Thực trạng công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI-NHCT VN

Thực trạng công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI-NHCT VN

Lời mở đầu

Đối với hầu hết chúng ta, ngân hàng là loại hình tổ chức kinh doanh

có vai trò vô cùng quan trọng Với sự hiện diện của ngân hàng, chúng ta cóthể nhận đợc các khoản vay để thanh toán cho việc mua ô tô mới hoặc đểtrang trải chi phí cho việc học tập, kinh doanh Bên cạnh đó, ngân hàngcũng là một địa chỉ hữu ích nếu chúng ta mong muốn nhận đợc những lờikhuyên về việc đầu t các khoản tiết kiệm hay lu trữ và bảo quản các giấy tờ

có giá Hệ thống ngân hàng với hàng ngàn chi nhánh hoạt động trên toànthế giới có thể tác động đến sự phát triển của tất cả mọi lĩnh vực và của toàn

bộ nền kinh tế nói chung

Vậy ngân hàng là gì? Ngân hàng là tổ chức tài chính nhận tiền gửi

và cho vay tiền Thuật ngữ các ngân hàng (banks) bao gồm những hãng

nh các NHTM, các công ty tiết kiệm và cho vay tiền, các Ngân hàng tiết kiệm tơng trợ và các liên hiệp tín dụng (tr 32, Tiền tệ, ngân hàng & thị tr-

ờng tài chính- Frederic S.Mishkin ) Công nghiệp ngân hàng gân đây mới

đ-ợc nói nhiều trên báo chí Những vụ vỡ nợ của các NHTM vẫn đang ở tỉ lệcao nhất từ khi có cuộc Đại suy thoái và công nghiệp tiết kiệm và cho vay

đã đòi hỏi một sự bảo lãnh to lớn Mặc dù, các ngân hàng đã đợc tự chủ tàichính, chủ động huy động vốn và cho vay theo khuôn khổ pháp luật nhngvấn đề trọng yếu là phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong nền kinh tế,

đáp ứng một cách nhanh chóng kịp thời tình trạng thừa thiếu vốn trong nềnkinh tế với chi phí hợp lý Nh vậy, có một câu hỏi đặt ra là quan hệ tín dụnggiữa ngân hàng và khách hàng (đặc biệt là các doanh nghiệp) hiện nay rasao? Chắc chắn mối quan hệ đó sẽ ngày càng phải gắn bó, tơng tác lẫnnhau Vì DN không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu ngân hàng sẽ giảm, ảnhhởng đến việc cho DN khác vay vốn, ảnh hởng đến sự tồn tại và pháp triểncủa ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trong quá trình thẩm địnhcho vay, ngân hàng cần đặc biệt chú trọng khâu phân tích tài chính đối với

DN vay vốn tại ngân hàng Đó cũng chính là lý do em chọn đề tài: “Thực trạng công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt

động tín dụng của SGDI-NHCT VN”, nơi em thực tập

Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề chia làm ba chơng:

Chơng 1 : Những vấn đề cơ bản về tín dụng Ngân hàng và phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng.

Chơng 2 : Thực trạng công tác PTTC các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI- NHCT VN.

Chơng 3 : Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài chính DN phục cụ cho hoạt động tín dụng tại SGDI- NHCT VN.

Với kiến thức còn hạn chế về nội dung, nên chuyên đề không tránhkhỏi những khiếm khuyết, em mong nhận đợc những ý kiến đóng góp củathầy cô để chuyên đề đợc bổ sung, hoàn chỉnh

1.1.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng và đặc trng của quan hệ tín dụng

Trớc hết, để hiểu đợc tín dụng Ngân hàng ta cần phải nắm rõ kháiniệm tín dụng Tín dụng ra đời cùng với sự xuất hiện của tiền tệ Tín dụng

là quan hệ vay mợn vốn lẫn nhau dựa trên sự tin tởng số vốn đó sẽ đợc hoànlại vào một ngày xác định trong tơng lai Có thể định nghĩa quan hệ tín

dụng một cách đầy đủ nh sau: Tín dụng là quan hệ chuyển nhợng tạm thời một lợng giá trị ( dới hình thức tiền tệ hay hiện vật) từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng để sau một thời gian nhất định thu hồi về một lợng giá trị lớn hơn lợng giá trị ban đầu ( tr 15,giáo trình Lý thuyết tiền tệ Ngân hàng,NXB Thống kê, chủ biên Tô Kim Ngọc ) Quan hệ tín dụng ra đời và

tồn tại xuất phát từ đòi hỏi khách quan của quá trình tuần hoàn vốn để giảiquyết hiện tợng thừa, thiếu vốn diễn ra thờng xuyên giữa các chủ thể kinh tếtrong xã hội Các quan hệ tín dụng đợc tổ chức thành hệ thống và có mốiquan hệ hỗ trợ nhau nhằm đảm bảo hiệu quả của sự dẫn vốn từ nơi thừa đếnnơi thiếu

Do đó, một quan hệ tín dụng phải thỏa mãn những đặc trng sau:

Thứ nhất, là quan hệ chuyển nhợng mang tính chất tạm thời Và thực

chất trong quan hệ tín dụng chỉ có sự chuyển nhợng quyền sử dụng lợng giátrị tạm thời nhàn rỗi trong một khoảng thời gian nhất định mà không có sựthay đổi quyền sở hữu đối với lợng giá trị đó

Thứ hai, là tính hoàn trả Nói cách khác, nó là giá trả cho sự hy sinh

quyền sử dụng vốn hiện tại của ngời sở hữu vì thế nó phải đủ hấp dẫn đểngời sở hữu sẵn sàng hy sinh quyền sử dụng đó

Thứ ba, quan hệ tín dụng dựa trên cơ sở sự tin tởng giữa ngời đi vay

và ngời cho vay Có thể nói đây là điều kiện tiên quyết để thiết lập quan hệ

tín dụng Ngời cho vay tin tởng rằng vốn dễ đợc hoàn trả đầy đủ khi đếnhạn Ngời đi vay cũng tin vào khả năng phát huy hiệu quả của vốn vay Sựgặp gỡ này sẽ là điều kiện hình thành nên quan hệ tín dụng

Nh vậy, tín dụng Ngân hàng có thể hiểu là việc ngân hàng tin tởngnhờng quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất

định và kết thúc thời gian đó ngân hàng sẽ thu về cả vốn lẫn lãi Chính nhờhoạt động này mà ngân hàng trang trải đợc mọi chi phí phát sinh và lànguồn thu chủ yếu của ngân hàng Tuy nhiên, vì lợi nhuận tỉ lệ thuận với rủi

ro nên nó cũng đồng nghĩa với mức lợi nhuận thu đợc càng lớn thì rủi rongân hàng gặp phải sẽ càng cao Và để hạn chế rủi ro tín dụng này thì trớckhi đặt vấn đề cho vay, ngân hàng cần phải tiến hành công tác phân tích tàichính các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Làm tốt khâu này sẽ đảm bảo

sự an toàn, ổn định và phát triển quy mô của hoạt động cho vay của ngânhàng

1.1.2 ý nghĩa của công tác phân tích tài chính các DN đối với hoạt

động tín dụng của Ngân hàng

Có thể thấy tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnh hởng tớitình hình tài chính của DN Ngợc lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại cótác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Do

đó, trớc khi lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp, nhất thiết cần phải nghiêncứu báo cáo tài chính của kỳ thực hiện Các báo cáo tài chính đợc soạn thảotheo định kỳ phản ánh một cách tổng hợp và toàn diện về tình hình tài sản,nguồn vốn, kết quả kinh doanh bằng các chỉ tiêu giá trị, nhằm mục đíchthông tin về kết quả và tình hình tài chính của DN cho ngời lãnh đạo và bộphận tài chính DN thấy đợc thực trạng tài chính của đơn vị mình, chuẩn bịcăn cứ lập kế hoạch cho kỳ tơng lai.Nhng tất cả các số liệu của kỳ thực hiện

là những tài liệu có tính chất lịch sử và cha thể hiện hết những nội dung mànhững ngời quan tâm đòi hỏi Vì vậy ngời ta phải dùng kỹ thuật phân tích

để thuyết minh các mối quan hệ chủ yếu, giúp cho các nhà kế hoạch dự báo

và đa ra các quyết định tài chính cho tơng lai, bằng cách so sánh, đánh giáxem xét xu hớng dựa trên các thông tin có tính chất lịch sử đó

Việc phân tích tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiềungời khác nhau nh các chủ Ngân hàng, các nhà quản trị doanh nghiệp, cácnhà đầu t, các nhà cung cấp vật t, hàng hóa, dịch vụ Vì thế, họ có thể tậptrung vào việc xem xét những khía cạnh khác nhau của tình hình tài chínhdoanh nghiệp.Đặc biệt đối với các chủ Ngân hàng và các nhà tín dụng: mốiquan tâm của họ hớng chủ yếu vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Vìvậy, một mặt họ chú ý đến số lợng tiền và các tài sản có thể chuyển đổinhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả năng thanh toáncủa doanh nghiệp Mặt khác, các họ còn chú ý khả năng sinh lời từ hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp đảm bảo hoàn trả các khoản cho vay dàihạn, chú ý đến việc đảm bảo cơ cấu tài chính an toàn trong doanh nghiệp để

đề phòng rủi ro ở đây ta thấy có một quan hệ đối ứng, thông qua phân tíchtài chính doanh nghiệp, Ngân hàng còn có thể t vấn kịp thời cho các doanhnghiệp về quyết định tài chính nhằm tháo gỡ khó khăn, ổn định và pháttriển doanh nghiệp; và đến lợt nó; phân tích, đánh giá tài chính doanhnghiệp trong Ngân hàng góp phần kiểm tra lại tính trung thực của kiểm tratài chính nội bộ Nh vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp có thể đánh giá

đợc rủi ro của doanh nghiệp, đặc biệt là rủi ro về khả năng thanh toán ởhiện tại và tơng lai, và quyết định: có nên cho doanh nghiệp vay vốnkhông? mức độ rủi ro nếu Ngân hàng gánh chịu khi chấp nhận cho doanhnghiệp vay? Và lý giải đợc mục đích vay vốn của doanh nghiệp liệu có thực

sự trung thực không? Phân tích tài chính không những giúp Ngân hàng đa

ra các quyết định đúng đắn khi tiến hành xét duyệt các khoản cho vay màcòn trong cả quá trình cho vay Bởi, trong thời hạn cho vay, doanh nghiệpvẫn có nghĩa vụ cung cấp cho Ngân hàng các báo cáo tài chính, các thôngtin về tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua đó, Ngân hàng có thể pháthiện những dấu hiệu xấu về tình hình tài chính của doanh nghiệp đó và thuhồi các khoản vay trớc hạn Hơn nữa, công tác phân tích tài chính cácdoanh nghiệp còn giúp Ngân hàng xây dựng kế hoạch cho vay, trên cơ sở

đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh và tài chính mỗi doanh nghiệp,Ngân hàng có thể đánh giá nhu cầu vốn ngắn hạn, trung và dài hạn Từ đó,Ngân hàng sẽ có chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí và đạt hiệuquả cao Đồng thời, Ngân hàng có thể biết đợc xu hớng phát triển của từnggiai đoạn, từng lĩnh vực kinh tế, lập kế hoạch cung cấp tín dụng hớng vàolĩnh vực có tiềm năng phát triển mạnh trong tơng lai Xây dựng kế hoạch tíndụng phù hợp sẽ giúp Ngân hàng nâng cao hiệu quả cho vay, đem lại lợi

nhuận cao cũng nh góp phần thực hiện chính sách phát triển kinh tế củaNhà nớc.

Nh vậy, phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa vô cùng quan trọngtrong nền kinh tế nói chung và ngành Ngân hàng nói riêng Và đối với cán

bộ tín dụng thì phân tích tài chính doanh nghiệp là một khâu không thểthiếu trong quy trình thẩm định cho vay của Ngân hàng

1.2 Nội dung công tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn

1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc

tổ chức huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh

doanh.Phân tích tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ (tr.139, giáo trình Phân

tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê Hà nội 2005, chủ biênNGƯT,TS Lê Thị Xuân ) Thông qua phân tích tình hình tài chính, ngời sửdụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nhnhững rủi ro hay triển vọng của doanh nghiệp

1.2.2 Tài liệu phân tích tình hình tài chính DN

a) Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộgiá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành nên tài sản đó của DN tại mộtthời điểm nhất định

Kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm 2 phần:

- Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của DN,

bao gồm: tài sản lu động và đầu t ngắn hạn (loại A) và tài sản cố định, đầu

t dài hạn (loại B) Mỗi loại đó lại bao gồm nhiều chỉ tiêu khác nhau đợc sắpxếp theo một trình tự phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý trong từnggiai đoạn Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu ở phần này phản ánh số tài sảnhiện có của DN ở thời điểm lập báo cáo; còn xét về mặt pháp lý, nó phản

ánh vốn thuộc quyền sở hữu hoặc quyền quản lý lâu dài của DN

- Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành nên các tài sản,

bao gồm: Nợ phải trả (loại A) và nguồn vốn chủ sở hữu (loại B) Mỗi loại A

và B lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau và cũng đợc sắp xếp theo một trình

tự thích hợp với yêu cầu của công tác quản lý Xét về mặt kinh tế, các chỉ

tiêu thuộc phần nguồn vốn phản ánh các nguồn hình thành nên tài sản cócủa DN; còn xét về phơng diện pháp lý, các chỉ tiêu này phản ánh tráchnhiệm pháp lý của DN đối với các đối tợng đầu t vốn(nhà nớc, ngân hàng,

cổ đông), cũng nh với khách hàng thông qua công nợ phải trả

Bảng cân đối kế toán có những đặc điểm nh sau:

+) Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán đợc phản ánh dới hình thái giátrị Cho nên, ta có thể tổng hợp đợc toàn bộ tài sản của doanh nghiệp tạimột thời điểm Từ đó, cho phép ta đánh giá khái quát tình hình tài chínhqua các chỉ tiêu

+) Bảng cân đối kế toán có kết cấu 2 phần, thực chất là phản ánh 2 mặtcủa một lợng tài sản, cho nên tổng tài sản luôn luôn bằng nguồn vốn, tức là:Tài sản = Nguồn vốn

Hay: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu

Hoặc: Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả

Nh vậy, thông qua bảng cân đối kế toán, ta có thể biết đợc toàn bộ tàisản hiện có của doanh nghiệp, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, nguồnvốn và cơ cấu nguồn vốn Do đó, bảng cân đối kế toán là một tài liệu quantrọng để nghiên cứu đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinhdoanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính củadoanh nghiệp

b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo phản ánh toàn

bộ kết quả hoạt động kinh doanh của trong một thời kỳ nhất định và nhữngnghĩa vụ mà DN phải thực hiện với Nhà nớc Số liệu trên báo cáo này cungcấp những thông tin tổng hợp về phơng thức kinh doanh, về việc sử dụngcác tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanhnghiệp, và chỉ ra rằng các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận haygây ra tình trạng lỗ vốn Đây là một bản báo cáo tài chính đợc những nhàlập kế hoạch rất quan tâm, vì nó cung cấp các số liệu về hoạt động kinhdoanh mà doanh nghiệp đang thực hiện trong kỳ Nó còn đợc coi nh mộtbản hớng dẫn để dự báo xem doanh nghiệp sẽ hoạt động ra sao trong tơnglai

Nội dung của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể thay đổi theotừng thời kỳ tùy theo yêu cầu quản lý, nhng phải phản ánh đợc bốn nội

dung cơ bản sau đây: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chiphí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận và đợc xác định qua đẳng thức sau đây:

Chi phí bán hàng -

Chi phí quản

lý DN

c) Báo cáo lu chuyển tiền tệ

- Lu chuyển tiền tệ: là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kì báo cáo của DN

- Mục đích của báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo các khoản thu, chi tiền đợc phân loại theo các hoạt động

- ý nghĩa của báo cáo lu chuyển tiền tệ:

+) Xác định lợng tiền do các hoạt động kinh doanh mang lại trong kì và

dự đoán các dòng tiền trong tơng lai

+) Đánh giá khả năng thanh toán nợ vay và khả năng trả lãi cổ phần bằngtiền

+) Chỉ ra mối liên hệ giữa lãi, lỗ ròng và việc thay đổi tiền của DN

+) Là công cụ lập kế hoạch

- Cấu trúc của báo cáo lu chuyển tiền tệ: Theo chế độ kế toán Việt

Nam qui định một báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc chia làm 3 phần:

+) Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của DN

+) Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động đầu t của DN

+) Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính

d) Thuyết minh báo cáo tài chính

- Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của DN, đợc lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính của DN trong kì báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết đợc

- Nội dung của báo cáo:

+) Trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của DN

+) Nội dung một số chế độ kế toán đợc DN lựa chọn để áp dụng

+) Tình hình và lí do biến động của một số đối tợng tài sản và nguồn vốn

đối tợng quan trọng

+) Phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và kiến nghị của DN

1.2.3 Các phơng pháp đợc sử dụng trong phân tích tài chính

Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan

hệ bên trong và bên ngoài, các luồn dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính DN

Về lý thuyết, có nhiều phơng pháp phân tích tài chính DN nhng trên thực tế,ngời ta sử dụng chủ yếu hai phơng pháp là lập báo cáo dạng so sánh và phân tích tỷ số tài chính

 Phơng pháp lập báo cáo tài chính dạng so sánh: có 3 dạng nh sau:+) Lập báo cáo khuynh hớng (so sánh ngang)

+) Lập báo cáo so sánh dọc

+) Lập báo cáo thay đổi hàng năm

Việc sử dụng phơng pháp này nhằm mục đích:

+) Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà DN đặt ra bằng các so sánh giữa trị số của các chỉ tiêu tài chính kỳ thực tế với kỳ kế hoạch.+) Đánh giá tốc độ, xu hớng pháp triển của hiện tợng và kết quả kinh tế thông qua việc so sánh giữa kết quả kỳ này với kỳ trớc

+) Đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh giữa kết quả của bộ phận hay của đơn vị thành viên với hệ số trung bình củangành hoặc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác

có cùng qui mô hoạt động, trong cùng lĩnh vực hoạt động

 Phơng pháp phân tích tỷ số tài chính:

- Tỷ số phản ánh mối quan hệ tỉ lệ giữa chỉ tiêu này và chỉ tiêu khác

- Tỷ số tài chính phản ánh mối quan hệ tỉ lệ giữa các chỉ tiêu tài chính với nhau

- Các tỷ số tài chính có ý nghĩa quan trọng là khái quát một cách chung nhất tình hình tài chính trên tất cả các mặt trong một thời kỳ nhất định

- Lu ý: Mặc dù mỗi một tỷ số đều có ý nghĩa nhất định tuy nhiên những kết quả thu cần đợc tổng kết,phân tích, nhìn nhận trên nhiều phơng diện,trong mối quan hệ với nhau mới cho đợc những nhận xét chính xác

1.2.4 Nội dung và các chỉ tiêu:

1.2.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các cân bằng tài chính trên bảng CĐKT

b) Nhu cầu vốn lu động

Nhu cầu vốn lu động là nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của DN nhng cha đợc tài trợ bởi ngời thứ ba trong quá trình kinh doanh đó

Để xác định nhu cầu vốn lu động có thể chia bảng cân đối kế toán thành các nhóm sau:

Ngân quỹ có:

- Tiền

Ngân quỹ nợ:

- Vay ngắn hạn

- Đầu t tài chính NH - Nợ dài hạn đến hạn trả

Tài sản cố định và đầu t dài hạn

Nhu cầu VLĐ = (Tài sản KD & ngoài KD) - (Nợ KD & ngoài KD)

- Khi tài sản KD và ngoài KD lớn hơn nợ KD và ngoài KD, thể hiện nhu cầu vốn lu động dơng, DN có một phần tài sản lu động cần nguồn tài trợ Điều này cũng có nghĩa, trong DN có một phần TSLĐ cha đợc tài trợ bởi bên thứ ba

- Khi tài sản KD và ngoài KD nhỏ hơn nợ KD và ngoài KD, thể hiện phần vốn chiếm dụng đợc từ bên thứ ba của DN nhiều hơn toàn bộ nhucầu vốn phát sinh trong quá trình kinh doanh của DN

c) Vốn bằng tiền (Ngân quỹ ròng)

Để xác định vốn bằng tiền, có thể sử dụng một trong 2 cách xác định sau:

- Cách 1: Vốn bằng tiền = (Ngân quỹ có)- (Ngân quỹ nợ)

+) Nếu ngân quỹ có > ngân quỹ nợ tức vốn bằng tiền dơng, chứng tỏ

+) Vốn bằng tiền > 0 (nếu nhu cầu vốn lu động dơng) chứng tỏ vốn lu

động thờng xuyên thỏa mãn nhu cầu vốn lu động Ngợc lại, DN quá nhiều tiền do chiếm dụng đợc vốn của bên thứ ba (nếu nhu cầu vốn lu động âm)+) Vốn bằng tiền < 0 chứng tỏ vốn lu động thờng xuyên chỉ tài trợ đợcmột phần nhu cầu vốn lu động, phần còn lại dựa vào tín dụng ngắn hạn Ngân hàng, phần này càng nhiều chứng tỏ DN càng phụ thuộc vào Ngân hàng

(2) Phân tích mối quan hệ cân đối giữa vốn lu động thờng xuyên

và nhu cầu vốn

Trong hoạt động kinh doanh của các DN, việc phát sinh nhu cầu vốn lu

động là tất yếu Để tài trợ nhu cầu vốn, một cơ cấu vốn an toàn là DN thờngxuyên có một phần nguồn vốn dài hạn để bù đắp, phần còn lại sử dụng vốn tín dụng ngắn hạn Tuy nhiên, cơ cấu tham gia của vốn dài hạn và vốn tín dụng ngắn hạn tài trợ cho nhu cầu vốn lu động nhiều hay ít sẽ quyết định mức độ an toàn hay rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các DN Nếu DN

sử dụng quá nhiều vốn dài hạn cho nhu cầu vốn lu động, có thể sẽ làm giảmhiệu quả kinh doanh trong kỳ Ngợc lại, nếu DN vay quá nhiều (khi chi phí trả lãi tiền vay ngốn hết toàn bộ lợi nhuận tạo ra có nghĩa là chủ Ngân hàng phải chuẩn bị để tài trợ cho các khoản lỗ), lúc này cũng có nghĩa là Ngân hàng đã trở thành ngời cung cấp vốn để đảm bảo rủi ro cho DN thay thế các

cổ đông Do vậy cần phải phân tích cụ thể để có giới hạn hợp lý Mối quan

hệ giữa vốn lu động thờng xuyên và nhu cầu vốn lu động có thể xảy ra theo các trờng hợp sau đây:

 Cơ cấu vốn khá an toàn: DN có d thừa ngân quỹ

Vốn bằng tiền > 0

Vốn lu động thờng xuyên > 0Nhu cầu vốn lu động > 0

 Cơ cầu vốn vẫn đảm bảo an toàn; nhu cầu vốn lu động đợc tài trợ mộtphần bằng nguồn vốn dài hạn, một phần bằng vốn tín dụng ngắn hạn

Nhu cầu vốn lu động > 0

Vốn bằng tiền < 0Vốn lu động thờng xuyên > 0

 Cơ cầu vốn vẫn đảm bảo an toàn; nhu cầu vốn lu động đợc tài trợ hoàn toàn bằng nguồn vốn dài hạn

Nhu cầu vốn lu động > 0 Vốn lu động thờng xuyên > 0

 DN có nguồn vốn dồi dào do hởng trả chậm, giải phóng hàng nhanh;

đảm bảo cơ cấu vốn an toàn

Vốn bằng tiền > 0

Nhu cầu vốn lu động < 0Vốn lu động thờng xuyên > 0

 DN dùng vốn ngắn hạn đầu t dài hạn; tiền dự trữ nhiều do chiếm dụng nhiều; nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh lớn hơn tài sản kinh doanh và ngoài kinh doanh

Vốn bằng tiền > 0

Nhu cầu vốn lu động < 0Vốn lu động thờng xuyên < 0

 DN dùng nợ ngắn hạn đầu t dài hạn; dự trữ tiền trên các tài khoản tiền đúng bằng khoản tiền DN vay ngắn hạn; nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh lớn hơn tài sản kinh doanh và ngoài kinh doanh

Vốn lu động thờng xuyên < 0 Nhu cầu vốn lu động < 0

 DN dùng nợ ngắn hạn đầu t dài hạn; nợ kinh doanh và ngoài kinh doanh lớn hơn tài sản kinh daonh và ngoài kinh doanh

Vốn lu động thờng xuyên < 0

Nhu cầu vốn lu động < 0Vốn bằng tiền < 0

 DN dùng nợ ngắn hạn đầu t dài hạn; mức độ vay nợ nhiều

Nhu cầu vốn lu động > 0

Vốn bằng tiền < 0Vốn lu động thờng xuyên < 0

(3) Phân tích sự biến động của từng chỉ tiêu

a) Phân tích vốn lu động thờng xuyên

- So sánh vốn lu động thờng xuyên của DN giữa các kỳ để thấy đợc sựbiến động của VLĐ thờng xuyên

- Phân tích các nhân tố, các nguyên nhân gây nên tình trạng biến độngcủa các chỉ tiêu

Vốn lu động thờng xuyên tăng, giảm do ảnh hởng của 2 nhân tố:nguồn vốn dài hạn; TSCĐ và đầu t dài hạn Việc tăng hoặc giảm các nhân

tố trên đều cần phải tìm lý do giải thích Song, nhìn chung, các trờng hợpnguồn vốn dài hạn giảm, tài sản cố định giảm hoặc TSCĐ tăng nhng gâymất cân đối tình hình tài chính của DN là những vấn đề cần đợc quan tâmxem xét hơn cả

b) Phân tích nhu cầu vốn lu động

Để phân tích nhu cầu vốn lu động có thể thực hiện phép so sánh nhucầu vốn lu động giữa các kỳ kinh doanh Nhìn chung, nhu cầu vốn lu độngtăng sẽ gây khó khăn cho ngân quỹ của DN Tuy nhiên, khi phân tích cầnlàm rõ việc nhu cầu vốn tăng, giảm có hợp lý hay không qua xem xét nhữngyếu tố ảnh hởng đến nhu cầu vốn lu động Các yếu tố chủ yếu, thờng ảnh h-ởng là:

- Sự tăng, giảm của hàng tồn kho

- Sự tăng, giảm của các khoản phải thu

- Sự tăng, giảm của các khoản nợ phải trả

Sự thay đổi của các yếu tố trên có thể do các nguyên nhân: việc thay

đổi qui mô hoạt động, sự biến động của giá cả vật t hàng hóa trên thị ờng

tr-Phân tích nhu cầu vốn lu động ngoài việc so sánh ở chỉ tiêu tuyệt đối

có thể xem xét mức biến động tơng đối của nhu cầu vốn lu động so với mứchoạt động của DN theo chỉ số sau:

Nhu cầu VLĐ

x 100Doanh thu thuần

Hoặc phân tích sự biến động của các chỉ tiêu hoạt động nh vòng quaycủa hàng tồn kho, của các khoản phải thu

1.2.4.2 Phân tích các hệ số tài chính đặc trng của doanh nghiệp

Các số liệu báo cáo tài chính cha lột tả đợc hết thực trạng tài chính củadoanh nghiệp, do vậy các nhà tài chính còn dùng các hệ số tài chính để giảithích thêm các mối quan hệ tài chính Mỗi một doanh nghiệp khác nhau, cócác hệ số tài chính khác nhau, thậm chí một doanh nghiệp ở những thời

điểm khác nhau cũng có các hệ số tài chính không giống nhau Do đó ngời

ta coi các hệ số tài chính là những biểu hiện đặc trng nhất về tình hình tàichính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định

Tình hình tài chính đợc đánh giá là lành mạnh trớc hết phải đợc thể hiện

ở khả năng chi trả, vì vậy chúng ta bắt đầu đi từ việc phân tích khả năngthanh toán

(1)Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán ngắn hạn

Đây là những hệ số đợc rất nhiều ngời quan tâm nh: các nhà ngân hàng,nhà đầu t, ngời cung cấp Trong mọi quan hệ với doanh nghiệp, họ luôn

đặt ra câu hỏi: liệu doanh nghiệp có đủ khả năng chi trả các khoản nợ đếnhạn không? Để trả lời câu hỏi trên, các chỉ tiêu sau đây thờng đợc sử dụng:

a)Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanhtoán nợ ngắn hạn

= TSLĐ và ĐT ngắn hạn

Nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đo lờng khả năng mà các tài sản

có thể chuyển đổi thành tiền để hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn Nếu hệ sốnày cao, có thể đem lại sự an toàn về khả năng bù đắp cho sự giảm giá trịcủa TSLĐ Điều đó thể hiện tiềm năng thanh toán cao so với nghĩa vụ phảitham gia thanh toán Tuy nhiên, một DN có hệ số KNTT nợ ngắn hạn quácao cũng có thể DN đó đã đầu t quá mức vào tài sản hiện hành, một sự đầu

t không mang lại hiệu quả Mặt khác, trong toàn bộ tài sản lu động củadoanh nghiệp, khả năng chuyển hóa thành tiền của các bộ phận là khácnhau Khả năng chuyển hóa thành tiền của bộ phận hàng tồn kho thờng đợccoi là kém nhất Do vậy, để đánh giá khả năng thanh toán một cách khắtkhe hơn, có thể sử dụng hệ số khả năng thanh toán nhanh

b)Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Hệ số khả năng thanh toán nhanh đo lờng khả năng thanh toán các khoản

nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng việc chuyển đổi các tài sản lu động,không kể hàng tồn kho Hệ số này đợc tính nh sau:

Hệ số khả năng

thanh toán nhanh =

Tiền + ĐTTC ngắn hạn + Phải thu

Nợ ngắn hạn

- Nhiều tr ờng hợp, tuy doanh nghiệp có hệ số khả năng thanh toán nợngắn hạn và hệ số khả năng thanh toán nhanh cao nh ng vẫn không có khảnăng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn thanh toán do các khoảnphải thu ch a thu hồi đ ợc hàng tồn kho ch a chuyển hóa đ ợc thành tiền Bởivậy, muốn biết khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp tại thời điểmxem xét, nhà phân tích còn có thể sử dụng chỉ tiêu sau:

Hệ số khả năng thanh toán ngay =

Tiền + ĐTTC ngắn hạn

Nợ ngắn hạn

- Nhiều chủ nợ cho rằng nhìn chung hệ số khả năng thanh toán nợngắn hạn nên ở mức bằng 2, hệ số khả năng thanh toán nhanh nên ở mứcbằng 1 và hệ số khả năng thanh toán ngay nên ở mức 0,5 là hợp lí Tuynhiên, trong thực tế, các hệ số này đợc chấp nhận là cao hay thấp còn tùythuộc vào đặc điểm, tính chất kinh doanh, mặt hàng kinh doanh của mỗingành kinh doanh, cơ cấu, chất lợng của tài sản lu động, hệ số quay vòngcủa tài sản lu động trong mỗi loại hình doanh nghiệp Do vậy, cách xemxét tốt nhất là so sánh các hệ số khả năng thanh toán của doanh nghiệp với

hệ số khả năng thanh toán trung bình của ngành để có thể đa ra nhận xét

đúng đắn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Phơng pháp phân tích chủ yếu là so sánh hệ số khả năng thanh toán củadoanh nghiệp giữa các kỳ khác nhau, hệ số khả năng thanh toán của doanhnghiệp này với doanh nghiệp khác trong cùng một lĩnh vực hoạt động hoặcvới hệ số trung bình của ngành Tuy nhiên, để có kết luận đúng về khả năngthanh toán của doanh nghiệp cần phải có cách nhìn toàn diện, phải thấy đợc

sự tác động của các nhân tố làm tăng hoặc giảm các chỉ tiêu

(2)Các chỉ tiêu phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu t

Hệ số nợ nói lên trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, nguồn vốn từbên ngoài ( từ các chủ nợ ) là bao nhiêu phần hay trong tổng số tài sản hiện

có của doanh nghiệp, có bao nhiêu phần do vay nợ mà có

 Tỷ suất tự tài trợ: Chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ để đo lờng sự góp vốncủa chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp Chỉ tiêu này đợctính nh sau:

tỷ trọng lớn thờng có hệ số này cao hơn Tuy nhiên, theo kinh nghiệm ởmột số nớc, để hạn chế rủi ro tài chính, thờng ngời cho vay chỉ chấp nhậnchỉ tiêu này ở mức nhỏ hơn 1 hay nợ dài hạn không vợt quá nguồn vốn chủ

sở hữu Khi chỉ tiêu này càng gần 1, doanh nghiệp càng ít có khả năng đợcvay thêm các khoản vay dài hạn

c)Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định

Chỉ tiêu này cho biết mức độ tài trợ tài sản cố định và đầu t dài hạn bằng nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu này đợc xác định nh sau:

Tỷ suất tự tài trợ

Nguồn vốn CSHTSCĐ và ĐT dài hạn

Tỷ suất này lớn hơn 1, thể hiện khả năng tài chính vững vàng Ngợclại, nếu nhỏ hơn 1 có nghĩa là có một phần tài sản cố định đợc tài trợ bằngnguồn vốn vay Nếu nguồn vốn đó ngắn hạn thể hiện doanh nghiệp đangkinh doanh trong cơ cấu vốn mạo hiểm

d)Hệ số khả năng thanh toán lãi tiền vay

Hệ số khả năng thanh = LN trớc thuế + Lãi tiền vay phải trả

toán lãi tiền vay Lãi tiền vay phải trả

Hệ số này nói lên trong kỳ DN đã tạo ra lợi nhuận gấp bao nhiêu lần lãiphải trả về tiền vay Hệ số này càng cao thì rủi ro mất khả năng chi trả lãitiền vay càng thấp và ngợc lại Thông thờng hệ số này đợc các chủ nợ chấpnhận ở mức hợp lý khi nó lớn hơn hoặc bằng 2

e)Tỷ suất đầu t

Tỷ suất đầu t TSCĐ = Tổng tài sảnTSCĐ x 100

Thực chất của chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng của tài sản cố định củadoanh nghiệp trong tổng tài sản nói chung Chỉ tiêu này càng lớn và xu h-ớng ngày một tăng thể hiện tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật củadoanh nghiệp tăng lên, điều này tạo năng lực sản xuất và xu hớng phát triểnkinh doanh lâu dài, tăng sức cạnh tranh trên thị trờng

Để phân tích các chỉ tiêu kể trên, phơng pháp phân tích chủ yếu là sosánh các chỉ tiêu cuối kỳ với đầu năm hoặc so sánh các chỉ tiêu của doanhnghiệp với các chỉ tiêu bình quân của ngành

(3)Các chỉ tiêu phân tích năng lực hoạt động của tài sản

a)Vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền trung bình

 Vòng quay các khoản phải thu

Vòng quay các

khoản phải thu =

DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Các khoản phải thu BQ

 Kỳ tiền trung bình

Kỳ thu tiền

trung bình =

( Các khoản phải thu BQ) x (Số ngày trong kỳ PT)

DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụTrong đó: số ngày trong kỳ phân tích đợc xác định thờng là 30, 90,

360 ngày nếu kỳ phân tích là 1 tháng, 1 quý, 1 năm

Thông qua sự biến động của hệ số quay vòng các khoản phải thu hay

kỳ thu tiền trung bình, nhà phân tích có thể đánh giá tốc độ thu hồi cáckhoản nợ của doanh nghiệp

So với kỳ trớc, hệ số quay vòng các khoản phải thu giảm hoặc thờigian bán chịu cho khách hàng dài hơn, chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản

nợ của doanh nghiệp chậm hơn, từ đó là tăng vốn ứ đọng trong khâu thanhtoán, giảm hiệu quả sử dụng vốn

b) Vòng quay hàng tồn kho và số ngày của một vòng quay hàng tồn kho

 Vòng quay hàng tồn kho

Vòng quay hàng tồn kho =

Giá vốn hàng bánHàng tồn kho BQ

 Số ngày của một vòng quay hàng tồn kho

c) Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Hiệu suất sử dụng

tài sản cố định =

DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụTài sản cố định bình quânHiệu suất sử dụng TSCĐ nói lên cứ một đồng tài sản cố định đa vào hoạt

động sản xuất kinh doanh trong một kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thuthuần So với kỳ trớc, hệ số giảm phản ánh sức sản xuất của TSCĐ giảm

d) Hiệu suất sử dụng tổng tài sản

Hiệu suất sử dụng

tổng tài sản =

Tổng DT và thu nhập khác của DN trong kỳ

Tổng tài sản bình quânHiệu suất sử dụng tổng tài sản nói lên cứ một đồng tài sản đa vào hoạt

động sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng thu nhập Sovới kỳ trớc, hệ số giảm phản ánh sức sản xuất của tổng tài sản giảm

Phơng pháp phân tích bao gồm:

- So sánh các chỉ tiêu của doanh nghiệp giữa các kỳ, so sánh với cácchỉ tiêu tơng ứng của doanh nghiệp khác trong cùng một lĩnh vựchoạt động hoặc với hệ số trung bình của ngành

- Phân tích các nhân tố, các nguyên nhân làm tăng, giảm các chỉ tiêu

để làm rõ tình hình tài chính của DN và đề ra các biện pháp cần thiếtnhằm nâng cao năng lực hoạt động của tài sản trong DN

(4) Các chỉ tiêu sinh lời

Các chỉ tiêu sinh lời luôn luôn đợc các nhà quản trị tài chính quan tâm.Chúng là cơ sở quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh trong một thời kỳ nhất định, là đáp số sau cùng của hiệu quả kinhdoanh và còn là một luận cứ quan trọng để các nhà hoạch định đa ra cácquyết định tài chính trong tơng lai

a)Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận doanh thu thể hiện trong một trăm đồng doanh thu màdoanh nghiệp thực hiện trong kỳ có bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này

Lợi nhuận đợc xác định trong công thức trên có thể là lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh, lợi nhuận gộp, lợi nhuận trớc thuế hay lợi nhuận sauthuế

Tơng ứng với chỉ tiêu lợi nhuận, doanh thu đợc xác định trong công thứctrên có thể là doanh thu hoạt động kinh doanh hoặc cũng có thể là tổng thunhập của doanh nghiệp trong kỳ

So với kỳ trớc, tỷ suất lợi nhuận doanh thu càng cao chứng tỏ khả năngsinh lợi của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp càng tốt

b)Tỷ suất sinh lời của tài sản

Tỷ suất sinh lời

tổng tài sản =

Tổng lợi nhận trớc thuế

x 100Tổng tài sản bình quân

Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản phản ánh cứ một trăm đồng tài sản đ avào sản xuất kinh doanh đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Trong điều kiệnbình thờng, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ khả năng sinh lời của tài sảncàng tốt

Tùy theo mục đích của nhà phân tích, lợi nhuận trớc thuế có thể chỉ làphần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu, cũng có thể là tổng lợi nhuận trớc thuế

mà tài sản tạo ra trong một kỳ kinh doanh ( bao gồm cả phần lợi nhuận tạo

ra cho ngời cho vay)

Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản còn có thể đợc xác định nhsau:

Tỷ suất lợi nhuận

c)Tỷ suất sinh lợi nguồn vốn chủ sở hữu

Tỷ suất LN sau thuế

trên nguồn vốn CSH =

Tổng lợi nhuận sau thuế

x100Nguồn vốn chủ sở hữu BQ

Chỉ tiêu này nói lên với một trăm đồng vốn chủ sở hữu đem đầu t mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.

Để xác định ảnh hởng của các nhân tố đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, có thể sử dụng công thức sau đây:

DT&TN khácTổng tài sản BQ x

Tổng tài sảnBQ

Vốn CSHBQBằng phơng pháp thay thế liên hoàn hay phơng pháp số chênh lệch, cóthể xác định đợc mức độ ảnh hởng của từng nhân tố trên đến tỷ suất lợinhuận nguồn vốn chủ sở hữu

Chơng 2: Thực trạng công tác Pttc các dn phục vụ

cho hoạt động tín dụng của sở giao dịch I

Ngân hàng công thơng việt nam

2.1.giới thiệu chung về sở giao dịch i - nhctvn

2.1.1.Khái quát quá trình hình thành, xây dựng và phát triển

Thực hiện Nghị định 53 HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng Bộ ởng về việc cung cấp hoạt động Ngân hàng sang hạch toán kinh doanh vàhình thành hệ thống Ngân hàng thành hai cấp, ngày 1/7/1988, Ngân hàngcông thơng Việt Nam ra đời và đi vào hoạt động trên cơ sở Vụ tín dụngcông nghiệp và tín dụng thơng nghiệp của Ngân hàng nhà nớc Việt Nam,cùng các phòng tín dụng công nghiệp và thơng nghiệp của 17 chi nhánhNgân hàng Nhà nớc địa phơng.Cùng với sự phát triển và đổi mới của đất n-

tr-ớc và ngành Ngân hàng, NHCT VN ngày càng phát triển vững chắc và làmột trong năm Ngân hàng thơng mại nhà nớc của Việt Nam Trong quátrình xây dựng và phát triển, NHCT VN đã góp phần tích cực vào sự nghiệpphát triển kinh tế của đất nớc, thực thi chính sách tiền tệ, kiềm chế và đẩylùi lạm phát

Chi nhánh NHCT thành phố Hà nội đợc thành lập theo quyết định số

198 NHTCCP tháng 7/1988 của Tổng giám đốc NHNN Ngày 24/3/1993tổng giám đốc NHCTVN ra quyết định số 93 TCCP NHCT, chuyển cáchoạt động tại Hội sở chi nhánh NHCT thành phố Hà nội thành Hội sở chính

NHCT VN Tháng 5/1995, Hội sở chính NHCT VN đổi tên thành Sở GIAO DịCH I – NHCT VN NHCT VN Ngày 30/12/1998, SGDI NHCTVN táchkhỏi Hội sở chính NHCT VN theo quyết định 134 của Hội đồng quản trịNHCT hoạt động nh một thành viên của hệ thống NHCT VN Ngày20/10/2003 mô hình tổ chức của SGDI đợc đổi mới theo dự án hiện đại hóaNgân hàng đợc thế giới tài trợ

Về nghĩa vụ: SGDI NHCT VN có các nghĩa vụ sau:

- Sử dụng vốn có hiệu quả, bảo tồn và phát triển vốn

- Tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh đảm bảo an toàn, hiệu quảphục vụ phát triển kinh tế và xã hội

- Thực hiện nghĩa vụ về tài chính theo quy định của pháp luật và củaNHCT VN

Về quyền: SGDI NHCTVN chủ yếu có những quyền:

- Nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế

và dân c trong và ngoài nớc

- Phát hành các loại chứng chỉ tiền gửi , kỳ phiếu và các hình thức huy

động vốn khác phục vụ hoạt động kinh doanh

- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng Việt Nam đồng vàngoại tệ đối với các tổ chức kinh tế và cá nhân thuộc mọi thành phần kinh

tế theo cơ chế tín dụng của NHNN và NHCT VN

- Chiết khấu kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá theo quy

- Thực hiện dịch vụ t vấn về tiền tệ, quản lý tiền vốn, các dự án

đầu t phát triển theo yêu cầu của khách hàng

- Thực hiện một số các nghiệp vụ khác do NHCT VN giao

2.1.2 Mô hình tổ chức

Cơ cấu tổ chức của SGD nh sau ( sơ đồ tổ chức ):

Phòng kế toán giao dịchPhòng Tài trợ thơng mạiPhòng khách hàng số 1Phòng khách hàng số 2Phòng khách hàng cá nhânPhòng thông tin điện toánPhòng tổ chức hành chínhPhòng tiền tệ kho quỹPhòng kiểm tra nội bộPhòng tổng hợp tiếp thị

Ban Giám đốc

Phòng kế toán tài chính

Theo quyết định số 006 ngày 30/03/2004 của Hội động quản trị NHCT

VN, mỗi phòng, ban tại chi nhánh đều đợc quy định chức năng và nhiệm vụ

 Phòng tài trợ thơng mại: Là phòng nghiệp vụ tổ chức thực hiệnnghiệp vụ về tài trợ thơng mại tại chi nhánh theo qui định của NHCT VN

 Phòng khách hàng số 1 ( doanh nghiệp lớn ): Là phòng nghiệp vụtrực tiếp giao dịch với khách hàng là các Doanh nghiệp lớn, để khai thácvốn bằng VNĐ & ngoại tệ ; Xử lý các nghiệp vụ liên quan đến cho vay,quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành và hớngdẫn của NHCT

 Phòng khách hàng cá nhân: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịchvới khách hàng là các cá nhân để huy động vốn bằng VNĐ & ngoại tệ; Xử

lý các nghiệp vụ liên quan đến cho vay; Quản lý các sản phẩm cho vay phùhợp với chế độ, thể lệ hiện hành của Ngân hàng Nhà nớc và hớng dẫn củaNHCT; Quản lý hoạt động của các Quỹ tiết kiệm, Điểm giao dịch

 Phòng thông tin điện toán: Thực hiện công tác quản lý, duy trì hệthống thông tin điện toán tại chi nhánh Bảo trì bảo dỡng máy tính đảm bảothông suốt hoạt động của hệ thống mạng, máy tính của chi nhánh

 Phòng tổ chức - hành chính: Là phòng nghiệp vụ thực hiện công tác

tổ chức cán bộ và đào tạo tại chi nhánh theo đúng chủ trơng chính sách củaNhà nớc và qui định của NHCT VN Thực hiện công tác quản trị và vănphòng phục vụ hoạt động kinh doanh tại chi nhánh, thực hiện công tác bảo

vệ, an ninh an toàn Chi nhánh

 Phòng tiền tệ kho quỹ: Là phòng nghiệp vụ quản lý an toàn khoqũy, quản lý quỹ tiền mặt theo qui định của NHNN & NHCT ứng và thutiền cho các Quỹ tiết kiệm, các Điểm giao dịch trong và ngoài quầy, thu chitiền mặt cho các doanh nghiệp có thu, chi tiền mặt lớn

 Phòng kiểm tra nội bộ: Là phòng nghiệp vụ có chức năng giúpGiám đốc giám sát, kiểm tra, kiểm toán các mặt hoạt động kinh doanh củaChi nhánh nhằm đảm bảo việc thực hiện theo đúng pháp luật của Nhà nớc

và cơ chế quản lý của ngành

 Phòng tổng hợp tiếp thị: Là phòng nghiệp vụ tham mu cho Giám

đốc chi nhánh dự kiến kế hoạch kinh doanh, tổng hợp, phân tích đánh giátình hình hoạt động kinh doanh, thực hiện báo cáo hoạt động hàng năm củachi nhánh

 Phòng kế toán tài chính: Là phòng nghiệp vụ giúp Giám đốc thựchiện công tác quản lý tài chính và thực hiện nhiệm vụ chi tiêu nội bộ tại chinhánh theo đúng qui định của Nhà nớc và của NHCT

 Trong phạm vi cho phép và với đề tài này, ta đặc biệt quan tâm tớiphòng khách hàng số 2 ( Doanh nghiệp vừa và nhỏ ):

 Chức năng:

Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các Doanhnghiệp vừa và nhỏ, để khai thác vốn bằng VNĐ & ngoại tệ; Xử lý cácnghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý các sản phẩm cho vay phù hợp vớichế độ, thể lệ hiện hành của Ngân hàng Nhà nớc và hớng dẫn của Ngânhàng Công thơng

3/ Thẩm định và xác định hạn mức tín dụng ( bao gồm: Cho vay, tàitrợ thơng mại, bảo lãnh, thấu chi ) cho 01 khách hàng trong phạm vi đợc ủyquyền của chi nhánh, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; Quản lý các hạnmức đã đa ra theo từng khách hàng

4/ Thực hiện nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh

5/ Nắm bắt cập nhật phân tích toàn diện về thông tin khách hàng theoqui định

6/ Quản lý các khoản vay, cho vay, bảo lãnh, quản lý tài sản đảm bảo

7/ Theo dõi phân tích, quản lý thờng xuyên hoạt động kinh tế, khảnăng tài chính của khách hàng vay vốn, xin bảo lãnh để phục vụ công táccho vay, bảo lãnh có hiệu quả.

8/ Báo cáo, phân tích tổng hợp kế hoạch theo khách hàng, nhómkhách hàng theo sản phẩm dịch vụ, đề xuất định hớng đầu t tín dụng trongtừng thời kỳ

9/ Theo dõi việc trích lập dự phòng rủi ro theo qui định

10/ Phản ánh kịp thời những vấn đề vớng mắc trong nghiệp vụ cơ chế,chính sách và những vấn đề mới nảy sinh, đề xuất biện pháp trình Giám đốcchi nhánh xem xét, giải quyết hoặc kiến nghị lên cấp trên giải quyết

11/ Lu trữ hồ sơ số liệu theo qui định

12/ Tổ chức học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ củaphòng

13/ Làm công tác khác khi đợc Giám đốc giao

2.1.3 Tình hình cho vay tại SGDI NHCT VN

Bảng số 1 Hoạt động tín dụng của Sở giao dịch I – NHCT VN (Đơn vị: tỷ

Ngoại tệ quy VNĐ Tổng sốI.Tổng d nợ cho vay và đầu

E/ Chỉ tiêu hiệu quả

98,41,61.2: - Kh«ng kú h¹n

88,711,3

2.1: - VN§

-Ngo¹i tÖ quy VN§

1.5482.080

42,757,3

1.4181.979

4158,3

1.7732.135

45,454,62.2: - Kh«ng kú h¹n

0.0299,8

Từ các số liệu ở 2 bảng kể trên ta thấy:

+ Về hoạt động huy động vốn: Kết quả đạt đợc nh sau:

Mặc dù tổng nguồn vốn huy động năm 2004 so với năm 2003 giảm0,925 lần nhng sang năm 2005 thì tổng nguồn vốn huy động năm này sovới năm 2003 lại tăng 1,06 lần Theo đánh giá khát quát thì tiền gửi doanhnghiệp chiếm tỷ trọng cao nhất:

+ Về hoạt động tín dụng:

Tổng d nợ cho vay và đầu t năm 2004 so với năm 2003 tăng 1.74 lầnTổng d nợ cho vay và đầu t năm 2005 so với năm 2004 tăng 1,09 lầnTình hình cho vay của Ngân hàng,đối với cho vay trung và dài hạnchiếm tỷ trọng rất cao ( chiếm 64,6% tổng cho vay năm 2005) Cho vayngắn hạn chiếm tỷ trọng thấp hơn (35,4% tổng cho vay năm 2005).Đây là

điều dễ hiểu vì SGDI – NHCT VN là một đơn vị có bề dày thành tích và

đã tạo đợc một uy tín tốt đối với khách hàng Do hoạt động ổn định nênNgân hàng đã mạnh dạn chấp nhận rủi ro bằng việc cho vay trung và dàihạn nhng đổi lại lãi suất cho vay sẽ cao hơn và thu nhập của Ngân hàngcũng tăng

Nếu phân theo thành phần kinh tế thì cả ba thời điểm cho vay đối vớidoanh nghiệp Nhà nớc vẫn còn chiếm tỷ trọng lớn

Năm 2003: chiếm 90,5% tổng cho vay

Năm 2004: chiếm 80% tổng cho vay

Năm 2005: chiếm 74,1% tổng cho vay

Tất nhiên, đây không phải là xu hớng của riêng Chi nhánh mà là của toànngành từ trớc tới nay, bởi rằng u điểm của nó là: cho vay Nhà nớc bao giờ

độ an toàn cũng lớn Nhng trong thời gian sắp tới, nền kinh tế mở cửa, cácthành phần kinh tế t nhân, cá thể sẽ phát triển rất mạnh, tỷ trọng các Doanh

nghiệp Nhà nớc sẽ giảm đi, Doanh nghiệp ngoài quốc doanh và t nhân tănglên Nhng vấn đề là phải có biện pháp nh thế nào để độ rủi ro khi cho vay

đối với loại hình khách hàng đó không tăng lên

Bên cạnh những u điểm kể trên thì ta thấy, tổng doanh số cho vay năm

2005 so với năm 2004 đã giảm 0,85 lần, tổng doanh số thu nợ năm 2005 sovới năm 2004 cũng giảm 0,76 lần Tuy nhiên về chất lợng tín dụng, trong

đó nợ quá hạn của cả hai năm này đều dới 0,5% (năm 2004 là 0,26%, năm

2005 là 0,18%) Do đó, có thể thấy việc thu hẹp số lợng nhỏ tổng doanh sốcho vay của SGD là nhằm mục đích phục vụ thật tốt khách hàng , nâng caochất lợng tín dụng

Nh vậy, cùng với việc thu hút nguồn vốn lớn của các doanh nghiệp, Chinhánh đã chú trọng cả việc thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ tầng lớp dân c.Mặt khác,SGD cũng thực hiện tốt công tác chăm sóc khách hàng để xúctiến công tác cho vay.Điều đó đã tạo đợc niềm tin, uy tín và gây dựng ấn t-ợng tốt đối với khách hàng của SGD

2.2.Thực trạng công tác PTTC các DN phục vụ hoạt

động tín dụng tại SGDI – NHCT VN NHCT VN.

2.2.1.Tóm tắt quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp của SGDI

(1) Mục đích, yêu cầu

Quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp đợc soạn thảo vớimục đích giúp cho quá trình cho vay diễn ra thống nhất, khoa học, nhằmhạn chế, phòng ngừa rủi ro và nâng cao chất lợng tín dụng, góp phần đápứng ngày một tốt hơn nhu cầu vay vốn của khách hàng doanh nghiệp Quytrình này cũng xác định ngời thực hiện công việc và trách nhiệm của cáccán bộ liên quan trong quá trình cho vay

(2) Phạm vi và đối tợng áp dụng

 Phạm vi áp dụng: Quy trình cho vay và quản lý tín dụng đối vớikhách hàng doanh nghiệp ( bao gồm các khách hàng hoạt động theo LuậtDoanh nghiệp, Luật Doanh nghiệp Nhà nớc, Luật đầu t nớc ngoài và LuậtHợp tác xã ) áp dụng trong toàn bộ hệ thống NHCT VN

 Đối tợng áp dụng: Về nguyên tắc, NHCT VN xem xét cho vay các

đối tợng sau:

+ Các khách hàng Việt Nam bao gồm doanh nghiệp nhà nớc (DNNN),hợp tác xã, công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty cổ phần, doanhnghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, các tổ chức khác có đủ điều kiện tài Điều 94của Bộ luật dân sự, doanh nghiệp t nhân và công ty hợp danh.

+ Các pháp nhân nớc ngoài phải có năng lực pháp luật dân sự và nănglực hành vi dân sự theo qui định pháp luật của nớc mà pháp nhân đó cóquốc tịch, nếu pháp luật nớc ngoài đó đợc Bộ luật Dân sự của nớc Cộng hòaxã hội chủ nghĩa Việt Nam, các văn bản pháp luật khác của Việt Nam quy

định hoặc đợc điều ớc quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam kýkết hoặc tham gia quy định Việc cho vay các đối tợng này đợc thực hiệntheo quy định riêng của NHCT VN

Các đối tợng trên phải đáp ứng các điều kiện vay vốn theo quy địnhcủa NHNN VN và NHCT VN từng thời kỳ

+ Ký kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, giao nhậngiấy tờ và tài sản bảo đảm

+ Giải ngân

+ Kiểm tra, giám sát khoản vay

+ Thu nợ lãi và gốc và xử lý những phát sinh

+ Thanh lý hợp đồng tín dụng và hợp đồng bảo đảm tiền vay

+ Giải chấp tài sản bảo đảm

+ Lu giữ hồ sơ tín dụng và hồ sơ bảo đảm tiền vay

Sau khi nhận đợc đầy đủ hồ sơ hợp lệ và thông tin cần thiết của kháchhàng, CBTD phải tiến hành thẩm định, trình phê duyệt và thông báo việcphê duyệt/ không phê duyệt với khách hàng trong thời gian sớm nhất có thểnhng không quá 10 ngày làm việc đối với cho vay ngắn hạn và không quá

30 ngày làm việc đối với cho vay trung, dài hạn Trờng hợp phức tạp có thểkéo dài theo sự thỏa thuận với khách hàng

(3) Tiếp nhận và hớng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn

(3.1) Hớng dẫn khách hàng lập hồ sơ:

+ Đối với khách hàng quan hệ tín dụng lần đầu: CBTD hớng dẫnkhách hàng cung cấp những thông tin về khách hàng; các quy định củaNHCT mà khách hàng phải đáp ứng về điều kiện vay vốn và t vấn việcthiết lập hồ sơ cần thiết đợc ngân hàng cho vay

+ Đối với khách hàng đã có quan hệ tín dụng: CBTD hớng dẫn kháchhàng hoàn thiện hồ sơ, đối chiếu và tiếp nhận hồ sơ.

(3.2) Thẩm định các điều kiện vay vốn

 Kiểm tra hồ sơ vay vốn và mục đích vay vốn: CBTD kiểm tra tính

đầy đủ, xác thực, hợp pháp và hợp lệ của hồ sơ vay vốn qua cơ quan pháthành ra chúng hoặc qua kênh thông tin

 Điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin về khách hàng và phơng ánsản xuất kinh doanh / dự án đầu t

 Kiểm tra, xác minh thông tin

 Phân tích ngành

 Phân tích, thẩm định khách hàng vay vốn

 Dự kiến lợi ích của ngân hàng nếu khoản vay đợc phê duyệt

 Phân tích, thẩm định phơng án sản xuất kinh doanh / dự án đầu t

 Thẩm định tài sản bảo đảm tiền vay

(3.3) Xác định phơng thức cho vay: Việc lựa chọn phơng thức cho vayphải phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và luân chuyển vốn củakhách hàng và yêu cầu kiểm tra, kiểm soát sử dụng vốn của ngân hàng chovay.CBTD xác định phơng thức cho vay theo quy chế hiện hành của NHCTVN

(3.4) Xem xét khả năng nguồn vốn, điều kiện thanh toán và xác địnhlãi suất cho vay

(3.5) Lập tờ trình thẩm định cho vay: Trên cơ sở kết quả thẩm địnhtheo các nội dung trên, CBTD phải lập Tờ trình thẩm định cho vay (TTTĐ)lên TPTD Tùy theo từng PASXKD/ DAĐT cụ thể, CBTD chọn lựa linhhoạt những nội dung chính, cần thiết, có liên quan trực tiếp tới hiệu quả tàichính và khả năng trả nợ PASXKD/ DAĐT của khách hàng để đa vàoTTTĐ

(3.6) Tái thẩm định khoản vay: Thời gian tái thẩm định không nằmtrong thời gian thẩm định gốc và không quá 03 ngày đối với món vay ngắnhạn và không quá 05 ngày đối với món vay trung và dài hạn

(3.7) Trình duyệt khoản vay

(3.8) Ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, giao nhậngiấy tờ và TSBĐ

(3.9) Giải ngân

(3.10) Kiểm tra, giám sát khoản vay:

 Là quá trình thực hiện các công việc sau khi cho vay nhằm đảm bảongời vay sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả số tiền vay, đôn đốc hoàn trả

nợ gốc, lãi vay đúng hạn, đồng thời thực hiện các biện pháp thích hợp nếungời vay không thực hiện đầy đủ, đúng hạn các cam kết

 NHCT VN quy định việc kiểm tra, giám sát khoản vay đợc tiếnhành định kỳ, đột xuất với 100% khoản vay, một hay nhiều lần tùy theo độ

an toàn của khoản vay

(3.11) Thu nợ lãi và gốc và xử lý những phát sinh

(3.12) Thanh lý hợp đồng tín dụng và hợp đồng bảo đảm tiền vay(3.13) Giải chấp tài sản bảo đảm

2.2.2 Ví dụ phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng công ty T

– vấn xây dựng thủy lợi

- Hình thức sở hữu vốn: Doanh nghiệp 100% vốn nhà nớc

- Lĩnh vực kinh doanh: T vấn, khảo sát, thiết kế và xử lý các sự cốtrong công trình thủy lợi- thủy điện

- Tổng số cán bộ công nhân viên:

+ Số ký hợp đồng dài hạn là 885 ngời, có 110 ngời là nhân viên quảnlý

+ Số thuê bổ sung theo vụ việc là 175 ngời

- Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báocáo:

+ Một số dự án thủy lợi lớn đợc nhà nớc cấp bằng nguồn vốn trái phiếuchính phủ

+ Thị trờng thủy điện đợc mở rộng tạo việc làm cho công ty

Chính sách nhà nớc đối với doanh nghiệp đã tạo điều kiện để tăng thêmtính tự chủ, trách nhiệm

Nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung

và hoạt động tín dụng nói riêng, đối với SGDI – NHCT VN công tác phântích, đánh giá đối với tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng là mộtkhâu quan trọng cơ bản của toàn bộ quá trình thẩm định Đây là công tácthờng xuyên, liên tục phải làm đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh,kết quả đa ra từ công tác trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay