Quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu quả công tác trong tiến trình hiện đại hóa hải quan việt nam

1 LờI Mở ĐầU Sự cần thiết phải nghiên cứu đề tài Để đáp ứng yêu cầu hội nhập nhập quốc tế triển khai thực Luật hải quan sửa đổi, bổ sung năm 2005, ngày 31/12/2005, Tổng cục Hải quan đà ban hành Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thơng mại, có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/01/2006 Qua ba năm triển khai thực hiện, ngành Hải quan đà có bớc chuyển biến quan trọng việc tạo thuận lợi thơng mại đồng thời đảm bảo kiểm soát việc tuân thủ pháp luật hải quan Những kết đà đợc lÃnh đạo Bộ Tài chính, Bộ, ngành liên quan cộng đồng doanh nghiệp đánh giá ghi nhận Tuy vậy, bên cạnh thành tựu đà đạt đợc tồn hạn chế, vớng mắc; đặc biệt tình hình lợi dụng chế tạo thuận lợi để buôn lậu, trốn thuế hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan đặt yêu cầu tăng cờng lực kiểm tra, kiểm soát ngành Hải quan thông qua việc xây dựng, phát triển phơng pháp quản lý hải quan đại - phơng pháp quản lý rủi ro Trong năm gần đây, tình hình buôn lậu, gian lận thơng mại có nhiều diễn biến phức tạp, đa dạng thành phần, phơng thức, thủ đoạn Các đối tợng buôn lậu thờng có móc nối, câu kết, hoạt động có tổ chức, ổ nhóm, thành lập đờng dây đối tợng nớc nớc Phạm vi hoạt động mức độ hậu vi phạm gây nên có xu hớng gia tăng tất địa bàn nớc, làm ảnh hởng xấu đến tiến trình phát triển kinh tế đất nớc đời sống nhân dân Trớc tình hình đó, việc nâng cao hiệu công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thơng mại đợc đặt cấp thiết hết Để đạt đợc điều đó, ngành Hải quan cần tổ chức tốt công tác quản lý rủi ro làm tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan Đây công tác quan trọng hàng đầu cần đợc nghiên cứu, phát triển giai đoạn Mặc dù công tác nghiệp vụ quan träng, nhng thùc tÕ cho thÊy, cßn mét bé phận không nhỏ cán bộ, công chức hải quan cấp, đơn vị cha nhận thức đầy đủ tầm quan trọng nh cách thức tổ chức xây dùng, qu¶n lý, øng dơng qu¶n lý rđi ro; dÉn đến công tác đợc tiến hành cách hình thức, chí nhiều nơi cha thực Khả phân tích, đánh giá rủi ro đại phận công chức hải quan hạn chế; nguy rủi ro tiềm ẩn số khâu, lĩnh vực nghiệp cha đợc nghiên cứu, xem xét thấu đáo; dẫn đến tình trạng nhiều rủi ro cha đợc xem xét kiểm soát kịp thời Tất hạn chế nêu đà ảnh hởng không nhỏ đến lực quản lý ngành Hải quan Bên cạnh hạn chế tổ chức hoạt động thực tiễn vấn đề lý luận công tác quản lý rủi ro cần phải đợc xem xét lại giải cho phù hợp với tình hình thực tiễn công tác ngành Hải quan Đặc biệt cần nghiên cứu, xây dựng thành hệ thống lý luận nghiệp vụ nhằm đảm bảo tính đồng bộ, thống cho công tác Xuất phát từ trình bày trên, nói việc lựa chọn đề tài nghiên cứu: Quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu công tác tiến trình đại hóa Hải quan Việt Nam cấp thiết, có tính thời sự, phù hợp với thực tiễn trình áp dụng quản lý rủi ro, nh tiến trình cải cách, phát triển, đại hoá ngành Hải quan Mục đích nhiệm vụ đề tài - Mục đích đề tài nghiên cứu, làm rõ số vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý rủi ro, sở đề xuất, kiến nghị số giải pháp nâng cao hiệu công tác hoạt động nghiệp vụ hải quan - Để đạt đợc mục đích nêu trên, đề tài đặt giải nhiệm vụ sau đây: + Nghiên cứu làm rõ vấn đề lý luận rủi ro quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan + Khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro công tác quản lý rủi ro; mối quan hệ công tác với hoạt động nghiệp vụ khác + Phân tích dự báo tình hình rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan; tổng hợp kết nghiên cứu, đề xuất giải pháp nâng cao chất lợng công tác quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan Đối tợng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tợng nghiên cứu: đề tài tập trung sâu nghiên cứu số đối tợng sau đây: + Lý luận kinh nghiệm xây dựng áp dụng quản lý rủi ro Hải quan số quốc gia giới; + Quá trình áp dụng quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam; + Thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan - Phạm vi nghiên cúu: phạm vi toàn quốc gắn với hoạt động nghiệp vụ hải quan; thời gian nghiên cứu từ năm 2006 đến 2009 Bố cục đề tài: Ngoài phần lời nói đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, bảng biểu, nội dung luận văn đợc phân bổ thành chơng: Chơng 1: Quản lý rủi ro tiến trình đại hóa Hải quan Chơng 2: Thực trạng thùc hiƯn qu¶n lý rđi ro lÜnh vùc H¶i quan ë ViƯt Nam hiƯn Ch¬ng 3: Mét sè giải pháp tăng cờng quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu công tác Hải quan Việt Nam CHƯƠNG I: QUảN Lý RủI RO TRONG TIếN TRìNH HIệN ĐạI HóA HảI QUAN 1.1 Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 1.1.1 Khái quát chung quản lý rủi ro 1.1.1.1 Khái niệm rủi ro quản lý rđi ro Theo tµi liƯu híng dÉn “ISO/IEC 73:2002, Quản lý rủi ro - khái niệm hớng dÉn sư dơng tiªu chn” cđa tỉ chøc tiªu chn quốc tế ISO rủi ro kết hợp xác suất xảy kiện hậu kiện Rủi ro xảy đem lại lợi ích nhng gây ảnh hởng, đem lại kết xấu, không mong đợi Do đó, để nhận biết rủi ro giảm thiểu tác động tiêu cực rủi ro đến hoạt động tổ chức nói riêng, toàn thể tổ chức nói chung, ta phải thực quản lý rủi ro có tài liệu gọi quản trị rủi ro Quản lý rủi ro việc tăng cờng nghiên cứu, đa biện pháp hai mặt tích cực nh tiêu cực rủi ro Quản lý rủi ro quy trình mà tổ chức áp dụng bao gồm bớc nhằm xác định, xử lý điều chỉnh rủi ro ảnh hởng đến hoạt động tổ chức Việc xác định đa biện pháp xử lý rủi ro tâm điểm hoạt động quản lý rủi ro Thực quản lý rủi ro giúp tổ chức đánh giá đợc khả tác động tích cực tiêu cực rủi ro đến tổ chức, giúp tăng tác động tích cực giảm thiểu tác động tiêu cực nh tác động không mong muốn đến toàn thể hoạt động tổ chức Nhiều nhà nghiên cứu đà tập trung sâu phân tích tìm quy luật nguy cơ, bất trắc thiệt hại xảy lĩnh vực vận chuyển hàng hải vận dụng kết nghiên cứu vào lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm Sau này, việc nghiên cứu rủi ro đợc phát triển lĩnh vực khác nh ngân hàng, kinh doanh, quản lýHiện nay, việc nghiên cứu quản lý rủi ro thực trở thành môn khoa học ứng dụng không khu vực kinh tế t nhân mà đợc đa vào áp dụng lĩnh vực quản lý quan nhà nớc nh hải quan, thuế, ngân hàng Rủi ro đợc hiểu kiện không may xảy gắn liền với hoạt động môi trêng sèng cđa ngêi Néi hµm cđa rđi ro bao gồm tổng hợp yếu tố, mối liên hệ có tính chất tơng đối ổn định, quy luật tần suất hậu rủi ro Việc nghiên cứu nội hàm rủi ro giúp cho việc làm rõ nguồn gốc, nguyên nhân, điều kiện đối tợng làm nảy sinh rủi ro 1.1.1.2 Nội dung thực quản lý rủi ro Các rủi ro tác động đến hoạt động tổ chức kết từ nhiều yếu tố gồm yếu tố bên nh yếu tố bên từ nội tổ chức Do đó, đánh giá rủi ro, xác định yếu tố tác động đến rủi ro cần phải phân tích tất yếu tố bên bên Việc thực quản lý rủi ro đợc thực theo quy trình cụ thể, đó, đánh giá rủi ro đợc định nghĩa quy trình tổng thể bao gồm hoạt động phân tích rủi ro đánh giá rủi ro Phân tích rủi ro bao gồm việc xác định rủi ro, mô tả rủi ro dự đoán rủi ro Xác định rủi ro đợc thực nhằm xác định tất rủi ro nhìn thấy đợc nh rủi ro tiềm ẩn, ảnh hởng đến tất hoạt động tổ chức Mô tả rủi ro việc trình bày đầy đủ tất mặt, nội dung rủi ro đà đợc xác định theo cấu tróc thĨ, vÝ dơ chóng ta cã thĨ sư dụng mẫu bảng để trình bày, mô tả rủi ro đà xác định Các mô tả rủi ro đợc sử dụng trình đánh giá rủi ro đợc cụ thể Mô tả rủi ro bao gồm nội dung tên rủi ro, quy mô rủi ro, đặc tính tự nhiên rủi ro, gợi ý giải pháp để giảm thiểu rủi roDự đoán rủi ro việc dự đoán quy mô rđi ro, hËu qu¶ cã thĨ x¶y cđa rđi ro, gồm tác động tích cực tác động tiêu cực, dự đoán mức độ tác động rủi ro cao, trung bình, hay thấp Sau hoàn thành việc phân tích rủi ro cần thiết phải thực đánh giá rủi ro Đánh giá rủi ro việc thực so sánh rủi ro đà dự đoán với điều kiện tác động rđi ro nh mèi quan hƯ chi phÝ lỵi nhn, yêu cầu pháp lý, yếu tố kinh tế xà hội Kết đánh giá rủi ro đợc sử dụng để đa định mức độ u tiên rủi ro lựa chọn rủi ro chấp nhận đợc, rủi ro chấp nhận, phải có biện pháp xử lý rủi ro Các kết phân tích rủi ro, đánh giá rủi ro phải đợc báo cáo rõ ràng, với đối tợng sử dụng báo cáo khác thông tin rủi ro đợc sử dụng khác Và từ đó, ngời quản lý dựa thông tin để đa định xử lý rủi ro phù hợp Xử lý rủi ro quy trình chọn lựa thực biện pháp để giảm thiểu tác động tiêu cực rủi ro, nh đa định hớng giảm thiểu rủi ro tơng lai nh phòng tránh rủi ro, chuyển thể rủi ro[19, trang 17] Bớc cuối quy trình quản lý rđi ro chÝnh lµ viƯc thùc hiƯn theo dâi rđi ro, đánh giá trình thực quản lý rủi ro thực điều chỉnh Thực quản lý rủi ro hiệu yêu cầu phải thực theo dõi, đánh giá kết đà thực đợc để đảm bảo rủi ro đợc xác định xác, đợc đánh giá đợc kiểm soát Các sách kiểm tra, nh tiêu chuẩn áp dụng xử lý rủi ro phải đợc cập nhật thờng xuyên, thay đổi néi bé tỉ chøc, cịng nh c¸c u tè bên tác động làm thay đổi rủi ro Ngoại diện rủi ro tợng, dấu hiệu biểu bên rủi ro Mỗi rủi ro đợc biểu bên đặc điểm đặc trng thông qua tợng, dấu vết Việc nghiên cứu ngoại diện rủi ro giúp cho việc nhận biết rủi ro phân biệt rủi ro Nghiên cứu rủi ro, nhà nghiên cứu đà thuộc tính nỉi bËt cđa rđi ro nh sau: Thø nhÊt, rđi ro nguy tiềm ẩn không mang tính chắn Đó việc, hành động tợng xảy gây thiệt hại tuỳ thuộc vào yếu tố làm nảy sinh, tác động đến nó; Thứ hai, rủi ro đợc cấu thành hai yếu tố: tần suất xuất rủi ro hậu Việc đánh giá rủi ro đợc dựa mức độ hai yếu tố để xác định mức độ nghiêm träng cđa rđi ro; hay nãi c¸ch kh¸c rđi ro đợc đo lờng kết phân tích tần suất hậu rủi ro Thứ ba, rủi ro có tính chất động, thay đổi theo môi trờng yếu tố tác động liên quan Để quản lý rủi ro, phải thờng xuyên theo dõi, cập nhật thông tin đầy đủ rđi ro 1.1.2 Qu¶n lý rđi ro lÜnh vùc Hải quan 1.1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro Trong hoạt động hải quan, rủi ro nguy tiềm ẩn việc không tuân thủ pháp luật hải quan, Quản lý rủi ro việc áp dụng quy trình đợc thiết kế để giảm thiểu rủi ro (trích dẫn theo định nghĩa Phụ lục tổng quát - Chơng - hớng dẫn Công ớc KYOTO sửa đổi năm 1999) Nguy không tuân thủ pháp luật hải quan đến từ nội ngành Hải quan (rủi ro bên trong) Những rủi ro thờng cản trở tạo thuận lợi thơng m¹i Chóng cã ngn gèc chđ u tõ hƯ thèng pháp luật, quy trình, thủ tục không phù hợp, cứng nhắc quan hải quan nảy sinh từ bất cẩn, thiếu trách nhiệm không liêm công chức thừa hành Những rủi ro cản trở lớn đến mục tiêu quan hải quan, nhng thờng đợc quan tâm có quan tâm nhng không mức Loại nguy thứ hai có nguồn gốc từ đối tợng (có liên quan) ngành Hải quan (rủi ro bên ngoài) Các đối tợng thờng đợc xem xét bao gồm tổ chức xà hội, quan, đơn vị thuộc ngành có liên quan, tổ chức, cá nhân tham gia có liên quan hoạt động hải quan Đối tợng tổ chức cá nhân tham gia có liên quan đến việc tham gia hoạt động hải quan đợc xác định đối tợng công tác hồ sơ quản lý rủi ro Khái niệm vỊ qu¶n lý rđi ro H¶i quan EU: “Rđi ro có nghĩa khả điều xảy ra, ngăn chặn việc áp dụng biện pháp xử lý cộng đồng quốc gia liên quan đến đối xử hàng hóa Hải quan Để giảm thiểu việc xảy rủi ro, quan H¶i quan cã thĨ sư dơng qu¶n lý rđi ro nh kỹ thuật để đa u tiên hiệu phân bố hiệu nguồn lực cần thiết cho việc trì cân kiểm soát tạo thuận lợi cho thơng mại hợp pháp Vì việc quản lý rủi ro đợc định nghĩa nh kỹ thuật để xác định có hệ thống thực tất biện pháp cần thiết để giới hạn khả rủi ro xảy Các chiến lợc quốc tế quốc gia đợc thực hiệu cách thu thập liệu, thông tin, phân tích liệu, đánh giá rủi ro, mô tả hành động theo dõi kết đầu 1.1.2.2 Néi dung qu¶n lý rđi ro lÜnh vùc Hải quan Đối với quan Hải quan, có thành phần rủi ro kiểm soát thuận lợi hoá lu thông hàng hóa Mức độ kiểm soát nhằm đảm bảo tuân thủ doanh nghiệp luật quy định mà Hải quan có trách nhiệm thực thi phải phù hợp với mức độ ®¸nh gi¸ rđi ro Trong c¸c kü tht kiĨm so¸t hải hải quan đại, quy trình quản lý rủi ro phần quan trọng Nó giúp xác định lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro, hỗ trợ cho định quản lý, phân bổ nguồn lực cách hiệu Trong quản lý rủi ro, cần phải giữ cân chi phí lợi ích, rõ ràng hiệu xử lý bình đẳng tất rủi ro Cần có tiêu chuẩn để định tạo nên mức độ rủi ro chấp nhận đợc không chấp nhận đợc Để quản lý rủi ro hiệu quả, cần có công cụ phù hợp phải có cán chuyên nghiệp Đây nhu cầu hệ thống thông tin thực sự, để xử lý nhanh nghiệp vụ hảI quan điều kiện khối lợng thơng mại quốc tế ngày gia tăng phức tạp nh Quản lý rủi ro không đợc coi nh qui trình tĩnh mà quy trình tơng tác thông tin liên tục đợc cập nhật, phân tích, đa hớng dẫn biện pháp xử lý rủi ro theo dõi, đánh giá hiệu biện pháp này, có phản hồi, để từ quan Hải quan có điều chỉnh phù hợp nhằm nâng cao hiệu quy trình quản lý rủi ro Quá trình quản lý rủi ro đợc thể theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Bối cảnh chung Xác định rủi ro Phân tích rủi ro Theo dõi đánh giá lại, thực biện pháp tuân thủ Đánh giá rủi ro, xác định rủi ro u tiên Xử lý rủi ro Mỗi bớc quy trình quản lý rủi ro đợc xem xét với mục tiêu chiến lợc để đảm bảo gắn kết với triển khai thực mục tiêu Trong đó: - Bối cảnh chung môi trờng mà quy trình quản lý rủi ro đợc thực Một loạt yếu tố nh nguồn lực, mục tiêu trị pháp luật khía cạnh xà hội ¶nh hëng ®Õn bèi c¶nh chung, tõ ®ã ¶nh hëng đến quy trình quản lý rủi ro Ngày quan hải quan đợc yêu cầu tạo thuận lợi cho thơng mại đảm bảo việc lu thông quốc tế hàng hóa, phơng tiện vận tải, hành lý hàng hóa khác đợc kiểm soát hợp lý Cơ quan Hải quan phải xác định mức độ rủi ro bối cảnh u tiên nớc quốc tế Cơ quan Hải quan có trách nhiệm thực quy định cộng đồng liên quan đến thơng mại quốc tế, không phục vụ mục đích thu thuế hay thơng mại mà phục vụ mục đích môi trờng, chống bán phá giá, bảo vệ ngời tiêu dùng, văn hóa nông nghiệp Những trách nhiệm đặc điểm đợc quan Hải quan phải đa vào xem xét, nghiên cứu bối cảnh chung - Xác định rủi ro lĩnh vực hải quan việc thực trả lời câu hỏi gì, làm nh mà rủi ro xảy Đây sở liệu cho việc phân tích rủi ro Tại bớc thông tin đóng vai trò sống Tất thông tin có sẵn phải đợc kiểm tra nh nguồn liệu, thông tin rủi ro tiềm năngvà phảI đợc đánh giá mức độ xác, cần thiết đợc thông báo tới đơn vị tác nghiệp Các thông tin giá trị đơn vị lập pháp để giúp họ xem xét thay đổi pháp luật Các nguồn thông tin phục vụ thành phần luồng thơng mại, tờ khai, giao dịch toán hạn/ nợ ghi hồ sơ văn pháp luật đợc sửa đổi Kinh nghiệm cán tác nghiệp đợc coi nguồn thông tin quan trọng Bớc yêu cầu phải có mô tả sâu quy trình kiểm soát hải quan - Bớc phân tích rủi ro quy trình quản lý rủi ro phức tạp Việc sử dụng liệu rủi ro, đánh giá rủi ro bối cảnh cần phải đợc thực Có hai cách để nhận biết đợc rủi ro cách phân tích rủi ro đà đợc chứng minh phân tích rủi ro tiềm ẩn Các rủi ro đà đợc chứng minh thật lịch sử, vụ việc đà xảy tổ chức đà có hồ sơ vụ việc thông tin liên quan đến vụ việc Các rủi ro tiềm ẩn rủi ro cha đợc phát giác nhng lại bị nghi ngờ, ví dụ phát triển mặt hàng đà đợc đăng ký quyền mục tiêu doanh nghiệp khác họ muốn vi phạm quyền sở hữu trí tuệ ngời Những rủi ro cần đợc phân tích sở liệu có cần phải đánh giá khả hậu rủi ro Phân tích rủi ro xét mặt khả xảy rủi ro hậu xảy Phân tích rủi ro cần phải cân nhắc kiện xảy nh nh xảy hậu xảy gì, mức độ hậu Kết hợp thành tố đa đợc mức độ rủi ro, kết việc phân tích rủi ro - Dựa kết phân tích rủi ro, quan Hải quan phải thực đánh giá rủi ro, đa mức độ rủi ro, phân loại rủi ro chấp nhận đợc chấp nhận đợc để đa biện pháp xử lý rủi ro phù hợp Việc phân cấp mức độ rủi ro tùy theo quan điểm quản lý quan Hải quan mà có nhiều cách phân cấp khác Phổ biến cách đánh giá mức độ rủi ro cao, trung bình thấp Mặc dù phổ biến việc xếp lo¹i rđi ro theo cÊp, vÉn cã thể xác định rủi ro theo cấp độ (cao thấp) xếp rủi ro theo nhiều cấp độ, từ đến 100 Kết hoạt động quy trình quản lý rủi ro thang điểm đánh giá mức độ rủi ro, đvà sở để đa hành động xử lý cụ thể tơng lai Rủi ro cao gia tăng có ảnh hởng nghiêm trọng Các hành động ứng phó với mức độ rủi ro cao phải rõ ràng cán quản lý phải đợc thống kế hoạch kiểm soát Hải quan Mức độ rủi ro trung bình có khả gia tăng có ảnh hởng đỡ nghiêm trọng Mức độ rủi ro thấp mức độ rủi ro đợc chấp nhận đợc đánh giá chuẩn mực thủ tục thờng lệ chí không cần có hành động xử lý - Khi thùc hiƯn xư lý rđi ro, c¬ quan Hải quan phải thực xây dựng kế hoạch xử lý rủi ro đợc lựa chọn Chấp nhËn c¸c rđi ro thÊp víi viƯc xư lý tèi thiĨu Sau thùc hiƯn xư lý rđi ro, c¬ quan Hải quan phải thực theo dõi đánh giá lại trình thực hiện, hiệu hiệu lực hệ thống quản lý rủi ro có điều chỉnh phù hợp để nâng cao hiệu quy trình quản lý rủi ro Các bớc phải thực thống nhất, liên tục, thờng xuyên 1.2 Hiện đại hóa Hải quan quản lý rủi ro lÜnh vùc h¶i quan 1.2.1 Néi dung c¶i cách, đại hóa Hải quan 1.2.1.1 Khái quát chung Cải cách, đại hóa hải quan Theo từ điển tiếng Việt cải cách sửa đổi cho hợp lý, phù hợp với tình hình mới; đại hóa làm cho có tính chất tinh xảo, đầy đủ tiêu chuẩn khoa học tiên tiến Cải cách biện pháp đợc thực để giải đòi hỏi thực tiễn với mục tiêu rõ ràng, chơng trình cụ thể yêu cầu phải hoàn thành thời gian định Bản chất cải cách hoạt động có tính chủ động ngời Các chơng trình cải cách có hai nhiệm vụ rõ ràng, uốn nắn sai trái chơng trình hành động xà hội đợc phát hiện, tạo nên tiến nhận thức xà hội; bổ sung vào chơng trình hành động xà hội yếu tố xuất đòi hỏi phát triển tự nhiên hay phát triển sống Cải cách hải quan công việc liên quan đến sửa đổi, bổ sung, điều chỉnh mặt hoạt động hải quan cho hoạt động toàn ngành