Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Đông Anh

Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Đông Anh

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 mục lục Trang Danh mục viết tắt 3 Lời mở đầu 4 Chơng I: Thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM .6 1.1.Hoạt động tín dụng của NHTM 7 1.1.1. Khái niệm 7 1.1.2. Vai trò của tín dụng ngân hàng .9 1.1.3. Vai trò của vốn tín dụng ngân hàng .11 1.1.4. Qui trình tín dụng chung 12 1.2. Thẩm định tài chính doanh nghiệp .16 1.2.1. Khái niệm và sự cần thiết của thẩm định tài chính DN 16 1.2.2. Tài liệu sử dụng trong thẩm định tài chínhDN 18 1.2.3. Phơng pháp sử dụng trong thẩm định tài chính DN .22 1.2.4. Nội dung thẩm định tài chính DN .24 1.2.5. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 38 Chơng II: Thực trạng thẩm định tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh NHCT Đông Anh 40 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.1. Tổng quan về Chi nhánh NHCT Đông Anh .41 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển 41 2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức 42 2.1.3. Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHCT Đông Anh 43 2.2. Thực trạng hoạt động thẩm định tài chính DN tại Chi nhánh NHCT Đông Anh 50 2.2.1. Nội dung thẩm định tài chính DN đang áp dụng .51 2.2.2. Minh hoạ phân tích tài chính công ty xây dựng Hồng Hà 60 2.2.3. Đánh giá về hoạt động thẩm định tài chính DN tại Chi nhánh Chơng III: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính DN trong hoạt động tại Chi nhánh NHCT Đông Anh 70 3.1. Phơng hớng hoạt động của Chi nhánh trong năm 2007.71 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh NHCT Đông Anh .73 3.2.1. Nâng cao chất lợng nguồn thông tin 74 3.2.2. Nâng cao trình độ, bổ sung thêm đội ngũ CBTD 76 3.2.3 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng 80 3.3. Một số kiến nghị 81 3.3.1. Kiến nghị với NHCT Việt Nam 81 3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam 82 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3.3.3. Kiến nghị với các cơ quan quản lý Nhà nớc 83 Kết luận 84 Danh mục tài liệu tham khảo 86 Danh mục các từ viết tắt NHTM NHCT TCDN DN TSCĐ TSLĐ VCSH VLĐ CBTD LNST LNTT Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 : Ngân hàng thơng mại. : Ngân hàng công thơng : Tài chính doanh nghiệp. : Doanh nghiệp. : Tài sản cố định. : Tài sản lu động. : Vốn chủ sở hữu. : Vốn lu động. : Cán bộ tín dụng. : Lợi nhuận sau thuế. : Lợi nhuận trớc thuế. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Nền kinh tế Việt Nam đang có những bớc chuyển mình mạnh mẽ để hoà nhập vào dòng phát triển chung kinh tế toàn cầu, đặc biệt là từ khi Việt Nam trở thành thành viên chính thức của tổ chức thơng mại thế giới( WTO). Trong bối cảnh đó, lĩnh vực ngân hàng- tài chính đợc nhận định là sẽ có những bớc nhảy đột biến, cơ hội nhiều song thách thức cũng không hề ít. Sự xuất hiện của một loạt các ngân hàng thơng mại cổ phần ngoài quốc doanh, cùng với sự thâm nhập của các ngân hàng thơng mại nớc ngoài tên tuổi đã làm cho hoạt động ngân hàng trở nên sôi động, phức tạp hơn bao giờ hết. Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt nh vậy, mỗi ngân hàng phải tìm cho mình những hớng đi đúng đắn, phải thận trọng trong từng hoạt động, một mặt để đảm bảo an toàn hoạt động một mặt vẫn đem lại khả năng sinh lợi cao. Muốn vậy, mỗi ngân hàng phải tìm mọi cách để giảm thiểu đến mức tối đa các rủi ro, đặc biệt là các rủi ro tín dụng. Một trong các biện pháp hữu hiệu mà các ngân hàng hiện đã và đang áp dụng là thực hiện một qui trình thẩm định tín dụng một cách khoa học, chặt chẽ, trong đó đặt lên hàng đầu là công tác thẩm định tài chính của khách hàng. Làm tốt công tác này, các ngân hàng sẽ chọn lựa đợc các khách hàng tốt nhất phù hợp với tiêu chí của ngân hàng là an toàn và sinh lợi. Tuy Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 nhiên trên thực tế hoạt động thẩm định tài chính của khách hàng vay vốn của hầu hết các ngân hàng thơng mại ở nớc ta hiện nay vẫn đang gặp phải những vớng mắc, cha thật sự khoa học và chặt chẽ. Xuất phát từ lý do đó cùng với quá trình thực tập tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Đông Anh, em đã quyết định chọn đề tài" Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Đông Anh". Mục đích của đề tài là nghiên cứu công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp của Ngân hàng thơng mại trên cả hai phơng diện lý luận và thực tiễn, mà cụ thể là tại Chi nhánh NHCT Đông Anh. Trên cơ sở đó đa ra các nhận định và đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác này tại Chi nhánh. Cấu trúc của chuyên đề, ngoài phần Lời mở đầu và Kết luận đợc chia làm ba phần lớn: Chơng I: Lý thuyết chung về thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thơng mại. Chơng II: Thực trạng thẩm định tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Đông Anh. Chơng III: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Đông Anh. Mặc dù đã có nhiều cố gắng, song do kiến thức còn hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự cảm thông và ý kiến đóng góp của các thầy cô. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo và tập thể cán bộ nhân viên Chi nhánh NHCT Đông Anh, đặc biệt là các anh chị ở phòng Khách hàng doanh nghiệp và phòng Quản lý rủi ro đã tạo điều kiện thuận lợi và giúp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 đỡ em trong quá trình thực tập cũng nh hoàn thiện chuyên đề. Em cũng xin chân thành cảm ơn và tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo Lê Đức Lữ đã hớng dẫn, chỉ bảo em thực hiện chuyên đề này! Chơng I Thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thơng mại. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.1. Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thơng mại. 1.1.1. Khái niệm. 1.1.1. Khái niệm Ngân hàng thơng mại. Ngân hàng là một trong các tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Từ khi ra đời đến nay hệ thống ngân hàng đã trải qua nhiều thay đổi cả về qui mô, chất lợng và cơ cấu. Tuỳ thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế nói chung và hệ thống tài chính nói riêng sẽ có nhiều loại hình ngân hàng. Ngân hàng thơng mại là loại hình ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất cả về qui mô tài sản, thị phần và số lợng. Hai ngân hàng thơng mại đầu tiên trên thế giới là Banca di Barcalone( năm 1401) và Banca di Valencia( năm 1409), cả hai đều ở Tây Ban Nha. Mặc dù ngân hàng thơng mại ra đời từ rất lâu nhng các nhà kinh tế học, các nhà nghiên cứu vẫn cha nhất trí nhau về khái niệm Ngân hàng thơng mại. Sự khác biệt này xuất phát bởi sự khác nhau về Pháp luật, số lợng các nghiệp vụ, bối cảnh kinh tế- xã hội của các vùng lãnh thổ khác biệt Cách tiếp cận đ ợc đánh giá là thận trọng nhất là xem xét Ngân hàng thơng mại dới góc độ những loại hình dịch vụ mà nó cung cấp. Theo đó, Ngân hàng thơng mại là tổ chức tài chính cung cấp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất, đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán. ở Việt Nam, theo pháp lệnh " Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính" ban hành ngày 24/05/1990 thì: " Ngân hàng thơng mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phơng tịên thanh toán". Theo Luật các tổ chức tín dụng ban hành ngày 26/12/1997 thì Ngân hàng là một doanh nghiệp thực hiện" hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán". ở Việt Nam, Ngân hàng ra đời vào năm 1951 với tên gọi là" Ngân hàng quốc gia Việt Nam ( tiền thân là Nha tín dụng). Sự ra đời của ngân hàng ở Việt Nam mang nét đặc trng riêng biệt: Ngân hàng Nhà nớc ra đời trớc, vừa làm chức năng quản lý tiền tệ vừa làm chức năng của Ngân hàng thơng mại( Ngân hàng một cấp). Cho đến ngày 26/03/1988, nghị định 53/HĐBT ra đời quyết định chia hệ thống Ngân hàng Việt Nam thành hai cấp, tách bạch giữa chức năng quản lý Nhà nớc về lĩnh vực tiền tệ( Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam) và chức năng kinh doanh tiền tệ( Ngân hàng thơng mại). 1.1.2. Khái niệm Tín dụng ngân hàng. Thuật ngữ tín dụng xuất phát từ chữ La tinh: Creditium nghĩa là tin tởng, tín nhiệm. Theo nghĩa này thì tín dụng là sự chuyển nhợng quyền sử dụng một lợng trị nhất định từ ngời sở hữu sang ngơì sử dụng và khi đến hạn ngời sử dụng phải hoàn trả cho ngời sở hữu với một lợng giá trị lớn hơn. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trong thực tế,hoạt động tín dụng rất phong phú và đa dạng ,nhng dù ở bất cứ dạng nào tín dụng cũng luôn là một quan hệ kinh tế của nền sản xuất hàng hoá, nó tồn tại và phát triển gắn với sự tồn tại và phát triển của những quan hệ hàng hoá tiền tệ.Với nền kinh tế thị trờng, quá trình sản xuất và lu thông ngày càng phát triển,Tín dụng ngân hàng ra đời, phát triển và trở thành nguồn cung cấp tín dụng chủ yếu cho nền kinh tế. Theo nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/09/200 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Ngân hàng thơng mại: Ngân hàng thơng mại đợc cấp tín dụng cho các tổ chức , cá nhân dới các hình thức cho vay, chiết khấu thơng phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chinh và các hình thức khác theo qui định của Ngân hàng Nhà nớc.Trong các hoạt động cấp tín dụng thì cho vay là hoạt động phổ biến, quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn nhất. Dới góc độ một bài đề tài tốt nghiệp em xin xem xét hoạt động tín dụng dới khía cạnh là hoạt động cho vay. Theo cách hiểu này thì Tín dụng ngân hàng có thể đợc định nghĩa nh sau: Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhợng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định. 1.1.2. Vai trò của tín dụng ngân hàng. 1.1.2.1. Tín dụng ngân hàng là công cụ tài trợ vốn có hiệu quả. Tín dụng ngân hàng đáp ứng vốn để duy trì quá trình tái sản xuất ,đầu t, phát triển kinh tế.Do đặc điểm của tuần hoàn vốn nên quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp luôn không có sự ăn khớp về thời gian và khối lợng giữ lợng tiền cần thiết dự trữ vật .Do đó luân chuyển tiền tệ của các doanh nghiệp có lúc thừa lúc thiếu. Nguồn vốn doanh nghiệp tạm thời nhàn dỗi cùng các nguồn tiết kiệm từ dân c, nguồn tiết kiệm từ ngân sách đ ợc ngân hàng huy động để đầu t cho các nơi có nhu cầu tiêu dùng tạm thời vợt quá thu nhậpcủa dân chúng. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tín dụng ngân hàng thúc đẩy quá trình tập trung vốn và tập trung sản xuất nâng cao sức cạnh tranh của nền kinh tế,tạo điều kiện phát triển kinh tế với nớc ngoài .Ngoài ra tín dụng ngân hàng thúc đẩy quá trình luân chuyển hàng hoá ,luân chuyển tiền tệ thông qua việc tạo điều kiện cho các doanh nghiệp thực hiện các cơ hội đầu t.Cũng nh vậy tín dụng ngân hàng còn thúc đẩy chế độ hạch toán kinh doanh, tăng cờng quản lý tài chính tăng tích luỹ đối với doanh nghiệp và ngân hàng. 1.1.2.2. Tín dụng ngân hàng là công cụ của Nhà nớc điều tiết khối lợng tiền tệ lu thông. Trong nền kinh tế khi ngân hàng thực hiện hành vi cấp tín dụng cho nền kinh tế,cùng với khả năng tạo tiền và các bút tệ sẽ đợc nhân rộng và ngợc lại khi muốn thu hẹp tín dụng.Chính từ khả năng này mà Nhà nớc đã sử dụng tín dụng ngân hàng nh một công cụ để điều tiết khối lợng tiền tệ lu thông ,thông qua các chính sách tiền tệ:dự trữ bắt buộc ,hạn mức tín dụng,lãi suất chiết khấu,công cụ thị trờng mở 1.1. 2.3. Tín dụng ngân hàng thoả mãn nhu cầu tiết kiệm và mở rộng đầu t của nền kinh tế. Với sức mua đồng tiền ổn định sẽ tạo tâm lý an tâm trong dân chúng từ đó huy động đợc tối đa các nguồn vốn tiềm tàng trong xã hội,thoả mãn nhu cầu vốn mở rộng đầu t của nền kinh tế.Mặt khác ngân hàng là trung gian tài chính đặc biệt có thể giảm thiểu các chi phí và rủi ro,do đó thoả mãn nhu cầu tiết kiệm và mở rộng đầu t của nền kinh tế. 1.1.2.4. Tín dụng ngân hàng là hoạt động chủ yếu đem lại lợi nhuận cho ngân hàng thơng mại. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 [...]... 0918.775.368 Trong kinh doanh tiền tệ của ngân hàng ,tín dụng luôn là khoản mục lớn nhất chi m 70% tài sản có sinh lời của một ngân hàng Nghiệp vụ tín dụng ngày càng đợc đa dạng hoá càng làm tăng vai trò của tín dụng trong tổng thể kinh doanh của ngân hàng và do đó thu nhập từ hoạt động tín dụng chi m phần lớn lợi nhuận quyết định hiệu quả của hoạt động kinh doanh ngân hàng Tóm lại ,hoạt động tín dụng với... qua một quá trình phân tích, thẩm định một cách kĩ càng thì mới có thể có đợc một cái nhìn trung thực đợc Đây chính là lý do làm cho việc thẩm định tài chính DN là cần thiết và quan trọng trong hoạt động tín dụng của mỗi một ngân hàng 1.2.2 Tài liệu sử dụng trong hoạt động thẩm định tài chính DN Trong quá trình thẩm định tài chính DN, các cán bộ tín dụng phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin cần... doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng? Và nội dung của thẩm định tài chính doanh nghiệp là gì? 1.2.1 Khái niệm và sự cần thiết của thẩm định tài chính doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm Thẩm định tài chính doanh nghiệp là sử dụng các công cụ và kĩ thuật phân tích nhằm xem xét, rà soát lại một cách khách quan, khoa học, hệ thống và toàn diện tất cả các khía cạnh liên quan đến tình hình tài chính của DNđánh... 0918.775.368 = Lãi gộp LNST ROE = LNST VCSH = * Doanh thu Doanh thu Vòng quay tổng TS * Tổng TS Tổng TS * VCSH 1.2.4 Nội dung thẩm định tài chính doanh nghiệp 1.2.4.1 Thẩm định mức độ tin cậy của các Báo cáo tài chính Đứng trên giác độ của doanh nghiệp, các Báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng là các báo cáo do bộ phận kế toán tài chính của doanh nghiệp thực hiện Các báo cáo này đợc làm... khách hàng là một trong những yếu tố quan trọng quyết định khả năng trả nợ cho ngân hàng Việc đánh giá khả năng tài chính của khách hàng đã đợc các nhà quản lý chú ý từ cuối thế kỉ thứ 19 Từ đầu thế kỉ 20 đến nay việc phân tích tài chính doanh nghiệp thực sự đợc phát triển và đợc chú trọng hơn bao giờ hết Vậy thẩm định tài chính doanh nghiệp là gì? Tại sao lại phải tiến hành thẩm định tài chính doanh nghiệp. .. nh: từ các ngân hàng mà DN cũng có quan hệ tín dụng, từ đối tác, từ nhà cung cấp của DN Thanh lý tín dụng là khâu kết thúc của qui trình tín dụng, bao gồm : thu nợ gốc và lãi; tái xét hợp đồng tín dụng; thanh lý hợp đồng tín dụng Tóm lại, các giai đoạn tín dụng có quan hệ mật thiết với nhau, giai đoạn trớc là tiền đề để thực hiện giai đoạn sau 1.2 Thẩm định tài chính doanh nghiệp Khả năng tài chính của... pháp sử dụng trong thẩm định tài chính doanh nghiệp 1.2.3.1 Phơng pháp tỷ số Đây là phơng pháp truyền thống, đợc áp dụng phổ biến trong thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp Các tỷ số thể hiện mối quan hệ giữa các số liệu trên các báo cáo tài chính Chúng chỉ ra những biến động về phơng hớng và các biến động phản ánh rủi ro, cơ hội và hiệu quả của DN Phơng pháp tỷ số là phơng pháp có tính hoàn thiện. .. hình tài chính của một doanh nghiệp, xu hớng tài chính và khả năng, tiềm lực của DN nhằm mục đích đảm bảo an toàn vốn tín dụng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2.1.2 Sự cần thiết của thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM Ngân hàng thơng mại là loại hình DN kinh doanh. .. tích khách hàng kĩ càng về cả phơng diện tài chính và phi tài chính. Trên thực tế, những yếu tố phi tài chính nh uy tín , đạo đức của khách hàng là rất khó xác định Vì lý do đó mà những thông tin tài chính định lợng là đặc biệt quan trọng đối với mỗi một ngân hàng, và thẩm định tài chính khách hàng( ở đây là DN) là một giải pháp đem lại hiệu quả cao Tình hình tài chính DN lành mạnh là một trong những... 0918.775.368 phi tài chính 3 Quyết địng tín dụng 4 Giải ngân 5 Giám sát và thanh lý tín dụng Cho vay hoặc từ chối cho vay Phân tích hoạt động, báo cáo tài chính, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay Tái xét và xếp hạng tín dụng Thanh lý hợp đồng tín dụng 1.1.4.1 Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Đây là khâu căn bản đầu tiên của qui trình tín dụng, là khâu thu thập thông tin cơ bản ban đầu về khách hàng Tuỳ theo . trạng thẩm định tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Đông Anh. Chơng III: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp. tập tại Chi nhánh Ngân hàng công thơng Đông Anh, em đã quyết định chọn đề tài& quot; Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động