Hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ở công ty tnhh tmdv và sx thủy nam

Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng LỜI CẢM ƠN Tên : Nguyễn Thị Lài Sinh viên lớp :B3KT3-Trường Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà Trước hết xin bày tỏ lịng biết ơn tới giáo Hà Thị Thanh Hoa người hướng dẫn giúp đỡ q trình thực tập Tơi xin cảm ơn tới thầy cô giáo khoa kinh tế trường CĐ Công Nghệ Bấc Hà truyền dạy cho kiến thức Tơi xin cảm ơn tồn thể ban lãnh đạo cơng ty giúp tơi hồn thành báo cáo Cuối xin cảm ơn tới bạn bè gia đình tạo điều kiện giúp tơi Do trình độ nhận thức kinh nghiệm chưa cao nên tơi sai sót Vậy mong đóng góp thầy bạn bè để hồn thành báo cáo Tơi xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2011 Sinh viên Nguyễn Thị Lài SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TẾ CỦA KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ 1.1 Cơ sở lý luận .3 1.1.1 Khái niệm đặc điẻm kế toán NVL ,CCDC .3 1.1.2 Phân loại NVL_CCDC 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán 1.2 Tài khoản kế toán kế toán sử dụng kế toán Nguyên vật liệu : 1.3 Phương pháp tính giá ngun vật liệu cơng ty 1.4 Kế toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên 1.5 Phương pháp hạch tốn ngun vật liệu cơng ty 11 CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH DVTM & SX THỦY NAM 12 2.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam 12 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất : 12 2.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty : 14 2.3.1 Chế độ kế tốn Cơng ty .15 2.3.2 Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán Công ty Để thuận tiện cho việc ghi chép lập báo cáo tài .15 2.3.3 Phương pháp khấu hao TSCĐ Công ty .15 2.3.4 Phương pháp hạch tốn thuế GTGT Cơng ty 15 SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng 2.3.5 Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho Cơng ty .16 2.3.6 Hình thức ghi sổ kế tốn 16 2.3.7 Chế độ chứng từ kế tốn Cơng ty .17 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH DVTM&SX THỦY NAM 18 3.1 Thực tế công tác tổ chức kế tốn NVL-CCDC cơng ty 18 3.1.1 Một số đặc điểm nguyên vật liệu ,công cụ dụng cụ công ty 18 3.1.2.Phân loại đánh giá vật liệu công ty 19 3.2 Hạch tốn chi tiết vật liệu ,cơng cụ dụng cụ công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam 19 3.3.1 Tài khoản sử dụng : .19 3.3.2.Phương pháp kế toán 19 3.4 Đánh giá thực trạng công tác kế tốn hạch tốn kế tốn NVL-CCDc cơng ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam 40 3.4.1Những ưu điểm : 40 3.4.2Những nhược điểm : 41 3.4.3Những mặt cần hoàn thiện : 42 KẾT LUẬN 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NVL : Nguyên vật liệu CCDC : Công cụ dụng cụ TM-DV : Thương mại dịch vụ TSCĐ : Tài sản cố định XK : Xuất kho NK : Nhập kho DN : Doanh nghiệp BCTC : Báo cáo tài GTGT : Giá trị gia tăng 10 TGNH : Tiền gửi ngân hàng 11 TM : Tiền mặt 12 TK : Tài khoản 13.SL : Số lượng SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL,CCDC theo phương pháp KKTX( tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) 10 Sơ đồ 2: Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song : .11 Sơ đồ 3: Bộ máy quản lý 13 Sơ đồ 4: Bộ máy kế toán 14 Sơ đồ 5: Hình thức ghi sổ kế tốn : 16 SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Biểu số 1: BẢNG KÊ NHẬP KHO VẬT LIỆU 27 Biểu sô :BẢNG KÊ XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU 33 Biểu số :BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUN LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HĨA .35 Biểu số : SỔ NHẬT KÍ CHUNG 36 Biểu sô :SỔ CÁI 37 Biểu số : SỔ CÁI 38 Biểu số : BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU,CÔNG CỤ DỤNG CỤ .39 SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng LỜI MỞ ĐẦU Trong chuyển biến mạnh mẽ kinh tế nước ta,để tồn phát triển doah nghiệp phải tự chủ sản xuất kinh doanh Và làm ăn có lãi.muốn thực điều đó,thì doanh nghiệp phải Khơng ngừng đổi nới hồn thiện máy quản lý,bộ máy kế toán cải tiến sở vật chất kỹ thuật,đầu tư cho việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật công nghệ.đồng thời nâng cao trình độ đội ngũ cán cơng nhân viên Mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận tối đa với mức chi phí tối thiểu.đặc biệt với doanh nghiệp TM-DV khơng tiến hành sản xuất tiết kiệm chi phí vật liệu mua vào giá thành cơng trình hay dự án có khả cạnh tranh cao kinh tế cạnh tranh khốc liệt nay.tiết kiệm chi phí bỏ ln coi chìa khóa tăng trưởng phát triển.để làm điều thiết doanh nghiệp phải quan tâm tới yếu tố đầu vào chi phí NVL yếu tố chiếm tỷ trọng lớn toàn chi phí mà doanh nghiệp bỏ mặt khác biến động NVL ảnh hưởng tới giá thành sản phẩm-dịch vụ -lợi nhuận doanh nghiệp ,điều thể chỗ NVl đối tượng cấu thành nên thực thể sản phảm tiết kiệm cho chi phí NVL biện phá hữu hiệu để làm giảm giá thành tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp , Tuy thành lập từ ngày 27/08/2004 tới công ty TNHH DVTM SX Thủy Nam khẳng định tên tuổi thị trường Như NVL đầu vào chiếm tới 75 – 85%giá thành cung cấp phận trữ quan trọng Chính đặc điểm mà cônh tác quản lý NVL công ty quan tâm Tuy nhiên NVL bao gồm nhiều chủng loại khác nhau, phân loại tiến khó khăn vầ phức tạp Trong q trình hạch tốn kinh tế , cơng ty ln tìm biện pháp để khắc phục cải tiến cho phù hợp với tình hình thực tế nhiên khơng thể tránh vướng mắc sai sót mà địi hỏi phải tìm phương hướng biện pháp hoàn thiện SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Là sinh viên trường cao đẳng công nghệ Bắc Hà sau thời gian thực tập công ty TNHH DVTM SX Thủy Nam nhận đươvj tầm quan trọng cơng tác hạch tốn NVL đơí với cơng tác quản lý DN kinh doanh nói chung cơng ty Được giúp đỡ cô Hà Thị Thanh Hoa ,em mạnh dạn di sâu vào nhiên cứu đề tài :“Hạch tốn kế tốn ngun vật liệu ,cơng cụ dụng cụ công ty TNHH TMDV SX Thủy Nam ’’ Với đề tài em muốn sâu tìm hiểu cơng tác hạch tốn NVL _CCDC tìm biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty ,cải tiến cho phù hợp với tình hình thực tế cơng tác kế tốn nVL tình hình sử dụng NVl công ty TNHH TMDV SX Thủy Nam Trong thời gian thực tập tốt nghiệp từ ngày 28/03/2011 tới ngày 20/05/2011 em nhiên cứu NVL_CCDC phục vụ cho công tác kinh doanh công ty Nội dung chuyên đề gồm năm phần : Mở đầu Chương I: Cơ sở lý luận thực tế kế tốn NVL-CCDC Chương II :Đặc điểm chung cơng ty TNHH DVTN&SX Thủy Nam Chương III :Kết thực tập Kết luận SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương I CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TẾ CỦA KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU – CƠNG CỤ DỤNG CỤ 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Khái niệm đặc điẻm kế toán NVL ,CCDC a) Khái niệm : Vật liệu yếu tố trình sản xuất kinh doanh , tham gia thường xuyên trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh ,ảnh hưởng trực tiếp sản phẩm sản xuất Vật liệu đối tượng lao động nên có đặc điểm : tham gia vào chu kỳ sẩn xuất , thay đổi hình dán ban đầu sau q trình sử dụn chuyển tồn giá trị vào giá trị sản phẩm sản xuất Công cụ dụng cụ loại tư liệu lao động sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh khác không đủ tiêu chuẩn để trở TSCĐ b) Đặc điểm : Trong doanh nhiệp sản xuất NVL cô đối tượng lao động chủ yếu tiến hành gia cơng chế biến sản phẩm NVL có đặc điểm sau :  Tham gia vào chu kỳ sản xuất để chế tạo sản phẩm thường khơng giữ lại hình thái vật chất ban đầu  Giá trị NVL sản xuất chuyển tồn vào giá trị sản phẩm chế tạo  NVL có nhiều chủng loại thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất  Để đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành thu mua ,dự trữ quản lý chặt chẽ chúng mặt số lượng ,chủng loại ,chất lượng ,giá trị SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương I  Giá trị NVL dự trữ thường chiếm tỷ trọng lớn tài sản lưu động doanh nghiệp CCDC doanh nghiệp sản xuất tư liệu lao động có giá trị nhỏ goặc thời gian sử dung ngắn CCDC có đặc điểm sau :  Về đặc điểm vận động CCDC có thời gian sử dụng dài nên giá trị chúng chuyển dần vào chi phí đối tượng sử dụng  Về gía trị chúng không lớn nên để đơn giản cơng tác quản lý ,theo dõi tính hết gía trị chúng vào chi phí đối tượng sử dụng lần phân bổ kỳ định 1.1.2 Phân loại NVL_CCDC a) phân loại vật liệu NVL – CCDC có nhiều cách để phân loại chủ yếu chúng phân loại dựa theo sau đây:  Căn vào cơng dụng chủ yếu vật liệu vật liệu chia thành loại: - NVL :là đối tượng lao động chủ yếu DN CSVC chủ yếu hình thành nên thực thể sản phẩm - Vật liệu phụ :là đối tượng lao động khơng phải sở vật chất chủ yếu hình thành nên thực thể sẩn phẩm mà làm tăng chất lượng NVL ,tăng chất lượng sản phẩm phục vụ cho công tác quản lý ,phục vụ cho sản xuất … - Nhiên liệu :có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho trình sản xuất kinh doanh :xăng ,dầu ,hơi đót ,than củi… - Phụ tùng thay sửa chữa :là chi tiết ,phụ tùng máy móc thiết bị phục vụ cho việc sửa chữa thay phận chi tiết máy móc thiết bị :vịng bi ,xăm lốp ,đèn pha… - Thiết bị xây dựng :bao gồm thiết bị ,phương tiện nắp ráp vào cơng trình xây dựng doanh nghiệp bao gồm thiết bị cần lắp ,cơng cụ ,khí cụ vật kết cấu dùng để lắp đặt công trình xây dựng SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Công ty TNHHDVTM&SX Thủy Nam Mẫu số 06-VT Theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 BTC THẺ KHO Lập thẻ ngày :18tháng 04 năm 2010 Nhãn hiệu quy cách vật tư : Nhựa đúc Đơn vị tính : kg Xác nhận Ngày Chứng từ Diễn giải Số kế lượng toán SH NT Nhập Xuất Tồn kho 31/03/2010 Tồn 2.879 Đào Văn Tân nhập 96 22/01 Nhựa đúc –cty TNHh 2.300 2.300 Hiếu hường 98 15/04 Xuất vật liệu cho anh Nguyễn Quang Hùng Tồn 30/04 SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 4.968 211 31 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Công ty TNHHDVTM&SX Thủy Nam Mẫu số 06-VT Theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 BTC THẺ KHO Lập thẻ ngày :18tháng 04 năm 2010 Nhãn hiệu quy cách vật tư : Thép Đơn vị tính : Ngày Chứn g SH từ Diễn giải NT Số lượng Nhập Xuất Tồn kho 31/03/2010 Xác nhận kế toán Tồn 1.015 Đào Văn Tân nhập 96 22/01 Nhựa đúc –cty TNHh 6.900 6.900 Hiếu hường 98 Xuất vật liệu cho anh Nguyễn Quang Hùng Tồn 30/03 SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 7.429 486 32 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Biểu sô :BẢNG KÊ XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Qúy I năm 2010 Số TT Ngày tháng Tên vật liệu 10/2/ 20/2/ Số Đơn giá Thành tiền 6.514 11.400 74.259.600 Chiếc 10.460 11.100 116.106.000 Xốp mũ cỡ LL Chiếc 1.063 11.418 12.137.334 Xốp mũ cỡ M Chiếc 510 8.700 4.437.000 Xốp mũ cỡ LL220g Chiếc 4.163 11.418 47.533.134 Xốp mũ cỡ LM200g Chiếc 8.160 11.100 90.576.000 Thép Kg 5.698 9.200 52.421.600 tính lượng Xốp mũ cỡ L220g Chiếc Xốp mũ cỡ LM200g xuất 22/1/ Đơn vị 12 18/4 Xốp mũ cỡ LL220g Chiếc 5.328 11.402 118.101.916 Nhựa đúc Kg 4.968 9.200 45.705.600 Thép kg 7.429 3.048 22.643.529 Cộng 85.240 894.501.845 3/ Sổ kế tốn Bao gồm : sổ nhật kí chung, sổ cái, sổ chi tiết toán, sổ chi tiết vật liệu, SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 33 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Biểu sô : Doanh nghiệp : Công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam Mẫu số:S13-SKT SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Qúy I-2010 Tài khoản:152(nguyên liệu,vật liệu.) Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hóa :Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g/c Đơn vị tính :Chiếc Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng Tồn kho đầu kỳ 22/1 Nhập kho vật liệu TK đối ứng Đơn giá 111 11.500 11.400 Nhập Lượng 6.514 Tiền Xuất Lượng Tồn Tiền 74.259.600 Lượng Tiền 1,500 8,014 17.250.000 91.359.600 10/2 Xuất kho cho sản xuất 621 11.418 1.063 12.137.334 6,951 79,336.518 20/2 Xuất kho cho sản xuất 621 11.418 4.163 47.533.134 2,788 31,833.384 28/2 15/3 31/3 18/4 29/4 Nhập kho cho sản xuất Xuất cho sản xuất Nhập kho vật liệu Xuất cho sản xuất Nhập kho vật liệu Tồn kho cuối kì 331 621 112 621 112 11.400 11.408 11.400 11.402 11.400 5,748 2.300 26.238.400 3,448 12,748 10.358 118.101.916 2,390 6,553 6,553 65,661,578 39,334.784 145,498,878 27,250.780 74,704.200 74,704.200 SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 2.960 33.744.000 9.300 106.020.000 4.163 47.458.200 34 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Biểu số : Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-SKT/DN Công ty TNHH DVTM & SX Thủy Nam Ban Hànhtheo QĐ Số 1177TC/QĐ/CĐK Ngày 23/12/1996của tài BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUN LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản : 152 Quý I năm 2010 Tên quy cách STT vật liệu,sản phẩm, hàng hóa Nhôm cán Xốp cốt mũ bảo hiểm Số tiền Nhập Tồn kho Xuất kho Tồn cuối kỳ 17.250.000 117.249.500 133.473.410 1.026.090 79.340.700 1.025.780.800 894.501.845 210.619.655 450.750.272 450.750.272 Khuôn sở Thép 19.251.400 27.501.600 35.789.125 10.963.875 ống đồng 6.628.900 4.628.900 2.000.000 Nhựa đúc 203.500 4.152.800 3.254.000 1.102.300 Nấm đẩy 2.000.000 4.000.000 3.874.400 2.125.600 Cần đẩy 462.500 31.15.312 30.000.000 1.877.812 Bu lông Inox 450.520 870.85 780.526 540.679 Biểu số : SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 35 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III SỔ NHẬT KÍ CHUNG CHỨNG TỪ Đã Diễn giải ghi sổ Ngày Số tháng Thanh toán tiền Internet tháng 12 1-Mar x năm 20004 4/1 7/1 10 29/1 11 29/1 Đúc phôi nhôm loại theo yêu cầu vẽ thnh toán Thanh toán tiền đúc nhựa Bán khuôn mẫu tủ lạnh cho cơng ty cổ phần Hanel xốp nhựa Thanh tốn tiền dầu máy 28 17/04 45 46 Mua máy khoan 9523NB máy vít ốc MT951 Thuế 5% Thanh toán tiền măt 29/4 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm trắng theo hóa đơn 0046605 29/4 Mua thêm rọ khí Hanel phục vụ cho sản xuất SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 x x Số hiệu TK 642 111 152 331 152 133 111 112 x Số phát sinh Nợ 200.000 200.000 15.240.435 15.240.435 25.371.360 1.68.640 x 153 1.450.000 x 133 x 111 26.640.000 104.500.000 511 333 1523 133 111 x Có 95.000.000 9.500.000 113.620 5.681 119.301 72.500 1.522.500 x 1521 153.420.102 x x 133 112 15.342.010 168.762.112 168.762.112 x 1522 1.800.00 x x 133 111 180.00 1.980.000 1.980.000 36 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Biểu sô : Công ty TNHH DVTM & SX Thủy Nam Tài khoản :152 –nguyên liệu vật liệu SỔ CÁI Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Trang: 18 Trang nhật kí chung TK đối ứng Nợ 111 6.548.500 150.000 331 15.240.435 621 111 209.402.216 111 798.900 HĐ 57964 10/1 HĐ98427 17/1 HĐ26254 HD001978 22/1 Dư đầu kỳ Thanh tốn tiền mua vít Nhập kho phôi nhôm đúc theo yêu cầu vẽ điều hịa Xuất kho thép cho sản xuất khn điều hòa Nhập kho xốp cốt mũ 25/1 Mua ống đồng 6/2 Xuất kho xốp cốt mx cho sản phẩm Xuất kho Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL – trọng lượng 220g 621 621 Nhập kho nấm đẩy Tồn kho cuối kì 111 , PC14 px15 PC28 6/1 15/4 15/4 Người lập biểu SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Số tiền Có 10.025.500 56.410.000 118.101.916 8.000.000 370.450.000 Kế toán trưởng 37 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Biểu số : Doanh nghiệp: Công ty TNHH DV TM &SX Thủy Nam SỔ CÁI Tk 153 - Công cụ dụng cụ Chúng từ Trang nhật kí chung TK đối ứng 1 111 154 331 154 111 Phân bổ CCDC quạt vào chi pí SX 154 17/04 Mua máy khoan 9523NB máy vít ốc MT951 26/4 26/4 Phân bổ CCDC máy vi tính vào cp SX Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí sx 6 111 642 331 154 Số hiệu Ngày tháng PC16 HU01/05 PC20 17/1 17/1 20/2 HU02/05 20/2 PC35 26/3 HU03/05 PC40 HU041/05 H§0052468 HU042/05 Diễn giải Số tồn kho đầu quý Mua máy khoan Phân bổ CCDC máy khoan vào chi phí Sx Mua máy vít ốc, máy khoan Phân bổ CCDC máy vít ốc, máy khoan vào chi phí máy SX Mua quạt Người lập biểu ( Ký, họ tên ) SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 Số tiền Nợ Có 4.350.800 1.340.000 1.340.000 1.450.000 1.450.000 2.360.000 2.360.000 1.522.500 8.240.000 1.790.480 1.790.480 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 38 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Biểu số : Công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU,CÔNG CỤ DỤNG CỤ Quý I năm 2010 Ghi có TK TK152 153 TK1521 TK1522 Chỉ tiêu HT TT (ghi nợ Tk) HT TT HT TT I.Tồn kho đầu kỳ 425.000.000 425.000.000 217.000.000 217.000.000 520.000.000 520.000.000 Chứng từ số 27: 2.024.450.000 2.125.672.500 41.230.000 43.291.500 112.796.000 118.435.800 Ghi có Tk 331 Chứng từ số 23 : 3.492.109.485 3.666.714.959 2.520.000.000 2.646.000.000 920.350.000 966.367.500 Ghi có TK 111 Chứn từ số 25: 2.250.000.000 2.362.500.000 2.120.000.000 2.226.000.000 12.000.000 12.600.000 Ghi có Tk 141 Chứng từ :ghi có Tk 154 Chứng từ 154 Cộng số dư đầu tháng phát sinh tháng 8.929.000 9.375.450 1.750.000 1.837.500 2.520.000 2.646.000 321.098.080 337.152.984 494.890.610 519.635.141 212.000.000 222.600.000 8.521.586.565 8.926.415.893 5.394.870.610 IV.Hệ số chênh lệch V Xuất dùng tháng VI.Tồn kho cuối tháng (IIIV) Kế toán ghi sổ 5.664.614.141 1.779.666.000 1.842.649.300 1,05 1,05 5.845.194.195 6.079.001.962 5.386.244.000 2.676.392.370 2.847.413.931 8.626.610 SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 5.460.641.000 1.150.120.000 1.650.000.000 203.973.141 629.546.000 192.649.300 Kế toán trưởng 39 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III 3.4 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn hạch tốn kế tốn NVL-CCDc công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam 3.4.1Những ưu điểm : Với thời gian hoạt động với trưởng thành phát triển đất nước nói chung ngành tin học-xây dựng nói riêng cơng ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam không nghừng lớn mạnh phát triển công tác quản lý sản xuất phát triển đối cao Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên, theo dõi phản ánh thường xun liên tục có hệ thống tình hình nhập- xuất- tồn kho nguyên vật liệu sổ kế tốn Vì vậy, kế tốn xác số tồn kho sổ sách kế tốn từ đối chiếu với số tồn kho thực tế để phát sai sót Do cơng ty quản lý chặt chẽ số vật liệu kho Công ty với đội ngũ cán trẻ giàu nhiệt tình bên cán có kinh nghiệm tìm lối cho riêng Cơng ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam nhờ có phối hợp có hiệu phịng ban mà giúp GĐ khơng thời gian mà kiểm tra vầ nắm bắt tình hình cơng ty mà nắm bắt tình hình củ thị trườn g Tổng hợp số tiêu công ty năm gần : Đơn vị tính :Đồng STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Doanh thu Đồng 352.739.000.000 520.000.000.000 Lãi trước thuế Đồng 7.054.780.000 10.196.078.430 Thuế TNDN Đồng 1.975.338.400 2.854.901.960 Lãi sau thuế Đồng 5.079.441.600 7.341.176.470 Thu nhâp bình 2.350.000 3.500.000 quân /người Đồng/ tháng Nhìn vào bảng ta thấy thành công bước đầu mà công ty đạt Doanh thu hai năm tăng điều kéo theo thu nhâp người lao động tăng theo SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 40 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng Chương III Và công ty vânx dảm bảo việc nộp cho ngân sách Nhà nước đầy dủ theo nghĩa vụ 3.4.2Những nhược điểm : Vì cơng ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực TM nên nghành sản xuất chưa Có quy mơ vốn lớn để hoạy động nên công ty phải tiến hành phát triển thêm mảng TMDv mà chưa tập trung vào lĩnh vực định có lúc nhận hợp đồng kinh tế mảng khác lại khơng có nhân cơng để thi cồn làm cho cơng ty uy tín thị trường _ Kế toán chưa lập bảng kê chênh lệch chi phí nguyên vật liệu thực tế chi phí định mức, có bảng kê việc xác định giá thành xác giúp ích nhiều cho cơng việc dự tốn chi phí cho cơng trình sau 3.4.3Những mặt cần hồn thiện : -Cơng ty hoạt động nhiều lĩnh vực nên NVL công ty đa dạng nhiều mẫu mã chủng laoij phải tiến hành kiểm tra quản lý chặt chẽ nữa,tránh gây hỏng hóc ,lãng phí khơng cần thiết -Công ty chưa áp dụng phần mềm kế tốn máy mà phải làm thủ cơng nên hay nhầm lẫn mà cơng việc lại khơng hiệu _ Kế toán chưa lập bảng kê chênh lệch chi phí nguyên vật liệu thực tế chi phí định mức, có bảng kê việc xác định giá thành xác giúp ích nhiều cho việc dự toán chi phí cho cơng trình sau SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 41 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng KẾT LUẬN  Một lần ta khẳng định kế tốn vật liệu có tầm quan trọng cơng tác quản lý kinh tế vật liệu ba yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Kế toán vật liệu giúp cho đơn vị sản xuất kinh doanh theo dõi chặt chẽ số lượng, chất lượng, chủng loại giá trị vật liệu nhập, xuất kho từ đề biện pháp hữu hiệu nhằm giảm chi phí vật liệu giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho đơn vị  Qua hai tháng thực tập tìm hiểu thực tế công ty Công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam, thời gian có hạn nên báo cáo thực tập vào nghiên cứu số vấn đề chủ yếu sở lý luận cơng tác kế tốn vật tư cơng cụ dụng cụ  Nói chung đơn vị sản xuất vào thực tế quản lý, hạch toán vật tư công ty Công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam + Về mặt lý luận: Em trình bày cách khái quát có hệ thống vấn đề lý luận hạch toán vật liệu, từ vận dụng thích hợp với doanh nghiệp cụ thể + Về mặt thực tế: Trên sở khái qt thực trạng cơng tác hạch tốn vật liệu công ty Công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam, em có ý kiến định hướng biện pháp nhằm đổi hồn thiện cơng tác hạch tốn vật liệu Các ý kiến đề xuất báo cáo thực tập có vấn đề thực dần bước Qua thời gian thực tập công ty Công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam em thấy công ty tận dụng cách tốt chế độ kế toán ln muốn hồn thiện máy kế tốn Tuy nhiên cịn số tồn trình bày em tin với khả sẵn có cố gắng cơng ty thời gian tới, vấn đề tồn quyết, cơng ty quản lý hạch tốn vật tư hoàn thiện hơn, phục vụ cho quản lý kinh tế tài cơng ty _ Trong thời gian thực tập ngắn ngủi, hiểu biết thân cịn hạn chế hồn thành chun đề em khơng tránh khỏi thiếu sót sai lầm Vì em hồn thành báo cáo giúp đỡ thầy cô SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 42 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng khoa kế toán cô chú, anh chị công ty Công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam Và em hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn Nhờ giúp đỡ tận tình nên em hồn thành báo em hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cơng ty, anh chị phịng kế tốn đặc biệt Cơ giáo hướn dẫn :Hà Thị Thanh Hoa Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 23 tháng 4năm 2011 Sinh viên Nguyễn Thị Lài SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 43 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kế tốn Việt Nam-NXB Tài Hà Nội Kế toán doanh nghiệp theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam-NXB Tài –TS.Nghiêm Văn Lợi Kế tốn tài doanh nhiệp-NXB Giáo dục Kế lao động –NXB Lao động xã hội ,TS Mai Quốc khánh Hệ thống kế toán Việt Nam-Chế độ kế toán doanh nghiệp-Q1,2 Trang Wed : www.mof.vn www.luatvietnam.vn Một số tài liệu công ty TNHH DVTM&SX Thủy Nam SVTT: Nguyễn Thị Lài - Lớp B3KT3 44 Báo cáo tốt nghiệp Cao đẳng NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đánh giá cho điểm - Bằng số: - Bằng chữ: …… , ngày ……… tháng……….năm 2011 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN – ĐÁNH GIẤ (Ký , ghi rõ họ tên) SVTT: Nguyễn Thị Lài Lớp B3KT3 45