng tiến hành thông báo tín dụng theo yêu cầu ngân hàng phát hành Đây ngân hàng phục vụ người xuất đại lý ngân hàng này, làm nhiệm vụ tiếp nhận L/C từ ngân hàng phát hành, kiểm tra tính chân thực bề ngồi L/C chuyển tồn nội dung L/C nhận cho người xuất hình thức văn Ngồi thành phần tham gia toán nêu trên, thực tế, tuỳ vào từng loại thư tín dụng xuất thêm số ngân hàng khác: Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng thực việc xác nhận tín dụng, ngân hàng phát hành uỷ quyền yêu cầu Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng có uy tín lớn giới Nếu người thụ hưởng không tin tưởng vào ngân hàng phát hành thành phần tham gia có thêm ngân hàng xác nhận Ngân hàng định (Norminated Bank): ngân hàng mà với ngân hàng tín dụng có giá trị toán, ngân hàng trường hợp tín dụng có giá trị tốn ngân hàng Tuỳ theo tùng L/C cụ thể, ngân hàng định có thể: trả tiền ( ngân hàng toán - Paying Bank ), chấp nhận toán thương lượng toán Chuyên đề tốt nghiệp Trang 12/65 1.2.6 Qui trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Quy trình tốn tín dụng chứng từ (2) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) (3) (5) (7) (8) (6) Người thụ hưởng (Beneficiary) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) (1) (4) HĐTM (9) (10) Người yêu cầu mở L/C (Applicant) Qui trình: Trước hết, người xuất người nhập phải kí kết hợp đồng thương mại, lựa chọn điều khoản tốn tín dụng chứng từ - Bước 1: Người nhập vào hợp đồng thương mại,viết đơn đề nghị mở tín dụng thư cho người xuất hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ - Bước 2: Ngân hàng phục vụ người nhập vào đơn xin mở tín dụng, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành thư tín dụng thơng qua ngân hàng phục vụ người xuất để thông báo tới người thụ hưởng - Bước 3: Ngân hàng thông báo nhận thư tín dụng khẩn trương thơng báo, chuyển giao thư tín dụng cho người xuất - Bước 4: Người xuất chấp nhận nội dung thư tín dụng mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng - Bước 5: Sau hoàn thành việc giao hàng, người xuất lập chứng từ tốn theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị toán Chuyên đề tốt nghiệp Trang 13/65 - Bước 6: Ngân hàng định ngân hàng toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản thư tín dụng tiến hành tốn cho người xuất (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) - Bước 7: Sau toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền - Bước 8: Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện thư tín dụng hồn lại tiền cho ngân hàng toán - Bước 9: Ngân hàng phát hành báo cho người nhập biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán - Bước 10: Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành tốn (hoặc chấp nhận), ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trường người nhập khơng tốn, ngân hàng không trao chứng từ cho họ 1.2.7 Vai trị phương thức tín dụng chứng từ tốn quốc tế Hoạt động tốn tín dụng chứng từ có vai trị quan trọng, coi mặt thiếu hoạt động kinh doanh ngân hàng - Đối với người nhập khẩu, họ yên tâm chứng từ họ yêu cầu kiểm tra kĩ cán tốn quốc tế giàu chun mơn từ phía ngân hàng Bên nhậo phải chịu trách nhiệm tốn chứng từ hồn tồn phù hợp với nội dung L/C - Đối với người xuất khẩu, họ phía ngân hàng mở L/C đưa cam kết toán chắn (cho dù nhà nhập khả toán) họ xuất trình chứng từ hồn hảo phù hợp với điều khoản L/C - Về phía ngân hàng, ngân hàng khơng đóng vai trị bị động, khơng trung gian thu hộ, chi hộ mà ngân hàng bên đại diện cho nhà nhập toán tiền hàng, đảm bảo cho bên xuất nhận số tiền tương ứng với lượng hàng hoá họ cung cấp xuất trình chứng từ toán phù hợp với điều kiện L/C (cho dù người nhập không trả tiền) Các cam kết ngân hàng mở L/C dễ nhận thấy cam kết độc lập với hợp đồng thương mại Cam kết ngân hàng thực trả tiền sở chứng tù xuất trình phù hợp Chuyên đề tốt nghiệp Trang 14/65 Hoạt động toán tín dụng chứng từ thực tốt giúp ngân hàng phát triển dịch vụ liên quan kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịch vụ ngân hàng quốc tế khác Nhờ thế, ngân hàng thu nguồn ngoại tệ lớn đa dạng Nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ phát triên giúp cho ngân hàng nâng cao uy tín thị trường, từ dễ dàng thu hút nguồn vốn tài trợ nước nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn ngày cao khách hàng Hoạt động tốn tín dụng chứng từ giúp cho ngân hàng tăng thu nhập, từ tăng cường lực cạnh tranh tốn quốc tế cho ngân hàng, giúp cho hoạt động ngân hàng hồ nhập với giới khu vực Hoạt động tốn tín dụng chứng từ phát triển giúp ngân hàng tăng cường mối quan hệ đại lý, tăng tiềm kinh doanh đối ứng ngân hàng với Bên cạnh đó, phương thức tín dụng chứng từ ràng buộc ngân hàng phát hành bên tham gia chặt chẽ, nên lẽ dĩ nhiên đáp ứng yêu cầu cao kinh tế phát triển 1.2.8 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng toán TDCT 1.2.8.1 Các ngân hàng với tư cách làm trung gian q trình tốn Nếu phương thức toán khác nhờ thu, chuyển tiền…ngân hàng đơn đóng vai trị trung gian tốn hưởng phí phương thức tín dụng chứng từ trách nhiệm ngân hàng lớn nhiều, thân ngân hàng tham gia có ảnh hưởng mạnh đến q trình tốn thực nhanh hay chậm, xác hay khơng…Đặc biệt yếu tố sau: - Trình độ chun mơn nhân viên ngân hàng: với ngân hàng mở L/C, cán ngân hàng có chun mơn cao đảm bảo cho L/C mở có điều khoản có lợi cho khách hàng mình, trường hợp L/C có điều khoản tối nghĩa, khơng rõ ràng khơng gây khó khăn cho khách hàng q trình thực mà cịn cho ngân hàng mở q trình tốn Trong thực tế, điều khoản L/C thể ngơn ngữ nước ngồi lắt léo nên khơng cẩn thận có chun mơn cán ngân hàng dễ mắc sai lầm, giữ chứng từ Chuyên đề tốt nghiệp Trang 15/65 kiểm tra lâu gây chậm trễ toán cho người nhập khẩu, làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh người xuất Tóm lại, trình độ chun mơn cán ngân hàng phản ánh rõ nét ảnh hưởng sâu sắc đến chất lượng toán TDCT ngân hàng - Quan hệ đại lý ngân hàng: ngân hàng hai bên bán mua có quan hệ đại lý rộng thu hẹp phạm vi toán hai ba ngân hàng, điều giúp tiết kiệm chi phí cho khách hàng rút ngắn thời gian toán Như vậy, chất lượng tốn tín dụng chứng từ nâng cao ngân hàng tham gia có quan hệ đại lý rộng rãi - Khả ứng dụng công nghệ ngân hàng: hạ tầng sở công nghệ thơng tin ngân hàng đại quy trình tốn diễn nhanh chất lượng đảm bảo Hiện phần lớn ngân hàng tham gia tốn tín dụng chứng từ khơng nối mạng tốc độ truyền thơng tin bị chậm lại, việc tiến hành sửa chữa hay huỷ bỏ L/C bị ảnh hưởng 1.2.8.2 Năng lực thiện chí người xuất nhập Đây yếu tố định đến việc tốn có diễn thuận lợi, sn sẻ hay khơng Bởi tốn quốc tế coi quyền lợi trách nhiệm bên xuất nhập Thanh toán diễn tốt đẹp bên tham gia tôn trọng hoạt động kí thực đầy đủ trách nhiệm chu trình - Về phía người nhập khẩu: người nhập người có trách nhiệm trả tiền cho người xuất thông qua ngân hàng Trách nhiệm người nhập phải thơng qua ngân hàng mở L/C cho người thụ hưởng, chủ động việc nhận hàng toán…Nếu người nhập không am hiểu nghiệp vụ tốn quốc tế q trình diễn không thuận lợi, nhiều thời gian Cũng tương tự trường hợp người nhập thiện chí nhập hàng thấy thị trường biến động theo xu hướng bất lợi cho mình, tìm người bán khác cung cấp hàng hoá với giá rẻ hơn, người nhập bắt bẻ sơ suất dù nhỏ chứng từ để từ chối việc trả tiền…hoặc tự ý phá bỏ hợp đồng, bỏ chạy lấy người, lúc q trình tốn khó mà thực gây rủi ro cho bên tham gia - Về phía người xuất khẩu: người xuất coi gặp nhiều vấn đề việc thực hoạt động thương mại quốc tế Nghĩa vụ người xuất kiểm tra L/C người nhập mở, giao hàng hoạt động, Chuyên đề tốt nghiệp Trang 16/65 đặc biệt phải lập chứng từ hoàn hảo…đây vấn đề gây trở ngại nhiều cho người xuất Trường hợp người xuất có thiện chí, thực muốn giao hàng không lập chứng từ phù hợp với L/C, người nhập khơng nhận tiền tốn từ ngân hàng Nhưng có trường hợp người xuất không nghiêm túc thực hoạt động, có hành vi lừa đảo, lập chứng từ khống…Từ làm cản trở quy trình tốn có dẫn đến việc phải huỷ bỏ hoạt động Như thấy người mua, bán có thiện chí kiến thức tốn quốc tế việc tốn trở nên nhanh chóng hiệu 1.2.8.3 Những nhân tố vĩ mô bất khả kháng Phương thức tốn tín dụng chứng từ sử dụng chủ yếu thương mại quốc tế, mà cịn bị ảnh hưởng môi trường vĩ mô nước người xuất nhập kinh tế, trị, an ninh quốc gia…và đặc biệt sách kinh tế vĩ mơ quốc gia Ví dụ quốc gia nước người nhập thực sách hạn chế cấm nhập mặt hàng gây khó khăn cho bên tham gia, cản trở q trình tốn, hay nhà nước thay đổi sách tỷ giá tác động mạnh đến việc toán bên giá trị L/C thường tính ngoại tệ nên tỷ giá biến động theo chiều hướng xấu gây thiệt hại cho bên Ngồi ra, phương thức tín dụng chứng từ cịn bị ảnh hưởng nhân tố bất khả kháng chiến tranh, đình cơng, thiên tai, hoả hoạn… 1.2.9 Thư tín dụng 1.2.9.1 Khái niệm thư tín dụng Thư tín dụng (L/C) cam kết văn dùng tốn, ngân hàng phát hành theo yêu cầu khách hàng (người mở thư tín dụng) trả tiền cho người thụ hưởng toán thưo phương thức trả trả chậm Có thể hiểu L/C chứng thư ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho người xuất họ xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với nội dung điều khoản L/C 1.2.9.2 Nội dung chủ yếu thư tín dụng Số hiệu thư tín dụng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 17/65 Tất L/C phải có số hiệu riêng nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thông tin bên Các số hiệu dùng ghi vào chứng từ toán Địa điểm ngày phát hành thư tín dụng Ðịa điểm mở thư tín dụng nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có) Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; ngày ngân hàng mở thức chấp nhận đơn xin mở người NK; ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người XK kiểm tra xem người NK có mở L/C thời hạn khơng Loại thư tín dụng Khi mở L/C người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại L/C Mỗi loại L/C khác quy định quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Tên, địa thành phần liên quan đến L/C Tuỳ loại thư tín dụng, thành phần tham gia toán khác Thơng thường thành phần là: - Người yêu cầu mở thư tín dụng - Người thụ hưởng - Ngân hàng phát hành - Ngân hàng thông báo - Ngân hàng toán - Ngân hàng xác nhận (nếu có) - ……… Số tiền thư tín dụng (kim ngạch) Số tiền phải ghi vừa số chữ phải thống với Tên đơn vị tiền tệ phải ghi cụ thể, xác Không nên ghi số tiền dạng số tuyệt đối, khó khăn việc giao hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 18/65 nhận tiền bên bán Cách tốt ghi số lượng giới hạn mà người bán đạt Thời hạn hiệu lực thư tín dụng Là thời hạn mà ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, người xuất trình chứng từ thời hạn hiệu lực phù hợp với quy định thư tín dụng Thời hạn trả tiền thư tín dụng Liên quan đến việc trả tiền hay trả tiền sau (trả chậm) Ðiều hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng thương mại ký kết Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực thư tín dụng (nếu trả tiền ngay) nằm thời hạn hiệu lực (nếu trả chậm) Trong trường hợp này, cần lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực thư tín dụng Thời hạn giao hàng Ðược ghi thư tín dụng hợp đồng mua bán ngoại thương quy định Ðây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua, kể từ thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng Nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm số ngày ngân hàng mở thư tín dụng hiểu thời hạn hiệu lực thư tín dụng kéo dài thêm số ngày tương ứng Những nội dung liên quan tới hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi cụ thể nội dung thư tín dụng Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hoá: điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF ), nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng, thể đầy đủ cụ thể nội dung thư tín dụng Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình Ðây nội dung quan trọng thư tín dụng Bộ chứng từ toán để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá người xuất để tiến hành việc trả tiền cho người hưởng lợi Chuyên đề tốt nghiệp Trang 19/65 Ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: - Các loại chứng từ phải xuất trình: theo yêu cầu thoả thuận hợp đồng thương mại Thông thường chứng từ gồm có: + Hối phiếu thương mại (Commerial Bill of Exchange) + Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice) + Vận đơn hàng hải (Ocean Bill of Lading) + Chứng nhận bảo hiểm (Insurance Policy) + Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) + Chứng nhận trọng lượng (Certificate of quality) + Danh sách đóng gói (Packing list) + Chứng nhận kiểm nghiệm (Inspection Certificate) + Số lượng chứng từ thuộc loại - Yêu cầu việc ký phát loại chứng từ Sự cam kết ngân hàng mở thư tín dụng Ðây nội dung ràng buộc trách nhiệm mang tính pháp lý ngân hàng mở thư tín dụng thư tín dụng mà mở Ví dụ: phần cam kết thư tín dụng thường diễn đạt sau: Chúng cam kết với người ký phát người cầm phiếu trung thực hối phiếu ký phát chiết khấu phù hợp với điều khoản thư tín dụng tốn xuất trình hối phiếu chấp nhận theo điều khoản tín dụng tốn Để đảm bảo thống nhất, tính chất pháp lý thư tín dụng; phần cuối thư tín dụng thường dẫn chiếu: Thư tín dụng áp dụng theo UCP 600 phòng thương mại quốc tế Pari phát hành sửa đổi năm 2007 1.2.9.3 Mối quan hệ thư tín dụng hợp đồng ngoại thương Thư tín dụng văn pháp lý quan trọng phương thức tốn tín dụng chứng từ Thư tín dụng hình thành sở hợp đồng ngoại thương đời hồn tồn độc lập với hợp đồng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 20/65 Nếu hợp đồng mua bán, người bán người mua thoả thuận áp dụng phương thức TDCT lúc người mua tiến hành yêu cầu ngân hàng phục vụ mở L/C cho nhà xuất khẩu, người mua vào hoạt động mua bán để viết đơn yêu cầu mở tín dụng người bán nhận thư tín dụng phải dùng đến hợp đồng mua bán để kiểm tra Khi hợp đồng mua bán hết hiệu lực bị huỷ bỏ sở để đề xuất việc huỷ bỏ thư tín dụng Như hợp đồng mua bán sở đời thư tín dụng sau đời thư tín dụng lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Tính độc lập thể chỗ ngân hàng vào đơn yêu cầu mở thư tín dụng để lập nội dung thư tín dụng khơng vào hợp đồng mua bán Nói cách khác, ngân hàng mở không cần biết đến hợp đồng mua bán, không cần biết nội dung thư tín dụng có giống với nội dung hợp đồng hay không, việc giao hàng thực tế có với nội dung chứng từ xuất trình hay khơng Quyết định ngân hàng việc có tốn thư tín dụng cho người bán hay không dựa vào phù hợp chứng từ người bán xuất trình với định thư tín dụng, thấy chứng từ phù hợp ngân hàng tốn Sự độc lập thư tín dụng với hợp đồng mua bán cịn thể chỗ nghĩa vụ ngân hàng với người hưởng lợi theo thư tín dụng khơng phụ thuộc vào mối quan hệ người bán người mua Điều có nghĩa người bán người mua có thoả thuận lại hợp đồng mua bán khơng có nghĩa nội dung liên quan thư tín dụng tự động thay đổi theo, ngân hàng vào thư tín dụng để thực nghĩa vụ tốn người bán xuất trình chứng từ phù hợp mà không cần biết đến việc sửa đổi hợp đồng Cũng tương tự thế, việc huỷ bỏ hợp đồng khơng có nghĩa huỷ bỏ thư tín dụng ngược lại 1.2.9.4 Các loại thư tín dụng - Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable L/C) Thư tín dụng huỷ ngang loại thư tín dụng ngân hàng phát hành ra, nhà xuất chuẩn bị giao hàng, bị sửa đổi số điều khoản huỷ bỏ tồn mà khơng cần báo trước cho người thụ hưởng biết Việc sửa đổi, huỷ bỏ L/C thực trước hàng hóa giao vận đơn chưa chuyển nhượng Loại thư tín dụng khơng đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, ngày Chuyên đề tốt nghiệp Trang 21/65 không sử dụng thương mại quốc tế, tồn lý thuyết, loại bị bỏ theo UCP 600 tất thư tín dụng khơng thể hủy ngang - Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable L/C) Đây loại thư tín dụng sau phát hành, ngân hàng phải cam kết thực theo điều khoản nó, khơng tự ý sửa đổi, huỷ bỏ Tuy nhiên thư tín dụng bổ sung, sửa đổi có thoả thuận, trí bên liên quan Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang áp dụng phổ biến thương mại quốc tế L/C huỷ ngang loại L/C Một L/C ghi chữ Irrevocable coi L/C khơng thể huỷ ngang - Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C) Trong thương mại quốc tế, người xuất không tin tưởng vào khả tài ngân hàng phát hành L/C, họ thường yêu cầu sử dụng loại thư tín dụng khơng huỷ ngang có xác nhận Đây loại thư tín dụng khơng huỷ ngang, ngân hàng có uy tín đảm bảo (xác nhận) trả người cho người thụ hưởng, theo yêu cầu ngân hàng phát hành L/C Trách nhiệm người xác nhận cao, phải đảm bảo toán số tiền thư tín dụng Vì ngân hàng xác nhận có quyền yêu cầu ngân hàng phát hành phải kí quĩ theo tỉ lệ giá trị thư tín dụng Ngồi ngân hàng xác nhận thu khoản phí xác nhận cịn thu khoản phí xác nhận L/C Vì có ngân hàng cam kết trả tiền, loại thư tín dụng đảm bảo quyền lợi cho người xuất - Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang, miễn truy địi (Irrevocable without recouse L/C) Đây loại thư tín dụng khơng thể huỷ ngang, mà sau người thụ hưởng trả tiền, ngân hàng mở L/C khơng có quyền địi lại tiền tình Khi sử dụng loại thư tín dụng này, người xuất phải ghi hối phiếu: “Miễn truy đòi người ký phát” (Without recouse to drawers) Đồng thời thư tín dụng phải ghi - Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Là L/C huỷ bỏ quy định quyền ngân hàng trả tiền trả toàn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều người theo Chuyên đề tốt nghiệp Trang 22/65 lệnh người hưởng lợi L/C chuyển nhượng chuyển lần, chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu Loại L/C áp dụng trường hợp người hưởng lợi thứ khơng đủ số lượng hàng hố để xuất khẩu, khơng có hàng, họ người mơi giới thương mại - Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) Là loại L/C huỷ bỏ sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tuần hồn đến tổng giá trị hợp đồng thực L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn với giá trị tối thiểu lần Nếu việc tuần hồn vào thời hạn hiệu lực lần tuần hoàn phải ghi rõ có cho phép số dư L/C trước cộng dồn vào L/C hay khơng, khơng cho phép gọi L/C tuần hồn tích luỹ (Cummulative revolving L/C) Có cách tuần hoàn: + Tuần hoàn tự động loại L/C tự động có giá trị cũ, khơng cần có thông báo ngân hàng mở L/C cho người xuất biết + Tuần hoàn hạn chế loại L/C mà ngân hàng mở L/C thông báo cho người xuất biết L/C có giá trị hiệu lực + Tuần hồn bán tự động loại L/C mà sau L/C trước sử dụng xong hết hiệu lực, sau vài ngày mà ngân hàng mở L/C khơng có ý kiến L/C lại tự động có giá trị cũ L/C tuần hồn chia thành loại: + L/C tuần hồn có tích luỹ (Cummulative revolving L/C): loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau L/C cuối + L/C tuần hồn khơng tích luỹ ( Non cummulative revolving L/C): loại L/C tuần hồn khơng cho phép chuyển số dư L/C trước vào L/C sau L/C tuần hoàn thường sử dụng để tránh thiệt hại cho người mua mở L/C có giá trị lớn, thời hạn dài, gây ứ đọng vốn không cần thiết; thường dùng bên tin cậy lẫn nhau, mua hàng thường xuyên, định kỳ, khối lượng lớn thời hạn dài Chuyên đề tốt nghiệp Trang 23/65 - Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) Sau nhận L/C (L/C gốc) ngân hàng nước phát hành, người xuất sử dụng L/C để chấp mở L/C khác cho người thụ hưởng khác nước ngoài, với nội dung tương tự với L/C ban đầu, L/C mở sau gọi giáp lưng - Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) Là loại L/C bắt đầu có hiệu lực L/C đối ứng với mở Trong L/C ban đầu thường phải ghi L/C có giá trị người hưởng lợi mở L/C đối ứng với người mở hưởng L/C đối ứng phải ghi câu: “L/C đối ứng với L/C số……mở ngày……qua ngân hàng” L/C đối ứng sử dụng phương thức hàng đổi hàng (Barter) không ngoại trừ khả dùng phương thức gia cơng thương mại quốc tế - Thư tín dụng dự phịng (Stand-by L/C) Trong thương mại quốc tế khơng loại trừ khả người xuất nhận L/C khơng có khả giao hàng Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi cho người nhập khẩu, ngân hàng người xuất phải phát hành L/C cam kết tốn lại cho người nhập trường hợp người xuất không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đề L/C gọi L/C dự phòng L/C dự phòng chủ yếu áp dụng Mỹ - Tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C) Là L/C mà có điều kiện đặc biệt, uỷ quyền cho ngân hàng định ứng trước vốn cho người hưởng lợi trước xuất trình chứng từ Nó gọi L/C điều khoản đỏ điều kiện đặc biệt ghi mực đỏ để gây ý cho người sử dụng Loại L/C sử dụng phương tiện cấp vốn cho bên bán trước giao hàng 1.3 RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Mặc dù phương thức toán ưu việt điều khơng có nghĩa tín dụng chứng từ phương thức hoàn hảo tuyệt đối an toàn, sử dụng phương thức bên tham gia gặp rủi ro định Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ đa dạng, xuất phát từ phía người bán, người mua từ phía ngân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 24/65 hàng nhìn chung phân rủi ro thành ba loại chủ yếu, rủi ro kỹ thuật, rủi ro đạo đức rủi ro trị 1.3.1 Các loại rủi ro Với phát triển không ngừng kinh tế thị trường, hầu hết hoạt động ngân hàng tiềm ẩn loại rủi ro Có thể thấy rủi ro toán quốc tế quan niệm mát, thiệt hại xảy cho ngân hàng khơng thu hồi vốn tốn cho nước ngồi, nhiều cịn việc khơng thu hồi vốn hạn làm phát sinh chi phí vơ ích Do vậy, ngân hàng cần nhận thức vấn đề rủi ro để từ đưa biện pháp hạn chế, nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Từ thực tiễn hoạt động toán quốc tế, phương thức toán tín dụng chứng từ tỏ có nhiều ưu điểm vượt trội điều khơng có nghĩa không tiềm ẩn rủi ro định Các rủi ro đa dạng, bắt nguồn từ nhiều chủ thể tham gia q trình tốn nghiệp vụ tựu chung lại có loại sách sau: rủi ro kỹ thuật nghiệp vụ, rủi ro đạo đức kinh doanh, rủi ro chế sách thay đổi (rủi ro trị) rủi ro nguyên nhân bất khả kháng 1.3.1.1 Rủi ro kỹ thuật nghiệp vụ Là rủi ro hình thành sai sót mang tính kỹ thuật q trình toán khác biệt chứng từ với L/C việc bên tham gia thực sai khâu q trình tốn Sau rủi ro mà bên hay gặp phải: Rủi ro nhà xuất - Rủi ro nhà xuất khơng xuất trình chứng từ hồn hảo Trong phương thức tín dụng chứng từ, nhà xuất xuất trình chứng từ hoàn hảo phù hợp với điều kiện điều khoản L/C nhận cam kết toán từ phía ngân hàng phát hành Nhưng nhà xuất khơng xuất trình chứng từ hồn hảo phù hợp với L/C, nhà nhập hay ngân hàng phát hành dựa vào để từ chối toán Rủi ro xảy cho người xuất Họ phải tự xử lý vấn đề liên quan đến hàng hoá dỡ hàng, lưu kho tìm người mua mới, tổ chức bán đấu giá hàng hay phải chở hàng nước…Nhà xuất phải chịu chi phí, tổn thất từ hàng hố mà khơng biết nhà nhập đồng ý hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót Chuyên đề tốt nghiệp Trang 25/65 - Rủi ro ngân hàng phát hành khả tốn Trường hợp xảy khơng phải khơng có Cho dù có xuất trình chứng từ hồn hảo nhà xuất khơng tốn ngân hàng phát hành (hoặc ngân hàng xác nhận) khả toán phá sản Trường hợp xảy ngân hàng Bearing nước Anh vào tháng năm 1993 Sự sụp đổ Bearing Bank bỏ trốn Nick Nelson – giám đốc chi nhánh Bearing Singapore, sau không trả khoản nợ vay nóng Bearing HongKong, kéo thưo tâm lý rút tiền hoảng loạn hàng nghìn người Singapore toàn giới Bearing Bank Một ngày sau, toàn hệ thống Bearing Bank khắp giới tuyên bố phá sản - Rủi ro ngân hàng trả tiền quy định nước người nhập Nhà xuất gặp vấn đề bất lợi bị kéo dài thời gian tốn phát sinh rủi ro tỷ giá Chẳng hạn tỷ giá ngoại tệ/ nội tệ mà giảm người xuất bị thiệt hại tiền hàng không sử dụng biện pháp bảo hiểm rủi ro tỷ giá - Rủi ro nhà nhập cố tình đưa điều khoản khó thực có hành vi lừa đảo Khi nhà nhập cố tình đưa điều khoản khó thực hiện, nhà xuất giao hàng lập chứng từ khơng phù hợp nhà nhập từ chối tốn địi giảm giá bán Rủi ro nhà nhập - Rủi ro xảy nhà nhập khơng nhận hàng hố mong muốn Nhà nhập toán tiền hàng người xuất xuất trình cho ngân hàng chứng từ hồn hảo Nhưng thực tế, hàng hoá nhận lại khơng mong mn sai lệch số lượng, chất lượng với hợp đồng thương mại Điều nhà xuất lợi dụng độc lập hợp đồng thương mại L/C Ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra phù hợp bề chứng từ không chịu trách nhiệm thẹc trạng hàng hoá Trường hợp trực tiếp gây tổn thất rủi ro cho nhà nhập ngân hàng phát hành Rủi ro ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 26/65 Rủi ro ngân hàng hiểu mát, thiệt hại xảy khơng thu hồi vốn tốn cho bên đầy đủ, hạn, phải chịu chi phí phát sinh khơng đáng có quan trọng uy tín, hình ảnh ngân hàng Rủi ro ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing Bank) Ngân hàng phát hành L/C ngân hàng thay mặt người mua cam kết toán phương thức trả ngay, chấp nhận toán hối phiếu trả chậm cho người hưởng lợi chứng từ người bán lập thoả mãn tất điều khoản điều kiện L/C Ngân hàng mở thư tín dụng gặp rủi ro bắt nguồn từ tính chất thư tín dụng thay mặt người mua cam kết trả tiền có điều kiện cho người bán Ngân hàng mở L/C tự mắc phải rủi ro đa phần từ phía người nhập gây ngân hàng đánh giá hết tình xảy nhà nhập kinh doanh thua lỗ, phá sản…Chẳng hạn: - Rủi ro nghiệp vụ mở L/C: Khi tiến hành mở L/C, ngân hàng thương mại phải kiểm tra tính pháp lý người nhập khẩu, đơn xin mở L/C, nguồn vốn tốn vấn đề có liên quan…Rủi ro lúc thường xuất phát từ phía người nhập khẩu, thể điều khoản bất lợi hợp đồng ngoại thương giá cả, phương thức toán, trọng tài, vận tải…Để giảm thiểu rủi ro, cán toán quốc tế ngân hàng phải xem xét kỹ tư vấn cho khách hàng lợi cần thiết - Rủi ro kiểm tra chứng từ: Có thể nói khâu kiểm tra chứng từ quan trọng Nếu ngân hàng không kiểm tra kỹ chứng từ mà tốn gặp phải tổn thất to lớn Thực tế có trường hợp cán kiểm tra khơng kỹ chứng từ nên ngân hàng toán cho chứng từ giả có sai sót - Rủi ro tỷ giá: Khi nhập hàng, nhà nhập lường trước mức độ trượt giá đông nội tệ so với ngoại tệ nên hàng nhập về, tỷ giá trượt mạnh, mặt hàng giá bán cạnh tranh tăng được, nhà nhập khơng muốn nhận hàng sợ thua lỗ Trong trương hợp đó, tỷ lệ ký quỹ không bù đắp tỷ lệ trượt giá nội tệ rủi ro xảy ngân hàng mở - Rủi ro trình vận chuyển: q trình vận chuyển hàng hố từ nước nhà xuất đến nước nhà nhập xảy số rủi ro, để phân chia chi phí rủi ro cách cụ thể cho bên, ICC ban Chuyên đề tốt nghiệp Trang 27/65 hành “Các điều kiện thương mại quốc tế” – Incoterm để bên lựa chọn, nhà nhập thích chọn điều kiện với chi phí thấp thấp tốt mà coi trọng đến hậu rủi ro xảy Do rủi ro xảy trình vận chuyển mát, hư hỏng, va chạm, đắm tàu…mà trách nhiệm không thuộc hãng tàu nhà nhập không mua bảo hiểm, nhà nhập không sẵn lịng tốn, ngân hàng mở gặp rủi ro - Rủi ro nhà nhập khả toán bị phá sản: Nguyên nhân ngân hàng mở khơng tiến hành thẩm định doanh nghiệp lần đầu đến quan hệ mở L/C trình sản xuất kinh doanh, nhà nhập bị thua lỗ liên tục mà ngân hàng mở không biết, chẳng hạn hàng nhập bán không thu tiền, nợ đọng thuế nhập kéo dài bị hải quan cưỡng chế không cho nhận hàng… - Rủi ro nhà xuất có hành vi lừa đảo: Nhà xuất giả mạo chứng từ, ngân hàng định kiểm tra chứng từ với “sự cẩn thận hợp lý” phát được, cịn ngân hàng mở cho phép ngân hàng chiết khấu trích tài khoản để tốn cho người bán địi tiền ngân hàng thứ Nếu nhà xuất bị phá sản nhà nhập không đủ lực tài để bồi thường cho ngân hàng mở ngân hàng mở cuối người gánh chịu rủi ro - Rủi ro ngân hàng mở không hành động theo UCP mà L/C dẫn chiếu: Theo UCP, ngân hàng mở miễn trách nhiệm tốn chứng từ xuất trình có lỗi Nhưng ngân hàng mở không hành động theo quy đinh UCP ngân hàng mở gặp rủi ro chứng từ có lỗi đó; trường như: thơng báo từ chối khơng nói rõ bất hợp lệ chứng từ, bất hợp lệ bị ngân hàng chiết khấu phủ nhận trở nên không giá trị; thông báo bất hợp lệ từ chối chứng từ vượt ngày làm việc ngân hàng; chuyển giao chứng từ cho người xin mở, làm khơng trả lại cho người xuất trình ngun vẹn nhận được, khơng giao chứng từ cho bên thứ người xuất trình định Rủi ro ngân hàng thông báo L/C (Advising Bank) Ngân hàng thông báo ngân hàng ngân hàng mở yêu cầu thông báo L/C cho người xuất Rủi ro xảy ngân hàng thông báo thông báo nhầm L/C giả (hoặc sửa đổi giả) Ngoài ra, rủi ro xảy ngân hàng thơng báo sửa đồi, tu chỉnh L/C khơng có hiệu lực Chuyên đề tốt nghiệp Trang 28/65 chưa xác định mã khóa (hay mẫu chữ ký uỷ quyền) Nếu ngân hàng thông báo định không thông báo L/C mà không gửi thông báo gửi chậm trễ cho ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo gặp rủi ro Rủi ro ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn có uy tín ngân hàng có quan hệ tiền gửi, tiền vat ngân hàng mở, ngân hàng mở yêu cầu xác nhận cam kết trả tiền cho người bán ngân hàng mở không thực nghĩa vụ tốn Rủi ro xảy ngân hàng xác nhận không nắm lực tài ngân hàng mở mà vội xác nhận theo yêu cầu họ để cuối cùng, ngân hàng xác nhận phải nhận trách nhiệm toán thay cho ngân hàng mở ngân hàng mở thiếu thiện chí hay khả tốn, chí phá sản Rủi ro ngân hàng chiết khấu chứng từ (Negotiating Bank) Ngân hàng chiết khấu ngân hàng xác nhận L/C xác nhận, ngân hàng thông báo người hưởng lợi khơng muốn xuất trình qua ngân hàng thứ ba, thông thường ngân hàng định cụ thể ngân hàng L/C cho chiết khấu tự Rủi ro xảy ngân hàng chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí ngân hàng mở nhà nhập Mặc dù điều khoản chiết khấu cho phép ngân hàng chiết khấu phép truy đòi lại nhà xuất khẩu, nhà xuất không đủ khả tốn ngân hàng chiết khấu gặp rủi ro Các rủi ro mà ngân hàng chiết khấu gặp là: - Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng kiện thiên tai, loạn, bạo động, chiến tranh, đảo chính, đình cơng, bế xưởng, đóng cửa hoạt động ngân hàng bị khủng hoảng kinh tế - Rủi ro nhà nhập trì hỗn từ chối toán chứng từ Rủi ro xuất phát từ khả toán bên mua yếu kém, khả tốn, chí phá sản Bên cạnh lý bên mua khơng tin tưởng bên bán nên muốn nhìn thấy hàng thực nghĩa vụ tốn; đó, họ trì hỗn việc tốn từ chối tốn chứng từ Điều gây thiệt hại nặng nề cho người bán Nếu người bán khơng có khả tốn lại ngân hàng chiết khấu gặp rủi ro Chuyên đề tốt nghiệp Trang 29/65 - Rủi ro ngân hàng mở bị phá sản: Rủi ro nhìn chung xảy khơng phải khơng có, kiện sụp đổ ngân hàng Bearing nước Anh tháng năm 1993 minh chứng cho loại rủi ro - Rủi ro ngân hàng chiết khấu không hành động theo quy định UCP Cũng ngân hàng mở, ngân hàng chiết khấu có thời hạn ngày làm việc để kiểm tra tính hợp lệ chứng từ gửi đến ngân hàng mở để đòi tiền Rủi ro xảy ngân hàng chiết khấu không tuân thủ quy định này, làm quyền đòi tiền thời hạn qui định, ngân hàng mở vào để từ chối tốn nhà xuất lập chứng từ hồn hảo có quyền toán 1.3.1.2 Rủi ro mặt đạo đức kinh doanh Rủi ro đạo đức rủi ro bên tham gia cố tình khơng thực nghĩa vụ mình, làm ảnh hưởng tới quyền lợi bên khác Mặc dù hợp đồng thương mại L/C quy định rõ quyền nghĩa vụ bên tham gia Tuy nhiên khơng phải lúc ngun tắc tôn trọng Chẳng hạn như: - Người xuất có nghĩa vụ phải giao hàng theo hợp đồng L/C thực tế lại giao hàng xấu, thiếu, chí khác chủng loại…và lập chứng từ phù hợp L/C để toán - Người nhập có nghĩa vụ tốn cho ngân hàng mở để tốn cho người xuất lại cố tình làm khó, từ chối tốn, chí lừa gạt ngân hàng sau bán hết hàng không nộp tiền vào ngân hàng mà sử dụng vào mục đích kinh doanh khác - Ngân hàng mở vi phạm cam kết mình, đứng phía nhà nhập để cố tình bắt lỗi chứng từ từ chối toán Tất rủi ro vi phạm gây coi rủi ro đạo đức Ngày nay, quan hệ thương mại tốn quốc tế phát triển mang tính tồn cầu hố rủi ro đạo đức trở thành mối quan tâm lớn không ngân hàng mà doanh nghiệp phải xem xét kỹ lưỡng trước ký hợp đồng Nguyên nhân rủi ro đạo đức vấn đề thông tin không đáp ứng kiẹp thời Đó việc bên tham gia khơng có đầy đủ thơng tin cần thiết khả tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh uy tín tính trung thực đối tác, cung cấp Chuyên đề tốt nghiệp Trang 30/65 thơng tin khơng xác Vì mà đưa phán đốn định sai lầm gây lên rủi ro tốn 1.3.1.3 Rủi ro trị Rủi ro trị thường gặp môi trường pháp lý, kinh tế nước chưa ổn định, thường xuyên sửa chữa bổ xung Khi quốc gia thay đổi sách dự trữ ngoại hối, thuế, xuất nhập khẩu… trực tiếp làm ảnh hưởng đến hiệu toán quốc tế bên liên quan Trong thực tế, thay đổi thường khiến ngân hàng bên tham gia xuất nhập khơng thể thực cam kết mình, làm cho q trình tốn bị chậm trễ, chí bị huỷ bỏ, gây thiệt hại cho bên 1.3.1.4 Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng Những kiện thiên tai, loạn, đình cơng, chiến tranh, đảo chính…là nguyên nhân bất khả kháng, gây rủi ro cho người bán , người mua cho ngân hàng Chẳng hạn người xuất sau giao hàng gặp phải rui ro bất ngờ mà chưa toán Hoặc người nhập dựa vào chứng từ hoàn hảo toán tiền hàng trình vận chuyển gặp thiên tai nên gặp rủi ro trắng số hàng…Hoặc rủi ro bất ngờ mà ngân hàng phát hành sau tốn cho cho người xuất mà khơng thu hồi tiền hàng từ phía người nhập Tóm lại, rủi ro xảy lĩnh vực kinh doanh Tuy nhiên, rủi ro toán L/C có nhiều điểm khác biệt với ngành kinh doanh khác nguyên nhân mức độ Việc tìm kiếm biện pháp để hạn chế, phịng ngừa rủi ro hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt nam vô cần thiết cấp bách giai đoạn 1.3.2 Nguyên nhân rủi ro toán theo phương thức tín dụng chứng từ 1.3.2.1 Do thân phương thức tốn L/C cịn nhiều mặt tồn Phương thức tốn L/C chiếm vị trí chủ yếu hoạt động toán hàng xuất nhập Việt Nam So với phương thức toán quốc tế khác, xem phương thức phức tạp số phương thức sử dụng chủ yếu Do đó, rủi ro tốn L/C xuất phát từ phức tạp này, kể ra: Chuyên đề tốt nghiệp Trang 31/65 Thứ nhất, trả tiền toán L/C chứng từ gửi hàng Nhưng để có nhận thức chung ngân hàng chứng từ hoàn hảo, phù hợp để xuất trình tốn cịn vấn đề phải xem xét Cùng chứng từ, ngân hàng xem hợp lệ ngân hàng khác lại khơng nên dẫn tới tranh chấp, tốn thời gian Thứ hai, tốn L/C xem xét tính chất pháp lý chứng từ không vào hàng hố Chính nhờ điều mà có số cá nhân, tổ chức lợi dụng để cố ý lừa đảo, gian lận lập chứng từ phù hợp với điều khoản L/C gửi hàng lại gửi hàng hoá chất lượng, sai lệch mẫu mã, kiểu dáng…so với quy định L/C Thứ ba, việc tốn qua L/C địi hỏi phải thực xác tuyệt đối Do đó, địi hỏi trình độ nghiệp vụ bên tham gia phải chuyên nghiệp_mà điều bên tham gia khơng phải lúc có Bởi sai sót nhỏ từ phía nhà nhập khẩu, xuất hay từ phía ngân hàng cản trở q trình tốn, gây tốn thời gian, tiền bạc Đây điểm bất cập tồn thân phương thức tốn L/C, địi hỏi giải pháp cấp thiết cần phải kết hợp thực cho hợp lý 1.3.2.2 Do thân nhà xuất nhập cịn tồn Nghiệp vụ tốn quốc tế thực tốt sở hai bên ngân hàng khách hàng Nếu có ngân hàng thực tốt nghiệp vụ toán mà thân đơn vị xuất nhập có sai sót làm ảnh hưởng nhiều đến trình toán Điều dễ dàng nhận bên xuất nhập am hiểu nghiệp vụ quy trình tốn q trình tốn diễn thuận lợi, nhanh chóng Đặc biệt bên xuất nhập có thiện chí tham gia tốn việc tốn dễ dàng, thuận tiện, nhanh chóng Đó người nhập có thiện chí chấp nhận toán, bỏ qua lỗi nhỏ chứng từ (hàng hoá nhận u cầu), cịn người xuất cố gắng hồn thành hợp đồng thương mại ký thực đầy đủ trách nhiệm 1.3.2.3 Do phía ngân hàng – trung gian toán Như phân tích trên, trách nhiệm ngân hàng phương thức tốn tín dụng chứng từ lớn Bản thân ngân hàng tác động Chuyên đề tốt nghiệp Trang 32/65 mạnh mẽ tới phương thức tín dụng chứng từ, khiến q trình tốn thực nhanh hay chậm, có giảm thiểu chi phí, hạn chế rủi ro từ phía ngân hàng khơng, điều phụ thuộc vào yếu tố sau: Thứ nhất, trình độ chun mơn cán tốn quốc tế phản ánh trình độ tốn quốc tế ngân hàng Nếu trình độ cán cao quy trình tốn thực nhanh chóng, xác, đảm bảo thời gian q trình tốn Thứ hai, cơng nghệ ngân hàng yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng toán, nguyên nhân gây rủi ro cho ngân hàng Nếu công nghệ cũ, lạc hậu quy trình tốn gặp phải nhiều sai sót, ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín ngân hàng, đến q trình tốn bên Thứ ba, tốn L/C thấy mối quan hệ đại lý ngân hàng quan trọng Ngân hàng có nhiều mối quan hệ đại lý q trình tốn diễn nhanh chóng, an tồn tiết kiệm chi phí 1.3.3 Sự cần thiết hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ NHTM Nếu ngân hàng không trọng vào công tác hạn chế rủi ro liên quan đến phương thức tín đụng chứng từ thiệt hại xảy khơng khách hàng, ngân hàng, mà cịn tác động tới kinh tế Cụ thể là: Với hoạt động kinh tế Thanh toán tín dụng chứng từ phản ánh vận động có tính chất độc lập tương đối giá trị q trình chu chuyển hàng hố tư quốc gia Như vậy, khâu tốn tín dụng chứng từ thực nhanh chóng, an tồn xác trực tiếp tác động vào việc rút ngắn thời gian cho trình chu chuyển vốn, giảm bớt khắc phục rủi ro liên quan đến biến động tiề tệ, tạo điều kiện đa dạng mở rộng hoạt động toán quốc tế quốc gia Ngày nay, kinh tế giới có nhiều biến động rủi ro tốn tín dụng chứng từ ngày tăng Do để đảm bảo hạn chế rủi ro thu tiền hàng cho nhà xuất cần phải nghiên cứu, xem xét kỹ lưỡng phương thức tốn tín dụng chứng từ nhằm giảm thiểu rủi ro, hạn chế tổn thất cho kinh tế Chuyên đề tốt nghiệp Trang 33/65 Với hoạt động kinh doanh ngân hàng Đối với hoạt động ngân hàng tốn tín dụng chứng từ khơng dịch vụ tốn đơn mà cịn coi mặt thiếu hoạt động kinh doanh ngân hàng Hoạt động toán L/C bổ sung hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khác, đồng thời tạo nguồn thu ngoại tệ lớn cho ngân hàng Một ngân hàng đáp ứng đòi hỏi khách hàng hoạt động toán L/C tạo điều kiện để thu hút thêm khách hàng, nâng cao uy tín, tăng quy mô vốn hoạt động Nhờ đẩy mạnh hoạt động tốn L/C, ngân hàng mở rộng hoạt động tài trợ xuất nhập Hoạt động toán L/C tốt giúp cho ngân hàng phát triển dịch vụ khác kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh…từ nâng cao uy tín hình ảnh ngân hàng, tăng cường lực cạnh tranh ngân hàng chế thị trường, giúp hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia hoà nhập với hệ thống ngân hàng quốc tế Do đó, việc đưa biện pháp hạn chế rủi ro toán phương thức L/C vô quan trọng Một rủi ro xảy ra, không tốn mặt thời gian, chi phí…gây thiệt hại cho khách hàng mà cịn trực tiếp ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín hình ảnh ngân hàng Với cạnh tranh gay gắt diễn hệ thống NHTM việc giảm uy tín, hình ảnh ngân hàng đồng nghĩa với việc ngân hàng tự thu hẹp thị phần hoạt động TTQT nói chung tốn L/C nói riêng Chun đề tốt nghiệp Trang 34/65 Chương THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG NN&PTNT TP NINH BÌNH 2.1 Khái qt tình hình toán xuất nhập Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình Bảng 1: Doanh số tốn xuất nhập chi nhánh qua năm (USD) Năm 2007 2008 2009 Kim ngạch XK 1,117,341.3 1,078,575.6 838,655.8 Kim ngạch NK 17,505,013.3 18,724,436.3 15,934,495.4 Tổng cộng 18,622,354.6 19,803,011.9 16,773,151.2 Nhìn vào doanh số toán xuất nhập Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình năm qua điều dễ thấy tổng kim ngạch xuất nhập (XNK) năm 2008 tăng 6.34% so với năm so với năm 2007 Tuy nhiên kim ngạch XNK năm 2009 lại giảm so với năm 2008 15.3% Nguyên nhân kim ngạch nhập năm 2009 qua Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình giảm so với năm 2008 14.9% Điều cạnh tranh gay gắt ngân hàng Việt Nam ngày liệt, hoạt động toán XNK bị chia sẻ cho ngân hàng khác địa bàn, Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình cần phải có biện pháp, hướng đắn để thu hút khách hàng, tăng thị phần tốn XNK Có thể thấy doanh số toán L/C xuất Ngân hàng Thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình nói riêng khơng cao (chiếm 10% doanh số toán xuất nhập khẩu) doanh nghiệp Việt Nam cịn yếu, chưa có tiếng nói thị trường, chất lượng sản phẩm xuất không cao nên thường bị phía nước ngồi bắt chẹt, khơng mở L/C cho phía Việt Nam mà chủ yếu sử dụng hình thức chuyển tiền Điều gây bất lợi cho bên xuất Việt Nam.Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình cần tư vấn tốt cho khách hàng để giảm thiểu tối đa rủi ro xảy Chuyên đề tốt nghiệp Trang 35/65 Trong phương thức toán qua Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình hình thức tốn L/C nhập chiếm tỷ trọng cao phương thức Năm 2008, kim ngạch toán nhập đạt 18,724,436.3 USD tăng 1,219,423 USD (7%) so với năm 2007 Có điều Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình tăng cường phục vụ khách hàng cách tốt điều kiện cạnh tranh gay gắt ngân hàng Các cán ngân hàng làm tốt công tác chuyên môn tư vấn giải đáp yêu cầu khách hàng, đồng thời Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình cịn tăng cường hoạt động quảng cáo, đưa sách ưu đãi với khách hàng, tạo cho khách hàng an tâm Năm 2009 kim ngạch nhập giảm 2,789,940.9 USD ( 14.9%) so với năm Chứng tỏ lượng khách hàng chuyển sang giao dịch ngân hàng khác Hoặc tình hình kinh tế đất nước có thay đổi (do phải mở cửa hội nhập gia nhập WTO, tình hình cạnh tranh ngày trở lên gay gắt hơn…) Trước tình hình Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình cần tìm biện pháp để thu hút khách hàng Bảng 2: Doanh số toán xuất nhập năm 2009 qua chi nhánh (USD) Chuyển tiền Mở L/C Thanh toán L/C Mở ULC Thanh tốn ULC 4,622,980.5 12,803,010.8 11,315,680.3 849,939.9 834,490.4 Nhìn vào bảng ta thấy nghiệp vụ mở L/C, ngân hàng thực tốt việc toán cho khách hàng xuất trình L/C hồn hảo, chiếm 88.37% tổng giá trị L/C mở Cũng giống bên nghiệp vụ mở L/C trả chậm (ULC), số 99.18% Căn vào kết hoạt động toán xuất nhập năm 2009: hoạt động toán xuất nhập Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình đạt 16,77 triệu USD, hoạt động nhập chiếm 95% doanh số Nhằm triển khai nhiệm vụ năm 2010, Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình xin đăng ký kế hoạch tốn xuất nhập năm 2010 sau: Thanh toán Xuất Chuyên đề tốt nghiệp Thanh toán Nhập Trang 36/65 Trị giá (1000 USD) Chuyển tiền L/C 1 Tăng trưởng % so với 2009 Trị giá (1000 USD) Chuyển tiền L/C, nhờ thu Tăng trưởng % so với 2009 6000 15000 31.5% 2.2 Quy trình tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình 2.2.1 Nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ xuất Trong nghiệp vụ này, Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình thực chức ngân hàng thơng báo Khi nhận L/C từ NHPH/NHCN/NHTB khác, nghiệp vụ gồm khâu chủ yếu : Thông báo L/C thông báo sửa đổi, bổ sung L/C Sau nhận L/C từ ngân hàng nước gửi đến phải thông báo L/C cho người hưởng lợi Việt Nam, có sửa đổi bổ sung phải thơng báo kịp thời cho họ Trước thông báo cho khách hàng, TTV phải kiểm tra tính chân thực L/C: (a) L/C nhận TELEX/SWIFT MT999 phải có xác nhận mã đúng; (b) L/C nhận SWIFT phải theo mẫu chuẩn tổ chức SWIFT quốc tế; (c) L/C/Thơng báo L/C nhận Thư phải có xác nhận chữ ký hợp lệ phận NHĐL i Bộ phận quản lý mẫu chữ ký NHĐL chi nhánh kiểm tra, xác nhận chữ ký L/C, sửa đổi L/C, thông báo L/C thư từ nhận từ NHĐL theo yêu cầu phận nghiệp vụ ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 37/65 ii Bộ phận quản lý mẫu chữ ký NHĐL HSC kiểm tra, xác nhận chữ ký L/C, sửa đổi L/C, thông báo L/C thư từ nhận từ NHĐL theo yêu cầu phận nghiệp vụ ngân hàng iii Bộ phận nghiệp vụ ngân hàng Fax L/C gửi phận quản lý mẫu chữ ký QHĐL đề nghị xác nhận chữ ký; iv Khi nhận yêu cầu xác nhận chữ ký phận nghiệp vụ chuyển đến, phận quản lý mẫu chữ ký phải kiểm tra xác nhận rõ: Chữ ký hợp lệ Không xác định chữ ký Trong vòng làm việc kể từ nhận yêu cầu, phận xác nhận mẫu chữ ký phải lập điện SWIFT Fax thông báo kết cho phận nghiệp vụ; Trường hợp không xác nhận chữ ký, phận quản lý mẫu chữ ký phải tra soát với Ngân hàng gửi phương tiện nhanh Sau 03 ngày làm việc kể từ ngày tra sốt, khơng nhận ý kiến phản hồi từ Ngân hàng gửi phải thông báo cho phân nghiệp vụ để phận kịp thời xử lý Sau kiểm tra tính chân thực L/C, TTV tiến hành lập hồ sơ L/C, ghi chép vào sổ theo dõi, lưu số liệu vào máy tính quy định, đồng thời lập chứng từ thủ tục phí theo biểu phí hành gửi thơng báo cho khách hàng Thư thông báo L/C lập thành bản, giao cho khách hàng, lưu hồ sơ L/C Trên sở thông báo L/C phải lưu ý khách hàng nghiên cứu kỹ L/C, có điều khoản không theo hợp đồng ký cần phải sửa đổi liên hệ trực tiếp với người mua để sử đổi L/C Khi L/C mà ngân hàng khơng thể xác minh tính chân thực phải thơng báo cho ngân hàng mở L/C biết mà không thông báo cho khách hàng Nếu khách hàng có u cầu thơng tin giao cho khách hàng L/C mà ngân hàng không chịu trách nhiệm việc cung cấp thơng tin ngân hàng từ chối thơng báo L/C Việc từ chối phải thông báo cho ngân hàng mở biết Việc thông báo L/C phải đảm bảo xác, rõ ràng, kịp thời phải gửi L/C gốc, kèm thông báo phiếu thu thủ tục phí Chuyên đề tốt nghiệp Trang 38/65 Khi nhận L/C từ ngân hàng nước gửi đến, Ngân hàng giúp đỡ, xem xét điều khoản L/C xem có đảm bảo quyền lợi cho người xuất khơng từ tư vấn cho khách hàng điều cần thiết Sửa đổi L/C Khi nhận thông báo sửa đổi từ NHPH/NHCN/NHTB khác, hay nhận yêu cầu sửa đổi L/C từ Người hưởng, tuỳ trường hợp L/C cụ thể mà Ngân hàng xem xét thông báo từ chối thông báo sửa đổi Nếu chấp nhận sửa đổi, NH lập thông báo sửa đổi theo mẫu : (a) Lập Thư thông báo trực tiếp cho Người hưởng theo mẫu (b) Lập điện SWIFT/Telex/thư thơng báo qua ngân hàng khác theo mẫu Sau tiến hành thu phí thơng báo sửa đổi, duyệt giao dịch, giao thông báo sửa đổi cho khách hàng, lập hồ sơ theo quy định Xử lý chứng từ theo L/C Tiếp nhận chứng từ Nhận thông báo L/C, người xuất giao hàng lập chứng từ theo yêu cầu L/C Tùy quy định L/C mà người xuất xuất trình chứng từ đâu Đối với L/C quy định L/C có hiệu lực tốn Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình L/C cho phép chiết khấu tự tồn chứng từ theo L/C xuất trình Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình hay ngân hàng theo lựa chọn nguời xuất khẩu, lúc Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình vừa NHTB vừa ngân hàng toán cho người hưởng lợi đòi tiền ngân hàng mở L/C Hồ sơ yêu cầu gửi chứng từ đòi tiền theo L/C bao gồm: (a) L/C gốc, sửa đổi L/C gốc (nếu có) NHTB cuối xác nhận (b) Thư thơng báo L/C, sửa đổi (nếu có) phải xác nhận mã/chữ ký hợp lệ (c) Bộ chứng từ (bao gồm chứng từ gốc để gửi chứng từ để lưu Ngân hàng) Khi tiếp nhận hồ sơ chứng từ cần lưu ý thực nội dung sau: Chuyên đề tốt nghiệp Trang 39/65 (a) Kiểm tra loại chứng từ số lượng chứng từ thực nhận so với liệt kê thư yêu cầu toán (b) Ký nhận, ghi rõ ngày nhận chứng từ (c) Sơ kiểm chứng từ, đối chiếu chứng từ với nội dung L/C và/hoặc sửa đổi L/C (nếu có) (d) Nhập thơng tin hồ sơ giao dịch vào hệ thống mở sổ theo dõi việc nhận chứng từ khách hàng giao chứng từ cho TTV/bộ phận khác để tránh thất lạc chậm trễ Kiểm tra chứng từ Việc kiểm tra chứng từ phải thực cách nhanh sau tiếp nhận chứng từ sau nhận chứng từ Nguyên tắc kiểm tra chứng từ: (a) Kiểm tra phù hợp chứng từ xuất trình so với điều kiện, điều khoản quy đinh L/C sửa đổi L/C (nếu có) (b) Kiểm tra phù hợp chứng từ L/C với (c) Kiểm tra chứng từ so với Qui tắc thực hành Tín dụng chứng từ mà L/C tuân thủ tập quán ngân hàng chuẩn quốc tế (d) Việc kiểm tra chứng từ phải thực TTV cấp có thẩm quyền Các ý kiến TTV cấp có thẩm quyền tình trạng chứng từ phải ghi rõ Phiếu kiểm tra chứng từ hàng xuất Sau kiểm tra chứng từ, sai biệt sửa chữa, ngân hàng tốn phải gửi thư địi tiền kèm chứng từ điện đòi tiền ngân hàng trả tiền theo quy định L/C Việc kiểm tra chứng từ, thơng báo tình trạng chứng từ cho khách hàng sai biệt, tiến hành gửi chứng từ đòi tiền nước kể từ nhận chứng từ khách hàng Thanh toán L/C Sau kiểm tra chứng từ theo qui định định chứng từ xuất trình phù hợp, khơng có bất hợp lệ, TTV thực Gửi chứng từ đòi tiền theo quy định Chuyên đề tốt nghiệp Trang 40/65 - Qui định thị toán: Thanh toán qua tài khoản Nostro ngân hàng mở NHĐL nước ngồi, tốn qua tài khoản Vostro NHPH/NHCĐ mở Ngân hàng - Địi tiền theo L/C: Đối với chứng từ phù hợp Có trường hợp; (a) L/C qui định đòi tiền NHPH/NHHT/NHCĐ điện: (i) Lập điện SWIFT MT754/MT742/Telex có mã gửi NHHT/NHPH/NHCĐ nêu rõ thị toán Trường hợp dùng Telex có mã MT742 gửi NHPH cần tuyên bố rõ Chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C (ii) Lập thư gửi chứng từ đòi tiền gửi NH nhận chứng từ thưo qui định L/C Trên thư đòi tiền tuyên bố: Chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Chúng tối địi tiền điện ngày…Đề nghị tốn hai lần (b) L/C qui định đòi tiền NHPH/NHHT/NHCĐ thư: (i) Đòi tiền NHHT: Lập thư đòi tiền gửi NHHT thưo mẫu, nêu thị toán tuyên bố gửi chứng từ theo quy định L/C Đồng thời: Lập thư gửi chứng từ gửi NH nhận chứng từ theo quy đinh L/C tuyên bố: Chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Chúng tối địi tiền Ngân hàng hồn trả theo quy định L/C (ii) Đòi tiền NHPH/NHCĐ: - Lập thư gửi chứng từ đòi tiền gửi NH nhận chứng từ theo quy định L/C, nêu thị toán tuyên bố: Chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C - Trường hợp L/C quy định NH nhận chứng từ khác NHPH/NHCĐ: Lập thư đòi tiền gửi NHPH/NHCĐ đồng thời lập thư đòi tiền gửi NH nhận chứng từ theo quy định L/C - Theo dõi toán/chấp nhận/từ chối toán Đối với L/C trả ngay, NHPH/NHCĐ/NHHT (gọi tắt NHTT) phải toán/từ chối toán Đối với L/C trả chậm, NHTT phải chấp nhận/từ chối toán/thanh toán NHTT tốn qua tài khoản Nostro Vostro nguồn tiền ký quỹ NHPH Chuyên đề tốt nghiệp Trang 41/65 Trường hợp NHTT chậm tốn tiến thành tính địi phạt lãi chậm tốn 2.2.2 Nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ nhập Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình đóng vai trò ngân hàng mở L/C Đây nghiệp vụ có nhiều rủi ro gây tổn thất cho ngân hàng uy tín tài Phát hành, điều chỉnh L/C ký quỹ Phát hành L/C Ngân hàng phát hành L/C Người yêu cầu mở L/C đáp ứng điều kiện sau: (a) Có mã số khách hàng (CIF) Ngân hàng (b) Ký quỹ 100% trị giá giao dịch để phát hành L/C; (c) Được Ngân hàng cấp hạn mức miễn/giảm ký quỹ để phát hành L/C Ngân hàng cho vay toán L/C; (d) Được bảo lãnh toán bên thứ ba bảo lãnh Chi nhánh chấp nhận Khách hàng yêu cầu Ngân hàng phát hành L/C cần xuất trình giấy tờ sau: - Đơn xin phát hành L/C theo mẫu - Các cam kết ký quỹ - 01 Hợp đồng mua bán ngoại thương giấy tờ có giá trị tương đương hợp đồng - Văn cho phép nhập Bộ thương mại Bộ quản lý chuyên ngành hàng nhập cần có giấy phép - Văn xác nhận NHNN việc đăng ký vay trả nợ nước ngồi đối vơi L/C nhập có thời hạn năm Khi nhận đơn yêu cầu mở L/C điều chỉnh L/C hồ sơ cần thiết, toán viên phải kiểm tra nội dung theo mẫu quy định Ngân hàng, kiểm tra nguồn vốn (vốn vay, vốn tự có)và khả tốn khách hàng L/C yêu cầu mở, để xem xét miễn giảm ký quỹ Ký quỹ Chuyên đề tốt nghiệp Trang 42/65 Trước Ngân hàng thường yêu cầu đơn vị tốn hình thức tín dụng chứng từ trả tiền phải ký quỹ 100%, điều làm nhiều khách hàng bỏ sang ngân hàng khác Do Ngân hàng xem xét mức độ ký quỹ phổ biến từ 10-30%, ký quỹ 100% áp dụng với khách hàng khơng có uy tín với ngân hàng tình hình tài khơng tốt Cho vay ngoại tệ để mở L/C Khi khách hàng muốn vay ngoại tệ để mở L/C điều phải tuân thủ theo thủ tụcvay ngoại tệ có kỳ hạn Thông thường đơn vị thường chấp lơ hàng nhập Ngân hàng cịn kiểm tra ủy nhiệm chi tốn thủ tục phí, kiểm tra hạn ngạch nhập Sau kiểm tra hợp lệ, toán viên lập hồ sơ L/C, đưa liệu vào máy tính theo quy định Một hồ sơ đầy đủ bao gồm thông tin : sô tham chiếu, tên địa người mở, người hưởng lợi, ngân hàng thơng báo, ngân hàng xác nhận (nếu có), ngày mở, ngày hết hạn hiệu lực, thể thức tốn, tên hàng, khối lượng, trọng lượng hàng hóa Tu chỉnh L/C Khi khách hàng muốn sửa đổi L/C phải gửi tới Ngân hàng hồ sơ sửa đổi gồm có thư xin sửa đổi L/C giấy yêu cầu chi ngoại tệ để ký quỹ (nếu sửa đổi tăng giá trị L/C) thủ tục phí cho ngân hàng Tiếp nhận, kiểm tra chứng từ, giao chứng từ, trả tiền Khi nhận chứng từ giao hàng từ ngân hàng nước ngồi, tốn viên phải kiểm tra chứng từ trước giao cho khách hàng Việc kiểm tra xem xét xem bề mặt chứng từ có phù hợp với L/C khơng, chứng từ có xuất trình thời hạn L/C khơng, chứng từ có đủ số lượng, số loại, có khớp với quy định L/C không Nếu phù hợp thực trả tiền giao chứng từ cho khách hàng, khơng phù hợp thơng báo cho người mua Đối với L/C tốn có kỳ hạn (L/C trả chậm) phù hợp phải lập điện thư chấp nhận hối phiếu ký hậu hối phiếu chuyển đến ngân hàng chuyển chứng từ 30 ngày trước hết hạn trả tiền hết hạn hối phiếu, phải gửi thư nhắc khách hàng toán hạn 2.3 Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình Chuyên đề tốt nghiệp Trang 43/65 Trong hoạt động tốn quốc tế, Ngân hàng gặp phải rủi ro như: - Khi Ngân hàng đóng vai trị NHPH: Rủi ro NH lúc chỗ NH phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm không tốn hay khơng có khả tốn - Khi Ngân hàng đóng vai trị NHTB: Rủi ro NH xảy gặp phải L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà khơng có ghi Theo thơng lệ quốc tế NH thơng báo phải chịu hoàn toàn trách nhiệm với bên liên quan - Khi Ngân hàng đóng vai trị NHCĐ: Trong thực tế, NH định thường ứng trước tiền cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp cho nhà xuất Do đó, NH thường phải tự chịu rủi ro tín dụng NH phát hành nhà xuất - Khi Ngân hàng đóng vai trị NH chiết khấu: Rủi ro xảy NH phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí NH mở nhà nhập Các rủi ro mà NH gặp phải là: Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro nhà nhập trì hỗn tốn; rủi ro q trình vận chuyển; rủi ro nhà nhập từ chối toán chứng từ; rủi ro NH mở bị phá sản; rủi ro NH không hành động theo quy định UCP 2.4 Công tác hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 2.4.1 Những mặt đạt Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình bước hồn thiện quy trình tốn quốc tế theo thị Sở giao dịch, thực tốt văn hướng dẫn toán quốc tế, việc xem xét mức ký quỹ ứng trước tiền cho khách hàng quy định cụ thể,các mẫu giấy tờ in sẵn nhằm hạn chế tối đa sai sót tốn Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình trọng đến công tác đào tạo cán tốn nhằm nâng cao trình độ họ qua lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, cử cán học Cho đến đội ngũ toán viên tương đối đồng đều, có kinh nghiệm tốn, đào tạo nghiệp vụ, ngoại ngữ, tin học đáp ứng yêu cầu đặt Chuyên đề tốt nghiệp Trang 44/65 Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình khơng ngừng đổi cơng nghệ ngân hàng lĩnh vực tốn quốc tế đảm bảo cho cơng tác tốn ngày nhanh chóng, an tồn xác Hệ thống thông tin Ngân hàng bước xây dựng hồn thiện nhằm cung cấp thơng tin kịp thời xác ngân hàng đại lý, khách hàng nước 2.4.2 Những mặt tồn - Tồn phía khách hàng Trong thời kỳ hội nhập, kinh nghiệm giao dịch quốc tế am hiểu thông lệ tập quán đơn vị xuất nhập hạn chế Điều dẫn đến sơ hở ký kết hợp đồng, tin tưởng vào đối tác nước dẫn đến rủi ro đáng tiếc Mặt khác lực tài đơn vị cịn yếu nên chủ yếu dựa vào vốn tài trợ từ ngân hàng Do bị bên nước ngồi lừa đảo từ chối toán điều ảnh hưởng đến hoạt động toán ngân hàng - Tồn công nghệ ngân hàng Hiện nay, hệ thống công nghệ Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình cải tiến khơng ngừng cịn nhiều bất cập, máy móc thiếu gây gián đoạn q trình giao dịch - Tồn trình độ cán ngân hàng Đội ngũ cán Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình có trình độ nghiệp vụ tốt, tinh thần phục vụ khách hàng tận tình Tuy quy trình nghiệp vụ ngân hàng xây dựng chủ yếu dựa “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” cần nghiên cứu, hồn thiện phát triển - Tồn chế sách Nhà nước Thời gian qua chế sách quản lý kinh tế phủ có nhiều sửa đổi bộc lộ nhiều yếu Hành lang pháp ký cho hoạt động tốn TDCT chưa rõ ràng, cịn nhiều bất cập Thêm vào văn quy định công tác xuất nhập khẩu, thuế quan, hải quan Việt Nam chưa ổn định, thủ tục rườm rà phức tạp làm cản trở việc xuất nhập hàng hóa, gián tiếp ảnh hưởng dến hoạt đơng TTQT ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 45/65 Ngoài quy định quản lý ngoại hối Việt Nam chưa ổn định Vì tỷ giá biểu diễn mối tương quan đồng ngoại tệ nội tệ nên nhà nước điều chỉnh tỷ giá theo mục đích kinh tế vĩ mơ kéo theo biến động hợp đồng xuất khẩu, làm phát sinh lỗ lãi với người kinh doanh với ngân hàng Do Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình cần chuyển hướng hoạt động để nâng cao vị hoạt động kinh doanh đối ngoại Chương CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG NN&PTNT TP NINH BÌNH 3.1 CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG NN&PTNT TP NINH BÌNH 3.1.1 Tiếp tục hồn thiện sử dụng có hiệu hệ thống thông tin khách hàng, nâng cao chất lượng công tác thẩm định liên kết với ngân hàng khác cơng tác tìm hiểu khách hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 46/65 Trong thực tế, phần lớn rủi ro phương thức tốn TDCT cho ngân gàng ngân hàng thiếu thông tin cần thiết khách hàng ngân hàng tham gia tốn Bên cạnh tính thiếu chặt chẽ cơng tác phát hành, bất cẩn khâu tốn…Có thể thấy hầu hết trường hợp Ngân hàng đứng toán, bảo lãnh chiết khấu chứng từ cho khách hàng không thu hồi tiền công tác thẩm định khách hàng chưa tốt, thiếu thông tin cần thiết khách hàng, bên cạnh việc tốn đơi thiếu cẩn thận khơng có phối kết hợp khâu trình toán dẫn đến nhầm lẫn Như vậy, để hạn chế rủi ro Ngân hàng cần phải thiết lập hệ thống thơng tin ngân hàng tình hình vay nợ, uy tín doanh nghiệp, ngân hàng…cần dựa vào mối quan hệ rộng khắp nước quốc tế để từ nắm bắt thơng tin khách hàng mà phục vụ Song song với hoạt động đó, Ngân hàng cần phải coi trọng tới vấn đề thông tin phịng ban, chi nhánh tồn hệ thống, tới việc kết hợp, trao đổi thơng tin phịng ban, chi nhánh toàn hệ thống, khâu quan trọng cần xem xét để từ có phân tích dự báo tình hình thị trường, tình hình tài khách hàng cách xác nhất, tổng hợp nhằm phục vụ tốt cho cơng tác tốn TDCT Ví dụ việc xác định hạn mức ký quỹ khách hàng nhập khẩu, cần có phối hợp, cung cấp trao đổi thông tin kịp thời phịng ban, cụ thể phịng tín dụng tốn quốc tế để hạn chế rủi ro Bởi trường hợp này, Ngân hàng đóng vai trị nhà tốn xuất khẩu, việc xác định mức tín dụng tỷ lệ ký quỹ cần có phối kết hợp phịng với nhau, kết hợp với phịng quản trị rủi ro trường hợp cần thiết, kết hợp ngân hàng nên xem xét Có thể nói trước đây, để đảm bảo an tồn cho hoạt động tốn mình, Ngân hàng thường u cầu khách hàng ký quỹ 100% giá trị L/C, đến nay, với việc phát triển không ngừng hệ thống ngân hàng nước, cạnh tranh ngày khốc liệt nên việc thực giảm mức ký quỹ Ngân hàng điều dễ hiểu việc thu hút khách hàng, có nhiều ngân hàng đưa mức ký quỹ thấp lôi kéo khơng nhà nhập có vốn nước ta đa số nhà nhập nhỏ lẻ với khả tài hạn chế, đồng thời hoạt động gia công chủ yếu nguyên nhân khiến chiến lược doanh nghiệp ưa chuộng Chính việc xác định lại tỷ lệ ký quỹ L/C chiến lược kinh doanh để cạnh tranh với Chuyên đề tốt nghiệp Trang 47/65 ngân hàng khác, thu hút khách hàng phía cách đa dạng hoá tỷ lệ ký quỹ mở L/C cho khách hàng Điều đồng nghĩa với việc rủi ro cho Ngân hàng tăng lên Như vậy, tiến hành miễn, giảm mức kỹ quỹ cho khách hàng thẩm định tình hình tài khách hàng trước mở L/C biện pháp có hiệu để ngăn ngừa rủi ro Ngân hàng cần phân tích, đánh giá lực tài chính, phương án kinh doanh, mặt hàng nhập khách hàng đặc biệt phải tìm hiểu thơng tin liên quan đến tư cách khách hàng mở L/C đối tác nước khách hàng tính thiện chí giao hàng hay tốn Bởi nắm vững tình hình tài khả toán khách hàng biện pháp hiệu để phòng ngừa rủi ro thiết lập mối quan hệ làm ăn hợp tác lâu dài Hiện Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình, cơng tác thẩm định để miễn giảm ký quỹ thực hiệnbảo lãnh cho khách hàng cán phịng tín dụng xem xét định Vì thế, phịng tín dụng cần bố trí cán có trình độ cao phụ trách đơn vị có mở tài khoản ngoại tệ phục vụ hoạt động xuất nhập khẩu, cán người xác định hạn mức tín dụng cho đơn vị để vừa đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động đơn vị, vừa đảm bảo hạn chế rủi ro cho ngân hàng thông qua tiêu: Đơn vị có thuộc nhóm khách hàng truyền thống ngân hàng hay khơng, có uy tín tốn, sẵn lịng trả nợ ngân hàng hay khơng, số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng bao nhiêu…Tại phịng tốn quốc tế, tiến hành mở L/C cho khách hàng cần phải lưu ý đến tỷ lệ ký quỹ để có ràng buộc nội dung L/C để nhằm giảm bớt rủi ro cho ngân hàng Như vậy, trao đổi thơng tin, gắn bó mật thiết phịng tín dụng tốn quốc tế cần thiết, giúp cho công tác thẩm định khách hàng xác, góp phần hạn chế rủi ro cho Ngân hàng 3.1.2 Phát triển đảm bảo hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ Thực tế cho thấy phương thức toán TDCT phương thức sử dụng phổ biến Mặc dù chưa phải phương thức hoàn hảo tránh rủi ro cho bên tham gia, có ngân hàng Vì Ngân hàng cần đưa giải pháp hoàn thiện nhằm đảm bảo cho hoạt động toán xuất nhập L/C có hiệu 3.1.2.1 Các giải pháp nhằm hoàn thiện đảm bảo hiệu hoạt động toán L/C nhập Chuyên đề tốt nghiệp Trang 48/65 - Ngân hàng cần thẩm định để nắm vững tình hình tài chính, uy tín khả tốn người nhập Với vai trị ngân hàng mở L/C, Ngân hàng cần phải coi biện pháp có hiệu để hạn chế rủi ro Khi nắm vững tình hình tài khả toán người nhập giúp cho ngân hàng hạn chế rủi ro nhà nhập khả toán bị phá sản rủi ro gây thiệt hại lớn - Ngân hàng cần có sách phân loại mức ký quỹ thích hợp với loại khách hàng, điều nhằm hạn chế rủi ro tỷ giá cho ngân hàng, giúp giảm thiểu tổn thất gặp phải Xác định tỷ lệ ký quỹ việc làm không đơn giản mức ký quỹ cao gây khó khăn cho nhà nhập nhà nhập từ bỏ Ngân hàng để đến giao dịch ngân hàng khác, cịn ký quỹ thấp khơng đảm bảo an tồn cho Ngân hàng Vì cần xác định mức ký quỹ hợp lý, vào yếu tố uy tín doanh nghiệp nhập khẩu, khả tiêu thụ sản phẩm họ thị trường… - Ngân hàng cần đưa giải pháp để nâng cao hiệu mở L/C có xác nhận ngân hàng thứ ba Trong trường hợp để đảm bảo uy tín cho tránh rủi ro Ngân hàng cần chọn ngân hàng đại lý có quan hệ tốt với để giảm tỷ lệ ký quỹ xác nhận 3.1.2.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện đảm bảo hiệu tốn L/C hàng xuất - Ngân hàng cần hỗ trợ khách hàng việc kiểm tra L/C Với tư cách ngân hàng thơng báo, Ngân hàng phải có trách nhiệm giúp đỡ người xuất kiểm tra điều kiện, điều khoản L/C xem chúng có phù hợp với quy định hợp đồng thương mại không Điều nhằm đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, tránh tình trạng người xuất bị người nhập chèn ép cách đưa điều khoản mang tính chất đánh đố vào L/C để bên nhập từ chối nhận hàng từ chối toán, gây rủi ro cho người xuất - Ngân hàng cần hướng dẫn khách hàng việc lập chứng từ toán theo L/C Trong phương thức tốn TDCT, chứng từ đóng vai trị quan trọng Người xuất có tốn, chấp nhận tốn chiết khấu hay khơng phụ thuộc vào chứng từ xuất trình có hồn hảo có phù hợp với L/C khơng - Ngân hàng cần tiến hành giúp đỡ doanh nghiệp xuất tìm kiếm giải pháp tạo vốn Ngân hàng giúp đỡ doanh nghiệp xuất tìm Chuyên đề tốt nghiệp Trang 49/65 kiếm giải pháp tạo vốn cách thương lượng với đối tác nước mở L/C theo điều kiện doanh nghiệp nhập nước ứng trước phần giá trị tiền hàng cho doanh nghiệp xuất Việt Nam Thực chất áp dụng L/C điều khoản đỏ - Ngân hàng nên quy định phạt toán chậm Trên thực tế doanh nghiệp Việt Nam thường bị đối tác nước chèn ép, toán chậm Các doanh nghiệp Việt Nam phải chịu thiệt mà khơng dám đưa đơn kiện chi phí lớn so với số tiền chứng từ Hoặc có nhiều trường hợp đến hạn tốn phía đối tác nước ngồi chậm trễ tốn, để bảo vệ quyền lợi cho doanh nghiệp xuất Việt Nam, Ngân hàng nên đưa biện pháp phạt để hạn chế tình trạng ngân hàng nước ngồi cố ý chậm trễ toán 3.1.3 Tăng cường công tác quản lý sử dụng tốt loại L/C Hiện doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam chủ yếu sử dụng hình thức tốn L/C không hủy ngang Các loại L/C khác L/C chuyển nhượng, L/C dự phòng, L/C giáp lưng hay L/C tuần hoàn chiếm tỷ trọng thấp tốn Vì Ngân hàng cần tăng cường sử dụng L/C khác Mỗi loại L/C có ưu điểm nhược điểm riêng biết vận dụng phù hợp tận dụng ưu điểm chúng Các ngân hàng giới sử dụng nhiều loại L/C khác toán tín dụng chứng từ thực tế cho thấy họ mang lại cho khách hàng nhiều tiện ích giảm thiểu chi phí giao dịch, tiết kiệm thời gian Để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng Ngân hàng cần phát triển thêm nhiều loại thư tín dụng qua hạn chế rủi ro gây nhờ tận dụng lợi loại hình L/C khác Tuy nhiên với hình thức L/C trả chậm, Ngân hàng cần có biện pháp quản lý chặt chẽ để tránh rủi ro cho Bởi đặc điểm phương thức khách hàng phải ký quỹ tỷ lệ nhỏ so với giá trị L/C Chỉ đến hạn toán, khách hàng phải nộp tiền vào tài khoản ngân hàng để tốn cho nước ngồi Trong thời gian chưa phải toán cho ngân hàng, hầu hết khách hàng quay vòng vốn để tạo lợi nhuận tối đa Tuy nhiên khách hàng kinh doanh không hiệu quả, sử dụng vốn khơng mục đích, đến hạn tốn khơng có đủ tiền để trả cho nước ngồi Ngân hàng phải ứng vốn cho vay bắt buộc để toán cho bạn hàng nhằm đảm bảo uy tín kinh doanh quốc tế Một phần số nợ q hạn khó địi Ngân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 50/65 hàng phát sinh từ nguyên nhân Do để hạn chế rủi ro, Ngân hàng cần đề quy định cụ thể quy trình nghiệp vụ L/C trả chậm sở văn NHNN ban hành Khi mở L/C trả chậm cho khách hàng cần cân nhắc kỹ loại hàng hóa, chu kỳ lưu thơng tiêu thị hàng hóa, khả kinh doanh khách hàng để đưa yêu cầu khách hàng nhằm đảm bảo khả toán đến hạn : ký quỹ ngoại tệ, chấp tài sản, hàng hóa, bảo lãnh bên thứ ba cho bên nhập hàng trả chậm 3.1.4 Tăng cường công tác hỗ trợ tư vấn khách hàng Những rủi ro L/C thường bắt nguồn từ sai sót khách hàng trình lập chứng từ toán việc sơ suất ký kết hợp đồng có điều khoản bất lợi dẫn tới việc bị từ chối tốn Điều có nghĩa ngân hàng chưa phát huy vai trò tư vấn Vì Ngân hàng cần đẩy mạnh cơng tác tư vấn cho đơn vị xuất nhập khẩu, đặc biệt với khách hàng chưa có kinh nghiệm tốn tín dụng chứng từ Đối với đơn vị nhập khẩu, Ngân hàng cần đẩy mạnh công tác tư vấn cho khách hàng việc mở L/C, toán L/C Thực tế xảy nhiều trường hợp người xuất giao hàng không với quy định hợp đồng người nhập khiếu nại việc NHTB thắc mắc yêu cầu sửa đổi L/C điều khoản, điều kiện quy định L/C không rõ ràng khơng đầy đủ Ngồi khách hàng ký quỹ phần giá trị L/C cho Ngân hàng nên rủi ro nghiệp vụ ảnh hường trực tiếp đến quyền lợi Ngân hàng Do vai trò tư vấn Ngân hàng cho khách hàng trường hợp cần thiết Ngân hàng tư vấn cho khách hàng từ khâu ký hợp đồng, đưa vào L/C điều khoản cụ thể miêu tả hàng hóa phải rõ ràng tránh điều khoản gây hiểu nhầm để đối tác lợi dụng thực sai Trong trình mở L/C toán viên tư vấn cho khách hàng lựa chọn loại L/C, thời hạn hiệu lực L/C chi tiết điều khoản quan cần có đơn mở L/C Ngân hàng cần tư vấn cho khách hàng chọn NHTB ngân hàng tốn có quan hệ đại lý với ngân hàng để qua trình tốn diễn nhanh chóng, thuận lợi Nếu bên nước ngồi u cầu ngân hàng thứ ba xác nhận phải tư vấn cho khách hàng chọn NHXN có quan hệ đại lý với Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 51/65 Do tỷ lệ ký quỹ xác nhận thường thấp, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tăng cường nguồn vốn kinh doanh Đối với đơn vị xuất khẩu, Ngân hàng cần thực tốt công tác tư vấn lựa chọn ngân hàng mở, ngân hàng toán hay ngân hàng trả tiền Ngân hàng cần tư vấn cho khách hàng chọn ngân hàng có uy tín, có quan hệ tốn tốt với Ngân hàng, nên chọn ngân hàng có quan hệ đại lý với Ngân hàng Điều hạn chế phần nguyên nhân rủi ro ngân hàng người nhập phá sản khơng có khả toán Ngân hàng nên tư vấn cho bên xuất việc chấp nhận điều kiện L/C cho có lợi nhất, tránh những điều khoản dễ gây sai sót mà người nhập lợi dụng để từ chối nhận hàng toán Trong trường hợp hàng hóa chuyển nước ngồi mà bị từ chối toán Ngân hàng cần tư vấn cho doanh nghiệp biện pháp để hạn chế tối đa chi phí tổn thất xảy Từ doanh nghiệp cần cân nhắc hướng giải bán giảm giá cho người mua, tìm bạn hàng khác, tổ chức bán đấu giá hàng cho tổn thất nhỏ 3.1.5 Nâng cao trình độ nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cán cơng nhân viên Tiêu chuẩn hóa cán làm cơng tác tốn tín dụng chứng từ việc áp dụng tiêu chuẩn cụ thể cấp, trình độ ngoại ngữ, tin học khả tiếp cận với nghiệp vụ công nghệ ngân hàng đại, mức độ am hiểu luật pháp, thông lệ quốc tế, có tư cách phẩm chất tốt Cơng tác đào tạo cần tập trung theo trọng điểm đối tượng nhằm phát huy tốt kiến thức trang bị, tránh đào tạo tràn lan gây lãng phí thời gian tiền bạc Cần có quy chế tuyển chọn cán để lựa chọn cán có trình độ Mạnh dạn sử dụng đề bạt cán trẻ, có lực, xếp người việc theo lực tinh thần trách nhiệm với công việc Đội ngũ cán tốn tín dụng chứng từ cần trẻ hóa để có tính động, sáng tạo, thích ứng với chế thị trường Đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ mặt, thường xuyên mở lớp tập huấn, hội thảo, tổ chức lớp học ngắn hạn dài hạn, cử cán học tập nước ngoài, mời chuyên gia giỏi đào tạo nghiệp vụ cho toán viên Chuyên đề tốt nghiệp Trang 52/65 Có quy chế sát hạch thi chất lượng cán toán tín dụng chứng từ định kỳ để chọn lọc đánh giá tiêu tiêu chuẩn cán bộ, để từ đề bạt, bố trí xếp cơng việc phù hợp cho cán Ngồi Ngân hàng cần khơng ngừng nâng cao tính trung thực đạo đức nghề nghiệp cán toán 3.1.6 Thực sách khách hàng hấp dẫn, linh hoạt để thu hút tạo lập sở khách hàng truyền thống, ổn định phát triền Ngân hàng cần nghiêm túc thực lập hồ sơ khách hàng Trong toán TDCT, việc quản lý chặt chẽ lượng toán số lần toán theo đối tượng khách hàng giúp Ngân hàng đưa giải pháp thu hút khách hàng kịp thời biện pháp để tránh rủi ro sở vận dụng linh hoạt cơng cụ lãi suất, phí, mức miễn giảm phí mở L/C, ưu đãi mua bán ngoại tệ, ưu đãi tỷ lệ ký quỹ doanh nghiệp Ngân hàng cần xem xét biểu phí đồng thời có sách linh hoạt đối tượng khách hàng, thực khuyến mại khơng thu phí thu phí thấp việc tu chỉnh L/C khách hàng thường xuyên sử dụng dịch vụ này, có sách khuyến khích với ngân hàng mở L/C thơng báo qua Ngân hàng NH thường xuyên chủ động gặp gỡ khách hàng thông qua buổi tiếp xúc cá nhân tổ chức buổi hội nghị, hội thảo nhằm tạo mối quan hệ hiểu biết nắm vững thơng tin khách hàng Ngân hàng cần chủ động tìm đến với khách hàng, lắng nghe ý kiến khách hàng, thu thập thơng tin,tìm kiếm giải pháp, tháo gỡ khó khăn với khách hàng NH cần tiếp tục thực sách khách hàng khép kín, đảm bảo phục vụ cho khách hàng tất khâu Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, ngân hàng không làm trung gian tốn cho vay hàng xuất thu gom hàng xuất Đối với doanh nghiệp nhập khẩu, ngân hàng xem xét cho vay tốn Khi lợi ích ngân hàng khách hàng gắn bó với nhau, vấn đề an tồn tốn liên quan trực tiếp đến an tồn ngân hàng Thanh tốn có sn sẻ, nhanh chóng, người bán nhận tiền hàng, người mua nhận hàng hợp đồng ngân hàng có khả thu hồi vốn Chỉ ngân hàng coi lợi ích khách hàng thực lợi ích ngân hàng trở thành người bạn đáng tin tưởng doanh nghiệp giữ vững mối quan hệ trung thành với khách hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 53/65 3.1.7 Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế việc đại hóa cơng nghệ ngân hàng nói chung cơng nghệ sử dụng TTQT nói riêng vấn đề sống cịn với ngân hàng việc vươn lên cạnh tranh hạn chế rủi ro Ngân hàng có nhiều cố gắng nhằm đại hóa cơng nghệ tốn Phần lớn giao dịch vi tính hóa, nối mạng toán nội ngân hàng Trong giao dịch quốc tế ngân hàng nối mạng tốn với hệ thống viễn thơng tài quốc tế (SWIFT) Do góp phần giảm thiểu thời gian giao dịch nâng cao hiệu TTQT nói chung L/C nói riêng Tuy nhiên cơng nghệ toán ngân hàng chưa đồng bộ, chưa đáp ứng đòi hỏi kinh tế phát triển Vì vậy, Ngân hàng cần phải hồn thiện phần mềm chương trình theo hướng đảm bảo mức độ tự động hóa, bảo mật cao tính cập nhật kịp thời Công nghệ ngân hàng đại giúp Ngân hàng xác định tính chân thật chứng từ cách nhanh chóng, xác nghi ngờ chứng từ giả mạo giảm bớt thời gian việc xử lý sai sót chứng từ Ngân hàng cần nâng cao việc ứng dụng công nghệ đại vào lĩnh vực toán cách tăng cường việc tốn chứng từ điện tử, dần thay thể hình thức toán giấy, triển khai nối mạng toán ngân hàng với khách hàng, ngân hàng với ngân hàng Ngân hàng cần trọng đầu tư thích đáng cho trang thiết bị máy tính, đào tạo, tập huấn cho cán sử dụng, nghiên cứu, phát triển phần mếm ứng dụng, tranh thủ kinh nghiệm ngân hàng nước giúp đỡ ngân hàng giới, phối hợp chặt chẽ với Sở giao dịch, với NHNN ngân hàng hệ thống Điều đẩy nhanh tốc độ giao dịch, loại trừ rủi ro, sai sót đường truyền mà ngân hàng phải gánh chịu, tránh lãmg phí thời gian nâng cao uy tín Ngân hàng khách hàng nước quốc tế 3.2 KIẾN NGHỊ 3.2.1 Kiến nghị Nhà nước - Tạo ổn định môi trường kinh tế vĩ mô Môi trường kinh tế vĩ mơ có ảnh hưởng lớn đến hoạt động tốn TDCT Sự ổn định mơi trường kinh tế vĩ mô điều kiện tiền đề quan trọng cho tăng trưởng phát triển đất nước nói chung Chuyên đề tốt nghiệp Trang 54/65 cho việc đẩy mạnh họat động toán xuất nhập ngân hàng nói riêng Trong điều kiện Việt Nam nay, nội dung tạo ổn định kinh tế vĩ mơ Chính phủ cần thực biện pháp kích cầu đầu tư tiêu dùng Cần phải xây dựng sách kinh tế vĩ mô đồng bộ, hợp lý, loại bỏ bất hợp lý cấu kinh tế Việc ổn định kinh tế vĩ mơ kích cầu đầu tư, mở rộng hoạt động toán xuất nhập khẩu, kéo theo phát triển hoạt động toán TDCT NHTM nói chung VCB nói riêng ngày phát triển Từ đó, tăng thêm khoản thu ngoại tệ cho VCB Nền kinh tế vĩ mô ổn định giúp hạn chế rủi ro phương thức TDCT nguyên nhân từ kinh tế gây Thực tế Việt Nam cho thấy, bất lợi khủng hoảng tài tiền tệ khu vực bất hợp lý cấu kinh tế mà nhịp độ tăng trưởng Việt Nam thời gian qua chậm lại Nền kinh tế trạng thái cung vượt cầu, hàng hóa dư thừa mà sức mua yếu Điều gây tâm lý e ngại đầu tư vào thị trường tài chính, đặc biệt tài quốc tế Chính bất ổn mà hoạt động tốn TDCT có phần chững lại Nhận thức điều đặt vấn đề phải tạo lập kinh tế vĩ mơ ổn định, kích thích đầu tư, tăng cường hoạt động xuất nhập - Hồn thiện mơi trường pháp lý cho giao dịch toán hàng xuất nhập theo phương thức TDCT Hiện việc toán xuất nhập thep phường thức L/C ngân hàng giới thực sở UCP 600 Nhưng nước giao dịch bị điều chỉnh chi phối hệ thống luật pháp nước họ, nước giới nhìn nhận UCP 600 văn nằm hệ thống thông lệ tập quán quốc tế mà khách hàng nước muốn trao đổi với phải tuân thủ Tuy nhiên mức độ vận dụng UCP vào nước giới khác phụ thuộc vào hệ thống pháp luật quốc gia Tại Việt Nam, hệ thống luật thiếu, chưa đồng liên tục sửa đổi doanh nghiệp, đặc biệt NHTM gặp nhiều rủi ro tốn TDCT Nền kinh tế Việt Nam hịa nhập vào kinh tế giới vào cuối năm 80, kim ngach xuất nhập tăng lên không chất lượng mà cịn quy mơ, chất lượng Tuy nhiên tranh chấp phát sinh ngày nhiều phức tạp chưa có văn pháp lý Chuyên đề tốt nghiệp Trang 55/65 quy định, hướng dẫn giao dịch toán xuất nhập để NHTM áp dụng vào thực tế Để hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tốn quốc tế nói chung phương thức L/C nói riêng Nhà nước cần sớm hồn thiện môi trường pháp lý việc đưa văn cho giao dịch toán xuất nhập Bên cạnh đó, Nhà nước cần sớm có văn điều chỉnh, sửa đổi nghiệp vụ toán TDCT cách cụ thể, phù hợp với UCP 600, phù hợp với quy định quản lý ngoại hối Nhà nước hai luật ngân hàng để triển khai thực thống sở để tra kiểm tra thực tiễn Trong nghiệp vụ toán xuất nhập theo phương thức L/C, NHTM Việt Nam phải vận dụng thông lệ quốc tế lĩnh vực bảo hiểm, vận tải nhằm bảo vệ quyền lợi đàng Tuy nhiên điều cịn phụ thuộc vào pháp luật Việt Nam Chẳng hạn phát hành L/C, ngân hàng phát hành yêu cầu vận đơn lập theo lệnh Trong trường hợp người mở L/C khơng có khả tốn bị phá sản ngân hàng có quyền nhận hàng bán hàng cho khách hàng khác Biện pháp ngân hàng hồn tồn hợp lý L/C mở phải ký quỹ từ 1015% trị giá Nhưng thực tế nước ta, Hải quan từ chối cho ngân hàng nhận hàng họ cho ngân hàng bảo lãnh người mua nên không phép nhận hàng Xét từ tầm quản lý vĩ mơ, thấy rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung hoạt động tốn TDCT ngân hàng nói riêng có liên quan đến chất lượng quy hoạch tổng thể máy hoạch định sách điều hành sách vi mơ, vĩ mơ Để ngăn chặn rủi ro kinh doanh, cần đẩy mạnh cơng cải cách hành chính, giáo dục pháp luật cho cán ngành, bồi dưỡng kiến thức kinh tế, tài chính, ngân hàng cho họ Cần phải có quy chế, văn hướng dẫn giao dịch tốn TDCT mà ngồi ngân hàng cịn có nhiều ngành liên quan Bộ Cơng thương, Tổng cục hải quan, VCCI cần có phối hợp chặt chẽ quan hữu quan, nhằm tạo quán cho việc ban hành áp dụng thi hành - Cải thiện cán cân tốn quốc tế Tình trạng nhập siêu năm gần ngày tăng lên Kim ngạch xuất nhập nước ta chiếm 70% thị phần nước thuộc Chuyên đề tốt nghiệp Trang 56/65 khu vực Châu Á- Thái Bình Dương Tuy nhiên thị trường lớn ổn định Tây Âu Bắc Mỹ hạn chế thâm nhập vào khu vực Chúng ta biết sản phẩm xuất nước ta chủ yếu dạng thô, chưa qua chế biến chiếm tỷ trọng lớn Để phục vụ cho chiến lược tăng trưởng dựa vào xuất cần sách sau : + Đẩy mạnh hoạt động đối ngoại, đặc biệt hoạt động thương mại thị trường lớn Nhật, Mỹ, nước ASEAN, Trung Quốc, EU, Đông Âu đồng thời mở rộng thị trường + Cần đầu tư hợp lý cho doanh nghiệp sản xuất hàng xuất để đổi công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, cố gắng xuất sản phẩm qua chế biến + Cần có sách khuyến khích sản xuất chế biến hàng xuất việc sử dụng công cụ thuế, trợ giá, lãi suất cho vay ưu đãi Đối với nhập cần xây dựng công bố lộ trình giảm thuế nhằm giảm dần bảo hộ số ngành nước Cải tiến công tác quản lý, điều hành nhập khẩu, cải cách thủ tục hành chính, giảm bớt thủ tục hải quan, Hải quan phải phối hợp với ngành khác để tăng cường chống bn lậu, tốn hàng qua biên giới 3.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước - Tổ chức thực tốt thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, tạo điều kiện cho thi trường ngoại hối Việt Nam ngày phát triển Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Việt Nam NHNN tổ chức, giám sát điều hành nhằm hình thành thị trường mua bán ngoại tệ có tổ chức tổ chức tín dụng thành viên thị trường NHNN tham gia thị trường với tư cách người mua bán cuối cùng, thực can thiệp cần thiết mục tiêu sách tiền tệ quốc gia Trong thời gian qua hoạt động thị trường ngoại tệ liên ngân hàng nhiều hạn chế cân đối cung - cầu ngoại tệ, có người mua, khơng có người bán, NHNN chưa nắm xác trạng thái ngoại hối cảu NHTM nên không điều tiết kịp thời hoạt động thị trường Để NHTM nâng cao hiệu nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, đáp ứng kịp thời nhu cầu tốn hàng nhập nói chung L/C nói riêng việc hồn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng vô cần thiết Chuyên đề tốt nghiệp Trang 57/65 NHNN cần thực giám sát trạng thái ngoại hối cuối ngày NHTM, bắt NHTM phải xử lý trạng thái ngoại hối việc mua bán ngoại tệ thị trường liên ngân hàng Mở rộng đối tượng tham gia vào thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Hiện có Hội sở NHTM thành viên thị trường Phát triển nghiệp vụ phái sinh hình thức mua bán kỳ hạn, hợp đồng tương lai, hoán đổi ngoại tệ, hợp đồng quyền chọn Tăng cường vai trò NHNN thị trường liên ngân hàng Khi thị trường cân NHNN với vai trò người mua, người bán cuối cần tham gia tác động kịp thời để giúp NHTM trì trạng thái ngoại hối - Cơng tác điều hành sách tỷ giá cần linh hoạt phù hợp với thực tế cấu dự trữ ngoại tệ Tỷ giá hối đoái yếu tố nhạy cảm, khơng ảnh hưởng tới hoạt động xuất nhấp mà tác động tới mặt đời sống kinh tế- xã hội Việc lựa chọn chế độ tỷ giá thả có điều tiết Nhà nước hoàn toàn hợp lý, song cần đổi chế điều hành tỷ giá theo hướng tự hóa dần Tuy nhiên kinh tế tăng trưởng chưa ổn định, thị trường hối đối hướng tới hồn thiện việc tiếp tục trì chế tỷ cần thiết Bên cạnh đó, NHNN cần nâng cao dự trữ ngoại tệ tương xứng với hoạt động toán xuất nhập Xác định cấu dự trữ ngoại tệ hợp lý sở đa dạng hóa ngoại tệ mạnh Khuyến khích doanh nghiệp xuất nhập đa dạng hóa cấu tiền tệ giao dịch thương mại Chuẩn hóa số kinh tế vĩ mô : lạm phát, lãi suất, thực trạng cán cân toán, nợ nước để giúp nhà nước lựa chọn phương án điều chỉnh tỷ giá có hiệu 3.2.3 Đối với ngân hàng No&PTNT Việt Nam Hiện Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình hoạt động theo thị ngân hàng No&PTNT Việt Nam Hoạt động toán L/C tuân theo quy trình thống ngân hàng No&PTNT Việt Nam Do đó, ngân hàng No&PTNT Việt Nam cần: Chuyên đề tốt nghiệp Trang 58/65 Mở rộng có hiệu mạng lưới ngân hàng đại lý cấu tiền gửi ngoại tệ hợp lý Nới lỏng điều kiện tốn L/C đơi với việc kiểm tra giám sát chặt chẽ q trình tốn L/C ngân hàng chi nhánh Đào tạo đội ngũ tra, kiểm tra, giám sát có trình độ tồn diện mặt giúp co Ban lãnh đạo kiểm tra đánh giá hoạt động TTQT chi nhánh, từ ngân hàng No&PTNT Việt Nam có sở đưa sách phù hợp cho hoạt động TTQT 3.2.4 Đối với doanh nghiệp xuất nhập a Nâng cao trình độ kỹ thuật ngoại thương b Tìm hiểu kỹ lưa chọn bạn hàng nước c Thực cam kết với ngân hàng d Tranh thủ tư vấn ngân hàng No&PTNT Ninh Bình Chuyên đề tốt nghiệp Trang 59/65 KẾT LUẬN Trải qua 20 năm đổi mới, kinh tế Việt Nam đạt thành tựu to lớn, dần khẳng định vị trường quốc tế Để đạt kết khơng thể khơng kể đến đóng góp quan trọng hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam với vai trò cầu nối huy động phân bổ nguồn vốn, phục vụ phát triển kinh tế nước, đồng thời trung gian thực giao dịch tốn quốc tế, phục vụ q trình ln chuyển hàng hoá tiền tệ giới Thanh toán quốc tế theo phương thức L/C có vai trị ngày quan trọng chiếm tỷ trọng ngày lớn tổng kim ngạch TTQT ngân hàng nói chung ngân hàng No&PTNT TP Nin Bình nói riêng Điều chứng tỏ ưu việt phương thức hoạt động ngoại thương Mong muốn có đóng góp nhỏ vào phát triển hoạt động TTQT ngân hàng, góc độ nghiên cứu rủi ro sử dụng phương thức toán L/C, điều thể qua phần luận chứng, luận giải chuyên đề Theo đó, chuyên đề thực nội dung chủ yếu sau: Tổng hợp hệ thống hóa logic lý luận L/C, rủi ro toán L/C Dựa sở lý luận chương 1, chuyên đề nghiên cứu phân tích đánh giá thực trạng rủi ro TTQT theo phương thức L/C ngân hàng No&PTNT TP Nin Bình Trên sở đó, rút kết đạt được, tồn nguyên nhân gây rủi ro ngân hàng Qua phân tích thực trạng nguyên nhân dẫn đến rủi ro nghiệp vụ toán L/C ngân hàng No&PTNT TP Ninh Bình, hệ thống giải pháp đề xuất khách hàng, ngân hàng nhằm hạn Chuyên đề tốt nghiệp Trang 60/65 chế đến mức thấp rủi ro phương thức toán L/C Đồng thời đưa số kiến nghị với Chính phủ, NHNN cán ngành liên quan nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho nghiệp vụ TTQT theo phương thức L/C ngân hàng Nghiên cứu rủi ro tốn L/C khơng đề tài mẻ, vấn đề cộm, đòi hỏi nghiên cứu chuyên sâu hiệu Chính vậy, có nhiều cố gắng điều kiện có hạn chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thông cảm ý kiến đóng góp q báu thầy bạn Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tồn thể thầy bạn Học viện Ngân hàng nói chung khoa Ngân hàng chun ngành Thanh tốn quốc tế nói riêng Chun đề tốt nghiệp Trang 61/65 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………… …… Trang Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TỐN XUẤT NHẬP KHẨU THEO HÌNH THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI …………………………………… Trang 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ ……………………………………………………………… Trang 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế ……………………………………… Trang 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế ………………………………… …… Trang 1.1.2.1 Đối với kinh tế …………………………….……… ….… Trang 1.1.2.2 Đối với hoạt động Ngân hàng ………………………….… Trang 1.1.3 Các phương thức toán quốc tế ……………………………… Trang 1.1.3.1 Phương thức toán chuyển tiền ……………………….… Trang 1.1.3.2 Phương thức toán nhờ thu………………….…………… Trang 1.1.3.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ ………… …… Trang 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ……………………………………………… … Trang 1.2.1 Khái niệm …………………………………………………… …… Trang 1.2.2 Bản chất tín dụng chứng từ ……………………………….…… Trang 1.2.3 Cơ sở pháp lý phương thức tốn tín dụng chứng từ …….… Trang 1.2.4 Tính ưu việt phương thức TDCT……….…………………… Trang 10 1.2.5 Các thành phần tham gia tốn tín dụng chứng từ …………… Trang 11 1.2.6 Qui trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ ………… Trang 13 1.2.7 Vai trị phương thức tín dụng chứng từ toán quốc Trang 14 Chuyên đề tốt nghiệp Trang 62/65 tế…………………………………………………………………………… 1.2.8 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng toán TDCT……… Trang 15 1.2.8.1 Các ngân hàng với tư cách làm trung gian trình toán ……………………………………………………………………… … Trang 15 1.2.8.2 Năng lực thiện chí người xuất nhập khẩu……… Trang 16 1.2.8.3 Những nhân tố vĩ mô bất khả kháng……………………… Trang 17 1.2.9 Thư tín dụng ………………………………………………………… Trang 17 1.2.9.1 Khái niệm thư tín dụng………………………………….…… Trang 17 1.2.9.2 Nội dung chủ yếu thư tín dụng…………………………… Trang 17 1.2.9.3 Mối quan hệ thư tín dụng hợp đồng ngoại thương Trang 20 1.2.9.4 Các loại thư tín dụng ……….…………………….…………… Trang 21 1.3 RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ……… Trang 24 1.3.1 Các loại rủi ro………………………………… …………………… Trang 25 1.3.1.1 Rủi ro kỹ thuật nghiệp vụ ……………… ………………… Trang 25 1.3.1.2 Rủi ro mặt đạo đức kinh doanh……………………………… Trang 30 1.3.1.3 Rủi ro trị……………………………….……… ………… Trang 31 1.3.1.4 Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng……….……… … Trang 31 1.3.2 Nguyên nhân rủi ro tốn theo phương thức tín dụng chứng từ………………………………………………………………… … Trang 32 1.3.2.1 Do thân phương thức tốn L/C cịn nhiều mặt tồn tại…………………………………………………………………………………… Trang 32 1.3.2.2 Do thân nhà xuất nhập tồn tại……………………………………………………………………………….….… Trang 32 1.3.2.3 Do phía ngân hàng – trung gian tốn…………… Trang 33 1.3.3 Sự cần thiết hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Chun đề tốt nghiệp Trang 63/65 NHTM…………………………………………………………………… … Trang 34 Chương 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT THÀNH PHỐ NINH BÌNH………………………… ……… Trang 35 2.1 Khái qt tình hình toán xuất nhập Ngân hàng No&PTNT TP Ninh Bình……………………………………… … Trang 35 2.2 Quy trình tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng No&PTNT TP Ninh Bình ………………………………………………….…………… Trang 37 2.2.1 Nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ xuất khẩu………… Trang 37 2.2.2 Nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ nhập khẩu……….… Trang 42 2.3 Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng No&PTNT TP Ninh Bình …………… …… Trang 42 2.4 Cơng tác hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ ……… Trang 44 2.4.1 Những mặt đạt được…………………………….……………… Trang 44 2.4.2 Những mặt tồn tại…………………………….………………… Trang 45 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG Trang 46 TỪ TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT TP NINH BÌNH 3.1 CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT TP NINH BÌNH ……………………………………………………… Trang 46 3.1.1 Tiếp tục hồn thiện sử dụng có hiệu hệ thống thông tin khách hàng, nâng cao chất lượng công tác thẩm định liên kết với ngân hàng khác cơng tác tìm hiểu khách hàng ……………………………… Trang 46 3.1.2 Phát triển đảm bảo hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ………………………………………………………………… ………… Trang 48 3.1.2.1 Các giải pháp nhằm hoàn thiện đảm bảo hiệu hoạt Chuyên đề tốt nghiệp Trang 48 Trang 64/65 động toán L/C nhập khẩu……………………… …… 3.1.2.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện đảm bảo hiệu toán L/C hàng xuất ………………………………………………………… Trang 49 3.1.3 Tăng cường công tác quản lý sử dụng tốt loại L/C…………… Trang 50 3.1.4 Tăng cường công tác hỗ trợ tư vấn khách hàng……………………… Trang 51 3.1.5 Nâng cao trình độ nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cán công nhân viên…………………………………………………………………… Trang 52 3.1.6 Thực sách khách hàng hấp dẫn, linh hoạt để thu hút tạo lập sở khách hàng truyền thống, ổn định phát triền Trang 53 3.1.7 Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng…………………………………… Trang 54 3.2 KIẾN NGHỊ…………………………………………………………… Trang 54 3.2.1 Kiến nghị Nhà nước……………… ………………………… Trang 54 3.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước …………………………… Trang 57 3.2.3 Kiến nghị Ngân hàng No&PTNT Việt Nam Trang 58 3.2.4 Một số kiến nghị đơn vị xuất nhập khẩu…….………… …… Trang 59 KẾT LUẬN …………………………………………………….………… Trang 60 Tài liệu tham khảo Chuyên đề tốt nghiệp Trang 65/65