Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu trong NHTM? Liên hệ thực tiễn tại một ngân hàng thương mại mà anh (chị) biết để làm rõ phương pháp kế toán cho ít nhất 2 phương thức thanh toán không dung tiền mặt tai ngân hàng

Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu trong NHTM? Liên hệ thực tiễn tại một ngân hàng thương mại mà anh (chị) biết để làm rõ phương pháp kế toán cho ít nhất 2 phương thức thanh toán không dung tiền mặt tai ngân hàng Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu trong NHTM? Liên hệ thực tiễn tại một ngân hàng thương mại mà anh (chị) biết để làm rõ phương pháp kế toán cho ít nhất 2 phương thức thanh toán không dung tiền mặt tai ngân hàng Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu trong NHTM? Liên hệ thực tiễn tại một ngân hàng thương mại mà anh (chị) biết để làm rõ phương pháp kế toán cho ít nhất 2 phương thức thanh toán không dung tiền mặt tai ngân hàng Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu trong NHTM? Liên hệ thực tiễn tại một ngân hàng thương mại mà anh (chị) biết để làm rõ phương pháp kế toán cho ít nhất 2 phương thức thanh toán không dung tiền mặt tai ngân hàng Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu trong NHTM? Liên hệ thực tiễn tại một ngân hàng thương mại mà anh (chị) biết để làm rõ phương pháp kế toán cho ít nhất 2 phương thức thanh toán không dung tiền mặt tai ngân hàng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA HỆ KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÀI THẢO LUẬN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI: Các phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chủ yếu NHTM? Liên hệ thực tiễn ngân hàng thương mại mà anh (chị) biết để làm rõ phương pháp kế tốn cho phương thức tốn khơng dung tiền mặt tai ngân hàng Nhóm thực hiện: Nhóm Lớp HP: 2305BAUD0631 Hà Nội, năm 23 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN A: CƠ SỞ LÍ THUYẾT CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT CHỦ YẾU TRONG NHTM I Khái niệm vai trị tốn khơng dùng tiền mặt Khái niệm 2 Vai trò TTKDTM ngân hàng thương mại II Các phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chủ yếu NHTM Kế toán hình thức tốn Uỷ nhiệm chi/lệnh chi Kế tốn hình thức toán Uỷ nhiệm thu/nhờ thu Kế tốn hình thức séc Kế tốn hình thức tốn thẻ tốn nội địa 20 PHẦN II: LIÊN HỆ THỰC TIỄN NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM BIDV 23 I Giới thiệu ngân hàng BIDV 23 Giới thiệu chung 23 Lịch sử hình thành phát triển: 23 Quy mô 27 Cấu trúc 28 II Phương pháp kế toán phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chủ yếu ngân hàng BIDV .28 Phương thức toán séc 28 Phương thức toán nhờ chi/ uỷ nhiệm chi 33 KẾT LUẬN 38 LỜI MỞ ĐẦU Cùng với xu hội nhập kinh tế giới, kinh tế Việt Nam khơng ngừng phát triển, thực trở thành kinh tế thị trường Để bắt kịp nhịp độ phát triển kinh tế nước khu vực giới, tất ngành nghề phải không ngừng vận động để tồn phát triển, việc trao đổi mua bán kinh doanh ngày phát triển, nhu cầu toán lớn, đặc biệt tốn khơng dùng tiền mặt (TTKDTM) TTKDTM trở thành phương tiện toán phổ biến, nhiều quốc gia khuyến khích sử dụng, đặc biệt giao dịch thương mại, giao dịch có giá trị khối lượng lớn Đó hội kinh doanh tốt cho ngân hàng TTKDTM không thúc đẩy tăng trưởng cho hầu hết lĩnh vực kinh tế mà cịn góp phần đẩy nhanh q trình Cơng nghiệp hóa, đại hóa Đất nước Hiện nay, hình thức TTKDTM phổ biến nhiều kinh tế Việt Nam, quen dần khu vực dân cư, doanh nghiệp đẩy mạnh việc toán qua ngân hàng khách hàng, trả lương cho cán cơng nhân viên, tốn hóa đơn, nộp ngân sách,v.v Bài nghiên cứu nhóm thực với mục đích giúp cho người nghe hiểu rõ phương thức tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại Việt Nam PHẦN A: CƠ SỞ LÍ THUYẾT CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT CHỦ YẾU TRONG NHTM I Khái niệm vai trị tốn khơng dùng tiền mặt Khái niệm  Thanh tốn khơng dùng tiền mặt (TTKDTM) hình thức tốn tiền hàng hóa, dịch vụ khách hàng thơng qua vai trị trung gian ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng hình thức tốn cách ngân hàng trích từ tài khoản khách hàng sang tài khoản khách hàng khác theo lệnh chủ tài khoản  TTKDTM kinh tế quốc dân tổng hợp khoản tốn thực cách trích tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán  TTKDTM hình thức dịch chuyển số tiền định từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác thể thức toán ngân hàng như: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc thông qua ngân hàng để chi trả cho địa phương khác địa phương Vai trò TTKDTM ngân hàng thương mại Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường quan tâm đến vấn đề tốn an tồn - tiện lợi - quay vòng vốn nhanh Với yêu cầu đa dạng mối quan hệ kinh tế - xã hội, từ lâu có tham gia ngân hàng, ngân hàng trở thành trung tâm tiền tệ tín dụng tốn kinh tế TTKDTM góp phần khơng nhỏ vào thành cơng ngân hàng  TTKDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn ngân hàng TTKDTM làm giảm chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển tiền mặt mà bổ sung nguồn vốn cho ngân hàng thông qua hoạt động mở tài khoản toán tổ chức kinh tế cá nhân Khách hàng gửi tiền vào tài khoản với mong muốn ngân hàng đáp ứng cách kịp thời xác u cầu tốn  TTKDTM thúc đẩy q trình cho vay Nhờ có nguồn vốn tiền gửi khơng kỳ hạn, ngân hàng có hội để tăng lợi nhuận cho cách cấp tín dụng cho kinh tế Do ngân hàng thu hút nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ lãi suất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn ngân hàng để đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh có lãi  TTKDTM giúp cho NHTM thực chức tạo tiền Trong thực tế toán tiền mặt, sau lĩnh tiền mặt khỏi ngân hàng, số tiền khơng cịn nằm phạm vi kiểm sốt ngân hàng Song, thực hình thức TTKDTM, ngân hàng thực trích chuyển từ tài khoản người phải trả sang tài khoản người thụ hưởng, bù trừ tài khoản tiền gửi NHTM với nhau, ngân hàng có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi, sử dụng nguồn vốn vay Như thực chất chế tạo tiền gửi hệ thống ngân hàng tổ chức toán qua ngân hàng cho vay chuyển khoản Vì TTKDTM phát triển khả tạo tiền lớn tạo cho ngân hàng lợi nhuận đáng kể  TTKDTM góp phần mở rộng đối tượng tốn, tăng doanh số toán TTKDTM tạo điều kiện toán tiền hàng hố, dịch vụ cách an tồn có hiệu quả, xác, tin cậy tiết kiệm nhiều thời gian, qua tạo lập niềm tin cơng chúng vào hoạt động hệ thống ngân hàng Từ người dân, doanh nghiệp tham gia vào hệ thống toán ngân hàng Như vậy, TTKDTM giúp ngân hàng thực việc mở rộng đối tượng toán, tăng doanh số toán, mở rộng phạm vi tốn ngồi nước, qua làm tăng lợi nhuận ngân hàng, giúp ngân hàng giành thắng lợi cạnh tranh  TTKDTM thúc đẩy dịch vụ khác Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, ngân hàng khơng ngừng cải tiến đưa sản phẩm dịch vụ khác sản phẩm dịch vụ đảm bảo cho ngân hàng tối đa hoá lợi nhuận Các dịch vụ muốn phát triển cần có hỗ trợ đắc lực TTKDTM thực cách hiệu TTKDTM tổ chức tốt tạo điều kiện cho ngân hàng thực dịch vụ trả tiền với khối lượng lớn cách xác nhanh chóng qua thu hút ngày nhiều khách hàng II Các phương thức toán không dùng tiền mặt chủ yếu NHTM Kế tốn hình thức tốn Uỷ nhiệm chi/lệnh chi a) Khái niệm Ủy nhiệm chi phương tiện toán mà người trả tiền lập theo mẫu ngân hàng, gửi cho ngân hàng nơi mở tài khoản yêu cầu trích số tiền định tài khoản để trả cho người thụ hưởng Ủy nhiệm chi khơng có nghĩa ủy nhiệm cho ngân hàng chi hộ, ủy nhiệm chi phải khách hàng lập, ký ngân hàng vào lệnh để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng b) Phạm vi toán Uỷ nhiệm chi áp dụng trường hợp sau:  Người trả người hưởng có tài khoản tổ chức toán (cùng chi nhánh khác chi nhánh)  Người trả người hưởng có tài khoản tổ chức tốn khác nhau, khác hệ thống địa bàn c) Quy trình tốn uỷ nhiệm chi Bên chi trả lập nộp giấy ủy nhiệm chi (hoặc chuyển lệnh chi điện tử) đến ngân hàng bên trả, ngân hàng kiểm sốt, đủ điều kiện hạch toán: Trường hợp 1: Bên trả bên hưởng có tài khoản chi nhánh ngân hàng Nợ TK 4211 - người trả /TK 2111 Có TK 4211- người hưởng Đồng thời thực báo Nợ cho người trả báo Có cho người hưởng theo cách thức thích hợp Sơ đồ Sơ đồ tốn hình thức ủy nhiệm chi Bên trả tiền Bên thụ hưởng (4) (1) Chi nhánh NHTM TK 4211 bên thụ hưởng (2) (3) TK 4211 bên trả tiền (1) Lập ủy nhiệm chi gửi vào ngân hàng (4 liên); (3) Ngân hàng gửi báo cáo Nợ cho khách hàng; (4) Ngân hàng gửi báo cáo Có cho khách hàng; Trường hợp 2: Bên trả bên hưởng có tài khoản ngân hàng khác (cùng khác hệ thống, địa bàn)  Tại ngân hàng bên trả: Nợ TK 4211 người trả/TK 2111 : Số tiền chuyển Có TK Thu dịch vụ tốn (7110): Phí tốn Có TK Thuế GTGT phải nộp (4531): Thuế VAT Có TK 1011/1031/5012…  NH báo Nợ cho người trả Sau chuyển chứng từ tốn vốn (Lệnh chuyển Có chứng từ tương đương) cho ngân hàng bên hưởng Ngân hàng bên hưởng hạch toán: Nợ TK 1011/1031/5012… Có TK 4211 người hưởng Báo Có cho người hưởng Sơ đồ 3.2 Sơ đồ toán hình thức ủy nhiệm chi Bên trả tiền Bên thụ hưởng (1) (7) (5) (4) NH bên trả tiền NH bên thụ hưởng (2) Lập lệnh TK 4211 TK toán TK toán TK 4211 Bên thụ hưởng 5012/5191/519 5012/5191/519 Bên trả tiền (6) (3) (1) Lập ủy nhiệm chi vào ngân hàng (4 liên); (4) Ngân hàng gửi báo Nợ cho khách hàng; (5) Gửi lệnh ủy nhiệm chi sang ngân hàng thụ hưởng; (7) Ngân hàng gửi báo Có cho khách hàng Kế tốn hình thức tốn Uỷ nhiệm thu/nhờ thu a) Khái niệm Ủy nhiệm thu (hoặc nhờ thu): Là phương tiện toán mà người thụ hưởng lập theo mẫu ngân hàng, gửi cho ngân hàng ủy thác thu hộ số tiền định b) Nguyên tắc phạm vi áp dụng  Điều kiện: Bên trả bên hưởng phải thống văn việc thực toán ủy nhiệm thu (UNT) người trả phải thông báo văn cho ngân hàng bên trả thỏa thuận  Việc giải tranh chấp lập chứng từ khống, thiếu khớp số tiền chứng từ giá trị hàng hóa, dịch vụ cung cấp thực tế bên tự giải quyết, trung gian tốn khơng chịu trách nhiệm  Hình thức toán ủy nhiệm thu áp dụng toán hệ thống khác hệ thống c) Thủ tục xử lí chứng từ ghi sổ kế tốn Sau giao hàng hóa cung ứng dịch vụ, vào chứng từ giao nhận hàng hóa cung ứng dịch vụ, người bán lập lệnh nhờ thu kèm với chứng từ giao hàng, cung ứng dịch vụ gửi ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền Trường hợp bên trả bên hưởng có tài khoản ngân hàng: Sơ đồ Sơ đồ tốn hình thức ủy nhiệm thu Bên trả tiền Bên thụ hưởng (4) (3) (1) Chi nhánh NHTM TK 4211 bên thụ hưởng (2) TK 4211 bên trả tiền (1) Lập ủy nhiệm thu gửi vào ngân hàng (4 liên); (3) Ngân hàng gửi báo Nợ cho khách hàng; (4) Ngân hàng gửi báo Có cho khách hàng