Sự hình thành và phát triển Ngân hàng
1.1.1 Sự hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội
NHTMCP Quân Đội đợc thành lập vào năm 1994 theo quy định số 00374/ GP- UB của UBND Thành Phố Hà Nội và hoạt động theo giấy phép số 0054/ NH- GP của NHNN Việt Nam.
Trong suốt 10 năm hoạt động, NHTMCP Quân Đội đã liên tục kinh doanh có hiệu quả và đợc NHNN Việt nam đánh giá là 1 trong những NHTMCP hàng đầu của Việt Nam
Khách hàng mà NHQĐ phục vụ khá đa dạng bao gồm các doanh nghiệp, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong đó có DNNN, DN t nhân, DN có vốn đầu t nớc ngoài và các cá nhân Hoạt động với phơng châm an toàn, hiệu quả, luôn đặt lợi ích của khách hàng gắn liền với lợi ích của Ngân hàng Trong những năm qua, NHTMCP Quân Đội luôn là ngời bạn đồng hành tin cậy của khách hàng và uy tín của Ngân hàng ngày càng đợc củng cố và phát triển. Để đáp ứng nhu cầu phát triển, NHQĐ liên tục mở rộng mạng lới hoạt động Đến nay NHTMCP Quân Đội đã có 17 chi nhánh và phòng giao dịch tại các trung tâm kinh tế lớn của cả nớc nh: Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Đà Nẵng
(2004) Năm 2005, mở rộng thêm 8 chi nhánh tại các đô thị trọng điểm để đáp lại sự tín nhiệm của khách hàng.
Cùng với việc mở rộng mạng lới chi nhánh trong nớc, NH cũng rất chú trọng đến mở rộng quan hệ hợp tác và mạng lới các NH đại lý của NHTMCP Quân Đội đã mở rộng tới hơn 300 Ngân hàng trên 56 quốc gia, đặc biệt thanh toán và giao dịch với tất cả các châu lục trên thế giới.
Song song với việc mở rộng mạng lới hoạt động, NHTMCP Quân Đội luôn chú trọng công tác đầu t phát triển nguồn lực và ứng dụng công nghệ mới Với chủ trơng này, chất lợng dịch vụ của Ngân hàng liên tục đợc cải thiện, mang lại cho khách hàng sự yên tâm, thuận tiện và hiệu quả khi sử dụng các dịch vụ của NHQĐ.
Mô hình tổ chức Ngân hàng TMCP Quân độ i
Hình 1.1: Cơ cấu tổ chức của ngân hàng TMCP Quân §éi
Những hoạt động chính Ngân hàng TMCP Quân đội
2.Cho vay- tài trợ thơng mại: loại hình đa dạng, phong phú
+ Cho vay SXKD, Đầu t phát triển
+ Cho vay cổ phần hoá doanh nghiệp
+ Cho vay mua, sửa chữa và xây dựng mới nhà cửa + Cho vay mua ô tô trả góp
+ Cho vay cầm cố giấy tờ có giá
+ Cho vay chiết khấu chứng từ
+ Cho vay tiêu dùng khác
+ Chuyển tiền từ Việt Nam ra nớc ngoài
+ Chuyển tiền từ nớc ngoài về Việt nam
4.Thanh toán Quốc tế: Chuyển tiền bằng điện, Nhờ thu, Th tÝn dông
6 Sản phẩm ngoại: NHTMCP Quân Đội thực hiện mua bán tất cả các loại ngoại tệ phổ biến(USD,EUR,JPY,GPB,CHF,CAD,HKD,AUD,SGD) Trên thị tr- ờng ngoại hối trong và ngoài nớc với các giao dịch ngay(spot), kì hạn(forward), hoán đổi(swap) và quyền lựa chọn(option).
7 Thẻ Activeplus: là sản phẩm thẻ ghi nợ đầu tiên xuất hiện tại Việt Nam mà chủ thẻ đợc bảo hiểm an toàn cá nhân24/24 tại công ty bảo hiểm Viễn Đông.
8 Đầu t liên doanh, liên kết:
+, Hợp tác đầu t, hợp đồng hợp tác kinh doanh
+, Góp vốn đầu t thành lập DN
+, Mua cổ phần các TCKTế, tổ chức tài chính
+,Đấu giá mua cổ phần DN cổ phần hoá
+, Đầu t và kinh doanh CK niêm yết
+, Mua bán các loại giấy tờ có giá
9 Kinh doanh chứng khoán, Bảo hiểm
- Kinh doanh bảo hiểm: liên kết với các tập đoàn BH lớn nh bảo việt, bảo hiểm viễn đông, bảo minh MB tiến hành cung cấp các dịch vụ bảo hiểm phi nhân thọ cho các khách hàng có nhu cầu.
- Kinh doanh chứng khoán: các dịch vụ chính
+, Quản lý danh mục đầu t
+, Cơ cấu, t vấn và thu hồi nợ cho MB
+, Làm dịch vụ thu hồi nợ cho các TCTD khác trên địa bàn HN
+, Quản lý dự án đầu t xây dựng cơ bản
+, Quản lý, khai thác các toà nhà văn phòng và căn hộ cho thuê
+, Thẩm định và định giá TS đảm bảo tiền vay +, Liên doanh, liên kết sản xuất các loại sắt thép +, Liên doanh, liên kết đầu t khai thác VP & căn hộ cho thuê
+, Liên doanh, liên kết KD khách sạn, du lịch
11 Các sản phẩm dịch vụ khác
Hoạt động kinh doanh chủ yếu của ngân hàng TMCPQĐ-PGD Thành Công
Công tác huy động vốn
Với phương chõm hoạt động là “đi vay để cho vay” Ngân hàng thơng mại Cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công đó đưa ra nhiều biện pháp để huy động và khai thác nguồn vốn tại địa bàn như: thay đổi các hình thức huy động vốn đa dạng phong phú, áp dụng mức lãi suất hợp lý,… nhờ vậy tính đến thời điểm cuối năm 2007, tổng vốn huy động từ khách hàng là 330.12 tỷ đồng đạt vượt mức kế hoạch được giao.
- Tiền gửi không kỳ hạn: 66.24 tỷ đồng
- Tiền gửi có kỳ hạn và kỳ phiếu: 198.60 tỷ đồng
Bên cạnh đó, ngân hàng còn khuyến khích vận động khách hàng mở tài khoản tại ngân hàng Nhờ vậy nguồn vốn của ngân hàng không ngừng tăng lên vừa đáp ứng được yêu cầu kinh doanh của ngân hàng vừa không để xảy ra tình trạng thiếu vốn.
Hoạt động đầu tư tín dụng
Song song với công tác huy động vốn, hoạt động đầu tư tín dụng cũng được Ngân hàng thơng mại Cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công quan tõm coi trọng Thực hiện theo chủ trương định hướng hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân Đội : “Tăng cường công tác khách hàng, tiếp tục chủ trương nâng cao chất lượng và hướng tới các chuẩn mực quốc tế”, ngay từ khi thành lập và đi vào hoạt động, Ngân hàng thơng mại Cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công đó xỏc định mục tiờu cho hoạt động đầu tư tín dụng trên cơ sở an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững Kết quả đạt được qua 2 năm hoạt động tính đến thời điểm 31/12/2007:
Bảng 1.2: Kết quả đạt được của Ngân hàng thơng mại Cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công tớnh đến thời điểm
1-Dư nợ thời điểm cuối năm 145.0 210.0
(Nguồn: Tài liệu thông qua phòng quan hệ khách hàng-PGD Thành Công)
Kể từ khi thành lập và đi vào hoạt động mới chỉ bước sang năm thứ 3 nhưng dưới sự chỉ đạo của Ngân hàng NHTMCP Quân Đội cùng với sự cố gắng nỗ lực của tập thể cán bộ công nhân viên trẻ trung năng động do đó công tác tín dụng của PGD Thành Công đã đạt được những kết quả rất tốt trong những năm qua PGD Thành Công đã nhanh chóng nắm giữ được thị phần cho đến nay số lượng khách hàng mở tài khoản đã tăng lên đáng kể trong đó có rất nhiều khách hàng là tổ chức, bao gồm các doanh nghiệp FDI, các công ty cổ phần, công ty TNHH có quy mô vừa và nhỏ Chi nhánh đã tham gia thẩm định dự án Thủy điện Bản Vẽ do tổng công ty Điện lực Việt Nam làm chủ đầu tư đồng tài trợ với Ngân hàng Công thương Việt Nam Số vốn ngân hàng TMCPQĐ tham gia là 300 tỷ đồng đến cuối năm đã giải ngân được 50 tỷ đồng Đầu tư dây truyền thiết bị sản xuất gạch Ceramic cho công ty TNHH Việt Anh với hợp đồng đã ký là 70 tỷ đồng Xác định giới hạn tín dụng cho một số khách hàng lớn trên địa bàn như Tổng công ty giấy, nhà máy ô tô Xuân kiên và một số doanh nghiệp khác trên cùng địa bàn úc với tổng trị giá hợp đồng đã ký trên 700 tỷ đồng Trong đó, PGD Thành Công chú trọng nhất vẫn là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khách hàng tư nhân cá thể trên địa bàn hoạt động tốt có tài sản đảm bảo để đầu tư.
Luôn luôn hoạt động với phương châm “phát triển an toàn hiệu quả” nắm vững định hướng phát triển kinh tế xã hội của địa phương, PGD đã và đang từng bước nâng cao hơn nữa chất lượng tín dụng đối với khách hàng do vậy trong suốt thời gian qua kể từ ngày thành lập đến nay hoạt động củaPGD không có nợ xấu, nợ khó đòi, nợ tồn đọng Đây là kết quả rất đáng khen thưởng để khích lệ tinh thần làm việc của ban lãnh đạo cũng như tập thể cán bộ nhân viên trong PGD.
Hoạt động dịch vụ
Cùng với các dịch vụ sẵn có, PGD Thành Công luôn triển khai kịp thời các sản phẩm mới của NHTMCP Quân Đội
Hoạt động thanh toán quốc tế:
PGD Thành Công đã chỉ đạo các phòng ban nghiệp vụ luôn tạo điều kiện tốt nhất cho những khách hàng kinh doanh xuất nhập khẩu nên đã đạt được những kết quả cao trong lĩnh vực kinh doanh XNK :
+ Thanh toán xuất khẩu trong đó doanh số thanh toán L/C là: 230 ngàn USD
+ Thanh toán hàng nhập khẩu:
- Doanh số thanh toán L/C: 8.500 ngàn USD
- Doanh số thanh toán nhờ thu: 3.700 ngàn USD
- Doanh số chuyển tiền đi: 3.750 ngàn USD + Doanh số kinh doanh ngoại tệ:
- Doanh số mua: 6.572.132 (quy USD)
- Doanh số bán: 6.572.392 ( quy USD)
Công tác phát hành thẻ:
Phát hành các loại thẻ NHTMCP Quân Đội mang lại rất nhiều tiện ích cho khách hàng góp phần vào sự phát triển nền tài chính của đất nước Số lượng phát hành thẻ ATM đạt xấp xỉ 30% thị phần thẻ trên địa bàn cho đến thời điểm hiện nay Đặc biệt là giúp cho người dân dần dần tiếp cận và tạo thói quen giao dịch thông qua tài khoàn thẻ, qua đó nhận thức được tiện ích, sự an toàn khi sử dụng thẻ ATM Và cụ thể PGD Thành Công đã thực hiện dịch vụ trả lương qua ATM cho rất nhiều doanh nghiệp, doanh số thanh toán đạt vào khoảng 53 tỷ đồng Thông qua việc phát hành thẻ tín dụng đã thể hiện được sức mạnh của Ngân hàng TMCP Quân Đội trong lĩnh vực phát hành thẻ, PGD đã lắp đặt và đưa vào sử dụng máy ATM tại các địa bàn trọng điểm, tiến hành phân loại khách hàng để đưa các biện pháp tiếp cận, giới thiệu, quảng bá sản phẩm thẻ thu được kết quả đáng kể.
Mới được thành lập và đi vào hoạt động chưa đầy 3 năm, bước đầu không tránh khỏi có nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm khách hàng cũng như cạnh tranh với các ngân hàng thương mại khác và các tổ chức tín dụng,nhưng toàn bộ PGD luôn nỗ lực tìm ra các biện pháp khắc phục để có được những thành tích đáng kể và một trong những biện pháp quan trọng không thể thiếu được là nâng cao chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh.
Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với
Khái quát về hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTMCP Quân Đội-
Cũng nh hoạt động của bất cứ NHTM nào khác, đối với Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công, công tác phân tích đánh giá tài chính khách hàng là một khâu quan trọng cơ bản cảu toàn bộ quá trình thẩm định cho vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng. Đây là công tác thờng xuyên, liên tục phải làm đối với khách hàng vay vốn tại PGD Thành Công, kết quả đa ra từ công tác này trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay hay không cho vay của BLĐ và cán bộ TD đối với khách hàng.
1.2.1.1 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Có rất nhiều nguồn thông tin để phân tích, đánh giá tình hình tài chính DN Nếu thông tin càng đầy đủ, chính xác thì kết quả phân tích mới đáng tin cậy. a.Thông tin từ bên trong doanh nghiệp:
Thông tin từ bên trong doanh nghiệp chủ yếu là các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi lên cho Ngân hàng vào cuối mỗi kỳ kinh doanh, hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp đợc cụ thể hoá qua các chỉ tiêu tài chính. Các thông tin đó là:
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT)
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Báo cáo lu chuyển tiền tệ
Các thông tin khác liên quan đến tình hình tài chính khách hàng b Nguồn thông tin từ bên ngoài
Ngoài các báo cáo tài chính từ doanh nghiệp gửi lên cho ngân hàng Ngân hàng cần thu thập thông tin từ các nguồn sau:
Trung tâm thông tin tín dụng (CIC)
Thông tin từ các báo cáo thuế, cơ quan kiểm toán độc lập.
Thông tin từ các đối tác kinh doanh với doanh nghiệp.
Thông tin từ các tổ chức tín dụng mà doanh nghiệp đã có quan hệ trớc đây.
1.2.1.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng
Ph©n tÝch tr íc khi cho vay :
Trớc bất cứ một yêu cầu vay vốn nào, ngân hàng luôn phải xem xét, phân tích kĩ khách hàng, về phơng án dự án xin tài trợ Qúa trình này gọi là phân tích tín dụng hay thẩm định tín dụng và thẩm định tài chính khách hàng là một nội dung trong đó Dựa trên những nguồn thông tin thu thập đợc,Ngân hàng tiến hành phân tích tài chính khách hàng nhằm xác định đợc tình hình sản xuất kinh doanh hiện tại, tiềm năng tơng lai và dự báo khả năng trả nợ của khách hàng việc phân tích này có ảnh hởng trực tiếp đến quyết định cho vay hay không của Ngân hàng Phân tích tình hình tài chính bao gồm nhiều nội dung nhng tập trung phân tích khả năng sinh lời và phân tích rủi ro từ đó xác định khả năng trả nợ.
Khả năng sinh lời của khách hàng là khả năng lâu dài và liên tục của một khách hàng trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính gắn liền với khả năng tạo lợi nhuận Khả năng sinh lời là vấn đề quan tâm đầu tiên của Ngân hàng. nếu ngời vay kinh doanh không có lãi thì ngay cả việc trả nợ gốc cho Ngân hàng cũng là điều khó khăn cha nói đến việc trả lãi khả năng sinh lời cao thì khả năng trả nợ cao và ngợc lại nghiên cứu khả năng sinh lời của khách hàng trong quá khứ và hiện tại sẽ giúp Ngân hàng dự đoán khả năng trả nợ trong tơng lai Hơn thế, ngoài khả năng sinh lời của khách hàng, Ngân hàng phân tích một số chỉ tiêu sau: doanh lợi doanh thu, doanh lợi tài sản, hệ số vòng quay tài sản các thông số để phân tích đợc lấy từ báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán.
Rủi ro là khả năng mà một sự kiện không thuận lợi nào đó sẽ xuất hiện, rủi ro cho khách hàng cũng chính là rủi ro cho ngân hàng vì nguy cơ không thu hồi đợc món vay. Tình trạng sản xuất kinh không hiệu quả, sản xuất sản phẩm không tiêu thụ đợc, kinh doanh không có lãi thua lỗ kéo dài sẽ làm mất khả năng chi trả các khoản nợ của khách hàng. Trong trờng hợp ngời vay vốn bị phá sản thì nguy cơ không thu hồi đợc nợ của Ngân hàng sẽ rất cao Phân tích rủi ro là ngân hàng dựa vào số liệu trên bảng cân đối để tính toán đánh giá các chỉ tiêu nh: tỷ lệ thanh khoản, năng lực hoạt động, khả năng cân đối vốn để xác định tính lành mạnh , an toàn tài chính của khách hàng.
Ph©n tÝch trong khi cho vay:
Phân tích trớc khi cho vay là cơ sở để Ngân hàng ra quyết định tín dụng Nếu qua phân tích Ngân hàng chấp nhận cho vay vì thế theo Ngân hàng phải thực hiện phân tích trong khi cho vay Khi cho vay, quyền sử dụng vốn của Ngân hàng vẫn có quyền và nghĩa vụ kiểm tra theo dõi món vay Kiểm tra theo dõi món vay dới giác độ công tác phân tích tài chính khách hàng bao gồm các công việc: xác định nguồn vốn trả nợ, phân tích lại các chỉ tiêu tài chính căn cứ vào các báo cáo tài chính trong kì kế toán mà khách hàng có nghĩa vụ phải gửi cho Ngân hàng Việc phân tích này giúp Ngân hàng thấy đợc hiệu quả việc đầu t bằng vốn vay ngân hàng của khách hàng , thấy đợc tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng có diễn ra đúng theo điều kiện hay không, có xu hớng biến động tốt hay xấu từ đó là cơ sở hay yêu cầu khách hàng bổ xung thêm tài sản thế chấp hay tìm cách thu hồi nợ sớm.
Ph©n tÝch sau khi cho vay :
Quan hệ tín dụng kết thúc khi ngân hàng thu hồi đủ cả gốc và lãi các khoản tín dụng đảm bảo hoàn trả đầy đủ và đúng hạn là khoản tín dụng 217 an toàn, Ngân hàng sẽ chuyển toàn bộ hồ sơ liên quan đến khoản vay không hoàn trả hay không hoàn trả đúng hạn, Ngân hàng phải phân tích các nguyên nhân và đề ra biện pháp xử lý, Ngân hàng vẫn phải theo sát hoạt động của140khách hàng để khi thây khách hàng có nguồn thu để thu hồi nợ.
1.2.2 Nội dung phân tích đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHTMCP Quân Đội – PGD Thành Công.
1.2.2.1 Phân tích tình hình tài chính
- Tổng tài sản/ nguồn vốn
- Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh và sử dụng nguồn vốn
- Tình trạng các khoản phải thu, khoản phải thu khó đòi, dự phòng khoản phải thu khó đòi, vòng quay các khoản phải thu.
- Tình trạng hàng tồn kho, hàng tồn kho ứ đọng, kém, mất phẩm chất, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, vòng quay hàng tồn kho.
- Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
+ Cơ cấu giữa tài sản lu động và tài sản cố định
+ Thực trạng tài sản cố định
+ Cơ cấu tài sản lu động: nợ vay ngân hàng và các khoản chiếm dụng
+ Tình trạng các khoản phảI thu, phảI thu khó đòi
+ Tình trạng hàng tồn kho
+ Nợ ngắn hạn và cơ cấu nợ ngắn hạn
+ Nợ dài hạn, thời hạn của các khoản nợ
+ Tình hình vay trả các khoản nợ
- Phân tích đánh giá các các nhóm chỉ tiêu phản ánh: khả năng tự chủ về tài chính, cơ cấu vốn, khả năng thanh toán, tốc độ luân chuyển vốn
+ Khả năng thanh toán: khả năng thanh toán hiện thời và khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp
+ Khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp(hệ số tài trợ)
- Luân chuyển tiền tệ của doanh nghiệp
1.2.2.2 Các chỉ tiêu tài chính sử dụng để phân tích đánh giá a, Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán:
*Hệ số khả năng thanh toán hiện thêi(CT1)
Tổng TSLĐ và ĐTNH Tổng nợ – Nợ dài hạn
Hệ số này >1 là tốt ý nghĩa : CT1 đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng, cho biết khách hàng có đảm bảo để trả nợ vay đúng hạn hay không CT1 là tỷ suất tài sản lu động có thể chuyển thành tiền mặt trong vòng một năm và nguồn vốn lu động. Tuy nhiên khi đánh giá các chỉ tiêu này cần loại trừ các khoản phải thu khó đòi trong tài sản lu động và ĐTNH
*Hệ số khả năng thanh toán nhanh(CT2) TiÒn + §Çu t NH dÔ chuyÓn thành tiền
Hệ số này >0.5 là tốt ý nghĩa : Cho biết khả năng huy động nhanh các nguồn tiền và các chứng khoán có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền để trả nợ ngắn hạn( bao gồm cả các khoản dài hạn đến hạn trả)
*Thíc ®o tiền mặt Tồn quỹ tiền mặt b×nh qu©n +
Những tài sản có thể bán chuyển thành tiền dễ dàng ý nghĩa : Chỉ tiêu này đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ thờng xuyên nếu lớn hơn hoặc bằng số nợ phảI thanh toán thờng xuyên hàng tháng là tốt.
B, Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động
*Vòng quay vốn lu động( CT3) Doanh thu thuÇn
Tài sản lu động bình qu©n
CT3 càng lớn càng tốt ý nghĩa : chỉ số này cần đợc áp dụng với từng ngành nghề sản xuất kinh doanh, phụ thuợc vào đặc điểm từng ngành Tỷ số này đợc tính để biết đợc số lần tất cả vốn đầu t đợc chuyển thành thanh toán thơng mại chỉ số này thấp thì vốn đầu t không đợc sử dụng một cách có hiệu quả, và có khả năng khách hàng dự trữ hàng hóa quá nhiều hay tài sản không đợc sử dụng hoặc đang vay mợn quá mức.
*Hệ số vòng quay các khoản = Doanh thu thuần phải thu (CT4) Các khoản phải trả b×nh qu©n ý nghĩa : Cho biết tốc độ thu hồi các khoản nợ của khách hàng hệ số vòng quay nhanh thì tốc độ thu hồi các khoản nợ nhanh.
*Hệ số vòng quay hàng tồn kho(CT5) Giá vốn hàng bán
Giá trị hàng tồn kho b×nh qu©n ý nghĩa: Cho biết chu kì luân chuyển vật t hàng hóa bình quân Tỷ lệ này càng nhanh càng tôt.
C, Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời
*Khả năng sinh lời tổng tài sản(CT6) = Lợi nhuận trớc thuế
Tổng tài sản ý nghĩa: cho biết khả năng sinh lời của tổng tài sản tỷ lệ này càng cao càng tốt.
*Khả năng sinh lời vốn chủ sở h÷u(CT7)
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu bán hàng ý nghĩa : chỉ số này đợc tính để biết đợc lợi nhuận thực tế đạt đợc trên vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp, đánh giá khả năng kinh doanh thực sự của doanh nghiệp(một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận).chỉ số này càng cao càng tốt, ít nhất phảI cao hơn lãi xuất vay trong kì (cần lu ý trong trờng hợp khách hàng có vốn chủ sở hữu quá nhỏ thì chỉ số này có thể cao nhng tiềm ẩn rủi ro lớn).
* Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu(CT8) = Lợi nhuận sau thuế
Những kết quả đạt đ ợc
Thực trạng hoạt động tín dụng của Ngân Hàng Thơng Mại Cổ Phần Quân Đội-PGD Thành Công đợc thể hiện qua 2 mặt: Tình hình sử dụng vốn và tình hình nợ quá hạn
Hai mặt này có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại PGD bởi để đi đến quyết định cho vay cuối cùng Ngân hàng thơng mại cổ phần quân đội-PGD Thành Công phải tiến hành theo một quy trình thẩm định tín dụng hết sức chặt chẽ và nghiêm ngặt, trong đó hoạt động phân tích tài chính khách hàng có ý nghĩa quan trọng Hơn nữa để thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn cho ngân hàng thì việc tính toán nguồn trả nợ, phân tích dự đoán tiếp các chỉ tiêu tài chính đặc trng tr- ớc khi cho vay là không thể thiếu.
Do đó, để xem xét tác động của hoạt động phân tích tài chính với thực trạng tín dụng của NHCPQĐ-PGD Thành Công ta phải phân tích tình hình sử dụng vốn và nợ quá hạn của PGD trong mối liên hệ với hiệu quả của hoạt động phân tích tài chính khách hàng tính chất khả quan của hoạt động tín dụng sẽ thể hiện rõ nét nhất hiệu quả hoạt động phân tích tình hình tài chính khách hàng.
Bảng 1.5: Tình hình d nợ của NHTMCP Quân Đội-PGD
D nợ phân theo thời gian 20.944.16 29.662.24
D nợ theo thành phần KT 20.944.16 29.662.24
(Nguồn : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm
2006 ,2007 Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD
Bảng 1.6: Tình hình cho vay và thu nợ của NHTMCP
Quân Đội-PGD Thành Công
-Doanh sè cho vay nội tệ 14.717.33 21.357.61 45.12%
-Doanh sè cho vay ngoại tệ 2.239.11 3.047.09 36.09%
-Doanh số thu nợ nội tệ 12.683.21 18.030.32 42.16%
-Doanh số thu nợ ngoại tệ 1.729.77 2.225.59 28.66%
-D nợ nội tệ 33.749.57 3.534.17 4.72% -D nợ ngoại tệ 14.464.10 1.514.64 4.72%
(Nguồn : Bảng cân đối tài chính NHTMCPQĐ-PGD Thành
Qua bảng trên ta thấy tình hình sử dụng vốn qua 2 năm của PGD có xu hớng tốt, Doanh số cho vay năm 2007 đạt 24.404.710 nghìn đồng, tăng 43.93 % so với năm 2006. Công tác thu hồi nợ cũng đợc thực hiện khá tốt, năm 2006 đạt 85%so với tổng doanh số cho vay, năm 2007 đạt 83% đây là những con số tơng đối cao Có đợc tình hình cho vay và thu hồi nợ nh vậy là do khách hàng của NHQĐ chủ yếu là các khách hàng lớn, cùng trực thuộc bộ quốc phòng có quan hệ truyền thống với ngân hàng nh: tổng công ty xây dng
319, Vinaconec, Tổng công ty phát triển nhà và đô thị… Ngoài ra nhờ công tác tiếp thị tốt, NHTMCPQĐ trong 2 năm gần đây đã thu hút thêm đợc một số khách hàng lớn nh : Công ty thực phẩm miền bắc, Công ty sản xuất và xuất khÈu dông cô vv
Doanh số cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh số cho vay đạt 61.5%(2006) và 71.1%(2007) trong tổng doanh số cho vay, lại đạt tỷ lệ tăng trởng cao n¨m 2007 t¨ng 66.3% so víi n¨m 2006 Doanh sè cho vay trung dài hạn chiếm tỷ trọng ít hơn và mức tăng trởng cũng thấp Đặc biệt doanh số cho vay dài hạn năm 2007 chỉ đạt 94.3% so với năm 2006 Đây là một thách thức đặt ra đối với Ngân hàng vì cho vay dài hạn Ngân hàng sẽ thu đợc lợi nhuận cao hơn vì thế đòi hỏi Ngân hàng phải nắm bắt đợc các khách hàng và tăng cờng kiểm soát hoạt động cho vay để nâng cao chất lợng cho vay trung dài hạn từ đó nâng cao cho vay trung dài hạn.
Bảng 1.7: Tình hình nợ quá hạn của NHTMCP Quân Đội-PGD Thành Công (2006-2007)
Các khoản cho vay quá hạn 335.00 240.90
Nợ quá hạn đến 180 ngày 97.28 156.05
Nợ chờ xử lý và nợ đợc khoanh 149.14 149.14
Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng d nợ 1.60% 0.81%
(Nguồn : Báo cáo tài chính của NHTMCP Quân Đội-PGD
Qua bảng trên cho thấy Nợ quá hạn của NHCPQĐ năm
2007 giảm 940.966 (28%) so với năm 2006 Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ giảm 50%, đây là một dấu hiệu đáng mừng cho công tác thẩm định tín dụng trong đó có phân tích đánh giá tình hình tài chính khách hàng ngày càng đợc chú trọng, hiệu quả đem lại những kết quả chính xác.
Có đợc những kết quả trên là nhờ những nguyên nh©n sau:
Trong thời gian qua, Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công đã chú trọng hoàn thiện và thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ tín dụng, đặc biệt là các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính khách hàng vay vốn Từ đó nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng.
Thực hiện mô hình quản lý tập trung, đề cao vai trò của các uỷ ban cao cấp,hoàn thiện một số chức năng, nhiệm vụ, bổ xung nhân sự cho các phòng ban Luôn chăm lo bồi dỡng cán bộ cả về trình độ lẫn đạo đức PGD đã cử nhiều cán bộ đi học nâng cao trình độ nghiệp vụ tài chính kế toán, tài trợ dự án… tại các trờng đại học, mở nhiều lớp bồi dỡng kiến thức, tổ chức đào tạo theo chơng trình dự án quốc tế v v…
Nâng cao cơ sơ vật chất phục vụ cho hoạt động thẩm định tập trung đợc các nguồn thông tin từ rất nhiều phơng tiện: Đặt báo hàng tuần với tạp trí thông tin thơng mại, vốn và chuyên đề, kinh tế sài gòn,….Nâng cao chất l- ợng nguồn thông tin nhằm cung cấp những thông tin cập nhật cho cán bộ Ngân hàng
Phát triển mang lới rộng rãi nhằm tìm kiếm và phục vụ khách hàng.
áp dụng các phần mềm máy tính, giúp cho việc tính toán các chỉ tiêu tài chính đợc chính xác, nhanh chóng kịp thời hơn.
Tổ chức thành công nhiều sự kiện quan trọng , tích cực đa tin về các hoạt động của các Ngân hàng trên báo,tạp trí, trang Web Tăng cờng tiếp xúc với các cơ quan báo chí. đồng thời chuẩn hoá lại các biểu hiệu cho chi nhánh, nâng trang Web Militarybank.com.vn, gãp phÇn t¨ng cêng giíi thiệu hình ảnh của ngân hàng một cách hiện đại và chuyên nghiệp hơn.
Những tồn tại và nguyên nhân
Thứ nhất, Việc tính toán đánh gía các chỉ tiêu tài chính của NHCPQĐ - PGD Thành Công dựa vào so sánh xu h- ớng biến động qua hai năm trở lên từ đó nhận xét tình hình tài chính của khách hàng để ra quyết định cho vay, nhng việc đa ra kết luận này chỉ dựa vào sự phân tích mà đa ra quyết định điều này có thể dẫn đến việc đánh giá của PGD cha có sự phân tích kỹ lỡng Việc so sánh với số bình quân của ngành là rất khó bởi khó có thể xác định đợc số bình quân của ngành Do vậy khi đánh giá tình hình DN là tốt hay xấu phần lớn dựa vào kinh nghiệm của CBTD.
Thứ hai, Mặc dù trong quy trình tín dụng của Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công đã hớng dẫn công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính DN rất rõ ràng nhng trong qua trình phân tích đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp các cán bộ chủ yếu tín dụng dựa vào kinh nghiệm, những hiểu biết về kiến thức, thực tiễn để tiến hành phân tích đánh giá Điều này có thể dẫn đến sự thiếu chính xác và không đồng nhất trong hoạt động tín dụng của NH và có thể ngân hàng sẽ không phát hiện đợc những rủi ro tiềm tàng.
Thứ ba, Việc phân tích đánh giá khách hàng chủ yếu dựa trên các báo cáo tài chính mà khách hàng gửi lên song sự chính xác của những báo cáo này cha đáng tin cậy tuyệt đối CBTD phải xác thực nó qua kiểm tra thực tiễn việc này hiện tại chỉ diễn ra nh một thủ tục, nó cha thực sự mang lại hiệu quả cao, nguyên nhân cũng do giới hạn hiểu biết về nhiều ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khác nhau của CBTD VD cán bộ tín dụng chủ yếu là tôt nghiệp từ các trờng kinh tế, tài chính, ngân hàng Do vậy sự hiểu biết về kĩ thuật, điện tử và xây lắp yếu kém là đơng nhiên.
Thứ t, Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD
Thành Công chủ yếu tập trung phân tích đánh gía khách hàng trớc khi cho vay đánh giá khách hàng trong khi cho vay và sau khi cho vay còn hạn chế Nh thế PGD rất rễ gặp rủi ro tín dụng, khách hàng có thể sử dụng vốn sai mục đích hoặc sử dụng vốn kém hiệu quả PGD không phát hiện đợc sớm để có các biện pháp thu hồi nợ.
Thứ năm, Việc thu thập tra cứu thông tin từ CIC vẫn còn hạn chế Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công chỉ thực hiện với những trờng hợp khách hàng có d nợ quá lớn hay khách hàng có mối quan hệ lần đầu với Ngân hàng Đây lẽ ra phải là việc làm thờng xuyên của công tác đánh giá khách hàng
Thứ sáu, Cha có sự phân công cán bộ tín dụng chịu trách nhiệm trong một nhóm khách hàng hoặc loại hình kinh doanh nào đó VD nh cán bộ tín dụng nào chịu trách nhiệm thẩm định khách hàng đối với vay VLĐ, CBTD nào chịu trách nhiệm phân tích thẩm định khách hàng đối với tài trợ dự án trung dài hạn hoặc cho vay tiêu dùng Nh thế sẽ chuyên môn hoá đợc cán bộ tín dụng Nâng cao chất lợng phân tích đánh giá khách hàng.
Thứ bẩy, Mặc dù trong quy định cho vay của Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công có yêu cầu khách hàng phải nộp báo cáo lu chuyển tiền tệ nhng trên thực tế có rất ít DN nộp cho PGD ví dụ nh công ty cổ phần xây dựng Vân Hải Nguyên nhân này chủ yếu do trong quá trình phân tích đánh gía khách hàng Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công chủ yếu chỉ phân tích trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Còn báo cáo lu chuyển tiền tệ thì không mấy sử dụng Trong thực tế, một doanh nghiệp có bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy DN làm ăn có lãi nh- ng cha chắc đã trả nợ đúng hạn vì vào thời điểm ấy luân chuyển tiền tệ sẽ giúp PGD nhìn nhận đợc vấn đề này, nh vậy phân tích này là rất cần thiết cho kết luận đánh giá của Ngân hàng
Thứ tám, Để đánh giá phơng án sản xuất kinh doanh ngoài việc thẩm định tính hiệu quả của phơng án, PGD cần phải thẩm định tính khả thi của phơng án nh: các yếu tố đầu vào(sự biến động của thị trờng nguyên vật liệu, giá cả, cớc phí vận chuyển v.v ) và yếu tố đầu ra:(nhu cầu về sản phẩm trên thị trờng, giá bán có thể thực hiện đợc, khả năng canh tranh của sản phẩm) Tuy nhiên, đây còn là vấn đề còn rất hạn chế khi đánh giá phơng án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn tai Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công
Nội dung Chơng 1 đã khái quát toàn bộ thực trạng công tác phân tích TCDN khách hàng vay vốn dài hạn tại Ngân hàng TMCPQĐ - PGD Thành Công qua việc xem xét một Ví Dụ cụ thể về công tác phân tích tài chính công ty cổ phần xây dựng Vân Hải Qua Ví Dụ trên thực tế, em có tổng kết đợc những thành công cũng nh những điểm còn hạn chế tồn tại cùng nguyên nhân của nó Để phát huy các thành công và giảm những mặt hạn chế đến mức tối thiểu,nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh chung của ngân hàng thì Chơng 2 sẽ đi sâu vào các giải pháp
Chơng 2 phơng hớng hoạt động cho vay và Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCPqđ-PGD Thành
2.1 Phơng hớng hoạt động cho vay của ngân hàng TMCP Quân đội – pgd thành công trong thời gian tới
Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân đội đã trải qua
11 năm hoạt động, mặc dù hoạt động kinh doanh có gặp nhiều khó khăn vì là một trong Ngân hàng thơng mại cổ phần hoạt động trong hệ thống các ngân hàng thơng mại lớn có sự bảo hộ của NHNN, chịu nhiều áp lực về cạnh tranh nh Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, Ngân hàng công th- ơng Việt Nam, Ngân hàng Đầu t và phát triển Việt Nam, Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam… Lại hoạt động trong một nền kinh tế kém phát triển, hoạt động ngân hàng cha thực sự phổ biến rộng rãi Song Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân đội đã tìm đợc thế đứng cho mình, cụ thể đã đạt danh hiệu Thơng hiệu mạnh Việt nam năm 2005 Những kết quả thu đợc cũng đáng kể, nhng những khó khăn trớc mắt cũng rất lớn, còn nhiều việc mà ngân hàng tiếp tục hoàn thành trong thời gian tới trong đó có hoạt động cho vay căn cứ vào tình hình hiện tại và những kết quả đạt, đối với công tác cho vay, phơng hớng và mục tiêu nhiệm vụ đề ra năm 2008 là:
Tổng d nợ cho vay của Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGD Thành Công đến cuối 2008 là 578 tỷ đồng, tăng 32,5 % so với năm 2007 Trong năm 2008 PGD Thành Công chủ trơng nâng cao chất lợng tín dụng, cơ cấu lại danh mục nợ vay, tăng cờng các khoản tín dụng có tài sản bất động và đẩy mạnh cho vay các doanh nghiệp vừa và nhá.
Chất lợng tín dụng của PGD Thành Công sẽ đợc cải thiến đáng kể, Ngân hàng tích cực triển khai tăng cờng soát hoạt động tín dụng, cơ cấu lại nợ, chuẩn hoá lại quy trình, từng bớc hoàn thiện hệ thống kiểm soát rủi ro và các công cụ quản lý, chấp hành tốt các quy định hiện hành…
Nhờ đó, Ngân hàng sẽ hạn chế đợc khoản nợ quá hạn mới phát sinh, thu hồi đợc phần lớn số nợ đọng năm trớc và tỷ lệ tính lập dự phòng đạt trên 60% các khoản nợ quá hạn. Để đạt đợc mục tiêu đề ra năm 2008 trong hoạt động cho vay, Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân đội-PGD Thành Công sẽ thực hiện các giải pháp sau:
Tiếp cận và tăng số lợng khách hàng mới có nguồn thu lớn và tơng đối ổn định Để thực hiện mục tiêu này cần phải có một chính sách tiếp thị đúng mực.
Giải pháp nâng cao chất l ợng phân tích tài chính Doanh nghiệp vay vốn tại nhtmcp quân đội-
Phân loại, quản lý khách hàng theo nhóm, ngành nghÒ kinh doanh còng nh quy mô của khách hàng
Khách hàng vay vốn của Ngân hàng sẽ ngày càng phong phú, đa dạng rất nhiều ngành nghề Không chỉ các doanh nghiệp có quy mô lớn mà các doanh nghiệp vừa và nhỏ và việc phân tích khách hàng vay vốn đối với mỗi nhóm là khác nhau Do vậy, đòi hỏi ngân hàng phải phân loại các nhóm khách hàng, loại hình kinh doanh để quản lý đợc thuận tiện hơn.
Ví dụ: Với doanh nghiệp nhà nớc báo cáo tài chính chú trọng đến các khoản mục cấp phát và sử dụng kinh phí, vật liệu… Đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh: vốn tự có, hệ số nợ hoặc đối với ngành xây dựng cơ bản khoản mục hàng tồn kho đợc chú trọng và hệ số nợ đợc chấp nhận cao hơn so với các ngành thơng mại, dịch vụ
Nhng tại Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân Đội-PGDThành Công thì cha có sự phân công rõ ràng theo hớng chuyên môn hóa đối với từng cán bộ tín dụng Do đó, để đạt hiệu quả cao trong hoạt động tín dụng thì việc làm cần thiết là phải phân công cán bộ chuyên môn hoá phụ trách theo nhó, ngành nghề kinh doanh hoặc quy mô kinh doanh cũng nh loại hình DN….
VD: Nhóm cán bộ tín dụng phụ trách đối với loại hình DN nhà nớc.
Nhóm cán bộ phụ trách đối với doanh nghiệp ngoài quèc doanh
Nhóm CBTD phụ trách lĩnh vực: Công nghiệp, xây dựng, thuỷ sản…
Nhóm CBTD phụ trách lĩnh vực: thơng mại, dịch vụ, XNK
Nhóm CBTD phụ trách mảng TD hộ kinh doanh cá thể,
Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình đối với từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
đối với từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
- Khi phân tích tình hình tài chính khách hàng các nhóm chỉ số đợc tính ra Song chủ yếu so sánh ngang tức là so sánh qua các năm của doanh nghiệp để nói lên xu hớng tăng trởng của nó Việc so sánh dọc (so sánh với mức trung bình của ngành) còn rất hạn chế Là do cán bộ tín dụng cha có đợc những con số cụ thể, thống nhất về mức trung bình ngành Tuy nhiên đây lại là cách so sánh có thể đa ra kết luận khả quan nhất Một DN có thể tăng trởng , phát triển qua các năm nhng so với toàn ngành thì nó lại cha đạt yêu cầu Do đó, để đánh giá tình hình tài chính DN một cách chính xác thì hệ thống các chỉ tiêu trung bình đối với ngành nghề, lĩnh vực cần đợc thiết lập.
Hiện nay, NHQĐ vẫn áp dụng các chỉ tiêu chuẩn cho mọi loại hình Doanh nghiệp, lĩnh vực Kinh doanh:
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn > 1
Hệ số thanh toán nhanh >= 1
Hệ số thanh toán tức thời > 0.5 Điều này không là hoàn toàn chính xác để đánh giá các loại hình DN v v
Hệ thống chỉ tiêu tài chính tài chuẩn mực cần phải đợc xác định sớm làm cơ sở cho CBTD trong quá trình thẩm định.
Nâng cao trình độ nghiệp vụ cũng nh đạo đức
- Ngân hàng cần thờng xuyên đào tạo cho cán bộ tín dụng chuyển sâu cả về phân tích thẩm định đánh gía khách hàng, cần cập nhật những thông tin, quy định mới về kế toán, kiểm toán, những thay đổi về luật kế toán tài chÝnh v v
- Đối với bộ phận CBTD phụ trách mảng DN, loại hình kinh doanh nào cần đào tạo thêm về chuyên ngành đó.
Vd: CBTD phụ trách doanh nghiệp xây dựng, công nghiệp chế biến v.v. cần bồi dỡng kiến thức về lĩnh vực xây dựng , công nghiệp từ đó mới có thể tiếp cân doanh nghiệp dễ dàng hơn,hiểu sâu vấn đề hơn
-Cán bộ ngân hàng cũng cần đào tạo thêm về ngoại ngữ công nghệ thông tin để trong thời gian tới quá trình hội nhập diễn ra thì việc hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, các phần mềm đợc ứng dụng… sẽ không còn là khó khăn đối với cán bộ ngân hàng.
-Đạo đức nghề nghiệp của CBTD cũng là một vấn đề không thể xem nhẹ Nếu chỉ nâng cao trình độ nghiệp vụ, chuyên môn mà đạo đức nghề nghiệp kém thì rủi ro cho Ngân hàng mới là vấn đề khó quản lý và rất nguy hiểm Do vậy để làm đợc điều này, Ngân hàng cần thực hiện nghiêm ngặt những nguyên tắc,chế độ đãi ngộ với cán bộ tín dụng Hiện nay ở NHQĐ cũng nh các NHTM khác. CBTD sẽ đợc thởng khi đạt doanh số cho vay, thu nợ nhất định nhng cha có một hình thức phạt nào đối với cán bộ tín dụng thẩm định, phân tích, đánh giá, lựa chọn khách hàng không có khả năng trả nợ cho ngân hàng hoặc sai hẹn với ngân hàng.
Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính khách hàng
Cho đến nay, về cơ bản quy trình tín dụng của bất cứ Ngân hàng nào khi đánh gía tình hình tài chính của khách hàng cũng dựa trên 5 nhóm chỉ tiêu đó là: Nhóm hệ số cơ cấu tài chính và tình hình đầu t, các hệ số khả năng thanh toán, Nhóm hệ số phản ánh năng lực hoạt động của tài sản, nhóm hệ số phản ánh khả năng sinh lời, nhóm hệ số phản ánh quy mô tăng tơng trởng Các nhóm hệ số này chỉ dựa trên Bảng cân đối kế toán và báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh để phản ánh đúng năng lực, khả năng trả nợ của khách hàng Ngân hàng cần đa thêm những chỉ tiêu tài chính dựa trên báo cáo lu chuyển tiền tệ…
Tăng c ờng việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính qua l u chuyển tiền tệ
Hầu hết hiện nay các ngân hàng thờng bỏ qua việc phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ trong khi báo cáo lu chuyển tiền tệ lại phản ánh rất rõ nét lợng tiền và tơng đ- ơng tiền cuối kì mà doanh nghiệp có thể sử dụng để thanh toán các khoản nợ đến hạn Do vậy ngân hàng cần thực hiện phân tích thêm báo cáo lu chuyển tiền tệ để thấy rõ hơn tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Th ờng xuyên tra cứu thông tin qua trung tâm CIC
-Việc tra cứu qua trung tâm qua trung tâm CIC hiện nay tại Ngân hàng cũng cha đợc tiến hành thờng xuyên Nh thế rất có thể Ngân hàng sẽ lựa chọn nhầm khách hàng do thiếu hoặc sai lệch thông tin Do vậy việc tra cứu này trong thời gian tới sẽ phải làm thờng xuyên hơn.
- Ngân hàng cũng lên thiết lập một bộ phận lu dữ ,quản lý và xử lý thông tin một cách chuyên nghiệp hơn nhằm sớm phát hiện ra những thay đổi bất thờng trong tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng cũng nh ngành nghề kinh doanh nhằm giảm thiểu rủi ro đến mức có thÓ
Kiến nghị với cơ quan quản lý
Kiến nghị với NHNN
Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích, đánh giá tài chính Đây là căn cứ cụ thể làm cơ sở cho cán bộ tín dụng trong quá trình thẩm định Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ hệ thống Ngân hàng việt nam áp dụng, tạo ra sự thống nhất trong toàn hệ thống Ngân hàng hoặc giữa các chi nhánh trong cùng một Ngân hàng
+ NHNN cùng với các cơ quan hữu quan cùng phối hợp để đa ra các chỉ tiêu trung bình ngành
+ Trong trờng hợp cha có đủ điều kiện để các chỉ tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn hệ thống thì bản thân NHNN có thể tự nghiên cứu cùng với sự đóng góp của các ngân hàng thơng mại để đa ra hệ thỗng chỉ tiêu trung bình ngành.
Nâng cao chất lợng hoạt động của trung tâm thông tin tÝn dông CIC
Trong mối quan hệ của Ngân hàng và khách hàng,Ngân hàng luôn có thông tin về khách hàng việc nắm bắt thông tin về khách hàng giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro.Nhận thức đợc vai trò và yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các ngân hàng thơng mại, kiến nghị xin đề cập đến nâng cao chất lợng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC
Ban hành văn bản quy định về quy trình phân tích tài chính khách hàng vây vốn tại Ngân hàng thơng mại.
Hiện nay đã có quy trình thẩm định cụ thể hớng dẫn đến từng ngân hàng thơng mại nhng cha có một văn bản h- ớng dẫn nào về quy trình phân tích đánh giá tài chính khách hàng nói chung và doanh nghiệp nói riêng vì phân tích tài chính doanh nghiệp là khâu quyết định cho vay hay không cho vay, khâu lớn trong quy trình thẩm định cho vay, một khâu phức tập đòi hỏi nhiều thời gian và công sức Do đó cần có văn bản hớng dẫn sơ bộ từ ngân hàng nhà nớc, sau đó sẽ có hớng dẫn cụ thể của từng ngân hàng thơng mại, trình tự có thể qua các khâu sau:
- Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chÝnh
- Biên bản kiểm tra kiểm soát và phơng hớng hoạt động k× tiÕp theo
- Kiểm tra tính chính các, độ trung thực của hồ sơ kinh tÕ
- Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụgn nguồn vốn trogn doanh nghiệp
- Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán
Kiến nghị với NHTMCP Quân §éi
Mở rộng công tác đào tạo:
Hoà nhập chung cung với sự phát triển của nền kinh tế đất nớc nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Để tồn tại trong cạnh tranh, chiếm vị thế trên thị trờng đòi hỏi mỗi ngân hàng phải thờng xuyên tự đổi mới và nâng cao mình, không ngừng trau dồi và trang bị kiến thức mới Nhận thức đựoc điêù đó NHQĐ đã không ngừng đào tạo và đào tạo lại CBNH Ngân hàng đã tổ chức và cử nhiều cán bộ tham gia trên 32 khoá học và hội thảo tại ngân hàng và tại các trung tâm trong và ngoài nớc.
Nhìn chung các khoá học này đều có chất lợng tốt, đáp ứng đợc nhu cấu bổ sung kiến thức.nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ nghiệp vụ trong toàn hệ thống.
Tuy nhiên các chỉ tiêu nằm trong chơng trình vẫn còn nhỏ so với nhu cầu, do vậy ngân hàng caarn nâng cao các chỉ tiêu và tích cực hơn nữa trong công tác này
Quản trị hệ thống công nghệ thông tin Đây là một vấn đề bức thiết đối với tất cả các NHTM. Trong thời gian tới NHQĐ đự định sẽ hoàn thành giai đoạn 1 đề án công nghệ thông tin, lựa chon đợc nhà cung cấp là hãng Temenos- Thuỵ Sỹ,thực hiện cơ cấu từng bớc về tổ chức quản lý để vừa đảm bảo việc triển khai tốt dự án công nghệ thông tin, vừa đảm bảo hệ thống IBank phục vụ tốt nhu cầu quản lý hệ thống Đây là xu hớng rất tốt nhng đòi hỏi cần phải làm nhanh hơn nữa.
Chất lợng phân tích tình hình tài chính khách hàng là một yếu tố quyết định đến chất lợng thẩm định tín dụng và quyết định chất lợng tín dụng Vì vậy mà nó là mối quan tâm rất lớn của các NHTM hiện nay Đặc biệt trong xu hớng phát triển hội nhập ngày nay, các NHTM Việt Nam để thắng thế trong cạnh tranh chiếm đợc u thế của mình, thì ngoài việc cơ cấu lại tổ chức, tăng thêm vốn điều lệ, nâng cao chất lợng hoạt động… chất lợng tín dụng không nằm ngoài mục tiêu đó. Để lựa chọn đợc đúng khách hàng tiềm năng, đúng lĩnh vực đầu t yêu cầu phải có một quá trình thẩm định, phân tích đánh giá chính xác, sâu sắc về những yếu tố tài chính và phi tài chính của khách hàng.
Qua quá trình nghiên cứu lý thuyết kết hợp với khảo sát thực tiễn hoạt động thẩm định tài chính nói chung và thẩm định khách hàng doanh nghiệp nói riêng tại NHTMCP Quân đội – PGD Thành Công tôi đã đa ra ba nội dung chÝnh sau:
Thứ nhất: Thực trạng hoạt động phân tích tình hình tài chính khách hàng tại NHTMCP Quân đội.
Thứ hai: Đa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng tại NHTMCP Quân đội – PGD Thành Công
Do điều kiện thời gian không cho phép cũng nh kiến thức cha đầy đủ Chắc chắn bài luận văn không tránh khỏi thiếu sót Rất mong các thầy cô xem xét và bổ xung cho bài viết đợc hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn cô giao hớng dẫn GV Hồ Cẩm Tú đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành bản khoá luận này
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành Ngân hàng TMCP Quân đội – PGD Thanh Công (Phòng Phục vụ Khách hàng) đã tạo điều kiện cho em đợc tìm hiểu về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho công tác tín dụng tại Ngân hàng và cung cấp cho em những tài liệu cần thiết để em hoàn thành Chuyên Đề Tốt Nghiệp.
Cuối cùng em xin gửi lời cảm ơn đến các thầy cô giáo, ngời thân cùng toàn thể bạn bè đã tạo điều kiện giúp đỡ trong thời gian thực hiện khoá luận tốt nghiệp.
Sinh viên: Đậu Thành Vinh
1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thơng mại cổ phần Quân đội
2 Báo cáo thờng niên NHTMCP Quân đội 2006, 2007
3 Cẩm nang sản phẩm dịch vụ NHTMCP Quân đội-PGD Thành Công
4 Bản tin nội bộ NHTMCP Quân đội-PGD Thành Công
5 Báo cáo tóm tắt hoạt động 2007 & phơng hớng năm 2008 NHTMCP Quân đội-PGD Thành Công
6 Tài liệu nghiệp vụ NHTMCP Quân đội
7 Tài liệu phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
( khoa tài chính – học viện ngân hàng)
Céng hoà xã héi chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Giấy Xác Nhận Thực Tập
Nhận xét của đơn vị thực tập:
Sinh viên thực hiện : Đậu Thành Vinh
Chuyên ngành : Tài chính ngân hàng
Trờng : Học Viện Ngân Hàng
Hà Nội, ngày tháng năm
Nhận Xét Của Giáo Viên Hớng Dẫn Đề tài : “Phân tích tình hình tài chính Doanh nghiệp phục vụ cho công tác Tín Dụng tại Ngân hàng thơng mại Cổ phÇn Qu©n §éi”.
Giáo viên hớng dẫn : G.V Hồ Cẩm Tú
Sinh viên thực hiện : Đậu Thành Vinh
Chuyên ngành : Tài chính ngân hàng