Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại sở giao dịch i ngân hàng công thương việt nam

Lời mở đầu Trong năm qua, với thành tựu đổi đất nớc, hệ thống ngân hàng nớc ta nói chung đà có đổi sâu sắc, đóng góp vào việc thúc đẩy tăng trởng kinh tế góp phần chuyển dịch cấu kinh tế theo hớng công nghiệp hoá - đại hoá, phục vụ kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa Trong hoạt động ngân hàng thơng mại, thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ chủ yếu Nhờ hoạt động mà ngân hàng đợc coi kênh dẫn vốn quan trọng hệ thống tài nớc ta Tuy hoạt động tín dơng g¾n liỊn víi rđi ro Rđi ro tÝn dơng vấn đề nan giải, xảy lúc làm tổn hại đến tài sản, uy tín ngân hàng mà gây phá sản hệ thống ngân hàng, ảnh hởng đến toàn kinh tế Lịch sử đà chứng minh nớc t phát triển nh Mỹ, Anh, Nhật hệ thống pháp luật đà hoàn chỉnh, hoạt động ngân hàng thơng mại đà trải qua thời kỳ dài có kinh nghiệm việc xây dựng chế, tra, giám sát kiểm tra; thiết lập quỹ dự phòng khổng lồ, quỹ bảo hiểm tín dụng, bảo hiểm tiền gửi mà gần nh năm nớc có ngân hàng phá sản Việt Nam năm 1989-1990 đà xảy đổ vỡ gần 500 quỹ tín dụng thành phố gần năm 1995-1999 chao đảo Ngân hàng thơng mại cổ phần Do rủi ro tín dụng nỗi lo ngân hàng thơng mại hạn chế rủi ro tín dụng vấn đề cấp thiết hoạt động ngân hàng thơng mại việc nghiên cứu rđi ro tÝn dơng võa cã ý nghÜa khoa häc, vừa mang tính thực tiễn thể chỗ góp phần hệ thống hoá lý luận vấn đề nghiên cứu đóng góp biện pháp để giải đề mà thực tiễn đặt Do thấy đợc tầm quan trọng việc hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng qua thời gian thực tập sở giao dịch I NHCTVN đợc xem xét số liệu từ năm 1999-2002 em đà mạnh dạn nghiên cứu đề tài Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Sở Giao dịch I - Ngân Hàng Công thơng Việt Nam Rủi ro tín dụng vấn đề có phạm vi rộng, vấn đề ngân hàng phải đối mặt, khó nghiên cứu đầy đủ giới hạn viết Do chuyên đề nghiên cứu vấn đề phạm vi hoạt động tín dụng Sở Giao Dịch I- NHCT VN thêi gian qua KÕt cÊu chuyên đề Lời mở đầu Kết luận bao gồm ba phần: Chơng I: Một số vấn đề rủi ro tín dụng ngân hàng thơng mại Chơng II : Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng Sở giao dịch I ngân hàng công thơng Việt Nam Chơng III : Một số giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Sở Giao Dịch I - Ngân hàng công Thơng Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn ban lÃnh đạo cán phòng kinh doanh Sở giao dịch I NHCTVN tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian thực tập Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn tới Thầy TS Nguyễn Hữu Tài, Thầy đà tận tình hỡng dẫn em hoàn thành chuyên đề Chơng I Một số vấn đề Về rủi ro tín dụng Của ngân hàng thơng mại I vấn đề tín dụng ngân hàng Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng quan hệ vay mợn , cụ thể trình mà chủ nợ chuyển nhợng tạm thời quyền sử dụng số tài sản trực tiếp dới hình thái vật chất hàng hoá đợc tính thành tiền trực tiếp dới hình thái tiền tệ cho khách nợ thời gian thoả thuận, hết thời hạn, khoản vay đợc hoàn trả cộng thêm khoản lợi tức Quá trình hình thành quan hệ tín dụng trình hình thành quan hệ vay mợn lÉn x· héi Mèi quan hƯ ®ã đời điều kiện có sản xuất lu thông hàng hoá Nói cách khác quan hệ tín dụng hình thành xà hội có phân chia giai cấp, có chiếm hữu khác t liệu sản xuất; thành lao động, có phân biệt ngời giàu, ngời nghèo Những hành vi tín dụng cá nhân tổ chức thực Trong phát triển lâu dài, quan hệ tín dụng đà trải qua hình thức: Tín dụng nặng lÃi, tín dụng thơng mại, tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng loại hình thức tín dụng bên ngân hàng, tổ chức tín dụng với bên tổ chức, cá nhân xà hội Tín dụng ngân hàng thể chuyển nhợng tạm thời quyền sử dụng số lợng tiền định ngân hàng cho bên vay thời gian định với cam kết hoàn trả gốc lÃi thực chất quan hệ chuyển nhợng tạm thời quyền sử dụng vốn, quan hệ bình đẳng hai bên có lợi So với hình thức tín dụng khác tín dụng ngân hàng có u định: quy mô tín dụng lớn nguồn vốn vay lµ toµn bé ngn vèn nỊn kinh tÕ mà ngân hàng tập trung huy động đợc Đây hình thức tín dụng linh hoạt đối tợng vay mợn tiền tệ Tín dụng ngân hàng hoạt động , thờng xuyên ngân hàng thơng mại ,chiếm tới 2/3 tài sản ngân hàng ,và đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng.Tín dụng ngân hàng hình thức tín dơng chđ u nỊn kinh tÕ thÞ trêng, nã đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế linh hoạt kịp thời Tuy nhiên tín dụng ngân hàng quan hệ phức tạp ,tính phức tạp đợc thể đối tợng kinh doanh tiền tệ, tiền tệ bị tánh rời quyền sở hữu quyền sử dụng Tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng chủ yếu kinh tế thị trờng, đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế linh hoạt kịp thời Tuy nhiên tín dụng ngân hàng quan hƯ phøc t¹p, tÝnh phøc t¹p thĨ hiƯn ë chÝnh đối tợng kinh doanh tiền tệ, tiền tệ bị tách rời quyền sở hữu quyền sử dụng Tín dụng ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro Do ngân hàng thơng mại cấp tín dụng phải thực theo nguyên tắc: -Vốn vay phải đợc sử dụng mục đích, có hiệu -vốn vay phải đợc hoàn trả đầy đủ gốc lẫn lÃi thời hạn đà ký hợp đồng tín dụng -vốn vay phải đợc bảo đảm hàng hoá có giá trị tơng đơng Để thuận tiện cho việc quản lý nh nghiên cứu ngời ta thờng phân loại tín dụng theo tiêu thức khác sau + Căn vào thời gian: có tín dụng ngắn hạn (dới 12 tháng), tín dụng trung hạn(1-5 năm), tín dụng dài hạn (trên năm) + Căn vào đối tợng tín dụng: có tín dụng vốn lu động tín dụng vốn cố định + Căn vào loại tiền: Có tín dụng đồng nội tệ, ngoại tệ, vàng + Căn vào mục đích sử dụng: Có tín dụng cho sản xuất lu thông hàng hoá, tín dụng tiêu dùng, tín dụng cho vay bản, cho công nông nghiệp, tài trợ cho xuất nhập + Căn vào hình thức tín dụng: Có tín dụng thuê mua, tín dụng bảo lÃnh, chiết khấu thơng phiếu, tín dụng ứng trớc + Căn theo khách hàng: Có tín dụng cấp cho doanh nghiệp, cho hộ sản xuất, tổ chức tài chính, tín dụng cấp cho dân c Ngoài có số tiêu thức khác nh vào điều kiện tín dụng có bảo đảm hay không, vào l·i st th× cã tÝn dơng theo l·i st cè định theo lÃi suất không cố định, hay theo chất lợng tín dụng phân thành khoản cho vay chất lợng cao, khá, trung bình khoản cho vay có vấn đề Chức tín dụng ngân hàng Chức tín dụng Ngân Hàng đợc khái quát nh sau: a Chức tập trung phân phối vốn theo nguyên tắc hoàn trả Chức thể tÝn dơng thu hót bé phËn vèn t¹m thêi nhàn rỗi kinh tế phân phối vốn hình thức cho vay nhu cầu thiếu tạm thời, phục vụ cho vấn đề sản xuất kinh doanh tiêu dùng Giữa tập trung phân phối vốn có quan hệ mật thiết lÉn nhau, rµng bc lÉn Thùc hiƯn tèt tËp trung vốn tạo sở để tiến hành cho vay , đồng thời việc phân phối vốn có hiệu thúc đẩy nhu cầu tập trung vốn Sự phân phối tín dụng tuân theo vòng tuần hoàn từ cho vay đến vốn tín dụng đợc sử dụng theo nhu cầu, sau hoàn thành việc tham gia vào trình phục vụ nhu cầu, trở thành hình thái tiền tệ đợc hoàn trả cho ngời cho vay Đây chất vận động tín dụng vận động với t cách lợng giá trị vận động, lợng giá trị đợc bảo tồn theo thời gian hoàn trả b Chức phản ánh kiểm soát hoạt động kinh tế Khả kiểm soát hoạt động kinh tế tín dụng Ngân Hàng rộng lớn so với hình thức tín dụng khác Bên cạnh quan hệ tín dụng doanh nghiệp cá nhân, Ngân Hàng có quan hệ tiền tệ, toán với họ Các mối quan hệ bổ sung cho nhau, tạo điều kiện cho Ngân Hàng kiểm soát doanh nghệp dễ dàng thế, tín dụng phản ánh cách tổng hợp nhạy bÐn ®èi víi mäi biÕn ®ỉi cđa nỊn kinh tÕ Thông qua hoạt động thu hút vốn nhàn rỗi đánh giá đợc tình hình tiêu dùng, tiết kiệm tiềm kinh tế mặt khác thông hoạt động cấp vốn đánh giá đợc khả phát triển ngành lĩnh vực, hợp lý cấu kinh tế qua có điều chỉnh cấu đầu t cho phù hợp Do tín dụng đợc coi công cụ quan trọng để nhà nớc kiểm soát thực chiến lợc phát triển kinh tế Vai trò tín dụng Ngân Hàng kinh tế thị trờng Cùng với phát triển kinh tế, hệ thống Ngân Hàng thơng mại ngày phát triển qui mô số lợng, khẳng định vai trò trung gian tài thiếu hệ thống tài quốc gia Quá trình đồng thời khẳng định vai trò chủ yếu tín dụng Ngân Hàng phất triển kinh tế nói chung, tồn phát triển thân Ngân Hàng thơng mại a Vai trò tín dụng Ngân Hàng thân ngân hàng thơng mại Cấp tín dụng hoạt động chủ yếu Ngân Hàng thơng mại, nguồn thu từ hoạt động chiếm phần lớn tổng nguồn thu Ngân Hàng (60-70%) Ngân hàng thơng mại thực chức tập trung huy động vốn nhàn rỗi kinh tế để tiến hành cho vay Do mục tiêu sinh lời, tạo thu nhập từ nguồn vốn nhàn rỗi đợc Ngân Hàng trọng Việc trì mở rộng tín dụng mang ý nghĩa sống Ngân Hàng thơng mại Hơn hoạt động tín dụng có tác động đến hoạt động khác ngân hàng Hoạt động đợc thực có hiệu tạo nhiều điều kiện để Ngân Hàng đẩy mạnh hoạt động tập trung vốn, mở rộng việc thực chức trung gian toán Do vậy, bên cạnh việc mở rộng hoạt động tín dụng ngân hàng quan tâm tới việc nâng cao chÊt lỵng tÝn dơng Nh vËy cã thĨ nãi hoạt động tín dụng hoạt động định tồn phát triển ngân hàng b Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế Thứ nhất:Tín dụng ngân hàng góp phần giảm hệ số vốn nhàn rỗi lu thông nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong xà hội luôn tồn phận vốn nhàn rỗi, đồng thời lại có khu vực thiếu vốn tạm thời cần đợc đáp ứng Với chức trung gian ngân hàng đà giải mâu thuẫn Tín dụng ngân hàng trung gian để điều tiết nguồn vốn từ phận nhàn rỗi đến phận thiếu vốn với tơng thích số lợng thời gian cách linh hoạt., làm giảm hệ số tiền nhàn rỗi lu thông Trong chế thị trờng, muốn đồng tiền sinh lời, họ sẵn sàng cho ngân hàng vay để thu lợi Nh tín dụng ngân hàng đà góp phần nâng cao thu nhập cho ngời tiết kiệm Thứ hai:Tín dụng ngân hàng đợc phủ sử dụng nh công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế, thực chiến lợc phát triển kinh tế - xà hội Thông qua kiểm soát khối lợng tín dụng định hớng đầu t, tín dụng Ngân Hàng công cụ điều tiết cung tiền , cïng víi l·i st cđa tÝn dơng gióp ChÝnh phđ điều hành sách tiền tệ linh hoạt hợp lý, kiềm chế lạm phát Tín dụng ngân hàng thúc đẩy trình toán không dùng tiền mặt kinh tế Đồng thời thúc đẩy hình thành công ty cổ phần loại hình doanh nghiệp hữu dụng kinh tế thị trờng Tín dụng ngân hàng vừa tập trung vốn đầu t cho ngành kinh tế mũi nhọn, vừa tham gia vào chơng trình sách xà hội, thực kết hợp tăng trởng kinh tế phát triển xà hội Thứ ba: Tín dụng ngân hàng đòn bẩy kinh tế quan trọng thúc đẩy kinh tế đối ngoại Ngày quan hệ kinh tế đối ngoại, hợp tác bình đẳng, có lợi nớc giới khu vực đợc phát triển mạnh nội dung hình thức, chiều rộng chiều sâu Trong vốn đầu t nớc kinh doanh xuất nhập hàng hoá hai lĩnh vực hợp tác quốc tế thông dụng phổ biến nớc Vốn nhân tố định cho việc thực trình Nh thực tế tổ chức kinh tế nào, nhà kinh doanh có đủ vốn để hoạt động Ngân Hàng với khả đặc biệt mình, thông qua hoạt động tín dụng trợ thủ đắc lực vốn cho nhà đầu t kinh doanh xuất nhập hàng hoá, góp phần thúc đẩy qua hệ kinh tế đối ngoại Thứ t : Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy kinh tế tăng trởng Trong kinh tế hàng hoá, tiền tệ(T) công cụ kinh tế phục vụ cho mặt hoạt động cđa x· héi Trong mäi lÜnh vùc s¶n xt - kinh doanhdịch vụ, chu kỳ T kết thúc T (T=T+t) tạo điều kiện để tái mở rộng hoạt động Trong chu kỳ này, tăng nhanh vòng quay vốn tiền tệ có tác động tích cực đến hiệu sản xuất kinh doanh Để thực điều chủ thể kinh doanh phải tìm kiếm thực nhiều pháp biện pháp nh cải tiến kỹ thuật, đổi công nghệ, hoàn thiện quản lý , tìm kiếm thị trờng Tất công việc đòi hỏi phải có nhiều vốn phải kịp thời Tín dụng ngân hàng nguồn cung ứng vốn cho nhu cầu Mặt khác vốn Ngân Hàng cung ứng cho nhà kinh doanh việc cho vay có hoàn trả gốc, lÃi có thời hạn Do nhà kinh doanh phải tìm nhiều biện pháp để sử dụng vốn có hiệu quả, tăng nhanh vòng quay vốn trả nợ vay hạn gốc lẫn lÃi Nếu không thực đợc, doanh nghiệp gặp khó khăn chí dẫn tới nguy phá sản Thực đợc việc kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt liệt Vì làm thúc đẩy phát triển ngày cao kinh tế hàng hoá Nh vậy, tín dụng Ngân Hàng có vai trò quan trọng kinh tế nh hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại Để phát huy vai trò nớc giới đà sử dụng tín dụng ngân hàng nh công cụ đắc lực để thúc đẩy phát triển kinh tế xà hội nhiên loại hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro khó lờng trớc Để tín dụng ngân hàng thực phát huy vai trò mình, nghiên cứu rủi ro tín dụng yêu cầu cần thiết II rủi ro tín dụng Ngân Hàng thơng mại Khái niệm rủi ro hoạt động kinh doanh rủi ro ngân hàng thơng mại a Khái niệm rủi ro hoạt động kinh doanh Bất công việc phải chịu ảnh hởng nhiều yếu tố chủ quan khách quan Các yếu tố tác động theo hớng tích cực tiêu cực Dới tác động yếu tố tích cực, công việc đợc tiến hành thuận lợi, ngợc lại nhữ ng yếu tố tiêu cực cản trở công việc Việc xuất yếu tố tiêu cực đe doạ tới khả hoàn thành công việc nh dự kiến, tạo nguy gây tổn thất tức đà có dấu hiệu rủi ro Trong hoạt động kinh doanh, rủi ro tất yếu, đặc biệt kinh tế thị trờng.Rủi ro kinh doanh cặp phạm trù, xuất công việc kinh doanh bắt đầu xuất rủi ro Rủi ro có tác động trực tiếp tới kết hoạt động, tới nguy phá sản đơn vị kinh doanh Các nhà kinh doanh dù có vạch chiến lợc, kinh doanh có thận trọng đến đâu có khả thất bại, kinh doanh thiÕu yÕu tè may rñi Thõa nhËn rñi ro kinh doanh tìm kiếm phơng pháp hạn chế rủi ro đòi hỏi tồn phát triển đơn vị kinh doanh Trên thực tÕ cã rÊt nhiỊu c¸ch quan niƯm vỊ rđi ro tuỳ vào lĩnh vực hoạt động mà ngời ta lại đa định nghĩa rủi ro khác nhau.Nhng tựu chung lại rút kết luận sau: -Rủi ro hoạt động kinh doanh đợc hiểu khả xảy thiệt hại kinh doanh, nằm ý muốn đơn vị kinh doanh -Rủi ro đợc xem biến cố ngẫu nhiên, nhiên ta xác định đợc khả xuất rủi ro để lờng trớc hậu xảy -Mức độ rủi ro phụ thuộc vào trình độ quản lý đơn vị Không thể coi rủi ro hoàn toàn tránh khỏi để tự vận động Rủi ro đợc hạn chế tăng cờng khả kiểm soát đơn vị, mà điều lại phụ thuộc chủ yếu vào trình độ quản lý đơn vị kinh doanh -Rủi ro nguyên nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan, nhng dù rủi ro nguyên nhân gây có khả phòng ngừa với phơng pháp khác -Rủi ro kinh doanh tån t¹i mäi lÜnh vùc kinh doanh Tuy nhiên rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng có nhiều điểm khác biệt với rủi ro ngành kinh doanh khác nguyên nhân lẫn mức độ Trong số rủi ro cụ thể mà ngân hàng thờng gặp phải trình kinh doanh rủi ro tín dụng loại hình rủi ro chủ yếu đặc trng ngân hàng b Rủi ro kinh doanh ngân hàng thơng mại Rủi ro khả xẩy tổn thất dự kiến Các loại rủi ro kinh doanh ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt hàng hoá tiền tệ Đa phần khoản tiền gửi phải trả có yêu cầu.Nguồn tiền ngân hàng thơng mại có thay đổi mạnh mẽ gia tăng cạnh tranh hệ thống ngân hàng, ngân hàng với tổ chức tài dới ảnh hởng công nghệ thông tin trình toàn cầu hoá.Nguồn tiền gửi cá nhân doanh nghiệp trở nên dễ dàng di chuyển hơn, nhạy cảm với lÃi suất hơ Điều tạo thuận lợi cho ngân hàng việc tìm kiếm nguồn tiền song lại tăng tính mong manh, kẽm ổn định hệ thống, Tài sản ngân hàng chủ yếu động sản tài (khoản cho vay, chứng khoán) với tính rủi ro thị trờng, rủi ro tín dụng cao.Công nghệ ngân hàng cho phép ngân hàng chuyển nguồn tiền đầu t tới vùng, thi trờng khác ngày xa trụ sở chính.Điều này, măt cho phép ngân hàng giảm bớt rủi ri thông qua đa dạng hoá khách hàng, đa dạng hoá sản phẩm thị trờng,song mặt khác làm tăng tính rđi ro tÝnh biÕn ®éng lín trentt thÕ giíi khu vực,do thông tin sai lệch Sau đay vài dẫn chứng tổn thấy hoạt động ngân hàng: -Vào năm 70 NHTM nớc cho cacứ nớc phát triển (LDCs) vay hàng trăm tỷ đô la Vào nhng năm 80, khoản cho vay trở nên kho thu hồi (khủng khoảng nợ) ngân hàng thơng mại bị thua lỗ lớn; -Ngân hàng Ilinoi 198, ngân hàng BOA 1991 hai gặp phải sụt giảm lớn tiền gửi, dấn đến khả toán ; Vào năm 90,NHTM Nhạt hÃng chứng khoán gặp nguy khốn sụp đổ thị trờng bất động sản thị trờng chứng khoán Nhật; -1987 Merrill Lynch mÊt 350triƯu US$ viƯc n¾m chøng khoán chấp lÃi suất tăng đột ngột; -1992 J.Pmỏgan 200triệu US$ trơng hợp tơng tự lÃi suất giảm; -Đầu năm 90, quỹ tín dụng Việt Nam sụp đổ hàng loạt (khủng hoảng dây chuyền )gây tổn thất lớn cho ngời gửi tiền tiết kiệm; Vào năm 1997, nhiều ngân hàng thơng mại Việt Nam mở rộng cho vay tràng lan đà rơi vào tình trạng nợ hạn ,nợ khó đòi cao; -Vào cuối 1997, khủng hoảng tài đà làm cho nhiều ngân hàng châu bị hàng tỷ đô la mỹ, bị phá sản , buộc phải sát nhập; Trong trờng hợp trên, trung gian tài thất bại quản lý khoản rủi ro Rủi ro ngân hàng đợc phân loại theo nhiều tiêu thức khác song có chất chung khả xảy nhngx tổn thất cho ngân hàng Một số quan điểm cho rủi ro toàn tổn thất xảy ngân hàng Một số khác lại cho rủi ro tổn thất xảy dự kiến.Ví dụ, ngân hàng chuyển hoán từ nguồn vốn ngắn hạn sang cho vay trung dài hạn sắn sàng chấp nhận chi phí nguồn vốn cao lÃi suất thay đổi để thu lÃi cao lÃi suất nguồn tăng dự kiến làm lợi nhuận ngân hàng giảm sút lúc nảy sinh rủi ro lÃi suất Nh vậy, rủi ro ngân hàng phải gắn liền với giản sút thu nhập dự kiến Phân chia rủi ro theo loại tài sản gồm có: Rủi ro quản lý kinh doanh ngân quỹ, rủi ro tín dụng, rủi ro quản lý kinh doanh chứng khoán, rủi ro cho thuê rủi ro tài sản khác ngân hàng Phân chia rủi ro theo nghuyên nhân nhân tố tác ®éng – gåm cã rđi ro ngêi vay kh«ng trả nợ cho ngân hàng, rủi ro lÃi suất thay đổi, rủi ro tỷ giá thay đỏi, rủi ro nguyên nhân khác nh trộm, cháy giấy tờ giả sau phân loại rủi ro phỉ biÕn : * Rđi ro tÝn dơng Rđi ro tín dụng khả xẩy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng vay không trả hạn, không trả , không trả đầy đủ vốn lÃi Khi thực hoạt động cho vay cụ thể, ngân hàng không dự kiến khoản cho vay bị tổn thất.Tuy nhiên khoản cho vay hàm chứa rủi ro Một số ý kiến cho quan điểm quản lý toàn ngân hàng, tỷ lệ tổn thất dự kiến hoạt động tín dụng đợc xác định trớc chiến lợc hoạt động chung Do vậy, tỉn thÊt díi møc tû lƯ tỉn thÊt dù kiến, ngân hàng coi thành công quản lý Rủi ro hối đoái