Giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại sgdi nhctvn

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Toàn cầu hoá xu tất yếu thời đại Trong nhng năm gần đây, Việt Nam đà chủ trơng phát triển kinh tế mở, tiến hành hợp tác, hội nhập với quốc gia giới Hoạt động đối ngoại trở thành cầu nối giúp Việt Nam bớc đa kinh tế phát triển bền vững khẳng định vị trờng quốc tế Thanh toán quốc tế đợc đầu t phát triển nhằm thúc đẩy hạot động xuất nhập khẩu, đầu t nớc ngoài, hoạt động dịch vụ đẩy nhanh tiến trình hội nhập quốc tế Ngày nay, khái niệm thông thơng quốc tế trở nên thông dụng, đặc biệt nớc phát triển Buôn bán quốc tế có vai trò quan trọng hầu hÕt c¸c quèc gia Khi kinh tÕ quèc tÕ më rộng, dẫn đến phát triển TTTDCT tất yếu khách quan để đáp ứng nhu cầu Thơng mại Quốc tế nh toán xuất nhập khẩu, giao dịch thị trờng vốn quốc tế Các ngân hàng Thơng mại Việt Nam nh doanh nghiệp Việt Nam phải đối phó với thực tế lµ xu híng héi nhËp khu vùc vµ qc tÕ Cạnh tranh ngân hàng ngày gay gắt ngân hàng Việt Nam hệ thống ngân hàng nớc ngoài, ngân hàng liên doanh Việt Nam Do vậy, hiệu phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế đợc đặt với Ngân hàng Thơng mại Việt Nam cấp bách cần thiết Nhằm đáp ứng đợc chuẩn mực quốc tế, phù hợp với thông lệ quốc tế nh nâng cao đợc lực cạnh tranh Ngân hàng Thơng mại Việt Nam Yếu tố chủ quan phần lớn Ngân hàng Thơng mại Việt Nam non trẻ với tuổi trởng thành 10 năm so với tuổi trởng thành 100 năm ngân hàng nớc khác Các ngân hàng Thơng mại Việt Nam kinh nghiệmt hực tiễn toán tín dụng chứng từ Trớc năm 1990, hầu hết toàn giao dịch toán tín dụng chứng từ đợc độc quyền thực qua ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, nên so với ngân hàng nớc Ngân hàng Thơng mại Việt Nam nhiều kinh nghiƯm cịng nh kiÕn thøc to¸n TDCT Tõ yếu tố khách quan chủ quan đó, Việc nghiên cứu đề tài: "giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ SGDI - NHCTVN" để có biện pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ toán SGDI - NHCTVN Mục đích nghiên cứu đề tài Làm sáng tỏ vị trí vai trò hoạt động toán TDCT kinh tế Chuyên đề có tính hệ thống sở lý luận thực tiễn toán Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng TDCT u nhợc điểm, nguyên nhân gây gủi ro, giải pháp nâng cao hiệu phơng thức toán TDCT SGDI - NHCTVN Đối tợng nghiên cứu đề tài: Chuyên đề tập trung nghiên cứu sở lý luận theo thông lệ quốc tế, thực tiễn hoạt đông toán TDCT SGDI - NHCTVN Phơng pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phơng pháp vật biện chứng, phơng pháp thống kê, phân tích, so sánh để nghiên cứu để nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Tham khảo sách tài liệu kinh doanh tiền tệ ngân hàng, dựa vào thực tiễn hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại Việt Nam thời gian qua, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ toán TDCT thời gian tới Bố cục chuyên đề Kết cấu chuyên đề: Ngoài phần mở đầu, danh mục tài liệu tham khảo chuyên đề gồm chơng: Chơng I: Những vấn đề lý luận toán TDCT Ngân hàng Thơng mại Chơng II: Thực trạng nghiệp vụ toán TDCT SGDI - NHCTVN Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ toán TDCT SGDI - NHCTVN chơng i vấn đề lý luận toán tín dụng chứng từ ngân hàng thơng mại 1.1 Khái quát chung phơng thức tín dơng chøng tõ: 1.1.1 Kh¸i niƯm tÝn dơng chøng tõ (TDCT): Một cách khái quát, phơng thức TDCT phơng thức toán, đó, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hàng th, gäi lµ L/C ( letter of credit - L/C ), đó, ngân hàng phát hành ( NHPH ) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba ngời xuất trình cho NHPH chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản qui định L/C Bằng ngôn ngữ luật, định nghià TDCT đợc nêu điều 2,UCP 500 nh sau: Ngun ThÞ Thu Trang B Líp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng "TDCT thoả thuận, theo ngân hàng(NHPH) hành động theo yêu cầu theo thị môt khách hàng ( ngời mở L/c) danh nghĩa mình, - Phải trả tiền cho trả tiền theo lệnh bên thứ ba (ngời hởng lợi), chấp nhận trả tiền hối phiếu ngời hởng lợi kí phát, hoặc, - uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận trả tiền hối phiếu, hoặc, - uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu, chứng từ qui định đợc xuất trình tuân thủ điều kiện tín dụng." Để thuận tiện ,sau kí hiệu viết tắt: * L/C: Leter of credit * NHPH:Ngân hàng phát hành ( Issuing bank ) * NHTB: Ngân hàng thông báo ( Advising Bank ) * NHCK: Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank ) * NHXN: Ngân hàng xác nhận ( Confirming Bank ) * NHCĐ: Ngân hàng định (Nominated Bank ) 1.1.2 B¶n chÊt cđa L/C: B¶n chÊt cđa L/C hợp đồng kinh tế đối ngoại ràng buộc NHPH với ngời hởng NHPH cung cấp cho ngời hởng nghĩa vụ trả tiền có điều kiện, ngời hởng phải có trách nhiệm cung cấp chứng từ hoàn hảo Tính chất quan trọng L/C đợc hình thành sở hợp đồng thơng mại, nhng sau đợc thiết lập, lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Một L/C đà đợc mở đà đợc bên chấp nhận, dù nội dung L/C có với hợp đồng thơng mại hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan Điều hàm ý, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp mặt hình thức với điều khoản qui định L/C NHPH phải trả tiền vô điều kiện cho nhà xuất thực tế hàng hôánc thể không hoàn toàn nh ghi chứng từ Nh vậy, việc toán L/C không vào tình hình thực tế hàng hoá, hàng hoá không khớp với chứng từ hai bên mua bán trực tiếp giải với nhau, không liên quan đến NHPH Chỉ trờng hợp chứng từ không phù hợp với điều khoản L/C mà ngân hàng toán cho ngời xuất ngân hàng phải chịu hoàn toàn trách nhiệm ngời Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng nhập có quyền từ chối toán lại tiền cho NHPH Nh vậy, giao dịch L/C tất bên tham gia vào chứng từ mà không vào hàng hoá, dịch vụ thực khác mà chứng từ có liên quan 1.1.3 Các chủ thể tham gia ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ: -Ngêi xin më L/C ( applicant for L/C ): Lµ ngêi nhập hay ngời mua yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho ngời bán theo L/C -Ngời thụ hởng L/C (Benficiary ): Ngời thụ hởng ngời đợc hởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu đà đợc chấp nhận toán -NHPH ( Issuing Bank ) hay ngân hàng mở ( Opening Bank ): Là ngân hàng, theo yêu cầu ngời mua, phát hành L/C cho ngời bán hởng -NHTB ( Advising Bank ): Là ngân hàng đợc NHPH yêu cầu thông báo L/C cho ngời hởng.NHTB thờng la nhân hàng đại lí hay chi nhánh NHPH nớc nhà xuất - NHXN ( Confirming Bank ): Trong trờng hợp nhà xuất muốn có đảm bảo chắn L/C, ngân hàng đứng xác nhận L/ C theo yêu cầu NHPH Thông thờng NHXN ngân hàng lớn, có uy tín - NHCĐ (Nominated Bank ): Là NHXN ngân hàng khác đợc NHPH uỷ nhiệm để nhận đơc chứng từ xuất trình phù hợp với qui định L/C thì: +/ Thanh toán cho ngờithụ hởng +/ Chấp nhận hối phiếu kì hạn +/ Chiết khấu hối phiếu chứng từ +/ Chịu trách nhiệm trả chậm giá trị L/C 1.1.4 Nội dung L/C: - Số hiệu L/C - Địa điểm phát hành L/C - Ngày phát hành - Tên, địa ngời có liên quan đến L/C - Số tiền - Thời hạn hiệu lực L/C - Thời hạn trả tiền L/C - Ngày giao hàng Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng - Những nội dung liên quan đến hàng hóa - Những nội dung vận tải, giao nhËn hµng hãa - Bé chøng tõ mµ nhµ xuÊt phải xuất trình - Sự cam kết ngân hàng phát hành 1.2 Quy trình nghiệp vụ toán TDCT: 1.2.1 Quy trình nghiệp vụ toán TDCT: NHTB (Advising bank) (8) (3) (5) (6) Ngêi thô hëng (Beneficiary) NHPH (Issuing bank) (7) (2) (1) (9) (10) (4) Hỵp đồngNgời yêu cầu mở tín dụng th (Applicant) Chú thích: Trớc hết, ngời XK ngời NK kí kết hợp đồng thơng mại, lựa chọn phơng thức toán TDCT Bớc 1: Ngời NK vào hợp đồng thơng mại, viết đơn gửi tới ngân hàng phục vụ mình, đề nghị mở th tín dung cho ngời XK hởng Bớc 2: Ngân hàng phục vụ ngời NK vào đơn xin mở th tín dung, đáp ứng đủ yêu cầu, ngân hàng phát hành L/C thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất để thông báo tới ngời thụ hởng Bớc 3: Ngân hàng thông báo nhận đợc th tín dụng thông bao th tín dụng cho ngêi nhËp khÈu Bíc 4: Ngêi XK nÕu chÊp nhận nội dung th tín dụng đà mở tiến hành giao hàng theo hợp đồng Bớc 5: Sau ®· hoµn thµnh viƯc giao hµng, ngêi XK lËp bé chøng tõ to¸n theo th tÝn dơng, gưi tíi ngân hàng phục vụ đề nghị toán Bớc 6: Ngân hàng đợc định ngân hàng toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp điều khoản th tín dụng tiến hành toán cho ngời XK( trả tiền ngay, chấp nhận chiết khấu) Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng Bớc 7: Sau đà toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang NHPH đòi tiỊn Bíc 8: NHPH kiĨm tra bé chøng tõ, nÕu đáp ứng đợc điều kiện, điều khoản L/C trả tiền cho ngân hàng đà toán Bớc 9: NHPH b¸o cho ngêi NK biÕt bé chøng tõ đà đến đề nghị họ làm thủ tục toán Bíc 10: Ngêi NK kiĨm tra bé chøng tõ, nÕu phù hợp tiến hành trả tiền(hoặc chấp nhận), ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trờng hợp ngời NK không toán, ngân hàng không trao chứng từ cho họ Phơng thức TTTDCT ràng buộc ngân hàng mở bên tham gia chặt chẽ nên phơng thức đáp ứng đợc yêu cầu đòi hỏi kinh tế thị trờng đảm bảo quyền lợi cho nhà XK thực giao hàng xong số lợng chất lợng nh thời gian qui định nhận đợc tiền thời gian mong muốn Đối với nhà NK đà trả tiền nhận đợc hàng hóa yêu cầu, thời gian địa điểm cần thiết Chính nay, phơng thức đợc sử dụng phổ biến nh công cụ toán thơng mại quốc tế 1.2.2 Quy tr×nh thùc hiƯn kiĨm tra chøng tõ toán L/C Ngay sau nhận đợc chứng từ, toán viên phải vào sổ theo dõi giao nhËn chøng tõ, ghi ngµy nhËn chøng tõ, kÝ vµ đóng dấu đơn vị đồng thời nhập thông tin cần thiết vào hồ sơ chứng từ m¸y tÝnh Néi dung kiĨm tra bao gåm: - KiĨm tra số lợng loại chứng từ theo qui định L/C - Kiểm tra phù hợp chứng từ điều kiện điều khoản cđa L/C - KiĨm tra sù nhÊt qu¸n thĨ hiƯn bề mặt chứng từ - Kiểm tra phù hợp chứng từ tiêu chuẩn quốc tÕ (UCP, ISBP ) Víi nh÷ng bé chøng tõ cã gía trị lớn việc kiểm tra chứng từ phải đợc thực qua cán (kiểm tra lần ®éc lËp víi nhau) Sau kiĨm tra xong toán viên phải lập phiếu kiểm tra chứng từ có chữ ký cán kiểm tra Sau toàn hồ sơ L/C kèm theo chứng từ phiếu kiểm tra Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng chứng từ đợc chuyển cho kiểm soát viên soát ký xác nhận đà kiểm tra phiếu kiểm tra chứng từ 1.3 Các tiêu chuẩn đánh giá hiệu thực toán TDCT 1.3.1 Tiêu chuẩn định lợng: Hiệu hoạt động toán TDCT NHTM xác định qua số tiêu định lợng tuyệt đối tơng đối sau: 1.3.1.1 Tiêu chuẩn định lợng : Chúng ta đánh giá hiệu hoạt động toán TDCT NHTM qua số tiêu định lợng sau: Một là, hiệu hoạt động toán TDCT đợc đánh giá qua doanh thu dịch vụ toán TDCT Khi thực yêu cầu khách hàng có liên quan đến toán TDCT, ngân hàng thu đợc mức phí định theo biểu phí dịch vụ ngân hàng nh : phÝ më L/C, phÝ to¸n L/C, phÝ sửa đổi L/C Để thu đợc khoản phí ngân hàng thu theo tỷ lệ định giá trị dịch vụ thực thu cố định theo nghiệp vụ phát sinh Khi mặt hoạt động phát triển doanh thu mang lại từ dịch vụ toán TDCT lớn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NHTM Hai là, hiệu hoạt động toán TDCT đợc đánh giá thông qua tiêu lợi nhuận từ hoạt động toán TDCT Để xác định đợc lợi nhuận từ hoạt động toán TDCT, ngân hàng phải tính đợc chi phí phát sinh từ hoạt động toán TDCT 1.3.2 Tiêu chuẩn định tính Hiệu quẩ hoạt động TTTDCT NHTM đánh giá qua số tiêu định tính sau: Một là, hiệu hoạt động TTTDCT đợc đánh giá thông qua việc góp phần tạo hiệu chất lợng hoạt động tín dụng Khi ngân hàng cho vay thu mua hàng xuất khẩu, cho vay sở đảm bảo chứng từ xuất L/C, ngân hàng thu lÃi khoản vốn đà đầu t tín dụng này, nghiệp vụ TTTDCT đợc thực an toàn đồng vốn tín dụng đợc thu hồi gốc lẫn lÃi, làm tăng hiệu hoạt động kinh doanh cho ngân hàng Đồng thời việc thu hồi đợc hạn, không phát sinh nợ hạn, nâng cao chất lợng công tác tín dụng Qua cho thấy hoạt động TTTDCT góp phần tích cực nâng cao hiệu chất lợng hoạt động tín dụng, góp phần Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng tăng doanh thu dịch vụ, làm hoàn thiện hoạt động kinh doanh ngân hàng Hai là, hiệu hoạt động TTTDCT thông qua việc tăng c ờng hỗ trợ nghiệp vụ XNK Bên cạnh khoản thu phí dịch vụ trên, ngân hàng thu đợc lÃi nghiệp vụ tài trợ ngoại thơng nh: tài trợ thơng mại sở phơng thức tín dụng chứng từ, tài trợ ngoại thơng sở bảo lÃnh ngân hàng Các khoản phí dịch vụ ngân hàng thu đợc nh phí chiết khấu chứng từ hàng xuất miễn truy đòi, phí chiết khấu chứng từ hàng xuất truy đòi Đối với nghiệp vụ chiết khấu miễn truy đòi ngân hàng mua đứt chứng từ hàng xuất khách hµng, mäi rđi ro thu håi tiỊn hµng thc ngân hàng Do vậy, tỷ lệ phí chiết khấu trờng hợp cao phí chiết khầu truy đòi Khi hoạt động phát triển góp phần nâng cao hiệu hoạt động TTTDCT Ba là, hiệu hoạt động TTTDCT đợc đánh giá qua việc góp phần tăng cờng tạo hiệu kinh doanh ngoại hối Trong trình thực nghiệp vụ TTTDCT, ngân hàng bán ngoại tệ cho khách hàng có nhu cầu toán tiền hàng nhập khẩu, mua cho khách hàng có nguồn ngoại tệ thu toán hàng xuất Khi nghiệp vụ toán XNK qua ngân hàng phát triển tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ nâng cao đợc doanh số hoạt động Nh vậy, nhờ hoạt động TTTDCT ngân hàng phát triển đợc dịch vụ kinh doanh ngoại tệ, tạo khả tăng doanh thu dịch vụ, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Bốn là, hiệu hoạt động TTTDCT đợc đánh giá thông qua việc tăng cờng củng cố nguồn vốn cho ngân hàng Khi thực nghiƯp vơ TTTDCT, mäi ngn thu ngo¹i tƯ tõ níc chi ngoại tệ toán cho nớc ngoài, NHTM phải thực thông qua tài khoản tiền gửi nớc Khi hoạt động TTTDCT ngày phát triển doanh số giao dịch qua tài khoản lớn Đặc biệt, doanh số hàng xuất cao nguồn vốn thu tài khoản nớc lớn, số d ngoại tệ NHTM cao Nh hoạt động TTTDCT đà ảnh hởng đến tốc độ tăng trởng nguồn vốn ngân hàng mà cụ thể tốc độ tăng trởng nguồn vốn ngoại tệ nớc ngoài, góp phần tạo hiệu cho trình kinh doanh ngân hàng Năm là, hiệu hoạt động TTTDCT đợc đánh giá thông qua Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng phát triển mạng lới ngân hàng đại lý, phát triển quan hệ đối ngoại nâng cao uy tín ngân hàng để trình thực hoạt động kinh doanh đối ngoại lĩnh vực toán, bảo lÃnh đ ợc nhanh chóng, an toàn thuận lợi, ngân hàng n ớc phải có ngân hàng đại lý nớc Thông qua hoạt động này, tạo mối quan hệ ngân hàng nớc ngân hàng nớc ngoài, mối quan hệ phải dựa sở hợp tác tơng trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ lâu, mối quan hệ ngày mở rộng uy tín ngân hàng thơng trờng quốc tế đợc nâng lên góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Tóm lại, hoạt động TTTDCT phải gắn với hoạt động kinh tế quốc tế quốc gia, phải phù hợp với đờng lối kinh tế đối ngoại đất nớc thời kì Hiệu hoạt động TTTDCT phần lợi nhuận hoạt động mang lại cho ngân hàng cao hay thấp mà thông qua tạo hiệu cho hoạt động khác ngân hàng nh cho khách hàng cho kinh tế phát triển Nguyễn Thị Thu Trang B Lớp: TTQTB - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện ngân hàng Chơng ii thực trạng nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ sở giao dịch i Ngân hàng công thơng 2.1 Khái quát chung sở giao dịch I -NHCTVN 2.1.1 Sự đời phát triển SGD I: Thực nghị định 53/ HĐBT ngày 26/3/1988 HĐBT việc chuyển hoạt động sang hạch toán kinh doanh hình thành hệ thống ngân hàng cấp, ngày 1/7/1988 NHCT Việt Nam đời vào hoạt động sở vụ tín dụng công nghệp vụ tín dụng thơng nghiệp NHNNTW với phòng TCDN, TDTN 17 chi nhánh NHNN địa phơng Cùng với phát triển đất nớc , ngành ngân hàng, NHCT đà phát triển ngày lớn mạnhvà NHTM nhà nớc lớn Việt Nam Trong trình đổi phát triển, NHCT đà góp phần đắc lực vào phát triển kinh tế đất nớc, thực thi sách tiền tệ, kiềm chế đẩy lùi lạm phát Sở giao dịch I -NHCT VN đợc thành lập theo định số 83/ NHCTQĐ CTHĐQT Ngày 30/12/1988, Chủ tịch HĐQT NHCTVN ký định sổ 134/ QĐ-HĐQT-NHCT I sếp tổ chức hoạt động SGD I-NHCTVN theo điều lệ tổ chức hoạt động NHCTVN 2.1.2 Cơ cấu tổ chøc cđa SGD I - NHCTVN: HiƯn nay, c¬ cÊu tổ chức SGD I gồm11 phòng: +Phòng khách hàng ( doanh nghiệp lớn ) +Phòng khách hàng (doanh nghiệp vừa nhỏ ) +Phòng khách hàng cá nhân +Phòng quản lí rủi ro +Phòng kế toán giao dich +Phòng kế toán tài +Phòng toán xuất nhập +Phòng tiền tệ-kho quĩ +Phòng tổ chức -hành +Phòng thông tin-điện toán +Phòng tổng hợp 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh SGD I- NHCTVN: Nguyễn ThÞ Thu Trang B Líp: TTQTB - K6