Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

MỤC LỤC : MỤC LỤC : .1 LỜI MỞ ĐẦU Khái niệm: Thư tín dụng (Letter of credit-L/C): a.Khái niệm: .3 b.Các loại thư tín dụng .4 Ngồi cịn có loại thư tín dụng đặc biệt khác: .19 Ưu nhược điểm: 20 Ưu điểm: 20 Nhược điểm: 20 Rủi ro cách phòng tránh: .20 Đối với nhà xuất khẩu: .20 Đối với nhà nhập khẩu: 22 5.Giới thiệu “Qui tắc thực thống tín dụng chứng từ” 24 a UCP 500: 24 b.UCP 600: 25 6.Ví Dụ Thực Tế Tình Hình Sử Dụng Phương Thức Thanh Tốn Tín Dụng Chứng Từ Của Cơng Ty Cổ Phần Thủ Công Mỹ Nghệ Phong Cách Việt – Viet Style Handicrafts Corporation 26 KẾT LUẬN .28 TÀI LIỆU THAM KHẢO .29 LỜI MỞ ĐẦU  Xu hướng quốc tế hóa kinh tế mở cho nhân loại cánh cửa giao lưu đầy triển vọng Lịch sử chứng minh không quốc gia phát triển tách biệt với giới bên ngoài, nước xích lại gần thơng qua cầu nối thương mại quốc tế Vượt qua không gian thời gian, luồng chu chuyển hàng hóa, dịch vụ tiền tệ tạo gắn kết bền vững cung cầu nước có trình độ kinh tế khác ngày trở nên phong phú, đa dạng kéo theo phức tạp ngày lớn mắt xích cuối q trình trao đổi, toán quốc tế Được xem nhân tố quan trọng thúc đẩy phát triển thương mại quốc tế, hoạt động tốn quốc tế khơng ngừng đổi hoàn thiện nhằm đáp ứng u cầu an tồn, thuận tiện nhanh chóng giao dịch thương mại Cùng với xu hướng hội nhập ngày tăng, mối giao lưu thương mại ngày mở rộng Điều đặt cho ngân hàng thương mại phải phát triển dịch vụ kinh tế đối ngoại cách tương ứng, khơng thể khơng kể đến hoạt động toán quốc tế với nhiều phương thức toán đa dạng phong phú Trong phương thức toán này, tín dụng chứng từ phương thức tốn sử dụng phổ biến ưu việt Song tín dụng chứng từ khơng phải nghiệp vụ đơn giản, thực tế công tác gặp phải khơng rủi ro gây thiệt hại tài lẫn uy tín cho ngân hàng thương mại doanh nghiệp Việt Nam Khái niệm: Phương thức tốn tín dụng chứng từ thoả thuận mà đó, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu ngừơi thứ ba ký phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp quy định đề thư tín dụng Thư tín dụng (Letter of credit-L/C): a.Khái niệm: Thư tín dụng thư ngân hàng viết theo yêu cầu người nhập (người mở tín dụng thư) cam kết trả tiền cho người xuất ( người hưởng lợi) số tiền định, thời gian định với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư Theo UCP 600:Thư tín dụng thoả thuận nào,dù gọi hay mô tả khơng huỷ ngang tạo thành cam kết chắn ngân hàng phát hành việc toán cho chứng từ hợp lệ Thư tín dụng văn pháp lý quan trọng phương thức tín dụng thư Tín dụng thư hoạt động theo nguyên tắc: o Độc lập: Theo điều UCP 600: Một thư tín dụng chất giao dịch độc lập với hợp đồng thương mại hay hợp đồng khác mà sở cho thư tín dụng Ngân hàng khơng có ràng buộc với hợp đồng vậy,ngay thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng này.Vì thế,cam kết ngân hàng việc toán,chiết khấu hay thực thi nghĩa vụ Thư tín dụng khơng phụ thuộc vào khiếu nại hay biện hộ người mở phát sinh từ mối quan hệ người mở với ngân hàng phát hành với người hưởng Bất kì trường hợp nào,người hưởng khơng lợi dụng quan hệ ngân hàng hay người mở với ngân hàng phát hành Một ngân hàng phát hành không khuyến khích cố gắng người mở để đưa hợp đồng tiềm ẩn,hoá đơn tạm va tương tự vào thư tín dụng phận tách rời Theo điều UCP600: Chứng từ hàng hoá,dịch vụ hay giao dịch khác ngân hàng giao dịch chứng từ khơng phải hàng hố,dịch vụ hay giao dịch khác mà chứng từ liên quan o Tuân thủ nghiêm ngặt Ngân hàng tốn chứng từ giao hàng hồn tồn phù hợp với L/C, với dẫn người mua b.Các loại thư tín dụng Trong tốn quốc tế có loại L/C thơng dụng sau: b.1 Thư tín dụng hủy bỏ( Revocable Letter of Credit): Nhận dạng loại L/C này: − Theo UCP -400, L/C không ghi rõ chữ “Irrevocable” ghi rõ chữ “Revocable” loại L/C hủy bỏ − Nhưng theo UCP -500, L/C phải ghi rõ “Revocable L/C” coi loại L/C hủy bỏ Đây loại L/C mà ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung hủy bỏ L/C lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại L/C hủy bỏ tốn quốc tế sử dụng L/C hủy bỏ thực chất lời hứa trả tiền cam kết Những trường hợp áp dụng L/C hủy bỏ : Người mua mở L/C hủy bỏ để người bán có sở xin phép giấy phép xuất Sau nhận giấy phép xuất khẩu, có trường hợp: − Thư tín dụng hủy tự động có hiệu lực thư tín dụng khơng thể hủy ngang Điều cần phải định rõ L/C − Người mua yêu cầu ngân hàng mở tín dụng khơng thể hủy ngang có nội dung tương tự thư tín dụng hủy ngang mở Các hợp đồng mua bán kí kết qua điện thoại, telex, fax, email thường không tin cậy không đầy đủ để thực hợp đồng Do người mua thường mở thư tín dụng hủy ngang để dễ dàng bổ sung hoàn thiện Khi người bán chấp nhận thư tín dụng người mua mở thư tín dụng khơng thể hủy ngang cho người bán Đối với thư tín dụng hủy ngang, ngân hàng mở thư tín dụng có số trách nhiệm sau: − Hoàn trả tiền cho chi nhánh ngân hàng khác nơi toán khoản tiền toán ngay, chấp nhận chiết khấu theo điều khoản thư tín dụng trước nhận thông báo ngân hàng phát hành việc sửa đổi hủy bỏ thư tín dụng − Hồn lại tiền cho chi nhánh ngân hàng khác nơi toán khoản trả chậm theo điều khoản thư tín dụng trước nhận thơng báo ngân hàng phát hành việc sửa đổi hủy bỏ thư tín dụng b.2 Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) − Việc hủy bỏ hay sửa đổi L/C phải chấp thuận Người thụ hưởng, ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận (nếu có) − Được sử dụng phổ biến rộng rãi tốn quốc tế đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất − Theo UCP500, tín dụng thư ghi khơng rõ hủy ngang hay khơng hủy ngang coi khơng thể hủy ngang − Theo UCP600, thư tín dụng thỏa thuận nào, dù gọi hay mơ tả khơng hủy ngang tạo thành cam kết chắn Ngân hàng phát hành việc toán Bộ chứng từ hợp lệ SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ KHÔNG HỦY NGANG Người nhập (Applicant) (9) (8) (5) (1) (2) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) Người xuất (Beneficiary) (7) (3) (6) (6) (4) Ngân hàng thơng báo (Advising Bank) (7) Giải thích sơ đồ: (1) Người nhập người xuất ký kết hợp đồng thương mại với điều khoản toán theo phương thức tín dụng chứng từ (2) Người nhập làm giấy đề nghị mở tín dụng thư gửi đến ngân hàng u cầu mở thư tín dụng cho người xuất (3) Căn vào yêu cầu giấy đề nghị mở tín dụng thư, ngân hàng phát hành thư tín dụng chuyển thư tín dụng đến người xuất thơng qua ngân hàng thông báo (4) Ngân hàng thông báo nhận gốc thư tín dụng thơng báo cho nguời xuất (5) Người xuất chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng Nếu khơng chấp nhận đề nghị người nhập yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng tiến hành giao hàng (6) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ toán theo yêu cầu thư tín dụng Tuỳ theo nội dung L/C mà người xuất xuất trình đến ngân hàng quy định L/C (7) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra chứng từ tốn, thấy phù hợp với thư tín dụng tiến hanh trả tiền cho người xuất thông qua ngân hàng thông báo Nếu thấy không phù hợp ngân hàng từ chối tốn gửi trả lại tồn chứng từ cho nhà xuất (8) Ngân hàng mở thư tín dụng giao lại chứng từ toán cho người nhập yêu cầu toán bồi hoàn (9) Người nhập hoàn trả tiền lại cho ngân hàng mở thư tín dụng Ví dụ thực tế, ta có hợp đồng ngọai thương sau: − L/C chia làm cách tuần hồn o L/C tuần hoàn tự động : hết hạn đợt giao hàng trước đợt giao hàng sau tự động có giá trị mà khơng cần thơng báo ngân hàng mở L/C o L/C tuần hồn khơng tự động: đợt giao hàng sau muốn có giá trị, phải có thơng báo ngân hàng mở L/C o L/C tuần hoàn bán tự động: sau ngày kể từ ngày mở L/C, trước thời hạn hiệu lực sử dụng hết giá trị L/C mà ý kiến thơng báo ngân hàng mở L/C L/C sau tự động có hiệu lực SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ TUẦN HỒN Nhà nhập Đề nghị phát hành L/C Ký kết hợp đồng ngoại thương Giao hàng (4) Giao hàng tiếp (10)… Nhận BCT (8) Ngân hàng nhà nhập Nhà xuất Xuất Ghi trình có BCT (9) (5) Kiểm tra BCT toán (7) Kiểm tra gửi BCT (6) Phát hành L/C (2) b.6 Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) : Ngân hàng nhà xuất Thông báo L/C tu chỉnh L/C (3) − Là loại L/C mở dựa vào L/C khác Nghĩa sau nhận L/C người nhập mở cho mình, người xuất yêu cầu ngân hàng mở L/C khác dựa vào L/C gốc cho nhà cung cấp hàng hóa với nội dung gần giống L/ C ban đầu (master L/C) L/C mở sau gọi L/C giáp lưng − Loại L/C thường áp dụng trường hợp mua bán qua trung gian − Số chứng từ L/C giáp lưng phải nhiều L/C gốc − Kim ngạch L/C giáp lưng phải nhỏ L/C gốc − Thời hạn giao hàng L/C giáp lưng phải nhiều L/C gốc SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ GIÁP LƯNG Ký kết HĐNT Giao hàng (7) Nhà nhập Đề nghị phát hành L/C (1) Người thụ hưởng thứ Ghi nợ (15) Ngân hàng nhà nhập Ký kết HĐNT Ghi có (16) Thanh tốn (14) Phát hành L/C (2) KT gửi BCT(13) Xuất trình Ghi nợ Inv (11) Draft (12) Đề nghị phát hành L/C giáp lưng (4) NH người thụ hưởng thứ Người thụ hương thứ Thông báo L/C (3) Ghi có (10) KT gửi BCT(9) Ghi Xuất Thơng có trình báo (16) BCT L/C giáp (8) lưng (6) NH người thụ hưởng thứ Gửi điện L/C giáp lưng(5) b.7.Thư tín dụng dự phịng (Stand-by letter of credit): − L/C quy định ngân hàng toán thay cho người xuất khẩu/ nhập họ không thực theo cam kết L/C quy định − Trị giá L/C Stand-by khoảng 2%-15% trị giá hợp đồng ngoại thương − Thường áp dụng đảm bảo cho nghiệp vụ tốn tiền ứng trước , hồn tiền đặt cọc , đảm bảo giao hàng… − Loại L/C áp dụng phổ biến Anh Mỹ SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ DỰ PHỊNG Nhà nhập Đề nghị phát hành L/C tu chỉnh L/C (1) Ký kết hợp đồng ngoại thương Không thực L/C (4) Ghi nợ nhận BCT (8) Ngân hàng nhà nhập Nhà xuất Xuất Ghi trình có BCT (9) (5) Kiểm tra BCT toán (7) Kiểm tra gửi BCT (6) Phát hành tu chỉnh L/C (2) Ngân hàng nhà xuất Thông báo L/C tu chỉnh L/C (3) b.8 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red-clause L/C): Là ủy quyền ngân hàng mở L/C ngân hàng chiết khấu ,ứng trước khoản tiền cho người hưởng, để giúp người có thê nguồn vốn giao hàng cho L/C mở Theo L/C nhận tiền toán người hưởng nhận số tiền số tiền hóa đơn trừ số tiền ứng trước theo điều khoản đỏ L/C chia làm loại: − L/C điểu khoản đỏ không đảm bảo: khoản tiền ứng trước không đảm bảo ngân hàng mở L/C − L/C điều khoản đỏ có đảm bảo: bên cạnh giấy tờ trên, người xuất phải xuất trình thêm chứng từ có giá trị bảo lãnh ngân hàng phục vụ người xuất hay giấy nhập kho SƠ ĐỒ QUY TRÌNH TÍN DỤNG THƯ ĐIỂU KHOẢN ĐỎ Nhà nhập Ký kết hợp đồng ngoại thương Nhà xuất Giao hàng (6) Đề nghị phát hành L/C tu chỉnh L/C (1) Xuất Nhận BCT (10) Ngân hàng nhà nhập Yêu Ghi trình Ghi cầu có BCT có (11) (7) (5) ứng tiền (4) Kiểm tra BCT toán (9) Kiểm tra gửi BCT (8) Phát hành tu chỉnh L/C (2) Ngân hàng nhà xuất Thông báo L/C tu chỉnh L/ C (3) b.9 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C qui định có giá trị hiệu lực L/C khác đối ứng với mở Nghĩa người xuất nhận L/C người nhập mở, mở lại L/C tương ứng có giá trị L/C ban đầu thường có ghi: “L/C có giá trị người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng với để người mở L/C hưởng” L/C đối ứng phải ghi câu “L/C đối ứng với L/C số…ngày…qua ngân hàng…” L/C đối ứng thường sử dụng việc mua bán sở đổi hàng (Barter), ngồi khơng loại trừ khả dùng để tốn phương thức gia cơng quốc tế có nhiều phức tạp Sơ đồ qui trình nghiệp vụ thư tín dụng đối ứng: Ngân hàng bên A Thông báo L/C (4) Giấy đề nghị mở L/C (5) Bên A Nhà xuất/nhập Mở L/C (3) Ngân hàng bên B Mở L/C (6) Thông báo L/C (7) Giấy đề nghị mở L/C (2) Hợp đồng XNK (1) Bên B Nhà xuất/nhập Ngồi cịn có loại thư tín dụng đặc biệt khác: o Thư tín dụng tốn (payment credits) o Thư tín dụng chấp nhận (acceptance credits) o Thư tín dụng thương lượng (negotiation credits) o Thư tín dụng nhờ thu (collection credits) o Thư tín dụng có điều khoản cho phép bồi hoàn điện (TTR credits) o Thư tín dụng khơng có điều khoản bồi hồn điện (non-TTR credits) Ưu nhược điểm: Ưu điểm:  Rất an toàn cho nhà xuất nhập Nhược điểm:  Chi phí cao  Thời gian toán chậm  Phức tạp  Tuy an toàn tồn số rủi ro Rủi ro cách phòng tránh: Đối với nhà xuất khẩu: Phương thức toán L/C phương thức thường áp dụng nhiều đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất toán Tuy nhiên khơng phải phương thức an tồn tuyệt đối cho nhà xuất Sau số rủi ro mà nhà xuất thường gặp: Nguồn gốc rủi ro Nội dung Rủi ro từ phía rủi ro Ngân hàng ngân hàng phát hành không giữ L/C khơng có uy tín cam kết Biện pháp hạn chế rủi ro a Lựa chọn ngân ngân hàng đích danh có uy tín từ khâu ký kết hợp đồng b L/C xác nhận ngân hàng tốn tốn nêu đích danh chi nhánh ngân Rủi ro doanh a Thời gian hàng phát hành nước xuất Dùng kinh nghiệm thực tế để lập bảng chiết nghiệp xuất giao hàng chậm tính thời gian, gồm hai bảng: khơng thực so với quy định củ L/C điều kiện mà L/C o Thời gian thu mua chuẩn bị hàng hóa o Thời gian đưa hàng lên tàu quy định Nếu không thỏa mãn với khung thời gian cho b Chuyên chở phép L/C phải tu chỉnh hàng hóa khơng Trường hợp chuyển tải: qui định L/C − Điều tra từ trước tuyến đường vận tải − Xem hãng tàu mạnh tuyến − Thuê tàu chuyến tàu lớn − Tu chỉnh giao hàng không c Giao hàng giải vấn đề chuyển tải không Trường hợp giao hàng phần, nhà xuất cấu yêu cầu đọc kỹ L/C đề nghị tu chỉnh cần − L/C cho phép giao hàng lần − Thời gian, khối lượng lần giao hàng o Đọc kỹ L/C chuẩn bị hàng hóa theo qui định o Đề nghị tu chỉnh L/C cần