Tín dụng Ngân hàng
Nội dung công tác PTTC đối với DN vay vốn
Khái niệm Phân tích tài chính
Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh Phân tích tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ (tr.139, giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê Hà nội 2005, chủ biên NGƯT,TS LêThị Xuân ) Thông qua phân tích tình hình tài chính,ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh những rủi ro hay triển vọng của doanh nghiệp.
Tài liệu phân tích tình hình tài chính DN
a) Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành nên tài sản đó của DN tại một thời điểm nhất định. Kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm 2 phần:
- Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của DN, bao gồm: tài sản lu động và đầu t ngắn hạn (loại A) và tài sản cố định, đầu t dài hạn (loại B) Mỗi loại đó lại bao gồm nhiều chỉ tiêu khác nhau đợc sắp xếp theo một trình tự phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý trong từng giai đoạn Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu ở phần này phản ánh số tài sản hiện có của DN ở thời điểm lập báo cáo; còn xét về mặt pháp lý, nó phản ánh vốn thuộc quyền sở hữu hoặc quyền quản lý lâu dài của DN.
- Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành nên các tài sản, bao gồm: Nợ phải trả (loại A) và nguồn vốn chủ sở hữu (loại B) Mỗi loại A và B lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau và cũng đợc sắp xếp theo một trình tự thích hợp với yêu cầu của công tác quản lý Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu thuộc phần nguồn vốn phản ánh các nguồn hình thành nên tài sản có của DN; còn xét về phơng diện pháp lý, các chỉ tiêu này phản ánh trách nhiệm pháp lý của
DN đối với các đối tợng đầu t vốn(nhà nớc, ngân hàng, cổ đông), cũng nh với khách hàng thông qua công nợ phải trả. Bảng cân đối kế toán có những đặc điểm nh sau:
+) Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán đợc phản ánh dới hình thái giá trị Cho nên, ta có thể tổng hợp đợc toàn bộ tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm Từ đó, cho phép ta đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các chỉ tiêu.
+) Bảng cân đối kế toán có kết cấu 2 phần, thực chất là phản ánh 2 mặt của một lợng tài sản, cho nên tổng tài sản luôn luôn bằng nguồn vốn, tức là:
Hay: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Hoặc: Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả
Nh vậy, thông qua bảng cân đối kế toán, ta có thể biết đợc toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn Do đó, bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo phản ánh toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của trong một thời kỳ nhất định và những nghĩa vụ mà DN phải thực hiện với Nhà nớc Số liệu trên báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp về phơng thức kinh doanh, về việc sử dụng các tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp, và chỉ ra rằng các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ vốn Đây là một bản báo cáo tài chính đợc những nhà lập kế hoạch rất quan tâm, vì nó cung cấp các số liệu về hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp đang thực hiện trong kỳ Nó còn đợc coi nh một bản hớng dẫn để dự báo xem doanh nghiệp sẽ hoạt động ra sao trong tơng lai.
Nội dung của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể thay đổi theo từng thời kỳ tùy theo yêu cầu quản lý, nhng phải phản ánh đợc bốn nội dung cơ bản sau đây: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận và đợc xác định qua đẳng thức sau đây:
LN hoạt động KD Doanh thu thuÇn
Chi phÝ quản lý DN c) Báo cáo lu chuyển tiền tệ
- Lu chuyển tiền tệ: là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kì báo cáo của DN.
- Mục đích của báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo các khoản thu, chi tiền đợc phân loại theo các hoạt động.
- ý nghĩa của báo cáo lu chuyển tiền tệ:
+) Xác định lợng tiền do các hoạt động kinh doanh mang lại trong kì và dự đoán các dòng tiền trong tơng lai.
+) Đánh giá khả năng thanh toán nợ vay và khả năng trả lãi cổ phần bằng tiền.
+) Chỉ ra mối liên hệ giữa lãi, lỗ ròng và việc thay đổi tiền của DN.
+) Là công cụ lập kế hoạch.
- Cấu trúc của báo cáo lu chuyển tiền tệ: Theo chế độ kế toán Việt Nam qui định một báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc chia làm 3 phần:
+) Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của DN.
+) Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động đầu t của DN.
+) Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính. d)Thuyết minh báo cáo tài chính
- Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của DN, đợc lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính của DN trong kì báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết đợc.
- Nội dung của báo cáo:
+) Trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của DN. +) Nội dung một số chế độ kế toán đợc DN lựa chọn để áp dụng
+) Tình hình và lí do biến động của một số đối tợng tài sản và nguồn vốn đối tợng quan trọng.
+) Phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và kiến nghị của DN.
Các phơng pháp đợc sử dụng trong PTTC
Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồn dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính DN Về lý thuyết, có nhiều phơng pháp phân tích tài chính DN nhng trên thực tế, ngời ta sử dụng chủ yếu hai phơng pháp là lập báo cáo dạng so sánh và phân tích tỷ số tài chính
Phơng pháp lập báo cáo tài chính dạng so sánh: có 3 dạng nh sau:
+) Lập báo cáo khuynh hớng (so sánh ngang)
+) Lập báo cáo so sánh dọc
+) Lập báo cáo thay đổi hàng năm
Việc sử dụng phơng pháp này nhằm mục đích:
+) Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà
DN đặt ra bằng các so sánh giữa trị số của các chỉ tiêu tài chính kỳ thực tế với kỳ kế hoạch.
+) Đánh giá tốc độ, xu hớng pháp triển của hiện tợng và kết quả kinh tế thông qua việc so sánh giữa kết quả kỳ này với kỳ trớc.
+) Đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh giữa kết quả của bộ phận hay của đơn vị thành viên với hệ số trung bình của ngành hoặc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có cùng qui mô hoạt động, trong cùng lĩnh vực hoạt động.
Phơng pháp phân tích tỷ số tài chính:
- Tỷ số phản ánh mối quan hệ tỉ lệ giữa chỉ tiêu này và chỉ tiêu khác.
- Tỷ số tài chính phản ánh mối quan hệ tỉ lệ giữa các chỉ tiêu tài chính với nhau.
- Các tỷ số tài chính có ý nghĩa quan trọng là khái quát một cách chung nhất tình hình tài chính trên tất cả các mặt trong một thời kỳ nhất định.
- Lu ý: Mặc dù mỗi một tỷ số đều có ý nghĩa nhất định tuy nhiên những kết quả thu cần đợc tổng kết,phân tích, nhìn nhận trên nhiều phơng diện, trong mối quan hệ với nhau mới cho đợc những nhận xét chính xác.
Nội dung và các chỉ tiêu PTTC
1.2.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các cân bằng tài chính trên bảng CĐKT
(1) Các cân bằng tài chính trên bảng CĐKT a) Vốn lu động thờng xuyên
Vốn lu động thờng xuyên là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với TSCĐ và đầu t dài hạn Nói cách khác, nó là một phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản lu động.
Có thể chia bảng cân đối thành các nhóm:
Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn
Nguồn vốn ngắn hạn Nguồn vốn dài hạn
- Nguồn vốn chủ sở hữu
Tài sản cố định và đầu t dài hạn
Vốn lu động thờng xuyên có thể xác định theo 2 cách sau:
Cách 1: Vốn LĐTX= Nguồn vốn dài hạn – TSCĐ và ĐTDH Cách 2:
Vèn L§TX Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn
Vốn lu động thờng xuyên lớn hơn 0 chứng tỏ DN có một phần nguồn vốn dài hạn đầu t cho TSLĐ Điều này đem lại cho DN một nguồn vốn tài trợ ổn định, một dấu hiệu an toàn, một quyền độc lập nhất định Nếu nguồn vốn dài hạn nhỏ hơn tài sản cố định và đầu t dài hạn, lúc này vốn lu động thờng xuyên nhỏ hơn 0, chứng tỏ TSCĐ và đầu t dài hạn đợc tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn, DN kinh doanh với cơ cấu vốn rất mạo hiểm. b) Nhu cầu vốn lu động
Nhu cầu vốn lu động là nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của DN nhng cha đợc tài trợ bởi ngời thứ ba trong quá trình kinh doanh đó. Để xác định nhu cầu vốn lu động có thể chia bảng cân đối kế toán thành các nhóm sau:
- Nợ dài hạn đến hạn trả
Nợ KD và ngoài KD:
- Thuế và các khoản phải nép
- Nguồn vốn chủ sở hữu
Tài sản KD và ngoài kinh doanh:
Tài sản cố định và đầu t dài hạn
Nhu cầu VLĐ = (Tài sản KD & ngoài KD) - (Nợ KD & ngoài KD)
- Khi tài sản KD và ngoài KD lớn hơn nợ KD và ngoài
KD, thể hiện nhu cầu vốn lu động dơng, DN có một phần tài sản lu động cần nguồn tài trợ Điều này cũng có nghĩa, trong DN có một phần TSLĐ cha đợc tài trợ bởi bên thứ ba.
- Khi tài sản KD và ngoài KD nhỏ hơn nợ KD và ngoài KD, thể hiện phần vốn chiếm dụng đợc từ bên thứ ba của DN nhiều hơn toàn bộ nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình kinh doanh của DN. c) Vốn bằng tiền (Ngân quỹ ròng ) Để xác định vốn bằng tiền, có thể sử dụng một trong
- Cách 1: Vốn bằng tiền = (Ngân quỹ có)- (Ngân quỹ nợ)
+) Nếu ngân quỹ có > ngân quỹ nợ tức vốn bằng tiền dơng, chứng tỏ DN chủ động về vốn bằng tiền
+) Nếu ngân quỹ có < ngân quỹ nợ tức vốn bằng tiền âm, chứng tỏ DN bị động về vốn bằng tiền
- Cách 2: Vốn bằng tiền = (Vốn LĐTX) – (Nhu cầu VLĐ)
Phơng trình trên cho phép giải thích:
+) Vốn bằng tiền > 0 (nếu nhu cầu vốn lu động d- ơng) chứng tỏ vốn lu động thờng xuyên thỏa mãn nhu cầu vốn lu động Ngợc lại, DN quá nhiều tiền do chiếm dụng đ- ợc vốn của bên thứ ba (nếu nhu cầu vốn lu động âm)
+) Vốn bằng tiền < 0 chứng tỏ vốn lu động thờng xuyên chỉ tài trợ đợc một phần nhu cầu vốn lu động, phần còn lại dựa vào tín dụng ngắn hạn Ngân hàng, phần này càng nhiều chứng tỏ DN càng phụ thuộc vào Ngân hàng.
(2) Phân tích mối quan hệ cân đối giữa vốn lu động thờng xuyên và nhu cầu vốn
Trong hoạt động kinh doanh của các DN, việc phát sinh nhu cầu vốn lu động là tất yếu Để tài trợ nhu cầu vốn, một cơ cấu vốn an toàn là DN thờng xuyên có một phần nguồn vốn dài hạn để bù đắp, phần còn lại sử dụng vốn tín dụng ngắn hạn Tuy nhiên, cơ cấu tham gia của vốn dài hạn và vốn tín dụng ngắn hạn tài trợ cho nhu cầu vốn lu động nhiều hay ít sẽ quyết định mức độ an toàn hay rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các DN Nếu DN sử dụng quá nhiều vốn dài hạn cho nhu cầu vốn lu động, có thể sẽ làm giảm hiệu quả kinh doanh trong kỳ Ngợc lại, nếu DN vay quá nhiều (khi chi phí trả lãi tiền vay ngốn hết toàn bộ lợi nhuận tạo ra có nghĩa là chủ Ngân hàng phải chuẩn bị để tài trợ cho các khoản lỗ), lúc này cũng có nghĩa là
Ngân hàng đã trở thành ngời cung cấp vốn để đảm bảo rủi ro cho DN thay thế các cổ đông Do vậy cần phải phân tích cụ thể để có giới hạn hợp lý Mối quan hệ giữa vốn lu động thờng xuyên và nhu cầu vốn lu động có thể xảy ra theo các trờng hợp sau đây:
Cơ cấu vốn khá an toàn: DN có d thừa ngân quỹ
Vốn bằng tiền > 0 Vốn lu động thờng xuyên
> 0 Nhu cầu vốn lu động > 0
Cơ cầu vốn vẫn đảm bảo an toàn; nhu cầu vốn lu động đợc tài trợ một phần bằng nguồn vốn dài hạn, một phần bằng vốn tín dụng ngắn hạn
Nhu cầu vốn lu động > 0
Vốn lu động thờng xuyên
Cơ cầu vốn vẫn đảm bảo an toàn; nhu cầu vốn lu động đợc tài trợ hoàn toàn bằng nguồn vốn dài hạn
Nhu cầu vốn lu động > 0 Vốn lu động thờng xuyên
DN có nguồn vốn dồi dào do hởng trả chậm, giải phóng hàng nhanh; đảm bảo cơ cấu vốn an toàn
Nhu cầu vốn lu động < 0
Vốn lu động thờng xuyên
DN dùng vốn ngắn hạn đầu t dài hạn; tiền dự trữ nhiều do chiếm dụng nhiều; nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh lớn hơn tài sản kinh doanh và ngoài kinh doanh
Nhu cầu vốn lu động < 0
Vốn lu động thờng xuyên
DN dùng nợ ngắn hạn đầu t dài hạn; dự trữ tiền trên các tài khoản tiền đúng bằng khoản tiền DN vay ngắn hạn; nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh lớn hơn tài sản kinh doanh và ngoài kinh doanh.
Vốn lu động thờng xuyên
< 0 Nhu cầu vốn lu động < 0
DN dùng nợ ngắn hạn đầu t dài hạn; nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh lớn hơn tài sản kinh daonh và ngoài kinh doanh
Vốn lu động thờng xuyên
Nhu cầu vốn lu động < 0 Vốn bằng tiền < 0
DN dùng nợ ngắn hạn đầu t dài hạn; mức độ vay nợ nhiÒu
Nhu cầu vốn lu động > 0
Vốn lu động thờng xuyên
(3) Phân tích sự biến động của từng chỉ tiêu a) Phân tích vốn lu động thờng xuyên
- So sánh vốn lu động thờng xuyên của DN giữa các kỳ để thấy đợc sự biến động của VLĐ thờng xuyên
- Phân tích các nhân tố, các nguyên nhân gây nên tình trạng biến động của các chỉ tiêu
Vốn lu động thờng xuyên tăng, giảm do ảnh hởng của
2 nhân tố: nguồn vốn dài hạn; TSCĐ và đầu t dài hạn Việc tăng hoặc giảm các nhân tố trên đều cần phải tìm lý do giải thích Song, nhìn chung, các trờng hợp nguồn vốn dài hạn giảm, tài sản cố định giảm hoặc TSCĐ tăng nhng gây mất cân đối tình hình tài chính của DN là những vấn đề cần đợc quan tâm xem xét hơn cả. b) Phân tích nhu cầu vốn lu động Để phân tích nhu cầu vốn lu động có thể thực hiện phép so sánh nhu cầu vốn lu động giữa các kỳ kinh doanh. Nhìn chung, nhu cầu vốn lu động tăng sẽ gây khó khăn cho ngân quỹ của DN Tuy nhiên, khi phân tích cần làm rõ việc nhu cầu vốn tăng, giảm có hợp lý hay không qua xem xét những yếu tố ảnh hởng đến nhu cầu vốn lu động Các yếu tố chủ yếu, thờng ảnh hởng là:
- Sự tăng, giảm của hàng tồn kho
- Sự tăng, giảm của các khoản phải thu
- Sự tăng, giảm của các khoản nợ phải trả
Sự thay đổi của các yếu tố trên có thể do các nguyên nhân: việc thay đổi qui mô hoạt động, sự biến động của giá cả vật t hàng hóa trên thị trờng
Phân tích nhu cầu vốn lu động ngoài việc so sánh ở chỉ tiêu tuyệt đối có thể xem xét mức biến động tơng đối của nhu cầu vốn lu động so với mức hoạt động của DN theo chỉ số sau:
Nhu cÇu VL§ x 100Doanh thu thuÇn
Hoặc phân tích sự biến động của các chỉ tiêu hoạt động nh vòng quay của hàng tồn kho, của các khoản phải thu
1.2.4.2 Phân tích các hệ số tài chính đặc trng của doanh nghiệp
Thực trạng công tác PTTC các DN phục vụ
Giới thiệu chung về Sở giao dịch I
2.1.1.Khái quát quá trình hình thành, xây dựng và phát triển
Thực hiện Nghị định 53 HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng Bộ trởng về việc cung cấp hoạt động Ngân hàng sang hạch toán kinh doanh và hình thành hệ thống Ngân hàng thành hai cấp, ngày 1/7/1988, Ngân hàng công th- ơng Việt Nam ra đời và đi vào hoạt động trên cơ sở Vụ tín dụng công nghiệp và tín dụng thơng nghiệp của Ngân hàng nhà nớc Việt Nam, cùng các phòng tín dụng công nghiệp và thơng nghiệp của 17 chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc địa phơng.Cùng với sự phát triển và đổi mới của đất n- ớc và ngành Ngân hàng, NHCT VN ngày càng phát triển vững chắc và là một trong năm Ngân hàng thơng mại nhà nớc của Việt Nam Trong quá trình xây dựng và phát triển, NHCT VN đã góp phần tích cực vào sự nghiệp phát triển kinh tế của đất nớc, thực thi chính sách tiền tệ, kiềm chế và đẩy lùi lạm phát
Chi nhánh NHCT thành phố Hà nội đợc thành lập theo quyết định số 198 NHTCCP tháng 7/1988 của Tổng giám đốc NHNN Ngày 24/3/1993 tổng giám đốc NHCTVN ra quyết định số 93 TCCP NHCT, chuyển các hoạt động tại Hội sở chi nhánh NHCT thành phố Hà nội thành Hội sở chính NHCT VN Tháng 5/1995, Hội sở chính NHCT VN đổi tên thành Sở GIAO DịCH I – NHCT VN Ngày 30/12/1998, SGDI NHCTVN tách khỏi Hội sở chính NHCT VN theo quyết định 134 của Hội đồng quản trị NHCT hoạt động nh một thành viên của hệ thống NHCT VN Ngày 20/10/2003 mô hình tổ chức của SGDI đợc đổi mới theo dự án hiện đại hóa Ngân hàng đợc thế giới tài trợ.
Về nghĩa vụ: SGDI NHCT VN có các nghĩa vụ sau:
- Sử dụng vốn có hiệu quả, bảo tồn và phát triển vốn.
- Tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh đảm bảo an toàn, hiệu quả phục vụ phát triển kinh tế và xã hội.
- Thực hiện nghĩa vụ về tài chính theo quy định của pháp luật và của NHCT VN
Về quyền: SGDI NHCTVN chủ yếu có những quyền:
- Nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế và dân c trong và ngoài nớc.
- Phát hành các loại chứng chỉ tiền gửi , kỳ phiếu và các hình thức huy động vốn khác phục vụ hoạt động kinh doanh.
- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng Việt Nam đồng và ngoại tệ đối với các tổ chức kinh tế và cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế theo cơ chế tín dụng của NHNN và NHCT VN
- Chiết khấu kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá theo quy định của NHNN và NHCT VN.
- Thực hiện nghĩa vụ thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ theo quy định của NHCT.
- Thực hiện các dịch Ngân hàng nh: thanh toán, cung cấp tiền trong và ngoài nớc, chi trả kiều hối, thanh toán Séc và các dịch vụ khác.
- Thực hiện chế độ an toàn kho quỹ, bảo quản tiền mặt và ấn chỉ quan trọng
- Thực hiện dịch vụ t vấn về tiền tệ, quản lý tiền vốn, các dự án đầu t phát triển theo yêu cầu của khách hàng.
- Thực hiện một số các nghiệp vụ khác do NHCT VN giao.
Cơ cấu tổ chức của SGD nh sau ( sơ đồ tổ chức ):
Phòng kế toán giao dịch
Phòng Tài trợ thơng mại
Phòng khách hàng cá nh©n
Phòng thông tin điện toán
Phòng tổ chức hành chÝnh
Phòng tiền tệ kho quü
Phòng kiểm tra nội bé
Phòng tổng hợp tiếp thị
Phòng kế toán tài chÝnh
Theo quyết định số 006 ngày 30/03/2004 của Hội động quản trị NHCT VN, mỗi phòng, ban tại chi nhánh đều đợc quy định chức năng và nhiệm vụ cụ thể
Phòng kế toán giao dịch: Là phòng nghiệp vụ thực hiện các giao dịch trực tiếp với khách hàng, cung cấp các dịch vụ ngân hàng liên quan đến nghiệp vụ thanh toán, xử lý hạch toán các giao dịch theo qui định của Nhà nớc và của NHCT VN Quản lý và chịu trách nhiệm đối với hệ thống giao dịch trên máy, quản lý quỹ tiền mặt đến từng giao dịch viên, thực hiện nhiệm vụ t vấn cho khách hàng về sử dụng các sản phẩm của Ngân hàng.
Phòng tài trợ thơng mại: Là phòng nghiệp vụ tổ chức thực hiện nghiệp vụ về tài trợ thơng mại tại chi nhánh theo qui định của NHCT VN.
Phòng khách hàng số 1 ( doanh nghiệp lớn ): Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các Doanh nghiệp lớn, để khai thác vốn bằng VNĐ & ngoại tệ ;
Xử lý các nghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành và hớng dẫn của NHCT.
Phòng khách hàng cá nhân: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các cá nhân để huy động vốn bằng VNĐ & ngoại tệ; Xử lý các nghiệp vụ liên quan đến cho vay; Quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành của Ngân hàng Nhà nớc và hớng dẫn của NHCT; Quản lý hoạt động của các Quỹ tiết kiệm, Điểm giao dịch.
Phòng thông tin điện toán: Thực hiện công tác quản lý, duy trì hệ thống thông tin điện toán tại chi nhánh Bảo trì bảo dỡng máy tính đảm bảo thông suốt hoạt động của hệ thống mạng, máy tính của chi nhánh.
Phòng tổ chức - hành chính: Là phòng nghiệp vụ thực hiện công tác tổ chức cán bộ và đào tạo tại chi nhánh theo đúng chủ trơng chính sách của Nhà nớc và qui định của NHCT VN Thực hiện công tác quản trị và văn phòng phục vụ hoạt động kinh doanh tại chi nhánh, thực hiện công tác bảo vệ, an ninh an toàn Chi nhánh.
Phòng tiền tệ kho quỹ: Là phòng nghiệp vụ quản lý an toàn kho qũy, quản lý quỹ tiền mặt theo qui định của NHNN & NHCT ứng và thu tiền cho các Quỹ tiết kiệm, các Điểm giao dịch trong và ngoài quầy, thu chi tiền mặt cho các doanh nghiệp có thu, chi tiền mặt lớn.
Phòng kiểm tra nội bộ: Là phòng nghiệp vụ có chức năng giúp Giám đốc giám sát, kiểm tra, kiểm toán các mặt hoạt động kinh doanh của Chi nhánh nhằm đảm bảo việc thực hiện theo đúng pháp luật của Nhà nớc và cơ chế quản lý của ngành.
Phòng tổng hợp tiếp thị: Là phòng nghiệp vụ tham mu cho Giám đốc chi nhánh dự kiến kế hoạch kinh doanh, tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh, thực hiện báo cáo hoạt động hàng năm của chi nhánh.
Phòng kế toán tài chính: Là phòng nghiệp vụ giúp Giám đốc thực hiện công tác quản lý tài chính và thực hiện nhiệm vụ chi tiêu nội bộ tại chi nhánh theo đúng qui định của Nhà nớc và của NHCT.
Trong phạm vi cho phép và với đề tài này, ta đặc biệt quan tâm tới phòng khách hàng số 2 ( Doanh nghiệp vừa và nhỏ ):
Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các Doanh nghiệp vừa và nhỏ, để khai thác vốn bằng VNĐ & ngoại tệ; Xử lý các nghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành của Ngân hàng Nhà nớc và hớng dẫn của Ngân hàng Công thơng.
1/ Khai thác nguồn vốn bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ từ khách hàng là Doanh nghiệp vừa và nhỏ.
2/ Tiếp thị, hỗ trợ khách hàng, phối hợp với phòng Tiếp thị Tổng hợp làm công tác chăm sóc khách hàng, phát triển các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng đến các khách hàng.
Thực trạng công tác PTTC các DN phục vụ hoạt động tín dụng tại SGDI
động tín dụng tại SGDI – NHCT VN.
2.2.1.Tóm tắt quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp của SGDI
Quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp đợc soạn thảo với mục đích giúp cho quá trình cho vay diễn ra thống nhất, khoa học, nhằm hạn chế, phòng ngừa rủi ro và nâng cao chất lợng tín dụng, góp phần đáp ứng ngày một tốt hơn nhu cầu vay vốn của khách hàng doanh nghiệp Quy trình này cũng xác định ngời thực hiện công việc và trách nhiệm của các cán bộ liên quan trong quá tr×nh cho vay.
(2) Phạm vi và đối tợng áp dụng
Phạm vi áp dụng: Quy trình cho vay và quản lý tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp ( bao gồm các khách hàng hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Luật Doanh nghiệp Nhà nớc, Luật đầu t nớc ngoài và Luật Hợp tác xã ) áp dụng trong toàn bộ hệ thống NHCT VN.
Đối tợng áp dụng: Về nguyên tắc, NHCT VN xem xét cho vay các đối tợng sau:
+ Các khách hàng Việt Nam bao gồm doanh nghiệp nhà nớc (DNNN), hợp tác xã, công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, các tổ chức khác có đủ điều kiện tài Điều 94 của
Bộ luật dân sự, doanh nghiệp t nhân và công ty hợp danh.
+ Các pháp nhân nớc ngoài phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự theo qui định pháp luật của nớc mà pháp nhân đó có quốc tịch, nếu pháp luật nớc ngoài đó đợc Bộ luật Dân sự của nớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, các văn bản pháp luật khác của Việt Nam quy định hoặc đợc điều ớc quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết hoặc tham gia quy định. Việc cho vay các đối tợng này đợc thực hiện theo quy định riêng của NHCT VN.
Các đối tợng trên phải đáp ứng các điều kiện vay vốn theo quy định của NHNN VN và NHCT VN từng thời kỳ.
+ Ký kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, giao nhận giấy tờ và tài sản bảo đảm.
+ Kiểm tra, giám sát khoản vay.
+ Thu nợ lãi và gốc và xử lý những phát sinh.
+ Thanh lý hợp đồng tín dụng và hợp đồng bảo đảm tiÒn vay.
+ Giải chấp tài sản bảo đảm.
+ Lu giữ hồ sơ tín dụng và hồ sơ bảo đảm tiền vay.
Sau khi nhận đợc đầy đủ hồ sơ hợp lệ và thông tin cần thiết của khách hàng, CBTD phải tiến hành thẩm định, trình phê duyệt và thông báo việc phê duyệt/ không phê duyệt với khách hàng trong thời gian sớm nhất có thể nhng không quá 10 ngày làm việc đối với cho vay ngắn hạn và không quá 30 ngày làm việc đối với cho vay trung, dài hạn Trờng hợp phức tạp có thể kéo dài theo sự thỏa thuận với khách hàng.
(3) Tiếp nhận và hớng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vèn
(3.1) Hớng dẫn khách hàng lập hồ sơ:
+ Đối với khách hàng quan hệ tín dụng lần đầu: CBTD hớng dẫn khách hàng cung cấp những thông tin về khách hàng; các quy định của NHCT mà khách hàng phải đáp ứng về điều kiện vay vốn và t vấn việc thiết lập hồ sơ cần thiết đợc ngân hàng cho vay.
+ Đối với khách hàng đã có quan hệ tín dụng: CBTD h- ớng dẫn khách hàng hoàn thiện hồ sơ, đối chiếu và tiếp nhận hồ sơ.
(3.2) Thẩm định các điều kiện vay vốn
Kiểm tra hồ sơ vay vốn và mục đích vay vốn: CBTD kiểm tra tính đầy đủ, xác thực, hợp pháp và hợp lệ của hồ sơ vay vốn qua cơ quan phát hành ra chúng hoặc qua kênh thông tin.
Điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin về khách hàng và phơng án sản xuất kinh doanh / dự án đầu t.
Kiểm tra, xác minh thông tin
Phân tích, thẩm định khách hàng vay vốn
Dự kiến lợi ích của ngân hàng nếu khoản vay đợc phê duyệt
Phân tích, thẩm định phơng án sản xuất kinh doanh / dự án đầu t
Thẩm định tài sản bảo đảm tiền vay
(3.3) Xác định phơng thức cho vay: Việc lựa chọn ph- ơng thức cho vay phải phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và luân chuyển vốn của khách hàng và yêu cầu kiểm tra, kiểm soát sử dụng vốn của ngân hàng cho vay.CBTD xác định phơng thức cho vay theo quy chế hiện hành của NHCT VN.
(3.4) Xem xét khả năng nguồn vốn, điều kiện thanh toán và xác định lãi suất cho vay
(3.5) Lập tờ trình thẩm định cho vay: Trên cơ sở kết quả thẩm định theo các nội dung trên, CBTD phải lập Tờ trình thẩm định cho vay (TTTĐ) lên TPTD Tùy theo từng PASXKD/ DAĐT cụ thể, CBTD chọn lựa linh hoạt những nội dung chính, cần thiết, có liên quan trực tiếp tới hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ PASXKD/ DAĐT của khách hàng để đa vào TTTĐ.
(3.6) Tái thẩm định khoản vay: Thời gian tái thẩm định không nằm trong thời gian thẩm định gốc và không quá 03 ngày đối với món vay ngắn hạn và không quá 05 ngày đối với món vay trung và dài hạn.
(3.8) Ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, giao nhận giấy tờ và TSBĐ
(3.10) Kiểm tra, giám sát khoản vay:
Là quá trình thực hiện các công việc sau khi cho vay nhằm đảm bảo ngời vay sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả số tiền vay, đôn đốc hoàn trả nợ gốc, lãi vay đúng hạn, đồng thời thực hiện các biện pháp thích hợp nếu ngời vay không thực hiện đầy đủ, đúng hạn các cam kết.
NHCT VN quy định việc kiểm tra, giám sát khoản vay đợc tiến hành định kỳ, đột xuất với 100% khoản vay, một hay nhiều lần tùy theo độ an toàn của khoản vay.
(3.11) Thu nợ lãi và gốc và xử lý những phát sinh
(3.12) Thanh lý hợp đồng tín dụng và hợp đồng bảo đảm tiền vay
(3.13) Giải chấp tài sản bảo đảm
2.2.2 Ví dụ phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng – công ty T vấn xây dựng thủy lợi
- Hình thức sở hữu vốn: Doanh nghiệp 100% vốn nhà níc
- Lĩnh vực kinh doanh: T vấn, khảo sát, thiết kế và xử lý các sự cố trong công trình thủy lợi- thủy điện.
- Tổng số cán bộ công nhân viên:
+ Số ký hợp đồng dài hạn là 885 ngời, có 110 ngời là nhân viên quản lý.
+ Số thuê bổ sung theo vụ việc là 175 ngời
- Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo:
+ Một số dự án thủy lợi lớn đợc nhà nớc cấp bằng nguồn vốn trái phiếu chính phủ.
+ Thị trờng thủy điện đợc mở rộng tạo việc làm cho công ty.
Chính sách nhà nớc đối với doanh nghiệp đã tạo điều kiện để tăng thêm tính tự chủ, trách nhiệm
Nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng, đối với SGDI – NHCT VN công tác phân tích, đánh giá đối với tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng là một khâu quan trọng cơ bản của toàn bộ quá trình thẩm định Đây là công tác thờng xuyên, liên tục phải làm đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh, kết quả đa ra từ công tác trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay hay không. Mỗi cán bộ tín dụng của SGDI đều đợc cung cấp văn bản
“hớng dẫn phân tích” và họ đã làm theo trình tự:
(1) Yêu cầu của phân tích đánh giá tài chính
- Đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Qua đó, đánh giá tổng quát tình hình hoạt động của DN, dự báo những bất ổn trong hoạt động kinh doanh của DN để quan hệ tín dụng với DN có hiệu quả, đảm bảo an toàn vốn cho vay.
- Việc đánh giá phải thực hiện theo định kỳ, tối thiểu sáu tháng một lần
(2) Nguồn thông tin sử dụng
- Thông tin chung: Thông tin phát triển của nền kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật, thay đổi chính sách kinh tế, tiền tệ, hối đoái chính sách thuế, thông tin thị trờng nhằm đánh giá cơ hội và khó khăn của DN trong hiện tại và tơng lai Các thông tin về chỉ số giá cả, chỉ số lạm phát cần đợc sử dụng để đánh giá tốc độ tăng trởng thực tế của các DN.
Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng PTTC các DN phục vụ hoạt động tín dụng tại SGDI- NHCT VN
Mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh của SGD năm 2006
Bớc sang năm 2006, trên cơ sở kết quả kinh doanh năm
2005 và căn cứ vào mục tiêu, nhiệm vụ và các biện pháp kinh doanh của NHCT VN, SGDI đề ra mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh n¨m 2006, cô thÓ nh sau: các mục tiêu hoạt động kinh doanh năm 2006
1 Nguồn vốn huy động duy trì ở mức 14.000 tỷ đồng (cao hơn mức bình quân năm 2005 là 200 tỷ đồng)
2 D nợ cho vay tăng 15% so với năm 2005 Số tuyệt đối tăng 450 tỷ đồng.
3 Lợi nhuận hạch toán nội bộ 300 tỷ đồng.
4 Tỷ trọng nợ quá hạn trên tổng d nợ < 1%
5 Thu phí dịch vụ từ 15 tỷ đồng (tăng 20% số thực hiện năm 2004)
6 Thu nợ khó đòi ngoại bảng 2 tỷ đồng.
7 Tỷ lệ cho vay doanh nghiệp nhà nớc chiếm 70% trong tổng d nợ.
8 Tỷ lệ cho vay có tài sản đảm bảo chiếm 58% trong tổng d nợ.
Nhiệm vụ kinh doanh năm 2006 Để đạt đợc các mục tiêu đã đề ra, SGDI tập trung thực hiện một số nhiệm vụ cụ thể sau:
1 Đẩy mạnh khai thác mọi nguồn vốn, hớng tới việc tạo lập một cơ cấu nguồn vốn cân đối, chi phí đầu vào thấp.
Bằng mội biện pháp để duy trì các khách hàng truyền thống Giao trách nhiệm cụ thể cho các phòng nghiệp vụ có quan hệ trực tiếp với khách hàng chủ động đa ra biện pháp thu hút vốn khi đơn vị có nguồn thu Làm tốt công tác tiếp thị và chăm sóc khách hàng kể cả DN và dân c có nguồn tiền gửi lớn, để đàm phán giữ nguồn khi đến hạn, tuyệt đối không để khách hàng rút tiền Ngân hàng khác vì cha đợc quan tâm đầy đủ.
Nghiên cứu, phân tích thị trờng, tìm kiếm các đơn vị là các tổ chức đoàn thể, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị- xã hội, tổ chức xã hội- nghề nghiệp có nguồn thu để khai thác vốn Thờng xuyên quảng cáo, tuyên truyền để thu hút nguồn vốn từ dân c Tiếp tục đa ra các hình thức khuyến mãi mới (quà tặng, các chính sách lãi suất) phù hợp, hấp dẫn khách hàng gửi tiền Có chính sách chăm sóc khách hàng đặc biệt để duy trì ổn định khách hàng gửi tiền truyền thống.
2.Tăng trởng tín dụng phù hợp với khả năng quản lý, giám sát, hớng tới một cơ cấu tín dụng an toàn. Chuyển dịch cơ cấu tín dụng theo hớng chỉ đạo của NHCT VN.
Tăng trởng tín dụng phải phù hợp với khả năng quản lý, giám sát của Sở và kế hoạch NHCT giao Kiên quyết thực hiện chính sách cho vay có chọn lọc để đảm bảo an toàn vốn Luôn cập nhật thông tin về khách hàng, ngành hàng để đầu t vốn đúng hớng Giảm dần d nợ hoặc chấm dứt quan hệ tín dụng đối với khách hàng làm ăn yếu kém, có dấu hiệu chây ỳ không thực hiện nghĩa vụ đã cam kết. Tuyệt đối không để nợ quá hạn mới phát sinh.
Đẩy mạnh công tác tiếp thị để thu hút khách hàng vay mới, chú trọng khách hàng là DN vừa và nhỏ, DN t nhân, cá nhân, hộ gia đình để tăng d nợ ngắn hạn, d nợ ngoài quốc doanh Rà soát, đánh giá lại toàn bộ khách hàng đang có d nợ có tài sản đảm bảo trong tổng d nợ Tiếp tục thực hiện các biện pháp để tận thu các khoản nợ khó đòi đã đợc xử lý hạch toán ngoại bảng.
3 Tập trung phát triển hoạt động dịch vụ để tăng thu phí dịch vụ trong tổng thu nhập phù hợp với sự phát triển của một ngân hàng hiện đại.
Đây là một nhiệm vụ trọng yếu trong xu thế cạnh tranh và hội nhập và là hớng đi tất yếu để đa dạng hóa nguồn thu Trớc hết, cần hoàn thiện và mở rộng các sản phẩm dịch vụ hiện có, nghiên cứu và đa vào ứng dụng sản phẩm dịch vụ mới trên cơ sở khai thác tiện ích của công nghệ ngân hàng hiện đại Tiếp tục đẩy mạnh dịch vụ cho vay hỗ trợ học sinh du học; kế hoạch tiếp thị ngày càng nhiều khách hàng sử dụng dịch vụ internet banking, nhằm đáp ứng yêu cầu của khách hàng về thông tin nhanh chóng, kịp thời Triển khai dịch vụ cho thuê két sắt trong n¨m 2006.
Tiếp tục giao chỉ tiêu phát triển thẻ ATM, Visacard cho từng phòng nghiệp vụ Chủ động làm việc với các đơn vị có quan hệ gửi tiền, vay vốn để ký hợp đồng mở và chuyển lơng qua thẻ Khảo sát địa điểm thích hợp để đặt máy ATM mới và cơ sở chấp nhận thẻ.
Chú trọng công tác mở rộng mạng lới giao dịch, tiếp tục nâng cấp các quầy tiết kiệm thành Điểm giao dịch mẫu theo chỉ đạo của NHCT VN, nhằm tăng cờng quảng cáo, đẩy mạnh khai thác các sản phẩm dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, thu đổi ngoại tệ, các sản phẩm thẻ NHCT.
4 Đảm bảo an toàn mọi mặt hoạt động, phát triển đúng định hớng chỉ đạo của NHCT VN.
Phối hợp với phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ để kiểm tra, giám sát chặt chẽ tát cả các mặt công tác, đảm bảo đúng quy trình nghiệp vụ, chế độ quy định Tuyệt đối không để xảy ra rủi ro, thất thoát tài sản của Ngân hàng và khách hàng.
5 Phát huy vai trò của các tổ chức Đảng, đoàn thể:
Tiếp tục phát huy vai trò lãnh đạo chủa Đảng, đoàn thể trong việc chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ kinh doanh Xây dựng các chỉ tiêu thi đua thiết thực gắn với yêu cầu của nhiệm vụ kinh doanh Duy trì các phong trào văn nghệ, thể thao, tạo khí thế thi đua sôi nổi trong cơ quan, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển.
Bớc sang năm 2006, năm đầu tiên trong kế hoạch phát triển kinh tế xã hội 5 năm (2006-2010) của cả nớc và TP Hà nội, chặng đờng trớc mắt có nhiều thuận lợi nhng cũng không ít khó khăn thách thức Song với bề dày thành tích hoạt động, SGDI – NHCT VN sẽ khắc phục đợc khó khăn, tận dụng cơ hội để vơn lên, đổi mới và tiếp tục phát triển, quyết tâm hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra.
3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chÝnh DN vay vèn
Phân tích tài chính là một khâu quan trọng trong quy trình thẩm định cho vay của Ngân hàng, đây là một khâu có vai trò quyết định tới chất lợng của hoạt động cho vay, do đó việc nâng cao chất lợng phân tích tài chính
DN vay vốn là hết sức cần thiết Trong phạm vi nhỏ của chuyên đề em xin đợc đa ra một số giải pháp cơ bản sau:
Thứ nhất: Chuyên môn hóa việc quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh hoặc loại hình DN.
Hiện nay, ở nớc ta các loại hình DN rất đa dạng nh: DN nhà nớc, DN t nhân, công ty TNHH, công ty hợp danh Các
DN này kinh doanh nhiều ngành nghề đa dạng, phong phú nh: thơng mại dịch vụ, xây dựng cơ bản, nông lâm ng nghiệp Vì các loại hình DN rất đa dạng nên mức độ phức tạp trong báo cáo tài chính của từng loại hình DN này là khác nhau Một CBTD dù có giỏi đến đâu cũng không thể am hiểu sâu sắc về mọi lĩnh vực Vì thế, để công việc đạt hiệu quả cao, cần thiết phải phân công cán bộ chuyên môn hóa phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh.
Trong công tác thẩm định khách hàng SGDI có phân loại DN theo các loại hình kinh doanh nh:
Nông, lâm và ng nghiệp
Thơng mại và dịch vụ
Nhng trong một phòng giao dịch thì lại cha có phân công trách nhiệm cho từng cán bộ tín dụng chuyên trách
Kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc
Nâng cao chất lợng hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng CIC
CIC đợc thành lập theo nghị định 88/ CP và quyết định số 68/1999/QĐ- NH ngày 27/2/1999 Sự hoạt động của CIC đã bổ sung thêm một kênh thông tin, phần nào cải thiện tình trạng thiếu thông tin tín dụng của các Tổ chức tín dụng Song hiện nay nguồn thông tin từ cơ quan này còn khá sơ sài và không cập nhật thờng xuyên Việc nắm bắt thông tin về DN giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro trong mối quan hệ với DN, đảm bảo hoạt động kinh doanh của Ngân hàng đợc an toàn và hiệu quả Để nâng cao hơn nữa chất lợng hoạt động của CIC, có thể xem xét một số biện pháp sau:
- Từng bớc hoàn thiện mô hình tổ chức, hoạt động của CIC Tuyển chọn và nâng cao trình độ của cán bộ và thờng xuyên đào tạo cán bộ của CIC.
- Xây dựng các văn bản có đủ hiệu lực, quy định cụ thể về tác nghiệp nh: nguồn cung cấp thông tin, ngời sử dụng thông tin, các chỉ tiêu thu thập, các tiêu thức đánh giá phân tích Ngoài ra, NHNN cần ban hành các quy định bắt buộc các Ngân hàng thơng mại khai thác, tham gia CIC, coi đó nh quyền lợi và nghĩa vụ của mình.
- Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ hiện đại trong thu thập xử lý và cung cấp thông tin.
- Đa dạng hóa thông tin đầu ra.
Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành
Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh giá tài chính, nó giúp cho CBTD không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà có căn cứ cụ thể Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ ngành Ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây ra sai lệch giữa các Ngân hàng trong hệ thống hoặc giữa các Chi nhánh trong cùng một Ngân hàng, giải pháp có thể là:
- NHNN cùng các cơ quan hữu quan cùng phối hợp để đa ra các chỉ tiêu trung bình ngành.
- Trong trờng hợp cha đủ điều kiện để có các chỉ tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thì bản thân NHNN có thể tự nghiên cứu, cùng sự đóng góp của các NHTM để đa ra hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng công thơng Việt Nam.
Trong giai đoạn hiện nay, khi đất nớc không ngừng phát triển, hội nhập với khu vực và quốc tế thì không chỉ riêng cán bộ Ngân hàng mà bất kỳ ai muốn theo kịp sự phát triển ấy đều phải không ngừng nỗ lực, trau dồi kiến thức mới Nhận thức đợc vấn đề này, Ban lãnh đạo NHCT
VN xem xét và thực hiện chơng trình cử cán bộ đi học nâng cao trình độ và trang bị kiến thức mới Tuy nhiên, các chỉ tiêu nằm trong chơng trình vẫn còn rất nhỏ so với nhu cầu thực tế Do đó kiến nghị với NHCT VN tăng thêm nhiều chỉ tiêu cử cán bộ đi học hơn Song để đảm bảo việc đi học không ảnh hởng đến công việc, đề nghị Ban lãnh đạo xem xét thời gian cử đi học và số lợng cán bộ tín dụng từng đợt sao cho hợp lý Ngoài việc NHCT VN cử cán bộ trong chỉ tiêu, đề nghị Ban lãnh đạo xem xét các hình thức để khuyến khích cán bộ đi học thêm ngoài, đặc biệt với tin học và ngoại ngữ u điểm của việc học này là cán bộ tự nguyện đi học bằng kinh phí của mình, thời gian học đa số vào buổi tối nên không ảnh hởng đến thời gian làm việc tại cơ quan Các biện pháp có thể là: tăng l- ơng khuyến khích đi học, cấp thêm phụ cấp, giúp đỡ một phần kinh phí các khuyến khích này có thể mang lại hiệu quả cao.
Các DN hiện nay, đặc biệt là DN t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, các Báo cáo tài chính còn cha chính xác, trung thực gây ra rất nhiều khó khăn cho Ngân hàng trong quá trình thu thập thông tin, xử lý và phân tích tài chính. Đề nghị các DN khi tham gia giao dịch, vay vốn tại Ngân hàng cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của
DN mình một cách trung thực, chính xác Nếu nh ngay từ đầu, kết quả phân tích đánh giá chính xác thì sau này trong quá trình giao dịch sẽ tạo thuận lợi về mặt thời gian và sự tín nhiệm cho cả hai bên, giảm rủi ro cho DN cũng nh cho Ngân hàng DN phải thờng xuyên cung cấp cho Ngân hàng các thông tin về tình hình tài chính theo một định kỳ do hai bên thỏa thuận trong suốt quá trình DN giao dịch với Ngân hàng Ngân hàng có thể liên tục theo dõi đợc tình hình mạnh yếu của DN, xem xét điều kiện
DN có thể vay thêm hoặc giảm bớt Ngân hàng cũng có thể t vấn giúp DN về tình tài chính hiện tại của DN, giúp cho công tác điều hành quản lý của Ban lãnh đạo DN hoạt động tốt hơn, khắc phục những khó khăn hiện tại, tiếp tục phát huy những thế mạnh đã có.
Tóm lại, có thể nói hoạt động tín dụng là một hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận chủ yếu của các Ngân hàng Thơng mại, đặc biệt là hoạt động cho vay đối với các DN Tuy nhiên, rủi ro mà các Ngân hàng thờng gặp khi cho vay là không thu hồi đợc các khoản nợ đến hạn Nguyên nhân dẫn đến rủi ro này phần lớn do Ngân hàng không nắm bắt đợc tình hình tài chính khách hàng một cách chính xác, toàn diện, kịp thời Vì vậy, dựa trên kiến thức nền tảng đã học trong nhà trờng, trên cơ sở tìm hiểu thực tế hoạt động tín dụng đối với DN tại SGDI- NHCT VN, cùng với việc kế thừa những nghiên cứu đã có từ trớc, chuyên đề tập trung giải quyết một số vấn đề sau:
Một là, hệ thống hóa những vấn đề có tính chất lý luận chung nhất về tín dụng Ngân hàng và phân tích tài chÝnh DN.
Hai là, phân tích và làm rõ thực trạng công tác phân tích tài chính đối với DN vay vốn tại SGDI- NHCT VN Trên cơ sở đó, đánh giá những kết quả đạt đợc, rút ra những tồn tại và nguyên nhân.
Ba là, từ kết quả của quá trình phân tích thực trạng,chuyên đề đa ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính DN phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI- NHCT VN.
Với kiến thức nhỏ bé của mình, qua bài viết này em muốn nêu ra một vài giải pháp và kiến nghị nhỏ nhằm góp phần hoàn thiện những hạn chế về nội dung phân tích tài chính tại Ngân hàng Mong rằng đây sẽ là một trong những giải pháp và kiến nghị hợp lý và có giá trị thực tiễn cho quá trình đổi mới và pháp triển của Ngân hàng.
Tuy nhiên đây là một vấn đề phức tạp đòi hỏi phải có thời gian nghiên cứu lâu dài Mặt khác, do khả năng tìm hiểu thực tiễn cũng nh sự hiểu biết còn hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em rất mong nhận đợc sự chỉ bảo của thầy cô, sự đóng góp của bạn bè cũng nh bất cứ ai quan tâm đến đề tài này.
Cuối cùng, em xin cám ơn thầy giáo Nguyễn Xuân
Quang, cùng các thầy cô trong Khoa Tài chính, Học viện
Ngân hàng, các anh chị làm việc tại Phòng khách hàng số
2, SGDI- NHCT VN đã giúp em hoàn thành chuyên đề này./.
Chơng 1: Những vấn đề cơ bản về tín dụng Ngân hàng và Phân tích tài chính các DN phục vụ công tác tín dụng 2
1.1.1 Khái niệm tín dụng và đặc trng của quan hệ tín dông 2
1.1.2 ý nghĩa của PTTC trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng 3
1.2 Nội dung công tác PTTC đối với DN vay vốn 4
1.2.1 Khái niệm Phân tích tài chính 4
1.2.2 Tài liệu phân tích tình hình tài chính DN 4
1.2.3 Các phơng pháp đợc sử dụng trong PTTC 6
1.2.4 Nội dung và các chỉ tiêu PTTC 7
1.2.4.1 Đánh giá khái quát tình hình TC qua các cân bằng
1.2.4.2 Phân tích các hệ số tài chính đặc trng 10
Chơng 2: Thực trạng công tác PTTC các DN phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI- NHCT VN 18
2.1 Giới thiệu chung về Sở giao dịch I 18
2.1.1 Khái quát quá trình hình thành, xây dựng và phát triÓn 18
2.1.3 Tình hình cho vay tại SGDI 21
2.2 Thực trạng công tác PTTC các DN phục vụ hoạt động tín dụng tại SGDI 25
2.2.1 Tóm tắt quy trình cho vay và quản lý tín dụng DN của SGDI 25
2.2.2 Ví dụ PTTC DN vay vốn của SGDI - Công ty t vấn xây dựng thủy lợi 27
2.2.3 Đánh giá công tác PTTC DN của Ngân hàng khi cho vay vèn 40
2.2.3.1 Những kết quả đạt đợc 40
2.2.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân 41
Chơng 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng PTTC các DN phục vụ hoạt động tín dụng tại SGDI- NHCT VN 43
3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh của SGD năm 2006 43
3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng PTTC DN vay vốn 45
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc 47
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Công thơng Việt nam 48
Phân tích tài chính Doanh nghiệp
Sở giao dịch INgân hàng Công thơng Việt Nam
Ngân hàng Nhà nớc Tài sản lu động Tài sản cố định Đầu t ngắn hạn Đầu t dài hạn Khả năng thanh toán Nguồn vốn
Chủ sở hữu Doanh thu thuÇn B×nh qu©n
Ph©n tÝch Tài sản Tài sản bảo đảm Phơng án sản xuất kinh doanh Lợi nhuận
Việt Nam đồngKết quả kinh doanh Cán bộ tín dụngTrung tâm thông tin tín dụng
Danh mục tài liệu tham khảo
1 Frederic S Mixsshkin (2001), Tiền tệ, ngân hàng và thị trờng tài chính , NXB Khoa học và kỹ thuật, Hà néi.
2 TS Tô Kim Ngọc (2004), Giáo trình Lý thuyết tiền tệ – ngân hàng , NXB Thống kê, Hà nội.
3.NGƯT, TS Lê Thị Xuân (2005), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh , NXB Thống kê, Hà nội.
4 Sở giao dịch I, Ngân hàng công thơng Việt Nam
Nhận xét của giáo viên hớng dẫn
Bảng số 1: Hoạt động tín dụng của Sở giao dịch I – Ngân hàng Công thơng Việt Nam.
Bảng số 2: Tình hình huy động vốn của Sở giao dịch I – Ngân hàng Công thơng Việt Nam
Bảng số 3: Bảng cân đối kế toán của công ty T vấn xây dựng thuỷ lợi.
Bảng số 4: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
T vấn xây dựng thuỷ lợi.
Ngân hàng công thơng Việt
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa
Việt Nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Bản nhận xét đánh giá
Sinh viên thực tập : Đỗ Thị Trang
Lớp 50151- Khoa Tài chính – Học viện Ngân hàng – 12 Chùa Bộc – Hà Nội
Sở giao dịch I – Ngân hàng Công thơng Việt Nam nhận xét quá trình thực tập của sinh viên từ ngày
- Sinh viên chấp hành tốt các nội quy, quy chế của Ngân hàng, đảm bảo thời gian thực tập.
- Có ý thức rèn luyện, phấn đấu thực hiện tốt những mục tiêu đã đề ra.
- Chịu khó học hỏi kinh nghiệm của cán bộ, biết vận dụng kiến thức đã học vào công việc thực tế.
- Có tinh thần đoàn kết, hoà nhã với mọi ngời, hoà nhập tốt với môi trờng thực tập.