Thực trạng công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của chi nhánh Tam Trinh – NHNN và PTNT VN

Thực trạng công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của chi nhánh Tam Trinh – NHNN và PTNT VNThực trạng công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của chi nhánh Tam Trinh – NHNN và PTNT VN Thực trạng công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của chi nhánh Tam Trinh – NHNN và PTNT VN

1 Li m u Lch s i v phỏt trin ca ngõn hng thng mi gn lin vi quỏ trỡnh phỏt trin ca sn xut v lu thụng hng hoỏ, trc ht nú ỏp ng cỏc nhu cu v ca cỏc cỏ nhõn v th, mun phỏt trin sn xut kinh doanh nhng li thiu vn, cựng vi s phỏt trin ca nn kinh t th trng v quỏ trỡnh hi nhp kinh t th gii, cỏc ngõn hng thng mi ngy cng xõm nhp sõu sc hn vo mi hot ng ca nn kinh t, tr thnh mt trung gian ti chớnh quan trng bc nht ca nn kinh t Trong cỏc hot ng ca ngõn hng thỡ tớn dng úng mt vai trũ quan trng Tớn dng l ti sn chim t trng cao nht, to thu nhp t lói ln nht v cng l hot ng mang li ri ro nht Vỡ th m bo v nõng cao cht lng hot ng tớn dng va l mc tiờu, l nhõn t quan trng cnh tranh v phỏt trin ca mi ngõn hng thng mi Trc mi quyt nh ti tr, ngõn hng luụn phi cõn nhc k lng, c lng kh nng ri ro v sinh li da trờn phõn tớch cỏc khớa cnh ti chớnh, phi ti chớnh theo mt quy trỡnh nghip v nghiờm ngt, mang tớnh khoa hc cao phõn tớch ti chớnh khỏch hng l mt nhng ni dung ú Nh vy, quan h tớn dng gia ngõn hng v khỏch hng (c bit l cỏc doanh nghip) ngy cng gn bú, tng tỏc ln Khỏch hng khụng tr c n n hn, doanh thu ca ngõn hng gim, nh hng n vic cho khỏch hng khỏc vay vn, nh hng n s tn ti ca ngõn hng trỏnh c nhng ri ro tớn dng ny, quỏ trỡnh thm nh cho vay, ngõn hng cn chỳ ý khõu phõn tớch ỏnh giỏ ti chớnh i vi khỏch hng - khõu quyt nh ỏnh giỏ iu kin vay ca khỏch hng cú phự hp vi ngõn hng khụng? ú cng chớnh l lý em chn ti: Thc trng cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cỏc doanh nghip phc v cho hot ng tớn dng ca chi nhỏnh Tam Trinh NHNN v PTNT VN, ni em thc Ngoi phn m u v kt lun chuyờn chia lm ba chng: Chng 1: Nhng c bn v phõn tớch ti chớnh cỏc doanh nghip phc v cụng tỏc tớn dng NH Chng 2: Thc trng cụng tỏc PTTC doanh nghip phc v cho hot ng tớn dng ca chi nhỏnh Tam Trinh- NHNN v PTNT VN Chng 3: Gii phỏp nhm nõng cao cht lng phõn tớch ti chớnh DN phc c cho hot ng tớn dng ti chi nhỏnh Tam Trinh- NHNN v PTNT VN Vi kin thc cũn hn ch v ni dung, nờn chuyờn khụng trỏnh nhng khim khuyt, em mong nhn c nhng ý kin úng gúp ca thy cụ chuyờn c b sung, hon chnh H Ni, nm 2007 Chng 1: Nhng c bn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip phc v cụng tỏc tớn dng ngõn hng 1.1 ý ngha ca cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cỏc DN i vi hot ng tớn dng ca Ngõn hng Cú th thy tt c cỏc hot ng sn xut kinh doanh u nh hng ti tỡnh hỡnh ti chớnh ca DN Ngc li tỡnh hỡnh ti chớnh tt hay xu li cú tỏc ng thỳc y hoc kỡm hóm i vi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Do ú, trc lp k hoch ti chớnh doanh nghip, nht thit cn phi nghiờn cu bỏo cỏo ti chớnh ca k thc hin Cỏc bỏo cỏo ti chớnh c son tho theo nh k phn ỏnh mt cỏch tng hp v ton din v tỡnh hỡnh ti sn, ngun vn, kt qu kinh doanh bng cỏc ch tiờu giỏ tr, nhm mc ớch thụng tin v kt qu v tỡnh hỡnh ti chớnh ca DN cho ngi lónh o v b phn ti chớnh DN thy c thc trng ti chớnh ca n v mỡnh, chun b cn c lp k hoch cho k tng lai.Nhng tt c cỏc s liu ca k thc hin l nhng ti liu cú tớnh cht lch s v cha th hin ht nhng ni dung m nhng ngi quan tõm ũi hi Vỡ vy ngi ta phi dựng k thut phõn tớch thuyt minh cỏc mi quan h ch yu, giỳp cho cỏc nh k hoch d bỏo v a cỏc quyt nh ti chớnh cho tng lai, bng cỏch so sỏnh, ỏnh giỏ xem xột xu hng da trờn cỏc thụng tin cú tớnh cht lch s ú Vic phõn tớch ti chớnh ca doanh nghip l mi quan tõm ca nhiu ngi khỏc nh cỏc ch Ngõn hng, cỏc nh qun tr doanh nghip, cỏc nh u t, cỏc nh cung cp vt t, hng húa, dch v Vỡ th, h cú th trung vo vic xem xột nhng khớa cnh khỏc ca tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip.c bit i vi cỏc ch Ngõn hng v cỏc nh tớn dng: mi quan tõm ca h hng ch yu vo kh nng tr n ca doanh nghip Vỡ vy, mt mt h chỳ ý n s lng tin v cỏc ti sn cú th chuyn i nhanh thnh tin so sỏnh vi s n ngn hn bit kh nng toỏn ca doanh nghip Mt khỏc, cỏc h cũn chỳ ý kh nng sinh li t hot ng kinh doanh ca doanh nghip m bo hon tr cỏc khon cho vay di hn, chỳ ý n vic m bo c cu ti chớnh an ton doanh nghip phũng ri ro õy ta thy cú mt quan h i ng, thụng qua phõn tớch ti chớnh doanh nghip, Ngõn hng cũn cú th t kp thi cho cỏc doanh nghip v quyt nh ti chớnh nhm thỏo g khú khn, n nh v phỏt trin doanh nghip; v n lt nú; phõn tớch, ỏnh giỏ ti chớnh doanh nghip Ngõn hng gúp phn kim tra li tớnh trung thc ca kim tra ti chớnh ni b Nh vy, phõn tớch ti chớnh doanh nghip cú th ỏnh giỏ c ri ro ca doanh nghip, c bit l ri ro v kh nng toỏn hin ti v tng lai, v quyt nh: cú nờn cho doanh nghip vay khụng? mc ri ro nu Ngõn hng gỏnh chu chp nhn cho doanh nghip vay? V lý gii c mc ớch vay ca doanh nghip liu cú thc s trung thc khụng? Phõn tớch ti chớnh khụng nhng giỳp Ngõn hng a cỏc quyt nh ỳng n tin hnh xột duyt cỏc khon cho vay m cũn c quỏ trỡnh cho vay Bi, thi hn cho vay, doanh nghip cú ngha v cung cp cho Ngõn hng cỏc bỏo cỏo ti chớnh, cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Qua ú, Ngõn hng cú th phỏt hin nhng du hiu xu v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip ú v thu hi cỏc khon vay trc hn Hn na, cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cỏc doanh nghip cũn giỳp Ngõn hng xõy dng k hoch cho vay, trờn c s ỏnh giỏ thc trng sn xut kinh doanh v ti chớnh mi doanh nghip, Ngõn hng cú th ỏnh giỏ nhu cu ngn hn, trung v di hn T ú, Ngõn hng s cú chin lc huy ng phự hp, trỏnh lóng phớ v t hiu qu cao ng thi, Ngõn hng cú th bit c xu hng phỏt trin ca tng giai on, tng lnh vc kinh t, lp k hoch cung cp tớn dng hng vo lnh vc cú tim nng phỏt trin mnh tng lai Xõy dng k hoch tớn dng phự hp s giỳp Ngõn hng nõng cao hiu qu cho vay, em li li nhun cao cng nh gúp phn thc hin chớnh sỏch phỏt trin kinh t ca Nh nc Nh vy, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cú ý ngha vụ cựng quan trng nn kinh t núi chung v ngnh Ngõn hng núi riờng V i vi cỏn b tớn dng thỡ phõn tớch ti chớnh doanh nghip l mt khõu khụng th thiu quy trỡnh thm nh cho vay ca Ngõn hng 1.2 Ni dung cụng tỏc PTTC i vi DN vay 1.2.1 Khỏi nim phõn tớch ti chớnh Ti chớnh doanh nghip l nhng quan h tin t gn trc tip vi vic t chc huy ng, phõn phi, s dng v qun lý quỏ trỡnh kinh doanh Phõn tớch ti chớnh l quỏ trỡnh xem xột, kim tra, i chiu v so sỏnh s liu v ti chớnh hin hnh vi quỏ kh.Thụng qua phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh, ngi s dng thụng tin cú th ỏnh giỏ tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh nhng ri ro hay trin vng ca doanh nghip 1.2.2 Ti liu phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh DN a) Bng cõn i k toỏn Bng cõn i k toỏn l bỏo cỏo ti chớnh tng hp, phn ỏnh ton b giỏ tr ti sn hin cú v ngun hỡnh thnh nờn ti sn ú ca DN ti mt thi im nht nh Thụng qua bng cõn i k toỏn, ta cú th bit c ton b ti sn hin cú ca doanh nghip, hỡnh thỏi vt cht, c cu ca ti sn, ngun v c cu ngun Do ú, bng cõn i k toỏn l mt ti liu quan trng nghiờn cu ỏnh giỏ mt cỏch tng quỏt tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh, trỡnh s dng v nhng trin vng kinh t, ti chớnh ca doanh nghip b) Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh l mt bỏo cỏo phn ỏnh ton b kt qu hot ng kinh doanh ca mt thi k nht nh v nhng ngha v m DN phi thc hin vi Nh nc S liu trờn bỏo cỏo ny cung cp nhng thụng tin tng hp v phng thc kinh doanh, v vic s dng cỏc tim nng vn, lao ng, k thut, kinh nghim qun lý ca doanh nghip, v ch rng cỏc hot ng kinh doanh ú em li li nhun hay gõy tỡnh trng l õy l mt bn bỏo cỏo ti chớnh c nhng nh lp k hoch rt quan tõm, vỡ nú cung cp cỏc s liu v hot ng kinh doanh m doanh nghip ang thc hin k Nú cũn c coi nh mt bn hng dn d bỏo xem doanh nghip s hot ng tng lai c) Bỏo cỏo lu chuyn tin t - Lu chuyn tin t: l bỏo cỏo ti chớnh tng hp phn ỏnh vic hỡnh thnh v s dng lng tin phỏt sinh kỡ bỏo cỏo ca DN - Mc ớch ca bỏo cỏo lu chuyn tin t: bỏo cỏo cỏc khon thu, chi tin c phõn loi theo cỏc hot ng - ý ngha ca bỏo cỏo lu chuyn tin t: +) Xỏc nh lng tin cỏc hot ng kinh doanh mang li kỡ v d oỏn cỏc dũng tin tng lai +) ỏnh giỏ kh nng toỏn n vay v kh nng tr lói c phn bng tin +) Ch mi liờn h gia lói, l rũng v vic thay i tin ca DN +) L cụng c lp k hoch d)Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh l mt b phn hp thnh h thng bỏo cỏo ti chớnh ca DN, c lp gii thớch v b sung thụng tin v tỡnh hỡnh hot ng sn xut, kinh doanh, tỡnh hỡnh ti chớnh ca DN kỡ bỏo cỏo m cỏc bỏo cỏo ti chớnh khỏc khụng th trỡnh by rừ rng v chi tit c 1.2.3 Cỏc phng phỏp c s dng phõn tớch ti chớnh Phng phỏp phõn tớch ti chớnh bao gm mt h thng cỏc cụng c v bin phỏp nhm tip cn, nghiờn cu cỏc s kin, hin tng, cỏc mi quan h bờn v bờn ngoi, cỏc lun dch chuyn v bin i ti chớnh, cỏc ch tiờu ti chớnh tng hp v chi tit nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh DN V lý thuyt, cú nhiu phng phỏp phõn tớch ti chớnh DN nhng trờn thc t, ngi ta s dng ch yu hai phng phỏp l lp bỏo cỏo dng so sỏnh v phõn tớch t s ti chớnh 1.2.4 Ni dung v cỏc ch tiờu: 1.2.4.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh qua cỏc cõn bng ti chớnh trờn bng CKT (1) Cỏc cõn bng ti chớnh trờn bng CKT a) Vn ngn hn thng xuyờn Vn ngn hn thng xuyờn l phn chờnh lch gia ngun di hn vi TSC v u t di hn Núi cỏch khỏc, nú l mt phn ngun n nh dựng vo vic ti tr cho ti sn ngn hn Vn ngn hn thng xuyờn cú th xỏc nh theo cỏch sau: Cỏch 1: Vn NHTX= Ngun di hn TSC v TDH Cỏch 2: Vn NHTX = Ti sn ngn hn v - Ngun ngn u t ngn hn hn Vn ngn hn thng xuyờn ln hn chng t DN cú mt phn ngun di hn u t cho TSL iu ny em li cho DN mt ngun ti tr n nh, mt du hiu an ton, mt quyn c lp nht nh Nu ngun di hn nh hn ti sn 10 c nh v u t di hn, lỳc ny ngn hn thng xuyờn nh hn 0, chng t TSC v u t di hn c ti tr bng ngun ngn hn, DN kinh doanh vi c cu rt mo him b) Nhu cu ngn hn Nhu cu ngn hn l nhu cu phỏt sinh quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca DN nhng cha c ti tr bi ngi th ba quỏ trỡnh kinh doanh ú Nhu cu VNH = (Ti sn KD & ngoi KD) - (N KD & ngoi KD) - Khi ti sn KD v ngoi KD ln hn n KD v ngoi KD, th hin nhu cu ngn hn dng, DN cú mt phn ti sn ngn hn cn ngun ti tr iu ny cng cú ngha, DN cú mt phn TSNH cha c ti tr bi bờn th ba - Khi ti sn KD v ngoi KD nh hn n KD v ngoi KD, th hin phn chim dng c t bờn th ba ca DN nhiu hn ton b nhu cu phỏt sinh quỏ trỡnh kinh doanh ca DN c) Vn bng tin (Ngõn qu rũng) xỏc nh bng tin, cú th s dng mt cỏch xỏc nh sau: - Cỏch 1: Vn bng tin = (Ngõn qu cú)- (Ngõn qu n) 56 s dng tt h s ny, ngõn hng nờn loi tr t s cỏc khon hng tn kho ng, kộm phm cht, cỏc khon n phi thu khú ũi, cỏc chng khoỏn gim giỏ Trng hp cỏc doanh nghip lp cỏc khon d phũng gim giỏ hng tn kho, d phũng phi thu khú ũi v d phũng gim giỏ u t chng khoỏn ỳng v y thỡ khụng cú gỡ khú khn gỡ cho vic xỏc nh ch tiờu ti chớnh ny Nhng thc t cho thy, ch cú mt phn cỏc khon d phũng c lp v phn ỏnh trờn BCKT ca doanh nghip +i vi ch tiờu k thu tin bỡnh quõn v ch tiờu vũng quay hng tn kho ngõn hng nờn quy nh cỏch tớnh tin bỏn hng trung bỡnh mt ngy v giỏ tr trung bỡnh vt t, hng tn kho theo s bỡnh quõn th t thi gian s chớnh xỏc hn +i vi cỏc t l o lng kh nng sinh li ca doanh nghip cú liờn quan ti LNST, tớnh toỏn ngõn hng cn phi phõn tớch cỏc yu t nh hng giỏn tip ti LNST Riờng i vi t l kh nng sinh li ca ti sn, xin trỡnh by mt s im cn chỳ ý sau: Khả sinh lời tài sả n = Lợi nhuận trớc thuế Tổng tài sả n Phn t nờn thay bng li nhun trc thu v lói vay, cú nh th mi th hin c hiu qu xó hi ca ng sn xut, khụng ph thuc vo c cu ngun ca doanh nghip Lỳc ú, ch tiờu ny s phn ỏnh hiu qu sn xut khỏch quan hn Khi ú, ch tiờu ny cho bit k kinh doanh mt ng núi chung to bao nhiờu ng lói hot ng biu hin nng 57 lc ca doanh nghip vic s dng sn xut to li nhun, ú, mt phn dựng tr lói vay, mt phn np thu thu nhp doanh nghip cho ngõn sỏch v phn cũn li l lói rũng tớch ca doanh nghip Vi ý ngha trờn, ngõn hng cn quan tõm n ch tiờu ny thm nh Ch tiờu ny cng ln cng tt v bt buc phi cao hn lói vay V vic xỏc nh li nhun trc thu v lói vay: Ch tiờu li nhun trc thu v lói vay l mt ch tiờu khụng cú cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip Ch tiờu li nhun trc thu bng Kt qu hot ng sn xut kinh doanh l ch tiờu phn ỏnh li nhun trc thu v sau tr lói tin vay Do ú, xỏc nh c phn t s ca cụng thc, Ngõn hng buc phi ly li nhun trc thu cng vi chi phớ tr lói tin vay Trong chi phớ tr lói tin vay c gp chung vi chi phớ qun lý doanh nghip phn ỏnh bng Kt qu hot ng sn xut kinh doanh Nh vy, bit chi phớ tr lói tin vay, ngõn hng cn yờu cu cỏc doanh nghip cung cp thờm thụng tin ny bng cỏch: sau ch tiờu Chi phớ qun lý doanh nghip BCKQKD, b sung thờm ch tiờu ú l chi phớ lói vay, vic ny i vi cỏc doanh nghip khụng phi l iu khú khn vỡ cỏc doanh nghip u t chc k toỏn chi tit v iu kin s dng mỏy vi tớnh cụng tỏc hoch toỏn k toỏn 58 3.2.3 Xõy dng h thng cỏc ch tiờu trung bỡnh ngnh i vi tng ngnh ngh lnh vc Hin nay, mc dự cỏn b tớn dng ca chi nhỏnh c cung cp nhiu ti liu v phõn tớch ti chớnh khỏch hng tham kho, song nhiu gia cỏc ti liu li khụng cú s thng nht v tờn gi cho vic tớnh toỏn cựng mt ch tiờu, thm v mt ni dung ca ch tiờu, iu ny gõy lỳng tỳng cho cỏn b tớn dng c bit l cỏn b tớn dng cũn ớt kinh nghim la chn cỏc ch tiờu phõn tớch.Vớ d: H s toỏn tc thi cú ti liu tớnh bng cụng thc = Vn bng tin/ N n hn, cú ti liu tớnh bng = Vn bng tin/ N ngn hn Mt khỏc chi nhỏnh ỏp dng v cỏc tiờu chun ti chớnh cho mi loi hỡnh doanh nghip, lnh vc kinh doanh nh sau: H s toỏn ngn hn ln hn H s nhanh ln hn hoc bng H s toỏn tc thi ln hn 0,5 iu ny khụng chớnh xỏc i vi tt c cỏc doanh nghip Do ú, nõng cao cht lng phõn tớch ỏnh giỏ ti chớnh i vi doanh nghip vay vn, chi nhỏnh cn sm xõy dng mt h thng ch tiờu ti chớnh chun mc lm c s cho cỏc cỏn b tớn dng quỏ trỡnh lm vic 3.2.4 Nõng cao trỡnh ca cỏn b tớn dng Ngy nay, ny khụng ch ca riờng chi nhỏnh m l bc xỳc ca ton ngnh kinh t trờn ton cu t nc ta ang thi k phỏt trin mnh m, xu hng ton cu hoỏ, m ca thụng thng vi quc t, nhõn t ngi ang tr nờn vụ cựng quan trng 59 thc hin c gii phỏp ny, chi nhỏnh ó v ang tng bc nõng cao trỡnh cho cỏn b tớn dng Hin nay, cỏc cỏn b tớn dng ti chi nhỏnh cú hai th h rừ rt: mt l lp tr mi cụng tỏc c vi nm, kinh nghim cha nhiu, hai l cỏn b tớn dng cú trỡnh chuyờn mụn cao vỡ vy gim thiu chờnh lch ú chi nhỏnh nờn khuyn khớch vic hc thờm ngoi gi bng nhiu hỡnh thc khỏc nhau: tng lng tr cp cao hn cho vic i hc thờm ngoi cỏc ch tiờu ca chi nhỏnh va phc v tt cho cụng vic ca cỏn b, va em li s thnh vng, thng th cnh tranh v phỏt trin ca ngõn hng nh ngoi ng, tin hc Cú nhng chớnh sỏch thng pht cụng bng nghiờm minh: mc ớch ca chớnh sỏch ny l gn kt trỏch nhim ca cỏn b tớn dng vi hot ng thm nh phõn tớch khỏch hng Theo ú, ngõn hng nờn nh k t chc hi ngh tng kt tỡnh hỡnh ỏnh giỏ rỳt kinh nghim v cụng tỏc thm nh núi chung v phõn tớch ti chớnh khỏch hng núi riờng 3.2.5.Tng thờm cỏc ch tiờu phõn tớch khỏch hng Mc dự i vi ngõn hng mt s ch tiờu nh h s kh nng toỏn, h s ch s hu tng ti sn l nhng ch tiờu chớnh, ch yu v vụ cựng quan trng i vi ngõn hng Nhng bờn cnh ú, cỏc loi phõn tớch din bin ngun v s dng vn, cỏc ch tiờu vũng quay ngn hn cng nờn a vo s dng Cỏc ch tiờu ny mc dự khụng phi l mi quan tõm hng u ca ngõn hng nhng thụng qua vic tớnh toỏn v phõn tớch nú mt phn s gii trỡnh nhiu hn v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip nú s b sung, kt hp cỏc ch tiờu chớnh, c bit vi bỏo cỏo lu chuyn tin t phn ỏnh mt bc tranh ton 60 din v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Thớ d nu ngn hn thng xuyờn ln hn nhu cu ngn hn thng xuyờn thỡ chng t n ngn hn ti tr cho cỏc khon khỏc ngoi ti sn ngn hn v cỏc khon phi thu Tc l, nu phn ny ln thỡ kh nng toỏn ca doanh nghip cú th cha tt Tuy nhiờn, mt bỏo cỏo thm nh cú rt nhiu phn thm nh khỏc nh: thm nh t cỏch phỏp nhõn, thm nh phng ỏn vay , thm nh ti sn m bo Nu khõu phõn tớch ti chớnh quỏ i sõu hoc quỏ di dũng thỡ cú th gõy tha v lp, chng chộo Vi nhng doanh nghip cú quy mụ ln, phc cỏc bỏo cỏo ti chớnh cng phc v sỏng t tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Ngc li, vi nhng doanh nghip cú bỏo cỏo ti chớnh n gin thỡ ch cn s dng cỏc ch tiờu ti chớnh ch yu m ngõn hng quan tõm, khụng gõy chng chộo, trựng lp m khụng nờu bt c cn quan tõm Bỏo cỏo lu chuyn tin t l bỏo cỏo phn ỏnh ton din tỡnh hỡnh ti chớnh ca khỏch hng, nhng cha c chỳ trng nhiu 3.2.6 Lp qu h tr cho cụng tỏc phõn tớch khỏch hng Hin nay, cha cú mt ngõn hng no lp qu h tr cho quỏ trỡnh thm nh tớn dng khỏch hng ca cỏn b tớn dng bi vic thm nh ti chớnh khỏch hng ch yu ch da vo nhng giy t, bỏo cỏo ti chớnh m khỏch hng np, t trung tõm thụng tin tớn dng Ngõn hng Nh nc CIC v linh cm, kinh nghim ca cỏn b tớn dng ỳc kt li Vic iu tra tn c s sn xut kinh doanh hay phng khỏch hng din cũn l t, mang tớnh 61 hỡnh thc cha thc s khai thỏc tim nng ngun ny Thụng tin t iu tra thc t cú ý ngha quan trng giỳp cỏn b tớn dng loi tr nhng bỏo cỏo ti chớnh "ma" Hn na thu thp thụng tin thc t cũn rt quan trng giai on phõn tớch cho vay vỡ cú theo sỏt thc t khỏch hng cỏn b tớn dng mi nm bt c tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh thc din ra, thy c doanh nghip s dng vay cú ỳng mc ớch v hiu qu Vỡ l ú, ngun thụng tin ny cn c chỳ trng khai thỏc V to iu kin cng nh khuyn khớch cỏc cỏn b tớn dng tớch cc xung c s iu tra, phng trc tip thỡ Chi nhỏnh nờn xem xột thnh lp qu riờng h tr kinh phớ iu tra trc tip cho cỏn b tớn dng ca Chi nhỏnh 62 Kt lun Túm li, cú th núi hot ng tớn dng l mt hot ng kinh doanh mang li li nhun ch yu ca cỏc Ngõn hng Thng mi, c bit l hot ng cho vay i vi cỏc DN Tuy nhiờn, ri ro m cỏc Ngõn hng thng gp cho vay l khụng thu hi c cỏc khon n n hn Nguyờn nhõn dn n ri ro ny phn ln Ngõn hng khụng nm bt c tỡnh hỡnh ti chớnh khỏch hng mt cỏch chớnh xỏc, ton din, kp thi Vỡ vy, da trờn kin thc nn tng ó hc nh trng, trờn c s tỡm hiu thc t hot ng tớn dng i vi DN ti chi nhỏnh Tam Trinh, cựng vi vic k tha nhng nghiờn cu ó cú t trc, chuyờn trung gii quyt mt s sau: Mt l, h thng húa nhng cú tớnh cht lý lun chung nht v tớn dng Ngõn hng v phõn tớch ti chớnh DN Hai l, phõn tớch v lm rừ thc trng cụng tỏc phõn tớch ti chớnh i vi DN vay ti chi nhỏnh Tam Trinh Trờn c s 63 ú, ỏnh giỏ nhng kt qu t c, rỳt nhng tn ti v nguyờn nhõn Ba l, t kt qu ca quỏ trỡnh phõn tớch thc trng, chuyờn a mt s gii phỏp, kin ngh nhm nõng cao cht lng cụng tỏc phõn tớch ti chớnh DN phc v cho hot ng tớn dng ca chi nhỏnh Vi kin thc nh ca mỡnh, qua bi vit ny em mun nờu mt vi gii phỏp v kin ngh nh nhm gúp phn hon thin nhng hn ch v ni dung phõn tớch ti chớnh ti Ngõn hng Mong rng õy s l mt nhng gii phỏp v kin ngh hp lý v cú giỏ tr thc tin cho quỏ trỡnh i mi v phỏp trin ca Ngõn hng Tuy nhiờn õy l mt phc ũi hi phi cú thi gian nghiờn cu lõu di Mt khỏc, kh nng tỡm hiu thc tin cng nh s hiu bit cũn hn ch nờn chuyờn khụng trỏnh thiu sút Vỡ vy, em rt mong nhn c s ch bo ca thy cụ, s úng gúp ca bn bố cng nh bt c quan tõm n ti ny Cui cựng, em xin cỏm n cụ giỏo Mai Th Thng Huyn, cựng cỏc thy cụ Khoa Ti Chớnh, Hc vin Ngõn hng, cỏc anh ch lm vic ti Phũng Tớn dng, chi nhỏnh Tam Trinh NHNN v PTNT VN ó giỳp em hon thnh chuyờn ny./ 64 Mc lc Trang Li m u 65 Chng 1: Nhng c bn v Phõn tớch ti chớnh DN phc v cụng tỏc tớn dng NH 1.1 ý ngha ca PTTC hot ng tớn dng ca Ngõn hng 1.2 Ni dung cụng tỏc PTTC i vi DN vay 1.2.1 Khỏi nim Phõn tớch ti chớnh 1.2.2 Ti liu phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh DN 1.2.3 Cỏc phng phỏp c s dng PTTC 1.2.4 Ni dung v cỏc ch tiờu PTTC 1.2.4.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh TC qua cỏc cõn bng TC trờn BCKT 1.2.4.2 Phõn tớch cỏc h s ti chớnh c trng 14 Chng 2: Thc trng cụng tỏc PTTC DN phc v cho hot ng tớn dng ca chi nhỏnh Tam Trinh 21 2.1 Thc trng cụng tỏc PTTC cỏc DN phc v hot ng tớn dng ti chi nhỏnh Tam Trinh 21 66 2.1.1 Túm tt quy trỡnh cho vay v qun lý tớn dng DN ca chi nhỏnh 21 2.1.2 Vớ d PTTC DN vay ca chi nhỏnh - Cụng ty CP chn nuụi ch bin & XNK 24 2.2 ỏnh giỏ cụng tỏc PTTC DN ca Ngõn hng cho vay 37 2.2.1 Nhng kt qu t c 37 2.2.2 Nhng tn ti v nguyờn nhõn 38 Chng 3: Gii phỏp nhm nõng cao cht lng PTTC DN phc v hot ng tớn dng ti SGDI- NHCT VN 41 Kt lun 49 Danh mc ti liu tham kho Frederic S Mixsshkin (2001), Tin t, ngõn hng v th trng ti chớnh, NXB Khoa hc v k thut, H ni 67 TS Tụ Kim Ngc (2004), Giỏo trỡnh Lý thuyt tin t ngõn hng, NXB Thng kờ, H ni 3.NGT, TS Lờ Th Xuõn (2005), Giỏo trỡnh phõn tớch hot ng kinh doanh, NXB Thng kờ, H ni 4.Cỏc Ti Chớnh , Ngõn Hng , K Toỏn , Kim Toỏn 5.Cỏc bn quy nh , hng dn liờn quan n quy ch cho vay ca NHNN v PTNT VN 68 Nhn xột ca giỏo viờn hng dn 69 70 Nhn xột v ỏnh giỏ ca c s thc [...]... Thực trạng công tác PTTC DN phục vụ cho hoạt động tín dụng của chi nhánh tam trinh 2.1 Thực trạng công tác PTTC DN phục vụ cho hoạt động tín dụng của chi nhánh Tam Trinh 2.1.1.Tóm tắt quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp của chi nhánh Tam Trinh a) Mục đích, yêu cầu Quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp được soạn thảo với mục đích giúp cho quá trình cho vay diễn ra thống nhất,... tương đối của nhu cầu vốn ngắn hạn so với mức hoạt động của DN theo chỉ số sau: Nhu cầu VNH Doanh thu thuần x 100 Hoặc phân tích sự biến động của các chỉ tiêu hoạt động như vòng quay của hàng tồn kho, của các khoản phải thu 1.2.4.2 Phân tích các hệ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài chính chưa lột tả được hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp, do vậy các nhà tài chính. .. Nguyển Công Trứ – Hai Bà Trưng -HN -Công ty mới chuyển đổi từ DN Nhà Nước sang công ty cổ phần nên 2 năm đầu được miễn thuế TNDN và giảm 50% cho 3 năm tiếp theo Nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng, đối với chi nhánh Tam Trinh công tác phân tích, đánh giá đối với tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng là một khâu quan trọng cơ bản của. .. công tác thường xuyên, liên tục phải làm đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh, kết quả đưa ra từ công tác trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay hay không Mỗi cán bộ tín dụng đều được cung cấp văn bản “hướng dẫn phân tích và họ đã làm theo trình tự: (1) Yêu cầu của phân tích đánh giá tài chính 33 - Đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của. .. các chỉ tiêu của doanh nghiệp giữa các kỳ, so sánh với các chỉ tiêu tương ứng của doanh nghiệp khác trong cùng một lĩnh vực hoạt động hoặc với hệ số trung bình của ngành 24 - Phân tích các nhân tố, các nguyên nhân làm tăng, giảm các chỉ tiêu để làm rõ tình hình tài chính của DN và đề ra các biện pháp cần thiết nhằm nâng cao năng lực hoạt động của tài sản trong DN (4) Các chỉ tiêu sinh lời Các chỉ tiêu... toán nợ vay của doanh nghiệp + Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn + TSCĐ và đầu tư dài hạn + Tổng hợp kết quả (4) Phân tích tài chính doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán của công ty CP chăn nuôi chế biến và XNK Đơn vị tính : Triệu đồng tài sản 1 A .Tài sản ngắn hạn I.Tiền và các khoản tương đương tiền 1.Tiền 2 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1 Đầu tư tài chính ngắn hạn... còn dùng các hệ 16 số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính Mỗi một doanh nghiệp khác nhau, có các hệ số tài chính khác nhau, thậm chí một doanh nghiệp ở những thời điểm khác nhau cũng có các hệ số tài chính không giống nhau Do đó người ta coi các hệ số tài chính là những biểu hiện đặc trưng nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Tình hình tài chính được... Doanh nghiệp, Luật Doanh nghiệp Nhà nước, Luật đầu tư nước ngoài và Luật Hợp tác xã ) áp dụng trong toàn bộ hệ thống NHNN và PTNT Việt Nam • Đối tượng áp dụng: Về nguyên tắc, NHNN và PTNT VN xem xét cho vay các đối tượng sau: + Các khách hàng Việt Nam bao gồm doanh nghiệp nhà nước (DNNN), hợp tác xã, công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các tổ... thanh toán của doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác trong cùng một lĩnh vực hoạt động hoặc với hệ số trung bình của ngành Tuy nhiên, để có kết luận đúng về khả năng thanh toán của doanh nghiệp cần phải có cách nhìn toàn diện, phải thấy được sự tác động của các nhân tố làm tăng hoặc giảm các chỉ tiêu (2 )Các chỉ tiêu phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư a) Hệ số nợ và tỷ suất tự tài trợ 19... thuật của doanh nghiệp tăng lên, điều này tạo năng lực sản xuất và xu hướng phát triển kinh doanh lâu dài, tăng sức cạnh tranh trên thị trường Để phân tích các chỉ tiêu kể trên, phương pháp phân tích chủ yếu là so sánh các chỉ tiêu cuối kỳ với đầu năm hoặc so sánh các chỉ tiêu của doanh nghiệp với các chỉ tiêu bình quân của ngành (3 )Các chỉ tiêu phân tích năng lực hoạt động của tài sản a)Vòng quay các