Hình thức thanh toán bằngtiền mặt thờng đợc sử dụng trong quan hệ chi trả thông thờnggiữa nhân dân với nhau hoặc những khoản giao dịch giá trị tiềnnhỏ giữa các đơn vị kinh tế với nhau.-
Luận văn tốt nghiệp Hoàng Yến Lan GV h ớng dẫn: Ths Chơng I Những lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1 Sự cần thiết vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1.1.Khái niệm T2KDTM: T2KDTM( Thanh toán chuyển khoản) phơng thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản ngời đợc hởng Các tài khoản đợc mở Ngân hàng - Thanh toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân thông qua chức phơng tiện lu thông phơng tiện toán Hình thức toán tiền mặt thờng đợc sử dụng quan hệ chi trả thông thờng nhân dân với khoản giao dịch giá trị tiền nhỏ đơn vị kinh tế với TL luật dân - T2KDTM nÒn kinh tÕ quèc dân tổng hợp khoản toán đợc thực cách trích tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian Ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán - T2KDTM hình thức dịch chuyển số tiền định từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác thể thức toán Ngân hàng nh : Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc thông qua Ngân hàng để chi trả cho địa phơng khác địa phơng 1.1.2.Sự cần thiết khách quan T 2KDTM nỊn kinh tÕ SV: Ngun ThÞ Thu Hun Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp Hoàng Yến Lan thị trờng GV h ớng dẫn: Ths Một phát minh quan trọng ngời có tính chất đột phá, đẩy văn minh nhân loại tiến bớc dài phát minh tiền tệ Tiền tệ đời không ngừng đợc nghiên cứu hoàn thiện nhằm mục tiêu chính: tiện lợi an toàn Trớc ngời ta dùng vỏ sò, vỏ hến vật giá trị để làm vật trao đổi, tiếp đến thứ có giá trị cao nh vàng bạc châu báu làm phơng tiện lu thông tích trữ Trải qua trình lu thông đồng tiền đúc Kim loại vàng, bạc hợp kim bị mòn vẹt, không đủ trọng lợng nhng đợc xà hội thừa nhận nh đồng tiền có đủ giá trị Lợi dụng tợng ngời ta dùng tiền giấy để tiền Kim loại lu thông nh÷ng u viƯt cđa nã nh: gän nhĐ, dƠ vËn chun TL luật dân Tuy nhiªn tÝnh u việt phù hợp sản xuất hàng hoá cha phát triển, việc trao đổi với số lợng nhỏ phạm vi hẹp Còn sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá đa dạng với khối lợng lớn, bình diện rộng, dung lợng thị trờng cấu thị trờng đợc mở rộng, quan hệ kinh tế xà hội đợc tiền tệ hoá việc toán tiền mặt đà bộc lộ nhiều hạn chÕ nh: to¸n mÊt nhiỊu thêi gian, vËn chun không an toàn, bảo quản phức tạp Ngoài quốc gia có đồng tiền riêng đồng tiền nớc phát triển phát triển thờng không đợc chấp nhận toán Quốc tế Một chức quan trọng tiền tệ làm phơng tiện toán, toán bao gồm toán tiền mặt T2KDTM Các tổ chức kinh tế cá nhân có nhu SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan cầu toán với khoản cung ứng dịch vụ hàng hoá, phục vụ sản xuất tiêu dùng cho ngời Những nhu cầu cần đợc xử lý linh hoạt dùng tiền mặt, T 2KDTM Đó vấn đề mà cần phải đề cập tới Ngày T2KDTM trở thành phận thiếu đợc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đà gần gũi với sống ngời Khi trình độ sản xuất lu thông hàng hoá ngày phát triển mối quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng, thành phần kinh tế mở tài khoản Ngân hàng thực giao dịch toán với thông qua Ngân hàng Từ T 2KDTM vấn đề tất yếu phải đặt Khi trình độ sản xuất lu thông hàng hoá mức độ thấp, tiền mặt đợc sử dụng phổ biến đà thể tính linh hoạt TL luật dân cđa nã tøc lµ gióp cho quan hệ mua bán đợc diễn nhanh chóng lúc, nơi, tiền mặt hàng hoá vận động đồng thời từ ngời mua sang ngời bán ngợc lại Nhng sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, toán tiền mặt nhiều trờng hợp đà bộc lộ nhợc điểm quan hệ mua bán phát sinh ngời mua ngời bán cách xa giá trị hàng hoá lớn việc toán tiền mặt gặp nhiều khó khăn việc vận chuyển, bảo quản tốn nhiều chi phí để in ấn kiểm đếm khối lợng tiền mặt lớn mà lờng trớc đợc mát thiếu hụt xảy Do tất yếu đòi hỏi phải có hình thức toán đáp ứng yêu cầu đòi hỏi trình mua bán Hình thức T 2KDTM đà đáp ứng đợc yêu cầu kinh tế Khi quan hệ giao dịch mua bán, trao đổi, chi trả thành phần kinh tế ngày nhiều với giá trị tiền lớn SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tèt nghiƯp GV h íng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan hình thức toán cần phải đợc cải tiến đại hoá để phù hợp với trình độ phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, hệ thống Ngân hàng nớc phải mở rộng màng lới toán việc nối mạng toán điện tử liên hàng toán bù trừ điện tử hình thức toán đà trở thành công cụ đắc lực cho trình chu chuyển vốn nhanh chóng an toàn hiệu Nh T2KDTM toán tiền mặt có mối quan hệ chuyển hoá lẫn có vị trí quan trọng không thiếu đợc ®èi víi nỊn kinh tÕ, ®ã T2KDTM chiÕm tû trọng lớn Tổ chức tốt công tác T2KDTM tiết kiệm đợc chi phí Tăng nhanh vòng quay vốn , thúc đẩy phát triển sản xuất, lu thông hàng hoá điều hoà lu thông tiền tệ 1.1.3 Vai trò T2KDTM kinh tế thị trờng Trong kinh tế thị trờng, T2KDTM phận cấu TL lut dõn s quan trọng chủ thể toán, trung gian thành quan träng tỉng chu chun tiỊn tƯ, nã cã vai trò toán, cụ thể: 1.1.3.1- Vai trò T2KDTM nỊn kinh tÕ Khi nỊn kinh tÕ chun sang kinh tế thị trờng, T2KDTM đà giữ vai trò quan trọng đơn vị kinh tế, cá nhân toàn kinh tế, nhà sản xuất mong muốn đồng vốn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sinh lời tối đa cho mình, họ muốn sản phẩm họ làm phải đợc tiêu thụ thị trờng thu đợc tiền để tiếp tục chu kỳ sản xuất Vì vấn đề toán tiền hàng vô quan trọng, trình trao đổi mua bán đơn vị dùng tiền mặt gặp nhiều khó khăn phơng tiện vận chuyển bảo quản tiền khả rủi ro cao T 2KDTM đợc thực qua Ngân hàng mạng máy vi tính đà phần SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan đáp ứng đợc nhu cầu nhanh chóng, xác cho khách hàng đảm bảo an toàn vốn tài sản họ T2KDTM mặt góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lu thông, từ tiết kiệm đợc chi phí lu thông xà hội nh: in ấn, phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm Mặt khác T 2KDTM tạo chuyển hoá thông suốt tiền mặt tiền chuyển khoản Cả hai khía cạnh tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế hoạch hoá lu thông tiền tệ T2KDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn lớn xà hội vào tín dụng để tái đầu t vào kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra Nhà nớc vào hoạt động tài tầm vĩ mô vi mô, qua kiểm soát đợc lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao suất lao động 1.1.3.2- Vai trò T2KDTM Ngân hàng Thơng Mại TL lut dõn s Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng quan tâm đến vấn đề toán an toàn - tiện lợi - quay vòng vốn nhanh Với yêu cầu đa dạng mối quan hệ kinh tế - Xà hội, từ lâu đà có tham gia Ngân hàng, Ngân hàng trở thành trung tâm tiỊn tƯ tÝn dơng to¸n nỊn kinh tÕ T2KDTM đà góp phần không nhỏ vào thành công Ngân hàng - T2KDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn Ngân hàng: T2KDTM làm giảm đợc chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển tiền mặt mà bổ sung nguồn vốn cho Ngân hàng thông qua hoạt động mở tài khoản toán tổ chức kinh tế nhân Khách hàng gửi tiền vào tài khoản với mong muốn đợc Ngân hàng đáp ứng cách kịp thời xác yêu cầu toán - T2KDTM thúc đẩy trình cho vay: Nhờ có nguồn vốn SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan tiền gửi không kỳ hạn, Ngân hàng có hội để tăng lợi nhuận cho b»ng c¸ch cÊp tÝn dơng cho nỊn kinh tÕ Do Ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ lÃi suất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn Ngân hàng để đầu t, phát triển sản xuất kinh doanh cã l·i - T2KDTM gióp cho NHTM thùc hiƯn chức tạo tiền: Trong thực tế toán b»ng tiỊn mỈt, sau lÜnh tiỊn mỈt khái Ngân hàng, số tiền không nằm phạm vi kiểm soát Ngân hàng Song thực hình thức T2KDTM, Ngân hàng thực trích chuyển từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản ngời thụ hởng, hoặcbù trừ tài khoản tiền gửi NHTM với nhau, Ngân hàng có vốn tạm thời nhàn rỗi, sư dơng ngn vèn ®ã ®Ĩ cho vay Nh vËy thực chất chế tạo tiền gửi hệ thống Ngân hàng tổ chức toán qua Ngân hàng cho vay chuyển khoản Vì T2KDTM phát triển khả tạo tiền lớn tạo cho Ngân hàng lợi nhuận đáng kĨ TL luật dân - T2KDTM gãp phÇn më rộng đối tợng toán, tăng doanh số toán: T2KDTM tạo điều kiện toán tiền hàng hoá, dịch vụ cách an toàn có hiệu quả, xác, tin cậy tiết kiệm nhiều thời gian, qua tạo lập niềm tin công chúng vào hoạt động hệ thống Ngân hàng Từ ngời dân, doanh nghiệp tham gia vào hệ thống toán Ngân hàng Nh T2KDTM giúp Ngân hàng thực đợc việc mở rộng đối tợng toán, tăng doanh số toán, mở rộng phạm vi toán nớc, qua làm tăng lợi nhuận Ngân hàng giúp Ngân hàng giành thắng lợi cạnh tranh - T2KDTM thúc đẩy dịch vụ khác: Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, Ngân hàng không ngừng cải tiến đa sản phẩm dịch vụ khác sản phẩm dịch SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp GV h íng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan vơ nµy đảm bảo cho Ngân hàng tối đa hoá lợi nhuận Các dịch vụ muốn phát triển đợc cần có hỗ trợ đắc lực T 2KDTM đợc thực cách hiệu T 2KDTM đợc tổ chức tốt tạo điều kiện cho Ngân hàng thực dịch vụ trả tiền với khồi lợng lớn cách xác nhanh chóng qua thu hút đợc ngày nhiều khách hàng 1.1.3.3- Vai trò T2KDTM Ngân hàng Trung ơng: T2KDTM đợc thực thông qua việc trích chuyển vốn tài khoản Ngân hàng, hạn chế đợc khối lợng tiền mặt lu thông, tiết kiệm chi phí in ấn, bảo quản, cất trữ, vận chuyển, kiểm đếm tiền mặt đồng thời thực kế hoạch hoá điều hoà lu thông tiền tệ giúp cho Ngân hàng Trung ơng kiểm soát đợc khối lợng tiền mặt lu thông tốt TL lut dõn s T2KDTM đợc thực thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản Ngân hàng, làm tăng khả tạo tiền, tạo nguồn vốn toán vay phát triển kinh tế xà hội, mở rộng T2KDTM tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nớc quản lý kiểm soát cách tổng quát trình sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế, thực tốt sách tiền tệ, đem lại lợi ích kinh tế xà hội tốt 1.1.3.4- Vai trò T2KDTM quan tài chính: Tăng tỷ trọng T2KDTM không chØ cã ý nghÜa vỊ mỈt tiÕt kiƯm tiỊn mỈt, chi phí lu thông mà giúp công tác quản lý tài sản doanh nghiệp đợc tốt Nếu giao dịch toán kinh tế đợc thực chủ yếu chuyển khoản tiền chuyển từ tài khoản ngời sang tài khoản ngời khác, từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản doanh nghiệp khác, từ Ngân hàng sang Ngân hàng khác, tiền SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan nằm hệ thống Ngân hàng tổn thất tài sản Nhà nớc tổn thất tài sản ngời dân đợc hạn chế Nh sở tài khoản tiền gửi tài khoản toán đợc thực qua Ngân hàng đà giúp doanh nghiệp quan quản lý nh chủ quản, quan thuế có điều kiện để kiểm tra theo dõi doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh xác Do đó, hạn chế hoạt động kinh tế ngầm, kiểm soát hoạt động giao dịch kinh tế, giảm thiểu tác động tiêu cực hoạt động kinh tế ngầm, tăng cờng tính chủ đạo Nhà nớc việc điều tiết kinh tế điều hành sách kinh tế tài quốc gia, góp phần làm lành mạnh hoá kinh tế, xà hội 1.1.4 Các nhân tố tác động đến hoạt động T2KDTM: T2KDTM phạm trù kinh tế có mối quan hệ với toàn hoạt động sản xuất Xà hội chịu tác động nhiều nhân tố trình tái sản xuất kinh tế nh: TL luật dân - M«i trêng kinh tÕ vÜ m«, ổn định trị Xà hội - Môi trờng pháp lý - Tâm lý, thói quen, trình độ dân trí thu nhập ngời dân - Qui mô Ngân hàng - Khoa học kỹ thuật công nghệ - Nhân tố ngời 1.1.5 Tình hình phát triển nghiƯp vơ T2KDTM ë níc ta Tõ nỊn kinh tế nớc ta chuyển sang chế thị trờng, Ngân hàng Nhà Nớc đà có nhiều biện pháp nhằm cải tiến công tác T2KDTM SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan - Phát triển nhiều công cụ toán phù hợp với điều kiện nghiệp vụ đà khắc phục đợc tình trạng khan tiền mặt kéo dài - Hớng dẫn khách hàng tự lựa chọn hình thức toán phù hợp với điều kiện luân chuyển vật t hàng hoá mình, tạo bình đẳng khách hàng Ngân hàng Từ thu hút đợc tiền tạm thời nhàn rỗi kinh tế vào Ngân hàng vay phát triển sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế Quốc dân Nh công đổi kinh tế đất nớc đòi hỏi ngành Ngân hàng phải nỗ lực lớn, đặc biệt lĩnh vực toán để hội nhập kinh tế quốc tế Nối mạng toán quốc tế lúc hết ngành Ngân hàng cần tạo đợc môi trờng pháp lý đầy đủ chuyển hoá nhanh từ toán tiền mặt TL lut dõn s sang T2KDTM ngợc lại phục vụ tốt yêu cầu khách hàng 1.2 Những quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt: Luật Ngân hàng Nhà nớc (điều 35) qui định: Ngân hàng Nhà nớc tổ chức hệ thống T2KDTM, tổ chức toán liên Ngân hàng cung cấp dịch vụ toán Ngân hàng Nhà nớc phải thực đầy đủ kịp thời giao dịch toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt theo yêu cầu chủ tài khoản Điều 66 Luật Tổ chức Tín dụng qui định: TCTD Ngân hàng đợc thực giao dịch toán với tổ chức kinh tế cá nhân có mở tài khoản TCTD TCTD đợc cung cấp phơng tiện toán, thực dịch vụ toán nớc cho khách hàng làm dịch vụ toán Quốc tế (Khi đợc Ngân hàng Nhà nớc cho phép) 1.2.1- Qui định chung: SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tèt nghiƯp GV h íng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan Các doanh nghiệp, quan đoàn thể đơn vị vũ trang công dân Việt Nam ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt Nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Nh trớc doanh nghiệp, cá nhân đợc phép mở tài khoản giao dịch Ngân hàng nơi địa phơng đóng trụ sở chính, khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch đem đến cho họ tiện lợi toán, đồng thời qui định tạo cạnh tranh lành mạnh NH việc nâng cao chất lợng phục vụ dịch vụ toán nhằm thu hút khách hàng, trớc NH yên tâm khách hàng phải mở tài khoản NH họ phải tìm cách để giữ thu hút khách hàng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng 1.2.2.Qui định khách hàng 1.2.2.1.Khách hàng bên trả tiền: TL lut dõn s Để đảm bảo thực khoản toán đầy đủ, nhanh chóng, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ số d tài khoản tiền gửi toán, chủ tài khoản có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản để chi trả cho ngời thụ hởng rút tiền mặt - Chủ tài khoản chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả số tiền tài khoản tiền gửi Nếu không thực nguyên tắc quy định chủ tài khoản phải chịu phạt theo quy định Ngân hàng Nhà nớc, TCTD Thực đầy đủ, quy định mở sử dụng tài khoản, giấy tờ toán theo mẫu Ngân hàng quy định Các chứng từ nộp vào Ngân hàng phải lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng in ấn nhợng bán Khi lập chứng từ phải ghi chép đầy đủ yếu tố, chữ ký dấu chứng từ phải với chữ ký dấu đà đăng ký Ngân hàng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp Hoµng Ỹn Lan GV h íng dÉn: Ths Phơ lơc Sơ đồ cấu tổ chức NH No & PTNT huyện Kim Thành: NHNO&PTNT huyện Kim Thành Phòng kinh doanh Phòng kế toán - NQ TL lut dõn s NH cÊp III - Lai Khª Tỉ tÝn dơng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Kinh doanh& Công nghệ HàNội Tổ kế toán ngân quỹ 5 Lớp 713- ĐH Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Sơ đồ 1: Quy trình toán Séc tiền mặt (3) Nộp Séc vào Ngân hàng để lĩnh tiền Ngân hàng (1)Giao Séc Ngời kí phát séc ( phát hµnh sÐc) TL luật dân Ngêi thơ hëng SÐc (2) Nhận hàng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Sơ đồ 2: Quy trình toán Séc chuyển khoản Trờng hợp 1: Ngời thụ hởng ngời phát hành Séc có TK Ngân hàng: Ngời phát hàng (2) Giao Séc (1) Giao hàng (5)Báo Có (4) Báo nợ Ngân hàng thơng mại (3)Nộp liên bảng kê nép SÐc + Tê SÐc Trêng hỵp 2: Ngêi thơ hởng ngời phát hành Séc có TK Ngân hàng: (1) Giao hàng Ngời phát hành TL lut dõn s Ngời thụ hởng (2) Giao Séc (6)Báo Nợ (4) liên bảng kê nộp Séc+ Tờ Séc (3)Nộp (7)Báo Có liên BK NH ngời phát hành (5) liên bảng kê nộp Séc+ liên bảng kê toán bù trừ SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tèt nghiƯp GV h íng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan Sơ đồ 3: quy trình toán Séc bảo chi (1)Giao hàng (2)Giao Séc (5)Báo Nợ TL lut dõn s (3)3 liên BK nộp Séc+Tờ Séc (6)Báo có NH ngời thụ hởng (4)Giấy báo liên hàng + Tờ Séc SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Sơ đồ 4: Quy trình toán Uỷ nhiệm chi ngân hàng Đơn vị mua (3) (1) (2) đơn vị bán TL lut dõn s ân hàng (1): Giao hàng (2): Đơn vị mua nhập UNC gửi Ngân hàng để toán (3): Ngân hàng toán, hạch toán, báo Nợ, báo Có SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Sơ đồ 5: Quy trình toán uỷ nhiệm chi ngân hàng Đơn vị mua (2) Đơn vị bán (1) (3a) (4) (3b) Ngân hàng bên mua TL lut dõn s (1): Đơn vị bán giao hàng (2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ (3a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ TK báo Nợ bên mua (3b): Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua Ngân hàng Nhà nớc, toán bù trừ ; toán liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán (4): Ngân hàng bên bán báo có cho đơn vị bán SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan sơ đồ 6: Quy trình toán uỷ nhiệm thu ngân hàng (2)Nộp UNT (Giấy đòi nợ) (Gồm liên UNT) ân hàng TL lut dõn s Ngời bán (1)Giao hàng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan sơ đồ 7: Quy trình toán uỷ nhiệm thu ngân hàng (1) Giao hàng Đơn vị bán Đơn vị mua (4a) Tríc h TK TL luật dân (2a) Nép UNT (5) Ghi Cã cho đơn vị bán (3) Chuyển UNT hàng bên mua (4a) Thanh toán SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Sơ đồ 8: Quy trình toán th tín dụng (4) đơn vị mua (1) (8) Đơn vị bán (3 ) (5) (6) (2) Ngân hàng bên mua TL lut dõn s hàng bên bán (7) (1): Đơn vị mua xin mở TTD (2): Ngân hàng bên mua mở TTD gửi sang Ngân hàng bên bán (3): Ngân hàng bên bán báo cho đơn vị bán (4): Đơn vị bán giao hàng, (5): Đơn vị bán nộp bảng kê hoá đơn hoá đơn (6): Ngân hàng bên bán ghi Có TK đơn vị bán (7): Ngân hàng bên bán toán( ghi Nợ) Ngân hàng bên mua SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan (8): Ngân hàng bên mua tất toán TTD với đơn vị mua Sơ đồ 9: Quy trình toán thẻ ngân hàng (3) Chủ sở hữu thẻ toán (1a) (2) (1b) (4) (5) Nh phát hành thẻ TL lut dõn s (6) (1a): Khách hàng lập đề nghị NH phục vụ phát hành thẻ (1b): Căn giấy đề nghị, NH phát hành cấp thẻ cho khách hàng (2): Giao thẻ cho sở tiếp nhận thẻ ( Siêu thị, khách sạn ) (3): Tiếp nhận thể toán cho chủ sở hữu thẻ (4): Cơ sở lập bảng kê biên lai toán gửi cho NH đại lý toán thẻ để toán (5): NH đại lý có trách nhiệm toán cho sở tiếp nhận toán thẻ (6): NH đại lý toán với NH phát hành thẻ SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan B¶ng 1: KÕt qu¶ Kinh doanh cđa Nh no & PTNT huyện Kim thành Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 Số tiền 2004 So sánh 04/03 TL luật dân 2005 So s¸nh 05/04 Sè tiỊn Sè tiỊn Tû lƯ ( %) Sè tiỊn Sè tiỊn Tû lƯ (%) Tỉng thu nhËp 856.163 962.226 106.063 + 12,4 1.250.126 287.900 + 29,9 Tæng chi phÝ 628.476 713.374 84.898 + 13,5 820.652 107.278 + 15,0 Lỵi nhuËn 227.687 248.852 21.165 + 9,3 429.474 180.622 + 72,6 Nguồn: Báo cáo kết Kinh doanh năm 2003, 2004, 2005 SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Bảng 2: Thống kê nguồn vốn huy động NHNo & PTNT huyện Kim Thành: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 Sè tiỊn Tû träng (%) 98.202 100 Tỉng ngn vốn A Phân theo thành phần kinh tế: Tiền gưi cđa c¸c tỉ chøc kinh tÕ TiỊn gưi doanh nghiƯp 88.485 12 76.823 11.650 9.717 TiỊn gưi d©n c Tiền gửi khác Vốn uỷ thác đầu t B Phân theo thời gian Tiền gửi không kỳ hạn TiỊn gưi cã kú h¹n 90,1 0,01 86,82 13,2 9,9 2004 Sè tiÒn Tû träng (%) 106.76 100 90.809 11,017 60.118 19.674 15.916 85,0 12,13 66,2 21,7 15,0 So s¸nh 04/03 Sè tiỊn Tû lƯ ( %) 2005 Sè tiỊn Tû träng (%) 171.90 100 So s¸nh 05/04 Sè tiỊn Tû lƯ (%) 65.131 61,0 8.567 8,7 2.324 - 0,983 16.705 8.024 6.243 2,6 - 8,2 -21,7 68.8 64,2 158.33 10 124.17 34.156 13.563 92,1 0.006 78,4 21.6 7,9 67.568 - 1,017 64.053 14.482 - 2.397 74,4 9,2 106,5 73,6 - 15,0 141,1 1,3 23.144 148.75 13,5 86,5 10.600 54.531 84,5 57,9 TL luật dân 5.202 93.000 5,3 94,7 12.544 94.225 11,7 88.3 7.342 1.225 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2003, 2004, 2005 SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tèt nghiƯp GV h íng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan Bảng 3: Tình hình sử dụng vốn NHNo & PTNT huyện Kim Thành Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 Sè tiỊn Tỉng d nỵ 2004 Tû träng(%) Sè tiỊn So s¸nh 04/03 Tû träng(%) Sè tiỊn Tû lƯ (%) 2005 Sè tiỊn So s¸nh 05/04 Tû träng(%) Sè tiỊn Tû lƯ (%) 101.98 100 127.76 100 25.78 25,3 142.50 100 14.74 11,5 1.D nỵ theo thêi gian 101.98 100 127.76 100 25.78 25,3 142.50 100 14.74 11,5 1.1 D nợ ngắn hạn 62.037 60,8 71.362 55,9 9.325 TL luật dân 15,5 83.818 58,8 12.45 17,4 1.2.D nợ trung dài hạn 39.946 39,2 56.401 44,1 16.45 41,2 58.690 41,2 2.289 4,1 2.D nợ theo phần kinh tÕ 101.98 100 127.76 100 25.78 25,3 142.50 100 14.74 11,5 60.174 59,0 79.275 62,0 19.10 31,7 78.866 55,3 - 409 0,52 41.809 41,0 48.488 38,0 6.679 16 63.642 44,7 15.15 31,2 thành 2.1 Hộ nông dân 2.2 Hộ vay đời sống Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2003, 2004, 2005 SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Bảng 4: thống kê tổng doanh số toán nh no& ptnt huyện kim thành Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh sè 2003 Tæng sè T.Träng Doanh sè 2004 Tæng sè (%) Thanh to¸n b»ng TM Thanh to¸n KD TM 2.612.28 37,6 4.332.92 62,4 to¸n 6.945.21 4.211.36 43,1 5.551.60 9.762.97 Tû Doanh sè 2005 Tỉng sè lƯ TL luật dân 1.599.08 T.Träng So s¸nh 05/04 Tỉng sè (%) 61,2 56,9 1.218.68 (%) 6.610.153 48,8 2.398.78 28.1 7.067.884 51,2 1.516.27 40,6 13.678.03 100 3.915.05 Nguồn: Tài liệu tổng hợp- Phòng Kế toán NH No& PTNT huyện Kim Thành năm 2003, 2004, 2005 SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội 27,3 2.817.76 57,0 4 100 Tû lƯ (%) 100 Tỉng sè (%) Tỉng doanh sè T.Träng So s¸nh 04/03 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ 40,1 Luận văn tốt nghiệp GV h ớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Bảng : Doanh số toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNN huyện Kim Thành tỉnh Hải Dơng Đơn vị : triệu đồng Hình thức Thanh to¸n 2003 Sè mãn 2004 Sè tiỊn Sè mãn Sè tiỊn Thanh to¸n b»ng sÐc 2.438 182.228 nhiƯm chi chun tiỊn 8.691 1.517.07 18.318 2.593.68 18.370 2.633.61 173.68 29.499 4.332.92 192.70 3.Loại khác Tổng doanh số T2KDTM 710 So sánh năm 04/03 106.536 Sè mãn Sè tiÒn -1.728 2005 Sè mãn Số tiền So sánh năm 05/04 Số -75.692 500 151.225 -210 44.689 9.627 1.076.61 34.035 4.323.32 15.717 1.729.63 2.851.38 155.31 217.766 260.46 2.593.33 86.784 -258.045 5.551.60 100.21 1.218.68 294.99 7.067.88 102.29 1.516.27 TL luật dân s Nguồn: Tài liệu tổng hợp - Phòng Kế toán NHNo & PTNN huyện Kim Thành tỉnh Hải Dơng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền HàNội Số tiền Lớp 713- §H Kinh doanh& C«ng nghƯ