Thực trạng và giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng vietcombank chi nhánh hoàn kiếm

Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam giai đoạn đẩy mạnh trình hội nhập kinh tế quốc tế Trong đó, hoạt động thương mại quốc tế quan tâm phát triển với tốc độ nhanh Hoạt động TTQT khâu quan trọng đóng vai trị trung gian toán thương mại quốc tế Trong phương thức TTQT, phương thức TDCT khắc phục nhiều nhược điểm phương thức khác sử dụng rộng rãi TTQT Tuy nhiên, tránh khỏi rủi ro thực phương thức TDCT Trong điều kiện bên tham gia phương thức Việt Nam cịn non trẻ, việc am hiểu thơng lệ, luật pháp tập qn quốc tế cịn thấp dễ phát sinh nhiều rủi ro trình thực toán TDCT Là chi nhánh thành lập cách không lâu triển khai hoạt động TTQT hai năm, Vietcombank Hoàn Kiếm khơng thể tránh khỏi sai sót khó khăn việc hoàn thiện phát triển nghiệp vụ Do việc nghiên cứu để tìm giải pháp bước hạn chế rủi ro TTQT nói chung phương thức TDCT nói riêng yêu cầu cấp bách Vietcombank Hoàn Kiếm Xuất phát từ nhu cầu trên, với giúp đỡ nhiệt tình cán hướng dẫn phòng TTQT kinh doanh dịch vụ chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm, em xin chọn đề tài “Thực trạng giải pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ ngân hàng vietcombank chi nhánh Hồn Kiếm” Mục đích nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu nhằm mục đích: Thứ nhất, khái quát hóa kiến thức lý luận phương thức TDCT rủi ro toán TDCT Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Thứ hai, đánh giá thực trạng phân tích rủi ro tốn TDCT Vietcombank Hồn Kiếm, từ tìm nguyên nhân gây rủi ro Thứ ba, đưa số biện pháp nhằm hạn chế rủi ro nâng cao chất lượng toán TDCT dựa sở phân tích nguyên nhân Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài hoạt động toán TDCT chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm Phạm vi nghiên cứu: từ chi nhánh thành lập đến nay, tức từ năm 2008 đến 2010 Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp sử dụng khóa luận là: phương pháp thống kê, phương pháp phân tích kinh tế, tổng hợp, so sánh kết hợp với minh họa bảng biểu, đồ thị Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề chung rủi ro tốn tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ Vietcombank Hồn Kiếm Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Vietcombank Hồn Kiếm Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Những vấn đề phương thức tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ 1.1.1.1.Khái niệm Hiện nay, hoạt động TTQT đa dạng nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển nhanh chóng hoạt động thương mại quốc tế Có nhiều phương thức TTQT sử dụng, nhiên nhờ có ưu điểm khắc phục khuyết điểm phương thức lại, phương thức toán TDCT sử dụng phổ biến hoạt động TTQT Điều 2, UCP 600 định nghĩa cách rõ ràng hoàn chỉnh Tín dụng chứng từ sau: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp” Qua khái niệm trên, hiểu ngoại thương, theo yêu cầu nhà nhập mà NHPH mở thư tín dụng cho nhà xuất hưởng Với nội dung thư tín dụng cam kết chắn ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà xuất khẩu, nhà nhập tuân thủ điều khoản quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để tốn Như vậy, chất tín dụng chứng từ phương thức toán dựa cam kết tốn có điều kiện ngân hàng Cam kết thể thư tín dụng 1.1.1.2.Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ Giao dịch L/C có đặc điểm bản: Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Thứ nhất, L/C hợp đồng kinh tế hai bên, nhà xuất NHPH Mọi yêu cầu thị nhà nhập NHPH đại diện Thứ hai, L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa Về chất, L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp, ngân hàng không liên quan đến bị buộc vào hợp đồng vậy, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Thứ ba, L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Điều thể ở, ngân hàng sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng Việc nhà xuất có thu tiền hay khơng phụ thuộc vào xuất trình chứng từ có phù hợp; đồng thời, ngân hàng trả tiền chứng từ xuất trình phù hợp, nghĩa ngân hàng không chịu trách nhiệm thật hàng hóa mà chứng từ đại diên Thứ tư, L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ Vì giao dịch chứng từ toán vào chứng từ nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Thứ năm, L/C cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro cơng cụ từ chối tốn lừa đảo Xét góc độ cơng cụ tốn phòng ngừa rủi ro cho nhà XK NK L/C có ưu điểm vượt trội so với phương thức toán khác Tuy nhiên, thực tiễn thương mại quốc tế, diễn biến thị trường giá mà L/C bị lạm dụng trở thành công cụ để từ chối nhận hàng, từ chối tốn cơng cụ để gian lận, lừa đảo 1.1.2 Quy trình tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Các bên tham gia - Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): Hay gọi người xin Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng mở L/C, bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, Người yêu cẩu mở L/C thường người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng L/C Người u cầu mở L/C cịn có tên gọi khác như: người mua (buyer), người nhập (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accounter), người ủy thác (principal) - Thứ hai, người thụ hưởng L/C (Benificiary of L/C): Còn gọi Người hưởng hay Người hưởng lợi, bên hưởng số tiền tốn, hay sở hữu hối phiếu kí chấp nhận tốn L/C Tùy hồn cảnh cụ thể mà Người thụ hưởng có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà xuất (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer), người thắng thầu (contractor) -NHPH (Issuing Bank): Là ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn Người yêu cầu, nghĩa cấp tín dụng cho Người yêu cầu NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng Nếu khơng có thỏa thuận trước, nhà nhập phép tự chọn NHPH, NHPH gọi ngân hàng mở (Opening Bank) - NHTB (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho Người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà xuất - NHXN (Confirming Bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH - NHđCĐ (Nominated Bank): Là ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự do, ngân hàng trở thành NHđCĐ Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng 1.1.2.2 L/C có giá trị NHPH Sơ đồ 1.1: Quy trình tốn TDCT với L/C có giá trị NHPH Ngân hàng phát hành L/C Ngân hàng thông báo L/C 10 Nhà nhập Nhà xuất Bước 1:Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C Bước 2: Căn điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà nhập làm đơn (theo mẫu) gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà xuất hưởng Bước 3: Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông báo qua ngân hàng đại lý chi nhánh nước nhà xuất để thông báo L/C cho nhà xuất Bước 4: Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà xuất Bước 5: Nhà xuất kiểm tra L.C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương Bước 6: Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình (thơng qua NHTB ngân hàng khác) cho Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng NHPH để toán Bước 7: NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy xuất trình phù hợp tiến hàng tốn, thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho nhà xuất Bước 8: NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhận tiền chấp nhận toán Bước 9: Nhà nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền; thấy khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền : Là cam kết nhận nợ có điều kiện L/C có giá trị NHPH bao gồm hai trường hợp: Thứ nhất, loại L/C trực tiếp (straight L/C), quy định người hưởng xuất trình chứng từ trực tiếp cho NHPH để toán NHPH khơng tốn cho ngồi người hưởng L/C có điều khoản tốn quy đinh: “Available with the Issuing Bank by…” Thứ hai, L/C có định NHđCĐ (không phải NHXN), ngân hàng không thực chức ủy quyền, mà đơn ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank) cho NHPH, nghĩa chứng từ toán NHPH L/C có giá trị trực tiếp NHPH có hạn chế lớn chỗ, việc định chứng từ có phù hợp hay khơng diễn NHPH, làm hạn chế đáng kể khả nhà xuất việc tu chỉnh, thay thế, bổ sung chứng từ, khiến cho chứng từ bị từ chối toán cao, làm cho vai trị cơng cụ tốn L/C trở nên không hiệu Hơn nữa, nhà xuất thu tiền chậm khó khăn việc tìm nguồn tài trợ cho chứng từ Do có hạn chế, nên thực tế loại L/C dùng, thay vào đó, loại L/C có giá trị NHđCĐ dùng phổ biến Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng 1.1.2.2 L/C có giá trị NHđCĐ (available with nominated bank) Sơ đồ 1.2: Quy tình tốn TDCT với L/C có giá trị NHđCĐ Ngân hàng phát hành L/C 11 10 Ngân hàng định Người nhập Người Xuất Các bước từ đến giống trường hợp toán NHPH L/C Bước 6: Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHđCĐ để toán Bước 7: NHđCĐ sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C tiến hành tốn tiền cho nhà xuất khẩu, thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho nhà xuất Bước 8: NHđCĐ gửi chứng từ cho NHPH để hoàn trả Bước 9: NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp L/C tiến hành tốn cho NHđCĐ; thấy khơng phù hợp từ chối tonas gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho NHđCĐ Bước 10: NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhà nhập trả tiền chấp nhận toán Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Bước 11: Nhà nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với LC trả tiền chấp nhận hối phiếu; thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.1.3 Các loại L/C Thư tín dụng văn pháp lý NH phát hành theo yêu cầu nhà nhập (người xin mở L/C) cam kết trả tiền cho nhà xuất (Người thụ hưởng) số tiền định, thời hạn định với điều kiện người hưởng phải xuất trình chứng từ hàng hóa phù hợp với điều kiện, điều khoản quy định L/C Căn vào tính chất thơng dụng, L/C phân loại sau 1.1.3.1 Các loại L/C L/C hủy ngang (Revocable L/C) :Là L/C mà người mở có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà khơng cần có chấp thuận thơng báo trước người thụ hưởng Tuy nhiên, hàng hóa giao, ngân hàng thơng báo lệnh hủy bỏ sửa đổi bổ sung lệnh khơng có giá trị NHPH L/C phải thực nghĩa vụ toán cam kết, coi khơng có việc hủy bỏ xẩy L/C hủy ngang (Inrevocable L/C): Là L/C mà sau mở, NHPH khơng sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng thuận người thụ hưởng NHXN (nếu có) Một L/C khơng ghi chữ “Inrevocable” coi khơng hủy ngang trừ nói rõ hủy ngang L/C khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là L/C hủy bỏ Theo yêu cầu nhà phát hành L/C, ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C Trong thực tế, ngân hàng xác nhận thường NHTB, ngân hàng khác theo yêu cầu nhà xuất Trách nhiệm trả tiền NHXN giống ngân hàng phát hành Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10 Khóa luận tốt nghiệp 10 Học viện ngân hàng L/C, ngân hàng phát hành L/C phải trả phí xác nhận thường phải ký quỹ NHXN L/C khơng hủy ngang miễn truy địi (Irrevocable Without recourse L/C): Là L/C không hủy ngang Với L/C này, sau nhà xuất tốn tiền, ngân hàng phát hành L/C khơng có quyền địi lại tiền nhà xuất trường hợp Khi dùng L/C này, L/C hối phiếu phải ghi câu “miễn truy địi người kí phát” 1.1.3.2 Các loại L/C đặc biệt L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là L/C khơng hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền địi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ hai, người hưởng lợi thứ hai nhận cho phần thương vụ L/C tuần hoàn (Revolving L/C): Là L/C hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại (tự động) có giá trị cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá hợp đồng thực L/C dự phòng (Standby L/C): Là L/C mở trường hợp, để bảo vệ quyền lợi nhà nhập trường hợp nhà xuất nhận L/C, tiền đặt cọc tiền ứng trước khơng có khả giao hàng, khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng nhưn quy định L/C, đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà xuất phát hành L/C cam kết với nhà nhập hoàn trả laijsoos tiền đặt cọc, tiền ứng trước chi phí mở L/C cho nhà nhập L/C đối ứng (Reciprocal L/C): L/C có hiệu lực L/C đối ứng với mở Trong hai L/C có L/C mở trước phải ghi: “L/C có hiệu lực người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng cho người Nguyễn Thị Hiền Lớp TTQTD – K10