(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro tại công ty cổ phần giao nhận tiếp vận quốc tế

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng hi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ep - w n lo ad ju y th yi PHẠM THỊ THỦY TIÊN pl n ua al n va ll fu oi m HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI nh at BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI z z CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP k jm ht vb VẬN QUỐC TẾ om l.c gm n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va y te re th Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng hi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ep - w n lo ad ju y th PHẠM THỊ THỦY TIÊN yi pl al n ua HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI va n BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI ll fu oi m CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP nh at VẬN QUỐC TẾ z z k jm Mã số: 8340301 ht vb Chuyên ngành: Kế toán om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n n va y te re PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG a Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: th Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to ng hi ep LỜI CAM ĐOAN w Tôi xin cam đoan luận văn: “HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ n lo THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN ad TIẾP VẬN QUỐC TẾ” cơng trình tơi tự nghiên cứu hoàn thành y th ju hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Phó giáo sư Tiến sĩ Huỳnh Đức Lộng yi pl Các số liệu kết trình bày luận văn trung thực chưa ua al công bố luận văn trước n TP.HCM, ngày tháng năm 2019 n va ll fu Tác giả thực luận văn oi m at nh z z Phạm Thị Thủy Tiên k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng MỤC LỤC hi ep TRANG PHỤ BÌA i LỜI CAM ĐOAN ii w n MỤC LỤC iii lo DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii ad y th DANH MỤC BẢNG BIỂU x ju DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ xi yi TÓM TẮT .i pl al ABSTRACT ii n ua PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài Những đóng góp đề tài n va ll fu oi m at nh z z vb jm ht CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB k Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 10 1.1.4 Giai đoạn đại 11 om l.c gm 1.1.1 a Lu 1.2 Khái niệm kiểm soát nội 12 n Theo COSO 2013 13 1.2.4 Theo COSO 2016 13 th 1.2.3 y Theo COSO 2004 12 te re 1.2.2 n Theo COSO 1992 12 va 1.2.1 t to ng 1.2.5 So sánh KSNB theo COSO 1992, COSO 2004, COSO 2013 COSO 2016 13 hi ep 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004 16 w n lo Môi trường nội 16 1.3.2 Xác định mục tiêu 18 1.3.3 Nhận dạng biến cố 19 1.3.4 Đánh giá rủi ro 20 ad 1.3.1 ju y th yi Đối phó với rủi ro 21 pl 1.3.5 Hoạt động kiểm soát 22 1.3.7 Thông tin truyền thông 22 1.3.8 Giám sát 23 n ua al 1.3.6 n va ll fu 1.4 Quản trị rủi ro vai trị hệ thống kiểm sốt nội vấn đề quản trị rủi ro doanh nghiệp 23 m Khái niệm quản trị rủi ro 23 1.4.2 Phân loại rủi ro 24 1.4.3 Quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp 25 oi 1.4.1 at nh z z ht vb 1.4.4 Vai trò hệ thống kiểm soát nội vấn đề quản trị rủi ro doanh nghiệp 27 k jm KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 gm CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ 33 Tình hình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh 33 a Lu 2.1.1 om l.c 2.1 Tình hình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh tổ chức công tác kế tốn cơng ty 33 n 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 33 th 2.1.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 40 y 2.1.1.5 Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty.39 te re 2.1.1.4 Quy mô công ty 38 n 2.1.1.3 Tổ chức máy quản lý 36 va 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty giao nhận 35 t to ng 2.1.1.7 Các rủi ro ngành logistics 42 hi 2.1.2 ep Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn 42 2.1.2.1 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 42 w 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 44 n lo 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội cơng ty Cổ phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế 46 ad Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 46 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội công ty 47 ju y th 2.2.1 yi pl 2.2.2.1 Thực trạng môi trường nội 47 ua al 2.2.2.2 Thực trạng xác định mục tiêu 58 n 2.2.2.3 Thực trạng nhận dạng biến cố 63 va n 2.2.2.4 Thực trạng đánh giá rủi ro 68 ll fu 2.2.2.5 Thực trạng đối phó với rủi ro 69 oi m 2.2.2.6 Thực trạng hoạt động kiểm soát 71 nh 2.2.2.7 Thực trạng thông tin truyền thông 84 at 2.2.2.8 Thực trạng giám sát 87 z 2.2.3 Đánh giá ưu nhược điểm hệ thống kiểm sốt nội cơng ty 89 z vb jm ht 2.2.3.1 Đánh giá môi trường nội 89 k 2.2.3.2 Đánh giá xác định mục tiêu 92 gm 2.2.3.3 Đánh giá nhận dạng biến cố 93 l.c 2.2.3.4 Đánh giá đánh giá rủi ro 94 om 2.2.3.5 Đánh giá đối phó với rủi ro 94 a Lu 2.2.3.6 Đánh giá hoạt động kiểm soát 95 n 2.2.3.7 Đánh giá thông tin truyền thông 98 y te re th KẾT LUẬN CHƯƠNG 102 n 2.2.4 Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế hệ thống kiểm soát nội Công ty Cổ phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế 100 va 2.2.3.8 Đánh giá giám sát 99 t to ng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ 104 hi ep 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 104 w n lo Phù hợp với quy mô công ty 104 3.1.2 Phù hợp với lĩnh vực hoạt động kinh doanh 104 3.1.3 Tăng cường áp dụng công nghệ 105 3.1.4 Đảm bảo cân đối chi phí lợi ích 105 ad 3.1.1 ju y th yi 3.2 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế 105 pl Hồn thiện mơi trường nội 106 3.2.2 Hoàn thiện xác định mục tiêu 108 3.2.3 Hoàn thiện nhận dạng biến cố 108 3.2.4 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 110 3.2.5 Hồn thiện đối phó với rủi ro 111 3.2.6 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 111 3.2.7 Hồn thiện thơng tin truyền thông 115 3.2.8 Hoàn thiện giám sát 116 n ua al 3.2.1 n va ll fu oi m at nh z z vb 3.3 Kế hoạch thực giải pháp 117 Các giải pháp áp dụng 117 3.3.2 tháng Gửi cho phòng ban liên quan áp dụng sau từ đến ba 117 k jm ht 3.3.1 gm 3.3.4 om l.c 3.3.3 Áp dụng sau từ ba đến sáu tháng (cần có thống ban quản trị) 118 Áp dụng sau từ sáu đến chín tháng 119 a Lu 3.4 Một số hạn chế hướng nghiên cứu 120 n y th PHỤ LỤC 125 te re TÀI LIỆU THAM KHẢO 123 n KẾT LUẬN 122 va KẾT LUẬN CHƯƠNG 121 t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi ep DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Viết đầy đủ w viết tắt American Accounting Association (Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ) lo Arrival Notice (Thông báo hàng đến) ad n A/N AICPA ju y th AAA American Institute of Certified Public Accountants yi (Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) pl Association of Southeast Asian Nations al (Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á) n ua ASEAN Báo cáo tài BKS Ban kiểm sốt BTC Bộ tài CAP Committee of Auditing Procedure (Ủy ban thủ tục kiểm toán) n ll fu oi m nh Control Objective for Information and Related Technology at COBIT va BCTC z (Quản trị kiểm sốt cơng nghệ thơng tin) z Committee of Sponsoring Organization jm ht (Ủy Ban tổ chức đồng bảo trợ) vb COSO Delivery Order (Lệnh giao hàng) ERM Enterprise Risk Management (Quản trị rủi ro doanh nghiệp) FDI Foreign Direct Investment (Đầu tư trực tiếp nước ngoài) FEI The Financial Executives Institute (Hiệp hội quản trị viên tài chính) HĐQT Hội đồng quản trị IIA The Institute of Internal Auditors (Hiệp hội Kiểm toán viên nội bộ) k D/O om l.c gm n a Lu y th International Standard on Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) te re (Hiệp hội Kế toán viên quản trị) n ISA The Institute of Management Accountants va IMA t to ng Information Systems Audit and Control Association hi ISACA ep (Hiệp hội kiểm soát kiểm tốn hệ thống thơng tin) International Organization for Standardization ISO w (Tổ chức tiêu chuẩn hoá quốc tế) Kiểm soát nội lo Key Performance Indicator (Chỉ số đánh giá thực công việc) ad n KPI KSNB Less than Container Load (Hàng lẻ vận chuyển đường biển) yi LTL ju y th LCL pl Less than Truckload Shipping (Hàng lẻ vận chuyển đường bộ) (Công ty kinh doanh lĩnh vực cước vận tải biển, n N.V.O.C.C ua al Non-Vessel Operating Common Carrier va xem hãng tàu không sở hữu tàu cả) n Quản trị rủi ro SAP Statement on Auditing Procedure (Thủ tục Kiểm toán) SAS Statements on Auditing Standards (Chuẩn mực kế toán) ll oi m nh Securities and Exchange Commission at z SEC fu QTRR z (Ủy ban chứng khoán sàn giao dịch Mĩ) vb SI Shipping Instruction (Hướng dẫn làm hàng) ht Strengths - Weaknesses - Opportunities - Threats jm (Điểm mạnh - Điểm yếu - Cơ hội - Thách thức) k SWOT TT Thông tư (Hiệp hội Doanh nghiệp dịch vụ Logistics Việt Nam) n n va World Trade Organization (Tổ chức Thương mại Thế giới) a Lu WTO Vietnam Logistics Business Association om VLA l.c Thành phố Hồ Chí Minh gm TP.HCM y te re th t to ng PHỤ LỤC hi PHỤ LỤC 01: KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY ep CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ w Trả lời n lo ad Có Nội dung ju y th Stt Khơng Khơng có ý kiến yi Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ 72 72% 28 28% 0% 64% 36 36% 0% 38 38% 0% 15 15% pl Số lượng n ua al Môi trường nội 1.1 Triết lý quản trị rủi ro Đơn vị có phổ biến rủi ro xảy sản xuất kinh doanh cách xử lý rủi ro cho nhân viên không? Ban quản lý có yêu cầu báo cáo tất rủi ro phát sinh trước xử lý? n va ll fu oi m at nh z k jm ht gm 16% 69 69% 34% 61 61% 100% 0% om l.c a Lu 5% n n va th 0% y te re 1.2 Rủi ro chấp nhận Đơn vị có quy định mức lợi nhuận (lãi lỗ) tối thiểu 16 dịch vụ cung cấp cho khách hàng không? Đối với trường hợp lô hàng lợi nhuận âm, ban quản lý có đồng ý cho 34 anh/chị thực sau anh/chị giải trình? 1.3 Hội đồng quản trị (HĐQT) Các thành viên HĐQT có đủ kiến thức kinh nghiệm 100 chuyên môn không? 62% vb 62 z Quy trình làm việc phịng ban có quản lý kiểm sốt để hạn chế rủi ro sản xuất kinh doanh? 64 t to ng hi ep w n lo ad 76% 24 24% 0% 100% 0% 0% 47% 53 53% 0% 46% 54 54% 0% 22% 76 76% 2% 0% 0% 0% 0% 0% ju y th HĐQT có tổ chức họp định kỳ để thơng qua sách, xem xét đánh 76 giá hoạt động đơn vị khơng? 1.4 Giá trị đạo đức liêm Ban quản lý có u cầu nhân viên tính trực 100 đạo đức cơng việc khơng? Cơng ty/phịng ban anh/chị có chuẩn mực đạo 47 đức chung khung chế tài khơng? Cơng ty/phịng ban anh/chị có khuyến khích báo 46 cáo hành vi sai trái khơng? Nhà quản lý có tạo áp lực khiến anh/chị phải làm trái 22 quy định không? 1.5 Sự cam kết lực Phịng nhân có u cầu phòng ban cung cấp 100 yêu cầu vị trí cần tuyển khơng? Đơn vị có kiểm tra kiến thức kĩ ứng viên 100 không? Việc phân công nhiệm vụ đơn vị có phù hợp với 69 u cầu cơng việc khơng? Đơn vị có tạo điều kiện cho nhân viên đóng góp ý kiến 60 việc cải tiến hiệu làm việc? 1.6 Cơ cấu tổ chức Đơn vị có xây dựng sơ đồ tổ 100 chức thức hay không? yi pl n ua al n va 10 ll fu oi m 11 69% 31 31% 60% 40 40% 100% 0% k 100% l.c jm ht gm om a Lu 0% n n va y 0% te re 16 vb 15 100% z 14 z 13 at nh 12 th t to ng hi ep 17 w n 18 lo ad 0% 11 11% 18 18% 0% 27 27% 0% 29 29% 0% 0% 0% 3% 0% 0% 0% ju y th 19 Khi môi trường kinh doanh thay đổi, đơn vị có tiến hành 89 89% điều chỉnh lại cấu tổ chức cho phù hợp không? Sơ đồ tổ chức có cập nhật kịp thời có thay 82 82% đổi khơng? Cơ cấu tổ chức có gây khó khăn cho cơng việc 73 73% anh/chị khơng? Anh/chị có gặp khó khăn làm việc với chi 71 71% nhánh công ty không? 1.7 Phân quyền trách nhiệm Việc phân quyền trách nhiệm đơn vị có công bố rõ ràng cho 100 100% phận văn (giấy ủy quyền) không? 1.8 Những tiêu chuẩn nguồn nhân lực Khi tuyển dụng, đơn vị có trọng đến việc xem xét 97 97% đạo đức ứng viên không? Việc tuyển dụng đơn vị 100 100% có cơng khai khơng? Đơn vị có tổ chức đào tạo nghiệp vụ cần thiết cho 92 92% nhân viên không? Đơn vị có tổ chức lớp tập huấn nhằm nâng cao kỹ 65 65% trình độ chun mơn cho nhân viên khơng? Đơn vị có trọng đào tạo nghiệp vụ cần thiết cho 58 58% nhân viên điều sang vị trí khơng? Đơn vị có khuyến khích nhân viên đảm nhiệm nhiều 66 66% cơng việc khác không? yi pl n ua al 20 n va ll fu 21 oi m at nh 0% gm 35 35% 42 42% 0% 34 34% 0% k 8% om l.c 0% n a Lu n va y te re th 27 jm 26 ht 25 vb 24 z 23 z 22 t to ng hi ep w n lo Đơn vị có quy định cụ thể việc khen thưởng, kỷ luật 14 14% 28 sa thải nhân viên không? 1.9 Triết lý quản trị phong cách hoạt động Ban quản trị có thực phân tích rủi ro kèm 29 72 72% với định kinh doanh khơng? Ban quản lý có tạo điều kiện 77 77% 30 để anh/chị trao đổi công việc khơng? Ban quản trị có u cầu lập hồ sơ phê duyệt cẩn thận 31 chứng từ liên quan đến 91 91% hoạt động kinh doanh không? Vị trí nhân quản lý có 9% 32 thường xuyên thay đổi không? Xác định mục tiêu 2.1 Xác định mục tiêu chiến lược Đơn vị có thực phát triển dịch vụ 33 77 77% định hướng tham gia vào thị trường khơng? Đơn vị có tiến hành lập ngân sách cho năm tài 34 59 59% cho dự án không? 2.2 Xác định mục tiêu hoạt động Hàng năm, đơn vị có xây 100 100% 35 dựng mục tiêu cụ thể cho phịng ban hay khơng? ad 86% 0% 28 28% 0% 23 23% 0% 9% 0% 91 91% 0% 14 14% 9% 5% ju y th 86 yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb 36% 0% 0% n a Lu om l.c gm 0% 1% 95 95% 5% 0% y te re 99% n 99 va th Ban quản lý có phổ biến 36 mục tiêu hoạt động cụ thể cho nhân viên khơng? Ban quản lý có u cầu nhân viên đặt mục tiêu cụ 37 thể cho thân hướng theo mục tiêu hoạt động phịng khơng? 36 t to ng ep w n lo 0% 79% 5% 23% 0% 32% 0% 89% 1% 64% 0% 0% 79% ad 5% gm hi Định kỳ, ban quản lý có yêu cầu anh/chị báo cáo việc 95 95% 38 thực mục tiêu, thuận lợi khó khăn cá nhân không? Các mục tiêu đơn vị có 39 thay đổi mơi trường 16 16% 79 kinh doanh thay đổi không? 2.3 Xác định mục tiêu báo cáo Đơn vị có xây dựng mẫu báo cáo phù hợp cho việc 40 theo dõi việc thực 77 77% 23 mục tiêu (cá nhân phịng ban) khơng? Đơn vị có u cầu phịng ban thực đối 41 chiếu số liệu báo cáo với số 68 68% 32 liệu phịng kế tốn khơng? Đơn vị có cung cấp mẫu báo 42 cáo dành riêng cho dự 10 10% 89 án không? 2.4 Xác định mục tiêu tuân thủ Anh/chị có yêu cầu đưa yếu tố tuân thủ quy 43 36 36% 64 định công ty vào mục tiêu mình? Anh/chị có u cầu 44 đưa yếu tố tuân thủ pháp 100 100% luật vào mục tiêu mình? Đơn vị có biện pháp cụ thể 45 để xử lý nhân viên thiếu 21 21% 79 tuân thủ không? Nhận dạng biến cố 3.1 Các biến cố tác động đến mục tiêu chiến lược Khi xảy biến cố, đơn vị có tiến hành xác định 46 28 28% 71 nguy hay hội hay không? ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb 0% om l.c 0% n a Lu 1% y te re n va 71% th t to ng hi ep 47 w n lo ad 0% 3% 67% 0% 72% 0% 30% 0% 100% 0% 94% 0% 38% 2% ju y th 48 Đơn vị có phân tích kiện liên quan đến mơi trường kinh doanh (thay đổi 97 97% sách, kinh tế biến động, đối thủ cạnh tranh,…) khơng? Đơn vị có phân tích kiện liên quan đến môi trường nội (thay đổi nhân 33 33% 67 sự, hệ thống thông tin, sở hạ tầng,…) không? 3.2 Các biến cố tác động đến mục tiêu hoạt động Đơn vị có xem xét biến 28 28% 72 động nhân không? Định kỳ, đơn vị có tiến hành 70 70% 30 điều chỉnh chế độ lương thưởng khơng? Đơn vị có thường xảy tranh chấp quyền nghĩa vụ với người lao động 0% 100 (như chế độ thai sản, sa thải vơ cớ, an tồn lao động, …) khơng? Đơn vị có trọng vào vấn đề an ninh mạng thông 6% 94 tin không? Đơn vị có trọng kiểm tra thơng tin pháp lý 60 60% 38 hợp đồng kinh tế không? Đơn vị thường hạn chế thuê dịch vụ mà đơn vị tự sản xuất kinh 97 97% doanh (vận chuyển phía HCM dịch vụ hải quan)? 3.3 Các biến cố tác động đến mục tiêu tuân thủ Đơn vị có đồng ý thực dịch vụ cho lô hàng 0% 97 thơng tin nguồn gốc rõ ràng? yi pl n va 50 n ua al 49 ll fu oi m 51 at nh z z 0% om l.c 97% 3 3% n a Lu n va 3% y te re 55 gm 54 k 53 jm ht vb 52 th t to ng hi ep w n 100 100% 0% 0% 34 34% 66 66% 0% 51 51% 49 49% 0% 70 70% 30 30% 0% 25 25% 75 75% 0% 18 18% 82 82% 0% 15 15% 1% 90% 0% lo Đơn vị có yêu cầu nhân viên 56 tuân thủ quy định pháp luật khơng? Đơn vị có u cầu kiểm tra tính đắn hợp lệ 57 chứng từ (bill, DO, hóa đơn,…)? Đơn vị có yêu cầu việc 58 lưu trữ chứng từ phục vụ quản trị nội bộ? Đánh giá rủi ro Đơn vị có xây dựng quy 59 trình đánh giá rủi ro khơng? Đơn vị có sử dụng 60 phương pháp kỹ thuật để đánh giá rủi ro không? Đơn vị có thơng báo khả rủi ro xảy mức 61 độ ảnh hưởng cho nhân viên khơng? Đơn vị có khuyến khích 62 nhân viên báo cáo rủi ro mới? Khả xảy mức độ ảnh hưởng rủi ro 63 phát có cập nhật kịp thời cho nhân viên khơng? Đối phó với rủi ro Khi kiện đánh giá hội mang lại lợi ích cho đơn vị, ban quản lý có 64 tiến hành điều chỉnh lại chiến lược mục tiêu khơng? Đơn vị có thực dự báo 65 nhu cầu khách hàng dịch vụ không? ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh 84 84% z z 10% ht vb 10 18 18% 52 52% 86 86% 11 11% k jm 90 om l.c gm 30% n a Lu 30 y te re 3% n va th t to ng hi ep w n lo Định kỳ, đơn vị có tiến hành tìm nhà cung cấp 68 66 đánh giá đối tác cũ (tiếp tục hợp tác ngừng hợp tác)? Đơn vị có thực biện pháp nhằm ngăn ngừa nhân 67 93 viên gian lận số liệu, chiếm đoạt tài sản khơng? Đơn vị có kiểm sốt 20 68 cơng tác phịng cháy chữa cháy kho hàng? Đơn vị có mua bảo hiểm 69 cho xe đầu kéo kho 76 hàng khơng? Đơn vị giao thầu cho bên ngồi cơng ty kinh doanh loại hình 66 70 dịch vụ (vận chuyển, hải quan, bảo hiểm…)? Hợp đồng giao thầu cho bên 71 thể rõ trách 62 nhiệm bên bán không? Hoạt động kiểm soát 6.1 Hoạt động tổng quát đơn vị Anh/chị có thực đối chiếu chứng từ cần phê 35 72 duyệt với giấy ủy quyền đơn vị không? Tất hoạt động đơn vị phải thông qua 73 100 phê duyệt ban quản lý? Đơn vị có yêu cầu nhân viên kiểm tra nhằm đảm bảo đầy 74 100 đủ phê duyệt trước xử lý chứng từ? Đơn vị có u cầu phịng ban xây dựng quy 82 75 trình hướng dẫn cơng việc cho vị trí cụ thể ad 32 32% 0% 93% 0% 7% 20% 78 78% 2% 76% 24 24% 0% 66% 31 31% 3% 38 38% 0% 0% ju y th 68% yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z 62% z 65% 100% 0% 100% 0% 0% 82% 17 17% 1% l.c gm 65 om k jm ht vb 35% 0% n a Lu n va y te re th t to ng không? hi ep w n lo 76 ad 0% 3% 0% 0% 3% 0% ju y th Định kỳ, đơn vị có thực đánh giá cơng việc cá nhân 40 40% 60 60% theo quy trình đề khơng? 6.2 Kiểm sốt quy trình bán hàng Khi nhận đơn hàng, phận bán hàng có ln kiểm tra 86 86% 11 11% tính hợp pháp thơng tin hàng hóa thời gian cung cấp dịch vụ khơng? Bộ phận bán hàng có triển khai thơng tin đơn hàng đến 100 100% 0% phận nghiệp vụ liên quan khơng? Các phận nghiệp vụ có đảm bảo thực 100 100% 0% theo yêu cầu đơn hàng? Đơn vị có xây dựng quy trình tiếp nhận xử lý 0% 97 97% khiếu nại khách hàng? 6.3 Kiểm soát quy trình tốn cơng nợ đại lý nước ngồi Chứng từ liên quan đến công nợ phải trả cho đại lý nước ngồi có trưởng 100 100% 0% phòng phê duyệt trước chuyển qua phận kế tốn? Đơn vị có tiến hành kí hợp đồng với đại lý nước 10 10% 90 90% ngồi khơng? Đơn vị có kiểm tra thơng tin tốn ngân 17 17% 81 81% hàng đại lý nước ngồi khơng phải giả mạo? 6.4 Kiểm sốt quy trình thu hồi cơng nợ yi pl 77 n ua al n va 78 ll fu oi m 79 at nh z z 80 k jm ht vb 0% n 2% y te re n va 83 a Lu 82 om l.c gm 81 th t to ng hi ep w n lo Các phận nghiệp vụ kinh doanh có chuyển 84 chứng từ tất lơ hàng phát sinh cho phịng kế tốn? Khi phịng nghiệp vụ u cầu bổ sung thơng tin, nhân 85 viên kinh doanh có đáp ứng kịp thời không? Bộ phận kinh doanh cập nhật thông tin thay đổi lô hàng (do yêu cầu 86 khách hàng hãng tàu) có kịp thời cho phân liên quan? Định kỳ, đơn vị có thực 87 đối chiếu công nợ khách hàng không? Đơn vị có xây dựng hạn 88 mức cơng nợ chi hộ khách hàng không? Thông tin truyền thông Thơng tin phần mềm Logistics Fast có đáp ứng 89 yêu cầu đầy đủ xác khơng? Kế tốn nhận chứng từ 90 tất lô hàng phát sinh Logistics Fast? ad 82% 18 18% 0% 48 48% 52 52% 0% 37 37% 63 63% 0% 98 98% 0% 2% 0% 100 100% 0% 61 61% 10 10% 39% 11 11% ju y th 82 yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z 29% 50 50% 39 100 100% 39 39% 61 61% 32 32% 68 68% z k jm ht vb 0% 0% om l.c gm a Lu 0% n n va y 0% te re th Thông tin phần mềm kế 91 tốn Bravo có xác đáng tin cậy khơng? Đơn vị có xây dựng hệ thống văn pháp luật 92 tác động đến hoạt động kinh doanh cho nhân viên tham khảo khơng? Đơn vị có xây dựng hệ thống qui định, 93 sách nội doanh nghiệp? 29 t to ng hi ep w n 20 20% 80 80% 0% 72 72% 28 28% 0% 55 55% 45 45% 0% 10 10% 90 90% 0% 100 100% 0% 0% 100% 0% 0% 28 28% 0% 0% 0% 0% lo Các thay đổi liên quan đến sách công ty 94 thông báo qua mail văn bản? Các thay đổi liên quan đến sách công ty 95 thông báo từ ban quản lý? Thời điểm tiếp nhận thơng tin có phù hợp với u cầu 96 cơng việc anh/chị khơng? Có phải tất thơng báo có văn thức kèm 97 theo ký duyệt Tổng giám đốc? Đơn vị có xây dựng website 98 khơng? Giám sát Đơn vị có xây dựng tiêu đánh giá thành tích 99 (KPI) cho phịng ban khơng? Phịng ban anh/chị có 100 u cầu cải tiến quy trình làm việc? Hàng năm, đơn vị có tiến 101 hành kiểm tốn báo cáo tài (BCTC) không? ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z 72 72% 100 100% 100 100% k jm ht vb 0% om l.c gm Ban giám đốc có tổ chức 102 họp nội định kỳ (hàng tháng, quý) không? 100 n a Lu n va y te re th t to ng PHỤ LỤC 02: DANH SÁCH QUẢN LÝ VÀ NHÂN VIÊN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ THAM GIA KHẢO SÁT hi ep HỌ VÀ TÊN STT Quản lý CHỨC VỤ w n lo ad y th Trần Thanh Hịa ju Trần Bảo Ngọc PHỊNG BAN yi Phó Tổng giám đốc Phịng vận tải quốc tế phịng hành nhân Phó Tổng giám đốc Phòng kinh doanh HCM, SCM phát triển đại lý pl Nguyễn Thị Thùy Loan Trưởng ban Phòng vận tải liên minh Lê Thị Ngọc Thúy Trưởng ban Phòng Consol HCM, Hà Nội, Hải Phòng Nguyễn Anh Vũ n ua al vb Phòng hành nhân jm ht Phịng hải quan k gm Nhân viên Phòng vận tải quốc tế z Trưởng phòng Trưởng phòng Trưởng phòng Phòng quản lý chất lượng z Hồ Phước Lộc Chuyên viên at 10 nh Đặng Nguyễn Thảo Linh Phịng kế tốn oi Kế tốn trưởng m Lục Thị Thanh Yến ll Phòng kế tốn phịng tài fu Dương Thị Ngọc Điền Nguyễn Thị Ngọc Lam n va Trưởng ban Trần Thanh Chương Nhân viên Phòng kinh doanh HCM 12 Lê Thánh Tơn Nhân viên Phịng kinh doanh HCM 13 14 15 Dư Đình Nhất Nguyễn Minh Duy Hồng Thị Hàn Ni Huỳnh Thị Thu Hương Phan Thị Mỹ Tiên Nguyễn Thùy Linh Nguyễn Thị Kim Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM Nhân viên Phòng kinh doanh HCM Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM n a Lu n va y te re th 17 18 19 om 16 l.c 11 t to ng Phận hi ep w Võ Vân Cát Duyên Nhân viên 21 Đinh Thị Hà Nhân viên 22 Bùi Xuân Trúc Nhân viên Lê Thị Ngọc Tú Nhân viên n 20 lo ad n ll fu oi m at nh z Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên n va Nhân viên Phòng phát triển đại lý Nhân viên Phịng hành nhân Nhân viên Nhân viên Phịng hành nhân Phịng hành nhân Nhân viên Phòng vận tải quốc tế Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 ua 40 al 38 39 pl 37 Nguyễn Thị Đào Nguyễn Kim Ngân Bùi Thị Mộng Hiển Phan Thị Kim Thê Phan Thị Ngọc Yểm Nguyễn Hồng Hạnh Lê Thạch Trúc Lê Đan Tâm Nguyễn Khánh Linh Nguyễn Thanh Hằng Vũ Thị Phương Thảo Đinh Kiều Vân Trần Thị Diễm Trương Dương Hà Thanh Thanh Nguyễn Thiều Ifa Nguyễn Hiếu Nghĩa Đặng Ngọc Quỳnh Anh Lê Thị Trà My Lê Thị Hoài Giang Trần Thị Thu Huỳnh Thị Kim Liên Lê Thị Hồng Phượng Trương Trân Trân Trần Minh Tuyết Đàm Thị Thúy Chi Huỳnh Thị Ngọc Hân Lê Thị Thùy Trang yi 36 ju 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 y th 23 Phịng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phịng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phịng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phịng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phịng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng Consol HCM Phòng Consol HCM Phòng Consol HCM Phòng Consol HCM Phòng phát triển đại lý Phòng phát triển đại lý t to ng hi ep w n 82 Phạm Thị Diêm Nhân viên 83 Đinh Thị Nga Nhân viên ad n ua al Phòng vận tải quốc tế Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phịng kế tốn Nhân viên Phịng kế tốn n va ll fu oi m Nhân viên at nh Phòng kế tốn z Nhân viên Phịng kế tốn Nhân viên Nhân viên Phịng kế tốn Phịng kế tốn Nhân viên Phịng kế toán Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng Consol Hà Nội Phòng Consol Hà Nội Phòng Consol Hải Phòng Phòng Consol Hải Phòng Phòng Consol Hải Phòng Phòng Consol Hải Phòng Phịng Consol Hải Phịng Phịng chăm sóc khách hàng khu vực Hà Nội Phịng chăm sóc khách hàng khu vực Hà Nội k jm ht vb om l.c gm 74 pl 72 73 yi 71 ju 70 y th 69 Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên z 75 76 77 78 79 80 81 Lê Thị Hải Hà Phạm Sơn Long Nguyễn Đan Tuyên Nguyễn Thị Út Đầm Tạ Thị Thuyền Mai Thị Như Quỳnh Lương Thị Nhinh Nguyễn Việt Tiến Châu Lý Thái Hiền Phan Hải Triều Mai Phi Vinh Trần Đình Lưu Nguyễn Vĩnh Giang Dụng Văn Bưu Nguyễn Trọng Tâm Trình Trọng Hải Huỳnh Ngọc Thu Trần Thị Hóa Dương Trịnh Huyền Ngân Nguyễn Thị Hồng Ninh Nguyễn Thị Ngọc Huyền Nguyễn Thị Mỹ Linh Nguyễn Thị Hằng Nguyễn Thị Ngọc Bích Trần Chiến Thắng Đỗ Thị Phượng Liên Ngô Thị Thu Hường Nguyễn Thị Huệ Phạm Thị Thu Hằng Đặng Thị Thúy Lê Thị Hạnh lo 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 n a Lu n va y te re th t to ng hi ep w n Vũ Hồng Hạnh Nhân viên 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 Nguyễn Thu Hương Phạm Thị Ánh Tuyết Phạm Thị Tình Đặng Thị Thanh Phạm Thị Tuyết Mai Nguyễn Thị Nga Cao Trọng Đức Nguyễn Hữu Trí Huỳnh Thị Trúc Phạm Đức Vũ Hồng Văn Vân Hà Thị Anh Nguyễn Quý Hoàn Lê Hoàng Anh Nguyễn Huệ Liên Cao Hoài Anh Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên lo 84 ad ju y th yi pl n ua al n va Phịng chăm sóc khách hàng khu vực Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng vận tải liên minh Phòng vận tải liên minh Phòng vận tải liên minh Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th