Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ đối với ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh đông đô

Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giới ngày hội nhập, tồn cầu hóa nay, hoạt động mua bán nước ngày có hội phát triển, khơng có biên giới Vì vậy, nghiệp vụ dịch vụ ngân hàng thương mại (NHTM) đại theo mở rộng phát triển nhanh chóng, đáp ứng nhu cầu kinh tế, có nghiệp vụ tốn quốc tế (TTQT) Là mắt xích thiếu chuỗi hoạt động kinh doanh NHTM, hoạt động TTQT ngân hàng ngày chứng tỏ vị trí vai trị quan trọng Hoạt động TTQT khơng đơn giản lựa chọn phương thức toán phù hợp hay sử dụng phương tiện tốn thơng dụng Yêu cầu đặt là TTQT phải thực nhanh chóng, an tồn, xác đạt hiệu khách hàng NHTM, chất lượng TTQT Chất lượng TTQT trực tiếp tác động vào việc rút ngắn thời gian chu chuyển vốn, giảm thiểu rủi ro liên quan đến khả toán khách hàng, tạo điều kiện cho việc mở rộng phát triển hoạt động ngoại thương nước Trong năm trở lại đây, hoạt động TTQT, đặc biệt tốn tín dụng chứng từ nước ta có bước phát triển vượt bậc thực phát huy mạnh Tuy nhiên, kinh tế cịn non trẻ cộng với phát triển phức tạp nghiệp vụ tốn quốc tế, hoạt động cịn thể bất cập, việc nâng cao an tồn hoạt động TTQT nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng Nắm bắt bất cập tìm hướng giải bất cập giúp cho TTQT quan hệ kinh tế Việt Nam nước ngồi phát triển, hịanồn Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 thiện nhanh chóng để đáp ứng nhu cầu tốn ngày đa dạng với phạm vi mở rộng toàn giới Sau thời gian thực tập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, chi nhánh Đông Đô, sở kiến thức học trường, đồng thời qua nghiên cứu tài liệu kết hợp với giúp đỡ thầy cô giáo, em xin chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, chi nhánh Đông Đơ.” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động TTQT chất lượng TTQT NHTM Phân tích đánh giá thực trạng chất lượng TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng BIDV Việt Nam, chi nhánh Đông Đô Trên sở lý luận đánh giá thực trạng chất lượng TTQT theo phương thức TDCT ngân hàng BIDV Việt Nam, chi nhánh Đơng Đơ, khóa luận đưa số giải pháp kiến nghị có tính khả thi nhằm nâng cao chất lượng TTQT theo phương thức TDCT ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Chất lượng TTQT theo phương thức TDCT ngân hàng BIDV Việt Nam, chi nhánh Đông Đô Phạm vi nghiên cứu: Khóa luận sâu vào đánh giá thực trạng chất lượng TTQT theo phương thức TDCT ngân hàng BIDV Việt Nam, chi nhánh Đông Đô giai đoạn 2007 – 2009 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp phân tích thơng tin kinh tế theo tiêu, phương pháp so sánh, tổng hợp…trên sở số liệu thống kê ngân hàng BIDV Việt Nam, chi nhánh Đông Đô giai đoạn 2007 - 2009 Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 Khóa luận dựa lý luận chủ nghĩa Mác – Lênin, phép biện chứng vật, đồng thời vào đường lối sách phát triển kinh tế Đảng Nhà nước Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, kết luận, khóa luận chia làm chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chất lượng tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng BIDV Việt Nam, chi nhánh Đông Đô Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng toán tín dụng chứng từ ngân hàng BIDV Việt Nam, chi nhánh Đơng Đơ Khóa luận hồn thành với hướng dẫn tận tình giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Hồng Hải – Giảng viên khoa Ngân hàng, học viện Ngân hàng Em xin bày tỏ lịng biết ơn mong góp ý thầy giáo để khóa luận hồn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2010 Sinh viên Trịnh Thị Bích Hồng Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.1.TỔNG QUAN VỀ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng (gọi ngân hàng phát hành) phát hành thư, gọi L/C (letter of credit), theo đó, ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản qui định L/C Tại điều UCP 600 thì: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH (ngân hàng phát hành) việc tốn xuất trình phù hợp.” Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 So với phương thức toán khác, tốn L/C có ưu điểm chỗ:  Đối với nhà xuất khẩu: Được NHPH L/C (không phải nhà nhập khẩu) đảm bảo toán chắn xuất trình chứng từ xuất phù hợp  Đối với nhà nhập khẩu: Được NHPH L/C đảm bảo trả tiền chừng chưa nhận chứng từ nhập phù hợp 1.1.2 Vai trò tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Thanh tốn tín dụng chứng từ kinh tế Ngày tốn tín dụng chứng từ áp dụng phổ biến rộng rãi Thanh tốn tín dụng chứng từ lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế bên ngoài, có tác dụng bơi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hóa dịch vụ, đầu tư nước ngoài, thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế khác Đặc biệt, bối cảnh nay, quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế nước Thanh tốn tín dụng chứng từ khâu quan trọng q trình mua bán hàng hóa, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn tín dụng chứng từ hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn phát triển Nếu hoạt động tốn tín dụng chứng từ nhanh chóng, an tồn, xác giải mối quan hệ lưu thơng hàng hóa – tiền tệ người mua người bán cách trôi chảy hiệu Về giác độ kinh doanh, người mua toán, người Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 bán giao hàng thể chất lượng chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp 1.1.2.2 Thanh tốn tín dụng chứng từ - Hoạt động sinh lời NHTM Ngày nay, hoạt động tốn tín dụng dịch vụ trở nên quan trọng NHTM (ngân hàng thương mại), đem lại nguồn thu đáng kể số lượng tuyệt đối mà tỷ trọng Thanh tốn tín dụng chứng từ cịn mắt xích quan trọng việc chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng kinh doanh ngoại tê, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tăng cường nguồn vốn huy động Việc hồn thiện phát triển hoạt động tốn tín dụng chứng từ có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng, khơng dịch vụ tốn túy mà cịn khâu trung tâm thiếu dây chuyền hoạt động kinh doanh, bổ sung hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Ngày nay, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế phát triển mạnh mẽ, thuận tiện, an toàn hiệu nên hầu hết hoạt động toán quốc tế diễn thông qua hệ thống ngân hàng, đồng thời hoạt động tốn tín dụng chứng từ phát triển theo tập qn thống qui mơ tồn giới Thơng qua cung cấp dịch vụ tốn tín dụng chứng từ cho khách hàng, ngân hàng thu khoản phí để bù đắp cho chi phí ngân hàng tạo lợi nhuận kinh doanh cần thiết Đối với NHTM đại thu nhập từ phí dịch vụ có xu hướng ngày tăng số lượng mà tỷ trọng Các ngân hàng hoạt động đa năng, tạo dây chuyền kinh doanh khép kín, nghiệp vụ tạo mắt xích khơng thể thiếu, hoạt Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 động tốn tín dụng chứng từ xác định nghiệp vụ bản, làm tiền đề cho nghiệp vụ khác phát triển 1.1.3 Nội dung toán tín dụng chứng từ 1.1.3.1 Các chủ thể tham gia tốn tín dụng chứng từ a Người u cầu mở L/C (The Applicant for L/C): Là bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mai quốc tế, người yêu cầu thường người nhập Trong hợp đồng thương mại, người nhập người xuất thỏa thuận điều khoản toán áp dụng phương thức TDCT Trước người xuất giao hàng, người nhập phải làm thủ tục mở thư tín dụng trước thời gian hợp lý Người nhập dựa vào hợp đồng thương mại ký, viết đơn đề nghị mở thư tín dụng (theo mẫu qui định ngân hàng) gửi tới ngân hàng phục vụ Theo yêu cầu ngân hàng, người nhập phải gửi kèm theo đơn số giấy tờ cần thiết như: Bản hợp đồng thương mại, Quota, giấy ủy quyền trích ngoại tệ Tùy theo quan hệ nhà nhập ngân hàng, tính chất nghiệp vụ giao dịch; người nhập thường phải ký quĩ số tiền thư tín dụng, tỷ lệ ký quĩ lên tới 100% giá trị tín dụng Người nhập phải trả khoản thu phí cho ngân hàng (theo tỷ lệ phụ thuộc số tiền thời hạn thư tín dụng, tỷ lệ ngân hàng qui định) có quyền đề nghị ngân hàng phát hành bổ sung, sửa chữa hủy bỏ thư tín dụng theo qui định UCP Mặc dù ngân hàng tốn người nhập có quyền từ chối toán lại cho ngân hàng phần tồn số tiền thư tín dụng nhà nhập kiểm tra phát chứng từ không phù hợp với điều kiện thư tín dụng Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 b Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): Là bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C Tùy hồn cảnh cụ thể mà người thụ hưởng có tên gọi khác như: người bán, nhà xuất khẩu, người ký phát hối phiếu Khi người xuất nhận thư tín dụng ngân hàng thông báo chuyển đến phải tiến hành kiểm tra kỹ lưỡng xem có phù hợp với nội dung hợp đồng thương mại khơng Nếu phát có nội dụng khơng phù hợp bất lợi họ có quyền yêu cầu người nhập thực bổ sung, sửa đổi thư tín dụng Người xuất giao hàng hóa theo hợp đồng, sau có thư tín dụng phù hợp văn thức Sau hoàn thành việc giao hàng, thời gian qui định, người xuất khẩn trương lập chứng từ tốn theo qui định thư tín dụng xuất trình tới ngân hàng định thời gian hiệu lực Khi người xuất xuất trình chứng từ phù hợp hình thức phù hợp với điều kiện thư tín dụng họ nhận tiền bán hàng Tùy theo qui định thư tín dụng người xuất phải tốn khoản phí cho ngân hàng c Ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing Bank): Là ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn người yêu cầu NHPH thường hai bên thỏa thuận qui định hợp đồng Nếu khơng có thỏa thuận trước nhà nhập phép tự chọn NHPH Để phòng tránh rủi ro tốn, trước phát hành thư tín dụng, ngân hàng phải kiểm tra khả tài người nhập Ngân hàng định việc ký quĩ, tỷ lệ ký quĩ người nhập Ngân hàng phải vào UCP thỏa ước ngân hàng để phát hành thư tín dụng Tín dụng thư phát hành thông qua ngân hàng thông báo để chuyển tới người thụ hưởng Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 Khi người nhập yêu cầu có trí bên, ngân hàng tiến hành bổ sung sửa đổi thư tín dụng Sau thơng báo nội dung sửa đổi cho người xuất biết thông qua ngân hàng thông báo Khi nhận chứng từ từ người xuất khẩu, từ ngân hàng định từ ngân hàng xác nhận NHPH phải kiểm tra xem có phù hợp với điều khoản thư tín dụng khơng Nếu phù hợp trả tiền, chứng từ có bất đồng NHPH có quyền từ chối toán hỏi ý kiến nhà nhập Khi nhà nhập tốn đầy đủ NHPH giao chứng từ để họ lấy hàng d Ngân hàng thông báo (advising bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà xuất Khi nhận thư tín dụng từ NHPH gửi tới, NHTB phải kiểm tra mẫu chữ ký mã điện tín để tránh gian lận Sau cần khẩn trương thơng báo chuyển thư tín dụng đến nhà xuất Khi nhận chứng từ toán người xuất xuất trình NHTB phải kiểm tra chuyển tồn chứng từ tới NHPH (hoặc ngân hàng định tốn) NHTB khơng chịu trách nhiệm hậu phát sinh dự chậm trễ, mát chứng từ đường gửi tới NHPH e Ngân hàng xác nhận (confirming bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH NHXN (ngân hàng xác nhận) ngân hàng có uy tín lĩnh vực tài tiền tệ thương trường quốc tế NHXN chịu trách nhiệm toán số tiền thư tín dụng cho người thụ hưởng Ngân hàng phép Trịnh Thị Bích Hồng Lớp TTQTA – K9 10 yêu cầu NHPH phải đặt tiền ký quĩ xác nhận theo tỷ lệ, lên tới 100% giá trị tín dụng cịn hưởng phí xác nhận f Ngân hàng định (Nominated Bank): Là ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ NHđCĐ bao gồm: - Confirming Bank: Ngân hàng xác nhận - Paying Bank: Ngân hàng trả tiền - Negotiating Bank: Ngân hàng chiết khấu - Accepting Bank: Ngân hàng chấp nhận - Deferred undertaking Bank: Ngân hàng trả chậm 1.1.3.2 Qui trình thực tốn tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Qui trình thực nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng thông báo (Advising Banhk) (8) (7) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) (2) (3) (5) (6) Người thụ hưởng (Beneficiary) (1) (4) Hợp đồng (9) (10) Người yêu cầu mở L/C (Applicant)