Thực trạng công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI-NHCT VN

Thực trạng công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI-NHCT VN

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Đối với hầu hết chúng ta, ngân hàng là loại hình tổ chức kinh doanh có vai trò vô cùng quan trọng. Với sự hiện diện của ngân hàng, chúng ta có thể nhận đợc các khoản vay để thanh toán cho việc mua ô tô mới hoặc để trang trải chi phí cho việc học tập, kinh doanh. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng là một địa chỉ hữu ích nếu chúng ta mong muốn nhận đợc những lời khuyên về việc đầu t các khoản tiết kiệm hay lu trữ và bảo quản các giấy tờ có giá. Hệ thống ngân hàng với hàng ngàn chi nhánh hoạt động trên toàn thế giới có thể tác động đến sự phát triển của tất cả mọi lĩnh vực và của toàn bộ nền kinh tế nói chung. Vậy ngân hàng là gì? Ngân hàng là tổ chức tài chính nhận tiền gửi và cho vay tiền. Thuật ngữ các ngân hàng (banks) bao gồm những hãng nh các NHTM, các công ty tiết kiệm và cho vay tiền, các Ngân hàng tiết kiệm tơng trợ và các liên hiệp tín dụng (tr. 32, Tiền tệ, ngân hàng & thị trờng tài chính- Frederic S.Mishkin ). Công nghiệp ngân hàng gân đây mới đợc nói nhiều trên báo chí. Những vụ vỡ nợ của các NHTM vẫn đang ở tỉ lệ cao nhất từ khi có cuộc Đại suy thoái và công nghiệp tiết kiệm và cho vay đã đòi hỏi một sự bảo lãnh to lớn. Mặc dù, các ngân hàng đã đợc tự chủ tài chính, chủ động huy động vốn và cho vay theo khuôn khổ pháp luật nhng vấn đề trọng yếu là phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong nền kinh tế, đáp ứng một cách nhanh chóng kịp thời tình trạng thừa thiếu vốn trong nền kinh tế với chi phí hợp lý. Nh vậy, có một câu hỏi đặt ra là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng (đặc biệt là các doanh nghiệp) hiện nay ra sao? Chắc chắn mối quan hệ đó sẽ ngày càng phải gắn bó, tơng tác lẫn nhau. Vì DN không trả đ- ợc nợ đến hạn, doanh thu ngân hàng sẽ giảm, ảnh hởng đến việc cho DN khác vay vốn, ảnh hởng đến sự tồn tại và pháp triển của ngân hàng. Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trong quá trình thẩm định cho vay, ngân hàng cần đặc biệt chú trọng khâu phân tích tài chính đối với DN vay vốn tại ngân hàng. Đó cũng chính là lý do em chọn đề tài: Thực trạng công tác phân Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI-NHCT VN, nơi em thực tập. Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề chia làm ba chơng: Chơng 1: Những vấn đề cơ bản về tín dụng Ngân hàng và phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng. Chơng 2: Thực trạng công tác PTTC các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI- NHCT VN. Chơng 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài chính DN phục cụ cho hoạt động tín dụng tại SGDI- NHCT VN. Với kiến thức còn hạn chế về nội dung, nên chuyên đề không tránh khỏi những khiếm khuyết, em mong nhận đợc những ý kiến đóng góp của thầy cô để chuyên đề đợc bổ sung, hoàn chỉnh. Hà nội, năm 2006. Chơng 1: Những vấn đề cơ bản về tín dụng Ngân hàng và phân tích tài chính phục vụ công tác tín dụng 1.1. Tín dụng Ngân hàng 1.1.1. Khái niệm tín dụng Ngân hàng và đặc trng của quan hệ tín dụng Trớc hết, để hiểu đợc tín dụng Ngân hàng ta cần phải nắm rõ khái niệm tín dụng. Tín dụng ra đời cùng với sự xuất hiện của tiền tệ. Tín dụng là quan hệ vay mợn vốn lẫn nhau dựa trên sự tin tởng số vốn đó sẽ đợc hoàn lại vào một ngày xác định trong tơng lai. Có thể định nghĩa quan hệ tín dụng một cách đầy đủ nh sau: Tín dụng là quan hệ chuyển nhợng tạm thời một l- ợng giá trị ( dới hình thức tiền tệ hay hiện vật) từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng để sau một thời gian nhất định thu hồi về một lợng giá trị lớn hơn l- Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ợng giá trị ban đầu ( tr. 15,giáo trình Lý thuyết tiền tệ Ngân hàng,NXB Thống kê, chủ biên Tô Kim Ngọc ). Quan hệ tín dụng ra đời và tồn tại xuất phát từ đòi hỏi khách quan của quá trình tuần hoàn vốn để giải quyết hiện t- ợng thừa, thiếu vốn diễn ra thờng xuyên giữa các chủ thể kinh tế trong xã hội. Các quan hệ tín dụng đợc tổ chức thành hệ thống và có mối quan hệ hỗ trợ nhau nhằm đảm bảo hiệu quả của sự dẫn vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu. Do đó, một quan hệ tín dụng phải thỏa mãn những đặc trng sau: Thứ nhất, là quan hệ chuyển nhợng mang tính chất tạm thời. Và thực chất trong quan hệ tín dụng chỉ có sự chuyển nhợng quyền sử dụng lợng giá trị tạm thời nhàn rỗi trong một khoảng thời gian nhất định mà không có sự thay đổi quyền sở hữu đối với lợng giá trị đó. Thứ hai, là tính hoàn trả. Nói cách khác, nó là giá trả cho sự hy sinh quyền sử dụng vốn hiện tại của ngời sở hữu vì thế nó phải đủ hấp dẫn để ngời sở hữu sẵn sàng hy sinh quyền sử dụng đó. Thứ ba, quan hệ tín dụng dựa trên cơ sở sự tin tởng giữa ngời đi vay và ngời cho vay. Có thể nói đây là điều kiện tiên quyết để thiết lập quan hệ tín dụng. Ngời cho vay tin tởng rằng vốn dễ đợc hoàn trả đầy đủ khi đến hạn. Ngời đi vay cũng tin vào khả năng phát huy hiệu quả của vốn vay. Sự gặp gỡ này sẽ là điều kiện hình thành nên quan hệ tín dụng. Nh vậy, tín dụng Ngân hàng có thể hiểu là việc ngân hàng tin tởng nh- ờng quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định và kết thúc thời gian đó ngân hàng sẽ thu về cả vốn lẫn lãi. Chính nhờ hoạt động này mà ngân hàng trang trải đợc mọi chi phí phát sinh và là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng. Tuy nhiên, vì lợi nhuận tỉ lệ thuận với rủi ro nên nó cũng đồng nghĩa với mức lợi nhuận thu đợc càng lớn thì rủi ro ngân hàng gặp phải sẽ càng cao. Và để hạn chế rủi ro tín dụng này thì trớc khi đặt vấn đề cho vay, ngân hàng cần phải tiến hành công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng. Làm tốt khâu này sẽ đảm bảo sự an toàn, ổn định và phát triển quy mô của hoạt động cho vay của ngân hàng. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.1.2. ý nghĩa của công tác phân tích tài chính các DN đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng Có thể thấy tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnh hởng tới tình hình tài chính của DN. Ngợc lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Do đó, trớc khi lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp, nhất thiết cần phải nghiên cứu báo cáo tài chính của kỳ thực hiện. Các báo cáo tài chính đợc soạn thảo theo định kỳ phản ánh một cách tổng hợp và toàn diện về tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh . bằng các chỉ tiêu giá trị, nhằm mục đích thông tin về kết quả và tình hình tài chính của DN cho ngời lãnh đạo và bộ phận tài chính DN thấy đợc thực trạng tài chính của đơn vị mình, chuẩn bị căn cứ lập kế hoạch cho kỳ tơng lai.Nhng tất cả các số liệu của kỳ thực hiện là những tài liệu có tính chất lịch sử và cha thể hiện hết những nội dung mà những ngời quan tâm đòi hỏi. Vì vậy ngời ta phải dùng kỹ thuật phân tích để thuyết minh các mối quan hệ chủ yếu, giúp cho các nhà kế hoạch dự báo và đa ra các quyết định tài chính cho tơng lai, bằng cách so sánh, đánh giá xem xét xu h- ớng dựa trên các thông tin có tính chất lịch sử đó. Việc phân tích tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều ngời khác nhau nh các chủ Ngân hàng, các nhà quản trị doanh nghiệp, các nhà đầu t, các nhà cung cấp vật t, hàng hóa, dịch vụ . Vì thế, họ có thể tập trung vào việc xem xét những khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính doanh nghiệp.Đặc biệt đối với các chủ Ngân hàng và các nhà tín dụng: mối quan tâm của họ hớng chủ yếu vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, một mặt họ chú ý đến số lợng tiền và các tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Mặt khác, các họ còn chú ý khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đảm bảo hoàn trả các khoản cho vay dài hạn, chú ý đến việc đảm bảo cơ cấu tài chính an toàn trong doanh nghiệp để đề phòng rủi ro. ở đây ta thấy có một quan hệ đối ứng, thông qua phân tích tài Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 chính doanh nghiệp, Ngân hàng còn có thể t vấn kịp thời cho các doanh nghiệp về quyết định tài chính nhằm tháo gỡ khó khăn, ổn định và phát triển doanh nghiệp; và đến lợt nó; phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp trong Ngân hàng góp phần kiểm tra lại tính trung thực của kiểm tra tài chính nội bộ. Nh vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp có thể đánh giá đợc rủi ro của doanh nghiệp, đặc biệt là rủi ro về khả năng thanh toán ở hiện tại và tơng lai, và quyết định: có nên cho doanh nghiệp vay vốn không? mức độ rủi ro nếu Ngân hàng gánh chịu khi chấp nhận cho doanh nghiệp vay? Và lý giải đợc mục đích vay vốn của doanh nghiệp liệu có thực sự trung thực không? Phân tích tài chính không những giúp Ngân hàng đa ra các quyết định đúng đắn khi tiến hành xét duyệt các khoản cho vay mà còn trong cả quá trình cho vay. Bởi, trong thời hạn cho vay, doanh nghiệp vẫn có nghĩa vụ cung cấp cho Ngân hàng các báo cáo tài chính, các thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Qua đó, Ngân hàng có thể phát hiện những dấu hiệu xấu về tình hình tài chính của doanh nghiệp đó và thu hồi các khoản vay trớc hạn. Hơn nữa, công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp còn giúp Ngân hàng xây dựng kế hoạch cho vay, trên cơ sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh và tài chính mỗi doanh nghiệp, Ngân hàng có thể đánh giá nhu cầu vốn ngắn hạn, trung và dài hạn. Từ đó, Ngân hàng sẽ có chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí và đạt hiệu quả cao. Đồng thời, Ngân hàng có thể biết đợc xu hớng phát triển của từng giai đoạn, từng lĩnh vực kinh tế, lập kế hoạch cung cấp tín dụng hớng vào lĩnh vực có tiềm năng phát triển mạnh trong tơng lai. Xây dựng kế hoạch tín dụng phù hợp sẽ giúp Ngân hàng nâng cao hiệu quả cho vay, đem lại lợi nhuận cao cũng nh góp phần thực hiện chính sách phát triển kinh tế của Nhà nớc. Nh vậy, phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong nền kinh tế nói chung và ngành Ngân hàng nói riêng. Và đối với cán bộ tín dụng thì phân tích tài chính doanh nghiệp là một khâu không thể thiếu trong quy trình thẩm định cho vay của Ngân hàng. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2. Nội dung công tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn 1.2.1. Khái niệm phân tích tài chính Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh.Phân tích tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ (tr.139, giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê Hà nội 2005, chủ biên NGƯT,TS . Lê Thị Xuân ). Thông qua phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh những rủi ro hay triển vọng của doanh nghiệp. 1.2.2. Tài liệu phân tích tình hình tài chính DN. a) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành nên tài sản đó của DN tại một thời điểm nhất định. Kết cấu của bảng cân đối kế toán gồm 2 phần: - Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của DN, bao gồm: tài sản lu động và đầu t ngắn hạn (loại A) và tài sản cố định, đầu t dài hạn (loại B). Mỗi loại đó lại bao gồm nhiều chỉ tiêu khác nhau đợc sắp xếp theo một trình tự phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý trong từng giai đoạn. Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu ở phần này phản ánh số tài sản hiện có của DN ở thời điểm lập báo cáo; còn xét về mặt pháp lý, nó phản ánh vốn thuộc quyền sở hữu hoặc quyền quản lý lâu dài của DN. - Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành nên các tài sản, bao gồm: Nợ phải trả (loại A) và nguồn vốn chủ sở hữu (loại B). Mỗi loại A và B lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau và cũng đợc sắp xếp theo một trình Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tự thích hợp với yêu cầu của công tác quản lý. Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu thuộc phần nguồn vốn phản ánh các nguồn hình thành nên tài sản có của DN; còn xét về phơng diện pháp lý, các chỉ tiêu này phản ánh trách nhiệm pháp lý của DN đối với các đối tợng đầu t vốn(nhà nớc, ngân hàng, cổ đông), cũng nh với khách hàng thông qua công nợ phải trả. Bảng cân đối kế toán có những đặc điểm nh sau: +) Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán đợc phản ánh dới hình thái giá trị. Cho nên, ta có thể tổng hợp đợc toàn bộ tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm. Từ đó, cho phép ta đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các chỉ tiêu. +) Bảng cân đối kế toán có kết cấu 2 phần, thực chất là phản ánh 2 mặt của một lợng tài sản, cho nên tổng tài sản luôn luôn bằng nguồn vốn, tức là: Tài sản = Nguồn vốn Hay: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Hoặc: Vốn chủ sở hữu = Tài sản Nợ phải trả Nh vậy, thông qua bảng cân đối kế toán, ta có thể biết đợc toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn. Do đó, bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo phản ánh toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của trong một thời kỳ nhất định và những nghĩa vụ mà DN phải thực hiện với Nhà nớc. Số liệu trên báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp về phơng thức kinh doanh, về việc sử dụng các tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp, và chỉ ra rằng các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay gây ra tình Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 trạng lỗ vốn. Đây là một bản báo cáo tài chính đợc những nhà lập kế hoạch rất quan tâm, vì nó cung cấp các số liệu về hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp đang thực hiện trong kỳ. Nó còn đợc coi nh một bản hớng dẫn để dự báo xem doanh nghiệp sẽ hoạt động ra sao trong tơng lai. Nội dung của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể thay đổi theo từng thời kỳ tùy theo yêu cầu quản lý, nhng phải phản ánh đợc bốn nội dung cơ bản sau đây: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận và đợc xác định qua đẳng thức sau đây: LN hoạt động KD = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý DN c) Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Lu chuyển tiền tệ: là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kì báo cáo của DN. - Mục đích của báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo các khoản thu, chi tiền đợc phân loại theo các hoạt động. - ý nghĩa của báo cáo lu chuyển tiền tệ: +) Xác định lợng tiền do các hoạt động kinh doanh mang lại trong kì và dự đoán các dòng tiền trong tơng lai. +) Đánh giá khả năng thanh toán nợ vay và khả năng trả lãi cổ phần bằng tiền. +) Chỉ ra mối liên hệ giữa lãi, lỗ ròng và việc thay đổi tiền của DN. +) Là công cụ lập kế hoạch. - Cấu trúc của báo cáo lu chuyển tiền tệ: Theo chế độ kế toán Việt Nam qui định một báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc chia làm 3 phần: +) Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của DN. +) Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động đầu t của DN. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 +) Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính. d)Thuyết minh báo cáo tài chính - Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của DN, đợc lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính của DN trong kì báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết đợc. - Nội dung của báo cáo: +) Trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của DN. +) Nội dung một số chế độ kế toán đợc DN lựa chọn để áp dụng +) Tình hình và lí do biến động của một số đối tợng tài sản và nguồn vốn đối tợng quan trọng. +) Phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và kiến nghị của DN. 1.2.3. Các phơng pháp đợc sử dụng trong phân tích tài chính Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồn dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính DN. Về lý thuyết, có nhiều phơng pháp phân tích tài chính DN nhng trên thực tế, ngời ta sử dụng chủ yếu hai phơng pháp là lập báo cáo dạng so sánh và phân tích tỷ số tài chính Phơng pháp lập báo cáo tài chính dạng so sánh: có 3 dạng nh sau: +) Lập báo cáo khuynh hớng (so sánh ngang) +) Lập báo cáo so sánh dọc +) Lập báo cáo thay đổi hàng năm Việc sử dụng phơng pháp này nhằm mục đích: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 +) Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà DN đặt ra bằng các so sánh giữa trị số của các chỉ tiêu tài chính kỳ thực tế với kỳ kế hoạch. +) Đánh giá tốc độ, xu hớng pháp triển của hiện tợng và kết quả kinh tế thông qua việc so sánh giữa kết quả kỳ này với kỳ trớc. +) Đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh giữa kết quả của bộ phận hay của đơn vị thành viên với hệ số trung bình của ngành hoặc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có cùng qui mô hoạt động, trong cùng lĩnh vực hoạt động. Phơng pháp phân tích tỷ số tài chính: - Tỷ số phản ánh mối quan hệ tỉ lệ giữa chỉ tiêu này và chỉ tiêu khác. - Tỷ số tài chính phản ánh mối quan hệ tỉ lệ giữa các chỉ tiêu tài chính với nhau. - Các tỷ số tài chính có ý nghĩa quan trọng là khái quát một cách chung nhất tình hình tài chính trên tất cả các mặt trong một thời kỳ nhất định. - Lu ý: Mặc dù mỗi một tỷ số đều có ý nghĩa nhất định tuy nhiên những kết quả thu cần đợc tổng kết,phân tích, nhìn nhận trên nhiều phơng diện, trong mối quan hệ với nhau mới cho đợc những nhận xét chính xác. 1.2.4. Nội dung và các chỉ tiêu: 1.2.4.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các cân bằng tài chính trên bảng CĐKT (1) Các cân bằng tài chính trên bảng CĐKT a) Vốn lu động thờng xuyên Vốn lu động thờng xuyên là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với TSCĐ và đầu t dài hạn. Nói cách khác, nó là một phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản lu động. Có thể chia bảng cân đối thành các nhóm: Tài sản lu động và Nguồn vốn ngắn hạn [...]... x 100 Doanh thu thuần Hoặc phân tích sự biến động của các chỉ tiêu hoạt động nh vòng quay của hàng tồn kho, của các khoản phải thu 1.2.4.2 Phân tích các hệ số tài chính đặc trng của doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài chính cha lột tả đợc hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp, do vậy các nhà tài chính còn dùng các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính Mỗi một doanh nghiệp. .. để xúc tiến công tác cho vay.Điều đó đã tạo đợc niềm tin, uy tín và gây dựng ấn tợng tốt đối với khách hàng của SGD 2.2 .Thực trạng công tác PTTC các DN phục vụ hoạt động tín dụng tại SGDI NHCT VN 2.2.1.Tóm tắt quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp của SGDI (1) Mục đích, yêu cầu Quy trình cho vay và quản lý tín dụng doanh nghiệp đợc soạn thảo với mục đích giúp cho quá trình cho vay diễn... đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh, thực hiện báo cáo hoạt động hàng năm của chi nhánh Phòng kế toán tài chính: Là phòng nghiệp vụ giúp Giám đốc thực hiện công tác quản lý tài chính và thực hiện nhiệm vụ chi tiêu nội bộ tại chi nhánh theo đúng qui định của Nhà nớc và của NHCT Trong phạm vi cho phép và với đề tài này, ta đặc biệt quan tâm tới phòng khách hàng số 2 ( Doanh nghiệp vừa và nhỏ ):... viên, thực hiện nhiệm vụ t vấn cho khách hàng về sử dụng các sản phẩm của Ngân hàng Phòng tài trợ thơng mại: Là phòng nghiệp vụ tổ chức thực hiện nghiệp vụ về tài trợ thơng mại tại chi nhánh theo qui định của NHCT VN Phòng khách hàng số 1 ( doanh nghiệp lớn ): Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng là các Doanh nghiệp lớn, để khai thác vốn bằng VN & ngoại tệ ; Xử lý các nghiệp vụ liên... từng khách hàng 4/ Thực hiện nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh 5/ Nắm bắt cập nhật phân tích toàn diện về thông tin khách hàng theo qui định 6/ Quản lý các khoản vay, cho vay, bảo lãnh, quản lý tài sản đảm bảo 7/ Theo dõi phân tích, quản lý thờng xuyên hoạt động kinh tế, khả năng tài chính của khách hàng vay vốn, xin bảo lãnh để phục vụ công tác cho vay, bảo lãnh có hiệu quả 8/ Báo cáo, phân tích tổng hợp kế... trình độ nghiệp vụ cho cán bộ của phòng 13/ Làm công tác khác khi đợc Giám đốc giao 2.1.3 Tình hình cho vay tại SGDI NHCT VN Website: http://www.docs .vn Email : lienhe@docs .vn Tel : 0918.775.368 Bảng số 1 Hoạt động tín dụng của Sở giao dịch I NHCT VN Chỉ tiêu VN 2003 Ngoại tệ quy VN I.Tổng d nợ cho vay và đầu t T.đó: cho vay A/ Phân theo thời hạn T.đó: - Ngắn hạn - Trung và dài hạn B/ Phân theo... 1/7/1988, Ngân hàng công thơng Việt Nam ra đời và đi vào hoạt động trên cơ sở Vụ tín dụng công nghiệp Website: http://www.docs .vn Email : lienhe@docs .vn Tel : 0918.775.368 và tín dụng thơng nghiệp của Ngân hàng nhà nớc Việt Nam, cùng các phòng tín dụng công nghiệp và thơng nghiệp của 17 chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc địa phơng.Cùng với sự phát triển và đổi mới của đất nớc và ngành Ngân hàng, NHCT VN ngày càng... hàng doanh nghiệp ( bao gồm các khách hàng hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Luật Doanh nghiệp Nhà nớc, Luật đầu t nớc ngoài và Luật Hợp tác xã ) áp dụng trong toàn bộ hệ thống NHCT VN Đối tợng áp dụng: Về nguyên tắc, NHCT VN xem xét cho vay các đối tợng sau: + Các khách hàng Việt Nam bao gồm doanh nghiệp nhà nớc (DNNN), hợp tác xã, công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty cổ phần, doanh nghiệp. .. : lienhe@docs .vn Tel : 0918.775.368 Chơng 2: Thực trạng công tác Pttc các dn phục vụ cho hoạt động tín dụng của sở giao dịch I Ngân hàng công thơng việt nam 2.1.giới thiệu chung về sở giao dịch i - nhctvn 2.1.1.Khái quát quá trình hình thành, xây dựng và phát triển Thực hiện Nghị định 53 HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng Bộ trởng về việc cung cấp hoạt động Ngân hàng sang hạch toán kinh doanh và hình... thể lệ hiện hành của Ngân hàng Nhà nớc và hớng dẫn của NHCT; Quản lý hoạt động của các Quỹ tiết kiệm, Điểm giao dịch Phòng thông tin điện toán: Thực hiện công tác quản lý, duy trì hệ thống thông tin điện toán tại chi nhánh Bảo trì bảo dỡng máy tính đảm bảo thông suốt hoạt động của hệ thống mạng, máy tính của chi nhánh Phòng tổ chức - hành chính: Là phòng nghiệp vụ thực hiện công tác tổ chức cán bộ . về tín dụng Ngân hàng và phân tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng. Chơng 2: Thực trạng công tác PTTC các doanh nghiệp phục vụ cho. Email : lienhe@docs .vn Tel : 0918.775.368 tích tài chính các doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của SGDI-NHCT VN, nơi em thực tập. Ngoài phần