Phương thức thanh toán lc và giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán l c ngân hàng nnptnt tp ninh bình

LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, mối quan hệ quốc gia ngày xích lại gần hơn, xu hướng quốc tế hóa kinh tế giới ngày trở nên mạnh mẽ hội nhập quốc tế kinh tế nước phát triển_trong có Việt Nam_thơng qua kinh tế thị trường mở nhu cầu khách quan có tính quy luật Trong bối cảnh đó, hoạt động thương mại, tín dụng đầu tư quốc tế lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngồi Trên sở đó, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế như: toán quốc tế & tài trợ ngoại thương, bảo lãnh ngân hàng, kinh doanh ngoại tệ, tín dụng quốc tế ngày mở rộng đóng vai trị cơng cụ thiết yếu ngày trở nên quan trọng việc thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển, góp phần quan trọng vào q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa kinh tế nước nhà Tuy nhiên, hoạt động ngoại thương phát triển kèm theo phức tạp nhiều rủi ro chịu chi phối không luật lệ tập quán địa phương mà luật lệ tập quán quốc tế, bất đồng ngôn ngữ, khoảng cách địa lý … thái độ bên tham gia Điều làm cho kinh tế gặp nhiều khó khăn, đặc biệt cho hệ thống NHTM như: rủi ro cấp vốn đầu tư, bảo lãnh, rủi ro hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng… ngày tăng mạnh, gây thiệt hại nghiêm trọng, đe dọa an toàn kinh doanh ngân hàng khách hàng tham gia hoạt động toán; thực tế Việt Nam nước phát triển, Hiện hình thức tốn phương thức tín dụng chứng từ (hay cịn gọi L/C) chiếm tỷ trọng cao (hơn 60%) giao dịch thương mại quốc tế Một xảy rủi ro khơng ảnh hưởng tới cơng việc kinh doanh cá nhân, doanh nghiệp, uy tín ngân hàng…mà ảnh hưởng tới cán cân tốn xuất nhập đất nước Chính vậy, công tác hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ ngày trở nên cấp thiếtVì vậy, việc nghiên cứu thực trạng rủi ro kinh doanh ngân hàng, tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng, nguyên nhân dẫn đến rủi ro để từ có biện pháp thích hợp nhằm hạn chế, nâng cao chất lượng hoạt động toán Chuyên đề tốt nghiệp Trang 1/65 Xuất phát từ ý nghĩa đó, sau thời gian học tập trường HVNH chuyên ngành TTQT tìm hiểu hoạt động Ngân hàng NN&PTNT Thành Phố Ninh Bình em mạnh dạn thử sức với đề tài: “Phương thức toán L/C giải pháp hạn chế rủi ro phương thức toán L/C Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình” Trong trình nghiên cứu, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường HVNH anh chị công tác Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành chun đề Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu sở lý luận rủi ro tốn tín dụng chứng từ NHTM Việt Nam thực tiễn hoạt động Ngân hàng NN&PTNT TP Ninh Bình giai đoạn 2006-2009 Chuyên đề tốt nghiệp Trang 2/65 Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU THEO HÌNH THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TỐN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm tốn quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước có liên quan 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế - Thanh toán quốc tế góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại quốc gia Trong xu hướng quốc tế hóa kinh tế giới ngày trở nên mạnh mẽ quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển đất nước tốn quốc tế thông qua phương thức ứng trước, ghi sổ, chuyển tiền, nhờ thu, thư tín dụng lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngồi, có tác dụng bôi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hố dịch vụ, đầu tư nước ngồi, thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế khác Hoạt động toán quốc tế ngày khẳng định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng - Thanh tốn quốc tế thước đo, nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp XNK Thanh toán quốc tế khâu quan trọng trình mua bán hàng hoá, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn tại, phát Chuyên đề tốt nghiệp Trang 3/65 triển Nếu hoạt động toán quốc tế nhanh chóng, an tồn, xác giải mối quan hệ lưu thơng hàng hố - tiền tệ người mua người bán cách trôi chảy hiệu Về giác độ kinh doanh, người mua toán, người bán giao hàng thể chất lượng chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp, phản ánh doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Bên cạnh đó, thơng qua hoạt động tốn doanh nghiệp đánh giá khả tài chính, uy tín tiềm lực doanh nghiệp khác, sở tìm đối tác, bạn hàng kinh doanh an tồn, hiệu - Thanh toán quốc tế giúp cho việc quản lý Nhà nước doanh nghiệp XNK dễ dang Thông qua thông tin số liệu ngân hàng cung cấp, quan có thẩm quyền thực việc giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp XNK nước theo sách kinh tế đối ngoại, đồng thời có sách phù hợp khuyến khích tài trợ XNK phù hợp theo định hướng Nhà nước 1.1.2.2 Đối với hoạt động Ngân hàng - Thanh toán quốc tế tạo điều kiện để ngân hàng mở rộng mạng lưới hoạt động nâng cao lợi nhuận Trong thương mại quốc tế, lúc nhà xuất nhập tốn tiền hàng trực tiếp cho nhau, mà thường phải thông qua ngân hàng thương mại với mạng lưới chi nhánh hệ thống ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu Khi thay mặt khách hàng thực dịch vụ toán quốc tế, ngân hàng trở thành cầu nối trung gian toán hai bên mua bán Ngày nay, hoạt động toán quốc tế dịch vụ trở nên quan trọng NHTM, đem lại nguồn thu đáng kể số liệu tuyệt đối mà tỷ trọng Thanh toán quốc tế cịn mắt xích quan trọng việc chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tăng cường nguồn vốn huy động, đặc biệt nguồn vốn ngoại tệ - Thanh tốn quốc tế làm tăng tính khoản Ngân hàng Trong q trình thực tốn cho khách hàng, ngân hàng thường yêu cầu khách hàng ký quỹ khoản tiền định, nguồn tiền tương đối Chuyên đề tốt nghiệp Trang 4/65 ổn định phát sinh thường xuyên việc thực tín dụng thư nhập ngân hàng quản lý, thêm vào khoản tiền chờ tốn cho phía nước ngồi nguồn tạo tính khoản cho ngân hàng - Thanh toán quốc tế giúp ngân hàng nâng cao uy tín trường quốc tế Để thực hoạt động toán quốc tế cách tốt nhất, ngân hàng cố gắng mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng giới cách nâng cao chất lượng tốn, từ củng cố uy tín thị trường nhằm khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế, đáp ứng cao nhu cầu vay vốn khách hàng 1.1.3 Các phương thức tốn quốc tế Có nhiều phương thức toán quốc tế khác Mỗi phương thức có ưu, nhược điểm riêng biệt, để phù hợp với mối quan hệ thương mại hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên thoả thuận lựa chọn phương thức toán định Sau số phương thức toán chủ yếu sử dụng thương mại quốc tế: - Phương thức toán chuyển tiền (Remittance/Transfer ) - Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment ) - Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit ) 1.1.3.1 Phương thức toán chuyển tiền Thanh toán chuyển tiền phương thức toán, khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định Trong điều kiện hai bên tuyệt đối tin tưởng phương thức nhanh chóng nhất, an tồn đơn giản (vì khơng có chứng từ kèm) Tuy nhiên hai bên chưa thực tin tưởng rủi ro xảy người NK trường hợp toán trước giao hàng người XK trường hợp toán sau hàng giao 1.1.3.2 Phương thức toán nhờ thu Nhờ thu phương thức toán, người xuất (người bán hàng) sau hồn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá Chuyên đề tốt nghiệp Trang 5/65 cung ứng dịch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thơng qua ngân hàng đại lý cho bên nhập (người mua hàng) để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác Văn pháp lý điều chỉnh nhờ thu: Quy tắc thống nhờ thu (The ICC Uniform rules for collections) phát hành lần đầu ICC vào năm 1956; sau đó, tái vào năm 1967, 1978 lần tái sau Hội đồng ICC chấp thuận vào tháng năm 1995 bắt đầu có hiệu lực từ 01/01/1996 với tiêu đề “ICC Uniform Rules for Collections, Publication No 522” (viết tắt URC 522) Ở Việt Nam, tốn nhờ thu phương thức chiếm vị trí thứ hai sau tốn tín dụng chứng từ, thường sử dụng tốn có độ tín nhiệm hai bên xuất nhập hay toán khoản tiền nhỏ - Ưu điểm: + Đối với nhà nhập khẩu:  Chủ động việc toán  Nếu nhà nhập khơng có khả tốn nhờ Ngân hàng phục vụ tài trợ cho vay nhập + Đối với nhà xuất khẩu:  Có thể bán hàng tồn, chất lượng  Trong lúc cần vốn mà chưa người nhập tốn ngân hàng tài trợ xuất dạng cho vay ngắn hạn ngoại tệ + Đối với ngân hàng:  Là trung gian hưởng hoa hồng  Góp phần thúc đẩy nghiệp vụ khác phát triển như: bảo lãnh, chiết khấu, cho vay… - Nhược điểm: + Đối với nhà nhập khẩu:  Rủi ro hàng hoá: Người nhập gặp rủi ro hàng hố nhận hàng thiếu, chất lượng, nhận hàng chậm Chuyên đề tốt nghiệp Trang 6/65  Ngoài ra, người nhập cịn gặp rủi ro biến động tỷ giá + Đối với nhà xuất khẩu:  Bị động việc toán, phụ thuộc vào người nhập  Bị đọng vốn, thời gian tốn tiền hàng chậm  Ngoài ra, người nhập khẩu, người xuất gặp rủi ro biến động tỷ giá Tuy nhiên bất lợi chủ yếu nghiêng phía người xuất 1.1.3.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Ở Việt Nam nước phát triển khác, phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức sử dụng phổ biến, rộng rãi nhất, tỷ trọng tốn thơng qua tín dụng chứng từ chiếm khoảng 60% tổng số kim ngạch hàng hóa xuất nhập lên vai trị đặc biệt ngân hàng Chúng ta nghiên cứu kỹ phương thức phần 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Trong kinh doanh ngày nay, toán quốc tế ngày trở nên phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức toán đại hơn, nhanh chóng Và tốn qua L/C số Thơng thường, cơng ty sử dụng L/C thời kỳ đầu quan hệ kinh doanh bên chưa hiểu rõ Thanh toán qua L/C thực theo nguyên tắc “thanh toán trước, khiếu nại sau”, chứng từ người bán phù hợp với tồn điều kiện tín dụng thư (chứng từ hồn hảo) Đó đảm bảo toán tốt sau phương thức tốn trả trước L/C thường khơng huỷ ngang ln ln tốn (ngoại trừ trường hợp gian lận) Khi sử dụng tốn L/C, cơng ty phải tuân thủ Quy tắc thực hành tín dụng thống chứng từ (UCP 600) Phòng Thương Mại quốc tế ICC 1.2.1 Khái niệm Một cách khái quát, Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C) ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) phát hành thư, gọi L/C Chuyên đề tốt nghiệp Trang 7/65 (Letter of Credit), theo đó, ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba (người thụ hưởng L/C) người xuất trình cho ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Theo Điều 2, UCP No 600 ICC, Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Tín dụng thoả thuận nào, mơ tả đặt tên nào, khơng thể huỷ bỏ theo cam kết chắn ngân hàng phát hành tốn cho xuất trình phù hợp Thanh tốn có nghĩa là: - Trả xuất trình, tín dụng có giá trị tốn - Cam kết trả tiền sau trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị tốn sau - Chấp nhận hối phiếu (Draft) người thụ hưởng ký phát trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị toán chấp nhận 1.2.2 Bản chất tín dụng chứng từ Trước tiên, tín dụng chứng từ phương thức toán liên quan đến việc xuất trình chứng từ hợp lệ Người bán bảo đảm tốn xuất trình ngân hàng chứng từ phù hợp với quy định đề Phương thức tốn tín dụng chứng từ hiểu khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập nhà xuất Từ tính chất thư tín dụng suy : Thứ nhất, có tổ chức tín dụng có quyền thực giao dịch Thứ hai, tính độc quyền hoạt động ngân hàng, giao dịch toán thực thường xuyên tổ chức tín dụng Chuyên đề tốt nghiệp Trang 8/65 1.2.3 Cơ sở pháp lý phương thức tốn tín dụng chứng từ Trong giới mà công nghệ thông tin phát triển nhanh, kinh tế khác giới nhanh chóng hội nhập, quan hệ mật thiết gắn bó, mà giới ngày trở nên “phẳng” hơn, sau gần 15 năm vào sống, nhiều quy định UCP 500 khồng phù hợp, trở nên cản trở mối quan hệ thương mại quốc tế, việc định kỳ hoàn thiện, sửa đổi văn mang tính quy tắc thống toán quốc tế cần thiết Để tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy giao lưu, thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ Phòng Thương Mại Quốc Tế sửa đổi ban hành Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ ICC UCP600, có hiệu lực từ 01/07/2007 thay phiên UCP-500 Tiếp theo việc ban hành UCP-600, ICC ban hành số văn hướng dẫn kèm theo: - ISBP - 681 2007 ICC - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng – phát hành số 681, sửa đổi năm 2007 ICC tuân thủ UCP 600 2007 ICC - UCP 1.1 - Bản phụ trương UCP 600 việc xuất trình chứng từ điện tử - Bản diễn giải số 1.1 năm 2007 - URR 255 1995 ICC – Quy tắc thống hoàn trả tiền ngân hàng theo thư tín dụng Tính chất pháp lý UCP: UCP văn mang tính chất quy phạm tuỳ ý, có nghĩa bên tham gia giao dịch chọn khơng chọn UCP để điều chỉnh hoạt động liên quan đến thư tín dụng Tuy nhiên bên liên quan thoả thuận áp dụng UCP cách dẫn chiếu thư tín dụng văn pháp lý mang tính bắt buộc, ràng buộc trách nhiệm nghĩa vụ bên liên quan Phạm vi áp dụng UCP: UCP văn pháp lý mang tính chất quốc tế rộng rãi, áp dụng toán quốc tế khơng áp dụng tốn nội địa Hầu giới (trừ Mỹ Columbia) nhìn nhận UCP văn nằm hệ thống Thông lệ tập quán quốc tế mà cá nhân nước muốn trao đổi mậu dịch với phải tuân thủ Tuy nhiên mức độ vận dụng UCP vào thực tiễn nước khác khác nhau, tuỳ thuộc vào hệ thống luật pháp quốc gia Chuyên đề tốt nghiệp Trang 9/65 Luật quốc gia thường tơn trọng có mâu thuẫn với thông lệ quốc tế, nghĩa khơng có mâu thuẫn với UCP Sự khác biệt phụ thuộc vào đặc thù quốc gia: vị trí địa lý, mức độ phát triển kinh tế hoà nhập vào mậu dịch quốc tế quốc gia Nếu có khác biệt, chí đối lập luật pháp quốc gia UCP luật quốc gia ưu tiên tuân thủ Bởi UCP hiểu văn đạt hoàn hảo gần với luật quốc tế phải thừa nhận việc áp dụng UCP khơng ngăn cản việc tồ án áp dụng luật pháp quốc gia 1.2.4 Tính ưu việt phương thức TDCT Trong buôn bán quốc tế ln tồn mâu thuẫn, người mua muốn có hàng hố trước trả tiền, cịn người bán lại muốn lấy tiền trước giao hàng Ngày nay, quan hệ buôn bán mở rộng phạm vi quốc tế, việc giải mâu thuẫn trở nên cấp thiết khác biệt thông tin, không gian địa lý…giữa người bán người mua Để giải mâu thuẫn người ta thường dùng biện pháp thoả hiệp - người mua trả tiền chấp nhận trả tiền nhận chứng từ chứng nhận quyền kiểm soát hàng hoá, việc trao đổi chứng từ trả tiền bên thứ ba độc lập người mua bán tin tưởng chọn làm trung gian Bên thứ ba trình tốn thường ngân hàng thương mại với khả tài dồi uy tín cao, ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người bán với điều kiện người bán xuất trình chứng từ phù hợp Với ý nghĩa phương thức tín dụng chứng từ đời, trở thành phương thức toán quốc tế phổ biến với phương thức quyền lợi hai bên mua bán đảm bảo so với phương thức khác - Đối với người bán Ta thấy phương thức nhờ thu hay chuyển tiền ngân hàng tham gia đóng vai trò làm trung gian việc thực lệnh chi trả hay nhờ thu cho khách hàng để thu phí hồn tồn khơng chịu trách nhiệm việc người bán có nhận tiền tốn hay khơng, hay khơng thể chủ động việc tốn, người đứng cam kết toán cho người bán người mua việc có trả tiền hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào thiện chí họ Nhưng phương thức tín dụng chứng từ, người bán hồn tồn đảm bảo việc tốn ngân hàng mở thư tín dụng, người bán cần giao hàng lập chứng từ phù hợp với yêu cầu L/C nhận tiền toán từ ngân hàng người mua khả toán Người bán Chuyên đề tốt nghiệp Trang 10/65