Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh dịch vụ đầu tư yd s 1

Bộ văn hoá, thể thao du lịch trờng cao đẳng du lịch hà nội *** Họ tên sinh viên: NGUYễN THị THU HIềN Báo cáo thực tập Tại đơn vị: Công ty TNHH DịCH Vụ ĐầU TƯ YD&S Chuyên ngành: Tài _Kế toán Du lịch Khóa: 2008 - 2010 Lớp: C5E2 Giáo viên hớng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Thủy H nội, năm 2010 LI M U Tin lương phạm trù kinh tế nhạy cảm nhà nước ta với người lao động Trong điều kiện chuyển sang kinh tế thị trường, việc xây dựng chế độ tiền lương hợp lý linh hoạt tạo sở động lực cho phát triển doanh nghiệp Ngày kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không ngừng phải hoạch định chiến lược kinh doanh thích ứng mà cịn tuyển dụng nguồn nhân lực phải tạo động lực kích ứng người lao động hăng Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Toán hái, nỗ lực, phấn đấu sáng tạo sản xuất kinh doanh sở ưu tiên hoá chế độ tiền lương doanh nghiệp Tối ưu hoá chế độ tiền lương góp phần cắt giảm chi phí kinh doanh, để nâng cao mức doanh lợi doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không kế hoạch tiền lương phù hợp khơng tạo động lực cho doanh nghiệp tương lai, tiền lương khơng cịn địn bẩy kinh tế hữu hiệu doanh nghiệp đứng trước nguy tồn hay khơng tồn Vì vậy, doanh nghiệp phải coi trọng cơng tác hạch tốn tiền lương Thực chất hạch tốn tiền lương hạch tốn chi phí nhân cơng doanh nghiệp Việc thực hạch tốn tiền lương cách khoa học xác đảm bảo lợi ích đáng doanh nghiệp lợi ích người lao động Làm tốt cơng tác tiền lương cịn góp phần hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp tạo lợi cạnh tranh thân doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề giúp đỡ nhiệt tình giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Thủy cán phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng Ty TNHH dịch vụ đầu tư YD&S Em chọn chuyên đề: “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương” Công Ty TNHH dịch vụ đầu tư YD&S để thực báo cáo thực tập Bản báo cáo gồm phần: Phần I:Giới thiệu chung Công ty THHH dịch vụ đầu tư YD&S Phần II:Cơ sở lí luận kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Phần III:Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty THHH dịch vụ đầu tư YD&S Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Tốn Phần I: Đặc điểm hoạt động Cơng ty b-2.1: Nhiệm vụ b-2.1.1: Cơng tác tài kế hoạch - Tham mưu cho lãnh đạo công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Tốn - Nghiên cứu để trình lãnh đạo ban hành tiêu kế hoạch, hệ thống báo biểu kế hoạch phương pháp lập kế hoạch, hệ thống định mức thu chi tài cơng ty - Xây dựng kế hoạch dài hạn hàng năm chung công ty, báo cáo lãnh đạo công ty trình ban lãnh đạo phê duyệt + Kế hoạch hoạt động kinh doanh + Kế hoạch thu chi tài + Kế hoạch sử dụng vốn đầu tư nhàn rỗi + Kế hoạch mua sắm trang thiết bị TSCĐ đầu tư XDCB + Kế hoạch lao động tiền lương b-2.1.2: Cơng tác hạch tốn kế tốn - Tham mưu cho lao động công ty quy mô tổ chức hạch tốn - Tổ chức thực cơng tác chứng từ, sổ sách kế toán theo quy định tài pháp lệnh kế tốn - Hướng dẫn hạch tốn kế tốn tồn cơng ty, đảm bảo phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác tồn tài sản, tiền vốn biến động - Kiểm tra báo cáo định ban, gửi báo cáo tài cho hội đồng quản trị, ban kiểm soát quan chức theo quy định - Trực tiếp thực công tác kế tốn cơng ty như: + Kế tốn nguồn vốn kinh doanh + Kế toán TSCĐ, CCDC, đầu tư XDCB + Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ + Kế tốn loại cơng nợ + Kế tốn hoạt động kinh doanh khác công ty - Quản lý két bạc, quỹ tốn tiền hàng tháng cơng nợ chi trả tiền mặt, tiền séc, toán tiền lương… - Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu kế tốn thuộc bí mật nhà nước doanh nghiệp theo phân cấp quản lý công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Tốn b-2.1.3: Cơng tác kiểm tra - Kiểm tra giám sát hoạt động có liên quan đến cơng tác tài kế tốn b-3: Phịng Quản Lý Dự Án b-3.1: Chức - Tham mưu cho ban giám đốc - Tổ chức thực cơng trình b-3.2: Nhiệm vụ - Tham mưu cho ban giám đốc cơng tác khảo sát địa cơng trình - Tổ chức thực công tác thiết kế công trình, thẩm tra, trình duyệt hồ sơ thiết kế - Báo cáo với ban giám đốc vấn đề sai phạm thi công cần giải - Lập tiến độ công việc hàng tháng, quý, năm, phòng thực - Quản lý giao nhận lưu trữ hồ sơ b-4: Phòng Xúc Tiến Đầu Tư b-4.1: Chức - Tổ chức hoạt động xúc tiến đầu tư, hoạt động tiền dự án, xúc tiến thương mại, thuộc lĩnh vực hoạt động kinh doanh cơng ty., đồng thời tìm kiếm hội đầu tư nước để tham mưu cho ban lãnh đạo công ty mở rộng phạm vi lĩnh vực kinh doanh có hiệu b-4.2: Nhiệm vụ - Chuẩn bị điều kiện để hội đồng quản trị, ban giám đốc tiếp xúc đàm phán với đối tác nước hợp tác đầu tư, liên doanh - Xây dựng kế hoạch công ty xúc tiến đầu tư thương mại làm đầu mối để tiếp xúc để giới thiệu hướng dẫn, cung cấp thông tin hỗ trợ doanh nghiệp cá nhân b-5: Phòng Kinh Doanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Tốn b-5.1: Chức - Có chức tham mưu cho ban giám đốc lĩnh vực quản lý hoạt động kinh doanh nhà ở, cho thuê văn phòng, đất hoạt động khác có liên quan đến bất động sản b-5.2: Nhiêm vụ - Tổ chức thu thập, phân tích dự báo nhu cầu thị trường, xây dựng chiến lược thị trường - Tổ chức tìm kiếm khách hàng, dự án có nhu cầu sản phẩm công ty tổ chức quảng cáo, tiếp thị, nhằm quảng bá sản phẩm - Tham gia việc đấu thầu chào giá cạnh tranh, định thầu nhằm bán sản phẩm công ty theo dự án dã ban lãnh đạo phê duyệt C- Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tính chất quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh, địa bàn hoạt động, phân cấp quản lý, tình trạng trang bị phương tiện kỹ thuật tính tốn thơng tin, trình độ nghiệp vụ cán nhân viên kế tốn đơn vị Cơng Ty TNHH dịch vụ đầu tư YD&S tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung phịng kế tốn.Phịng kế tốn có người có trình độ, lực, nhiệt tình với cơng việc Bộ máy kế tốn có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra thu thập đầy đủ chứng từ kế tốn cơng ty 1.3:Bộ máy kế tốn cơng ty: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Tốn Kế Tốn Trưởng Phó Phịng Tài Chính Kế Toán Kế Toán Tổng Hợp Thủ Quỹ C-1 : Nhiệm vụ chức người C-1.1: Kế toán trưởng c-1.1.1: Chức Kế toán ban lãnh đạo Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, người Giám Đốc công ty giao quyền quản lý điều hành tồn cơng tác tài kế tốn, thống kê theo điều lệ cơng ty quy định pháp luật c-1.1.2: Nhiệm vụ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Toán - Trực tiếp chịu trách nhiệm phụ trách tồn hoạt động phịng tài kế tốn cơng ty,chịu trách nhiệm trước pháp luật Giám đốc về vấn đề có liên quan đến tình hình tài Cơng ty - Chỉ đạo việc lập sổ sách kế toán theo hệ thống tài khoản nhà nước quy định, ghi chép số liệu sở số phát sinh thực tế tính tốn - Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, tài kế tốn cơng ty Đề xuất với ban lãnh đạo Công ty biện pháp sử dụng có hiệu vốn tài sản cơng ty - Cân đối nguồn tài công ty, xếp thứ tự ưu tiên khoản chi tiêu khoản tốn cơng nợ với nhà cung cấp, nhà thầu, đề xuất lãnh đạo cơng tác phê duyệt - Quản lí điều hành phịng kế tốn ,hướng dẫn chun mơn đơn vị kế tốn c-1.2: Phó phịng tài kế tốn c-1.2.1: Chức Phó phịng ban lãnh đạo Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật giao quyền quản lý điều hành công tác tài kế tốn đạo kế tốn trưởng c-1.2.2: Nhiệm vụ - Phó phịng tài kế tốn đạo kế tốn trưởng với kế tốn trưởng chịu trách nhiệm tồn hoạt động phịng tài kế tốn - Hỗ trợ kế tốn trưởng để hồn thành tốt nhiệm vụ C-1.3: Kế toán tổng hợp c-1.3.1: Chức Thực cơng việc tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn, báo cáo tình hình tài chính, sử dụng nguồn vốn kết hoạt động kinh doanh để báo cáo kế tốn trưởng trình Giám Đốc Cơng ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Tốn c-1.3.2: Nhiệm vụ - Hướng dẫn tổ chức kiểm tra, kiểm sốt cơng tác hạch tốn kế tốn phịng tài kế tốn - Thu thập chứng từ, theo dõi hạch toán tài khoản kế tốn khơng có kế tốn chi tiết chí phí sản xuất kinh doanh dở dang(TK 154), chi phí trả trước(TK 142), cầm cố ký quỹ ký cược ngắn hạn (TK 144), thuế khoản phải nộp cho nhà nước (TK 333), khoản phải thu phải trả khác (TK 138, 338), doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(TK 511), kết chuyển giá vốn (TK 632), chi phí quản lý (TK 642), khoản thu nhập từ hoạt động tài chính, chi phí hoạt động tài (TK 711, 811), khoản thu nhập bất thường chi phí bất thường (TK 721, 821), xác định kết kinh doanh (TK 911)… - Tổng hợp số liệu, lập báo cáo tài theo quy định - Lập kế hoạch tài cơng ty hàng tuần, tháng, quý, năm - Thực hiện, xếp lưu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực - Phối hợp kế tốn trưởng cơng việc tổ chức phân tích tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty C-1.4: Thủ quỹ c-1.4.1: Chức - Thực chức quản lý ,thu chi quỹ tiền mặt, giấy tờ có giá vật (vàng, bạc, đá quý…),ghi sổ quỹ - Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành trình tự thu chi tiền mặt c-1.4.2: Nhiệm vụ - Chịu trách nhiệm hoàn toàn trước kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty việc quản lý quỹ tiền mặt, ngoại tệ, giấy tờ khác ngân phiếu, cổ phiếu, hối phiếu, séc, thẻ tín dụng …của cơng ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền Trường Cao Đẳng Du Lịch Hà Nội Khoa Tài Chính - Kế Tốn - Thủ quỹ người công ty quản lý chìa khố két mở két cần thiết - Thủ quỹ không chi tiền giấy tờ khác, trường hợp khơng có chứng từ băng văn ký duyệt Giám đốc Phó giám đốc uỷ quyền kế toán trưởng - Thủ quỹ phải thực kiểm kê đối chiếu hàng ngày số tồn quỹ theo sổ kế toán số tồn thực tế két, thực báo cáo số dư cuối ngày với kế tốn trưởng - Thủ quỹ có trách nhiệm kiểm tra bảo đảm cho số tiên mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, giấy tờ khác không bị rách nát, hư hỏng, hạn sử dụng Nếu để xảy thủ quỹ phải bồi thưịng tổn thất D- Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng: Căn vào đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơng ty TNHH dịch vụ đầu tư YD&S sử dụng: - Công ty áp dụng loại sổ kế toán sau: + Sổ nhật kí chung + Sổ tổng hợp - Các sổ kế toán chi tiết gồm: + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ tiền gửi ngân hàng + Sổ chi tiết tài khoản 341 + Sổ chi tiết tài khoản 331 - Hệ thống báo cáo công ty: + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Bản cân đối tài khoản + Báo cáo chi tiết tài khoản 331 + Báo cáo chi tiết tài khoản 341, 333 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Hiền