PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN LC và QUY ĐỊNH CHỨNG từ THANH TOÁN TRONG XK

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP CHỨNG TỪ THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ A KHÁI QUÁT CHỨNG TỪ THANH TOÁN Khái niệm chứng từ: Chứng từ văn thức đƣợc coi thức chứa đựng chi tiết, thông tin cần thiết cho việc chứng minh thông báo kiện cho việc lập giấy tờ, văn khác Hệ thống chứng từ: 2.1 Chứng từ hàng hoá: Chứng từ hàng hóa loại chứng từ thể chi tiết riêng biệt mặt: số lƣợng, chất lƣợng, giá trị, bao bì, lơ hàng, ngƣời bán lập và/hoặc đƣợc xác thực bên thứ 2.2 Chứng từ xác minh chất hàng hoá: Những chứng từ xác minh chất hàng hóa chứng từ doanh nghiệp sản xuất hàng hóa tổ chức quản lý chất lƣợng hàng hóa (nhƣ quan kiểm nghiệm phẩm chất hàng xuất khẩu, quan giám định, quản kiểm dịch ), ngƣời bán cấp để xác định số lƣợng, trọng lƣợng, phẩm chất thuộc tính vơ trùng hàng hóa 2.3 Chứng từ vận tải : Chứng từ vận tải chứng từ ngƣời chuyên chở, ngƣời bốc dỡ đại diện họ cấp Trong ngƣời ta xác định tình trạng hàng hóa khơng phải với tƣ cách đối tƣợng mua bán, mà với tƣ cách đối tƣợng chuyên chở bốc dỡ đồng thời ngƣời ta chứng minh xác định rõ trách nhiệm hàng hóa, việc bốc dỡ hay việc chuyên chở quan hệ bên ngƣời chuyên chở, bốc dỡ với bên ngƣời chủ hàng (tức ngƣời gửi hàng) ngƣời vận tải Điều nhằm xác nhận với ngƣời bán nhận hàng để SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy chuyên chở kể từ cung cấp chứng từ, ngƣời vận tải phải chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hóa 2.4 Chứng từ kho hàng : Chứng từ kho hàng giấy tờ sở kho hàng cung cấp cho ngƣời chủ hàng (nếu hàng hóa phải lưu kho người chủ hàng trước hàng hóa xuất khẩu) 2.5 Chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp để xác nhận việc hàng hóa đƣợc bảo hiểm tình trạng tổn thất hàng hóa đƣợc bảo hiểm Nhƣ vậy, chứng từ bảo hiểm đƣợc lập với mục đích hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm chứng từ khác đƣợc dùng để điều tiết quan hệ tổ chức BH với ngƣời đƣợc BH Chứng từ BH thƣờng đƣợc sử dụng đơn BH (do ngƣời mua BH ký) giấy chứng nhận BH 2.6 Chứng từ làm thủ tục hải quan: Để góp phần tăng cƣờng quản lý ngoại thƣơng, nhà nƣớc qui định số thủ tục hành - kinh tế buộc đơn vị kinh doanh XNK phải thực họ muốn ký kết hợp đồng ngoại thƣơng họ muốn chuyên chở hàng hóa vào nƣớc ta qua biên giới quốc gia Trong số thủ tục đó, thủ tục có ý nghĩa bắt buộc, có tính chất chặt chẽ thực hợp đồng mua bán ngoại thƣơng là: chế độ cấp giấy phép XNK hàng hóa, chế độ hải quan, chế độ kiểm dịch Đáp ứng yêu cầu này, đơn vị kinh doanh XNK phải xin cấp giấy phép XNK hàng hóa Thực thủ tục chế độ hải quan, đơn vị kinh doanh phải lập xuất trình cho hải quan, giởi hàng nhận hàng cửa (ga biên giới, cảng, sân bay bƣu điện), chứng từ, tờ khai hàng xuất (hoặc nhập khẩu) Thực thủ tục chế độ kiểm dịch, gởi nhận hàng cửa khẩu, hay ga đến, đơn vị kinh doanh phải xuất trình cho nhà chức trách chứng từ: giấy chứng nhận kiểm dịch động thực vật, giấy phép kiểm dịch thực vật (hoặc động vật) nhập Khái niệm chứng từ toán kinh doanh ngoại thƣơng: Chứng từ toán ngoại thương chứng từ ngƣời xuất lập để đƣợc toán Chứng từ toán gồm chứng từ hàng hoá + Hối phiếu SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy B PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN L/C VÀ QUY ĐỊNH CHỨNG TỪ THANH TỐN TRONG XK I Phƣơng thức tín dụng chứng từ: Khái niệm: Theo UCP, phƣơng thức tín dụng chứng từ thoả thuận dù đƣợc mơ tả nhƣ nào, mà theo ngân hàng (Ngân hàng mở - The Issuing bank) hành động theo yêu cầu thị khách hàng (ngƣời yêu cầu - The applicant for credit) tiến hành việc trả tiền cho ngƣời thứ ba (Ngƣời hƣởng lợi - Benificiary) thay mặt mình: + Phải tiến hành việc trả tiền cho ngƣời thứ ba (Ngƣời hƣởng lợi Beneficiary) theo lệnh ngƣời này, phải chấp nhận trả tiền hối phiếu ngƣời hƣởng lợi ký phát, + Ủy nhiệm cho ngân hàng khác thực việc trả tiền đó, chấp nhận trả tiền hối phiếu đó, + Ủy nhiệm cho ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy đinh đƣợc xuất trình cho thấy điều kiện tín dụng đƣợc thực Khái quát qui trình nghiệp vụ: 2.1 Sơ đồ: Ngân hàng thông báo L/C (Advising bank) (8) (5) Ngƣời xuất (Beneficiary) (7) (6) (2) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing bank) (1) (3) (4) (9) (10) Ngƣời nhập (Applicant) 2.2 Giải thích sơ đồ: (1) Ngƣời nhập làm đơn làm thủ tục cần thiết để yêu cầu ngân hàng mở L/C cho ngƣời xuất hƣởng lợi SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy (2) Ngân hàng mở sau kiểm tra đơn, kiểm tra thủ tục, vào đơn tiến hành mở L/C thông qua ngân hàng đại lý nƣớc ngƣời xuất thơng báo chuyển cho ngƣời xuất nội dung L/C (3) Khi nhận đƣợc L/C, ngân hàng thông báo chuyển cho ngƣời XK tồn nội dung L/C (4) Ngƣời xuất sau kiểm tra kỹ nội dung L/C, cần thiết đề nghị ngƣời NK tiến hành thủ tục tu chỉnh L/C, chấp nhận tồn nội dung L/C tiến hành giao hàng theo L/C (5) Sau hồn thành việc giao hàng, ngƣời xuất lập chứng từ tốn theo u cầu L/C xuất trình lên ngân hàng thông báo để ngân hàng chuyển chứng từ sang cho ngân hàng mở L/C (6) Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ cho ngân hàng mở để ngân hàng kiểm tra chứng từ thực nghĩa vụ cam kết với ngƣời hƣởng lợi L/C (7) Ngân hàng mở kiểm tra chứng từ toán, thấy phù hợp với L/C tiến hành trả tiền cho ngƣời xuất (At sight L/C) chấp nhận hối phiếu trả tiền đáo hạn (Usance L/C) Nếu chứng từ không phù hợp từ chối khơng tốn (8) Ngân hàng thông báo chuyển tiền hối phiếu đƣợc chấp nhận thơng báo tình trạng chứng từ cho ngƣời hƣởng lợi (9) Ngân hàng mở chuyển giao chứng từ hàng hoá cho ngƣời nhập yêu cầu ngƣời nhập toán nhận nợ (10) Ngƣời nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C hồn trả tiền cho ngân hàng mở, chấp nhận nợ đƣợc lấy chứng từ hàng hố để nhận hàng Nếu khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền Qui định chứng từ tốn: 3.1 Trong L/C: Thƣ tín dụng văn ngân hàng mở thiết lập theo yêu cầu ngƣời nhập (ngƣời xin mở L/C) cam kết trả tiền cho ngƣời xuất (ngƣời hƣởng lợi) số tiền định, thời gian định với điều kiện ngƣời phải thực điều khoản quy định L/C SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy Thƣ tín dụng văn pháp lý quan trọng phƣơng thức tín dụng chứng từ, khơng có L/C ngƣời xuất khơng giao hàng nhƣ phƣơng thức không đƣợc hình thành Trong L/C, ngƣời nhập thơng qua ngân hàng mở đƣa quy định cụ thể chứng từ khía cạnh chẳng hạn nhƣ số loại chứng từ phải xuất trình, số lƣợng chứng từ phải làm loại (thông thƣờng lập bản), nội dung đƣợc yêu cầu loại, thời hạn muộn phải xuất trình chứng từ, quy định cách thức trả tiền Qua đó, ngƣời xuất phải kiểm tra kỹ lƣỡng quy định để tránh trƣờng hợp sai sót dẫn đến khơng đƣợc tốn 3.2 Trong hợp đồng: Hợp đồng đƣợc xem nhƣ lời cam kết hay thoả thuận có tính pháp lý hai bên có khoản mục qui định trách nhiệm quyền lợi bên Trong kinh doanh xuất nhập khẩu, có tranh chấp xảy hợp đồng đƣợc xem nhƣ văn có tính pháp lý cao góp phần vào việc giải tranh chấp bên Hợp đồng xuất qui định rõ hình thức tốn chứng từ cần thiết mà ngƣời xuất phải xuất trình để đƣợc toán sau giao hàng 3.3 Trong ISBP 681: ISBP (International Standard Banking Practice for the examination of documents under documentary credits - Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ tốn tín dụng chứng từ) ISBP qui định qui tắc kiểm tra chứng từ toán Trong trƣờng hợp tranh chấp chứng từ xảy mà qui định khoản mục UCP600 không đủ để làm rõ trách nhiệm quyền hạn bên ISBP 681 chìa khố giúp ngân hàng giải tranh chấp 3.4 Trong UCP 600: UCP quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ xuất nhập khẩu, vừa đƣợc Phịng Thƣơng mại Quốc tế (ICC) hồn tất Trong quy định quyền hạn trách nhiệm bên liên quan giao dịch tín dụng chứng từ UCP 600 sửa đổi lần thứ sáu ICC Điểm UCP 600 lần quy định cụ thể chi tiết nghĩa vụ, trách nhiệm ngân hàng tham gia toán trách nhiệm doanh nghiệp xuất nhập khẩu; quy định chi tiết SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy mức phí áp dụng chung toàn giới loại giao dịch, giúp hoạt động xuất nhập thuận tiện hơn; thời gian kiểm tra chứng từ ngày làm việc thay ngày nhƣ trƣớc UCP 600 đƣợc bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản UCP 500), bổ sung nhiều định nghĩa giải thích thuật ngữ để làm rõ nghĩa thuật ngữ gây tranh cãi UCP 500 Trong mục từ .qui định cụ thể rõ ràng chứng từ toán UCP 600, làm giúp doanh nghiệp ngân hàng giải tranh chấp cơng tác tốn L/C II QUI TRÌNH LẬP CHỨNG TỪ THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Lập hố đơn thƣơng mại: 1.1 Khái niệm: Hóa đơn thƣơng mại chứng từ quan trọng của chứng từ hàng hóa nhƣ khâu tốn Hóa đơn thƣơng mại ngƣời bán lập xuất trình cho ngƣời mua sau gửi hàng Đó yêu cầu ngƣời bán đòi ngƣời mua phải trả tiền theo tổng số tiền hàng đƣợc ghi hóa đơn 1.2 Tác dụng hố đơn thương mại: 1.2.1 Đối với người bán: Hóa đơn thƣơng mại chứng từ xác nhận số lƣợng, trị giá hàng hoá dịch vụ mà ngƣời bán cung cấp cho ngƣời mua, sở để ngƣời bán lập chứng từ tài (hối phiếu, lệnh nhờ thu ) để địi tiền ngƣời mua 1.2.2 Đối với người mua: Hố đơn thƣơng mại sở để ngƣời mua kiểm tra việc giao hàng ngƣời bán có phù hợp với quy định hợp đồng, kiểm tra số tiền ghi hối phiếu có phù hợp với trị giá hàng hố hay khơng Đồng thời ngƣời mua dựa vào số lƣợng trị giá ghi hoá đơn để làm sở khai báo với hải quan, tính thuế xuất - nhập đồng thời cung cấp thơng tin chi tiết hàng hố cần thiết cho việc thống kê, đối chiếu theo dõi việc thực hợp đồng Đối với tổ chức tài chính, quan hệ tín dụng, hố đơn thƣơng mại với chứng từ vận tải đƣợc sử dụng để cầm cố vay vốn Hoá đơn thƣơng mại chứng từ quan trọng, trọng tâm chứng từ tốn chứng từ khơng thể thiếu SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy đƣợc chứng từ Đa số chứng từ khác đƣợc thành lập dựa vào hoá đơn thƣơng mại 1.2.3 Đối với quan hữu quan: Cơ quan Hải quan sử dụng hoá đơn thƣơng mại để kiểm tra đối chiếu số lƣợng hàng thực tế hợp đồng để áp dụng thuế suất tính thuế xuất - nhập 1.2.4 Đối với tồ án hay trọng tài kinh tế: Sử dụng hoá đơn để kiểm tra, đối chiếu xác định tính hợp lệ, hợp pháp quan hệ thƣơng mại 1.3 Nội dung hoá đơn thương mại: Hoá đơn thƣơng mại thƣờng bao gồm yếu tố sau: - Ngày tháng lập hoá đơn - Tên địa ngƣời bán - Số hợp đồng thƣơng mại tín dụng thƣ tham chiếu - Hàng hoá: tên hàng, số lƣợng, trọng lƣợng, khối lƣợng, đơn giá, tổng số tiền (bằng số chữ), quy cách phẩm chất, bao bì, ký hiệu mã hiệu, (chú ý: giá phải rõ FOB, CIF CFR) - Số hợp đồng thƣơng mại, ngày tháng hợp đồng thƣơng mại - Ngày gửi hàng, phƣơng tiện vận chuyển - Nơi hàng - Nơi hàng đến - Tên chữ ký ngƣời đại diện bên bán 1.4 Một số điểm lưu ý lập hoá đơn thương mại: *Nếu toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ việc lập hố đơn thƣơng mại cần ý điểm sau: - Ngƣời lập hoá đơn thƣơng mại (ngƣời ký tên hoá đơn thƣơng mại) phải ngƣời hƣởng lợi đƣợc ghi rõ hợp đồng thƣơng mại L/C - Hoá đơn phải đƣợc lập cho ngƣời mua tức ngƣời mở L/C với tên ghi hợp đồng, tránh trƣờng hợp tên ngƣời mua ngƣời bán L/C không khớp với tên ghi hợp đồng - Số hoá đơn phải đƣợc lập theo yêu cầu L/C SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy - Mơ tả hàng hố hố đơn phải giống nhƣ L/C quy định nhƣ: số lƣợng, ký hiệu, giá cả, quy cách chủng loại Ví dụ nhƣ mã ký hiệu hàng hố khơng phù hợp với L/C hóa đơn ghi: Marked PSV 100 nhƣng L/C ghi Maker PSV 100 ngân hàng có quyền từ chối tốn chứng từ khơng phù hợp - Giá trị hố đơn khơng đƣợc vƣợt q giá trị L/C mức dung sai cho phép - Nếu L/C đề cập đến giấy phép nhập khẩu, đơn đặt hàng ngƣời mua ghi khác chi tiết phải ghi hố đơn 1.5 Các loại hoá đơn khác: Thực tế tốn quốc tế ngồi hố đơn thƣơng mại tuỳ theo mục đích sử dụng trƣờng hợp cụ thể cịn có loại hố đơn sau: 1.5.1 Hố đơn tạm tính (Provisional invoice) Là hố đơn dùng để tính tồn giá trị hàng hố theo giá tạm tính để toán phần trƣờng hợp giao hàng nhiều lần Khi có hố đơn thức tốn phần chênh lệch hố đơn thức hố đơn tạm tính 1.5.2 Hố đơn chiếu lệ (Proforma invoice) Là hố đơn khơng dùng để tốn mà đƣợc sử dụng để xin giấy phép xuất - nhập khẩu, để chào hàng, trƣng bày, triển lãm, quảng cáo… 1.5.3 Hoá đơn chi tiết (Detail invoice) Là hoá đơn dùng mơ tả chi tiết hàng hố trƣờng hợp mặt hàng đa dạng, nhiều loại, quy cách, linh kiện, phụ tùng…nên cần phải đƣợc mô tả cụ thể 1.5.4 Hoá đơn lãnh (Consular invoice) Là hoá đơn dùng để làm thủ tục hải quan theo quy định số nƣớc Sử dụng hoá đơn để xin xác nhận sứ quán nƣớc nhập nƣớc xuất 1.5.5 Hoá đơn hải quan (Customs invoice) Là hoá đơn dùng khai báo làm thủ tục hải quan nhập hàng theo quy định số nƣớc nhằm để thuận tiện cho việc thống kê hải quan, xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hoá, xác định giá bán hàng hố, ngăn chặn tình trạng khai báo giá khơng xác để trốn thuế, v.v… SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy Chứng từ vận tải (Bill of Transport) 2.1 Khái niệm: Chứng từ vận tải gọi vận đơn vận tải đơn (Transport Receipt) chứng vận chuyển hàng hoá từ ngƣời bán đến ngƣời mua Chứng từ vận tải ngƣời vận tải cung cấp cho ngƣời gởi hàng đồng thời xác định quan hệ pháp lý hai bên việc tiếp nhận hàng, chuyên chở, giao hàng suốt q trình vận chuyển hàng hố từ nơi đến nơi đến Tuỳ theo loại phƣơng tiện vận tải mà có nhiều loại vận đơn nhƣ:  Vận đơn đƣờng biển (Bill of lading) – B/L  Vận đơn đƣờng sắt (Rail way bill) – R/B  Vận đơn đƣờng hàng không (Air way bill) – A/B  Vận đơn đƣờng (Land way bill) – L/B  Vận đơn đƣờng sông (Island water way bill) – IW/B Trong vận đơn đƣờng biển chứng từ vận tải đƣợc sử dụng phổ biến 2.2 Các loại chứng từ vận tải: 2.2.1 Vận đơn đường biển (Marine/Ocean Bill of lading – B/L) 2.2.1.1 Khái niệm: Vận đơn đƣờng biển chứng từ vận tải tàu biển xác nhận chuyên chở hàng hoá từ cảng đến cảng đến Vận đơn đƣờng biển ngƣời vận chuyển lập cấp cho ngƣời gởi hàng (ngƣời bán) pháp lý để giải mối quan hệ ngƣời vận chuyển, ngƣời gửi hàng ngƣời nhận hàng 2.2.1.2 Tác dụng: Vận đơn đƣờng biển chứng xác nhận hợp đồng chuyên chở hàng hoá tàu biển bên ngƣời vận chuyển bên ngƣời gửi hàng, qua xác định trách nhiệm pháp lý ngƣời chuyên chở, khối lƣợng tình trạng hàng hố ghi vận đơn suốt trình vận chuyển, từ lúc hàng hoá đƣợc xếp lên tàu để vận chuyển nƣớc ngoài, hoàn thành nghĩa vụ giao hàng  Vận đơn đƣờng biển chứng từ xác nhận quyền sỡ hữu hàng hoá ghi vận đơn sở pháp lý để nhận hàng cảng, nắm vận đơn ngƣời chủ sỡ hữu hàng hoá SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy  Vận đơn đƣờng biển đƣợc lƣu thông chuyển nhƣợng từ tay ngƣời sang tay ngƣời khác nên vận đơn đƣờng biển đƣợc dùng để cầm cố, mua bán…  Vận đơn đƣờng biển chứng từ sỡ hữu nên loại chứng từ quan trọng nhất, giữ vị trí đặc biệt chứng từ thƣơng mại 2.2.1.3 Nội dung B/L: Vận đơn đƣờng biển đƣợc lập theo mẫu in sẵn đơn vị vận chuyển phải phản ánh nội dung sau:  Tên địa hãng tàu đại lý hãng tàu  Tên địa ngƣời gửi hàng (Shipper), tức tên nhà xuất  Tên địa ngƣời nhận hàng (Consignee): ngƣời vận chuyển có nghĩa vụ ký phát vận đơn theo yêu cầu ngƣời gửi hàng cách sau đây:  Nếu vận đơn đích danh ghi rõ tên ngƣời nhận hàng  Nếu vận đơn theo lệnh ghi: To order (theo lệnh), thơng thƣờng phát hành vận đơn theo lệnh, ngƣời phát hành vận đơn có cách ghi sau:  Giao hàng theo lệnh ngƣời nhận hàng – To order of consignee  Giao hàng theo lệnh ngƣời gởi hàng – To order of shipper  Giao hàng theo lệnh ngân hàng (ghi rõ tên ngân hàng) - To order of Name‟s bank… Nếu B/L sử dụng phƣơng thức tín dụng chứng từ ghi tên ngân hàng mở L/C Nhƣ vậy, ngân hàng mở L/C ngân hàng nắm quyền chi phối lô hàng nhờ nắm đƣợc vận đơn Theo đó, ngân hàng trở thành ngƣời chủ sỡ hữu hàng hoá ngƣời mua trả tiền ngân hàng ký chuyển nhƣợng vận đơn cho bên mua để ngƣời mua làm thủ tục nhận hàng  Giao hàng cho ngƣời cầm vận đơn (To order bearer)- cầm vận đơn ngƣời đƣợc nhận hàng hố  Tên địa ngƣời đƣợc thơng báo hàng (Notify adress)  Tên tàu, phƣơng tiện vận chuyển (Vessel)  Cảng lên hàng (Port of loading)  Cảng bốc dỡ hàng (Port of discharge) SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy Hối phiếu: Trong phƣơng thức L/C chứng từ hối phiếu ký phát theo L/C để địi tiền ngƣời nhập khẩu, phải đối chiếu nội dung L/C để lập hối phiếu cho Cần lƣu ý số điểm sau: - Số tiền ghi hối phiếu không đƣợc bé lớn số tiền ghi hố đơn nói chung không đƣợc vƣợt kim ngạch L/C - Trị giá hối phiếu phải đƣợc diễn đạt loại tiền với L/C số tiền số số tiền chữ phải phù hợp - L/C yêu cầu hối phiếu ghi nhƣ phải làm nhƣ vậy, không đƣợc tự ý sửa chữa, bổ sung nội dung hình thức yêu cầu - Tên họ địa đầy đủ ngƣời thụ trái cần phải đƣợc ghi xác - Hối phiếu phải đƣợc đề ngày vòng thời gian trƣớc ngày hết hiệu lực L/C - Hối phiếu phải đƣợc ghi tên ngân hàng phát hành, số L/C ngày phát hành - Đối với trƣờng hợp giao hàng vƣợt kim ngạch L/C phải lập hối phiếu hố đơn nhƣ sau:  Lập hai hoá đơn, hoá đơn với kim ngạch L/C, hoá đơn với số tiền vƣợt kim ngạch L/C Lập hối phiếu theo hoá đơn Hối phiếu số tiền vƣợt “ký phát theo L/C số ” mà phải ký phát thẳng cho ngƣời nhập nhờ ngân hàng thu tiền hộ  Trƣờng hợp không lập hai hố đơn đƣợc hối phiếu phải làm riêng biệt thành hai hối phiếu nhƣ hối phiếu số tiền vƣợt L/C phải ghi rõ “Phần tiền vƣợt dùng cách nhờ thu” (being overdrawn portion for collection) II NHỮNG QUI ĐỊNH MỚI CỦA UCP600: Sau năm soạn thảo chỉnh lý, ngày 25 tháng 10 năm 2006, ICC thông qua Bản Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ số 600 (UCP 600) thay cho UCP 500 UCP 600 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2007 UCP 600 có số thay đổi so với UCP 500 nhƣ sau: Thứ nhất, hình thức, UCP 600 đƣợc bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản UCP 500), bổ sung nhiều định nghĩa giải thích thuật ngữ để làm rõ nghĩa thuật ngữ gây tranh cãi UCP 500 Chẳng hạn, điều “Definitions” (Định nghĩa) UCP 600 nêu loạt định nghĩa nhƣ: Advising bank, Applicant, Beneficiary, Complying SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy presentation, Confirmation, Confirming bank, Credit, Honour, Negotiation, Presentation… Thứ hai, UCP 600 quy định rõ thời gian cho việc từ chối chấp nhận chứng từ xuất trình khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (five banking days) UCP 500, khoảng thời gian đƣợc quy định không rõ ràng “Thời gian hợp lý” (Reasonable Time) “Không chậm trễ” (Without delay) để kiểm tra chứng từ thông báo chứng từ bất hợp lệ Cụ thể nhƣ sau: UCP 600 UCP 600 Điều14(b) & 16 (d) Ngân hàng đƣợc định, NH xác nhận, có, ngân hàng phát hành có tối đa Ngân hàng ngày lám việc ngày xuất trình chứng từ để xác định chứng từ xuất trình có hợp lệ hay khơng (A nominated bank acting on its nomination, a confirming bank, if any, and the issuing bank shall each have a maximum of five banking days following the day of presentation to determine if a presentation is complying)…… Thông báo từ chối chứng từ theo yêu cầu điều 16c phải đƣợc gửi viễn thông, đƣợc, phƣơng tiện nhanh chóng khác khơng muộn ngày làm việc thứ ngân hàng ngày xuất trình chứng từ(The notice (of refusal documents) required in sub-article 16(c) must be given by telecomunication or, if that is not possible, by other expeditious means no later than the close of the fifth banking day following the day UCP 500 UCP 500 Điều 13(b) & 14(d) (i) Ngân hàng phát hành, Ngân hàng xác nhận, có, Ngân hàng đƣợc định, Ngân hàng có thời gian hợp lý, nhƣng khơng q ngày làm việc ngày nhận chứng từ, để kiểm tra chứng từ định nhận hay từ chối chứng từ thông báo cho bên mà từ Ngân hàng nhận chứng từ, biết định mình.(The Issuing Bank, the Confirming Bank, if any, or a Nominated Bank acting on their behalf, shall each have a reasonable time, not to exceed seven banking days following the day of receipt of the documents, to examine the documents and determine whether to take up or refuse the documents and to inform the party from which it received the documents accordingly).… Nếu Ngân hàng phát hành và/ Ngân hàng xác nhận, có Ngân hàng đƣợc định hành động thay mặt ngân hàng định từ chối chứng từ phải gửi thơng báo SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp of presentation) GVHD: Nguyễn Thị Thủy định viễn thông đƣợc, phƣơng tiện nhanh chóng khác, khơng chậm trễ nhƣng không muộn ngày làm việc thứ ngân hàng ngày nhận chứng từ(If the Issuing Bank and/or Confirming Bank, if any, or a Nominated Bank acting on their behalf, decides to refuse documents, it must give notice to that effect by telecommunication or, if that is not possible, by other expeditious means, without delay but no later than the close of the seventh banking day following the day of receipt of the documents) Thứ ba, UCP 600 đƣa quy định địa ngƣời yêu cầu mở ngƣời hƣởng lợi thƣ tín dụng phải đƣợc thể chứng từ xuất trình nhƣ L/C: UCP 600 UCP 600 Điều 14(j)Khi địa ngƣời hƣởng lợi ngƣời yêu cầu mở thƣ tín dụng thể chứng từ khơng thiết phải giống nhƣ địa thƣ tín dụng chứng từ khác, nhiên phải nƣớc với địa tƣơng ứng qui định thƣ tín dụng Các chi tiết liên lạc (số fax, điện thoại, Email…) phần địa ngƣời hƣởng ngƣời yêu cầu mở thƣ tín dụng bị bỏ qua Tuy nhiên địa UCP 500 UCP 500 Điều 37 Trừ qui định khác thƣ tín dụng, hố dơn thƣơng mại phải thể bề mặt đƣợc phát hành ngƣời hƣởng lợi ghi thƣ tín dụng (trừ trƣờng hợp ghi điều 48) phải đƣợc lập cho ngƣời yêu cầu mở thƣ tín dụng (trừ trƣờng hợp nêu điều 48(h))…)(Unless other stipulated in the Credit, commercial invoices:i Must appear on their face to be issued by the Beneficiary named in the Credit (except as provided in SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy chi tiết liên lạc ngƣời yêu Article 48), andii Must be made out cầu mở thƣ tín dụng xuất nhƣ in the name of the Applicant (except phần chi tiết ngƣời nhận as provided in sub-Article 48(h)) …) hàng hay bên đƣợc thông báo chứng từ vận tải theo điều 19, 20, 21, 22, 23, 24 25 phải giống nhƣ thƣ tín dụng(When the addresses of the beneficiary and the applicant appear in any stipulate document, they need not be the same as those stated in the credit or in any other stipulated documents, but must be within the same country as the respective addresses mentioned in the credit Contact details (telefax, telephone, email and the like) stated as part of the beneficiary‟s and the applicant‟s address will be disregarded However, when the address and contact details of the applicant appear as part of the consignee or notify pary details on a transport document subject to articles 19, 20, 21, 22, 23, 24 or 25, they must be as stated in the credit) Thứ tƣ, theo UCP 600, ngân hàng phát hành đƣợc phép từ chối chứng từ giao chứng từ cho ngƣời yêu cầu mở thƣ tín dụng nhận đƣợc chấp nhận chứng từ bất hợp lệ họ UCP 600 UCP 600 Điều 16(c)Khi ngân hàng đƣợc định, Ngân hàng xác nhận, có, Ngân hàng phát hành từ chối chấp nhận chiết khấu UCP 500 UCP 500 Điều 14 (d) i Ngân hàng phát hành, Ngân hàng xác nhận, có Ngân hàng đƣợc định, Ngân hàng có thời gian SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp chứng từ xuất trình, phải gửi thơng báo cho ngƣời xuất trình.Thơng báo phải nêu rõi Ngân hàng từ chối chấp nhận chiết khấu, vàii Mỗi điểm bất hợp lệ theo Ngân hàng từ chối chấp nhận chiết khấu; vàiii a) Ngân hàng giữ chứng từ chờ dẫn từ ngƣời xuất trình; hoặcb) Ngân hàng phát hành giữ chứng từ nhận đƣợc chấp nhận chứng từ bất hợp lệ ngƣời yêu cầu mở thƣ tín dụng đồng ý với việc chấp nhận đó, nhận dẫn từ ngƣời xuất trình trƣớc đồng ý việc chấp nhận chứng từ ngƣời mở yêu cầu thƣ tín dụng, hoặcc) Ngân hàng gửi trả lại chứng từ, hoặcd) Ngân hàng đâng hành động theo dẫn từ ngƣời xuất trình chứng từ nhận từ trƣớc.(When a nominated bank acting on its nomination, a confirming bank, if any, or the issuing bank decides to refuse to honour or negotiate, it must give a single notice to that effect to the presenter.The notice must state:that the bank is refusing to honour or negotiate; andeach discrepancy in respect of which the bank refuses to honour or negotiate; anda) that the bank is holding the documents pending further instructions from the presenter; orb) that the issuing bank GVHD: Nguyễn Thị Thủy hợp lý, nhƣng không ngày làm việc ngân hàng ngày nhận chứng từ, để kiểm tra chứng từ định nhận hay từ chối chứng từ thơng báo cho bên mà từ Ngân hàng nhận chứng từ, biết định mình.(The Issuing Bank, the Confirming Bank, if any, or a Nominated Bank acting on their behalf, shall each have a reasonable time, not to exceed seven banking days following the day of receipt of the documents, to examine the documents and determine whether to take up or refuse the documents and to inform the party from which it received the documents accordingly) ii Thơng báo phải nêu tất điểm bất hợp lệ mà theo Ngân hàng từ chối chứng từ ghi rõ Ngân hàng giữ chứng từ để tuỳ quyền định đoạt ngƣời xuất trình hay trả chứng lại cho ngƣời xuất trình.(Such notice must state all discrepancies in respect of which the bank refuses the documents and must also state whether it is holding the documents at the disposal of, or is returning them to, the presenter) SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy is holding the documents until it receives a waiver from the applicant and agrees to accept it, or receives further instructions from the presenter prior to agreeing to accept a waiver; orc) that the bank is returning the documents; ord) that the bank is acting in accordance with instructions previously received from the presenter) Về bản, UCP 600 có nhiều điểm nhằm xác định rõ giải xung đột toán xuất nhập phƣơng thức tín dụng chứng từ mà UCP 500 chƣa thực đƣợc Tất nhiên, bên cạnh thành tựu, UCP 600 chƣa giải đƣợc tất vấn đề thực tiễn đầy phong phú phức tạp, đòi hỏi ICC tiếp tục nghiên cứu sửa đổi để đáp ứng đƣợc thay đổi liên tục thƣơng mại quốc tế III NHỮNG ĐIỀU CẦN KHẮC PHỤC TRONG CÔNG TÁC LẬP CHỨNG TỪ CỦA CƠNG TY: Lập chứng từ tốn khâu yêu cầu mức độ xác cao nhất, sai sót nhỏ bị nhà nhập ngân hàng từ chối tốn Vì vậy, địi hỏi nhân viên lập chứng từ có kỹ phƣơng pháp thực để đạt hiệu tốt Tại công ty, đại đa số lô hàng xuất lớn quan trọng đƣợc toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ Sau số lỗi mà nhân viên lập chứng từ cần lƣu ý khắc phục: - Lỗi tả lỗi thƣờng gặp nhất: thừa dấu cách, thiếu dấu cách, sai lỗi, mục: tên địa ngƣời gửi hàng, ngƣời nhận hàng, thƣờng gặp tên cảng Ví dụ: L/C yêu cầu thể cảng khác nhƣ: HO CHI MINH PORT, VIET NAM ; HO CHI MINH PORT, VIETNAM ; Hochiminh Port, Vietnam; HoChiMinh Port, VietNam Theo thói quen, lúc lập hố đơn không ý nên lỗi thƣờng xuyên gặp phải - Có nhiều trƣờng hợp tên khách hàng, danh từ tên L/C ghi sai so với thực tế, chứng từ ghi nhƣng chứng từ công ty bị khách hàng từ SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy chối tốn, u cầu tu chỉnh lại chứng từ không theo qui định L/C Nhân viên lập chứng từ cần ý vấn đề - Khi lập Invoice, Packing List: tiếp tục hoàn chỉnh dựa Form có sẵn lúc làm để khai báo hải quan đôi lúc dựa vào “Bản dịch L/C ” nên sai sót khơng thể tránh khỏi - Bất hợp lệ số tiền số chữ ghi hối phiếu không khớp với khơng tổng giá trị hố đơn - Không đồng thông tin B/L chứng từ khác: phát sai sót này, yêu cầu hãng tàu cấp lại B/L, khơng phí nhƣng tốn thời gian cơng sức cho việc lại, phải làm lại chứng thƣ khác vì: nội dung chứng từ C/O dựa B/L Thông thƣờng sau qua hãng tàu lấy B/L gốc, nhân viên cầm B/L gốc qua quan giám định lấy từ, qua Phịng thƣơng mại lấy C/O, nhƣng sau phát sai sót nên phải xin cấp lại chứng từ; C/O phải chịu phí Do vậy, từ đầu làm B/L phải kiểm tra cẩn thận chi tiết cụ thể để tránh ảnh hƣởng đến chứng từ khác, nhiều thời gian, chi phí tiến độ hoàn thành chứng từ Nguyên nhân phát sinh chủ yếu xuất phát từ yếu tố chủ quan nhân viên lập chứng từ: bất cẩn, tinh thần trách nhiệm chƣa cao, sơ sót thao tác, đánh máy, ghi chép Vì vậy, cơng ty cần đƣa biện pháp mạnh mẽ nhân viên để khắc phục phát sinh IV NHỮNG THAY ĐỔI TRONG CÔNG TÁC LẬP CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY SAU KHI UCP600 RA ĐỜI: Các quy định UCP600 thoáng nhiều so với UCP500 mục qui định cho công tác lập chứng từ Chính nhân viên cơng ty khơng gặp nhiều rắc rối khâu lập chứng từ toán cơng tác lập chứng từ khơng có nhiều thay đổi UCP600 đời Tuy nhiên, lỗi tả hay ngữ pháp khơng cịn ảnh hƣởng nhiều đến quyền lợi ngƣời xuất bị ngân hàng hay nhà nhập từ chối tốn nội dung chứng từ có vài lỗi nhỏ dẫn đến không hợp lệ SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy KẾT LUẬN Sau 30 năm hoạt động lĩnh vực xuất nhập khẩu, công ty tạo dựng đƣợc nhiều uy tín cho khách hàng ngồi nƣớc Đây lợi cho công ty hoạt động xuất nhập Việt Nam giới trở nên sôi động, Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức Thƣơng mại giới WTO Hiện nay, cơng ty thức vào hoạt động dƣới hình thức cơng ty cổ phần, với bề dày kinh nghiệm cơng ty chớp đƣợc nhiều hội nhận đƣợc đơn đặt hàng lớn có giá trị góp phần nâng cao tổng kim ngạch xuất năm tới đẩy mạnh hoạt động xuất nhập Qua phân tích qui trình lập chứng từ toán hàng dệt may xuất công ty Vinatex, ta nhận thấy đƣợc tầm quan trọng cơng tác lập chứng từ tốn ngƣời xuất Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, ham học hỏi; công tác lập chứng từ cơng ty xảy sai sót dẫn đến tình trạng chứng từ bị từ chối tốn Tuy nhiên, cơng tác lập chứng từ cơng ty bên cạnh ƣu điểm cịn có số hạn chế sơ sót bất cẩn thao tác đánh máy, ghi chép thông tin trình lập chứng từ Những giải pháp kiến nghị hy vọng khắc phục đƣợc thiếu sót góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh xuất cơng ty nói riêng tồn xã hội nói chung, đóng góp phần đáng kể vào q trình cơng nghiệp hố, đại hóa đất nƣớc, hoàn thành mục tiêu đƣa nƣớc ta trở thành nƣớc công nghiệp vào năm 2020 SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy TÀI LIỆU THAM KHẢO Thanh toán quốc tế - Nhà xuất Tổng Hợp Thành phố HCM Hỏi đáp toán xuất nhập qua phƣơng thức tín dụng chứng từ GS.TS Võ Thanh Thu Nghiệp vụ toán quốc tế - PGS.TS Nguyễn Thị Thu Thảo Giáo trình tốn qu ốc tế - Đại học Đà Nẵng Thông tin từ Internet SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy MỤC LỤC PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP CHỨNG TỪ THANH TOÁN HÀNG XUẤT KHẨU CỦA DOANH NGHIỆP THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ A KHÁI QUÁT CHỨNG TỪ THANH TOÁN 1 Khái niệm chứng từ: Hệ thống chứng từ: 2.1 Chứng từ hàng hoá: 2.2 Chứng từ xác minh chất hàng hoá: 2.3 Chứng từ vận tải : 2.4 Chứng từ kho hàng : 2.5 Chứng từ bảo hiểm: 2.6 Chứng từ làm thủ tục hải quan: Khái niệm chứng từ toán kinh doanh ngoại thƣơng: B PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN L/C VÀ QUY ĐỊNH CHỨNG TỪ THANH TOÁN TRONG XK I Phƣơng thức tín dụng chứng từ: Khái niệm: Khái quát qui trình nghiệp vụ: 2.1 Sơ đồ: 2.2 Giải thích sơ đồ: 3 Qui định chứng từ toán: 3.1 Trong L/C: 3.2 Trong hợp đồng: 3.3 Trong ISBP 681: 3.4 Trong UCP 600: II QUI TRÌNH LẬP CHỨNG TỪ THANH TỐN HÀNG XUẤT KHẨU BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Lập hoá đơn thƣơng mại: 1.1 Khái niệm: 1.2 Tác dụng hoá đơn thương mại: 1.2.1 Đối với người bán: 1.2.2 Đối với người mua: 1.2.3 Đối với quan hữu quan: 1.2.4 Đối với án hay trọng tài kinh tế: 1.3 Nội dung hoá đơn thương mại: 1.4 Một số điểm lưu ý lập hoá đơn thương mại: 1.5 Các loại hoá đơn khác: 1.5.1 Hố đơn tạm tính (Provisional invoice) 1.5.2 Hoá đơn chiếu lệ (Proforma invoice) 1.5.3 Hoá đơn chi tiết (Detail invoice) 1.5.4 Hoá đơn lãnh (Consular invoice) 1.5.5 Hoá đơn hải quan (Customs invoice) Chứng từ vận tải (Bill of Transport) 2.1 Khái niệm: 2.2 Các loại chứng từ vận tải: 2.2.1 Vận đơn đường biển (Marine/Ocean Bill of lading – B/L) SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 61 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy 2.2.1.1 Khái niệm: 2.2.1.2 Tác dụng: 2.2.1.3 Nội dung B/L: 10 2.2.1.4 Các phân loại vận đơn: 11 2.2.1.4.1 Căn vào việc chuyển nhượng: 11 2.2.1.4.1.1 Vận đơn đích danh (Straight of B/L): 11 2.2.1.4.1.2 Vận đơn theo lệnh (To order B/L): 11 2.2.1.4.1.3 Vận đơn xuất trình (To bearer bill of lading): 12 2.2.1.4.1.4 Vận đơn đường biển không lưu thông (Non – Negotiable Sea Way bill): 12 2.2.1.4.2 Căn vào chuyên chở: 12 2.2.1.4.2.1 Vận đơn chở suốt (Through bill of lading): 12 2.2.1.4.2.2 Vận đơn thẳng (Direct bill of lading): 12 2.2.1.4.3 Căn vào ghi vận đơn: 13 2.2.1.4.3.1 Vận đơn hoàn hảo (Clean Bill of lading): 13 2.2.1.4.3.2 Vận đơn khơng hồn hảo (Unclean bill of lading): 13 2.2.1.4.4 Căn vào thời gian cấp vận đơn thời gian bốc xếp: 13 2.2.1.4.4.1 Vận đơn xếp hàng (Shipped on board bill of lading): 13 2.2.1.4.4.2 Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment bill of lading): 13 2.2.2 Các chứng từ vận tải khác: 14 2.2.2.1 Chứng từ vận tải hàng không (Air transport document): 14 2.2.2.2 Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt hay đường thuỷ nội địa (Road, Rail, or Island waterway transport document): 15 Chứng từ bảo hiểm: 15 3.1 Khái niệm: 15 3.2 Mục đích chứng từ bảo hiểm: 15 3.3 Phân loại chứng từ bảo hiểm: 15 3.3.1 Bảo hiểm đơn (Insurance Policy): 15 3.3.2 Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance certificate): 16 3.4 Nội dung chứng từ bảo hiểm: 16 3.5 Lưu ý lập chứng từ bảo hiểm: 17 Các loại giấy chứng nhận hàng hoá: 17 4.1 Khái niệm: 17 4.2 Mục đích giấy chứng nhận hàng hóa: 17 4.3 Phân loại: 18 4.3.1 Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá (Certificate of Origin) – C/O: 18 4.3.2 Giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate of Quality): 18 4.3.3 Giấy chứng nhận số lượng/trọng lượng (Certificate of quality/weight): 18 4.3.4 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate): 18 4.3.5 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary certificate): 19 4.3.6 Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary certificate): 19 4.3.7 Phiếu đóng gói (Packing list): 19 4.3.8 Giấy chứng nhận người hưởng lợi (Beneficiary Certificate): 19 Lập hối phiếu: 20 5.1 Khái niệm: 20 5.2 Tính chất hối phiếu: 20 5.2.1 Tính bắt buộc: 20 5.2.2 Tính trừu tượng: 20 5.2.3 Tính lưu thơng: 21 SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 62 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy 5.3 Hình thức hối phiếu: 21 5.4 Những yếu tố hối phiếu: 22 PHẦN II: 23 TÌNH HÌNH KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THỰC TRẠNG QUI TRÌNH THU THẬP VÀ LẬP CHỨNG TỪ THANH TOÁN HÀNG DỆT MAY XUẤT KHẨU 23 TẠI CÔNG TY VINATEX ĐÀ NẴNG 23 A KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY 23 I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CƠNG TY 23 1.Lịch sử hình thành : 23 Sự phát triển Công ty: 24 Chức nhiệm vụ quyền hạn Công ty: 25 Cơ cấu tổ chức Công ty: 26 a Sơ đồ : 26 b/ Chức nhiệm vụ, quyền hạn mối quan hệ phòng ban 27 II Tình hình sử dụng nguồn lực Cơng ty: 28 Tình hình sở chất kỹ thuật: 28 a Tình hình máy móc thiết bị: 28 b Tình hình sử dụng mặt bằng: 30 Tình hình sử dụng nguồn nhân lực: 31 Tình hình tài Cơng ty: 33 Kết hoạt động kinh doanh Công ty (2005 – 2007) 34 B Quy trình lập chứng từ toán hàng dệt may xuất phƣơng thức tín dụng chứng từ Cơng ty: 36 I Nội dung điều khoản tốn theo phƣơng thức tín dụng chứng từ hợp đồng xuất Công ty: 37 II Nghiên cứu nội dung chứng từ L/C: 38 III Thu thập lập chứng từ toán: 39 Các chứng từ nội dung chứng từ theo yêu cầu: 39 1.1 Phiếu đóng gói: 39 1.2 Hoá đơn thương mại: 39 1.3 Vận đơn: 40 1.4 Giấy chứng nhận xuất xứ: 42 1.5 Giấy kê khai chi tiết mặt hàng: 43 1.6 Bảng kê khai Container chở h àng: 44 1.7 Thông báo giao hàng Fax: 44 1.8 Hối phiếu: 44 II KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN 45 Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ toán: 45 Kiểm tra tính thống loại chứng từ chứng từ: 45 Kiểm tra danh mục số lƣợng loại chứng từ: 46 Kiểm tra nội dung cụ thể chi tiết loại chứng từ: 46 III XUẤT TRÌNH BỘ CHỨNG TỪ ĐỂ ĐƢỢC THANH TOÁN: 46 IV SỬA ĐỔI BỘ CHỨNG TỪ KHI CÓ SAI SÓT: 47 PHẦN III: KIẾN NGHỊ 48 I NHỮNG LƢU Ý TRONG QUÁ TRÌNH LẬP CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN BẰNG L/C 48 Lập hoá đơn: 48 Vận đơn đƣờng biển: 48 Chứng nhận xuất xứ: 49 Hối phiếu: 50 SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Thủy II NHỮNG QUI ĐỊNH MỚI CỦA UCP600: 50 UCP 600 51 III NHỮNG ĐIỀU CẦN KHẮC PHỤC TRONG CÔNG TÁC LẬP CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY: 55 IV NHỮNG THAY ĐỔI TRONG CÔNG TÁC LẬP CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY SAU KHI UCP600 RA ĐỜI: 56 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY 59 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN 60 SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương - Lớp 27K1.1 Trang 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Nguyễn Thị Thủy B PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN L/C VÀ QUY ĐỊNH CHỨNG TỪ THANH TỐN TRONG XK I Phƣơng thức tín dụng chứng từ: Khái niệm: Theo UCP, phƣơng thức tín dụng chứng từ thoả thuận dù đƣợc mơ... Khái niệm chứng từ toán kinh doanh ngoại thƣơng: Chứng từ toán ngoại thương chứng từ ngƣời xuất lập để đƣợc toán Chứng từ toán gồm chứng từ hàng hoá + Hối phiếu SVTH:Nguyễn Châu Khánh Phương -... kiểm tra chứng từ toán tín dụng chứng từ) ISBP qui định qui tắc kiểm tra chứng từ toán Trong trƣờng hợp tranh chấp chứng từ xảy mà qui định khoản mục UCP600 không đủ để làm rõ trách nhiệm quy? ??n