Giải pháp nâng cao chất lượng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ của đối với ngân hàng bidv hòa bình

Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện LờI Mở ĐầU 1-Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tÕ ViƯt nam ®ang xu thÕ héi nhËp víi kinh tế giới Cùng với hoạt động khác, hoạt động ngoại thơng nói riêng hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung ngày chiếm vị trí vô quan trọng chiến lợc phát triển kinh tế NHTM với hoạt động TTQT mắt xích thiếu đợc toàn dây chuyền hoạt động ngoại thơng Ngân hàng BIDV đà liên tục cải tiến đổi hoạt động nhằm không ngừng phát triển hoạt động TTQT Phơng thức toán toán TDCT phơng thức toán phổ biến TTQT Phơng thức đà đợc Ngân hàng BIDV Hòa Bình áp dụng, đà phát huy đợc vai trò tích cực hoạt động xuất nhập doanh nghiệp, gia tăng thu nhập cho ngân hàng Song thực tế, nhiều nguyên nhân, việc sử dụng phơng thức hạn chế Một mặt, thân ngân hàng cha kịp thay đổi đáp ứng đợc với đòi hỏi ngày phức tạp nghiệp vụ Mặt khác, phía khách hàng, nhà xuất nhập cha hiểu biết thấu đáo phơng thức toán Dới giác độ quản lý vĩ mô, nhiều vớng mắc liên quan đến chế, sách Nhà nớc Chính vậy, đề tài Giải pháp nâng cao chất lợng phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng BIDV Hòa Bình đợc tác giả lựa chọn nghiên cứu với hy vọng cung cấp nhìn tổng quan hoạt động toán TDCT Ngân hàng BIDV, từ đa đánh giá chất lợng hoạt động toán TDCT, đồng thời xây dựng hệ thống giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hoạt động Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện Mục đích nghiên cứu đề tài - Luận giải vấn đề lý luận hoạt động TTQT theo phơng thức TDCT, sâu nghiên cứu tiêu chuẩn đánh giá chất lợng phơng thức toán TDCT - Phân tích đánh giá, tổng hợp thực trạng chất lợng phơng thức toán TDCT Ngân hàng BIDV Hòa Bình, từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng hoạt động toán TDCT Ngân hàng Phạm vi, đối tợng nghiên cứu Chuyên đề tập trung sâu vào nghiên cứu trình bày vấn đề lý luận thực tiễn theo thông lệ quốc tế liên quan tới hoạt động toán TDCT Ngân hàng BIDV Hòa Bình từ năm 2007 đến Phơng pháp nghiên cứu Đề tài đợc nghiên cứu dựa phơng pháp luận Mác - Lênin, bao gồm Chđ nghÜa vËt biƯn chøng, Chđ nghÜa vËt lịch sử Phép biện chứng vật Các phơng pháp nghiên cứu cụ thể đợc áp dụng khoá luận bao gồm: phơng pháp trừu tợng khoa học, phơng pháp quy nạp diễn dịch, phơng pháp phân tích tổng hợp, thống kê, so sánh kết hợp với việc minh họa sơ đồ, bảng biểu, đồ thị nhằm làm cho vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan Kết cấu báo cáo thực tập phần mở đầu kết luận, nội dung đề tài gồm có chơng: Chơng 1: Những vấn đề lý luận chất lợng phơng thức toán tín dụng chứng từ Chơng 2: Thực trạng chất lợng phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng BIDV Hòa Bình Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện Chơng 3: Giải pháp nâng cao chất lợng phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng BIDV Hòa Bình Tác giả xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn tới: Thầy cô giáo hớng dẫn: Giảng viên khoa Ngân hàng - Trờng HVNH Và anh chị cán phòng toán quốc tế Ngân hàng BIDV Hòa Bình đà tận tình giúp đỡ, dẫn trình thực hoàn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Chơng Những vấn đề lý luận chất lợng toán tín dụng chứng từ ngân hàng thơng mại 1.1 Khái quát phơng thức toán TDCT Ngày dới tác động toàn cầu hoá, hoạt động thơng mại quốc tế ngày phát triển dần xoá bỏ hàng rào thơng mại quốc gia Khác với giao dịch buôn bán nớc, ngời mua ngời bán tham gia vào giao dịch thơng mại quốc tế đối mặt với nhiều rủi ro, bất trắc Do đó, ngời nhập lẫn ngời xuất mong muốn sử dụng phơng thức toán an toàn, có khả giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất, phơng thức TDCT đáp ứng đợc điều Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện 1.1.1 Khái niệm phơng thức toán TDCT Thanh toán TDCT phơng thức toán dựa cam kết có điều kiện ngân hàng Tuy nhiên, để tránh hiểu lầm thống cách hiểu nh cách giải thích, Phòng Thơng mại Quốc tế (The International Chamber of Commerce viết tắt ICC) đà ban hành Quy tắc thực hành thống nhÊt vÒ TDCT” ( The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, viết tắt UCP), ấn số 500, theo đó, TDCT đợc định nghĩa nh sau: TDCT thoả thuận nào, đó, ngân hàng (ngân hàng phát hành) hành động yêu cầu và/hoặc theo thị khách hàng (ngời yêu cầu phát hành th tín dụng) nhân danh mình: - Phải tiến hành việc trả tiền theo lệnh ngời thứ ba (ngời hởng lợi) chấp nhận trả tiền hối phiếu ngời hởng lợi ký phát; - ủy quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán nh chấp nhận trả tiền hối phiếu đó; - uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành chiết khấu chứng từ quy định th tín dụng với điều kiện chứng từ xuất trình phù hợp với điều khoản điều kiện th tín dụng Nh vậy, phơng thức toán tín dụng chứng từ thoả thuận ngân hàng phát hành th tín dụng với khách hàng yêu cầu mở th tín dụng việc trả tiền cho ngời hởng lợi ngời xuất trình đợc chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện 1.1.2.Văn pháp lý điều chỉnh 1.1.2.1 Các Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ - sửa đổi số 500 năm 1993 (UCP, REV1993, Pub 500, ICC) Bằng tiÕng Anh: The uniform customs and practice for documentary credit, 1993 revision, ICC publication No 500, Paris a Quá trình phát triển UCP Lần vào năm 1933, ICC ban hành Quy tắc thực hành thống tÝn dông chøng tõ (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, viết tắt UCP), nhằm đáp ứng nhu cầu giới tài chính, ngân hàng nh nhà kinh doanh xuất nhập văn quy định đầy đủ việc mở xử lý th tín dụng Cơ quan soạn thảo UCP Uỷ ban Ngân hàng (Banking Commission) gồm nhà hoạt động ngân hàng có kinh nghiệm khắp giới với mục tiêu chính: - Đơn giản hoá, hoà hợp kỹ thuật tập quán hoạt động ngân hàng vùng khác - Để đạt đợc ý kiến nhà ngân hàng tổ chức quốc tế, đặc biệt Uỷ ban Luật Mậu dịch quốc tế Liên hợp quèc (The United Nations Commission on Inter-Trade Law, viÕt t¾t UNCITRAL) - Đóng vai trò nơi gặp gỡ cho ngân hàng khắp giới thảo luận vấn đề có liên quan quan tâm Uỷ ban tập hợp thành viên từ nớc hội viên, nhóm họp lần năm thờng Pari Kể từ công bố UCP lần năm 1933, ICC đà tiến hành sửa đổi lần vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện Bản sửa đổi năm 1993 mang số hiệu 500 có hiệu lực áp dụng từ ngày 1/1/1994 - gọi tắt UCP 500 đợc ¸p dơng réng r·i ph¬ng thøc to¸n tÝn dụng chứng từ phạm vi toàn cầu b Nội dung chñ yÕu cña UCP500  UCP No 500 bao gồm 49 điều khoản đợc chia làm loại: - Các điều khoản có tính chất bắt buộc: Là điều khoản mà làm khác hoạt động toán theo phơng thức tín dụng chứng từ có thay đổi chất bên vi phạm quyền sử dụng UCP500 để bảo vệ quyền lợi (Ví dụ: điều 3, điều 8, điều 9, điều 13, ) - Các điều khoản có tính chất lựa chọn tuỳ ý: Là điều khoản mà ngời yêu cầu mở L/C ngời hởng lợi thoả thuận đa vào L/C quy định, miễn không vi phạm điều khoản thuộc quy phạm mang tính chất bắt buộc UCP No.500, thờng điều khoản thể dới dạng Nếu tín dụng th yêu cầu cho phép (VÝ dơ: ®iỊu 6, ®iỊu 22, ®iỊu 25, ®iỊu 29, ®iỊu 43, )  Néi dung chÝnh cđa UCP500 bao gồm vấn đề sau đây: - Quy định chung định nghĩa tín dụng chứng từ (điều 1- điều 5) - Hình thức thông báo th tín dụng (điều - điều12) - Nghĩa vụ trách nhiệm ngân hàng (điều 13- điều 19) - Quy ®Þnh vỊ chøng tõ (®iỊu 20 - ®iỊu 38) - Những quy định khác (điều 39 - điều 47) Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện - Th tín dụng chuyển nhợng (điều 48 - điều 49) Với nội dung có tính bao quát nh trên, nói UCP500 quy tắc tơng đối hoàn chỉnh sâu sắc nhất, đóng vai trò vô quan trọng việc điều chỉnh giao dịch chứng từ toán quốc tế theo phơng thức TDCT c Phạm vi áp dụng giá trị pháp lý UCP 500 giao dịch chứng từ Mặc dù UCP500 đà đợc đa số nớc giới áp dụng mang tính chất toàn cầu, nhng UCP500 văn luật, mà tập hợp tập quán thực tiễn ngân hàng phơng thức tín dụng chứng từ đà đợc quốc tế thừa nhận, bao gồm điều khoản mang tÝnh chÊt híng dÉn cho ngêi sư dơng Do muốn sử dụng UCP500 văn bẳn pháp lý điều chỉnh mối quan hệ bên tham gia vào phơng thức toán tín dụng chứng từ, bên phải thoả thuận với dẫn chiếu th tín dụng, cách ghi vào cuối th tín dụng câu sau đây: This credit is suject to The uniform custom and practice for Documentary Credits 1993 Revision, ICC Publication No.500 (Th tín dụng chịu điều chỉnh Quy tắc thống thực hành tín dụng chứng từ, sửa đổi năm 1993, ấn phẩm số 500 Phòng Thơng mại quốc tế) Do có u điểm UCP trớc, UCP500 đà trở thành phận thiếu TTQT Khi có tranh chấp xảy ra, bên liên quan dựa sở quy định UCP500 để xác định nghĩa vụ, quyền lợi trách nhiệm bên nhằm tự giải với Nếu vụ việc thuộc phạm vi điều chỉnh UCP500 đợc đa quan tài phán Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện xem xét quan vào UCP500 để đa phán qut ci cïng Víi vai trß quan träng cđa UCP500 nh TTQT, ngân hàng thờng dựa vào quy định UCP500 làm ®Ĩ kiĨm tra sù phï hỵp cđa bé chøng tõ toán với th tín dụng 1.1.2.2 Tập quán ngân hàng quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phơng thức toán TDCT- ISBP 645 Bằng tiếng Anh: International Starndard Banking Practice for the examination of documentary credits - ISBP645) Tháng 10/2002, Uỷ ban ngân hàng Phòng Thơng mại Quốc tế đà thông qua văn Tập quán ngân hàng quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phơng thức toán tín dụng chứng từ (International Starndard Banking Practice for the examination of documentary credits - ISBP645) ISBP645 lµ sù bỉ sung mang tÝnh thùc tiễn cho UCP500 ISBP645 không sửa đổi UCP500 mà giải thích cách chi tiết rõ ràng cách áp dụng quy tắc UCP giao dịch chứng từ Thông qua việc sử dụng ISBP645, ngêi cã tr¸ch nhiƯm kiĨm tra chøng tõ cã thĨ thực công việc phù hợp với tập quán thơng mại quốc tế mà đồng nghiệp sử dụng toàn giới Nội dung ISBP645 đề cập tới quy định thĨ vỊ viƯc thùc hiƯn kiĨm tra chøng tõ theo chuẩn mực tập quán thơng mại nh: nguyên tắc chung thực kiểm tra chứng từ; kiểm tra loại chứng từ riêng biệt: hối phiếu, hoá đơn thơng mại, chứng từ vận tải, chøng tõ b¶o hiĨm, giÊy chøng nhËn xt xø ViƯc đời ISBP645 đà giúp cho chứng Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện từ đợc kiểm tra cách chặt chẽ hơn, phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế làm giảm đáng kể số lợng chứng từ bị từ chối toán có khác biệt xuất trình lần Tuy nhiên, phải thừa nhận luật lệ số nớc bắt buộc áp dụng tập quán khác với tập quán quy định ISBP645, áp dụng bên tham gia vào phơng thức toán TDCT cần thoả thuận với để tránh rủi ro đáng tiếc giao dịch 1.1.2.3 e.UCP 1.0 - áp dụng trờng hợp xuất trình chứng từ điện tử Nhằm đáp ứng xu phát triển thơng mại điện tử hoạt động kinh doanh xuất nhập hàng hoá dịch vụ, ngày 1/4/2002, Phòng Thơng mại Quốc tế đà ban hành phụ trơng UCP500 việc xuất trình chứng từ điện tử thực toán theo phơng thức tÝn dông chøng tõ (Supplement to UCP No.500 for Electronic presentation - Version 1.0) gọi tắt eUCP Nếu UCP500 điều chỉnh việc xuất trình chứng từ đợc lập giấy (paper documents), eUCP điều chỉnh việc xuất trình chứng từ điện tử xuất trình kết hợp chứng từ điện tử chứng từ giấy eUCP văn sửa đổi thay UCP500 mà phụ trơng, bổ sung cho khâu xuất trình kiểm tra chứng từ điện tử Do bên thoả thuận sử dụng e.UCP, cần ý: áp dụng UCP500 th tín dụng nghĩa phải áp dụng eUCP, nhng ngợc lại bên ghi tham chiếu áp dụng eUCP đơng nhiên phải áp dụng UCP500 giao dịch chứng từ Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Ngân Hàng Học Viện Tuy nhiên xuất phát từ thực tiễn cho thấy văn pháp lý nói trên, eUCP cha đợc áp dụng Việt Nam nhiều nớc giới Do đó, luận văn tập trung nghiên cứu, tìm hiểu hoạt động kiểm tra chứng từ ngân hàng thơng mại sở UCP500 ISBP645 1.1.3 Th tín dụng - công cụ phơng thức toán tín dụng chøng tõ Th tÝn dông ( Leter of credit - L/C ) chứng th, ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi họ xuất trình đợc chứng từ phù hỵp víi néi dung cđa L/C TÝnh chÊt quan träng th tín dụng đợc hình thành sở hợp đồng thơng mại, nhng đà đời trở nên hoàn toàn độc lập với hợp đồng thơng mại Nắm tính chất L/C yêu cầu cần thiết bên tham gia toán tín dụng chứng tõ 1.1.3.1.Néi dung cđa th tÝn dơng: - Sè hiƯu: Tất th tín dụng phải có số hiệu riêng Số hiệu dùng để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việc thực th tín dụng, đợc dùng để ghi vào chứng từ có liên quan - Địa điểm mở L/C: Là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho ngời xuất Địa điểm nµy cã ý nghÜa quan träng viƯc chän lt áp dụng xảy tranh chấp - Ngày mở L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với ngời xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn có hiệu lực L/C cuối để ngời xuất kiĨm tra xem ngêi nhËp khÈu thùc hiƯn viƯc më L/C có hạn nh đà quy định hợp đồng hay không Nguyễn Đức Trung -TTQTB-K10 Khoa Ngân Hàng