Giải pháp nâng cao hiệu quả phương thức thanh toán tín dụng chứng từ của ngân hàng vpbank chi nhánh hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp LI NểI U Nn kinh t xu hội nhập với kinh tế giới Do vậy, hoạt động ngoại thương nói riêng cac hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung ngày chiếm vị trí quan trọng chiến lược phát triển kinh tế Các ngân hàng thương mại (NHTM) với hoạt động toán quốc tế (TTQT) mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động ngoại thương, hoạt động chung NH Một phương thức tốn phổ biến TTQT phương thức toán TDCT Phương thức NHTM Việt Nam áp dụng, phát huy vai trị tích cực hoạt động xuất nhập (XNK), đóng góp vào phát triển kinh tế Tuy nhiên, thực tế, nhiều nguyên nhân, việc sử dụng phương thức nhiều hạn chế Một mặt, thân NH chưa kịp thay đổi đáp ứng với đồi hỏi ngày phức tạo nghiệp vụ Mặt khác, phía khách hàng, nhà XNK chưa hiểu thấu đáo phương thức tốn Dưới giác độ quản lý vĩ mơ, cịn nhiều vướng mắc liên quan đến chế, sách nhà nước…Chính vậy, đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VPBANK chi nhánh Hà Nội” Với hy vọng có nhìn tơng quan hoạt động toán TDCT Ngân hàng VPBANK chi nhánh Hà Nội, từ đưa đánh giá hiệu toán TDCT, đồng thời xây dựng hệ thống giải pháp nhằm nâng cao hiệu phương thức tốn a) Mục đích nghiên cứu đề tài Luận giải vấn đề lý luận hoạt động TTQT thêo phương thức TDCT, sâu nghiên cứu tiêu chuẩn đánh giá hiệu phương thức tốn TDCT Phân tích đánh giá, tổng hợp thực trạng hiệu phương thức toán TDCT Ngân hàng VPBANK chi nhánh Hà Nội, từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán TDCT SV: Ngun Minh H¶i – Líp TTQTB – K8 Chuyên đề tốt nghiệp Ngõn hng VPBANK chi nhỏnh H Nội b) Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Chuyên đề tập trung sâu vào nghiên cứu trình bày vấn đề lý luận thực tiễn theo thông lệ quốc tế liên quan đến hoạt động toán TDCT Ngân hàng VPBANK Hà Nội từ năm 2005 đến 2008 c) Phuơng pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phương pháp luận Mác-Lênin, bao gồm chủ nghĩa vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịch sử phép biện chúng vật Các phương pháp nghiên cứu cụ thể áp dụng chuyên đề bao gồm : phương pháp trừu tượng khoa học, phương pháp quy nạp diễn dịch phương pháp phân tích tổng hợp, thống kê so sánh…kết hợp với việc minh hoạ sơ đồ, bảng biểu, đồ thị, nhằm làm cho vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan d) Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung đề tài bao gồm có chương : Chương I : Tổng quan phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng hiệu tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VPBANK chi nhánh Hà Nội Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng VPBANK chi nhánh Hà Nội Mặc dù cố gắng vốn kiến thức tích lũy cá nhân em chưa thật sâu sắc nên chun đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cho viết hồn thiện Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ cô chú, anh chị cán ngân hàng VPBANK chi nhánh Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành chun đề SV: Ngun Minh H¶i – Líp TTQTB K8 Chuyên đề tốt nghiệp CHNG I TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1VAI TRÒ CỦA TTQT 1.1.1 Khái niệm Thanh tốn quốc tế cơng việc thực nghĩa vụ chi trả quyền lợi tiền tệ phát sinh sỏ hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức,cá nhân khác hay quốc gia với tổ chức kinh tế thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan 1.1.2 Vai trò TTQT a) Đối với kinh tế TTQT khâu quan trọng q trình mua bán hàng hóa dịch vụ tổ chức,cá nhân thuộc quốc gia khác nhau.Nếu khơng có hoạt động TTQT hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn phát triển được.Do hoạt động TTQT có vai trị quan trọng với phát triển kinh tế quốc gia no thể chủ yếu mặt sau: Bôi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập kinh tế tổng thể - Bôi trơn thúc đẩy hoạt động đầu tư nước trực tiếp gián tiếp - Thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc - Tăng cường,thu hút kiều hối nguồn lực tài chinh khác - Thúc đẩy hoạt động tài quốc gia hội nhập quốc tế tế b) Đối với ngân hàng thương mại Ngày nay,hoạt động TTQT dịch vụ trở nên quan trọng đối SV: Ngun Minh H¶i – Líp TTQTB – K8 Chuyên đề tốt nghiệp vi cỏc NHTM,nú em li ngun thu dáng kể số lượng tuyệt đối mà tỷ trọng TTQT mắt xích quan trọng việc chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng hoạt động kinh doanh ngoại tệ,tài trợ xuất nhập khẩu,bảo lãnh ngân hàng ngoại thương,tăng cường nguồn vốn huy động, đặc biệt vốn ngoại tệ… Thơng qua cung cấp dịch vụ tốn quốc tế cho khách hàng,ngân hàng thu khoản phí để bù đắp cho chi phí ngân hàng tạo lợi nhuận kinh doanh cần thiết Do hoạt động TTQT nghiệp vụ thiếu ngân hàng thương mại 1.1.3.Đối với doanh nghiệp xut nhp khu Mục tiêu hàng đầu với doanh nghiệp lợi nhuận, nhiên với doanh nghiệp xuất nhập việc đạt c mục tiêu khó khăn hoạt động họ chịu ảnh hng trực tiếp yếu tố bên nh tình hình thị trng giới, khả toán đối tác nc Các doanh nghiệp hoạt động hiệu hợp đồng ngoại thng mà họ tham gia c thực trôi chảy Điều c thực với giúp ngân hàng thông qua nghiệp vụ tín dụng chứng từ Ngân hàng với bề dầy kinh nghiệm, có khả tài để tài trợ cho ngi bán ngi mua, có mạng li quan hệ đại lý rộng khắp, có công nghệ kỹ thuật tiên tiến nên thực hoạt động toán TDCT nhanh chóng, an toàn xác Đối víi c¸c doanh nghiƯp nhËp khÈu, to¸n TDCT qua ngân hàng giúp cho việc toán c diễn nhanh chóng, tạo lòng tin cho đối tác, đảm bảo an toàn Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, toán TDCT qua ngân hàng giúp họ SV: Nguyễn Minh Hải Lớp TTQTB K8 Chuyên đề tốt nghiệp thu c tiền hàng nhanh chóng, kịp thời phục vụ cho hoạt động tiếp sau 1.1.4 Cỏc phương thức TTQT Việc lựa chọn phương thức toán TTQT có ý nghĩa quan trong, định tới hiệu tránh rủi ro kinh doanh bên tham gia toán Phương thức toán việc người bán dùng cách để thu tiền, người mua trả tiền Có nhiều loại phương thức tốn khác nhau, phụ thuộc vào mức độ quan hệ người mua người bán, đặc điểm hàng hóa biến động giá hàng hoá thị trường mà người ta sử dụng phương thức toán cho thích hợp Sau số phương thức TTQT sử dụng chủ yếu : a) Phương thức toán ứng trước, ghi sổ chuyển tiền (1) Phương thức ứng trước – Advance payment : Người mua chấp nhận giá hàng hoá người bán đơn đặt hàng chắn (không huủy ngang) đồng thời chuyển phần hay toàn cho người bán, nghĩa việc toán xảy trước hàng hoá chuyển giao cho người mua (2) Phương thức ghi sổ - Open acount : Là phương thức tốn, nhà xuất sau hồn thành giao hàng ghi Nợ tồi khoản cho bên nhập vào sổ thoe dõi việc tốn khoản nợ thực thơng thường theo định kỳ thoả thuận (3) Phương thức chuyển tiền – Remittance : Là phương thức toán, khách hàng (người chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) theo địa định thời gian định b) Phương thức toán nhờ thu Nhờ thu phương thức tốn, theo đó, bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thông qua ngân hàng đại lý cho bên mua (nhà nhập khẩu) để SV: Ngun Minh H¶i – Lớp TTQTB K8 Chuyên đề tốt nghiệp toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác Căn vào tính chất chứng từ yêu cầu, nhờ thu bao gồm loai : (1) Nhờ thu phiếu trơn - Clean collection : Là phương thức tốn, chứng từ nhờ thu bao gồm chứng từ tài chinh, chứng từ thương mại gửi trực tiếp cho người nhập không thông qua ngân hàng (2) Nhờ thu kèm chứng từ - Documentary collection: Là phương thức toán, chứng từ gửi nhờ thu gồm : (i) Hoặc chứng từ thương mại chứng từ tài (ii)Hoặc chứng từ thương mại (khơng có chứng từ tài gửi cùng) Ngân hàng trao chứng từ cho Người trả tiền người trả tiền, chấp nhạn toán thực quy định khác Lệnh nhờ thu c) Phương thức tín dụng chứng từ (TDCT) Đây phương thức toán tương đối phổ biến thương mại quốc tế với vai trò đặc biệt NH, tìm hiểu kỹ phương thúc phần 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TDCT 1.2.1 Khái niệm phương thức tốn TDCT Tại điều 2, UCP 600,Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù tên gọi mô tả nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp So với phương thức tốn khác, tốn L/C có ưu điểm chỗ: - Đối với nhà xuất : Được NHPH L/C (không phải nhà nhập khẩu)bảo đảm tốn chắn xuất trình chứng từ xuất SV: Ngun Minh H¶i – Líp TTQTB – K8 Chuyên đề tốt nghiệp phự hp - i với nhà nhập : Được NHPH L/C đảm bảo trả tiền chừng chưa nhận chứng từ nhập phù hợp Rõ ràng là, nhà nhập có sở tin NHPH không trả tiền trước nhà xuất giao hàng, điều địi hỏi nhà xuất phải xuất trình chứng từ giao hàng; cịn nhà xuất tin nhận tiền hàng trao cho NHPH chứng từ phù hợp với quy định L/C Như vậy, phương thức L/C dung hồ lợi ích rủi ro nhà xuất nhà nhập khẩu, ưu điể vượt trội phương thức 1.2.2 Đặc điểm giao dịch L/C Quy trình NHPH Application for L/C HĐ HĐ L/C HĐ Nhà NK Sale contract Nhà XK Các đặc điểm giao dịch L/C bao gồm : - 1) L/C hợp đồng kinh tế hai bên : Nhiều người nhầm rằng, L/C hợp đồng kinh tế ba bên, gồm: nhà nhập , NHPH nhà xuất Thực tế, L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH nhà xuất Mọi yêu cầu thị nhà nhập NHPH đại diện,do đó, tiếng nói thức nhà nhập L/C -2) L/C độc lập với hộ đồng sở hàng hoá : Về chất L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp, ngân hàng không liên quan đến bị ràng buộc vào hợp đồng vậy, SV: Ngun Minh H¶i – Lớp TTQTB K8 Chuyên đề tốt nghiệp L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Như vậy, L/C có tính chất quan trọng , hình thành sở hợp đồng ngoại thương, sau thiết lập hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở dược bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không, không lam thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C - 3) L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ : Các ngân hàng dựa sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình có phù hợp hay khơng Như vậy, chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hoá giao,do đó, chúng thành để ngân hàng trả tiền, để nhà nhập trả tiền ngân hàng, chứng từ nhận hàng nhà nhập khẩu… Việc nhà xuất có thu tiền hay không, phụ thuộc vào việc xuất trình có phù hợp; đồng thời , ngân hàng trả tiền chứng xuất trình phù hợp, nghĩa ngân hàng không chịu trách nhiệm thật hàng hoá mà chứng từ đại diện Khi chứng từ xuất trình phù hợp, NHPH phai tốn vơ điều kiện cho nhà xuất khẩu, thực tế hàng hoá chưa giao giao khơng hồn tồn ghi chứng từ Như vậy, việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hố; hàng hố khơng khớp với chứng từ, hai bên mua bán trực tiếp giải với sở hợp đồng mua bán, không liên quan đến ngân hàng Chỉ trường hợp chứng từ không phù hợp mà ngân hàng tốn cho người xuất ngân hàng phải chịu hồn tồn trách nhiệm, nhà nhập có quyền từ chối toán lại tiền cho ngân hàng - 4) L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ : Vì giao dịch chứng từ toán vào chứng từ, nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Để toán , người xuất phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều khoản SV: Ngun Minh H¶i – Líp TTQTB – K8 Chuyên đề tốt nghiệp v iu kin ca L/C, bao gồm số loại, số lượng loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ yêu cầu - 5) L/C cơng cụ tốn , hạn chế rủi ro cơng cụ từ chối tốn lừa đảo ? Xét giac độ công cụ phòng ngừa rủi ro cho nhà XK nhà NK, L/C có ưu điểm vượt trội so với phương thức tốn khác Chính mà phương thức tồn phát triển ngày Tuy nhiên, thực tiễn thương mại quốc tế, diễn biến thị trường gía cả…mà L/C bị lạm dụng trở thành công cụ để từ chối nhận hàng, từ chối tốn cơng cụ để gian lận lừa đảo 1.2.3 Văn pháp lý điều chỉnh giao dịch L/C Hoạt động toán quốc L/c chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế liên quan ngồn luật quốc gia ; đồng thời chịu điều chỉnh trực tiếp thông lệ tập quán quốc tế : - Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử - Quy tắc thống hồn trả liên hàng theo L/C Trong đó, UCP văn chính, cịn văn khác có tính chất giải thích lam rõ việc áp dụng thực UCP Do có nhiều nguồn luật tham gia điều chỉnh, nên: 1) Trình tự ưu tiên pháp lý theo thứ tự giảm dần là: Công ước luật quốc tế, luật quốc gia, thơng lệ tập qn quốc tế Nếu có mẫu thuẫn nguồn luật thì: Luật quốc gia ưu tiên vượt lên tính chất phát lý thông lệ tập quán quốc tế; Công ước luật quốc tế ưu tiên vượt lên tính chát pháp lý luật quốc gia 2) Thông lệ tập quán quốc tế văn quy phạm phát luật tuỳ ý Bởi vì, văn ICC phát hành, ICC tổ chức mang tính xã hội (phi phủ) khơng phải tổ chức liên phủ, đó, UCP (và văn khác) khơng mang tính chất pháp lý bắt buộc SV: Ngun Minh H¶i – Líp TTQTB – K8 Chuyên đề tốt nghiệp hi viờn cng nh cỏc bên liên quan Tính chất pháp lý tuỳ ý UCP thể điểm chính: Thứ nhất, tất cá phiên UCP nguyên giá trị, điều có nghĩa phiên sau khơng phủ nhận phiên trước Do đó, dẫn chiếu UCP phải nói rõ áp dụng UCP Thứ hai, L/C có dẫn chiếu áp dụng UCP, trở nên có hiệu lực pháp lý bắt buộc điều chỉnh bên tham gia Thứ ba, bên thoả thuận L/C : - Không thực , thực khác điều khoản quy định UCP - Bổ xung thêm điều khoản vào L/C mà UCP khơng đề cập Thứ tư, nội dung UCP có xung đột với luật quốc gia, luật quốc gia vươt lên mặt pháp lý Điều hàm ý, phán tồ án địa phương phủ nhận nội dung giao dịch băng L/C Thứ năm, giao dịch L/C, bên trước hết phải tuân thủ điều khoản L/C, sau cá điều khoan UCP áp dụng Do văn pháp lý tuỳ ý nên ICC dược miễm trách có sai sót, tổn thất phát sinh trình áp dụng Các bên liên quan áp dụng UCP cần phải hiểu thấu đáo nội dung, sử dụng thạo kỹ thuật nghiệp vụ có liên quan 1.2.4 Những nội dung chủ yếu L/C (1) Số hiệu: Tất L/C phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều thuận lợi việc trao đổi chứng từ, điện tín việc thực L/C, để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán L/C (2) Địa điểm mở L/C: Là nơi mà NHPH L/C viết cam kết toán cho Người hưởng thụ Địa điểm có ý nghĩa quan trọng liên quan đến việc tham chiếu luật quốc gia giải tranh chấp L/C SV: Ngun Minh H¶i – Líp TTQTB – K8