Giải pháp nâng cao chất lượng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng tmcp việt nam thịnh vượng – vpbank

-1- LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Gia nhập thành công vào Tổ chức thương mại giới - WTO, Việt Nam đứng trước nhiều thách thức hội to lớn Điều dễ dàng nhận thấy sau gia nhập WTO phát triển ngày rộng rãi loại hình ngân hàng nói chung hình thức Thanh tốn quốc tế nói riêng Ngân hàng Hoạt động toán quốc tế cầu nối người sản xuất người tiêu dùng thông qua việc chi trả trao đổi quốc tế Hoạt động khép lại chu trình mua bán hàng hố, dịch vụ, giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh trôi chảy, giúp cho hoạt động xuất nhập dễ dàng giúp cho kinh tế thu ngoại tệ Trong phương thức Thanh toán quốc tế sử dụng ngân hàng Việt Nam như: Chuyển tiền, Nhờ thu, Tín dụng chứng từ… Có thể nói phương thức TDCT áp dụng cách rộng rãi thơng dụng tính ưu việt Trong phương thức TTQT khác có mâu thuẫn quyền lợi người xuất người nhập phương thức TDCT giải mâu thuẫn này, đồng thời dung hoà quyền lợi bên Người xuất tránh rủi ro tốn, thời gian thu hồi vốn nhanh cịn người nhập nhận hàng hoá với số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng, kiểm tra cuối chứng từ tốn người có quyền từ chối toán cuối Nghiệp vụ Thanh toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ nghiệp vụ địi hỏi chun mơn cao tính phức tạp thân Nghiệp vụ chứa đựng rủi ro tất khâu đòi hỏi cán nghiệp vụ tính cẩn trọng thực thi nghiêm chỉnh quy trình tốn đề ra, tránh khơng mặc phải sai sót đáng tiếc gây tổn thất cho khách hàng uy tín ngân hàng Đỗ Hoàng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -2- Tuy chứa đựng nhiều rủi ro, nghiệp vụ đem lại thu nhập cao cho ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng nâng cao uy tín Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng – VPBank ngân hàng non trẻ với thời gian thành lập chưa lâu (1993), hoạt động toán TDCT VPBank hoạt động chưa thực bật Trong môi trường cạnh tranh gay gắt ngân hàng thêm vào tầm quan trọng ngày cao TTQT ngân hàng, việc cải thiện chất lượng TTQT VPBank cần thiết để tránh bị tụt hật thị trường Sau thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – VPBank, tiếp xúc tìm hiểu hoạt dộng toán TDCT ngân hàng, tác giả chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng phương thức tốn Tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – VPBank” làm đề tài cho khóa luận tốtnghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động, chất lượng toán tồn q trình thực nghiệp vụ tốn TDCT VPBank từ đề xuất giải pháp kiến nghị để nâng cao chất lượng toán TDCT VPBank Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề liên quan đến chất lượng toán TDCT NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Phạm vi nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu phương thức tốn Tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin kết hợp với phương pháp thống kê, phân tích kinh tế, so sánh, tổng hợp Bên cạnh đó, khóa luận dựa lý luận sở học thuyết kinh tế, quan điểm kinh tế thương mại kinh tế đối ngoại, đường lối Đỗ Hoàng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -3- phát triển kinh tế Đảng Nhà nước thực tiễn hoạt động toán TDCT NH TMCP VPBank Kết cấu khóa luận Nội dung khóa luận gồm chương với nội dung cụ thể sau: Chương 1: Những vấn đề chất lượng phương thức toán TDCT NHTM Chương 2: Thực trạng chất lượng phương thức toán TDCT NH TMCP VPBank Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phương thức toán TDCT NH TMCP VPBank Đỗ Hoàng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -4- CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHTM 1.1 Phương thức tốn tín dụng chứng từ NHTM 1.1.1 Khái niệm đặc điểm tốn tín dụng chứng từ 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng chứng từ (Letter of credit) Thuật ngữ “Tín dụng chứng từ” định nghĩa Điều – Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ (UCP 600) “một thỏa thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp” Trong khái niệm trên, “Ngân hàng phát hành” ngân hàng thực việc phát hành L/C theo đơn Người yêu cầu cho Việc “thanh tốn” NHPH là: trả tiền tín dụng có giá trị tốn ngay; cam kết trả chậm trả tiền đến hạn tín dụng có giá trị tốn trả chậm; chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng ký phát trả tiền hối phiếu đến hạn tín dụng có giá trị tốn chấp nhận “Xuất trình phù hợp” việc xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng, với điều khoản áp dụng UCP tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế ISBP Từ khái niệm thấy thuật ngữ “tín dụng” hiểu theo nghĩa rộng, tức “cho vay tín nhiệm” khơng phải “khoản cho vay tài sản” thông thường Thuật ngữ “tín dụng chứng từ” cho thấy bên liên quan phương thức giao dịch với chứng từ khơng có xuất hàng hóa, dịch vụ hay thực khác mà chứng từ liên quan (theo điều – UCP600) “Tín dụng chứng từ” có tính chất tùy ý tên gọi, tức sử dụng với nhiều tên gọi khác nhau, miễn thể thỏa thuận chắn Đỗ Hoàng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -5- việc NHPH tốn có xuất trình phù hợp Trên thực tế, có nhiều thuật ngữ khác sử dụng để phương thức tốn tín dụng chứng từ như: Letter of credit (L/C), Credit, Documentary credit (D/C), tín dụng thư, thư tín dụng, tín dụng chứng từ… 1.1.1.2 Đặc điểm tốn tín dụng chứng từ  L/C hợp đồng kinh tế độc lập, hai bên nhà xuất (người yêu cầu mở L/C) NHPH Chính vậy, vấn đề liên quan đến sửa đổi L/C cần có đồng ý NHPH người NK  L/C hình thành từ hợp đồng ngoại thương chất hoàn toàn độc lập với hợp đồng Điều có nghĩa, trường hợp, ngân hàng không liên quan bị ràng buộc đến hợp đồng sở, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng  L/C giao dịch chứng từ vào chứng từ để toán Ngân hàng xem xét chứng từ đựợc xuất trình tốn chứng từ coi xuất trình phù hợp, khơng quan tâm đến trạng hàng hóa Đặc điểm nguồn gốc tên gọi “tín dụng chứng từ”  L/C yêu cầu chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C Yêu cầu xuất phát từ đặc điểm L/C giao dịch chứng từ  L/C vừa cơng cụ tốn hữu hiệu, hạn chế rủi ro cho bên, vừa công cụ sử dụng để lừa đảo, từ chối toán L/C phương thức trung hịa rủi ro cho bên, nhiên đặc điểm L/C giao dịch chứng từ nên dẫn đến tranh chấp bên tham gia 1.1.1.3 Vai trò tốn tín dụng chứng từ Trong kinh tế hội nhập nay, điều dễ nhận thấy tầm quan trọng ngày nâng cao hoạt động toán quốc tế NHTM Hoạt động toán quốc tế phát triển đa dạng ngày hoàn thiện phương thức toán Hiên nay, phương thức toán quốc Đỗ Hoàng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -6- tế áp dụng chủ yếu chuyển tiền (remittance), ứng trước (advanced payment), ghi sổ (open account), nhờ thu (collection) tín dụng chứng từ (L/C), tín dụng chứng từ với nhiều ưu điểm phương thức sử dụng nhiều với tổng giá trị hàng năm hàng nghìn tỷ USD Mặt khác, phát triển đổi công nghệ khiến cho tốn L/C trở nên nhanh chóng thuận tiện nhiều Chính lẽ đó, TDCT đóng vai trò quan trọng hoạt động tốn quốc tế nói riêng hệ thống NHTM nói chung a Đối với hoạt động tốn quốc tế: Phương thức TDCT phương thức mang lại tính an tồn cao cho bên thương mại quốc tế, vậy, TDCT tạo điều kiện cho mua bán quốc tế diễn thường xuyên thuận lợi Mặt khác, việc áp dụng phương thức TDCT tạo hành lang pháp lý cho quan hệ mua bán quốc tế thư tín dụng phát hành phải tuân theo quy định văn pháp lý điều chỉnh thư tín dụng UCP, ISBP b Đối với hệ thống NHTM: Điểm khác bịêt TDCT với phương thức toán quốc tế khác việc ngân hàng tham gia cách chủ động vào quy trình tốn đóng vai trị tích cực việc kiểm soát chứng từ qua ngân hàng Vì vậy, TDCT đóng vai trị ngày quan trọng hoạt động NHTM Đó là:  Làm tăng thu nhập cho NH, giúp NHTM mở rộng quy mơ hoạt động sở hồn thiện mở rộng hoạt động tốn TDCT Mặt khác, toán TDCT giúp NHTM nâng cao uy tín với khách hàng việc tài trợ xuất nhập từ tăng vị khả cạnh tranh NH thị trường  TDCT thúc đẩy góp phần hồn thiện nghiệp vụ liên quan kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh, chiết khấu… Đỗ Hoàng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -7-  Giúp NH tăng nguồn vốn huy động từ khoản ký quỹ Doanh nghiệp từ chủ động việc sử dụng vốn  Thanh toán TDCT tạo điều kiện cho NH mở rộng quan hệ với ngân hàng đại lý ngân hàng nước Có thể nói, tốn TDCT giúp hoạt động NH vượt phạm vi quốc gia, nâng cao vị NH nói riêng kinh tế Việt Nam nói riêng trường quốc tế 1.1.2 Các văn pháp lý điều chỉnh giao dịch L/C Tương tự giao dịch thông thường, phương thức TDCT chịu điều chỉnh nguồn luật, công ước quốc tế liên quan , luật quốc gia thông lệ, tập quán thương mại quốc tế Trình tự ưu tiên áp dụng nguồn luật giao dịch L/C là: công ước luật quốc tế, luật quốc gia, thông lệ tập quán quốc tế Trong nguồn luật trên, thông lệ tập quán thương mại quốc tế văn trưc tiếp điều chỉnh giao dịch L/C, là: - Quy tắc thực hành thống TDCT (Uniform Customs And Practice For Documentary Credit – UCP) - Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practise Under Documentary Credit – ISBP) - Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Customs And Practice For Documentary Credit For Electronic Presentation – eUCP) - Quy tắc thống hoàn trả liên ngân hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank – To – Bank Reimbursements Under Documentary Credit – URR) Trong đó, UCP văn chính, văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP Văn UCP Phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce – ICC) ban hành từ năm 1933 với mục đích khắc phục xung đột luật điều chỉnh tín dụng chứng từ Đỗ Hồng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -8- quốc gia việc xây dựng quy tắc thống cho hoạt động TDCT Theo đánh giá chuyên gia, UCP quy tắc (thông lệ quốc tế) tư nhân thành công lĩnh vực thương mại Ngày nay, UCP sở pháp lý quan trọng cho giao dịch thương mại trị giá hàng tỷ USD hàng năm giới Tính đến nay, UCP qua bảy lần sửa đổi chỉnh lý, văn áp dụng UCP 600 UCP 600 thông lệ quốc tế khác văn mang tính chất pháp lý tuỳ ý, thể ở: Một là, văn không bắt buộc áp dụng, L/C có dẫn chiếu áp dụng trở thành văn bắt buộc điều chỉnh giao dịch L/ C Hai là, tất sửa đổi văn cịn ngun hiệu lực có giá trị bình đẳng mặt pháp lý, tức văn sau không phủ nhận văn trước văn áp dụng Ba là, bên thoả thuận L/C khơng thực hiện, thực khác hoăc bổ sung số điều khoản quy định UCP (và thông lệ quốc tế khác) Như vậy, giao dịch L/C, bên trước hết phải tuân thủ điều khoản L/C, sau đến UCP thơng lệ quốc tế khác Bốn là, theo trình tự ưu tỉên văn luật áp dụng giao dịch L/C, nội dung UCP (và thông lệ quốc tế khác) mâu thuẫn với luật quốc gia luật quốc gia ưu tiên mặt pháp lý 1.1.3 Thư tín dụng 1.1.3.1 Khái niệm nội dung a Khái niệm thư tín dụng: Là văn (thư điện tín) phát hành tổ chức tài (ngân hàng), sở yêu cầu người yêu cầu mở L/C (người nhập khẩu) nhằm cung cấp bảo đảm trả tiền cho người thụ hưởng (người xuất Đỗ Hoàng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 -9- khẩu) sở người thụ hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản tín dụng thư b Các nội dung chính: Số hiệu thư tín dụng (Credit number): Nhằm tạo thuận tiện việc trao đổi thông tin bên có liên quan q trình giao dịch toán ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán nên L/C phát hành có số hiệu riêng Ðịa điểm phát hành L/C (Place of Inssuance): Là nơi NHPH phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có) Ngày phát hành L/C (Date of Inssuance): Là ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; ngày phát sinh trách nhiệm không huỷ ngang người NK việc hoàn trả cho NHPH; ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người XK kiểm tra xem người NK có mở L/C thời hạn khơng Loại thư tín dụng: Khi mở L/C người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại L/C Mỗi loại L/C khác quy định quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Tên, địa người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ: Người yêu cầu mở L/C, người thụ hưởng, NHPH, NHTB, NHXN (nếu có), NH hồn trả ( có), quan liên quan… Số tiền, loại tiền, khối lượng đơn giá (Credit Currency and Amount): Số tiền phải ghi vừa số chữ phải thống với Tên đơn vị tiền tệ phải ghi rõ ràng, xác Thời hạn hiệu lực L/C: Là thời hạn mà ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, người xuất trình chứng từ thời hạn hiệu lực phù hợp với quy định thư tín dụng Đỗ Hồng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10 - 10 - Thời hạn trả tiền L/C (Date of Payment): Liên quan đến việc trả tiền hay trả tiền sau (trả chậm) Ðiều hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định hợp đồng thương mại ký kết Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C (nếu trả tiền ngay) nằm thời hạn hiệu lực (nếu trả chậm) Trong trường hợp này, cần lưu ý hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để chấp nhận thời hạn hiệu lực L/C Thời hạn giao hàng (Shipment Date): Ðược ghi L/C hợp đồng mua bán ngoại thương quy định Ðây thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua, kể từ L/C có hiệu lực Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực thư tín dụng Nếu hai bên thoả thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm số ngày ngân hàng mở thư tín dụng hiểu thời hạn hiệu lực thư tín dụng kéo dài thêm số ngày tương ứng Những nội dung liên quan tới hàng hoá: Tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu… ghi cụ thể nội dung L/C Những nội dung vận chuyển giao nhận hàng hoá: Điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF…), nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng,… thể đầy đủ cụ thể nội dung thư tín dụng Bộ chứng từ mà người thụ hưởng phải xuất trình: Ðây nội dung quan trọng thư tín dụng Bộ chứng từ toán để ngân hàng kiểm tra mức độ hồn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hố người xuất để tiến hành việc trả tiền cho người thụ hưởng Ngân hàng mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây: + Các loại chứng từ phải xuất trình: theo yêu cầu thoả thuận hợp đồng thương mại Thơng thường chứng từ gồm có: Đỗ Hồng Thu Trang Lớp: TTQTA – K10