Phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng tại chi nhánh nhnoptnt văn lâm – hưng yên

1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Lịch sử đời ngân hàng thương mại xuất phát từ đòi hỏi khách quan trình phát triển kinh tế hàng hố tiền tệ.Trước hết cầu nối người có vốn dư thừa với người có nhu cầu vốn Cùng với phát triển kinh tế, hoạt động NHTM ngày xâm nhập sâu sắc vào mặt kinh tế trở thành chất dầu “bôi trơn” đảm bảo cho kinh tế hoạt động Kinh doanh lĩnh vực ví “ngồi mát ăn bát vàng” hoạt động NHTM ngày có cạnh tranh gay gắt Để có chỗ đứng vững cạnh tranh ngân hàng không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ, đa dạng hoá danh mục sản phẩm, đa dạng hoá đối tượng phục vụ, phạm vi phục vụ nhằm thoả mãn tốt nhu cầu thị trường Nằm chiến lược chung đó, hoạt động tín dụng-hoạt động mang lại doanh thu lợi nhuận chủ chốt cho ngân hàng mở rộng cho nhiều đối tượng khác xã hội, doanh nghiệp, hộ gia đình Cùng với việc mở rộng đảm bảo nâng cao chất lượng tín dụng điều mà ngân hàng hướng tới, đánh giá lựa chọn khách hàng công tác quan trọng, đặc biệt khách hàng doanh nghiệp Tín dụng phục vụ doanh nghiệp mang lại nguồn lợi lớn mang lại rủi ro lớn cho ngân hàng giá trị khoản vay thường lớn Do có cần đổ bể khoản tín dụng gây cho ngân hàng tổn thất lớn không lường trước Điều địi hỏi trước định có hay khơng tài trợ ngân hàng phải có cân nhắc kỹ lưỡng cho vừa không bỏ lỡ hội gia tăng doanh thu lợi nhuận vừa đảm bảo chất lượng tín dụng Phân tích tài doanh nghiệp tốt yếu tố giúp cho ngân hàng đạt điều đó.Với tầm quan trọng công tác này, qua thực tập chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm-Hưng Yên, em chọn đề tài: “Phân tích Tài doanh nghiệp phục vụ cơng tác tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng Yờn Mục đích, đối tợng nghiên cứu Phân tích tài doanh nghiệp vay vốn thông qua tiêu tài tính đợc sở báo cáo tài doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lợng thẩm định tín dụng, giảm thiểu rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng Phng phỏp nghiờn cu Chuyên đề sử dụng số phơng pháp mà ngân hàng thờng sử dụng phổ biến phân tích tài doanh nghiƯp phương pháp so sánh phương pháp phân tích số tỷ lệ Ngồi cịn có phương pháp khác như: phương pháp bảng biểu, sơ đồ Kết cấu đề ti Ngoài lời mở đầu kết luận, chuyên đề cđa em gồm phần là: - Chương Lý luận chung hoạt động NHTM công tác phân tích tài doanh nghiệp NHTM - Chương Thực trạng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cơng tác tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng Yên - Chương Những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cơng tác tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng n §Ị tài lĩnh vực nghiên cứu phức tạp, thân em trình nghiên cứu, tìm hiểu lý luận thực tiễn đà có nhiều cố gắng song viết không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong đợc hỗ trợ, bảo quan thực tập, cô giáo Lê thị Diệu Huyền nh thầy cô giáo khác ngời quan tâm tới đề tài Em xin chân thành cảm ơn ! CHNG Lí LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NHTM 1.1 Ngân Hàng Thương Mại 1.1.1 Khái niệm: Trên giới có nhiều định nghĩa khác NHTM: Luật ngân hàng Pháp năm 1941 định nghĩa: “Ngân hàng xí nghiệp hay sở hành nghề thường xun nhận cơng chúng hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính” Luật Ngân hàng Ấn Độ 1950 , bổ sung 1959 nêu: “Ngân hàng sở nhận khoản tiền ký thác vay hay tài trợ, đầu tư” Mặc dù có nhiều cách thể khác nhau, phân tích khai thác nội dung định nghĩa người ta nhận thấy NHTM có chung tính chất, việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, chiết khấu dịch vụ kinh doanh khác ngân hàng Ở Việt Nam, theo nghị định 49 Chính phủ tổ chức hoạt động ngân hàng NHTM loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng có hoạt động khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận Ngày nay, giới đại, hoạt động tổ chức tài ngày phát triển, phong phú,đa dạng ,đan xen lẫn Người ta phân biệt NHTM với ngân hàng tổ chức tài khác dựa tài sản Có: Một NHTM ngân hàng trung gian mà tỷ lệ vốn cho vay vào mục đích thương mại cơng nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản có 1.1.2 Các chức NHTM NHTM có chức sau: a) Chức làm thủ quỹ cho xã hội Thực chức NHTM nhận tiền gửi công chúng, doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ Với chức ngân hàng đem lại lợi ích cho hai bên tham gia quan hệ : Đối với khách hàng, thông qua việc gửi tiền vào ngân hàng, họ khơng đảm bảo an tồn tài sản mà thu khoản lợi tức từ ngân hàng (trừ trường hợp rủi ro ngân hàng lâm vào tình trạng khả tốn, khơng đáp ứng nhu cầu rút tiền khách hàng) Đối với ngân hàng, chức sở để ngân hàng thực chức trung gian toán, đồng thời tạo nguồn vốn chủ yếu cho ngân hàng thương mại để thực chức trung gian tín dụng b) Chức trung gian tốn Ngân hàng làm trung gian tốn thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ NHTM thực chức trung gian toán sở thực chức làm thủ quỹ cho xã hội Việc nhận tiền gửi theo dõi khoản thu, chi tài khoản tiền gửi khách hàng tiền đề để ngân hàng thực vai trị trung gian tốn Mặt khác, việc toán trực tiếp tiền mặt chủ thể kinh tế có nhiều hạn chế, rủi ro phải vận chuyển tiền, chi phí tốn lớn, đặc biệt với khách hàng cách xa tạo nên nhu cầu toán qua ngân hàng Chức trung gian tốn có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh tế Trước hết, tốn khơng dùng tiền mặt, qua ngân hàng góp phần tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt đảm bảo tốn an tồn Khả lựa chọn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt thích hợp cho phép khách hàng thực tốn nhanh chóng hiệu Điều góp phần tăng nhanh tốc độ lưu thơng hàng hố, tốc độ ln chuyển vốn hiệu trình tái sản xuất xã hội Thứ hai, việc cung ứng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt có chất lượng làm tăng uy tín cho ngân hàng tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn tiền gửi Chu chuyển tiền tệ chủ yếu thông qua hệ thống NHTM chức trung gian tốn hồn thiện vai trị NHTM nâng cao với tư cách người thủ quỹ xã hội c) Chức trung gian tín dụng Thơng qua việc huy động khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay đem cho vay kinh tế, mà chủ yếu cho vay ngắn hạn Với chức ngân hàng vừa đóng vai trị người vay, vừa đóng vai trị người cho vay Chức trung gian tín dụng xuất phát từ đặc điểm tuần hồn vốn tiền tệ q trình tái sản xuất xã hội Sở dĩ ngân hàng làm chức tổ chức chun kinh doanh tiền tệ, tín dụng, có khả nhận biết tình hình cung cầu tín dụng Thông qua việc thu hút tiền gửi với khối lượng lớn, ngân hàng giải mối quan hệ cung cầu tín dụng khối lượng vốn cho vay thời hạn cho vay Thông qua chức trung gian tín dụng, NHTM góp phần tạo lợi ích cho tất bên quan hệ người gửi tiền, ngân hàng, người vay đảm bảo lợi ích kinh tế: - Người gửi tiền thu lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi thơng qua khoản lãi tiền gửi Hơn ngân hàng cịn đảm bảo an tồn cho khoản tiền gửi cung cấp cho khách hàng dịch vụ toán tiện lợi - Người vay thoả mãn nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu tốn mà khơng phí nhiều sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn tiện lợi, chắn hợp pháp - Bản thân NHTM tìm kiếm lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi hoa hồng mơi giới Lợi nhuận sở để tồn phát triển NHTM - Đối với kinh tế, chức có vai trị quan trọng việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo trình tái sản xuất thực liên tục để mở rộng quy mô sản xuất Với chức ngân hàng biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích q trình ln chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh Các chức NHTM có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung hỗ trợ cho nhau, chức trung gian tín dụng chức nhất, tạo sở cho việc thực chức khác Đồng thời ngân hàng thực tốt chức thủ quỹ trung gian tốn lại góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng 1.1.3 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Việc nghiên cứu nghiệp vụ NHTM thực chất việc xác định nội dung khoản mục thuộc bảng tổng kết tài sản Đó báo cáo tài tổng hợp, trình bày dạng cân đối, phản ánh tổng quát tình hình sử dụng vốn nguồn vốn hoạt động NHTM thời điểm định Bảng tổng kết tài sản gồm phần: Tài sản Nợ tài sản Có Tài sản Nợ phản ánh nguồn vốn hoạt động NHTM, bao gồm khoản mà ngân hàng nợ thị trường vốn ngân hàng Các khoản nợ thị trường biểu thông qua khoản vốn mà dân chúng gửi vào NHTM NHTM vay chủ thể kinh tế trung gian tài khác, Ngân hàng trung ương Tài sản Có phản ánh việc sử dụng vốn NHTM hay khoản mà thị trường nợ NHTM Đó khoản mà ngân hàng cho thị trường vay hay đầu tư vào thị trường Tính chất quan trọng bảng tổng kết tài sản tổng số tiền bên tài sản Có phải tổng số tiền bên tài sản Nợ Bởi khoản mục sử dụng vốn NHTM có nguồn vốn hình thành tương ứng Tổng tài sản Có = Tổng tài sản Nợ + Vốn a) Nghiệp vụ thuộc tài sản Nợ Đây nghiệp vụ phản ánh nguồn vốn ngân hàng, nội dung nghiệp vụ bao gồm: - Nghiệp vụ tiền gửi: Phản ánh khoản tiền gửi từ doanh nghiệp vào ngân hàng để toán với mục đích bảo quản tài sản mà từ NHTM huy động sử dụng vào kinh doanh Ngồi ngân hàng cịn huy động khoản tiền nhàn rỗi cá nhân hay hộ gia đình gửi vào ngân hàng với mục đích hưởng lãi - Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá: Các NHTM sử dụng nghiệp vụ để thu hút khoản vốn có tính thời hạn dài, nhằm đảm bảo khả đầu tư khoản vốn dài hạn ngân hàng vào kinh tế Ngoài nghiệp vụ cịn giúp NHTM tăng cường tính ổn định vốn hoạt động kinh doanh - Nghiệp vụ vay: Đối với nghiệp vụ NHTM tiến hành tạo vốn cho việc vay tổ chức tín dụng thị trường tiền tệ vay Ngân hàng Trung ương hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo, nhằm tạo cân đối điều hành vốn thân NHTM mà họ không tự cân đối sở khai thác chỗ - Nghiệp vụ huy động vốn khác: Các NHTM cịn tiến hành tạo vốn cho thơng qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho tổ chức, cá nhân ngồi nước Ngồi ra, thơng qua việc sử dụng phương tiện tốn, địi hỏi khách hàng phải ký gửi phận tiền vào ngân hàng sở ngân hàng sử dụng vốn nhàn rỗi tài khoản để đưa vào hoạt động kinh doanh - Vốn tự có ngân hàng : Đây vốn thuộc sở hữu riêng có ngân hàng Trong thực tế khoản vốn không ngừng tăng lên từ kết hoạt động kinh doanh thân ngân hàng mang lại Tuy thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn ngân hàng có vị trí quan trọng, định quy mơ hoạt động ngân hàng, sở để ngân hàng tiến hành kinh doanh, huy động vốn cho vay b) Nghiệp vụ thuộc tài sản Có Nghiệp vụ thuộc tài sản Có phản ánh việc sử dụng vốn nhằm bảo đảm an tồn tìm kiếm lợi nhuận NHTM Nội dung bao gồm: - Nghiệp vụ ngân quỹ: Phản ánh khoản vốn ngân hàng dùng vào mục đích đảm bảo an tồn khả toán thực quy định dự trữ bắt buộc Ngân hàng Trung ương đề - Nghiệp vụ cho vay: Đây nghiệp vụ tạo khả sinh lời hoạt động kinh doanh NHTM Nghiệp vụ bao gồm khoản đầu tư sinh lời ngân hàng thông qua cho vay ngắn hạn trung, dài hạn kinh tế - Nghiệp vụ đầu tư tài chính: Các NHTM thực q trình đầu tư thơng qua hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khốn thị trường - Nghiệp vụ khác: Bằng hoạt động khác thị trường kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc kim khí, đá quý, thực dịch vụ tư vấn, dịch vụ ngân quỹ, nghiệp vụ uỷ thác đại lý mà NHTM thu lợi nhuận đáng kể 1.1.4 Vai trò NHTM Vai trò NHTM thể việc vận dụng chức cụ thể hoá hoạt động ngân hàng Khái quát lại, nêu lên hai vai trị lớn sau đây: a) NHTM công cụ quan trọng thúc đẩỵ phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố Nhờ có hệ thống NHTM mà tiền tiết kiệm cá nhân, đoàn thể, tổ chức huy động vào trình vận động kinh tế Như vậy, NHTM góp phần di chuyển nguồn lực xã hội từ nơi chưa sử dụng, tiềm tàng vào trình sử dụng phục vụ cho sản xuất kinh doanh nâng cao mức sống xã hội Thêm nữa, với vai trị làm trung gian tốn, ngân hàng thực dịch vụ toán cho kinh tế từ đẩy nhanh q trình ln chuyển hàng hóa, luân chuyển vốn xã hội, tiết kiệm chi phí tốn cho cá nhân, doanh nghiệp, nâng cao hiệu toàn kinh tế Đồng thời ngân hàng giám sát hoạt động kinh tế góp phần tạo mơi trường kinh doanh lành mạnh, tạo ổn định đời sống kinh tế xã hội b) NHTM kênh thực sách tiền tệ Ngân hàng Trung ương Với chức mình, NHTM chủ thể tham gia vào trình cung ứng tiền, tạo khối lượng phương tiện toán lớn kinh tế Để thực sách tiền tệ, Ngân hàng Trung ương phải sử dụng công cụ để điều tiết lượng tiền lưu thông, nhằm đạt mục tiêu kinh tế vĩ mô, đặc biệt mục tiêu ổn định tiền tệ Phần lớn công cụ sách tiền tệ thực thi có hiệu với hợp tác tích cực có hiệu NHTM ngân hàng trung gian khác việc chấp hành quy định dự trữ bắt buộc, quy chế tốn khơng dùng tiền mặt việc nâng cao hiệu cho vay đầu tư Thông qua hệ thống NHTM, Ngân hàng Trung ương phát hành thêm tiền vào lưu thông, thực sách tín dụng, sách tỷ giá, sách lãi suất Nhà nước để điều tiết hoạt động kinh tế Hệ thống NHTM trực tiếp cấp tín dụng cho kinh tế tác nhân quan trọng ảnh hưởng đến sức mua kinh tế, tạo phương tiện tốn để lưu thơng hàng hố dịch vụ kinh tế tạo Vì vậy, hoạt động NHTM ảnh hưởng trực tiếp đến tăng trưởng kinh tế, đến ổn định tiền tệ ảnh hưởng đến phát triển kinh tế xã hội khác Ngược lại, NHTM lại chịu quản lý Ngân hàng Trung ương quy định cụ thể Nó phải hoạt động theo quy định mà sách tiền tệ vạch định hướng cho 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cơng tác tín dụng NHTM 1.2.1 Tín dụng ngân hàng rủi ro tín dụng Lịch sử phát triển kinh tế cho thấy, quan hệ tín dụng đời tồn xuất phát từ địi hỏi khách quan q trình tuần hồn vốn nhằm giải tượng thừa, thiếu vốn diễn thường xuyên chủ thể kinh tế xã hội Đây động lực quan trọng thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao Tồn phát triển qua nhiều hình thái kinh tế-xã hội, ngày định nghĩa quan hệ tín dụng cách đầy đủ sau: “Tín dụng quan hệ chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau thời gian định thu hồi lượng giá trị lớn lượng giá trị ban đầu” Như quan hệ tín dụng phải thoả mãn ba đặc trưng tính tạm thời, tính hồn trả tin tưởng