Báo cáo thực hành 2 thực trạng tình hình quản trị vốn ở công ty cổ phần in phúc yên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN KHOA TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC HÀNH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN IN PHÚC YÊN Giảng viên hướng dẫn: TS Đinh Thị Ngọc Mai Sinh viên thực : Trần Khánh Linh Lớp : TN14T3 Mã số sinh viên : 194D4021127 Hà Nội, tháng năm 2022 Mục lục Lời mở đầu ……………………………………………………………………… ……1 Chương 1: Thực trạng tình hình quản trị vốn Cong ty cổ phần In Phúc Yên……….….2 1.1 - Đặc điểm, tình hình chung Cơng ty………………………….………… … 1.1.1 - Quá trình hình thành phát triển……………………………………… ……2 1.1.2 – Cơ cấu máy quản lý tổ chức sản xuất……………………………… ……3 1.1.2.1 - Cơ cấu máy quản lý Công ty………………………….……….………….3 1.1.2.2 - Cơ cấu tổ chức sản xuất………………………………………… …………3-5 1.1.2.3 - Tổ chức máy kế tốn Cơng ty……………………………………….5-6 1.1.3 – Tình hình kinh doanh công ty Cổ phần In Phúc Yên (2019 – 2021)…… … 1.1.3.1 –Tình hình tài sản – nguồn vốn công ty (2019 – 2021)….…………… 6-11 1.1.3.2-Kết kinh doanh công ty Cổ phần In Phúc Yên (năm 2019năm2021)………………………………………………………………… ………11-14 1.2 – Thực trạng tình hình quản trị vốn Cong ty cổ phần In Phúc Yên ……….………14 1.2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần in Phúc Yên…………14-16 1.2.2 Thực trạng quản trị tiền công ty…………………………………… ……… 16 1.2.3 Thực trạng quản trị khoản phải thu……………………………… …… 16-17 1.2.4 Thực trạng quản lý hàng tồn kho………… ……………………………………18 1.3 – Đánh giá thực trạng vấn đề nghiên cứu ………………………………………….18 1.3.1- Ưu điểm ……………………………………………….………………… 18-19 1.3.2 – Tốn ………………………………………………… ………………… 19 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ Q.UẢN TRỊ VỐN Ở CÔNG TY…………………………………………………………….…………….20 2.1: Định hướng phát triển công ty……………………………… ……………….20 2.2 – Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn…….… ………20-22 KẾT LUẬN………………………………………………………… ………………23 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta bước phát triển giành nhiều thành tựu đáng kể Dưới phát triển kinh tế thị trường, đặc biệt đất nước gia nhập WTO, khơng thể khơng có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với mục tiêu cuối lợi nhuận Vì để tồn phát triển doanh nghiệp phải xác định yếu tố đầu vào hợp lý cho kết đầu hữu ích nhất, giá thành sản phẩm hạ, mẫu mã phong phú, hợp thị hiểu người tiêu dùng chất lượng sản phẩm ngày cao Đối với doanh nghiệp sản xuất yếu tố quản trị vốn yếu tố vô quan trọng Mặt khác phát triển doanh nghiệp thị trường vốn tạo nhiều hội để công tác quản trị vốn chứng tỏ thực có ích vô cần thiết Đối với thân doanh nghiệp, việc quản trị vốn giúp cho nhà lãnh đạo phận tài doanh nghiệp thấy tình hình vốn đơn vị chuẩn bị lập kế hoạch cho tương lai đưa kết đắn kịp thời phục vụ cho công tác quản lý Qua nghiên cứu, nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy cách toàn diện rõ ràng tình hình quản trị vốn doanh nghiệp Thực tiễn khách quan cho thấy việc nghiên cứu công tác quản trị vốn đề tài hay quan trọng Do sau trình thực tập Cơng ty, em chọn đề tài “Thực trạng tình hình quản trị vốn Cơng ty cổ phần In Phúc Yên ” làm chủ đề báo cáo thực tập Nội dung báo cáo gồm có phần Phần I: Thực trạng tình hình quản trị vốn Cơng ty cổ phần In Phúc Yên Phần II: Một số đề xuất nhằm góp phần thực hiệu cơng tác quản trị vốn Công ty cổ phần In Phúc Yên CHƯƠNG 1: Thực trạng tình hình quản trị vốn Cong ty cổ phần In Phúc Yên 1.1 - Đặc điểm, tình hình chung Cơng ty: 1.1.1 - Q trình hình thành phát triển: Cơng ty cổ phần In Phúc Yên trước doanh nghiệp Nhà nước năm địa bàn phường Trung Nhị- thị xã Phúc Yên tỉnh Vĩnh Phúc, Công ty thành lập ngày 5/6/1976, có phần hoa năm 2003, thức vào hoạt động theo mơ hình bắt đầu ngày 01 tháng năm 2004 Với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sản phẩm in giấy, bao bi catton và tập học sinh Khi thành lập ban đầu Công ty trang bị số máy in Typo, tự tuyển chọn đào tạo cán cơng nhân, lúc tổng số CBCNV doanh nghiệp 500 người Trong nhiều hoạt động chế bao cấp dẫn chuyển sang chế thị trường, trang thiết bị vô lạc hậu, song với đoàn kết, nỗ lực phấn đấu CBCNV, doanh nghiệp đạt kết mặt Cơng tác đầu tư máy móc thiết bị quan tâm đầu tư kịp thời Sản phẩm băng công nghệ tiên tiến đánh dấu bước tiến vượt bậc Cơng ty việc tự khẳng định thị trường Tuy nhiên sách Nhà nước ta tiến hành có phần hố doanh nghiệp Nhà nước nhằm tạo tính tự chủ cho doanh nghiệp phát triển kinh tế Bộ tài có định số 243/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 chuyển đổi Cơng ty sang hoạt động theo mơ hình Cơng ty có phản Dưới xếp lại tổ chức, cấu phịng bạn mơ hình hoạt động cách hợp lý đem lại hiệu đáng kể cho doanh nghiệp Hiện tổng số CBCNLĐ Công ty 116 người thăm 66 người nữ 50 người Lao động có trình đại học 10 người Trung cấp 20 người, công nhân kỹ thuật 30 người Trang thiết bị bước đầu tư nâng cấp, từ 01 máy hai màu đến Cơng ty có máy hai màu, 01máy màu góp phần tạo sản phẩm mẫu mã đẹp, chất lượng đảm bảo, giá thành hợp lý đảm bảo uy tín thị trường sản phẩm 1.1.2 – Cơ cấu máy quản lý tổ chức sản xuất 1.1.2.1 - Cơ cấu máy quản lý Công ty: - Công ty cổ phần In Phúc Yên đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập, dưới liên kết Tổng công ty giấy Việt Nam với tổng số vốn góp 35% vốn điều lệ Xuất phát từ yêu cầu sản xuất yêu cầu quản lý mà cấu quản lý Công ty tổ chức theo hệ thống cấp Hệ thống khái quát sơ đồ sau: Sơ đồ máy quản lý Công ty CHỦ TỊCH HĐQT (KIÊM GIÁM ĐỐC) KẾ TỐN TRƯỞNG PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KỸ THUẬT, SỬA CHỮA PHÂN XƯỞNG IN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÂN XƯỞNG XÉN KẺ 1.1.2.2 -Cơ cấu tổ chức sản xuất: Từ sau cổ phần hóa đến nay, Công ty đầu tư thêm máy in offset đại, thiết bị sau in máy cắt hộp, máy xiết, máy khâu sách,… nên sản phẩm in tăng cao mặt số lượng chất lượng, sản phẩm sản xuất gồm nhiều loại ( có lên tới 120 mặt hang) pha qua nhiều khâu gia cơng liên trình tự định trở thành sản phẩm Để sản xuất sản phẩm đa dạng, phong phú địi hỏi q trình sản xuất phải khoa học, hợp lý đồng Tổ chức sản xuất Công ty gồm phân xưởng - Phân xưởng in: sản phẩm phân xưởng có đặc tính kỹ thuật phức tạp, chất lượng cao, mẫu mà đẹp đa dạng số lượng in thường lớn Phân xưởng gồm có giai đoạn sau: Nhận ghép, tạo kẽm phơi bản, in, bế hộp, đếm chọn - Phân xưởng xén kẻ: sản phẩm phân xưởng chủ yếu học sinh loại trải qua cơng đoạn sau: Sắp dịng máy, tạo mẫu cho loại vở, xén giấy, xiết cho sản phẩm nhau, bắt quyển, ghim vào bìa, thành phẩm bao gói Quy trình cơng nghệ sản phẩm Công ty khái quát theo sơ đồ sau: Mẫu in Xén giấy trắng Chế Xiết In Bắt Vỗ, đếm, chọn sản phẩm Khâu sách vào bìa Cắt sản phẩm Cắt sách Đóng gói, nhập kho Sơ đồ dây chuyền sản xuất Cơng ty Cổ phần In Phúc n: Phịng vi tính Tổ phim Tổ Máy in Máy xiết Máy xén Máy khâu Đóng gói Nhập kho sản phẩm 1.1.2.3 - Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơng tác kế tốn Cơng ty tổ chức tập trung phận chuyên trách đảm nhận gọi phịng Tài kế tốn Phịng Tài kế toán gồm: kế toán trưởng nhân viên phịng tài kế tốn chịu đạo trực tiếp giám đốc Phịng có nhiệm vụ tổ chức thu thập, xử lý thông tin kinh tế phục vụ cho cơng tác quản lý, tổng hợp chi phí sản xuất, hạch toán lãi lỗ, xác định kết kinh doanh hàng tháng, quý, năm Sơ đổ tổ chức máy kế tốn: KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN TSCĐ VÀ TỔNG HỢP, TIÊU THỤ KẾ TOÁN THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG, THUẾ, CHI PHÍ, GIÁ THÀNH THỦ QUỸ KIÊM KẾ TỐN HÀNG TỒN KHO Bộ máy kế tốn tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung, Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn kế tốn máy Sau cập nhật chứng từ máy, hệ thống phần mềm tự xử lý thông tin phản ánh vào sổ sách kế tốn có liên quan Kế toán tiến hành kiểm tra in lưu trữ máy theo hình thức Chứng từ ghi sổ Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng Phần mềm kế toán MISA 7.9 Sổ sách kế toán gồm có: Chứng từ ghi sổ, số đăng ký chứng từ ghi sổ số bảng tổng hợp sau: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư, số chi tiết vật tư hàng hoá, số tài khoản Sơ đồ trình tự ghi sổ chứng từ máy vi tính CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM KẾ TỐN Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Máy vi tính - Báo cáo tài Báo cáo kế toán quản trị Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu kiểm tra 1.1.3 – Tình hình kinh doanh cơng ty Cổ phần In Phúc Yên (2019 – 2021) 1.1.3.1 – Tình hình tài sản – nguồn vốn cơng ty (2019 – 2021) ST T Bảng 1.1: Tình hình tài sản - nguồn vốn Công ty cổ phần In Phúc Yên (2019-2021) ĐVT: trđ Chỉ Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2020/2019 Năm 2021/2020 tiêu % % Số tiền Số tiền A TÀI SẢN 29.326.554 39.140.075 35.258.037 9.813.520 33,46 (3.882.037 % 9,92% NGẮ 989 612 829 623 783) N HẠN I Tiền khoả 2.422.099 4.274.792 2.636.278 1.852.693 76,49 (1.638.513 38,33 n 003 523 804 520 719) % % tươn g đươn g tiền 2.422.099 4.274.792 2.636.278 1.852.693 76,49 (1.638.513 38,33 003 523 804 % Tiền 520 719) % Các khoản tương đươn g tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoả n 15.834.134 18.999.585 24.701.176 3.165.450 19,99 5.701.591 30,01 % % phải 633 037 989 404 952 thu ngắn hạn Phải thu 2.086.039 13,38 ngắn 15.761.867 15.589.336 17.675.375 (172.531 -1,09% 549) 064 668 119 183 % hạn khách hàng 3.362.248 6.975.801 3.341.981 16489, 3.613.552 107,4 Trả 20.266.965 918 806 80% 7% trước 953 888 10 11 12 13 14 15 16 cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòn g giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTG T khấu trừ Thuế khoản khác phải 52.000.000 48.000.000 50.000.000 (4.000.00 0) -7,69% 2.000.000 4,17% 10.672.410 739 15.852.719 264 7.676.765 278 5.180.308 525 48,54 % (8.175.953 986) 51,57 % 10.672.410 739 15.852.719 264 7.676.765 278 5.180.308 525 48,54 % (8.175.953 986) 51,57 % 397.910.61 12.978.788 243.816.75 (384.931 826) 96,74 % 230.837.97 1778, 58% 397.910.61 12.978.788 133.333.33 (384.931 826) 96,74 % 120.354.54 927,3 2% 110.483.42 110.483.42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặn g dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Chên h lệch đánh giá lại tài sản Quỹ đầu tư phát triển Nguồ n vốn đầu 32.215.658 272 32.215.658 272 32.265.658 272 0,00% (7.215.658 272) 22,40 % 25.000.000 000 25.000.000 000 25.000.000 000 0,00% (25.000.00 0.000) 100,0 0% 25.000.000 000 25.000.000 000 25.000.000 000 0,00% (23.525.45 4.545) 94,10 % 1.474.545 455 1.474.545 455 1.474.545 455 0,00% 1.291.381 504 87,58 % 2.765.926 959 2.765.926 959 2.765.926 959 0,00% (2.765.926 959) 100,0 0% 3.025.185 858 2.975.185 858 2.975.185 858 3.025.185 858 0,00% (2.975.185 858) 45.279.920 978 12 100,0 0% 52 53 tư XDC B II Nguồ n kinh phí quỹ khác TỔN G CỘN G NGU ỒN VỐN (440 = 300 + 400) 41.560.150 283 44.972.597 702 45.279.920 978 3.412.447 419 8,21% (44.972.59 7.702) 100,0 0% Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2019, năm 2020, năm 2021 tính tốn tác giả -Tình hình tài sản: Tổng tài sản năm 2020 tăng 3.412.447.419 đồng so với năm 2019, tương đương 8,21% Tổng tài sản năm 2021 giảm 31.958.334.996 đồng so với năm 2020, tương đương 71,06% Trong : + Tiền khoản tương đương tiền năm 2020 tăng 76,49% tương đương 1.852.693.520 đồng; năm 2021 giảm 38,33% (1.638.513.719 đồng) Việc sụt giảm lượng tiền lớn gây ảnh hưởng tới khả toán công ty, tạo nên nhiều hội đầu tư khác cho công ty + Các khoản phải thu năm 2020 tăng 19,99% so với năm 2019, tương đương với 3.165.450.404 đồng tiếp tục tăng 30,01% năm 2021 tương đương 5.701.591.952 đồng Chính sách tốn cơng ty thu hút thêm khách hàng, mở rộng thị trường Tuy nhiên công ty nhiều thời gian, chi phí để thu nợ hơn, dễ bị chiếm dụng vốn Vì cơng ty đưa tỷ lệ chiết khấu cao cho khách hàng toán sớm + Hàng tồn kho năm 2020 tăng 40,54% so với năm 2019 Tuy nhiên năm 2021 hàng tồn kho giảm tới 51,57% tương đương với 8.175.953.986 đồng Điều thể tốc độ quay vịng vốn cơng ty cải thiện đáng kể qua tới năm 2021 + Tài sản cố định năm 2021 tăng 71,83% tương đương 4.189.361.059 đồng Công ty cố gắng đầu tư trang thiết bị đại, mà rộng quy mô sản xuất chất lượng, hướng tới mục tiêu lợi nhuận lâu dài - Tình hình sử dụng vốn + Nợ phải trả công ty năm 2020 cao năm 2019 36,52%, tương đương 3.412.447.419 đồng Nhưng đến năm 2021 nợ phải trả giảm tới 80,8% tương đương với 10.307.179.292 đồng Trong nợ ngắn hạn năm 2020 tăng 3.412.447.419 đồng tức 36,52%; năm 2021 giảm 12.529.912.430 đồng tức 98,22% 13 + Nguồn vốn chủ sở hữu giảm 22,4%, tương đương 7.215.658.272 đồng => Phân tích tính hình tạo vốn sử dụng vốn công ty từ số liệu trên, ta thấy cơng ty sử dụng chiến lược vốn trung hịa, sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư vào tài sản ngắn hạn sử dụng nguồn vốn dài hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn 1.1.3.2: Kết kinh doanh công ty Cổ phần In Phúc Yên (năm 2019-năm 2021) Chỉ tiêu M ã s ố Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2020/2019 Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) % Năm 2021/2020 Số tiền % 160.95 104.54 4.079.8 8.039.0 52 79 135.70 (56.406 6.692.3 040.77 33 3) 31.158 (35,04 653.2 %) 54 46.813 422 132.90 2.063 14.461 86.088 011 641 (118.4 (89, 183,90 41.052 12% % ) ) 160.90 104.41 7.266.4 5.137.0 30 16 135.69 (56.492 2.231.3 129.41 22 4) 31.277 (35,11 094.3 %) 06 29,9 5% 148.51 92.886 7.288.4 645.63 38 123.36 (55.630 7.014.2 642.80 80 5) 30.480 (37,46 368.6 %) 47 32,8 1% 12.389 11.528 977.99 491.38 12.325 (861.48 217.04 6.609) (6,95 %) 796.72 5.659 6,91 % 344.35 2.578 16.776 583 19.684 (327.57 291 5.995) (95,13 2.907 %) 708 17,3 3% 40.466 15.706 733 986 49.265 (24.759 323 747) - Trong đó: Chi phí lãi vay 40.466 15.706 733 986 (24.759 747) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp (61,19 33.558 213, %) 337 65% (100 (61,19 (15.70 ,00 %) 6.986) %) (3,88 134.84 3,49 %) 7.097 % 420.44 15,7 3,82% 6.788 3% Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 4.017.2 3.861.5 54.324 85.186 2.574.5 2.672.8 41.324 51.472 3.996.4 (155.66 32.283 9.138) 3.093.2 98.310 98.260 148 14 29,8 0% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 6.102.0 4.995.1 68.189 24.322 5.205.9 05.467 (1.106 943.86 7) (18,14 210.78 %) 1.145 4,22 % 11 Thu nhập khác 556.36 3.657 484.84 2.054 556.36 2.894 72917 (71.52 810,48 1.603) % 12 Chi phí khác 277.60 0.383 40.151 195 40.542 (237.44 9.188) (85,54 (40.11 %) 0.653) (12, 86% ) (99, 90% ) (277.59 9.620) 516.21 2.462 484.80 1.512 793.81 2.082 (285,9 (31.41 6%) 0.950) (6,0 8%) 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 763 5.824.4 5.511.3 68.569 36.784 5.690.7 (313.13 06.979 1.785) (5,38 %) 179.37 0.195 3,25 % 1.220.3 74.080 777.18 7.150 796.69 8.977 (443.18 6.930) (36,32 19.511 %) 827 2,51 % 4.604.0 4.734.1 94.489 49.634 4.894.0 08.002 130.05 5.145 2,82% 159.85 8.368 3,38 % 7 Nguồn: Bảng kết kinh doanh năm 2019, năm 2020, năm 2021 tính toán tác giả Qua báo cáo kết kinh doanh công ty năm 20019, 2020, 2021, ta thấy : - Doanh thu bán hàng năm 2020 giảm mạnh so với năm 2019 Doanh thu bán hàng giảm 35,09% tương đương với 56.406.040.773 đồng ảnh hưởng tình hình dịch Covid Tuy nhiên,doanh thu bán hàng năm 2021 tăng cao so với năm 2020 Doanh thu bán hàng tăng 29,8% tương đương với 31.158.653.254 đồng Đây kết công việc nỗ lực cải thiện khả marketing cắt giảm chi phí 15 sản xuất Tuy nhiên, loại chi phí tăng nhanh Giá vốn hàng bán tăng tới 32,81% tương đương 30.480.368.647 đồng năm 2021 Vì đặc thù ngành in, tăng số lượng, doanh thu bán hàng bắt buộc giá vốn phải tăng theo, gần ngang với tốc độ tăng doanh thu bán hàng Chi phí bán hàng năm 2021 tăng 3,49%, cao năm 2020 134.847.097 đồng Ngoài ra, chi phí quản lý doanh nghiệp vịng năm tăng thêm hai lần, năm 2020 tăng thêm 3,82% tương đương 98.310.148 đồng so với năm 2019 năm 2021 tiếp tục tăng thêm 15,73% tương đương 420.446.788 đồng so với năm 2020 Do công ty mở rộng sản xuất, tuyên thêm nhân viên Năm 2020 ảnh hưởng dịch bệnh nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty giảm 18,14% thấp năm 2019 1.106.943.867 đồng Mặc dù vậy, số liệu cho ta thấy, công ty cân đối thu chi không tốt, cần phải xem xét lại máy quản lý lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty năm 2021 không khả quan tăng 3,38%, cao năm 2020 159.858.368 đồng - Doanh thu từ hoạt động tài năm 2020 giảm 95,13% tương đương 327.575.995 đồng Sự giảm mạnh năm 2020 cơng ty bị ảnh hưởng nhiều tình hình dịch bệnh Tuy nhiên năm 2021 doanh thu từ hoạt động tài tăng 17,33% tương đương 2.907.708 đồng - Thu nhập khác giảm chậm chi phí khác, làm cho lợi nhuận khác giảm nhẹ 6,08%, từ 516.212.462 đồng năm 2020, xuống 484.801.512 đồng năm 2021 Cộng với việc doanh thu bán hàng, tài tăng cao chi phí kéo theo tăng mạnh, dẫn tới lợi nhuận sau thuế năm 2021 cao 159.858.368 đồng so với năm 2020 (tăng 3,38%) Nhìn chung, mức tăng trưởng khiêm tốn, thực tế so với tình hình lạm phát Việt Nam Công ty cần phải có kế hoạch giảm thiểu chi phí, để kết kinh doanh tốt năm tới 1.2 – Thực trạng tình hình quản trị vốn Cong ty cổ phần In Phúc Yên 1.2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần in Phúc Yên Tên bảng – ĐVT: trđ Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch 2020- Chênh lệch 2021 – 2019 2020 Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % TÀI SẢN NGẮ N 29.326.554 39.140.075 35.258.037 9.813.520 989 612 829 623 HẠN 16 33,46 (3.882.037.7 % 83) -9,92% Tiền khoả n tươn 2.422.099.0 03 4.274.792.5 2.636.278.8 23 04 1.852.693 76,49 (1.638.513.7 520 % 19) 38,33% g đươn g tiền Các khoả n phải thu 15.834.134 18.999.585 24.701.176 3.165.450 19,99 5.701.591.9 633 037 989 404 % 52 10.672.410 15.852.719 7.676.765.2 5.180.308 739 264 78 525 243.816.75 (384.931.8 26) 30,01% ngắn hạn Hàng tồn kho 48,54 (8.175.953.9 % 86) 51,57% Tài sản ngắn hạn 397.910.61 12.978.788 96,74 230.837.970 % 1778,58 % khác (Nguồn: Trích từ BCTC cơng ty) Thông qua bảng trên, ta thấy quy mô vốn có biến động qua năm Năm 2020, quy mô vốn lưu động tăng 33.46% so với năm 2019 (từ 29.326.554.989 triệu đồng năm 2019 lên 39.140.075.612 tỷ đồng năm 2020) Tuy nhiên COVID 19 bùng phát gây ảnh hưởng tiêu cực lên kinh tế Việt Nam khiến cho hoạt động kinh doanh công ty bị ảnh hưởng, điều thể cụ thể qua việc quy mô vốn lưu động công ty năm 2021 giảm 9.92% so với năm 2020 Tuy nhiên qua năm, tiêu 17 tài điển hình cơng ty có gia tăng, điều cho thấy việc kinh doanh công ty ngày mở rộng 1.2.2 Thực trạng quản trị tiền công ty Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch 2020- Chênh lệch 2021 – 2019 2020 Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền 1.852.693.5 76,49 (1.638.513.7 20 % 19) 1.852.693.5 76,49 (1.638.513.7 20 % 19) % Tiền khoả n 2.422.099.0 tươn 03 4.274.792.5 2.636.278.8 23 04 g 38,33 % đươn g tiền Tiền 2.422.099.0 03 4.274.792.5 2.636.278.8 23 04 38,33 % (Nguồn: Trích từ BCTC công ty) Tiền khoản tương đương tiền năm 2020 4.274.792.523 tỷ đồng tăng 76,49% so với năm 2019 (2.422.099.003 tỷ đồng) Năm 2021 ảnh hưởng đại dịch COVID 19, doanh thu từ hoạt động kinh doanh sụt giảm, đồng thời để khắc phục hậu COVID 19, công ty thực đầu tư mua thêm nguyên liệu, thiết bị để phục vụ sản xuất, thế, nguồn tiền công ty năm 2021 giảm 38% so với năm 2020 2.638.278.804 triệu đồng Về cấu tài khoản tiền công ty, theo BCTC công bố Công ty cổ phần in Phúc n cơng ty ghi nhận phát sinh khoản tiền mặt mà không ghi nhận tài khoản tiền gửi ngân hàng Đây điểm hạn chế việc quản trị tiền công ty 18 chiếm 100% cấu tài khoản tiền tiền mặt, điều gây bất tiện hoạt động sản xuất kinh doanh, nhận tiền từ khách hàng trả lương cho nhân viên,… 1.2.3 Thực trạng quản trị khoản phải thu Tình hình khoản phải thu Công ty cổ phần in Phúc Yên Phải thu ngắn hạn KH Trả trước cho người bán Năm 2019 Năm 2020 Phải thu ngắn hạn khác Năm 2021 (Nguồn: Trích từ BCTC cơng ty) - Phải thu ngắn hạn khách hàng: Năm 2020, khoản Phải thu ngắn hạn khách hàng cơng ty có xu hướng giảm nhẹ 1,09% so với năm 2019 cịn 15.589.336.119 triệu đồng Có thể thấy, năm công ty bắt đầu trọng đến quản trị khoản phải thu, dần thắt chặt sách tín dụng cho khách hàng dẫn tới giá trị khoản phải thu khó địi giảm làm giảm phải thu khách hàng Tuy nhiên, đến năm 2021, ảnh hưởng đại dịch COVID, giá trị khoản lại tăng 13% so với năm 2020 lên 17.675.375.185 triệu đồng Từ thực trạng cho thấy, việc quản trị khoản phải thu, quản lý sách tín dụng cơng ty chưa phát huy hiệu dẫn tới khối lượng hàng hóa bán chịu tăng, số tiền phải thu khách hàng tăng - Trả trước cho người bán: Giá trị khoản trả trước cho người bán có xu hướng tăng mạnh qua năm, đặc biệt năm 2020 tăng 16489,8% so với năm 2019 từ 20.266.965 triệu đồng (năm 2019) lên 3.362.248.918 triệu đồng (năm 2020) Năm 2021 giá trị khoản tăng lên 6.975.801.806 triệu đồng, tương ứng mức tăng 107% so với năm 2020 Trong 19 năm qua công ty thực ký kết hợp đồng kinh doanh với số đối tác bao gồm đối tác thị trường nước ngồi nhu cầu đặt trước tiền hàng để tạo uy tín với đối tác lớn nên công ty tăng khoản trả trước cho người bán theo điều kiện hợp đồng 1.2.4 Thực trạng quản lý hàng tồn kho Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch 2020- Chênh lệch 2021 – 2019 Chỉ tiêu Số tiền 2020 % Số tiền Hàn g tồn 10.672.410.7 15.852.719.2 7.676.765.2 39 64 5.180.308.5 48,54 78 25 kho % (8.175.953.9 86) % 51,57 % (Nguồn: Trích từ BCTC công ty) Hàng tồn kho công ty có xu hướng biến động khơng qua năm Hàng tồn kho công ty năm 2020 Năm 2020, hàng tồn kho công ty 15.852.719.264 triệu đồng tăng 5.180.308.525 triệu đồng tương ứng tăng 48,54% so với năm 2019 Năm 2020 đơn hàng công ty nhận với số lượng lớn việc nhập thu mua nguyên vật liệu tăng với khối lượng lớn Khối lượng hàng tồn kho cao giúp cơng ty sẵn sàng ký kết hợp đồng cung ứng cho khách hàng lập tức, nhiên hàng tồn kho tài sản có tính khoản thấp, lượng hàng tồn kho cao ảnh hưởng tới khả tốn cơng ty khơng biết cách quản lý chi phí tốt Năm 2021, hàng tồn kho 7.676.765.278 triệu đồng giảm 51% so với năm 2019 Trong năm này, ảnh hưởng đại dịch COVID 19, hoạt động kinh doanh hiệu quả, số lượng đơn hàng nên công ty bắt buộc phải giảm số lượng hàng tồn kho để tránh ảnh hưởng tới khả toán 1.3 – Đánh giá thực trạng vấn đề nghiên cứu 1.3.1 – Ưu điểm: Trong tình hình thị trường ngày cạnh tranh khốc liệt với mạnh dạn tăng cường quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, việc công ty làm ăn có lãi, lợi nhuận dương hồn thành tốt nghĩa vụ nhà nước cho thấy cố 20 gắng ban lãnh đạo toàn thể cán nhân viên thời gian qua Công tác quản lý sử dụng vốn ngày quan tâm đạt số thành tích sau: - Về khả tốn cơng ty đảm bảo, tạo an toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Công ty khai thác tối đa lực sản xuất tài sản cố định, trọng đầu tư hoàn thiện dây chuyền sản xuất, máy móc thiết bị, nâng cao suất lao động, tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.3.2 – Tồn : Để tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty thời gian tới, công ty cần khắc phục số tồn tại, hạn chế sau: - Cơng ty cịn hạn chế việc xác định nhu cầu VLĐ, VLĐ công ty kỳ không xác định cụ thể nên tình trạng thừa thiếu VLĐ hoạt động sản xuất kinh doanh xảy ra, làm giảm hiệu hoạt động công ty - Công ty chưa áp dụng mơ hình quản lý vào vấn đề quản lý kho hay quản lý khoản phải thu Cách xây dựng sách tín dụng cơng ty cịn đơn giản dựa vào ý kiến chủ quan công ty - Khi cấp tín dụng cho khách hàng, cơng ty phân tích nâng lực khách hàng cịn nhiều hạn chế, việc tìm hiểu thơng tin khách hàng khơng có nhiều từ nhà cung cấp thông tin, dẫn tới việc đánh giá khách hàng công ty không dẫn tới tình trạng nợ xấu, nợ hạn xảy - Về hàng tồn kho: công ty chưa xây dựng mức đặt hàng tối ưu cho lần đặt hàng để giảm chi phí Tất số lượng dựa số lượng hợp đồng nhu cầu thị trường - Bên cạnh dây chuyền đầu tư năm dây chuyền sản xuất cơng ty cịn số dây chuyền có từ lâu lạc hậu dây chuyền sản xuất tận dụng lại máy móc thiết bị cũ kỹ từ trước, suất thấp so với dây truyền đại ngày Việc trích khấu hao TSCĐ công ty chưa động, thời gian khấu hao dài nên VCĐ thu hồi chậm, khơng bảo đảm an tồn hao mịn vơ hình diễn ra, đặc biệt điều kiện khoa học phát triển 21 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN Ở CƠNG TY 2.1: Định hướng phát triển cơng ty: - Đầu tư thêm trang thiết bị , ứng dụng công nghệ đại, hiệu với tiêu chuẩn chất lượng quốc tế vào sản xuất, đảm bảo nâng cao chất lượng, đáp ứng mong đợi khách hàng - Xây dựng mối đoàn kết cộng đồng doanh nghiệp in tỉnh thành khu vực miền Bắc phạm vi nước, Hiệp hội in Việt Nam, tạo kênh thông tin hỗ trợ hội viên trình chuẩn bị đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh; mở rộng hợp tác, bảo vệ lợi ích chung cộng đồng doanh nghiệp in Việt Nam - Chăm lo công tác đào tạo Phối hợp chặt chẽ với sở đào tạo nước chuyên gia để tổ chức nhiều lớp bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên ngành in Xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực đáp ứng tăng trưởng ngành Thêm vào cơng ty trì cơng việc tuyển thêm cơng nhân lao động nhằm làm trẻ hóa đội ngũ lao động tay nghề, mở hội cho nhiều bạn trẻ khu vực - Sử dụng tiết kiệm nguồn lực, đảm bảo hiệu sản xuất đồng thời bảo vệ mơi trường, an tồn lao động - Tiếp tục trì phát huy thành tựu mà cơng ty đạt năm vừa qua đồng thời khắc phục hạn chế tồn đọng Từ góp phần giúp cho cơng ty ngày phát triển - Mở rộng thêm kho xưởng để tăng khả dự trữ, bảo quản vật liệu 2.2 – Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn 2.2.1 Chủ động có kế hoạch xác định nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý sử dụng vốn lưu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Để phát huy lực đồng vốn cần tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn, muốn trước hết công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động để lập kế hoạch huy động vốn phù hợp Nếu xác định nhu cầu vốn thấp gây khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng 22 thẳng giả tạo vốn, gián đoạn trình sản xuất kinh doanh Ngược lại xác định vốn cao nhu cầu gây thừa vốn, ứ đọng vật tư, hàng hóa, làm giảm vịng quay vốn lưu động 2.2.2 Tổ chức tốt công tác quản lý thu hồi khoản nợ phải thu - Công ty nên bổ sung mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng Cụ thể toán chậm so với hợp đồng chịu phạt ngày 1% 10% giá trị hợp đồng - Đưa mức chiết khấu hợp lý để khuyến khích khách hàng toán sớm Mức chiết khấu phải phù hợp với tình hình đối thủ cạnh tranh lãi suất cho vay ngân hàng thời kỳ, tăng mức chiết khấu toán khách hàng siêu cấp khách hàng lớn 2% tốn vịng ngày (giảm bớt thời gian hưởng chiết khấu so với sách trước 10 ngày, điều vừa thúc đẩy thời gian thu hồi vốn, vừa khuyến khích tăng lượng khách hàng) Đối với khách hàng vừa nhỏ giảm bớt giá trị đặt trước tiền hàng 25% giá trị hợp đồng - Sử dụng hiệu biện pháp giúp thu hồi khoản chậm trả khách hàng Công ty cổ phần in Phúc n ln có xu hướng giữ vững mối quan hệ với khách hàng, sách thu hồi nợ công ty có phần mềm mỏng dễ dãi việc đốc thúc đòi nợ Để ngăn ngừa nạn chiếm dụng vốn q hạn nợ khó địi, ngồi việc phạt tốn chậm cơng ty áp dụng sách thu hồi nợ cách cứng rắn đặt quy trình cụ thể để thu hồi khoản nợ hạn 2.2.3 Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho Để quản lý hàng tồn kho hiệu quả, công ty nên phân loại hàng hóa dự trữ theo nhóm theo mức độ quan trọng chúng dự trữ bảo quản Giá trị hàng tồn kho hàng năm xác định cách lấy nhu cầu hàng năm loại mặt hàng nhân với chi phí lưu kho đơn vị, cụ thể sau: - Nhóm A: Bao gồm loại hàng có giá trị hàng năm 50% tổng giá trị tồn kho số lượng chiếm 10% tổng số hàng tồn kho - Nhóm B: gồm loại hàng có giá trị 35% tổng giá trị hàng tồn kho số lượng chiếm 30% tổng số hàng tồn kho 23 - Nhóm C: gồm loại hàng có giá trị nhỏ giá trị hàng năm chiếm 15% tổng giá trị tồn kho số lượng chiếm 60% tổng số hàng tồn kho - Đối với loại hàng thuộc nhóm A, việc tính tốn phải thực thường xuyên (thường tháng) - Đối với loại hàng thuộc nhóm B, việc tính tốn thường thực chu kỳ dài hàng quý - Đối với loại hàng thuộc nhóm C, thường tính tốn tháng lần 2.2.4 Thường xuyên tiến hành sửa chữa, bảo dưỡng nhằm nâng cao lực sử dụng TSCĐ có - Lập đội chuyên sửa chữa máy móc thiết bị với công nhân lành nghề, hiểu biết tình trạng máy móc cơng ty đáp ứng nhanh xảy cố máy móc - Lập kế hoạch chi tiết việc thực bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ, giảm tối đa thời gian ngưng việc ca sản xuất đảm bảo TSCĐ hoạt động tốt nhất, chấp hành tốt nội quy, quy định sửa chữa, bảo dưỡng - Khi tiến hành sửa chữa TSCĐ, cơng ty nên tính tốn xem xét chi phí bỏ kết đạt Trong trường hợp chi phí bỏ lớn hiệu đem lại không cao, công ty nên có kế hoạch lý, chuyển nhượng bán để kịp thời thu hồi vốn, đầu tư vào dây chuyền 24 KẾT LUẬN Qua trình thực tập Công ty cổ phần In Phúc Yên, điều kiện thời gian nghiên cứu hạn chế nên khuôn khổ báo cáo em vào nghiên cứu bản, chủ yếu nêu lên ưu điểm cố gắng Công ty việc hồn thiện bước cơng tác quản trị vốn để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao giai đoạn Tuy nhiên, bên cạnh thành tích đạt em xin mạnh dạn nêu ý kiến biện pháp nhằm khắc phục hạn chế Cuối em xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Đinh Thị Ngọc Mai bảo tận tình cán phịng tài kế toán tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em thời gian qua để em hoàn thành báo cáo 25 Tài liệu tham khảo Báo cáo tài năm 2019 Báo cáo tài năm 2020 Báo cáo tài năm 2021 26