(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học sư phạm kỹ thuật tphcm , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM t to - - ng hi ep w n lo ad ju y th yi NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH pl n ua al n va ll fu HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT m oi NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM at nh z KỸ THUẬT TP.HCM z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM t to - - ng hi ep w n lo ad ju y th yi NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH pl n ua al n va HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT ll fu NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM oi m at nh KỸ THUẬT TP.HCM z z Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán ht vb Mã số: 60.34.30 k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ a Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC n n va PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC y te re TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN t to ng Luận văn với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Đại học Sư hi phạm Kỹ thuật TP.HCM” nghiên cứu thực Các thông tin luận ep văn thông tin thu thập thực tế từ phía Nhà trường Tơi xin chịu trách w nhiệm hoàn toàn lời cam đoan n lo Tp.Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 11 năm 2012 ad Tác giả ju y th yi pl n ua al Nguyễn Thị Hoàng Anh n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re LỜI CẢM ƠN t to ng Sau thời gian tìm hiểu nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm hi sốt nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM”, tác giả hy vọng ep ý kiến đóng góp giúp Nhà trường cải thiện nâng cao hệ thống w kiểm soát nội vận hành cách hữu hiệu n lo Nhân đây, tác giả xin gởi lời cảm ơn đến thầy cô trường Đại học Kinh tế ad TP.HCM truyền đạt kiến thức quý báo thời gian tác giả học tập y th ju trường Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng chân thành sâu sắc tới thầy Phạm Văn yi Dược, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả trình làm luận văn pl al tốt nghiệp n ua Tác giả xin cảm ơn Ban Giám hiệu, anh chị, bạn đồng nghiệp n va hỗ trợ cho tác giả nhiều q trình hồn thành luận văn ll fu Trong q trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, at Xin trân trọng cảm ơn nh oi m mong Quý thầy độc giả đóng góp để luận văn hồn thiện z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re MỤC LỤC t to ng LỜI CAM ĐOAN hi ep LỜI CẢM ƠN w MỤC LỤC n lo ad DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU y th ju LỜI MỞ ĐẦU yi pl CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI al n ua BỘ Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU va n 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .3 ll fu 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội oi m 1.1.1.1 Giai đoạn từ năm 1992 trở trước at nh 1.1.1.2 Giai đoạn từ năm 1992 trở sau .5 z 1.1.2 Khái niệm KSNB theo INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 z vb 1.1.2.1 Theo Hướng dẫn INTOSAI năm 1992 ht 1.1.2.2 Theo Hướng dẫn INTOSAI 2004 jm k 1.1.2.3 So sánh INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 gm 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội .10 l.c 1.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 11 om 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 13 a Lu 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 15 n 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 18 CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU 20 y 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở ĐƠN VỊ HÀNH te re 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 19 n va 1.1.3.5 Giám sát .18 1.2.1 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp có thu 20 t to 1.2.1.1 Khái niệm 20 ng 1.2.1.2 Phân loại 21 hi ep 1.2.1.3 Nguồn tài đơn vị nghiệp có thu 21 1.2.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành w n nghiệp có thu .22 lo 1.2.2.1 Đối với mục tiêu hoạt động 22 ad y th 1.2.2.2 Đối với mục tiêu báo cáo 23 ju 1.2.2.3 Đối với mục tiêu tuân thủ 23 yi pl 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở CƠ SỞ GIÁO ua al DỤC ĐẠI HỌC .23 n 1.3.1 Đặc điểm sở giáo dục đại học 23 va n 1.3.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục đại học 24 fu ll KẾT LUẬN CHƯƠNG .26 m oi CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI nh at BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT z z TP.HCM 27 vb ht 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT jm k TP.HCM 27 gm 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trường 27 om l.c 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ trường 27 2.1.3 Bộ máy tổ chức .28 a Lu 2.1.4 Sứ mạng trường .28 n 2.1.6 Những định hướng lớn phát triển trường giai đoạn 2011-2015 tầm HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 30 y 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI te re nhìn đến 2020 29 n va 2.1.5 Thành tích trường 28 2.2.1 Khái quát trình khảo sát 30 t to 2.2.1.1 Mục đích khảo sát 30 ng 2.2.1.2 Đối tượng khảo sát .30 hi ep 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát .30 2.2.2 Thực trạng hệ thống KSNB trường ĐH SPKT TP.HCM .31 w n 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 31 lo 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 41 ad y th 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 43 ju 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 51 yi pl 2.2.2.5 Giám sát .53 ua al 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƯỜNG ĐHSPKT 55 n 2.3.1 Đánh giá chung .55 va n 2.3.2 Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 56 fu ll 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 56 oi m 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 57 at nh 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 62 z z 2.3.2.5 Giám sát .62 vb ht 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 63 jm KẾT LUẬN CHƯƠNG .64 k gm CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI om l.c BỘ TẠI TRƯỜNG ĐH SPKT TP.HCM 65 a Lu 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG XÂY DỰNG CÁC GIẢI PHÁP .65 n 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 3.2.1.2 Đánh giá rủi ro 70 y 3.2.1.1 Môi trường kiểm soát 65 te re 3.2.1 Giải pháp liên quan đến yếu tố hệ thống KSNB 65 n va TRƯỜNG ĐHSPKT TP.HCM 65 3.2.1.3 Hoạt động kiểm soát 74 t to 3.2.1.4 Thông tin truyền thông 77 ng 3.2.1.5 Hoạt động giám sát 79 hi ep 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ .81 3.2.2.1 Từ phía Nhà trường 81 w n 3.2.2.2 Từ phía quan Nhà nước 82 lo ad KẾT LUẬN CHƯƠNG .82 y th KẾT LUẬN CHUNG 83 ju yi pl TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 al n ua PHỤ LỤC 2.1 - SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ n va PHẠM KỸ THUẬT TP HCM 86 ll fu PHỤ LỤC 2.2 - QUY TRÌNH HÀNH ĐỘNG KHẮC PHỤC VÀ m oi PHÒNG NGỪA 87 nh at PHỤ LỤC 3.1 - BẢNG ĐÁNH GIÁ THI ĐUA GIẢNG VIÊN z z THEO KPI 90 ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to ng * Tiếng Việt: hi ep BGH : Ban Giám hiệu : Cán bộ, viên chức w CBVC n lo : Cán giảng dạy ad CBGD y th CGCN : Chuyển giao công nghệ ju yi : Cơ học ứng dụng pl CHUD al : Công nghệ CNMT : Công nghệ môi trường ĐH SPKT : Đại học Sư phạm Kỹ thuật HTQT : Hợp tác quốc tế KSNB : Kiểm soát nội NN : Nhà nước QLKH : Quản lý khoa học TB-VT : Thiết bị - vật tư TNCS : Thanh niên cộng sản TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ : Tài sản cố định TT : Trung tâm n ua CN n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re * Tiếng Anh: t to : American Institute of Certified Public Accountants CAP : Committee on Auditing Procedure ng AICPA hi ep CoBIT : Control Objectives for Information and Related Technology w n : Committee of Sponsoring Organization lo COSO ad : Enterprise Risk Management Framework yi INTOSAI ju y th ERM : International Organization of Supreme Audit Institutions pl al : Key performance indicators SAP : Statement on Auditing Procedure SAS : Statement on Auditing Standard SEC : Securities and Exchange Commission n ua KPI n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re 79 - Thiết lập đường dây nóng hiển thị số trang web bố trí cán trực t to điện thoại để giải đáp thắc mắc ghi nhận kịp thời ý kiến đóng góp, ng khiếu nại, tố cáo hi ep - Đưa thông tin số hoạt động lớn đơn vị lên phương tiện thông tin đại chúng; w n - Thường xuyên mở ngày hội mở để học sinh trường THPT tham lo ad quan, tìm hiểu trường; y th - Tích cực tham gia hoạt động học thuật, văn thể mỹ để quảng bá hình ju ảnh trường đến doanh nghiệp, trường bạn yi pl 3.2.1.5 Hoạt động giám sát n sát thường xuyên ua al (1) Tăng cường vai trò Ban tra chuyên trách công tác giám va n Nhà trường cần phân công cho Ban Thanh tra chuyên trách thực việc ll fu kiểm tra thường xuyên mặt hoạt động đơn vị như: tuân thủ oi m sách, thủ tục, quy trình thiết lập; trung thực hợp lý báo cáo tài at nh chính; hiệu sử dụng nguồn lực Việc kiểm tra, giám sát thường xuyên phận độc lập giúp đơn vị phát kịp thời sai sót, gian lận z z q trình thực hiện, từ đó, có biện pháp xử lý để hồn thiện, nâng cao hiệu ht vb hệ thống kiểm soát nội jm Tuy nhiên, để Ban tra chun trách thực phát huy vai trị k gm đòi hỏi thành viên Ban phải có kiến thức chun mơn vững chắc, kỹ l.c làm việc khoa học mà hết phải thực công tâm, độc lập với phận om kiểm tra Có vậy, cơng tác giám sát thực khách quan đạt hiệu n (2) Thực nghiêm túc công tác giám sát định kỳ a Lu cao cịn mang tính chất hình thức, chiếu lệ, thường báo trước để phận y đánh giá việc thực mục tiêu chất lượng năm học Tuy nhiên, việc thực te re động hoạt động kiểm tra tài nội bộ, hoạt động kiểm kê tài sản, hoạt động n va Ở đơn vị nay, công tác giám sát định số hoạt 80 chuẩn bị nên mang tính đối phó tự giác thực Do đó, Nhà trường cần t to chấn chỉnh lại công tác nhằm thực nghiêm túc việc giám sát định kỳ, tuyệt ng đối không báo trước đưa biện pháp xử lý phận khơng hi ep hồn thành nhiệm vụ (3) Tăng cường hoạt động giám sát với sở đào tạo trực thuộc w Nhà trường cần tăng cường công tác giám sát, giám sát hoạt động n lo tài chính, để nắm thực trạng hoạt động, xem xét mặt làm được, chưa ad y th làm được, tồn tại, nguyên nhân; sở đề định hướng, ju giải pháp nhằm thúc đẩy Viện, Trung tâm tham gia tích cực vào công tác yi pl nâng cao chất lượng đào tạo, đẩy mạnh nghiên cứu khoa học, đảm bảo tự trang trải Chẳng hạn như: n ua al đồng thời đóng góp phần kinh phí cho Trường va n Phân cơng phịng ban/Khoa Nhà trường phối hợp với ll fu sở trực thuộc theo dõi, rà soát lĩnh vực hoạt động lên kế hoạch, định hướng oi m hoạt động hàng năm; at nh Phân cơng phịng Kế hoạch tài kiểm tra tài định kỳ; Yêu cầu sở báo cáo cơng tác tài thường xun; z z Triển khai cơng tác khốn hoạt động để cân đối thu chi, thực hành ht vb tiết kiệm nâng cao chất lượng hoạt động jm (4) Thiết lập thành Quy chế xử lý trường hợp vi phạm k gm Để đảm bảo tính thống đồng xử lý trường hợp vi phạm, a Lu Dạy thiếu tiết không xét thi đua, danh hiệu; om hành vi vi phạm nội quy, điều lệ đơn vị Chẳng hạn như: l.c Nhà trường cần quy định cách rõ ràng, minh bạch biện pháp xử lý n Vi phạm quy chế coi thi, chấm thi, giảng dạy mức độ bị n y te re Vi phạm quản lý hành chính, quản lý tài sản va nhắc nhở, cảnh cáo, lao động loại B, hay kỷ luật; 81 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ t to 3.2.2.1 Từ phía Nhà trường ng Ban Giám hiệu: hi ep - Ban Giám hiệu cần cho CBVC đơn vị thấy lợi ích hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu thơng qua hành động, thái độ để thành w viên Nhà trường cảm nhận tận tâm xây dựng hệ thống kiểm n lo ad soát nội y th - Ban Giám hiệu cần đạo cho Bộ mơn Kế tốn thuộc Khoa Kinh tế mở ju lớp tập huấn kiến thức chung kiểm soát nội cho cán lãnh đạo, CBVC yi pl đơn vị để người có nhìn tổng quát, nhận thấy cần thiết phải có ua al hệ thống kiểm soát nội tốt vận hành theo yêu cầu thiết kế n - Ban Giám hiệu cần đạo cho phòng Tổ chức cán nhận nhiệm vụ triển va n khai, đánh giá mức độ hồn thành cơng việc theo số KPI, làm sở để thực ll fu tốt công tác khen thưởng đơn vị oi m - Ban Giám hiệu cần cân đối chi phí lợi ích để lập Ban Thanh tra chuyên at nh trách thực công tác thanh, kiểm tra tất hoạt động đơn vị Việc thành lập phận độc lập giúp cho hoạt động kiểm soát hiệu hơn, kịp thời phát z z gian lận, sai sót q trình thực vb ht - Ban Giám hiệu cần phối hợp với phòng Thanh tra giáo dục, phịng Kế jm hoạch tài chính, phịng Quản lý chất lượng Bộ mơn Kế tốn lên kế hoạch tuyển k gm nhân phục vụ cho việc thành lập Ban tra chuyên trách nhận nhiệm vụ đảm l.c bảo tính tuân thủ sách, pháp luật; tính trung thực báo cáo thơng om tin tài đảm bảo sử dụng hiệu nguồn lực đơn vị Ngoài ra, a Lu Ban Thanh tra chuyên trách tham mưu cho Ban Giám hiệu vấn đề n quản lý, kiểm sốt rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đơn vị y Các phận có liên quan: te re vận hành hiệu hay khơng để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời n va - Ban Giám hiệu cần thường xuyên đánh giá lại hệ thống kiểm soát nội có 82 - Các Khoa/phịng ban Nhà trường cần thực nghiêm túc quy t to trình kiểm soát mà Nhà trường thiết lập, đảm bảo đạt mục tiêu đề ng - Khoa Kinh tế cần có hỗ trợ phịng ban khác công tác tập huấn hi ep kiến thức kiểm sốt nội bộ; - Phịng Tổ chức cán cần đẩy mạnh việc triển khai kế hoạch thực w đánh giá mức độ hoàn thành cơng việc theo số KPI; n lo - Phịng Kế hoạch tài cần phối hợp với đơn vị trực thuộc việc ad y th kiểm tra, giám sát thường xun cơng tác kế tốn, đảm bảo sở liên kết ju thực theo quy định Nhà nước yi pl 3.2.2.2 Từ phía quan Nhà nước ua al Hiện nay, khái niệm kiểm soát nội khu vực cơng cịn n mẻ, nhà lãnh đạo chủ yếu xuất thân từ cán quản lý chưa ý thức đầy đủ va n tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt nội bộ, thêm vào đó, hệ thống pháp luật ll fu nước ta thiếu văn quy định, hướng dẫn cho hoạt động kiểm sốt nội oi m Do đó, quan Nhà nước có thẩm quyền, cụ thể Kiểm tốn nhà nước, cần at nh nhanh chóng xây dựng Hướng dẫn kiểm soát nội hay Chuẩn mực kiểm soát nội làm sở nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát Hướng dẫn z z xây dựng sở tham khảo Hướng dẫn kiểm soát nội vb ht INTOSAI, chuẩn mực kiểm toán Tổng kế toán nhà nước Hoa Kỳ (GAO) k jm số nước giới gm KẾT LUẬN CHƯƠNG l.c Trên sở đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội chương 2, om chương tác giả đưa giải pháp khắc phục tồn tại, yếu kém, n cơng tác kiểm sốt nội đơn vị a Lu qua hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm nâng cao tính hữu hiệu hiệu hoạt động đơn vị ngày hiệu y hạn chế nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, góp phần làm cho te re đơn vị qua đó, tác giả mong muốn giúp đơn vị khắc phục giảm bớt n va Những giải pháp nêu không khái quát hết thực trạng 83 KẾT LUẬN CHUNG t to ng Kiểm soát nội hệ thống biện pháp, hoạt động nhà quản hi lý nhân viên đơn vị nhằm bảo đảm cho hữu hiệu hiệu ep hoạt động; bảo đảm cho đáng tin cậy hệ thống báo cáo tài chính; bảo đảm w cho tuân thủ luật lệ quy định Hoạt động hệ thống kiểm soát nội n lo cần thiết nhà quản lý đơn vị cho dù ad doanh nghiệp hay đơn vị nghiệp Luận văn đời từ cần thiết y th ju Luận văn gồm chương cung cấp lý luận kiểm sốt nội từ yi áp dụng vào nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư pl al phạm Kỹ thuật TP.HCM Mục đích cuối luận văn từ việc khảo sát thực n ua tế đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội n va trường Với việc đưa giải pháp kiến nghị hy vọng giúp Ban Giám hiệu oi m trường ll fu có biện pháp quản lý tốt để phù hợp với pháp triển không ngừng at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO t to ng * TIẾNG VIỆT hi ep Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2010), Kiểm toán, 7th ed Nhà xuất Lao động Xã hội, TP.HCM w n Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế TP.HCM lo ad (2012), Kiểm soát nội bộ, 2nd ed Nhà xuất Phương Đông, TP.HCM y th ju Dương Đình Ngọc, Hệ thống kiểm sốt nội - Chìa khóa vàng quản trị yi doanh nghiệp hiệu Nội san cơng ty TNHH Kiểm tốn Apec pl al ua Hiệp Hội Nhà in HCM, 2012 Nguồn nhân lực ngành in Việt Nam [Online] n http://inminhquan.com/2009/04/lam-gi-d%E1%BB%83-nhan-l%E1%BB%B1c- va n nganh-in-d%E1%BA%A1t-ch%E1%BA%A5t-l%C6%B0%E1%BB%A3ng-cao/ ll fu oi m Hồ Thị Thanh Ngọc, 2010 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội at Kinh tế TP.HCM nh trường Cao đẳng Xây dựng Số Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học z z Lê Thị Khánh Ly, 2012 Chỉ số KPI ứng dụng doanh nghiệp Việt Nam vb http://kdtqt.duytan.edu.vn/Home/ArticleDetail/vn/33/445/chi-so-kpi-va- k jm ung-dung-tai-cac-doanh-nghiep-viet-nam ht [Online] gm l.c Luật Giáo dục Đại học số 08/2012/QH13 Quốc hội ban hành ngày 18/06/2012 n a Lu Dương Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM om Mai Xuân Thủy, 2012 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Viễn thơng Bình y TP.HCM te re lịch – Thương mại Kiên Giang Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế n va Nguyễn Ngọc Hậu, 2010 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Du 85 10 Tạp chí nhà quản lý, 2012 Kỹ nhà quản trị cần biết: Kiểm soát nội t to [Online] Available at: http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/4413/Ky-nang-nha- ng quan-tri-phai-biet-Kiem-soat-noi-bo.aspx hi ep 11 Tạp chí nhà quản lý, 2008 Nhận diện số rủi ro doanh nghiệp giải w pháp khắc phục [Online] http://www.doanhnhan360.com/Desktop.aspx/Quan-ly- n lo 360/Quan-ly/Rui_ro_cua_doanh_nghiep_va_giai_phap/ ad y th 12 Tạp chí Kế tốn, 2012 Sự cân đối lợi ích chi phí kiểm sốt nội ju [Online] http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/4859/Su-can-doi-giua-loi-ich-va- yi pl chi-phi-trong-kiem-soat-noi-bo.aspx al ua 13 Trần Thị Hồng Mai, Đánh giá rủi ro kiểm toán nội giúp doanh nghiệp n đạt mục tiêu hoạt động n va ll fu 14 Tài liệu trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM quy chế, quy oi m định nội bộ, báo cáo tự đánh giá, báo cáo nội khác at nh 15 Vũ Hữu Đức, 2007 Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực cơng - z Nhìn từ góc độ Kiểm toán Nhà nước Hiệp hội Kế toán TP.HCM z vb 16 Vương Đình Huệ, 2009 Hệ thống Kiểm tốn Việt Nam: Thực trạng, định hướng ht k jm giải pháp phát triển Tạp chí Phát triển Kinh tế số 220 l.c gm * TIẾNG ANH om 17 International Organization of Supreme Audit Institutions (1992), Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government, USA a Lu n 18 International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for n va Internal Control Standards for the Public Sector, USA y te re to p hi e d o w n l o a d HỘI ĐỒNG TRƯỜNG t h y j PHÓ HIỆU TRƯỞNG i p l uy HỘI ĐỒNG KHOA HỌC VÀ ĐÀO TẠO HIỆU TRƯỞNG t n g 86 PHỤ LỤC 2.1 - SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM u a n al Phụ trách Hành chính, Quản trị, Xây dựng PHÓ HIỆU TRƯỞNG Phụ trách Thiết bị-vật tư PHĨ HIỆU TRƯỞNG Phụ trách Đào tạo, Cơng tác trị - sinh Trưởng Phịng Hành Tổng hợp Trưởng Khoa Điện - Điện tử Trưởng Khoa Lý luận Chính trị Trưởng Khoa Kinh tế Trưởng Ban Quản lý Ký túc xá Trưởng Phòng Quản trị Quản lý Dự án Giám đốc Trung tâm Ngoại Ngữ Trưởng Trung tâm Kỹ thuật cơng nghệ mơi trường Trưởng Phịng QLCL Trưởng Phòng Thiết bị - Vật tư Trưởng Phòng Thanh tra Giáo dục Trưởng Phòng QLKH - QHQT Trưởng Khoa Công nghệ Thông tin Trưởng Khoa Công nghệ May & Thời trang Trưởng Khoa In & Truyền thông Trưởng Khoa Ngại ngữ Giám đốc Trung tâm Tin học b h t k c o m l gm va Hiệu n trưởng trường Trung học kỹ thuật thực hành fuTrung tâm Nghiên cứu CGCN Trưởng l lm o i Trưởng Phòng Tổ – Cán nchức h Trưởng Phòng Kế hoạch a t– Tài Trưởng Khoa Xây dựng vàzCơ học ứng dụng z v Trưởng Khoa Khoa học Trưởng Khoa Sư phạm Kỹ thuật jm Trưởng Trung tâm Hợp tác Đào tạo quốc tế Trưởng Trung tâm Thơng tin - máy tính Trưởng Trạm Y tế Trưởng Khoa Đào tạo Chất lượng cao Giám đốc Viện Nghiên cứu Phát triển GDCN Trưởng Phòng Đào tạo Trưởng Phịng Đào tạo khơng Chính quy Trưởng Phịng Cơng tác - Học sinh Sinh viên Trưởng Thư viện Trưởng Khoa Cơng nghệ Hóa học & Thực phẩm Trưởng Khoa Cơ khí động lực Trưởng Khoa Cơ khí Chế tạo Máy Giám đốc Trung tâm Kỹ thuật tổng hợp Trưởng Trung tâm Việt – Đức Trưởng Trung tâm Bồi dưỡng giáo viên Đào tạo nhân lực CN cao Lu an v an r y et e 87 PHỤ LỤC 2.2 - QUY TRÌNH HÀNH ĐỘNG KHẮC PHỤC VÀ t to PHỊNG NGỪA ng A Lưu trình: hi ep Tiến trình thực Người chịu trách nhiệm Phát hiện, mơ tả, phân tích nguyên nhân đề xuất biện pháp Người phát hiện/ Trưởng đơn vị có liên quan Bước w n lo ad ju y th yi pl Không đồng ý ua al Xem xét hoạch định kế hoạch Trưởng đơn vị n n va fu ll Đồng ý oi m Không duyệt Phê duyệt - Chỉ đạo at nh Hiệu trưởng/ Phó Hiệu trưởng phụ trách Trưởng đơn vị z z vb Duyệt ht om l.c Đạt Trưởng đơn vị phân cơng Hiệu trưởng/ Phó hiệu trưởng phụ trách gm Tổ chức thực Theo dõi – Đánh giá hiệu k jm Không đạt n a Lu Đạt y te re Trưởng đơn vị n Lưu trữ hồ sơ va Trưởng phòng Quản lý Chất lượng/ 88 B Mơ tả chi tiết: t to Tiến trình thực Trách nhiệm Phát hiện, mơ tả, phân tích ngun nhân đề xuất Người phát / ng Bước hi Trưởng đơn vị có ep biện pháp: - Xác định vấn đề cần thực hành động khắc liên quan w n phục, phịng ngừa thơng qua: lo ad + Các ý kiến phản hồi, khiếu nại, đề xuất CBVC, y th HSSV đơn vị trường; ju + Kết đánh giá nội bộ; kết đánh giá ngồi; yi + Thơng tin khác thơng qua hịm thư góp ý, báo chí, pl al - Lập phiếu yêu cầu thực hành động khắc phục n Trưởng đơn vị Xem xét, hoạch định kế hoạch: ll fu va có liên quan n ua phòng ngừa (Biểu mẫu 1) chuyển cho Trưởng đơn vị m Trao đổi với phận liên quan (nếu cần) xem oi xét, đánh giá nội dung yêu cầu khắc phục, phòng ngừa nh at + Nếu đồng ý: Hoạch định giải pháp kế hoạch thực z hành động khắc phục/ phòng ngừa (nếu việc khắc z vb phục, phòng ngừa khơng phù hợp có liên quan đến ht đơn vị khác, phải trình Ban giám hiệu xem xét k jm phê duyệt) Trưởng đơn vị n + Phê duyệt chuyển kế hoạch hành động khắc a Lu - Trong phạm vi đơn vị: om Phê duyệt - Chỉ đạo: l.c đơn vị lập phiếu yêu cầu gm + Nếu không đồng ý: Thông báo rõ lý cho người/ va n phục/ phòng ngừa Trưởng phận liên quan phân te re công thực y - Có liên quan đến nhiều đơn vị: Hiệu trưởng/ 89 + Nếu đồng ý: Phê duyệt chuyển kế hoạch hành Phó Hiệu trưởng phụ động khắc phục /phòng ngừa Trưởng đơn vị liên trách t to quan phân công thực ng + Nếu không đồng ý: Thực lại bước quy hi ep trình Tổ chức thực - Theo dõi - Đánh giá hiệu quả: w Trưởng đơn vị/ n - Phân công người thực theo kế hoạch lo Trưởng phận/ ngừa để đảm bảo thực theo kế hoạch đề Hiệu trưởng / Phó ad - Theo dõi việc thực hành động khắc phục/ phòng y th Hiệu trưởng phụ ju yi trách (được phân - Đến hết thời hạn thực theo kế hoạch, đánh giá pl n ua al hiệu hành động khắc phục/ phịng ngừa thực cơng Phiếu yêu cầu) vào phiếu yêu cầu hành động khắc phục/ phòng n va ngừa fu + Đánh giá đạt: Thông báo kết cho người phát ll Chuyển phiếu yêu cầu hành động khắc phục/ m oi phòng ngừa cho phòng Quản lý Chất lượng (phạm vi nh trường) phận lưu trữ đơn vị (phạm vi đơn at z vị) z k Lưu trữ hồ sơ jm ht Quy trình vb + Đánh giá không đạt: Thực lại từ bước n n va lãnh đạo a Lu ngừa làm sở cho việc phân tích cải tiến xem xét Trưởng đơn vị om - Lưu trữ Phiếu u cầu hành động khắc phục - phịng l.c khơng phù hợp xảy thường xuyên Quản lý Chất lượng/ khắc phục - phòng ngừa để phát việc Trưởng phịng gm - Phân cơng người cập nhật vào Sổ theo dõi hành động y te re to t n g 90 p hi e n d o w PHỤ LỤC 3.1 - BẢNG ĐÁNH GIÁ THI ĐUA GIẢNG VIÊN THEO KPI lo ad t h y j THANG ĐIỂM ĐÁNH GIÁ THI ĐUA GIẢNG VIÊN THEO KPI uy i Bộ môn: MSCB: Chức danh: p Họ tên GV đánh giá: an u l a l Năm học:…… v an ul l f PHẦN MỘT: ĐÁNH GIÁ CHUYÊN MÔN (tối đa 50 điểm) m oi n STT Tiêu chí Tiêu chuẩn h a t z Có chun đề báo cáo hay khóa học Học tập Giảng dạy Đổi phương pháp giảng dạy Dự giờ, tham gia đánh giá, chuyên đề z đa 10 b h t v ngắn hạn Điểm tối k jm Hoàn thành theo phân công Khoa Bộ môn 20 gm TỔNG CỘNG 50 c o m l 15 GV Bộ môn Lu an v an r y et e to t n g 91 p hi e d o w PHẦN HAI: NGHIÊN CỨU KHOA HỌC (tối đa 25 điểm) n GV Bộ môn ad lo Điểm tối đa Tiêu chuẩn t h y j 20 p u l a l an Tiêu chí Tham gia NCKH Viết tham luận hội thảo Viết giáo trình, giảng chung Tham dự hội thảo khoa học Soạn tập, ngân hàng trắc nghiệm uy i STT TỔNG CỘNG 25 v an f ul l oi n h a t z v b h t k jm c o m l gm Tiêu chuẩn Điểm tối đa Họp lớp lần/HK, phải có Biên họp Nộp hạn Coi thi đầy đủ nghiêm túc Điểm trình, điểm thi Các phong trào Đồn, Cơng đồn, Khoa, Tham gia đầy đủ Trường Dự họp đầy đủ nghiêm túc Các hoạt động Khoa môn giao phó Tham gia đầy đủ TỔNG CỘNG z m PHẦN BA Cơng tác văn phịng: (tối đa 25 điểm) STT Tiêu chí Cơng tác cố vấn học tập 5 25 GV Bộ môn Lu an v an r y et e to t n g 92 p hi e d o w PHẦN BỐN: Điểm cộng, điểm trừ STT Tiêu chí Điểm tối đa Tiêu chuẩn n ad t Của trường Bằng khen h y j lo A Điểm cộng Thành phố +5 + 10 uy i p dựng BM, Khoa, Nhà trường +5 u Hỗ trợ đồng nghiệp công an v Áp dụng PP giảng dạy cho khoa, hiến kế xây Tuyên dương Khoa l a l an việc ul l f Tìm thi, học bổng, hoạt động khác thiết +5 Hỗ trợ cho sinh viên Hoạt động khác (đối ngoại) +4 a t z h oi n m thực cho sinh viên (ngoài trường) B Điểm trừ z b h t v Vi phạm công tác coi thi Vi phạm nội quy, quy chế Nhà trường (có biên kèm theo) jm k gm TỔNG CỘNG +4 Không giới hạn GV Bộ môn l c o m Lu an v an r y et e to t n g 93 hi e p GV tự đánh giá: (Đề xuất ý kiến, ký tên) d o w n lo ad t h y j uy i Bộ môn: (Nhận xét, ký tên) Ngày………/………/20…… p u l a l an an v Trưởng đơn vị: (Nhận xét, ký tên) Ngày………/………/20…… f ul l m h oi n a t z z v b h t KẾT QUẢ k jm >= 80: LĐ >= 90: LĐ tiên tiến >= 95: Chiến sĩ thi đua Ngày………/………/20…… gm l c o m Lu an v an r y et e