Giai phap nang cao chat luong thanh toan tin dung 68515

Chun đề tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế, tồn cầu hóa hoạt động mua bán nước ngày phát triển mạnh mẽ khơng có biên giới Chính vậy, nghiệp vụ dịch vụ ngân hàng thương mại đại theo mở rộng phát triển nhanh chóng, đáp ứng nhu cầu kinh tế, đặc biệt nghiệp vụ toán quốc tế Thơng qua hoạt động TTQT, NHTM có hội khẳng định uy tín, vị trường quốc tế, tăng thu nhập phát triển ổn định mơi trường cạnh tranh Do việc kiện toàn cầu nâng cao hiệu hoạt động TTQT yêu cầu thường xuyên, cấp thiết NHTM Việt Nam Trong năm qua, hoạt động toán xuất nhập Ngân Hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đơ ln trọng phát triển, đóng góp phần khơng nhỏ kết kinh doanh chung hệ thống ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ ngân hàng ngày phát triển, mở rộng, nâng cao chất lượng toán nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp Hiện nay, phương thức tốn tín dụng chứng từ trở thành phương thức tốn phổ biến bn bán quốc tế nhờ tính ưu việt so với phương thức tốn quốc tế khác Chính việc nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ yêu cầu cấp thiết hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đơ nói riêng Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài : “ Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng No&PTNT Việt Nam, chi nhánh Thủ Đô” làm chuyên đề cho đợt thực tập vừa qua Mục đính nghiên cứu Chuyên đề nghiên cứu tập chung vào số vấn đề sau:  Tổng hợp vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ chất lượng tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại  Phân tích thực trạng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đô, đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp  Trên sở lý luận đánh giá thực tiễn phát sinh để đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ khơng Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đơ mà cịn cho NHTM DN khác Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: chất lượng toán TDCT SGD Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đô  Phạm vi nghiên cứu: thực trạng hoạt động toán tín dụng chứng từ vấn đề nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đô năm gần Phương pháp nghiên cứu  Đề tài nghiên cứu dựa phương pháp luận Mác- Lê Nin, bao gồm chủ nghĩa vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịch sử, phép biện chứng vật  Các phương pháp nghiên cứu cụ thể là: phương pháp trừu tượng khoa học, phương pháp quy nạp diễn dịch, phương pháp phân tích tổng hợp, thống kê, so sánh… kết hợp với bảng biểu đồ, đồ thị nhằm làm cho vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan sinh động Kết cấu chuyên đề: phần mở đầu kết luận, chuyên đề gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chất lượng tốn tín dụng chứng từ NHTM Chương 2: Thực trạng chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đô Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Thủ Đô Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.1 TỔNG QUAN VỀ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng (gọi ngân hàng phát hành) phát hành thư, gọi L/C (letter of credit), theo đó, ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản qui định L/C Tại điều 2, UCP 600, TDCT định nghĩa sau: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên hay mô tả nào, thể cách cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp” Như so với phương thức khác, tốn L/C có ưu điểm: - Đối với nhà xuất khẩu: Được NHPH L/C (không phải nhà nhập khẩu) đảm bảo toán chắn xuất trình chứng từ xuất phù hợp - Đối với nhà nhập khẩu: Được NHPH L/C bảo đảm trả tiền chừng chưa nhận chứng từ nhập phù hợp Tất bên liên quan giao dịch với chứng từ mà khơng liên quan đến hàng hóa, dịch vụ hay thực khác Có thể thấy nhà nhập có sở tin rằng, NHPH không trả tiền trước nhà xuất giao hàng, điều địi hỏi nhà xuất phải xuất trình chứng từ giao hàng; cịn nhà xuất tin nhận tiền hàng xuất trao cho NHPH chứng từ phù hợp với qui định L/C Như phương thức L/C dung hịa lợi ích rủi ro nhà xuất nhà Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp nhập khẩu, ưu điểm vượt trội phương thức 1.1.2 Vai trò tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Thanh tốn tín dụng chứng từ - vai trò kinh tế Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa, quốc gia sức phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập; bối cảnh hoạt động tốn quốc tế đóng vai trị vơ quan trọng Đặc biệt, thấy phương thức tốn tín dụng chứng từ áp dụng phổ biến rộng rãi Thanh tốn tín dụng chứng từ lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngồi, có tác dụng bôi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hóa dịch vụ, đầu tư nước ngồi, thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế khác Đặc biệt, quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế nước Phương thức tốn tín dụng chứng từ đóng vai trị quan trọng hợp đồng mua bán quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho giao dịch mở nhiều hội cho doanh nghiệp tham gia vào thương mại quốc tế Hoạt động tốn có quan hệ mật thiết, chặt chẽ với hoạt động mua bán hàng hóa Mối quan hệ thể trong hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ liên quan trực tiếp đến quyền lợi bên hợp đồng Trong hình thức mua bán ln tồn mâu thuẫn mâu thuẫn người mua hàng muốn có hàng hóa chất lượng, số lượng thời gian trả tiền Còn người bán lại muốn nhận tiền nhanh, đủ chuyển hàng cho người mua Để giải mâu thuẫn có nhiều phương thức tốn thực tế phương thức toán L/C thường sử dụng nhiều có ưu điểm đảm bảo an tồn cho hai bên Như vậy, thấy tốn tín dụng chứng từ khâu quan trọng q trình mua bán hàng hóa, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn tín dụng chứng từ hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn phát triển Trong giai đoạn nay, mà xu hướng tồn cầu hóa kinh tế ngày Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp tăng, việc mua bán trao đổi quốc gia giới ngày đa dạng phức tạp nhu cầu tốn tín dụng chứng từ ngày lớn địi hỏi tốn tín dụng chứng từ phải có phát triển chất lượng coi khâu cuối khâu quan trọng hoạt động xuất nhập Thanh tốn tín dụng chứng từ giúp thực giá trị hàng hóa mà chất lượng tốn tín dụng chứng từ cịn ảnh hưởng đến hiệu hoạt động thương mại quốc tế, tạo thêm uy tín cho bên liên quan Vì thế, tổ chức tốt hoạt động tốn tín dụng chứng từ giúp cho khách hàng an tâm thực giao dịch thương mại quốc tế 1.1.2.2 Thanh tốn tín dụng chứng từ - Hoạt động sinh lời NHTM Trong thương mại quốc tế, lúc nhà xuất nhập toán tiền hàng trực tiếp cho mà thường phải thông qua ngân hàng thương mại với mạng lưới chi nhánh hệ thống ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu Khi thay mặt khách hàng thực dịch vụ toán quốc tế, ngân hàng trở thành cầu nối trung gian toán hai bên mua bán Chính vậy, ngày hoạt động tốn tín dụng chứng từ dịch vụ trở nên quan trọng NHTM (ngân hàng thương mại), đem lại nguồn thu đáng kể khơng số lượng tuyệt đối mà tỷ trọng Thanh tốn tín dụng chứng từ cịn mắt xích quan trọng việc chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tăng cường nguồn vốn huy động Việc hoàn thiện phát triển hoạt động tốn tín dụng chứng từ có vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng, khơng dịch vụ tốn túy mà cịn khâu trung tâm khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Như vậy, thông qua cung cấp dịch vụ tốn tín dụng chứng từ cho khách hàng, ngân hàng thu khoản phí để bù đắp cho chi phí ngân hàng tạo lợi nhuận kinh doanh cần thiết Đối với NHTM đại thu nhập từ phí dịch vụ có xu hướng ngày tăng số lượng mà tỷ trọng Các ngân hàng hoạt động đa năng, tạo dây chuyền Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp kinh doanh khép kín, nghiệp vụ tạo mắt xích khơng thể thiếu, hoạt động tốn tín dụng chứng từ xác định nghiệp vụ bản, làm tiền đề cho nghiệp vụ khác phát triển 1.1.3 Nội dung tốn tín dụng chứng từ 1.1.3.1 Các chủ thể tham gia tốn tín dụng chứng từ a) Người yêu cầu( Applicant) Là bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường nhà nhập khẩu, yêu cầu NH phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc ngân hàng phát hành trả tiền cho người thụ hưởng L/C b) Người thụ hưởng ( Beneficiary) Là bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn theo L/C Tùy hồn cảnh cụ thể mà người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), người xuất ( exporter), người ký phát hối phiếu (drawer), người thắng thầu( contractor)… c) Ngân hàng phát hành( Issuing bank) Là ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn người yêu cầu, nghĩa cấp “tín dụng” cho người u cầu NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng Nếu khơng có thỏa thuận trước nhà NK phép tự chọn NHPH d) Ngân hàng thông báo( Advising Bank) Là ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước XK e) Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) Là ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH NHXN (ngân hàng xác nhận) ngân hàng có uy tín lĩnh vực tài tiền tệ thương trường quốc tế NHXN chịu trách nhiệm toán số tiền thư tín dụng cho người thụ hưởng Ngân hàng phép yêu cầu NHPH phải đặt tiền ký quĩ xác nhận theo tỷ lệ, lên tới 100% giá trị tín dụng cịn Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp hưởng phí xác nhận f) Ngân hàng định( Nominated Bank) Là NH mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Là NHXN NH khác NHPH ủy nhiệm để nhận chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C thì:  Thanh tốn cho người thụ hưởng NH định toán chứng từ gọi paying bank  Chấp nhận hối phiếu kỳ hạn NH định chấp nhận hối phiếu có tên gọi Accepting bank  Chiết khấu hối phiếu chứng từ NH đcđ chiết khấu chứng từ hối phiếu có tên gọi Negotiating Bank  Chịu trách nhiệm trả chậm giá trị L/C  Đối với L/C có giá trị tự ngân hàng trở thành ngân hàng định Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NH đcđ giống NHPH nhận chứng từ NHđCĐ bao gồm: - Confirming Bank: Ngân hàng xác nhận - Paying Bank: Ngân hàng trả tiền - Negotiating Bank: Ngân hàng chiết khấu - Accepting Bank: Ngân hàng chấp nhận - Deferred undertaking Bank: Ngân hàng trả chậm 1.1.3.2 Quy trình thực tốn tín dụng chứng từ 1.1.3.2.1.Trường hợp L/C toán NHPH Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Nhà xuất (4) Thông báo L/C (7)T rả tiền qua NH NH Thông báo NH chuyển C Từ (6) Xuất trình C.Từ (3) Phát hành LC NH Phát hành L/C (1) Ký HĐ ngoại thương (6) Xuất trình (6’) Bộ chứng từ (2) đơn mở L/C (8) Đòi tiền (5) Giao hàng Nhà nhập Bước 1: Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C Bước 2: Trên sở hợp đồng ngoại thường, nhà NK gửi đơn đến NH phục vụ yêu cầu phát hành L/C Bước 3: Căn vào đơn xin mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thơng qua NH đại lý nước người XK để thông báo việc phát hành L/C chuyển L/C đến người XK cho người xuất hưởng Bước 4: Khi nhận thông báo L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà xuất Bước 5: nhà XK chấp nhận thông báo L/C tiến hành giao hàng, khơng đề nghị ngưởi NK thông qua NHPH sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với Hợp đồng ngoại thương Bước 6: Sau giao hàng, nhà XK lập chứng từ theo u cầu L/C xuất trình ( thơng qua NHTB) cho NHPH để toán Bước 7: NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C phát hành tiến hành tốn cho nhà XK; thấy khơng phù hợp từ Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp chối tốn gửi trả lại tồn nguyên vẹn chứng từ cho nhà XK Bước 8: NHPH đòi tiền nhà NK chuyển chứng từ cho nhà NK sau nhận tiền chấp nhận toán Bước 9: nhà NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận trả tiền, khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.1.3.2 Trường hợp L/C toán NH ĐCĐ: Các bước 1- giống trường hợp toán NHPH; Bước 6: Sau giao hàng, nhà XK lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHPH để toán Bước 7: NHTB sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với L/C thơng báo tiến hành toán tiền cho nhà XK, thấy chứng từ khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại chứng từ nguyên vẹn cho nhà XK Bước 8:NHTB gửi Bộ chứng từ cho NHPH để hoàn trả Bước 9: NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C phát hành từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên ven chứng từ cho NHTB Bước 10:NHPH đòi tiền nhà NK chuyển chứng từ cho người NK sau nhà NK trả tiền chấp nhận toán Bước 11: nhà NK kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận tốn, thấy khơng phù hợp có quyền từ chối toán 1.1.3.3 Cơ sở pháp lý điều chỉnh tốn tín dụng chứng từ a Qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform custom and practice for Documentary Credit – gọi tắt UCP) Văn UCP phòng thương mại Quốc tế (International Chamber of Commerce – ICC) soạn thảo ban hành UCP 600 văn kiện tập hợp toàn qui tắc định nghĩa thống quốc tế, hầu hết quốc gia (hơn 165 quốc gia) công nhận UCP phân định rõ ràng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm tất bên tham gia vào giao dịch tín dụng chứng từ Như so với văn trước UCP 600 thể Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10 Chuyên đề tốt nghiệp bổ sung sửa đổi đáp ứng phát triển không ngừng thực tiễn, tạo điều kiện thuận lợi cho ngoại thương  Tính chất pháp lý tùy ý UCP  Tất phiên UCP cịn ngun giá trị, phiên sau khơng phủ nhận phiên trước Do đó, dẫn chiếu phải nói rõ áp dụng UCP  Chỉ L/C có dẫn chiếu áp dụng UCP trở nên có hiệu lực pháp lý bắt buộc điều chỉnh bên tham gia  Các bên thỏa thuận L/C: Không thực thực khác điều khoản quy định UCP, bổ sung thêm điều khoản vào L/C mà UCP không đề cập  Trong giao dịch L/C, bên trước hết phải tuân thủ điều khoản L/C, sau điều khoản UCP áp dụng  Hình thức UCP: UCP 600 bố cục lại với 39 điều khoản so với 49 điều khoản UCP 500, bổ sung nhiều định nghĩa giải thích thuật ngữ để làm rõ nghĩa thuật ngữ gây tranh cãi UCP 500 Phạm vi áp dụng: UCP văn pháp lý mang tính chất quốc tế rộng rãi, áp dụng tốn quốc tế khơng áp dụng toán nội địa b Tập quán tiêu chuẩn quốc tế ISBP Ngày 31/10/2002, Ủy ban ngân hàng bỏ phiếu thông qua việc phê chuẩn ISBP – “Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ toán quốc tế” (The international standard banking practice for the examination of document under documentảy credit) ICC phát hành Có hai cặp đơi: UCP 600 với ISBP 681 UCP 500 với ISBP 645 ISBP khơng sửa đổi UCP mà giải thích chi tiết rõ ràng cách áp dụng quy tắc UCP giao dịch ISBP phản ánh tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế cho bên tham gia thư tín dụng Thơng qua việc sử dụng ISBP, người kiểm tra chứng từ thực cơng việc phù hợp với tập quán mà đồng nghiệp họ sử dụng tồn giới Nhờ có giảm đáng kể số lượng chứng từ bị từ chối tốn có khác biệt lần xuất trình Nguyễn Thị Thu Hằng-TTQTA-K10