Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại sở giao dịch 1 – nhctvn

PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Ngày xu hội nhập quốc tế ngân hàng, thời thách thức đan xem lẫn Để vượt qua thách thức, khó khăn trình hội nhập, NHTM chủ động bước tái cấu, mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao lực quản lý điều hành, nâng cao hiệu kinh doanh Một lĩnh vực kinh doanh vừa mang lại hiệu chung cho toàn xã hội, vừa mang nguồn thu nhập quan trọng cho NHTM đặc biệt ngân hàng cơng thương Việt Nam, hoạt động toán quốc tế Hoạt động toán quốc tế khơng có vai trị quan trọng nghiệp phát triển kinh tế quốc gia mà có vai trị quan trọng hoạt động doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập ngân hàng thương mại Trong giao dịch thương mại doanh nghiệp xuất nhập ln phải tìm hiểu lựa chọn phương thức tốn an tồn, xác thuận lợi Phương thức tín dụng chứng từ phương thức sử dụng rộng rãi hình thức tốn tiện lợi an tồn nhanh chóng Ngày điều kiện diễn biến tình hình quốc tế phức tạp, đối tác tham gia hoạt động nhiều bất cập rủi ro lớn, điều ảnh hưởng lớn đến chất lượng hiệu phương thức tín dụng chứng từ Chính vậy, việc nghiên cứu để tìm phải pháp đồng bộ, hữu hiệu khả thi nhằm góp phần nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ vấn đề quan tâm ngân hàng thương mại doanh nghiệp xuất nhập Giải tốt vấn đề chất lượng toán tín dụng chứng từ góp phần quan trọng, thiết thực để ngân hàng thương mại, đặc biệt Sở giao dịch I ngân hàng công thương Việt Nam nâng cao hoạt động toán quốc tế tăng cường khả cạnh tranh ngân hàng Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, em chọn nội dung: “ Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch – NHCTVN.” làm đề tài khố luận Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hố phân tích thực trạng hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch I Ngân hàng cơng thương Việt Nam, để tìm tồn hạn chế, từ đócó sở đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu giải vấn đề liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại như: thành phần tham gia tốn, quy trình nghiệp vụ tốn, lợi ích rủi ro bên tham gia… Nghiên cứu lý luận thực tiễn chất lượng tốn tín dụng chứng từ nhân tố ảnh hưởng đến ngân hàng thương mại cụ thể, chọn Sở giao dịch I làm điểm nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Dựa phương pháp vật lịch sử, vật biện chứng, phương pháp thống kê, tổng hợp, khoá luận phân tích quan điểm hệ thống thực tiễn hoạt động tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại, đưa đánh giá hướng tới số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động Sở giao dịch I Ngân hàng cơng thương Việt Nam Kết cấu khố luận: Ngồi phần mở đầu kết luận, khố luận kết cấu chương: Chương I Những vấn đề phương thức tốn Tín dụng chứng từ Chương II Thực trạng chất lượng tốn Tín dụng chứng từ Sở giao dịch I Ngân hàng công thương Việt Nam Chương III Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phương thức tốn tín dụng chứng từ CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI NIỆM, QUY TRÌNH THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm Mọi khoản chi trả phát sinh chủ thể toán nước diễn thơng qua quy trình xử lý kỹ thuật chứng từ toán, gọi phương thức toán Phương thức toán điều kiện quan trọng có tính tổng hợp điều kiện toán quốc tế Phương thức toán quốc tế ngoại thương lại quan trọng phức tạp Trong buôn bán, người ta chọn lựa nhiều phương thức tốn khác để thu tiền về, để trả tiền, xét cho việc lựa chọn phương thức phải xuất phát từ yêu cầu người bán thu tiền nhanh, đúng, đủ từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn Trong tốn quốc tế, kể tới nhiều phương thức toán khác như: - Phương thức chuyển tiền (Rimittance): - Phương thức nhờ thu (Collection of payment - Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit) Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa Tín dụng chứng từ nêu Điều 2, UCP 500, sau: “Tín dụng chứng từ thoả thuận, theo ngân hàng (NHPH) hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng (người mở L/C) danh nghĩa mình, i phải trả tiền cho trả tiền theo lệnh bên thứ ba (người hưởng lợi), chấp nhận trả tiền hối phiếu người hưởng lợi ký phát, ii uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận trả tiền hối phiếu, iii uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu, chứng từ quy định xuất trình tuân thủ điều kiện Tín dụng” Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức toán áp dụng phổ biến thương mại quốc tế 1.1.2 Các thành phần tham gia tốn tín dụng chứng từ Trong q trình thực tốn tín dụng chứng từ, thơng thường có thành phần tham gia sau: a) Người xin mở L/C (Appicant for L/C): Là người nhập hay người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho người bán theo L/C b) Người thụ hưởng L/C (Beneficiary):.Theo quy định L/C, người hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán c) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng, theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người bán hưởng NHPH thường hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Nếu khơng có thoả thuận trước, nhà nhập phép tự chọn NHPH d) Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng NHPH yêu cầu thông báo L/C cho người hưởng Ngân hàng thơng báo ngân hàng đại lý chi nhánh ngân hàng phát hành nước người xuất Ngoài thành phần tham gia toán trên, thực tế tuỳ thuộc vào loại thư tín dụng xuất thêm số ngân hàng khác: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Trong trường hợp nhà xuất muốn có bảo đảm chắn L/C, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu NHPH Thông thường, NHXN ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp NHTB đề nghị NHXN Muốn xác nhận, NHPH phải trả phí xác nhận cao thường phải đặt cọc trước, mức đặt cọc tới 100% trị giá L/C - Ngân hàng định (Norminated Bank): NHXN ngân hàng khác NHPH uỷ nhiệm Tuỳ theo loại thư tín dụng mà ngân hàng thực nghiệp vụ sau: + Ngân hàng định toán (Norminated Paying Bank) + Ngân hàng định chấp nhận (Norminated Accepting Bank) + Ngân hàng định chiết khấu (Norminated Negotiating Bank) - Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): ngân hàng NHPH uỷ nhiệm thực tốn giá trị tín dụng thư cho ngân hàng định toán chiết khấu Ngân hàng bồi hoàn thường tham gia trường hợp NHPH ngân hàng định khơng có quan hệ tài khoản trực tiếp với 1.1.3 Quy trình nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ Thanh tốn phương thức tín dụng chứng từ có quy trình cơng nghệ phức tạp, gồm nhiều khâu xử lý nghiệp vụ, kể từ phía nhà xuất khẩu, nhà nhập ngân hàng có liên quan Có thể tóm tắt quy trình tốn sau: SƠ ĐỒ 1.1 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Chú thích: Trước hết người nhập người xuất phải ký hợp đồng thương mại, lựa chọn điểu khoản tốn tín dụng chứng từ (1) Người nhập vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tín dụng thư cho người xuất hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ người nhập vào đơn xin mở tín dụng, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành thư tín dụng thông qua ngân hàng phục vụ người xuất để thông báo tới người thụ hưởng (3) Ngân hàng thơng báo nhận thư tín dụng khẩn trương thơng báo, chuyển giao thư tín dụng cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận nội dung thư tín dụng mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau hoàn thành việc giao hàng người xuất lập chứng từ tốn theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị toán (6) Ngân hàng định ngân hàng toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản thư tín dụng tiến hành tốn cho người xuất (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện thư tín dụng hồn lại tiền cho ngân hàng tốn (9) Ngân hàng phát hành báo cho người nhập biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trường hợp người nhập khơng tốn, ngân hàng khơng trao chứng từ cho họ Qua quy trình tốn nêu cho thấy rằng: phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức toán chặt chẽ mặt thủ tục, Hơn nữa, phương thức toán này, ngân hàng mở L/C khơng trung gian tốn, mà cịn người có nhiệm vụ trả tiền nhà xuất thời gian hiệu lực L/C, với số tiềm tối đa số tiền L/C nhà xuất trình chứng từ tốn phù hợp với L/C Vì vậy, phương thức toán bảo đảm chắn quyền lợi cho nhà xuất Tuy nhiên, xét phía nhà nhập khẩu, tốn phương thức tín dụng chứng từ làm cho nhà nhập bị đọng vốn trường hoẹp phải ký quỹ mở L/C Nếu thời gian hiệu lực L/C dài, số tiền L/C lớn hiệu sử dụng vốn nhà nhập giảm Đây vấn đề mà nhà nhập cần quan tâm xác định loại L/C thời hạn hiệu lực L/C để giảm bớt thiệt hại cho nhà nhập 1.1.4 Lợi ích rủi ro bên tham gia 1.1.4.1 Đối với người nhập a Lợi ích: Người nhập nhận chứng từ hàng hố quy định NHPH ghi rõ L/C Những chứng từ chứng việc người mua trao quyền sở hữu hàng hóa Người nhập đảm bảo bị ghi nợ tài khoản số tiền L/C tất định L/C thực Đảm bảo hàng hóa phù hợp với chứng từ theo điều kiện điều khoản ký kết hợp đồng ngoại thương Vì có bảo đảm tốn, người nhập thương lượng để đạt giá tốt mở rộng quan hệ khách hàng quy mô kinh doanh b Rủi ro: Khơng có bảo đảm cho nhà nhập hàng hoá đơn đặt hàng hay khơng bị hư hại Trong trường hợp này, nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NHPH Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất nhà nhập phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí NHXN hay NHCĐ káhc mắc sai lầm toán cho chứng từ có sai sót, sau ghi nợ NHPH Nếu ngân hàng mắc sai lầm lại người nhập định, NHPH có quyền truy hồn số tiền bị ghi nợ Nhà nhập chưa nhận chứng từ hàng cập cảng Nếu không quy định “bộ vận đơn đầy đủ” người khác lấy hàng hố cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hoá lại nhà nhập Người bán không giao hàng giá thị trường biến động bất lợi cho họ, điều dẫn đến tình trạng đình trệ sản xuất, làm giảm lợi nhuận người người mua 1.1.4.2 Đối với người xuất a Lợi ích: Là người hưởng lợi thư tín dụng, người xuất có bảo đảm xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản thư tín dụng, người xuất nhận tiền tốn Tình trạng tài người mua thay cam kết NHPH trả tiền, chấp nhận chiết khấu sở chứng từ xuất trình phù hợp với điều khoản L/C Đối với L/C có xác nhận, NHXN NHPH cam kết bảo đảm việc”thanh toán/chiết khấu/chấp nhận” quy địng L/C thực theo ngun tắc khơng truy địi người thụ hưởng b Rủi ro: Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất nhà nhập phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C Nếu nhà xuất xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C khoản tốn/chấp nhận bị từ chối, nhà xuất phải tự xử lý hàng hoá dỡ hàng, lưu kho… Trong trường hợp L/C khơng có xác nhận, NHPH khả tốn, dù chứng từ xuất trình hồn hảo khơng tốn Nếu nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ NHPH (không gửi thơng qua NHTB), L/C giả 1.1.4.2 Đối với NHPH a Lợi ích: Thu phí từ phát hành L/C khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C; khoản thu nhập liên quan đến chuyển đổi tiền tệ Thông qua việc cung cấp dịch vụ toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh, hoạt động khác ngân hàng phát triển theo Tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm kinh doanh đối ứng ngân hàng với b Rủi ro: NHPH phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm khơng hồn trả khơng có khả hồn trả Do rủi ro tín dụng NHPH hữu Liệu ngân hàng có thu lại phần hay toàn số tiền toán từ việc bán hàng nhà nhập bị phá sản Khi L/C khơng có xác nhận, NHCĐ u cầu NHPH chấp nhận tốn cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ Trong trường hợp này, khơng có chấp nhận trước người nhập việc hoàn trả, NHPH gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nên nhà nhập khơng chấp nhận, ngân hàng khơng truy hồn tiền từ nhà nhập Nếu NHPH chấp nhận tốn hối phiếu kỳ hạn, ma khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà nhập khơng chấp nhận, thi khơng thể địi tiền nhà nhập 1.1.4.3 Đối với ngân hàng thông báo/chỉ định/xác nhận a Lợi ích: Thu phí từ việc thơng báo/thanh tốn/xác nhận L/C khoản thu nhập khác liên quan đến chuyển đổi tiền tệ Thông qua việc cung cấp dịch vụ toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh, hoạt động khác ngân hàng phát triển theo Ví dụ, mở rộng khoản tín dụng xuất khẩu, chiết khấu chứng từ… Tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm kinh doanh đối ứng ngân hàng với b Bất lợi: Đối với NHTB: NHTB chịu trách nhiệm phải có “quan tâm hợp lý” để bảo đảm L/C chân thật, bao gồm việc xác minh chữ ký, khố mã, mẫu điện trước gửi thơng báo cho nhà xuất Đối với NHCĐ: Trừ NHXĐ, NHCĐ khơng có trách nhiệm phải toán cho người xuất trước nhận tiền từ NHPH Tuy nhiên, thực tế, sở chứng từ xuất trình, NHCĐ thường ứng trước cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp nhà xuất khẩu, đó, ngân hàng phải tự chịu rủi ro tính dụng NHPH nhà xuất Đối với NHXN: - Nếu chứng từ hồn hảo, NHXN phải trả tiền cho người xuất có truy hồn tiền từ NHPH hay khơng Như vậy, NHXN chịu rủi ro tín dụng NHPH, rủi ro trị rủi ro chế (hạn chế ngoại hối) nước NHPH