Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hải Châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯƠNG THI MINH HIEN HOAN THIEN CONG TAC KIEM SOAT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGAN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIÊN NONG THON VIET NAM - CHI NHANH HAI CHAU LUẬN VĂN THẠC SI QUAN TRI KINH DOANH 2015 | PDF | 103 Pages buihuuhanh@gmail.com Da Nẵng - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC DANA LƯƠNG THI MINH HIEN HOAN THIEN CONG TAC KIEM SOAT NOI BOQ HOAT DONG TIN DUNG TAI NGAN HANG NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON VIET NAM - CHI NHANH HAI CHAU Chuyên ngành: Tài - Ngân Hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH 2015 | PDF | 103 Pages buihuuhanh@gmail.com Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Đà Nẵng - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa công bồ bat kỳ cơng trình khác Tác giả luận văn Lương Thị Minh Hiền MỤC LỤC MỞ ĐÀU M NÐ ÐMĐ Tính cắp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 22++-2scceerrcez Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tai Tổng quan tải liệu nghiên cứu CHƯƠNG I1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÈ KIÊM SOÁT NOI BO DOr với HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 1.1 ĐẶC ĐIÊM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NHTM 1.1.1 Hoạt động tín dụng NHTM 1.1.2 Rủi ro tín dụng 1.2 TONG QUAN VỀ KSNB TRONG “ NHTM 1.2.1 Khái niệm KSNB 1.2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ hệ thống KSNB 1.2.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 1.2.4 Nguyên tắc KSNB NHTM - eevee] - 17 1.3 KSNB ĐĨI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG .24 1.3.1 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng 24 1.3.2 Nội dung KSNB hoạt động tín dụng 24 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG I CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIÊM SO, VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHAT TRIEN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HẢI CHAU 35 2.1 TONG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIÊN NONG THON VIET NAM - CHI NHÁNH HẢI CHAU (AGRIBANK HAI 2.1.1 Quá trình hình thành phát trién -35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy, chức năng, nhiệm vụ phòng ban36 2.2 ĐẶC ĐIÊM HOẠT ĐỘNG TÍN DỰNG TẠI AGRIBANK HẢI CHÂU42 2.2.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng Agribank Hải Chât 2.2.2 Tình hình hoạt động tín dụng Agribank Hải Châu 42 -45 2.3 THUC TRANG CONG TAC KSNB DOI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK HẢI CHÂU seeeeeo.S 2.3.1 Thủ tục kiểm soát qua quy trình cho vay 2.3.2 Cơng tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Agribank Hải Châu 2222222 ttrtrrrrrrrrrrrrrrrrrerrreree.SỔ 2.3.3 Kết kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Agribank Hải s0 Ô 2.4 DANH GIA VE CONG TAC KSNB DOI VOI HOAT BONG TIN DỤNG TẠI AGRIBANK HẢI CHÂU 2222222cccccccccccccccsrrrrr- ƠĐ 2.4.1 Những ưu điểm „68 2.4.2 Những hạn chế -2t++2t.t.t.t.ttzrrrrrrrrreeco.ỐBỶ KẾT LUẬN CHƯƠNG -73 CHƯƠNG 3: MỘT SÓ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TAC KIEM SỐT NỘI BỘ ĐĨI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON VIET NAM - CHI NHANH HAI CHAI 75 3.1 SỰ CÀN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỀM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỰNG TẠI AGRIBANK HẢI CHÂU 75 3.2 ĐỊNH HƯỚNG CỦA AGRIBANK ĐỒI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ HOẠT ĐỘNG KIÊM TRA, KIÊM SOÁT NỘI BỘ 76 3.2.1 Định hướng hoạt động tín dụng giai đoạn 201 - 2015, 70 3.2.2 Định hướng công tác kiểm tra, kiểm soát nội -71 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIÊM SỐT NỘI BỘ ĐĨI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG -78 3.3.1 Tn thủ đầy đủ nguyên tắc phân chia trách nhiệm quy trình xét duyệt cho vay "` 3.3.2 Khai thác có hiệu thơng tin hoạt động tin dụng .79 3.3.3 Đổi quy trình kiểm tra sau cho vay 80 3.3.4 Nâng cao vai trị kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng.§2 3.3.5 Hồn thiện phương pháp kiểm tra, ứng dụng công nghệ thông tin va day mạnh công tác sau kiểm tra - se 3.3.6 Nâng cao lực cho đội ngũ CBTD cán kiểm tra, KSNB87 3.3.7 Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra nội bộ, tra Ngân hàng Nhà nước „89 3.3.8 Hệ thống hóa văn bản, chế sách tín dụng thành tài liệu cẩm nang cho cán tín dụng KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 .222222222EEEEEEEErrtrtrrtrrrrrrrrrrrrrssrrsrrrrrree ÐT KẾT LUẬN DANH MUC TAI LIEU THAM KHAO QUYET DINH GIAO DE TAI (ban sao) 92 DANH MUC CAC CHU VIET TAT Agribank Agribank Hải Châu Ngan hang Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn VN - Chi nhánh Hải Châu CBTD DN Cán tín dụng Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HDTD Hợp đồng tín dụng KH Khách hàng KSNB Kiểm sốt nội KTKSNB Kiểm tra, kiểm soát nội NH NHTM Ngan hàng Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cỗ phần PGD Phong giao dich TCTD Tổ chức tín dụng TSBD Tài sản bảo đảm NHNN Ngan hang Nha nước DANH MỤC CÁC BẢNG Sô hiệu bảng Tên bảng Trang Kết hoạt động kinh doanh Agribank Chi nhánh Hải Châu qua năm (2011 -2013) 40 22 Cơ câu dư nợ theo thành phân kinh tê Agribank “ Hai Châu qua năm (2011 - 2013) Co cau du nợ theo thời gian, TSBĐ Agribank Hải Châu qua năm (2011 - 2013) 24 Cơ câu dư nợ theo nhóm nợ Agribank Hải Châu ø qua năm (2011 - 2013) 22 — | Tình hình nợ xẫu Agribank Hải Châu qua năm |, (2011 - 2013) 26 Nợ xâu phân loại theo khách hàng, TSBĐ a8 Agribank Hai Chau qua nam (2011 - 2013) Số lượng trình độ cán làm cơng tác kiêm tra, 27 KSNB Agribank Hải Châu qua năm (2011 -| 56 2013) Số lượng hỗ sơ tín dụng kiêm tra Phòng 28 giao dịch nhánh Hải Châu từ năm 2011-| 61 2013 29 Két qua chỉnh sửa, bô sung tôn tại, sai sót qua kiểm tra nhánh trực thuộc Agribank Hải Châu 66 DANH MỤC CÁC SƠ ĐÒ Số hiệu - sơ đề › Tên sơ đồ Trang 21 Mơ hình tơ chức Agribank Hải Châu 34 32 Cơ câu tơ chức máy quản lý tín dụng Agribank 38 3.1 $2 Hai Chau [Cơ câu tô chức máy quân lý tín dụng 75 Bộ máy kiểm sốt nội Trụ sở chính, Văn phịng đại diện Chi nhánh MỞ ĐÀU Tính cấp thiết đề tài Cho đến nay, hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng nghiệp vụ đem lại doanh thu nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) quy mơ hoạt động tín dụng chiếm phân lớn hoạt động 'NHTM Quy trình cho vay địi hỏi kỹ thuật phức tạp; sản phẩm cho vay đa dạng; khách hàng (KH) vay vốn thuộc nhiều ngành loại hình doanh nghiệp khác nhau, điều kiện kinh doanh khơng đồng đều, trình độ phẩm chat dao đức nhà quản trị không tương đồng ẩn chứa nhiều rủi ro Để ngăn ngừa rủi ro tổn thất xảy ra, q trình hoạt động kinh doanh trước hết ngân hàng phải có “sức đề kháng” mạnh Ngoài tra, kiểm tra, giám sát Ngân hàng nhà nước quan quản lý nhà nước, ngân hàng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội (KSNB) đầy đủ hoạt động hiệu Hoạt động tín dụng hoạt động chủ chốt, đem lại nguồn thu cho ngân hàng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Chất lượng tín dụng khơng tốt quản lý tín dụng yếu nguyên nhân chủ yếu dẫn đến thất bại ngân hàng khủng hoảng ngân hàng giới Những học công tác KSNB yếu dẫn đến nhiều sai phạm NHTM thời gian gần đặt vấn đề tầm quan trọng công tác KSNB, vụ án lừa đảo 4.900 tỷ đồng Huỳnh Thị Huyền Như Vietinbank hay số sai phạm cán Công ty Cho thuê tài II (ALC II) Agribank Nhận thức tầm quan trọng đó, tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chỉ nhánh Hải Châu ” làm luận văn thạc sỹ kinh tế 81 ~ Chú trọng cơng tác tiếp cận, thu thập thông tin KH sau cho vay để nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động KH, khả tài chính, trạng tài sản đảm bảo KH sử dụng vốn vay mục đích, đồng thời có biện pháp kịp thời trường hợp phát KH sử dụng vốn sai mục đích, làm ăn thua lỗ có dấu hiệu tâu tán tai san * Thường xuyên kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay Ngoài việc thực kiểm tra sau cho vay, cần lưu ý đến việc thường xuyên kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay Đây yêu cầu để hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng phải xử lý tài sản để thu hồi nợ Có thể thực sau: ~ Đối với TSBD 1a bat động sản, định kỳ hàng năm Chi nhánh vào Bảng giá đất Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành; t hợp với tham khảo giá thị trường, có tính đến lợi thương mại để làm sở xác định giá trị TSBĐ Khi kiểm tra lại kết định giá, CBTD áp giá cho bat động sản sau đối chiếu với giấy tờ sở hữu, vị trí, diện tích Để xác định CBTD có kiểm tra thực tế tài sản, lần thâm định cán trực tiếp thâm định chủ sở hữu tài sản ký xác nhận thời gian nội dung thâm định ~ Đối với TSBĐ động sản (máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải ), cần quy định cán thâm định phải chụp hình trạng, mơ tả tình trạng hoạt động tài sản thu thập chứng từ có liên quan Trong trường hợp Chi nhánh phát tài sản chấp, cầm cố sau có khác biệt so với mô tả ban đầu, cán trực tiếp thẩm định phải chịu trách nhiệm có sai sót Cán thấm định tài sản phải có trách nhiệm xác minh đẩy đủ tính chat pháp lý người vay TSBĐ Trong trường hợp đặc biệt, cần tư vấn luật sư chuyên gia pháp lý 82 Khi cho vay cần dựa tài sản có độ an tồn cao, khơng nâng mức cho vay cao tắt loại tài sản bảo đảm, tài sản dễ giảm sút giá trị, rủi ro khoản cao Giám đốc Chỉ nhánh cần quy định việc tái kiểm tra, đánh giá lại định kỳ TSBĐ quy định lại mức cho vay TSBĐ thấy cần thiết 3.3.4 Nâng cao vai trò kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng * Cơ cấu lại mơ hình tổ chức Về cấu tơ chức hệ thống KTKSNB nay: Phịng Kiểm tra, KSNB phận Agribank Hải Châu, chịu quản lý đạo trực tiếp Ban lãnh đạo nhánh, chịu hành Ban Kiểm tra, KSNB mặt chuyên mơn Mọi hoạt động tổ chức, đồn thể quyền lợi gắn liền với Chi nhánh không đảm bảo nguyên tắc độc lập, ảnh hưởng đến hiệu công tác KSNB Vi vay, dé tao tính độc lập đồng thời đề nâng cao hiệu cơng tác KTKSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng cần có thay đổi lại cấu tổ chức hệ thống kiểm tra, KSNB hệ thống Agribank để đảm bảo tính độc lập, khách quan cho hoạt động K§NB Áp dụng theo mơ hình Bộ phận kiểm tra, KSNB chuyên trách, lực lượng cán KSNB thưởng chun làm cơng tác kiểm tra, KSNB bố trí tập trung Phòng Kiểm tra, Văn phòng đại diện đóng khu vực, quyền lợi lương, chế độ tốn Văn phịng đại diện đảm bảo tính mơn hóa nghiệp vụ tính độc lập công việc 83 TONG GIAM DOC —— _—_ Ban Kiêm tra, KSNB Trụ sở Phịng Kiểm sốt nội Phịng Kiểm sốt nội 'Văn phòng đại diện Chỉ nhánh Sơ đồ 3.2 Bộ máy kiểm sốt nội Trụ sở chính, Văn phịng đại diện Chỉ nhánh Ngồi ra, số lượng cán thực công tác KSNB định biên tối thiểu từ 05-07 cán phân cơng kiểm sốt đ: ới địa bàn cụ thê Cần kết hợp với việc luân chuyển CBTD, kiểm tra viên định kỳ nhánh phụ thuộc Ưu điểm việc luân chuyển cán ngăn ngừa gian lận có kiểm sốt lẫn nhau, người làm trước người làm sau giúp phát khắc phục hậu gian lận * Hồn thiện mơi trường pháp lý ~ Để cơng tác kiểm sốt nội hoạt động hiệu thơng suốt cần phải có hành lang pháp lý hữu hiệu Bao gồm văn NHNN, Luật tổ chức tín dụng Agribank hướng dẫn thực hoạt động kiểm tra, KSNB Hiện nay, hệ thống văn pháp quy điều chỉnh hoạt động nhiều bất cập, chưa thống Cơ quan nhà nước cần xây dựng hành lang pháp lý thống nhất, làm sở chung cho NHTM làm thực - Riêng Agribank cần hoàn thiện quy định quy trình cấp tín dụng, xử lý khoản vay hạn với việc quy định rõ ràng hạn, trách nhiệm người tham gia quy trình làm sở kiểm tra 84 * Tăng cường KSINB hoạt động tín dụng ~ Agribank Hải Châu cần phải kiểm tra thường xuyên hoạt động tín dụng nhánh Đây hoạt động chủ yếu, thường xuyên hoạt động kiểm tra, KSNB thực theo quy định Agribank ~ Công tác kiểm tra phải thực thường xuyên, tập trung vào KH có nợ , kiểm tra ngành nghề tiềm ẩn nguy rủi ro để có biện pháp xử lý kịp thời ~ Định kỳ, phòng Kế hoạch kinh doanh phối hợp với phịng kiểm sốt thành lập đồn kiểm tra kiểm tra, kiểm sốt phải bám vào nhiệm vụ kinh doanh ngành, chấp hành tuân thủ thể lệ, chế độ ngành Thông qua phát sai trái với luật, chế nhằm giúp CBTD tiếp tục chan chỉnh, củng cố tính pháp lý hồ sơ tín dụng, đồng thời xử lý CBTD vi phạm nguyên tắc, chế độ quy định nhằm nâng cao trách nhiệm người CBTD nói lêng cán ngân hàng nói chung Hồn thiện phương pháp kiểm tra, ứng dụng cơng nghệ thông tin đẫy mạnh công tác sau kiểm tra * Nết hợp hiệu phương pháp kiễm tra tiết ứng dung công nghệ thông tin qua phương pháp kiểm tra hệ thống Theo xu hướng NHTM KSNB chuyển từ phương pháp kiểm tra sang kiểm tra hệ thống, cách ngân hàng chi phi cho kiểm tra hơn, thời gian công sức bỏ mà hiệu cao nhiều so với kiểm toán quan trọng có nhìn tổng thể hoạt động Ngân hàng Từ ngân hàng đưa kết luận xác sai phạm trọng yếu kiến nghị cần thiết Phương pháp kiểm tra tín dụng NHNo chi nhánh chủ yếu kiểm tra chỗ theo định kỳ đột xuất thu thập thông tin, việc 85 lãng phí thời gian, tiền Cách thức phương pháp kiểm tra tín dụng chưa phù hợp với chương trình giao dịch IPCAS Do đó, để đảm bảo chức giám sát từ xa kiểm sốt hoạt động tín dụng giao dịch hệ thống giao dịch hồ sơ, đáp ứng yêu cầu KSNB ngân hàng đại, đảm bảo tiết kiệm thời gian, phí, chất lượng cơng tác kiểm tra đòi hỏi phải tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào hoạt động KTKSNB tín dụng Với biện pháp cụ thể sau: - Đối với cơng tác giám sát hoạt động tín dụng: Thông qua vấn tin giao dịch hệ thống IPCAS để kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng nhánh: Hiện nay, chưa có phần mề: in hoc hỗ trợ cho kiểm tra, kiểm soát chương trình giao dịch IPCAS tắt cán kiểm tra, kiểm soát trang cấp user để truy cập vấn tin chương trình giao dịch IPCAS Cán kiểm tra, kiểm sốt ứng dụng vấn tin để giám sát hoạt động tín dụng từ xa, từ cảnh báo sớm khoản vay có vấn đề rủi ro tín dụng thông qua việc theo dõi định kỳ tiêu hoạt động kinh doanh: + Tăng trưởng nguồn vốn so với kế hoạch, cấu nguồn vốn + Tăng trưởng dư nợ so với kế hoach, cấu dư nợ + Tỷ lệ sử dụng vốn so với nguồn vốn huy động 10% + Tỷ lệ nợ xấu: phân theo nhóm: từ 1-3%, từ - %, từ 5-10%, - Chinh sửa phương pháp kiểm tra tín dụng theo hướng: (1) Trên sở theo dõi định kỳ (hằng tuần/tháng), có diễn biến bắt thường vượt mức tiêu kế hoạch, có tỷ lệ nợ xấu cao (trên 5%), số tuyệt đối nợ xấu tăng cao đề xuất lãnh đạo kế hoạch kiểm tra, xây dựng đề cương kiểm tra, định kiểm tra (2) Chuẩn bị số liệu trước thực kiểm tra: 86 ~ Xuất toàn liệu kê dư nợ exell - Sắp xếp liệu theo nhóm: cho vay doanh nghiệp, cho vay hộ sản xuất cá nhân, cho vay đời sống, cầm có giấy tờ có giá ~ Đối với KH có nhiều khoản vay: xếp theo thời hạn cho vay: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn ~ Lọc vay theo nhóm nợ, nợ xấu cao, nợ nhóm ~ Lọc vay có lãi chưa thu từ tháng trở lên (đối với cho vay ngắn hạn) lãi chưa thu từ 12 tháng trở lên (đối với cho vay trung hạn) Xác định vay hạn trả lãi (3) Xác định trọng tâm khoản cho vay cần kiểm tra: + Kiểm tra khoản vay thuộc nhóm nợ xấu + Kiểm tra hồ sơ khoản vay có lãi chưa thu cao + Kiểm tra theo quy mô dư nợ KH, khoản vay + Kiểm tra theo nội dung khoản vay + Kiểm tra theo hồ sơ cán tín dụng quản lý Ngoài ra, cần phải phối hợp phương pháp kiểm tra cách khoa học để vừa đảm bảo tính tổng quát tất hồ sơ tín dụng mà nhấn mạnh, tập trung vào điểm cần ý, điểm trọng yếu gây thiệt hại cho Ngân hang (4) Trên sở xác định khoản cho vay cần kiểm tra, yêu cầu cung cấp hồ sơ thực kiểm tra * Cải tiến cách thức phương pháp kiểm tra tín dụng phù hợp với chương trình giao dich IPCAS: ~ Về cách thức kiểm tra: Hoạt động KSNB phải bao trùm lên hoạt động kinh doanh ngân hàng, đồng thời có lưu ý đến quy mơ mức độ rủi ro hoạt động kinh doanh Vì vậy, cần xây dựng kế hoạch KSNB ngắn hạn dài hạn 87 Riêng nghiệp vụ tín dụng, hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro đòi hỏi hoạt động KSNB phải định hướng vào rủi ro để ngăn ngừa, phát sớm Kế hoạch kiểm tra, kiểm soát mảng hoạt động phải tiết cụ thể không hàng năm mà phải mức độ hàng quý, hàng tháng Đặc biệt, việc kiểm tra hoạt động tín dụng không nên áp dụng với nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm mà phải xem xét nghiệp vụ phát sinh trước Như vậy, KSNB có thẻ phát kịp thời sai sót, gian lận hoạt động tín dụng đưa giải pháp ngăn chặn để hạn chế rủi ro thiệt hại Bên cạnh việc thực chương trình kiểm tra theo kế hoạch lập ra, phận KSNB phải có kiểm tra đột xuất bất thường để đơn vị kiểm tra khơng thể đối phó với kế hoạch kiểm tra ~ Về phương pháp kiểm tra tín dụng: Đối với kiểm tra cần lên kế hoạch rõ ràng, hiệu quả, trình kiểm tra cần tập trung vào: + Ngồi việc kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hợp pháp hồ sơ cho vay, cần kết hợp với kiểm soát dong tiền KH đảm bảo việc sử dụng vốn vay mục đích cam kết theo HĐTD + Các kết luận, kiến nghị đoàn kiểm tra phải cụ thê theo dạng sai sót, KH để Chỉ nhánh kiểm tra sửa sai phân định trách nhiệm cá nhân có liên quan việc phê duyệt, quản lý giám sát khoản vay ~ Cần phải kiểm tra công tác sửa sai sau kiểm tra, đôn thời khắc phục khuyết 3.3 đốc chi nhánh kịp điểm đề hạn chế thiệt hại mức thấp có ie Nâng cao lực cho đội ngũ CBTD cán kiểm tra, KSNB * Nâng cao lực đội ngũ CBTDẦ Đối với việc nâng cao lực cán tín dụng cần trọng 88 thực thơng qua số giải pháp sau: ~ Thường xuyên tổ chức lớp tập huắn nghiệp vụ tín dụng, đề nâng cao trình độ thẩm định ~ Tổ chức thi nghiệp vụ theo định kỳ, thảo luận vướng mắc cơng tác tín dụng, quy trình nghiệp vụ ~ Xây dựng chế độ đánh giá, khen thưởng, kỷ luật phù hợp, rõ ràng, minh bạch ~ Ban lãnh đạo phải gương mẫu, làm chuẩn mực để nhân viên noi theo ~ Rèn luyện phẩm chất đạo đức cho nhân viên, thái độ phục vụ tận tình, vui vẻ với KH, có tính tự lập, có tinh thần sáng tạo ~ Xây dựng sách tiền lương thỏa đáng, cơng ~ Hằng năm có kế hoạch luân chuyển vị trí làm việc địa bàn công tác cán nhằm hạn chế gian lận, thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ cán Chỉ nhánh trực thuộc * Nâng cao lực cho đội ngũ cán kiém tra, KSNB Qua phân tích cấu tổ chức đội ngũ cán kiểm tra, kiểm Chi nhánh cho thấy trình độ cán kiểm tra, sốt kiểm sốt cịn bắt cập nghiệp vụ tin học Điều phần ảnh hưởng tới chất lượng hiệu công việc phận KSNB Để thực phương pháp kiểm tra máy, phía cán kiểm tra, kiểm sốt phải có khả trình độ tin học đảm bảo đủ để làm chủ công nghệ, xử lý liệu máy Có luân chuyển cán nghiệp vụ cán kiểm tra, kiểm soát sau khoảng thời gian định nhằm phát huy tính sáng tạo, khắc phục lối mịn tư Ngoài giải pháp nội dung nâng cao chất lượng CBTD kết hợp thực giải pháp sau: ~ Phải xây dựng hệ thống tiêu chuẩn ê chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghiệp vụ để làm sở cho cán kiểm tra làm việc 89 ~ Ngân hàng cần tạo điều kiện đào tạo, bồi dường nâng cao trình độ cơng tác cho cán làm cơng tác kiểm tra nội ~ Bồ sung cán kiểm tra đủ số lượng có trình độ để giảm tải bớt áp lực công việc nhánh có 03 cán làm cơng tác kiểm tra 3.3.7 Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra nội bộ, tra Ngân hàng Nhà nước Để phát huy hiệu lực, hiệu tranh tra, kiểm tra, kiểm soát bảo đảm mục tiêu an toàn hoạt động ngân hàng cần tăng cường giám sát tra, đưa việc theo dõi, đôn đốc chỉnh sửa sau tra, kiểm tra-kiểm soát việc xử lý sau tra, kiểm tra-kiểm soát những, nhiệm vụ trọng tâm việc thực chương trình cơng tác Từng phận Chi nhánh có liên quan phải thành lập tổ chuyên trách giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau tra, kiểm tra-kiểm sốt, đồng thời cán có trách nhiệm liên quan việc chỉnh sửa hoàn thiện kiến nghị Đoàn m tra nội quan bên ngoài, NHNN 3.3.8 Hệ thống hóa văn bản, chế sách tín dụng thành tài liệu cắm nang cho cán tín dụng Hiện hệ thống văn chế độ quy định hoạt động tín dụng nhiều văn pháp quy lẫn văn nội Bởi lẽ hoạt động tín dung rat nhạy cảm với kinh tế, quy định pháp luật phải sửa sung để phù hợp với phát triển kinh tế, với chủ trương đ sách thời kỳ Do quy định quy chế nội phải chỉnh sửa theo Dẫn đến việc cập nhật nắm bắt tính hiệu lực văn chế độ hành vấn đề Trong đó, sách, quy chế lại khơng hệ thống hóa cách khoa học: dễ tìm 90 kiếm, dễ tra cứu, dễ hiểu nên qua đợt kiểm tra phát nhiều trường hợp cán tín dụng khơng cập nhật nắm vững chế sách tín dụng trình thẩm định, giải cho vay Hoặc số cán kiểm tra chuyên trách không nắm vững chế độ thực kiểm tra nên bỏ sót lỗi Để khắc phục tình trạng cần phải thường xuyên rà soát hệ thống hóa văn chế độ nghiệp vụ thiết lập chương trình phần mềm quản lý cách đầy đủ, khoa học, dễ tìm kiếm, dễ tra cứu tính hiệu lực Đó cơng cụ, kim nam cho cán nghiệp vụ cán kiểm tra dễ dàng tham chiếu thực công việc 91 KET LUAN CHUONG Trên sở phân tích đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Agribank Hải Châu, qua đưa đánh giá tồn KSNB hoạt động tín dụng Từ thực trạng kết hợp với sở lý luận KSNB hoạt động tín dụng, chương tác giả đưa số giải pháp xây dựng cầu tín dụng hợp lý, phân tán rủi ro tín dụng đề nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng; số giải pháp cấu lại mơ hình tổ chức, hồn thiện cách thức phương pháp iém tra tín dụng phù hợp với chương trình giao dịch IPCAS, nâng cao lực đội ngũ cán KSNB Đồng thời đề xuất số kiến nghị Agribank nhằm hồn thiện mơ hình tổ chức đổi hoạt động KSNB, đảo tạo xây dựng phần mềm ứng dụng hỗ trợ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chương trình giao dịch IPCAS dé phi hop với mục tiêu hoàn thiện công tác KSNB, nâng cao hiệu hoạt động tin dụng Agribank Hải Châu 92 KẾT LUẬN Trong năm qua, Agribank Hải Châu trải qua nhiều khó khăn tình hình kinh tế xã hội biến động phức tạp, lạm phát tăng, giá nguyên liệu tăng, giá vàng biến động mạnh, tỷ giá ngoại tệ không ôn định khiến doanh nghiệp KH ngân hàng gặp nhiều khó khăn Vì vậy, hoạt động tín dụng có rủi ro cao nguy rủi ro lại cao Agribank Hải Châu đồng hành, sát cánh với KH với phương châm “Mang phôn thịnh đến khách hàng” cung cấp vốn cho doanh nghiệp cá nhân, hộ sản xuất phát triển ơn định trước tình hình khó khăn Voi mục đích nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng, để tìm hiểu ngân hàng kiểm sốt hoạt động giảm thiểu rủi ro nào, đồng thời tìm biện pháp giúp ngân hàng nâng cao chất lượng hệ thống KSNB Về bản, luận văn tập trung hoàn thành số vấn đề sau: ~ Hệ thống lý luận hệ thống KSNB, hoạt động kiểm sốt nội tín dụng ngân hàng vấn đề liên quan ~ Phân tích hoạt động kinh doanh, tìm hiểu thực trạng phân tích tình hình tín dụng Agribank Hải Châu qua năm 2011 - 2013 ~ Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng Agribank Hải Châu qua năm 201 - 2013 ~ Đưa số biện pháp để hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu KSNB hoạt động tín dụng Agribank Hải Châu Tuy nhiên điều kiện thời gian đặc thù công việc nên khả tiếp cận số liệu thực tế, sâu vào luận văn hạn chế khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý thầy để luận văn hồn chỉnh DANH MUC TAI LIEU THAM KHAO Bộ Tài (2001), Chuẩn mực kiểm tốn, Chuẩn mực số 400 ban hành theo Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng BTC hiệu lực thi hành ngày 01/01/2011 22) I3] 14] TS Hồ Diệu (2000), Tín dựng ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại (2009), NXB Thống kê Nguyễn Thị Phương Linh (2010), Tăng cường kiểm sốt tin dung tai ngân hàng Nơng nghiệp & Phát triển nông thôn Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Chuyên ngành Kế toán, Đại học Đà Nẵng I5] Pham Thị Trà My (2011),Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dung ngân hàng thương mại cô phân Quân Đội ~ Chỉ nhánh Đà Nang, Luan van thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Chuyên ngành Kế [6] toán, Đại học Đà Nẵng Nguyễn Thị Bích Ngọc (2011), Kiểm sốt nội hoạt động tin dung tai ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Chuyên ngành Kế toán, Đại học Đà Nẵng ữ] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2010), Quyết định số 666/QÐ-HĐQT-TDHo, ngày 1Š tháng 06 năm 2010: Ouy định cho vay khách hàng hệ thống [8] Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2011), Quy định hệ thống kiểm soát kiểm toán nội TCTD, nhánh ngân hàng nước ban hành kèm theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Thống đốc NHNN Việt Nam [9] Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng, số 47/2010/QH12 [II] PGS TS Nguyễn Đình Tự, TS Tơ Ánh Dương, TS Tơ Kim Ngọc, [10] Số tay tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam THS Nguyễn Thị Minh Huệ, TS Nguyễn Đình Trung, TS Ngơ Chung, Thanh ứa, giám sát, kiểm soát, kiểm toán ngân hàng (2008), Nhà xuất niên [I2] Trường Đại học Kinh Tế TP Hồ Chí Minh (2009), Kiểm sốt nội bộ, NXB Phương Đơng