Nghiên cứu một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng, áp dụng tại quỹ tín dụng nhân dân trung ương

Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, kinh doanh tín dụng mang lại nguồn lợi nhuận lớn nhất tại Quỹ tín dụng Trung ương là hơn 90% tổng thu nhập.. trong khuôn khổ luận văn, tôi t

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT

ĐỖ GIA NHẬT

NGHIÊN CỨU MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG, ÁP DỤNG TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRUNG ƯƠNG

Chuyên ngành : Kinh tế công nghiệp

Mã số : 60.31.09

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC

TS Lê Quang Bính

HÀ NỘI - 2013

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả xin cam đoan luận văn “Nghiên cứu một số giải pháp hạn chế rủi ro

tín dụng, áp dụng tại Quỹ Tín dụng nhân dân Trung ương” là công trình nghiên cứu

khoa học độc lập của tác giả dưới sự hướng dẫn của TS Lê Quang Bính Luận văn được nghiên cứu và hoàn thành tại trường Đại học Mỏ- Địa chất

Các số liệu tổng hợp, tài liệu tham khảo phục vụ mục đích nghiên cứu luận văn này được sử dụng đúng quy định, không vi phạm chế độ bảo mật của Nhà nước

Kết quả nghiên cứu của luận văn này chưa từng được công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào

Tác giả xin cam đoan những vấn đề trên là đúng sự thật và tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về lời cam đoan trên

TÁC GIẢ

Đỗ Gia Nhật

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG1 TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 4

1.1 Tổng quan lý luận về tín dụng và rủi ro tín 4

1.1.1 Tín dụng và rủi ro tín dụng 4

1.1.2 Các tiêu chí phản ánh rủi ro tín dụng 11

1.1.3 Hậu quả của rủi ro tín dụng 12

1.1.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 13

1.1.5 Hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng 14

1.2 Tổng quan thực tiễn về tín dụng và rủi ro tín dụng 22

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng ở một số nước 22

1.2.2 Thực tiễn hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại Việt Nam 24

1.3 Tổng quan các nghiên cứu về hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng 27

Kết luận chương 1 28

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG 29

2.1 Khái quát về Quỹ tín dụng Trung ương 29

2.1.1 Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động 30

2.1.2 Kết quả hoạt động chủ yếu 32

2.2 Thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng tại Quỹ tín dụng Trung ương 36

2.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng tại Quỹ Tín dụng Trung ương 37

2.2.2 Các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Quỹ Tín dụng Trung ương 43

2.3 Đánh giá thực trạng công tác hạn chế rủi ro tín dụng tại Quỹ tín dụng trung ương 48

2.3.1 Những kết quả đạt được trong hạn chế rủi ro tín dụng tại Quỹ Tín dụng Trung ương 48

2.3.2 Những khó khăn - vướng mắc 49

2.3.3 Nguyên nhân 51

Kết luận chương 2 57

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG 58

3.1 Định hướng phát triển Quỹ tín dụng Trung ương 3.1.1.Cơ hội và thách thức đối với sự phát triển ngân hàng 58

3.1.2 Định hướng phát triển chung của Quỹ tín dụng Trung ương 60

3.1.3 Định hướng hoạt động tín dụng trong thời gian tới của Quỹ tín dụng Trung ương 61

3.2 Một số giải pháp hạn chế rủi ro tại Quỹ tín dụng Trung ương 61

3.2.1 Nhóm giải pháp chủ yếu 61

3.2.2 Các biện pháp hỗ trợ 72

3.3 Kiến nghị 75

3.3.1.Kiến nghị với Chính phủ 75

3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước 76

Kết luận chương 3 76

KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ

Quỹ tín dụng Trung ương: Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương

DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của Quỹ tín dụng Trung ương 31

Sơ đồ 2.2: Quy trình nghiệp vụ tín dụng của Quỹ Tín dụng Trung ương 46

Bảng 2.1: Quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Quỹ Tín dụng Trung ương 32

Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn theo thời hạn giai đoạn 2009-2011 34

Bảng 2.3: Tình hình sử dụng vốn tại Quỹ Tín dụng Trung ương 35

Bảng 2.4 Kết quả kinh doanh của Quỹ Tín dụng Trung ương 36

Bảng 2.5: Tình hình cho vay vốn theo thời hạn giai đoạn 2009-2011 37

Bảng 2.6: Cơ cấu tín dụng phân theo đối tượng vay 38

Bảng 2.7: Tình hình nợ xấu tại Quỹ Tín dụng Trung ương 40

Bảng 2.8: Cơ cấu nợ xấu phân theo kỳ hạn 41

Bảng 2.9: Cơ cấu nợ xấu phân theo đối tượng vay 42

MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trải qua quá trình hơn 15 năm hoạt động của mình, Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương (sau đây viết là Quỹ tín dụng Trung ương) đã vượt qua những khó khăn thử thách của thị trường, từng bước lớn mạnh và tạo vị thế trên thị trường tài chính ngân hàng Việt Nam

Là một doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ - tín dụng - loại hình kinh doanh chứa đựng nguy cơ rủi ro cao Nguy cơ này phát sinh ngay từ khi phát tiền ra khỏi ngân hàng hay nói một cách khác rủi ro là một bộ phận hợp thành trong cơ chế kinh doanh của ngân hàng Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, kinh doanh tín dụng mang lại nguồn lợi nhuận lớn nhất (tại Quỹ tín dụng Trung ương là hơn 90% tổng thu nhập) Tuy nhiên, những rủi ro tín dụng cũng gây thiệt hại khôn lường, thậm chí làm phá sản ngân hàng Vì thế hạn chế khả năng gây ra rủi ro tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu của các ngân hàng thương mại

Tăng cường khả năng cạnh tranh để mở rộng quy mô tín dụng của các ngân hàng thương mại trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế luôn đi liền với khả năng tăng lên của rủi ro tín dụng Với cơ cấu tín dụng đa dạng như hiện nay, với tiềm ẩn rủi ro tín dụng thường trực thì rủi ro tín dụng có thể dẫn đến mất an toàn của cả hệ thống ngân hàng thương mại Thực tế cho thấy trong nền kinh tế thị trường, nhiều ngân hàng thương mại lâu năm, có kinh nghiệm nhưng cũng đã từng bị những hậu quả lớn do rủi ro tín dụng gây nên, do đó việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng đang là mối quan tâm hàng đầu của các ngân hàng thương mại

Rủi ro tín dụng là rủi ro lớn nhất trong các loại rủi ro gây thiệt hại nặng nề cho các ngân hàng thương mại Trong xu hướng phát triển hội nhập của nền kinh tế

đã và đang mang lại nhiều cơ hội cũng như thách thức đối với hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, đòi hỏi hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam phải đổi mới về chất và lượng Sau hơn 15 năm hoạt động, Quỹ tín dụng Trung ương đã có bước tiến đáng kể và đóng góp một phần vào sự phát triển chung của đất nước Tuy nhiên hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng Trung ương còn bộc lộ nhiều hạn

chế, đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng - hoạt động đem lại thu nhập chủ yếu cho Quỹ tín dụng Trung ương: chất lượng tín dụng chưa cao và tiềm ẩn rủi ro, sản phẩm tín dụng chưa đa dạng, cơ chế cho vay còn nhiều bất cập, cơ cấu cho vay chưa hợp lý nên phát triển chưa tương xứng với khả năng Do đó việc nghiên cứu Quỹ tín dụng Trung ương và hạn chế Quỹ tín dụng Trung ương là một yêu cầu cấp thiết Vì vậy,

tôi đã chọn đề tài: "Nghiên cứu một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng, áp dụng tại Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương " làm đề tài nghiên cứu Trong hoạt động

tín dụng của Ngân hàng, rủi ro tín dụng luôn tiềm ẩn ở tất cả các hoạt động tín dụng như vay kinh doanh, mở LC, đầu tư tài chính, trong khuôn khổ luận văn, tôi tập trung phân tích rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay là hoạt động tín dụng chính của các ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung và Quỹ tín dụng Trung ương nói riêng

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

Xuất phát từ những lý luận về tín dụng và rủi ro tín dụng cũng như nghiên cứu thực tiễn hoạt động tín dụng tại Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương, trên cơ sở đánh giá, phân tích những những ro trong hoạt động tín dụng tại Quỹ tín dụng Trung ương để đề ra một số giải pháp nhắm hạn chế những rủi đó trong hoạt động tín dụng của Quỹ tín dụng Trung ương

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng Trung ương nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng

- Phạm vi nghiên cứu: Vấn đề thực trạng rủi ro trong hoạt động cho vay tại Quỹ tín dụng Trung ương trong giai đoạn 2009-2011

4 Nhiệm vụ nghiên cứu

Phân tích hiện trạng hoạt động tín dụng của Quỹ tín dụng Trung ương, đánh giá tình hình rủi ro tín dụng tại tại Quỹ tín dụng Trung ương , đồng thời tìm ra nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng để từ đó tìm ra một số giải pháp để hạn chế rủi

ro nhằm hạn chế những thiệt hịa do rủi ỏ tín dụng gây ra cho đơn vị

Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, huy động vốn, sử dụng vốn của Quỹ tín dụng Trung ương, phân tích tình hình rủi ro tín dụng và nguyên nhân của rủi ro tín dụng Trên cơ sở mức độ rủi ro của Quỹ tín dụng Trung ương để đưa ra nhận định về tình hình rủi ro trong hoạt động tín dụng của Quỹ tín dụng Trung ương

Đưa ra một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng

5 Phương pháp nghiên cứu

Để phù hợp với nội dung, yêu cầu, mục đích của đề tài, phương pháp nghiên cứu được áp dụng trong quá trình nghiên cứu gồm: Phương pháp so sánh, phân tích kết hợp với điều tra chọn mẫu và hệ thống hóa Bên cạnh đó đề tài cũng tham khảo, vận dụng kết quả nghiên cứu của đề tài có liên quan làm đề tài phong phú, sâu sắc hơn các cơ sở khoa học và thực tiễn của đề tài

6 Kết cấu của đề tài

Đề tài gồm trang 02 sơ đồ và 9 bảng, mục lục, danh mục, lời cảm ơn, lời cam đoan, mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo Nôi dung của đề tài được trình bầy trong 3 chương

Chương 1: Tổng quan lý luận và thực tiễn về tín dụng và rủi ro tín dụng ngân hàng

Chương 2: Phân tích thực trạng tín dụng và rủi ro tín dụng tại Quỹ tín dụng Trung ương

Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Quỹ tín dụng Trung ương

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ TÍN DỤNG

sử dụng hoàn trả lại cho người sở hữu một lượng lớn hơn

Tín dụng ngân hàng được hiểu là quan hệ vay mượn lẫn nhau theo nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi sau một thời gian nhất định, giữa một bên là ngân hàng thương mại và một bên là các cá nhân, các tổ chức khác.Trong thực tế quan hệ tài chính, tín dụng được hiểu theo nhiều nghĩa sau:

Xét trên góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thặng dư tiết kiệm sang chủ thể thiếu hụt tiết kiệm thì tín dụng được coi là phương pháp chuyển dịch vốn từ người cho vay sang người đi vay

Tín dụng còn được hiểu là sự bảo lãnh của bên thứ ba để đảm bảo cho khoản vay của khách hàng vay đối với ngân hàng cho vay

Trong một quan hệ tài chính cụ thể, tín dụng là một giao dịch về tài sản trên

cơ sở có hoàn trả giữa hai chủ thể mà tiêu biểu là giao dịch giữa Ngân hàng, TCTD, các định chế tài chính khác với doanh nghiệp và cá nhân dưới hình thức cho vay, tức là ngân hàng cung cấp tiền cho bên đi vay sau một thời gian nhất định người đi vay phải thanh toán vốn vay và lãi cho ngân hàng

1.1.1.2 Các hoạt động tín dụng của ngân hàng

Các hoạt động chủ yếu

Ngân hàng thương mại là TCTD thể hiện nhiệm vụ cơ bản nhất của ngân hàng đó là huy động vốn và cho vay vốn NHTM là cầu nối giữa cá nhân và tổ

chức, hút vốn từ nơi nhàn rỗi và bơm vào nơi khan hiếm Hoạt động của NHTM nhằm mục đích kinh doanh một hàng hóa đặc biệt đó là “vốn- tiền”, trả lãi suất huy động vốn thấp hơn lãi suất cho vay vốn và phần chênh lệch lãi đó là lợi nhuận của ngân hàng

Theo Pháp lệnh ngân hàng năm 1990 thì "Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động thường xuyên và chủ yếu của nó là nhận tiền gửi với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, làm nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán"

Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 thì "Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận"

Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại bao gồm:

- Huy động vốn: Hoạt động tạo nguồn vốn cho NHTM đóng vai trò quan trọng ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động của ngân hàng Ngân hàng thương mại được huy động vốn dưới các hình thức:

+ Huy động vốn chủ sở hữu: Nguồn hình thành loại vốn này rất đa dạng tuỳ theo tính chất sở hữu, năng lực tài chính của chủ ngân hàng, yêu cầu và sự phát triển của thị trường Thông thường nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: Nguồn vốn hình thành ban đầu, nguồn vốn bổ sung trong quá trình hoạt động và các quỹ

+ Nhận tiền gửi của tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác Đây là một trong những nguồn vốn quan trọng nhất của NHTM

+ Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và giấy tờ có giá khác để huy động vốn của tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước

+ Vay vốn của các tổ chức tín dụng khác, vay vốn ngân hàng Trung Ương

+ Huy động nguồn vốn khác: Ngoài những nguồn vốn trên, NHTM huy động nguồn vốn khác theo quy định của Nhà nước như nguồn uỷ thác của các tổ chức tín dụng, nguồn phát sinh trong quá trình thanh toán giữa các ngân hàng,

- Hoạt động sử dụng vốn: NHTM huy động vốn để sử dụng nhằm mục đích thu lợi nhuận Các hoạt động sử dụng vốn của NHTM gồm:

+ Hoạt động tín dụng: Là hoạt động mà doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất ở phần lớn các ngân hàng thương mại, phản ánh hoạt động đặc trưng của ngân hàng Bản chất của hoạt động tín dụng là ngân hàng nhường quyền sử dụng vốn cho người khác trong một thời gian nhất định Sau khoảng thời gian đó, ngân hàng sẽ thu hồi

cả vốn và lãi Chính vì vậy, hoạt động tín dụng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Vấn đề này đặt ra yêu cầu cho các ngân hàng thương mại là phải đặc biệt chú ý đến công tác hạn chế rủi ro tín dụng

+ Đầu tư: Danh mục các hoạt động đầu tư của ngân hàng thương mại gồm: đầu tư vào trái phiếu chính phủ, đầu tư vào các dự án sản xuất kinh doanh,

+ Ngân quỹ: Bao gồm tiền mặt tại két và tiền gửi tại các ngân hàng khác Ngân hàng với vai trò thủ quỹ cho nền kinh tế, chịu trách nhiệm chi trả mọi nhu cầu cho người gửi tiền Do vậy ngân hàng luôn phải giữ một lượng tiền mặt trong két, tiền gửi tại các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác Nhìn chung ngân quỹ của ngân hàng là tài sản không sinh lời hoặc sinh lời rất thấp song lại là tài sản có tính thanh khoản - tính lỏng - cao nhất đáp ứng yêu cầu chi trả thường xuyên Do vậy, mỗi ngân hàng đều cố gắng giữ ngân quỹ ở mức thấp nhất có thể được

- Hoạt động trung gian: dịch vụ chuyển tiền, dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, dịch vụ môi giới, tư vấn, uỷ thác, bảo hiểm,

Hoạt động tín dụng của ngân hàng

- Đặc điểm: Tín dụng có ba đặc điểm cơ bản:

+ Có sự chuyển giao quyền sử dụng một lượng giá trị từ người này sang người khác;

+ Sự chuyển giao này mang tính chất tạm thời;

+ Khi hoàn lại lượng giá trị đã chuyển giao cho người sở hữu phải kèm theo một lượng giá trị dôi thêm gọi là lợi tức

- Phân loại: Việc phân loại tín dụng ngân hàng là tiền đề để các ngân hàng thiết lập quy trình tín dụng thích hợp và giúp cho người vay sử dụng vốn một cách hiệu quả,

từ đó nâng cao chất lượng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng

Tuỳ theo mục đích nghiên cứu và sử dụng người ta có thể phân loại tín dụng ngân hàng theo các tiêu thức sau:

+ Theo thời gian: Phân chia tín dụng theo thời gian sử dụng có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng vì thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn, và sinh lợi của tín dụng cũng như hoàn trả của khách hàng Theo cách phân loại này tín dụng ngân hàng được phân thành ba loại: Tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung hạn, tín dụng dài hạn

+ Theo mức độ rủi ro: Cách phân loại này cũng giống như hình thức xếp hạng tín dụng theo tiêu thức rủi ro và nó có vai trò rất lớn đối với các ngân hàng trong việc đánh giá lại khoản mục tín dụng, dự trù quỹ cho các khoản tín dụng rủi ro cao, đánh giá chất lượng tín dụng, Theo cách phân loại này, tín dụng được phân thành: Nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn

+ Theo tài sản đảm bảo: Việc phân loại theo tiêu thức này có ý nghĩa quan trọng đối với các ngân hàng trong việc định hướng thu hồi nợ Thông thường theo tiêu thức này tín dụng được chia thành hai loại: Tín dụng có bảo đảm, tín dụng không có bảo đảm

Ngoài các tiêu thức trên tín dụng còn có thể phân loại theo hình thức tài trợ, theo ngành kinh tế, theo xuất xứ tín dụng, tuỳ theo mục đích nghiên cứu

- Nguyên tắc: Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại dựa trên một số nguyên tắc đã được cụ thể hoá trong các quy định của ngân hàng nhà nước, cụ thể:

+ Khách hàng phải cam kết hoàn trả nợ gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng;

+ Khách hàng phải cam kết sử dụng tín dụng theo đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng;

+ Ngân hàng cho vay dựa trên phương án (hoặc dự án) có hiệu quả Các khoản cho vay của ngân hàng phải gắn liền với việc hình thành tài sản của người vay

- Quy trình phân tích tín dụng: Khi cấp tín dụng cho khách hàng, ngân hàng thương mại luôn đặt ra mục tiêu cao nhất là thu hồi được gốc và lãi vay theo thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng Để thực hiện được mục tiêu này, ngân hàng thương mại cần tiến hành cấp tín dụng cho khách hàng thông qua một quy trình gồm ba bước:

+ Bước 1: Phân tích trước khi cấp tín dụng

Đây là bước quan trọng, quyết định chất lượng của phân tích tín dụng Nội dung chủ yếu là thu thập và xử lý các thông tin liên quan đến khách hàng, bao gồm: năng lực sử dụng vốn, uy tín, khả năng tạo ra lợi nhuận và ngân quỹ, quyền sở hữu các tài sản và các điều kiện kinh tế khác có liên quan đến người vay

+ Bước 2: Xây dựng, ký kết hợp đồng tín dụng và tiến hành giải ngân

Hợp đồng tín dụng là văn bản viết ghi lại thoả thuận giữa người vay vốn (khách hàng) và ngân hàng Nội dung chủ yếu của hợp đồng tín dụng là ngân hàng cam kết cấp cho khách hàng một khoản tín dụng (hoặc hạn mức tín dụng) trong một khoảng thời gian và lãi suất nhất định Sau khi hợp đồng tín dụng đã được ký kết, ngân hàng phải có trách nhiệm giải ngân cho khách hàng như đã thoả thuận

+ Bước 3: Theo dõi khoản vay, thu nợ hoặc đưa ra các phán quyết tín dụng mới Ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng sau khi giải ngân có đúng mục đích, đúng tiến độ hay không? Ngân hàng cũng sẽ kiểm tra quá trình sản xuất kinh doanh của khách hàng có những thay đổi bất lợi gì, có dấu hiệu lừa đảo hoặc làm ăn thua lỗ? Quá trình này cho phép ngân hàng thu thập thêm các thông tin về khách hàng Nếu các thông tin phản ánh chiều hướng tốt, cho thấy chất lượng tín dụng đang được đảm bảo Ngược lại, khi chất lượng khoản cho vay bị đe doạ ngân hàng cần có các biện pháp xử lý kịp thời

Quan hệ tín dụng kết thúc khi ngân hàng thu hồi hết gốc và lãi Các khoản tín dụng đảm bảo hoàn trả đầy đủ và đúng hạn là các khoản tín dụng an toàn Một số trường hợp, các khoản tín dụng đã không hoàn trả hoặc không hoàn trả đúng hạn

Việc xem xét, tìm nguyên nhân là rất quan trọng để giúp ngân hàng kịp thời đưa ra các quyết định mới liên quan đến tính an toàn của khoản tín dụng

1.1.1.3 Rủi ro tín dụng của Ngân hàng

Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả, hoặc không trả đầy đủ vốn

và lãi

Khi thực hiện cho vay một khách hàng cụ thể, ngân hàng không dự kiến là khoản cho vay đó sẽ bị tổn thất Tuy nhiên những khoản cho vay đó luôn hàm chứa rủi ro

Rủi ro tín dụng không giới hạn ở hoạt động cho vay, mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như: các hoạt động bảo lãnh, cam kết, chấp nhận tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên ngân hàng, những chứng khoán có giá (trái phiếu, cổ phiếu, ), trái quyền, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ, Ngày nay, dù có rất nhiều hình thức kinh doanh mới trong hoạt động ngân hàng ở nhiều lĩnh vực khác nhau, nhưng tín dụng vẫn là hoạt động kinh doanh chủ yếu của các ngân hàng Vì thế ở tất cả các nước, rủi ro tín dụng là vấn đề được đặc biệt quan tâm không chỉ ở phạm vi các ngân hàng, mà cả trong toàn nền kinh tế Các ngân hàng luôn luôn tìm cực đại lợi nhuận qua việc tìm kiếm những lợi tức cao nhất có thể có ở các món vay và chứng khoán, đồng thời cố gắng giảm thiểu rủi ro liên quan đến các hoạt động cho vay, như: sàng lọc và giám sát khách hàng vay, thiết lập mối quan hệ khách hàng lâu dài, quy định các mức tín dụng, vật thế chấp

và hạn chế tín dụng Dẫu sao, không một ngân hàng nào nghĩ được hết mọi sự bất ngờ khi nó viết ra những quy định hạn chế vào một hợp đồng cho vay; sẽ luôn luôn

có những hoạt động rủi ro của người vay tiền, chưa có một quy định hạn chế nào loại bỏ được chúng cả

Các dạng rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh khi một trong các bên tham gia hợp đồng không có khả năng chi trả cho các bên còn lại Đối với ngân hàng rủi ro tín

dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu đủ cả gốc và lãi của các khoản cho vay hoặc việc thanh toán gốc và lãi không đúng hạn Rủi ro không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn gồm nhiều hoạt động tín dụng khác như: Bảo lãnh, tài trợ ngoại thương, cho thuê tài chính, mở LC…

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau :

- Rủi ro giao dịch: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân

phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có 03 bộ phận chính là rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ

+ Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay

+ Rủi ro bảo đảm: Phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể bảo đảm, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo

+ Rủi ro nghiệp vụ: Là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật

xử lý các khoản cho vay có vấn đề

- Rủi ro danh mục: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân

phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân chia thành 02 loại : rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

+ Rủi ro nội tại : Xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn

+ Rủi ro tập trung : Là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

1.1.2 Các tiêu chí phản ánh rủi ro tín dụng

- Tổng số nợ quá hạn:

Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng Đây là chỉ tiêu phản ánh chung giá trị tuyệt đối của toàn bộ các khoản nợ quá hạn của ngân hàng Chỉ tiêu này chưa cho biết trong tổng số nợ đó, nợ không có khả năng thu hồi là bao nhiêu? Nợ có khả năng thu hồi

là bao nhiêu? Và như vậy nó chưa phản ánh một cách chính xác nguy cơ rủi ro của ngân hàng Trường hợp hai NHTM cùng có tổng số nợ quá hạn nhưng ngân hàng có nhiều nợ không có khả năng thu hồi hơn hoặc tiềm lực tài chính thấp hơn sẽ có nguy cơ rủi ro cao hơn

- Tỷ lệ giữa giá trị các khoản nợ quá hạn/tổng dư nợ:

Chỉ tiêu này phản ánh chỉ số tương đối giữa dư nợ mà ngân hàng không thu hồi được đúng như thời hạn cam kết trong các hợp đồng tín dụng và tổng số nợ mà ngân hàng đã cho vay Chỉ tiêu này phản ánh mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng,

nó cho biết cứ 100 đơn vị tiền tệ khi ngân hàng cho vay thì có bao nhiêu đơn vị tiền

tệ mà ngân hàng không thu hồi được đúng hạn theo hợp đồng Tỷ lệ này càng cao thì khả năng rủi ro càng cao Nếu tỷ lệ này lớn hơn 7% thì ngân hàng bị coi là có chất lượng tín dụng yếu kém, còn nếu nhỏ hơn 5% thì ngân hàng được đánh giá là

có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho vay cao Tuy nhiên các con số được sử dụng để tính chỉ số này được đo tại một thời điểm nhất định nên chưa phản ánh hoàn toàn chính xác chất lượng tín dụng của ngân hàng

- Tỷ lệ giữa nợ khó đòi/tổng dư nợ và nợ khó đòi/nợ quá hạn:

Các chỉ số này phản ánh chỉ tiêu tương đối của nợ khó đòi - một bộ phận quan trọng của nợ quá hạn Đây là những chỉ tiêu phản ánh về thực tế và nguy cơ nợ quá hạn của ngân hàng Các tỷ lệ này càng cao thì nguy cơ về rủi ro tín dụng đối với ngân hàng đó càng cao và đi đôi với nó là sự sụt giảm về lợi nhuận

- Tỷ lệ quỹ dự phòng rủi ro/nợ quá hạn:

Tỷ lệ này cho biết quỹ dự phòng rủi ro có khả năng bù đắp bao nhiêu cho các khoản nợ quá hạn khi chúng chuyển thành các khoản cho vay không thu hồi được

vốn Tỷ lệ này cao tức là quỹ dự phòng rủi ro đủ bù đắp các thiệt hại có thể xảy ra trong quá trình cho vay của ngân hàng, giảm nguy cơ rủi ro tín dụng của ngân hàng

và ngược lại

Theo hệ thống PEARLS của Hiệp hội tín dụng thế giới về đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng thì một ngân hàng được coi là hoạt động với độ an toàn cao nếu ngân hàng đó phân bổ đủ dự phòng cho 100% nợ quá hạn trên 12 tháng và 35%

nợ quá hạn từ 1-12 tháng

Ngoài ra, tuỳ theo tình hình cụ thể của mỗi ngân hàng trong từng thời kỳ mà

có thể có thêm các tiêu chí khác để đánh giá, so sánh thực trạng rủi ro tín dụng nhằm xây dựng các biện pháp xử lý kịp thời điểm của khách hàng, tính kém đa dạng của tín dụng, các khoản cho vay có vấn đề,

1.1.3 Hậu quả của rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng có những tác động ảnh hưởng đến hoạt động của các ngân hàng thương mại và nền kinh tế Cụ thể:

- Rủi ro xảy ra tạo cho ngân hàng những tổn thất về mặt tài chính

Bất kỳ một rủi ro nào xảy ra cũng gây ra những tổn thất về tài chính cho ngân hàng, hoặc làm tăng chi phí hoạt động của ngân hàng, hoặc làm giảm thu nhập của ngân hàng Nếu thu không đủ chi ngân hàng sẽ bị thua lỗ, nghiêm trọng hơn ngân hàng có thể bị phá sản

Rủi ro và tổn thất tài chính là điều khó tránh khỏi trong việc tìm kiếm lợi nhuận, hoạt động nào có khả năng mang lại lợi nhuận cao thì có thể xảy ra rủi ro lớn Điều đó đặt ra cho các ngân hàng là phải cân nhắc lựa chọn phương án kinh doanh nhằm đạt được sự cân bằng hợp lý giữa lợi nhuận với rủi ro và tổn thất

- Rủi ro xảy ra làm giảm uy tín của ngân hàng

Những thiệt hại về uy tín của ngân hàng, làm mất lòng tin của công chúng là những tổn thất còn lớn hơn rất nhiều so với những tổn thất về mặt tài chính Các thua lỗ trong hoạt động của ngân hàng luôn có ảnh hưởng bất lợi đến niềm tin của công chúng Khi dân chúng thiếu tin tưởng vào khả năng kinh doanh của ngân hàng,

hoặc nghi ngờ ngân hàng mất khả năng thanh toán, họ sẽ đồng loạt rút tiền gửi ra khỏi ngân hàng, dẫn đến việc đổ bể tài chính hoặc phá sản ngân hàng

- Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng còn gây tác động xấu đến nền kinh tế -

xã hội

Các thua lỗ của ngân hàng nếu nghiêm trọng có thể làm cổ đông mất vốn đầu

tư, những người gửi tiền mất đi những khoản tiền tiết kiệm mà suốt đời mới có được Tình trạng tài chính xấu của một ngân hàng còn tạo ra sự nghi ngờ của những người gửi tiền về sự ổn định và khả năng thanh toán của cả hệ thống ngân hàng, gây tác động xấu đến tình hình tài chính của ngân hàng khác, kéo theo phản ứng dây chuyền và phá vỡ tính ổn định của thị trường tài chính

1.1.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Có rất nhiều nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng:

- Nguyên nhân bất khả kháng: Những nguyên nhân bất khả kháng tác động tới người vay, làm họ mất khả năng thanh toán cho ngân hàng Ví dụ: Thiên tai, chiến tranh, hoặc những thay đổi tầm vĩ mô (thay đổi Chính phủ, chính sách kinh tế, hàng rào thuế quan, ) vượt quá tầm kiểm soát của người vay lẫn người cho vay

Những thay đổi này thường xuyên xảy ra, tác động liên tục tới người vay, tạo thuận lợi hoặc khó khăn cho người vay Nhiều người vay, với bản lĩnh của mình có khả năng dự báo, thích ứng, hoặc khắc phục những khó khăn Trong những trường hợp khác, người vay có thể bị tổn thất xong vẫn có khả năng trả nợ ngân hàng đúng hạn, đủ gốc và lãi Tuy nhiên, khi tác động của những nguyên nhân bất khả kháng đối với người vay là nặng nề, khả năng trả nợ của họ bị suy giảm, từ đó dẫn tới rủi

ro tín dụng cho ngân hàng

- Nguyên nhân thuộc về chủ quan người vay: Trình độ yếu kém của người vay trong dự đoán các vấn đề kinh doanh, yếu kém trong quản lý, chủ định lừa đảo cán bộ ngân hàng, chây ỳ, là nguyên nhân gây rủi ro tín dụng Rất nhiều người vay sẵn sàng mạo hiểm với kỳ vọng thu được lợi nhuận cao Để đạt được mục đích của mình, họ sẵn sàng tìm mọi thủ đoạn để ứng phó với ngân hàng như cung cấp thông tin sai, mua chuộc, Nhiều người đã không tính toán kỹ lưỡng hoặc không có

khả năng tính toán kỹ lưỡng những bất trắc có thể xảy ra, không có khả năng thích ứng và khắc phục khó khăn trong kinh doanh Trong trường hợp còn lại, người vay kinh doanh có lãi xong vẫn không trả nợ cho ngân hàng đúng hạn Họ chây ỳ với hy vọng để quỵt nợ hoặc sử dụng vốn vay càng lâu càng tốt

- Nguyên nhân thuộc về ngân hàng: Chất lượng cán bộ kém, không đủ trình

độ đánh giá khách hàng hoặc đánh giá không tốt, cố tình làm sai, là một trong những nguyên nhân của rủi ro tín dụng Nhân viên ngân hàng phải tiếp cận với nhiều ngành nghề, nhiều vùng, thậm chí nhiều quốc gia Để cho vay tốt, họ phải am hiểu khách hàng, lĩnh vực mà khách hàng kinh doanh, môi trường mà khách hàng sống Họ phải có khả năng dự báo các vấn đề liên quan đến người vay, Như vậy,

họ phải được đào tạo và tự đào tạo kỹ lưỡng, liên tục và toàn diện Khi nhân viên tín dụng cho vay đối với khách hàng họ chưa đủ trình độ để hiểu kỹ lưỡng, rủi ro tín dụng luôn rình rập họ Sống trong môi trường "tiền bạc", nhiều nhân viên ngân hàng

đã không tránh khỏi cám dỗ của đồng tiền Họ tiếp tay cho khách hàng rút ruột ngân hàng Như vậy, chất lượng nhân viên ngân hàng bao gồm trình độ và đạo đức nghề nghiệp không đảm bảo là nguyên nhân của rủi ro tín dụng

Ngoài ra, nguyên nhân do cơ cấu tổ chức tín dụng, chính sách, quy trình tín dụng, khả năng nhận biết rủi ro tín dụng, công cụ đánh giá rủi ro tín dụng, công nghệ, của ngân hàng thương mại còn chưa đồng bộ, chưa đầy đủ, chưa phù hợp gây bất lợi cho hệ thống kiểm soát rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Đây cũng chính là những nguyên nhân quan trọng gây ra rủi ro tín dụng ở các ngân hàng thương mại hiện nay

1.1.5 Hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng

Khái niệm về hạn chế rủi ro tín dụng

Hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng chính là năng lực thực hiện các chính sách, quy trình tín dụng dựa trên cơ cấu tổ chức được thiết lập, cơ sở công nghệ ngân hàng hiện có, khả năng chỉ đạo điều hành của Ban lãnh đạo, khả năng triển khai đội ngũ nhân viên và các công cụ hỗ trợ thực hiện việc hạn chế sự xuất hiện của rủi ro tín dụng, nhằm giảm thiểu tổn thất của ngân hàng

Mô hình tổ chức hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng được kiện toàn theo hướng thông lệ quốc tế tốt nhất đóng góp một phần không nhỏ vào hiệu quả của công tác hạn chế rủi ro tín dụng

Con người với đạo đức nghề nghiệp của họ trở thành yếu tố ngày càng quan trọng, là khởi nguồn cho việc thực hiện hạn chế rủi ro tín dụng

Công nghệ ngân hàng có vai trò quan trọng trong công tác hạn chế rủi ro tín dụng đặc biệt khi ngân hàng thương mại ngày càng có quy mô lớn cả về tổng tài sản, về khối lượng giao dịch phát sinh, về địa bàn hoạt động, Công nghệ ngân hàng cung cấp cho cán bộ làm công tác quản lý rủi ro tín dụng những công cụ hữu hiệu nhằm phát hiện sớm rủi ro tín dụng có thể xảy ra và cập nhật thông tin cần thiết

Công cụ hỗ trợ thực hiện hạn chế rủi ro tín dụng bao gồm: nhận biết các dấu hiệu rủi ro tín dụng, các phương pháp đánh giá rủi ro tín dụng, các phương pháp đánh giá tài sản đảm bảo của khách hàng, tổng kết kinh nghiệm nhận diện gian lận, Tất cả các công cụ đó đều hữu ích cho công tác hạn chế rủi ro tín dụng

Tiêu chí đánh giá kết quả hạn chế rủi ro tín dụng

Kết quả của việc hạn chế rủi ro tín dụng thực chất là kết quả của việc thực hiện các biện pháp nhằm ngăn chặn khả năng rủi ro tín dụng xảy ra đối với hoạt động tín dụng Có rất nhiều chỉ tiêu phản ánh kết quả hạn chế rủi ro tín dụng nhưng luận văn chỉ xin đề cập đến một số chỉ tiêu chủ yếu hiện nay mà các ngân hàng thương mại thường sử dụng, đó là các chỉ tiêu: nợ quá hạn, tỷ lệ giữa giá trị các khoản nợ quá hạn/tổng dư nợ, tỷ lệ giữa nợ khó đòi/tổng dư nợ và các khoản tín dụng có vấn đề

Các chỉ tiêu nợ quá hạn, tỷ lệ giữa giá trị các khoản nợ quá hạn/tổng dư nợ,

tỷ lệ giữa nợ khó đòi/tổng dư nợ giảm phản ánh việc hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại đạt được kết quả tốt hơn

Tỷ lệ nợ quá hạn thấp và bằng 0 không có nghĩa là việc hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng là tốt mà số tiền rủi ro khi đó chính là tổng dư nợ hiện tại của ngân hàng, không phải những khoản cho vay chưa đến hạn thanh toán là không có

rủi ro Vì thế, ngoài các chỉ tiêu định lượng cơ bản nêu trên, người ta còn sử dụng chỉ tiêu định tính là các khoản tín dụng có vấn đề

Các khoản tín dụng có vấn đề là những khoản vay chưa hết hạn, chưa được xem xét là nợ quá hạn nhưng trong quá trình theo dõi ngân hàng phát hiện thấy có những dấu hiệu không trả được nợ

Các biện pháp cơ bản hạn chế rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng xảy ra không những tác động trực tiếp đến thu nhập của ngân hàng mà còn có thể gây ra tình trạng phá sản của ngân hàng Chính vì hậu quả khó lường khi rủi ro tín dụng xảy ra nên các ngân hàng cần thực thi các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng Hạn chế rủi ro tín dụng được thực hiện từ chính cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng của ngân hàng, từ chính chính sách, quy trình tín dụng Có rất nhiều biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng, sau đây là một số biện pháp cơ bản mà các ngân hàng thương mại thường sử dụng để hạn chế rủi ro tín dụng:

- Cơ cấu tổ chức tín dụng

Cơ cấu tổ chức tín dụng của các NHTM được tổ chức tốt là một phương thức hạn chế rủi ro tín dụng tốt Tổ chức bộ máy tín dụng phải dựa trên nguyên tắc phân định rõ chức năng, nhiệm vụ; phân cấp, uỷ quyền rõ ràng trong hoạt động tín dụng; xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm của từng đơn vị, từng cán bộ theo phân cấp uỷ quyền và nhiệm vụ được giao; đảm bảo yêu cầu phán quyết tín dụng phải qua ba khâu: người trình, người kiểm soát, người quyết định Với một cơ cấu tổ chức theo tiêu chuẩn thông lệ quốc tế tốt nhất sẽ tạo ra một phương thức hạn chế rủi ro tín dụng tốt nhất trong giai đoạn hiện nay đối với các NHTM Việt Nam

- Xây dựng chính sách tín dụng và quy trình phân tích tín dụng hợp lý, khoa học

Chính sách tín dụng bằng văn bản là yếu tố căn bản, là nền tảng để quản trị tín dụng hiệu quả Chính sách tín dụng đặt ra mục tiêu, tham số định hướng cho cán

bộ ngân hàng, những người làm công tác cho vay và quản trị danh mục đầu tư Chính sách được xây dựng khoa học, cẩn thận, thông suốt từ trên xuống dưới tạo điều kiện cho ngân hàng duy trì tiêu chuẩn tín dụng của mình, tránh rủi ro quá mức

và đánh giá đúng về cơ hội kinh doanh Các tổ chức giám sát hoạt động ngân hàng

trên thế giới đều coi một chính sách tín dụng được xây dựng đúng đắn là điều kiện thiết yếu để quản trị tốt rủi ro tín dụng

Nội dung cơ bản của một chính sách tín dụng thông thường bao gồm:

- Miêu tả thị trường tín dụng mục tiêu của ngân hàng;

- Tuyên bố về tiêu chuẩn đối với danh mục cho vay của ngân hàng;

- Xác định quyền hạn, trách nhiệm của cán bộ tham gia quá trình ra quyết định cho vay;

- Những thủ tục, hoạt động cần thiết cho việc chào mời, xem xét, đánh giá và

ra quyết định đối với yêu cầu vay vốn của khách hàng;

- Các tài liệu cần thiết trong hồ sơ vay vốn;

- Hướng dẫn tiếp nhận, đánh giá, bảo quản tài sản thế chấp;

- Chính sách, phương pháp xác định lãi suất, các khoản phí và thời hạn vay vốn, kỳ hạn trả nợ;

- Giới hạn cho vay tối đa của từng ngành hàng, từng nhóm sản phẩm đối với toàn danh mục, của tổng dư nợ đối với tổng tài sản ngân hàng;

- Phát hiện, phân tích và xử lý các khoản vay có vấn đề;

- Chính sách cho vay thận trọng đối với các ngân hàng có khó khăn tạm thời Quy trình tín dụng do Ban Giám đốc ngân hàng quyết định, được xây dựng một cách chi tiết và quán triệt từ trên xuống Nó thể hiện những nội dung

mà cán bộ tín dụng phải thực hiện từ trước, trong và sau khi cho vay nhằm hạn chế rủi ro tín dụng

- Phân loại và đánh giá khách hàng

Các nhà kinh tế, các nhà phân tích ngân hàng đã sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đánh giá rủi ro tín dụng Các mô hình này rất đa dạng, bao gồm các mô hình phản ánh về mặt định lượng và những mô hình phản ánh về mặt định tính (còn được gọi là phương pháp chất lượng, phương pháp chủ quan, phương pháp chuyên gia hay phương pháp truyền thống của rủi ro tín dụng) Ngoài ra, các mô hình này không loại trừ lẫn nhau, nên một ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình để phân tích đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng Theo dõi khách hàng và

thường xuyên cập nhật thông tin về khách hàng, định kỳ đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng để đảm bảo tiền vay được sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả

- Mô hình định tính về rủi ro tín dụng

Phân tích tín dụng truyền thống thường dựa vào đánh giá chủ quan để xác định mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng Phương pháp phân tích tín dụng này đi sâu nghiên cứu chi tiết "6 khía cạnh - 6C" của người xin vay là: Tư cách (Character), năng lực (Capacity), thu nhập (Cash), bảo đảm (Collateral), điều kiện (Conditions), và kiểm soát (Control) Tất cả các tiêu chí này phải được đánh giá tốt, thì khoản vay mới được xem là khả thi

+ T ư cách người vay: Cán bộ tín dụng phải chắc chắn tin rằng: Người xin

vay có mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn Nếu cán bộ tín dụng không biết chính xác được tại sao khách hàng lại xin vay tiền, thì cần phải làm rõ ràng mục đích xin vay là gì Khi mục đích xin vay đã rõ ràng, cán bộ tín dụng phải xác định xem có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không Thậm chí, cho dù mục đích xin vay là tốt, thì người cán

bộ tín dụng cũng phải xác định xem người vay có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc

sử dụng vốn vay, trả lời các câu hỏi một cách trung thực, có thiện chí và nỗ lực hết sức để hoàn trả nợ vay khi đến hạn Tinh thần trách nhiệm, tính trung thực, mục đích rõ ràng, và thiện chí trả nợ của người vay gọi chung là "tư cách người vay" (character) Nếu phát hiện thấy người vay giả dối trong kế hoạch sử dụng và trả nợ như đã thoả thuận, thì cán bộ tín dụng phải từ chối cho vay, nếu không rủi ro tín dụng sẽ phát sinh cho ngân hàng

+ Năng lực của người vay: Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người xin

vay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người đại diện cho công ty ký kết hợp đồng tín dụng phải là người được uỷ quyền hợp pháp của công ty Một hợp đồng tín dụng được ký kết bởi người không được uỷ quyền có thể sẽ không thu hồi được nợ, tiềm

ẩn rủi ro cho ngân hàng

+ Thu nhập của người vay: Tiêu chí thu nhập của người vay tập trung vào

câu hỏi: Người vay có khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ? Nhìn chung, người vay có

ba khả năng để tạo ra tiền, đó là: (i) luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, (ii) bán thanh lý tài sản, (iii) tiền từ phát hành chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn Bất cứ nguồn thu nào từ ba khả năng này đều có thể sử dụng để trả nợ vay cho ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng ưu tiên hơn cả là khả năng thứ nhất và coi đây là nguồn thu đầu tiên và căn bản để trả nợ vay ngân hàng Điều này là vì: việc bán thanh lý tài sản có thể làm cho năng lực người vay trở nên yếu đi, khiến cho ngân hàng là chủ nợ nên ít được bảo đảm Ngoài ra, một sự thiếu hụt luồng tiền là biểu hiện không lành mạnh trong kinh doanh của con nợ, khiến cho quan hệ tín dụng trở nên có vấn đề

Cán bộ tín dụng đánh giá luồng tiền của khách hàng thông qua việc hỏi và trả lời các câu hỏi sau: Thu nhập hay doanh thu có mức tăng trưởng cao trong quá khứ

là rõ ràng và chắc chắn? liệu mức tăng trưởng cao này có được duy trì để hỗ trợ cho việc trả nợ vay ngân hàng? Thu nhập hiện hành và trong quá khứ của người vay là bằng chứng quan trọng để trả lời các câu hỏi trên

+ Bảo đảm tiền vay: Khi đánh giá khía cạnh bảo đảm tiền vay, cán bộ tín

dụng phải tự hỏi: người vay có sở hữu một giá trị nào hay tài sản nào có chất lượng

để hỗ trợ cho khoản vay? Cán bộ tín dụng phải đặc biệt chú ý đến những yếu tố nhạy cảm như: tuổi thọ, điều kiện, và mức độ chuyên dụng của tài sản người vay Khía cạnh công nghệ cũng phải đặc biệt chú ý, bởi vì nếu tài sản của người vay có công nghệ lạc hậu, thì giá trị giảm rất nhiều và rất khó tìm được người mua trong khi công nghệ lại thay đổi hàng ngày

+ Điều kiện: Cán bộ tín dụng và nhà phân tích tín dụng cần thiết phải biết

được xu thế hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề của người vay, cũng như điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến khoản tín dụng Để đánh giá xu hướng ngành và điều kiện kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, hầu hết các ngân hàng đều duy trì các dữ liệu thông tin bao gồm các mẫu báo cáo có liên quan, các bài tạp chí, và các báo cáo nghiên cứu

+ Kiểm soát: Tập trung vào những vấn đề: Các thay đổi trong luật pháp và

quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng và của nhà quản lý về chất lượng tín dụng?

Tóm lại, ngân hàng xem xét nhiều tiêu chí trong việc cấp tín dụng cho khách hàng Tuy nhiên, trong thực tế, thường tập trung vào 6 tiêu chí cơ bản gọi là "6C" Trên cơ sở 6 tiêu chí này, cán bộ tín dụng cần trả lời được 3 câu hỏi trước khi tiến hành giải ngân là: Khách hàng có đủ tư cách?, hợp đồng tín dụng là đúng đắn và hợp lệ?, ngân hàng có thể đòi nợ thuận lợi bằng tài sản bảo đảm hay thu nhập khi người vay vỡ nợ? Cuối cùng, một chính sách tín dụng lành mạnh phải luôn kèm theo điều khoản kiểm tra định kỳ, thường xuyên tất cả các khoản tín dụng đã cấp cho đến khi đáo hạn Khi một khoản tín dụng trở nên có vấn đề, thì cần đến sự xử lý nghiệp vụ của chuyên gia ngân hàng, chuyên gia phải tìm ra được nguyên nhân của tín dụng có vấn đề và hợp tác cùng khách hàng để tìm ra giải pháp để ngân hàng thu hồi vốn

- Thẩm định tính hiệu quả, khả thi của dự án, phương án vay vốn

Đây là một yếu tố quan trọng nhằm:

- Đưa ra kết luận về tính khả thi của dự án, phương án phục vụ cho việc ra quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay;

- Là cơ sở để xác định số tiền cho vay, thời hạn vay, các điều kiện cho vay, lãi suất cho vay,

Nội dung thẩm định bao gồm: Thẩm định về vốn đầu tư và các phương án nguồn vốn, thẩm định về nguồn nguyên vật liệu, thị trường tiêu thụ sản phẩm, hiệu quả kinh tế do dự án đem lại, giá thành sản phẩm,

- Kiểm tra, kiểm soát nội bộ

Kiểm tra việc tuân thủ các cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ và các quy định pháp luật trong hoạt động kinh doanh của các bộ phận chức năng chuyên môn, trong đó đặc biệt là hoạt động tín dụng nhằm phát hiện, ngăn ngừa và chấn chỉnh những sai sót trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng, đồng thời phát hiện và ngăn chặn những rủi ro đạo đức do cán bộ tín dụng gây ra

Ngoài ra việc kiểm soát hành vi, công việc của cán bộ tín dụng cũng hết sức cần thiết trong bối cảnh CBTD làm việc trong môi trường có nhiều cám dỗ về vật chất nên rất dễ sảy ra rủi ro về đạo đức CBTD thông đồng với khách hàng vay vốn

để mưu cầu lợi ích các nhân gây thiệt hại cho Ngân hàng

- Phân tán rủi ro tín dụng

Phân tán rủi ro trong hoạt động tín dụng là việc cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất kinh doanh nhằm tránh những tổn thất lớn xảy ra cho ngân hàng thương mại Các hình thức phân tán rủi ro chủ yếu:

- Không tập chung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực, hay một khu vực Khi ngân hàng tập trung cấp tín dụng cho một lĩnh vực kinh tế sẽ giống như

"Bỏ trứng vào cùng một giỏ" điều đó có nghĩa là khi lĩnh vực kinh tế mà ngân hàng tập trung vốn đầu tư gặp phải những biến động bất lợi thì thiệt hại của ngân hàng sẽ

là vô cùng lớn Như vậy, phân tán rủi ro hay chia nhỏ lĩnh vực đầu tư, ngành đầu tư, khu vực đầu tư là một biện pháp hữu hiệu cho các ngân hàng trong công tác phòng chống rủi ro

- Không nên dồn vốn đầu tư vào một hoặc một số khách hàng

Cũng giống như trên khi ngân hàng tập trung cấp tín dụng cho một hoặc một

số khách hàng sẽ giống như "Bỏ trứng vào cùng một giỏ" Cho dù một hoặc một số khách hàng kinh doanh hiệu quả hay có quan hệ lâu năm với ngân hàng thì yêu cầu trên vẫn cần được tuân thủ bởi vì nếu khách hàng gặp khó khăn, rủi ro đột xuất xảy

ra thì ngân hàng cũng chịu tổn thất lớn

- Đa dạng hoá các sản phẩm tín dụng

Đa dạng hoá các sản phẩm tín dụng có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại xảy ra khi có rủi ro đối với một vài loại tài sản nhất định

- Cho vay đồng tài trợ

Hình thức cho vay đồng tài trợ nâng cao năng lực và hiệu quả trong hoạt động cho vay, giúp ngân hàng thương mại phân tán được rủi ro mà vẫn không bị mất nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi Các tổ chức tín dụng tham gia đồng tài trợ phải ký kết với nhau một hợp đồng mà ở đó ghi rõ trách nhiệm và

quyền hạn của từng thành viên tham gia đồng tài trợ Do đó khi rủi ro xảy ra gánh nặng sẽ được phân tán cho mỗi đơn vị chịu một phần rủi ro tương ứng với mức vốn tham gia của mình

- Cần có đội ngũ cán bộ làm tín dụng chọn lọc và cơ chế kiểm soát hiệu quả

Cán bộ tín dụng không những giỏi về trình độ chuyên môn, có kinh nghiệm, sức khoẻ, tinh thần trách nhiệm và được đào tạo có hệ thống: am hiểu và có kiến thức về hoạt động tín dụng, về thị trường, phân tích tài chính, thẩm định dự án,

mà còn phải có đạo đức và thực sự liên khiết Bởi lẽ nếu cán bộ tín dụng yếu kém

về chuyên môn, thiếu kinh nghiệm, sa sút về phẩm chất đạo đức thì dễ bị khách hàng cố tình lừa đảo hoặc lợi dụng gây ra những tổn thất lớn cho ngân hàng Do đó phải có cơ chế phân cấp, phân quyền hợp lý nhằm đảm bảo tất cả các khâu, các quá trình thực hiện nghiệp vụ đều phải được kiểm soát bởi các chốt kiểm soát do TCTD đặt ra tại các khâu, các quy trình nghiệp vụ

1.2 Tổng quan thực tiễn về tín dụng và rủi ro tín dụng

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng ở một số nước

Trên thế giới, quản lý rủi ro nói chung ngày càng trở thành một phần quan trọng trong hoạt động quản trị doanh nghiệp mà các cổ đông mong đợi ở Hội đồng quản trị Sau đây là một số thực tế quản lý rủi ro tín dụng ở một số nước trên thế giới:

1.2.1.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng tại Thái Lan

Hệ thống ngân hàng Thái Lan sau khi bị chao đảo bởi cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ khu vực Châu Á năm 1997-1998 đã điều chỉnh và thay đổi căn bản hoạt động ngân hàng, đặc biệt khâu trọng yếu nhất trong quản lý đó là xây dựng và thực thi hệ thống quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng hiệu quả Cụ thể:

+ Ngân hàng trung ương quy định và giám sát nghiêm ngặt những chỉ tiêu an toàn vốn trong ngân hàng thương mại theo quy định của Ngân hàng trung ương Thái Lan phù hợp với thông lệ ngân hàng quốc tế như: chỉ tiêu vốn điều lệ tối thiểu của một ngân hàng khi thành lập là 7.500 triệu Bath; tỷ lệ vốn tự có so với tổng vốn huy động tối thiểu là 8%; giới hạn cho vay và bảo lãnh một khách hàng, một nhóm

khách hàng có liên quan không quá 25% vốn tự có của ngân hàng; tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 2% trên tổng vốn huy động

+ Thành lập Công ty quản lý tài sản (Thai Asset Management Co.) vào giữa năm 2001 để quản lý các khoản vay có vấn đề

+ Các ngân hàng thương mại tách bạch chức năng các bộ phận nghiệp vụ và tuân thủ quy trình cho vay: Tại ngân hàng Bangkok Bank tách bộ phận cho vay thành hai bộ phận độc lập kiểm soát lẫn nhau (bộ phận tiếp nhận, giải quyết hồ sơ

và bộ phận thẩm định); phân loại khách hàng theo nhóm khác nhau để áp dụng những quy trình thẩm định và cho vay riêng phù hợp với từng đối tượng khách hàng doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ, khách hàng tiêu dùng; áp dụng nghiêm ngặt những nguyên tắc tín dụng, chuyển từ chỉ quan tâm đến tài sản thế chấp (trước đây) sang thẩm định chặt chẽ tình hình tài chính, năng lực của khách hàng và tính khả thi của việc sử dụng vốn vay

+ Ban hành hệ thống chấm điểm đánh giá xếp loại khách hàng hữu hiệu, trên cơ sở đó có xếp loại khách hàng và có chính sách tín dụng phù hợp với từng khách hàng

+ Xây dựng và áp dụng rộng rãi hệ thống đo lường, giám sát các loại rủi ro

về tín dụng, thị trường và quản lý thanh khoản theo thông lệ ngân hàng quốc tế

1.2.1.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng tại Hồng Kông

Thành lập cơ quan quản lý, giám sát hoạt động của các tổ chức tài chính với tên gọi là Cơ quan Quản lý tiền tệ Hồng Kông (HongKong Monetary Authority)

Cơ quan này quy định các biện pháp thận trọng trên cơ sở áp dụng các quy định của Uỷ ban Basel; trong đó, có các quy định về cấp giấy phép hoạt động, các tỷ lệ bảo đảm an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ khả năng chi trả, giới hạn cho vay đối với một khách hàng,

Các ngân hàng thương mại phải xây dựng và áp dụng hệ thống quản lý khả năng chi trả nội bộ, hệ thống đánh giá xếp loại tín dụng và quy định về trích lập dự phòng rủi ro Những quy định này phải được ngân hàng Trung Ương chấp thuận

cho áp dụng Bên cạnh đó, phải lập 100% dự phòng cho những khoản nợ xấu, 75% cho các khoản nợ có vấn đề và 15% cho các khoản nợ cần chú ý

1.2.1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng tại Hàn Quốc

Sau cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ khu vực Châu Á, Chính phủ Hàn quốc đã tổ chức thanh lý các ngân hàng không có khả năng hoạt động, tiến hành sát nhập nhiều ngân hàng hoạt động yếu kém đi đôi với cải cách căn bản hoạt động của

hệ thống ngân hàng Nâng mức quy định áp dụng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu từ 5% lên 8%, tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng thương mại Yêu cầu các ngân hàng thương mại phải phân loại khoản vay theo 5 nhóm nợ (nợ bình thường, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn) Trên cơ sở đó, phải trích lập dự phòng tương ứng với từng nhóm nợ (0%, 10%, 20%, 50%, 100%) Thành lập hệ thống Uỷ ban thanh tra, giám sát đặt dưới sự chỉ đạo của Thủ tướng chính phủ gồm 9 thành viên

Uỷ ban hoạt động giám sát tại chỗ và giám sát từ xa, định kỳ đánh giá xếp loại các ngân hàng theo hệ thống Camel

1.2.2 Thực tiễn hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại Việt Nam

Những năm gần đây, điểm nổi bật trong hoạt động kinh doanh của các NHTM là thay đổi cơ cấu thu nhập, nhất là đối với các NHTM có quy mô lớn Nhìn chung tỷ trọng doanh thu từ hoạt động tín dụng giảm xuống ở hầu hết các ngân hàng, thu từ dịch vụ và nghiệp vụ khác như nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, dịch vụ thanh toán, đầu tư vào giấy tờ có giá tăng lên Tuy nhiên hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động chính của các NHTM Trong giai đoạn hiện nay đã xuất hiện một số thách thức đáng lưu ý sau:

Với cơ chế điều hành lãi suất cơ bản của NHNN, đã thúc đẩy mạnh mẽ hoạt động cạnh tranh về lãi suất, đáp ứng yêu cầu cạnh tranh trong lĩnh vực tín dụng giữa các NHTM, tuy nhiên nó lại dẫn đến những khó khăn cho các NHTM cổ phần quy

mô nhỏ và hậu quả là một số ngân hàng nhỏ có biểu hiện mất khả năng thanh toán vào cuối năm 2009, 2010, 2011

Trong thời điểm hiện nay, việc tăng trưởng tín dụng tại các NHTM đang gặp rất nhiều khó khăn và hầu hết không đạt chỉ tiêu kế hoạch đề ra Các ngân hàng siết chặt cơ chế cho vay dẫn đến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn của ngân hàng (mặc dù hiện nay nhiều ngân hàng thừa vốn), việc không giải ngân được khiến nguồn vốn của ngân hàng bị ứ đọng dẫn đến hiệu quả kinh doanh thấp

Tính rủi ro đối với hoạt động tín dụng có xu hướng tăng lên, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường rủi ro đạo đức là rất lớn, do chính cán bộ tín dụng trong việc thực hiện các thể lệ chế độ gây ra Dư nợ tiếp tục tăng trong khi số lượng cán bộ tín dụng hầu như không tăng, điều kiện giao thông nông thôn, miền núi không được cải thiện làm tăng lên áp lực quá tải của cán bộ tín dụng

- Tính đến hết tháng 12/2011, dư nợ tín dụng của hệ thống ngân hàng đối với nền kinh tế tăng 12% so với cuối năm 2010, giảm đáng kể so với mức tăng 29,81% của năm 2010; 37,73% của năm 2009 Đồng thời theo số liệu của NHNN thì nợ xấu của ngành ngân hàng hiện nay khoảng 8% và đang có xu thế tăng thêm do khó khăn của nền kinh tế Trong 6 tháng đầu năm nay tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay của

hệ thống ngân hàng đối với nền kinh tế khoảng 6-7% so với 31/12/2011 Như vậy hoạt động tín dụng của các NHTM đang ngày càng khó khăn thách thức

- Mức tăng trưởng tín dụng trong hệ thống ngân hàng hiện nay là rất thấp, mức tăng trưởng tín dụng thấp hơn tốc độ tăng trưởng vốn huy động, một số nguyên nhân chính là do: nhiều công ty làm ăn thua lỗ, phá sản, hàng loạt vụ án lớn đối với doanh nghiệp vay vốn bị đưa ra xét xử khiến ngân hàng e ngại không dám mở rộng cho vay như trước Nhiều doanh nghiệp chưa đủ điều kiện pháp lý đảm bảo an toàn cho vay, không có dự án khả thi nên khó tiếp cận với vốn ngân hàng Ngoài ra còn một số ngành trước đây tăng trưởng khá thì nay lâm vào tình trạng khó khăn do biến động của thị trường hay rủi ro thiên tai Vì vậy ngân hàng gặp khó khăn trong phát triển tín dụng

- Trong nền kinh tế thị trường tính rủi ro đối với hoạt động tín dụng có xu hướng tăng lên Thể hiện ở chỗ tổng số vốn bị nợ quá hạn tăng lên, bên cạnh đó

xuất hiện một loạt khoản nợ khoanh mới không thể hiện trong tỷ lệ nợ quá hạn; xuất hiện các khoản dư nợ được điều chỉnh kỳ hạn, được giãn nợ mà cũng còn nằm ngoài tỷ lệ nợ quá hạn Hiện nay vấn đề nợ tồn đọng, xử lý nợ xấu là vấn đề rất khó khăn và cần phải tiếp tục giải quyết Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ có chiều hướng giảm nhưng giá trị tuyệt đối lại tăng lên Tiến độ xử lý các khoản nợ có liên quan tới vụ án và việc phát mại tài sản thế chấp để thu hồi nợ xấu phát sinh từ những năm trước, mặc dù đã được sự quan tâm chỉ đạo của Chính phủ, nhưng kết quả đạt được là chậm so với yêu cầu đặt ra Cơ sở pháp lý cho việc xử lý tài sản thế chấp liên quan đến nợ xấu hiện nay còn chưa đồng bộ, nhiều khách hàng cố tình gây cản trở việc phát mại tài sản, không giao nộp tài sản thế chấp cho ngân hàng, hay trốn chạy khiến cho việc xử lý, thu hồi nợ xấu gặp nhiều khó khăn, vướng mắc

- Mặc dù một số ngân hàng đã có quan tâm đến việc đưa ra những sản phẩm cho vay cụ thể phù hợp với yêu cầu khách hàng nhưng trên thực tế hiện nay các sản phẩm cho vay của ta còn quá nghèo nàn, hầu như chỉ bán ra những gì mà ngân hàng

có mà không thật quan tâm đến cái mà khách hàng cần Trong khi ngân hàng thiết

kế công phu các thể lệ huy động vốn bao nhiêu thì các sản phẩm đầu ra lại đơn điệu bấy nhiêu, có những ngân hàng mà huy động loại nào thì cho vay loại đó, ví dụ như vốn huy động 6 tháng thì cho vay 5 tháng 25 ngày Một số NHTM thường ít áp dụng phương thức cho vay luân chuyển mà chỉ cho vay theo từng món độc lập vì thế vốn tín dụng thường không tiếp cận kịp thời với đối tượng cho vay Như vậy, thực tế hiện nay các khách hàng hầu như ít có cơ hội lựa chọn, nhiều khách hàng cần vốn dài hạn nhưng bắt buộc phải vay vốn ngắn hạn để đầu tư dài hạn dẫn đến tình trạng lúng túng về tài chính Đây cũng là điều bất cập mà ngay cả ngân hàng cũng lúng túng khi khách hàng đáo hạn phải dàn xếp cho khách hàng gia hạn hay đảo nợ mà đáng lẽ các ngân hàng có thể khắc phục được bằng việc đưa ra các loại cho vay phù hợp với yêu cầu của khách hàng

- Ngoài ra còn một số khó khăn về cán bộ tín dụng, tình trạng quá tải của cán

bộ tín dụng hiện nay là một thực tế phổ biến, gây nhiều khó khăn trong hoạt động

ngân hàng Đồng thời trình độ cán bộ tín dụng còn hạn chế, nhất là ở vùng sâu, vùng xa, nên việc thẩm định cho vay có trường hợp không đầy đủ, đúng quy trình

1.3 Tổng quan các nghiên cứu về hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng

Rủi ro tín dụng là đề tài không phải là mới mẻ vì chúng ta có thể gặp ở nhiều nghiên cứ về vấn đề này cũng như trên các phương tiện thông tin đại chúng, nhất là trong thời điểm hiện nay khi mà hầu hết các Ngân hàng đang phải đối mặt với vấn

đề giải quyết nợ xấu

Đề tài “Nghiên cứu các giải pháp giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng áp dụng cho ngân hàng công thương Phúc Yên” của tác giả Vũ Thị Vân Anh đã phân tích thực trạng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng công thương Phúc Yên giai đoạn 2005-2009 về các mặt như nguồn vốn huy động, doanh số cho vay, thu nợ, dư nợ và nợ xấu của ngân hàng Từ đó tính toán các chỉ tiêu để đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng xuất phát từ những nguyên nhân nào và từ

đó đưa ra các giải pháp nhằm hạn chế các rủi ro như sau:

Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng ngân hàng Công thương Phúc Yên dựa trên hai mô hình SWOT, mô hình CAMELS và 6C về đánh giá khách hàng; các giải pháp chung đối với toàn bộ ngân hàng

Những giải pháp trên có mối quan hệ biện chứng với nhau, là tiền đề giúp ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả

Đề tài “Rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam, thực trạng và giải pháp phòng ngừa” của tác giả Trương Quốc Doanh phân tích hoạt động của ngân hàng TMCP kỹ thương việt nam gia đoạn 2007-2010 đã chỉ ra nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng bao gồm nguyên nhân khách quan từ môi trường kinh doanh, nguyên nhân chủ quan từ người vay và nguyên nhân chủ quan

từ phía ngân hàng cho vay Bên cạnh những nỗ lực và kết quả đạt được trong việc xây dựng và hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Techcombank, vẫn còn nhiều mặt còn hạn chế và tồn tại cần phải khắc phục, xây dựng , hoàn thiện, đẩy mạnh và nâng cao nhằm đáp ứng kịp thời với tốc độ tăng trưởng tín dụng và

mở rộng mạng lưới hoạt động hiện nay Từ những cơ sở lý luận về quản trị rủi ro

tín dụng, kết hợp với việc nhận dạng và phân tích các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng, cũng như khảo sát thực trạng về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cho phép đề ra các giải pháp phòng ngừa rủi ro trong từng khâu, từng quá trình trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay trong hoạt động tín dụng nhóm các giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng tập trung vào việc xây dựng hệ thống hạn chế, phòng ngừa rủi ro và dự phòng tổn thất trong từng công đoạn và quá trình cấp tín dụng Trong đó bao gồm : Môi trường quản trị rủi ro tín dụng , qui trình cấp tín dụng, qui trình đo lường và giám sát tín dụng, công tác kiểm soát rủi ro, vai trò của cơ quan hay bộ phận giám sát

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI QUỸ TÍN DỤNG TRUNG ƯƠNG

2.1 Khái quát về Quỹ tín dụng Trung ương

16 năm xây dựng và phát triển của Quỹ Tín dụng Trung ương có thể chia làm 2 giai đoạn, đó là: Giai đoạn từ ngày thành lập đến hết năm 2000 và giai đoạn

từ 2001 đến nay 5 năm đầu tiên là khoảng thời gian hoạt động của Quỹ Tín dụng Trung ương gặp rất nhiều khó khăn, tốc độ tăng trưởng chậm; trong giai đoạn này

hệ thống Quỹ Tín dụng Nhân dân còn hoạt động theo mô hình 3 cấp: Quỹ Tín dụng Trung ương, Quỹ Tín dụng Nhân dân Khu vực và Quỹ Tín dụng Nhân dân cơ sở, do

đó việc mở rộng mạng lưới Chi nhánh của Quỹ Tín dụng Trung ương cũng chịu tác động rất lớn từ thiết chế mô hình 3 cấp này; đồng thời cơ chế điều hoà vốn và tính liên kết giữa Quỹ Tín dụng Trung ương với Quỹ Tín dụng Nhân dân cơ sở bị chia cắt, chưa tạo thành sự liên kết chặt chẽ trong hệ thống, nguồn vốn của Quỹ Tín dụng Trung ương chủ yếu dành phục vụ cho các Quỹ Tín dụng Nhân dân cơ sở Trong khi đó do Quỹ Tín dụng Trung ương mới được thành lập, mạng lưới chưa phát triển, uy tín chưa cao nên tốc độ tăng trưởng nguồn vốn cũng như dư nợ giai đoạn này chậm Các chỉ tiêu về tiền gửi huy động, điều hoà vốn đều rất thấp, việc cho vay các thành phần kinh tế ngoài hệ thống còn khiêm tốn Nhìn trên tổng thể hoạt động của Quỹ Tín dụng Trung ương trong giai đoạn còn hạn chế trên nhiều mặt, năng lực tài chính còn yếu, tính liên kết với các Quỹ Tín dụng Nhân dân Cơ sở còn lỏng lẻo, hoạt động gặp nhiều khó khăn

Giai đoạn thứ 2 được tính từ năm 2001 đến nay là thời kỳ phát triển phong phú, sôi động với những thay đổi mạnh mẽ của Quỹ Tín dụng trung ương Từ sau khi Ban chỉ đạo TW tổng kết giai đoạn thí điểm thành lập Quỹ Tín dụng Nhân dân vào tháng 1/2000, toàn hệ thống Quỹ Tín dụng Nhân dân với mô hình 2 cấp bắt đầu chuyển sang một thời kỳ mới là củng cố, chấn chỉnh, hoàn thiện và phát triển

Từ năm 2002-2011 là giai đoạn phát triển quan trọng của Quỹ Tín dụng Trung ương về mọi mặt Hệ thống mạng lưới được mở rộng 26 Chi nhánh và hơn

70 Phòng giao dịch đủ sức đảm đương nhiệm vụ phục vụ hơn 1.000 Quỹ Tín dụng

Nhân dân ở 56 tỉnh, thành phố; Cơ sở vật chất, công nghệ đã được cải thiện, nâng cao một bước; Cơ cấu tổ chức bộ máy, quản trị điều hành và nhiều cơ chế, chính sách có sự thay đổi căn bản, ngày càng chuyên nghiệp hơn Trong giai đoạn này, Thủ tướng Chính phủ đã có quyết định số 1563/QĐ-TTg về phê duyệt Phương án

bổ sung vốn điều lệ cho Quỹ Tín dụng Trung ương, trong đó chấp thuận bổ sung vốn điều lệ cho Quỹ Tín dụng Trung ương đến 2010 là 2.000 tỷ đồng Những thay đổi trên là động lực tạo thêm các điều kiện thúc đẩy hoạt động của Quỹ Tín dụng Trung ương phát triển lên một bước mới Tính đến thời điểm 31/12/2011 tổng nguồn vốn hoạt động của Quỹ Tín dụng Trung ương đã đạt 12.504 tỷ đồng, so với thời điểm 31/12/2000 chuẩn bị bàn giao sáp nhập tăng khoảng 29 lần; Vốn huy động đạt 6.564 tỷ đồng, so với 31/12/2000 tăng gần 90 lần; tiền gửi điều hoà từ các Quỹ Tín dụng Nhân dân Cơ sở lên Quỹ Tín dụng Trung ương tăng gần 1.000 lần; Tổng dư nợ 31/12/2011 đạt 9.623 tỷ đồng so với 31/12/2000 tăng khoảng 29 lần Đến nay luôn duy trì được tốc độ phát triển nguồn vốn ổn định, hoạt động kinh doanh đạt kết quả tốt, đáp ứng yêu cầu hỗ trợ khả năng thanh toán, chi trả cho hệ thống Quỹ Tín dụng Nhân dân, góp phần đáp ứng ngày càng tốt hơn, nhiều hơn cho nhu cầu của người dân, góp phần đảm bảo an sinh xã hội, xoá đói giảm nghèo, hạn chế nạn cho vay nặng lãi, tạo thêm nhiều việc làm mới, cải thiện tình hình đời sống

- xã hội khu vực nông nghiệp nông thôn

2.1.1 Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động

Cơ cấu tổ chức:

Quỹ Tín dụng Trung ương là tổ chức tín dụng hợp tác do các Quỹ tín dụng nhân cơ sở (QTDND) cùng nhau thành lập nhằm mục đích hỗ trợ và nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân, cơ quan quyền lực cao nhất của Quỹ Tín dụng Trung ương là Đại hội thành viên Đại hội bầu ra Hội đồng quản trị

để đại diện, chỉ đạo việc điều hành hoạt động Quỹ Tín dụng Trung ương và bầu ra Ban kiểm soát để giám sát mọi hoạt động Quỹ Tín dụng Trung ương

Trải qua nhiều năm hoạt động, cơ cấu tổ chức ngày càng được hoàn thiện phù hợp với hoạt động của hệ thống, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của Quỹ Tín dụng Trung ương an toàn, hiệu quả và đúng pháp luật mạng lưới tổ chức được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của Quỹ tín dụng Trung ương

ĐẠI HỘI THÀNH VIÊN

TT Công nghệ thông tin

Thường trực Công đoàn

Phòng Hành chính

Phòng Kinh doanh

Phòng Kế toán Ngân Quỹ

Phòng Kiểm tra nội bộ

Các Phòng giao dịch

P Kiểm toán nội bộ

2.1.2 Kết quả hoạt động chủ yếu

Bảng 2.1: Quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Quỹ Tín dụng Trung ương

- Tiền gửi của tổ chức tín dụng # 472 775 650 37,7

- Tiền gửi của dân cư, khách hàng 3.377 3.919 3.819 13,0

4 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư 1.128 1.376 1.904 68,8

(Nguồn: Phòng Kiểm toán nội bộ Quỹ tín dụng Trung ương)

Tính đến 31/12/2011 tổng nguồn vốn của Quỹ Tín dụng Trung ương tăng so với cùng kỳ năm trước là 1.156 tỷ đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 10,2% đạt 12.504 tỷ đồng Trong cơ cấu nguồn vốn thì vốn và các quỹ tăng 382 tỷ đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 20,4% đạt 2.253 tỷ đồng chiếm 18% tổng nguồn vốn; Vốn huy động tăng 507

tỷ đồng tỷ lệ tăng tương ứng 8,4% đạt 6.564 tỷ đồng chiếm 52,5% tổng nguồn vốn; Vốn vay, vốn tài trợ ủy thác đầu tư đạt 2.804 tỷ đồng chiếm 22,4% tổng nguồn vốn

Trong năm 2011là một năm mà khó khăn về thanh khoản ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của toàn bộ hệ thống ngân hàng, tuy nhiên nhờ có chiến lược huy động vốn hợp lý cùng với sự năng động trong công tác huy động vốn nên mặc dù chịu sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng thương mại khác nhưng nguồn vốn huy động của Quỹ Tín dụng Trung ương không bị sụt giảm mà tương đối ổn định và còn gia tăng (tuy không nhiều) Do đó đã đảm bảo được hoạt động của đơn vị luôn

ổn định, tốc độ tăng trưởng đạt kế hoạch đề ra

+ Vốn huy động từ dân cư và tổ chức kinh tế: Trong giai đoạn 2009-2011, nguồn vốn này chiếm một tỷ trọng khá cao trong tổng nguồn vốn của Quỹ Tín dụng Trung ương và có mức tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước Đây là một dấu hiệu tốt, bởi lẽ nguồn vốn này có khả năng mang lại lợi nhuận cao do chi phí huy động thấp

+ Vốn vay: So với nguồn vốn huy động từ dân cư và TCKT thì vốn vay huy động trên thị trường liên ngân hàng (vốn vay) mang lại lợi nhuận thấp nhưng các ngân hàng cần phải thực hiện giao dịch ở thị trường này nhằm thực hiện các nghiệp

vụ thanh toán, đại lý, Trong giai đoạn 2009-2011, tỷ trọng nguồn vốn này không cao trong tổng nguồn vốn

+ Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư: Là nguồn vốn ổn định có tính dài hạn của Quỹ Tín dụng Trung ương vì đây là nguồn vốn tương đối rẻ và có kỳ hạn dài (Thường có

kỳ hạn trên 5 năm) do các tổ chính phi chính phủ trên thế giới tài trợ để hỗ trợ sự phát triển của hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân

+ Vốn tự có: Chiếm tỷ trọng khá khiêm tốn (18%/ tổng nguồn vốn), tuy nhiên tốc độ tăng trưởng nhanh và đóng một vai trò quan trọng góp phần phát triển bền vững cho Quỹ Tín dụng Trung ương

+ Các nguồn vốn khác: chủ yếu là các nguồn vốn phải trả, các tài sản nợ khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn (≤5%) Đây là tỷ trọng lí tưởng trong cơ cấu nguồn vốn của NH nói chung và Quỹ Tín dụng Trung ương nói riêng

Mặt khác, trong cơ cấu vốn huy động đóng một vai trò quan trọng, tạo nên một lợi thế cho Quỹ Tín dụng Trung ương nếu nguồn này luôn tăng trưởng Trong giai đoạn 2009-2011 Quỹ Tín dụng Trung ương đã không ngừng tìm kiếm những biện pháp để thu hút nguồn vốn một cách hiệu quả nhất Cụ thể:

Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn theo thời hạn giai đoạn 2009-2011

(Nguồn: Phòng Kiểm toán nội bộ Quỹ tín dụng Trung ương)

Huy động vốn có kỳ hạn có vai trò quan trọng đối với Quỹ Tín dụng Trung ương bởi thông qua đó giúp đơn vị có nguồn vốn đã xác định được kỳ hạn phải trả trong tương lai, giúp đơn vị chủ động trong việc chuẩn bị nguồn vốn để kịp thời chi trả cho khách hàng, tránh được rủi ro thanh toán Trong giai đoạn 2009-2011, huy động vốn có kỳ hạn của Quỹ Tín dụng Trung ương có sự biến đổi tương đối

Nguồn vốn huy động có mức tăng trưởng liên tục, tuy rằng tốc độ tăng trưởng không đồng đều nhưng xét về giá trị thì năm sau cao hơn năm trước Năm 2009, do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế, lạm phát tăng cao nên huy động có tăng nhưng không nhiều Trong cơ cấu kỳ hạn, ta thấy tỷ trọng nguồn vốn huy động ngắn hạn chiếm cao, mức tăng trưởng của nguồn vốn này năm 2011 so với năm 2009 là 54,5%, mặt khác tỷ trọng nguồn vốn huy động dài hạn chiếm tỷ trọng thấp và giảm dần Nguyên nhân do trong những năm qua với chính sách sản phẩm được vận dụng khá linh hoạt, nhiều sản phẩm có kỳ hạn lần lượt được áp dụng Tuy nhiên hầu hết các sản