Luận văn tốt nghiệp Đề tài Quản trị vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động của Công ty Cổ phần Đầu tư và xây dựng HUD3

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 🙣🕮🙡 SINH VIÊN: LÊ THỊ MAI LỚP: CQ54/11.04 ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 : Tài doanh nghiệp Chuyên ngành Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : T.S Bùi Thị Hà Linh Hà Nội, 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Lê Thị Mai SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động DN 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động 14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 16 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 36 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động DN 48 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 55 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty X 55 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 55 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 57 2.1.3 Khái qt tình hình quản trị tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 SV: Lê Thị Mai 64 Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 71 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 71 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 77 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 77 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 78 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 81 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 85 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 86 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 89 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 92 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 92 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 92 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 thời gian tới 94 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 97 3.2.1 Xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ có kế hoạch huy động vốn phù hợp 98 3.2.2 Nâng cao chất lượng quản lí hàng tồn kho 99 3.2.3 Chủ động xây dựng kế hoạch đẩy nhanh tiến độ thi công để rút ngắn chu kì xây dựng SV: Lê Thị Mai 101 Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 102 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền, nâng cao khả toán công ty 104 3.3 Điều kiện thực giải pháp 107 3.3.1 Về phía Nhà nước 107 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 108 KẾT LUẬN 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh DTT : Doanh thu NPT : Nợ phải trả TGNH : Tiền gửi ngân hàng DN : Doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2018-2019 59 Bảng 2.2 : Cơ cấu VKD công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 62 Bảng 2.3 : Phân tích cấu biến động phận VLĐ CTCP Đầu tư Xây dựng HUD3 năm 2018, 2019 65 Bảng 2.4 : Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp qua năm (ĐVT: Đồng) 70 Bảng 2.5: Cơ cấu biến động tiền khoản tương đường tiền 72 Bảng 2.6: Kết hoạt động lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 75 Bảng 2.7: Chỉ tiêu đánh giá tình hình dịng tiền doanh nghiệp 79 Bảng 2.8: Tình hình quản lý khoản phải thu công ty năm 2018, 2019 81 Bảng 2.9 : So sánh vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng 85 Bảng 2.10 : Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty năm 2019 87 Bảng 2.11: Hiêu sử dụng HTK 89 Bảng 2.12 : Hiệu sử dụng VLĐ 91 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Mơ hình vận động VLĐ Sơ đồ 2.2 Phân loại vốn lưu động theo vai trò Sơ đồ 2.3 Nguồn VLĐ thường xuyên doanh nghiệp 12 Sơ đồ 2.4 Bộ máy quản lý công ty 49 Sơ đồ 2.5 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 mô tả qua sơ đồ: 53 Hình 2.6 : Biểu đồ biến động cấu VKD Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 năm 2018 2019 63 Hình 2.7 : Biểu đồ biến động nguồn vốn tiền 73 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Hiện cạnh tranh kinh tế nước ta ngày trở nên gay gắt trước xu hướng khu vực hóa, tồn cầu hóa Bên cạnh khó khăn có nhiều thuận lợi cho DN nước phát triển môi trường kinh doanh mở rộng, hội học hỏi, chiếm lĩnh công nghệ - kĩ thuật đối tác nước Trong năm gần đây, với đổi chế quản lý, hệ thống sở hạ tầng nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc đóng góp cho phát triển nỗ lực không ngừng ngành xây dựng bản, ngành mũi nhọn chiến lược đất nước Sản phẩm ngành xây dựng có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hóa, nghệ thuật cao, góp phần quan trọng việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng phát triển khoa học kỹ thuật nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người dân Tuy nhiên, có nhiều DN xây dựng phải đối mặt với thách thức vốn, đặc biệt vốn lưu động trình xây dựng, yếu tố vơ quan trọng việc góp phần tạo nên thành công dự án Vấn đề quản lý sử dụng có hiệu vốn vấn đề quan trọng Chúng ta biết vốn điều kiện thiếu để thành lập DN tiến hành hoạt động SXKD Vốn kinh doanh bao gồm VCĐ VLĐ Các DN muốn tồn phát triển bền vững cần phải có chiến lược bước thích hợp Trước tình hình đó, vấn đề nâng cao hiệu dử dụng VLĐ đặc biệt quan tâm Đặc biệt DN xây dựng đầu tư lượng tiền mặt định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình xây dựng Như vậy, VLĐ điều kiện để DN vào hoạt động nói cách khác VLĐ điều kiện tiên q trình SXKD Chính lẽ đó, VLĐ SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài yếu tố quan trọng chiếm tỷ trọng lớn toàn VKD sản xuất, đặc biệt DN xây dựng Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, hiệu sử dụng VLĐ thấp so với mục tiêu Thực tế ảnh hưởng tiêu cực tới hiệu hoạt động công ty xây dựng nói riêng tồn ngành nói chung Với nhận thức vậy, kiến thức tích lũy suốt thời gian học tập trường em định lựa chọn đề tài “ Quản trị vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng HUD3” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu ⮚ Đối tượng nghiên cứu thực trạng quản trị VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 ⮚ Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hóa sở lý luận VLĐ quản trị VLĐ Phân tích thực trạng huy động, sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 qua kết đạt hạn chế tồn để đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ Phạm vi nghiên cứu Không gian Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Trong khoảng thời gian từ 2018-2019 định hướng cho năm Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu từ khái quát đến chi tiết hoạt động VLĐ công ty, đồng thời sử dụng phương pháp phân tích, thống kê, so sánh, tổng hợp số liệu kết hợp lý luận thực tiễn thông qua số liệu sổ sách SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 114 Học viện Tài số liệu phân tích hàng tồn kho doanh nghiệp chiếm tỉ trọng lớn tổng vốn lưu động cuả doanh nghiệp Việc lưu giữ lượng lớn hàng tồn kho phát sinh nhiều chi phí hao hụt , chi phí hội , đồng thời gây ứ động vốn khâu trữ ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Tồn kho lớn dự trữ nhiều , qua phân tích ta thấy hàng tồn kho bị lãng phí : + Doanh nghiệp lo không đủ nguyên vật liệu cho trình sản xuất làm chậm tiến độ thi cơng xây dựng giao cơng trình khơng thời hạn + Do chưa xác định mức dự trữ hợp lí + Do chưa đảm bảo chất lượng vật tư dự trữ Việc dự trữ hàng tồn kho lớn khiến hiệu sử dụng vốn hang tồn kho nói riêng vốn lưu động nói chung giảm sút Do để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách liên tục thường xuyên doanh nghiệp cần thực số biện pháp sau : - Thứ tổ chức tốt khâu thu mua vật tư : Bắt đầu từ việc tổ chức từ hàng nguồn tới việc thiết lập với nhà cung cấp điều kiện để tạo lập nguồn hàng phong phú , đồi mà đảm bảo chất lượng , sở để trình xây dựng diễn liên tục , tránh trình trạng thiếu nguyên vật liệu để sản xuất phải sử dụng nguyên vật liệu chất lượng để thay - Thứ hai doanh nghiệp cần xem sét mức dự trữ hợp lí để giảm tói mức thấp chi phí dự trữ tồn kho thực tế việc sử dụng vật tư tồn kho khơng đặn , thời gian giao hàng thay đổi xác định mức dự trữ trung bình nên tính thêm phần dự trữ trung bình - Yêu cầu nhà cung cấp thực nghiêm túc hợp đồng kí kết chất lượng mẫu mã , thời gian giao hàng loại vật tư mà công ty đặt mua việc cần thiết để đảm bảo chất lượng , mẫu mãcông trinh thiết kế SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 115 Học viện Tài - Vật tư dự trữ doanh nghiệp nhiều để đảm bảo quản lí chặt chẽ có sổ quản lí danh mục vật liệu phải theo dõi chi tiết loại vật tư Sổ giúp cơng ty quản lí dễ dàng thống Bên cạnh , doanh nghiệp khơng quan tâm tới tình hình vật tư kho mà cần phải quản lí chặt chẽ tình hình sử dụng vật liệu đặc biệt nghành xây dựng doanh nghiệp nên xây dựng hệ thống định mức hạn mức cho loại sản xuất Hệ thống định mức hạn mức để lãnh đạo thực kế hoạch sản xuất tính tốn khả xây dựng kế hoạch giá thành sản phẩm Nó tạo điié kiện để sử dụng vật tư có hiệu xây dựng , từ cơng ty so sánh với thực tế để xem xét tồn diện tình hình sử dụng vật tư Làm điều góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 3.2.3 Chủ động xây dựng kế hoạch đẩy nhanh tiến độ thi cơng để rút ngắn chu kì xây dựng Lí để đề xuất ý kiến cơng ty xây dựng chu kì sản xuất dài năm hai , ba năm Chu kì sản xuất dài vịng quay VLĐ chậm dẫn tới lợi nhuận công ty đạt không cao ,mà mục tiêu doanh nghiệp lợi nhuận tìm biện pháp để làm tối đa hoá lợi nhuận với nguồn vốn có cuả doanh nghiệp ,vì cơng ty xây dựng để nâng cao lợi nhuận phải làm tăng vịng quay vốn nói chung VLĐ nói riêng Khi chu kì sản xuất cơng rút ngắn vịng quay vốn rút ngắn từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đểthực biện pháp cơng ty nên thực theo bước sau : + Cơng ty phải có đội ngũ giỏi chun mơn việc xây dựng lập kế hoạch cho cơng trình xây dựng Với đội ngũ giỏi giúp cơng ty có kế hoạch xây dựng hợp lí với khả tình hình công SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 116 Học viện Tài ty , đưa biện pháp , giải pháp sản xuất linh hoạt sáng tạo giúp công ty rút ngắn chu kì sản xuất + Cơng ty phải mua sắm máy móc thiết bị phục vụ trình sản xuất Nếu nghành xây dựng sản xuất kiểu thủ công thô sơ trước hiệu làm việc khơng cao Ví dụ cơng tác thiết kế xây dựng để thiết kế thiết kế hoàn chỉnh với ngơi nhà 10 tầng cơng ty phải bỏ 1tháng hoàn thành làm thủ cơng , áp dụng máy vi tính vào thời gian rút ngắn lớn khoảng lại 10 ngày Như áp dụng khoa học vào sản xuất giúp công ty rút ngắn chu kì sản xuất , với tình hình tài cơng ty cơng ty mua máy móc đại với giá không lớn máy trộn hồ , máy thiết kế thi ccơng máy móc có giá trị lớn cơng ty khơng đủ khả tài cơng ty th giai đoạn sản xuất nhu khâu làm móng đóng khoan nhồi công ty thuê công ty dịch vụ vấn đề cơng ty th tài Vấn đề cơng ty cần phải xem xét hình thức để làm hài hồ vấn đề tiến độ thi cơng chi phí doanh nghiệp bỏ ,cịn tình hình cơng ty cơng ty nên chọn hình thức th tài giai đoạn cơng ty hoạt động tốt , có nhiều cơng trình nhận , uy tín cơng ty tốt hình thức th tài giúp cơng ty khơng rút ngắn chu kì xây dựng , tiết kiệm chi phí th lần th riêng giá cao Việc th cơng ty cần phải chọn máy cần thuê , chọn công ty cho thuê cho đảm bảo tài sản thuê Hiện công ty chưa đầu tư vào tài sản cố định nhiều trọng tới đầu tư tài sản lưu động chủ yếu , để tăng lực sản xuất cơng ty phải mạnh dạn đầu tư vào tài sản cố định tài sản có trình độ khoa học kĩ thuật cao nhằm mục đích phục vụ q trình xây dựng SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 117 Học viện Tài 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Trong thành phần vốn lưu động doanh nghiệp, khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn vào thời điểm cuối năm 2019 79,67% Một lượng lớn VLĐ công ty bị ứ đọng khâu Và khoản phải thu, chiếm tỷ trọng cao khoản phải thu ngắn hạn khách hàng có xu hướng tăng nhanh từ 70,6% vào đầu năm 2019 lên 79,67% vào thời điểm cuối năm Nguyên nhân công ty ưu đãi với khách hàng lớn quen thuộc Công ty Cổ phần Lộc Ninh, Công ty TNHH MSC Việt Nam … khiến khoản vốn bị chiếm dụng lớn điều mang tới số bất lợi định đòi hỏi cơng ty cần có biện pháp thiết thực quản trị nợ phải thu Vì vậy, việc tăng cường quản trị khoản phải thu cần tập trung chủ yếu vào khoản mục phải thu ngắn hạn khách Cụ thể, cơng ty áp dụng biện pháp sau: ❖ Thứ , Hồn thiện sách bán chịu với khách hàng: Đối với nhóm khách hàng lớn, khách hàng quen thuộc: điển hình khách hàng Công ty Cổ phần Lộc Ninh(11.443 triệu đồng), Công ty TNHH MSC Việt Nam ( 34.959 triệu đồng) …thì cơng ty tiếp tục trì sách bán chịu nới lỏng để tăng cường mối quan hệ thân thiết Tuy nhiên cần có hợp đồng mua bán rõ ràng theo khoản tiền khách hàng nợ cần trả theo kế hoạch cụ thể có thời điểm thu hồi dần phần tiền hàng, khơng để tình trạng khách hàng nợ tồn tiền hàng thời gian dài Đối với nhóm khách hàng mới, có tiềm cơng ty nên dựa vào kết thu hồi nợ năm 2019, đánh giá uy tín mức độ trả nợ khách hàng, từ lựa chọn sách bán chịu hợp lý Các khách hàng trả đủ theo hợp đồng cơng ty tiếp tục bán chịu năm sau, áp dụng chế độ ưu đãi chiết khấu thương mại…để xây dựng mối quan hệ thường xuyên SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 118 Học viện Tài bền vững Tuy nhiên, giao dịch nên công ty nên thận trọng xem xét Ngược lại, với cơng ty thu nợ khó khăn năm 2019, cơng ty nên thực biện pháp cứng rắn hơn, lập hợp đồng mua bán quy định rõ điều khoản thu tiền hàng, hình thức xử lý vi phạm hợp đồng hạn chế tối đa cho khách hàng nợ Trong việc xác định thời hạn toán tỷ lệ chiết khấu hàng bán chịu DN cần phải lưu ý : Trước đưa định sách bán hàng có chiết khấu, công ty cần phải xem xét khoản tiết kiệm chi phí có đủ bù đắp khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp dành trả cho khách hàng giảm giá hàng bán chịu hay không tương tự thời hạn bán chịu cơng ty nên có so sánh mức doanh thu tiêu thụ tăng thêm với chi phí tăng thêm phân bổ cho hoạt động quản trị khoản phải thu ❖ Thứ hai, Chú trọng kiểm soát khoản nợ phải thu , thường xuyên theo dõi đối chiếu công nợ - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời gian thu hồi nợ Như vậy, DN biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp thúc dục khách hàng toán nợ Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ sản phẩm, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán sao, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài để hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm q thời hạn tốn Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho đơn đặt hàng với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh - Nếu khách hàng tốn chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp hạn toán nợ mới, giãn nợ nhằm giữ gìn SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 119 Học viện Tài mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức thiệp áp dụng biện pháp khơng mang lại kết - Ngồi DN chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hết hạn hóa đơn liên hệ Điều không giúp cho công ty quản lý hiệu khoản phải thu mà trì tốt mối quan hệ với khách hàng - Trong thời kỳ nay, cơng ty có tỷ trọng nợ phải thu cao, công ty nên tính đến trường hợp xấu khách hàng khơng có khả tốn nợ.Do DN nên chủ động trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi cách hợp lý nhằm đảm bảo không ảnh hưởng xấu đến công ty Trên giải pháp mà thời gian tới DN nên áp dụng để tiếp tục nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu doanh nghiệp 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền, nâng cao khả tốn cơng ty Chỉ tiêu hệ số khả toán thước đo quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro an toàn mặt tài doanh nghiệp Doanh nghiệp có hệ số khả toán tốt so với trung bình ngành xem có mức độ vững tài cao Điều khơng đảm bảo an tồn mà cịn điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp mua chịu từ phía nhà cung cấp, dễ dàng đáp ứng nhu cầu tín dụng từ phía ngân hàng Do vậy, tiền chiếm tỉ trọng nhỏ VLĐ lại quan trọng khả tốn cơng ty nên việc tăng cường quản trị vốn tiền thiếu q trình hoạt động cơng ty Một số biện pháp quản lý sau: ❖ Công ty cần phải xây dựng quy trình thu chi tiền mặt,tiền gửi ngân hàng: bao gồm danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế,hóa SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 120 Học viện Tài đơn,phiếu nhập kho, biên giao nhận ) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô công ty Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến q trình tốn để việc tốn diễn thuận lợi xác Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất,đ ối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có ❖ Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền: khoản thu chi tiền mặt công ty phải thực thông qua ngân, không thu chi quỹ, tự thu, tự chi; doanh nghiệp xây dựng nên phát sinh nhiều khoản tạm ứng, cần phải quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng, mức tạm ứng thời hạn toán tạm ứng để thu hồi kịp thời; phải có biện pháp đảm bảo an toàn cho kho quỹ; tháng quý công ty nên kiểm tra quỹ lần để kịp thời phát sai sót liệu tài chính, hay vấn để gian lận thương mại ❖ Đặc biệt, doanh nghiệp nên tiến hành dự báo dòng tiền tương lai: biết dịng tiền tương lai phụ thuộc vào tình hình toán chủ đầu tư chi trả khoản nợ đến hạn doanh nghiệp tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể năm mà khơng có năm giống năm Vậy để giữ cho lượng tiền ổn định, công ty nên sử dụng mơ hình dự báo dịng tiền để chủ động cân đối thu chi, xác định nhu cầu vốn tiền thời điểm Ngồi ra, việc dự báo dịng tiền giúp Cơng ty có định kinh doanh sáng suốt, nhìn thấy trước SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 121 Học viện Tài tình trạng nợ nần biết được, tình hình lưu chuyển tiền mặt công ty 3.2.5 Một số giải pháp khác quản trị vốn lưu động Ngoài giải pháp cụ thể trên, cơng ty áp dụng số giải pháp chung sau để tăng cường công tác quản trị vốn lưu động nói riêng tăng cường hiệu hoạt động cơng ty nói chung: ❖ Định kỳ tiến hành phân tích tài chính, kết kinh doanh lập kế hoạch theo tháng, quý Để nâng cao hiệu sử dụng loại vốn cuối nâng cao giá trị doanh nghiệp định kỳ cơng ty cần tổng kết lại kết hoạt động sản xuất kinh doanh thực thơng qua việc phân tích, đánh giá tài cơng ty qua nắm bắt thành tựu, hạn chế tồn đọng việc quản lí sử dụng vốn Sau tiến hành phân tích, đánh giá, nắm rõ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nên nghiêm túc việc xây dựng điều chỉnh lại kế hoạch hành động theo tháng , theo quý cho phù hợp Đây công việc quan trọng, tảng, động lực để công ty đạt mục tiêu đề năm 2020 ❖ Thực xây dựng thương hiệu hình ảnh cơng ty Làm tốt cơng tác PR xây dựng thương hiệu niềm tin khách hàng , từ nâng cao tính cạnh tranh công ty, thúc đẩy kết hoạt động kinh doanh Tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, Marketing, nắm bắt yêu cầu khách hàng sản phẩm , dịch vụ Từ có biện pháp khắc phục kịp thời mặt tồn tại, hạn chế dịch vụ, phát huy mạnh có SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 122 Học viện Tài ❖ Chủ động thực biện pháp phịng ngừa rủi ro Cơng ty nên trích lập quỹ dự phịng tài chính, trích lập dự phịng giảm giá HTK theo quy định Bởi hoạt động kinh doanh tồn rủi ro mà doanh nghiệp nhận diện kiểm soát nên để đảm bảo hoạt động liên tục, kết kinh doanh không bị chịu ảnh hưởng nhân tố nêu DN cần chủ động thực biên pháp phòng ngừa rủi ro ❖ Với người cần đào tạo, cập kiến thức chuyên môn nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên đặc biệt cho cán trẻ Nâng cao đời sống văn hóa tinh thần cho anh em công nhân viên đơn vị ❖ Nâng cao trình độ quản lý cán lãnh đạo, cán lãnh đạo mặt tài Công ty ❖ Với lĩnh vực kinh doanh cần thăm dò kỹ lưỡng, đảm bảo chắn tham gia không để thua lỗ lớn ❖ Với đối tác cần tiếp tục nâng cao hiểu biết lẫn kinh doanh để phối hợp nhịp nhàng ăn ý để đơi bên có lợi Có họp rút kinh nghiệm đơn vị tham gia thi cơng sau dự án lớn Tóm lại, ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện hố nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cơng ty Trên sở cơng ty có kế hoạch thực bước phù hợp với tình hình thực tế phát huy hiệu giải pháp đưa Nếu công ty biết phát huy nội lực, tận dụng ngoại lực, kịp thời nắm bắt hội thị trường cơng ty khơng ngừng vươn xa 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực thuận lợi giải pháp SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 123 Học viện Tài cần ý thực số giải pháp mang tính chất tiền đề sau: 3.3.1 Về phía Nhà nước Nhà nước cần sớm hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế nhằm tạo hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh công ty theo hướng cạnh tranh bình đẳng, tạo mơi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, để hoạt động tài công ty đạt kết tốt Nhà nước cần tăng cường ổn định tình hình trị, ổn định kinh tế vĩ mô mặt tài tiền tệ, sách kinh tế xã hội Với khó khăn ngành xây dựng xây lắp Nhà nước cần có biện pháp thiết thực để cứu vãn thị trường bất động sản ngành xây dựng Đồng thời cần hoàn thiện pháp luật Xây dựng để công tác đấu thầu diễn công khai, minh bạch công Nhà nước cần đổi chế cho vay doanh nghiệp, đơn giản hóa thủ tục vay, tăng cường dịch vụ toán, bảo lãnh tư vấn cho doanh nghiệp Đồng thời kết hợp sách tín dụng với sách kinh tế vi mơ 3.3.2 Về phía doanh nghiệp + Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ quản lý TSLĐ Tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn + Đẩy mạnh công tác đào taọ, nâng cao nhận thức chuyên môn cán công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn cuả doanh nghiệp + Doanh nghiệp chủ động lập kế hoạch, phương án sử dụng vốn nhằm SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 124 Học viện Tài hình thành lên dự định phân phối sử dụng vốn tạo lập cho có hiệu + Có sách khen thưởng cho cá nhân tập thể phịng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển doanh nghiệp Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 nâng cao công tác quản trị VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố; với hy vọng công ty chủ động cao kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản trị VLĐ công ty SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 125 Học viện Tài KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường đầy biến động cạnh tranh ngày trở nên gay gắt Mỗi doanh nghiệp cần tạo cho vị vững thị trường để sẵn sàng đương đầu với thách thức chớp lấy thời hội, việc cần xây dựng tiềm lực tài vững mạnh sử dụng hiệu nguồn lực Quản trị tài nói chung quản trị VLĐ nói riêng vấn đề quan trọng, định tồn tại, phát triển doanh nghiệp Trên sở tảng lý thuyết tổng quan VLĐ thực tế thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 thời gian qua với hướng dẫn tận tình T.S Bùi Hà Linh, em sâu tìm hiểu, thu thập tiền hành phân tích thực trạng cơng ty năm 2018-2019, qua thấy nỗ lực cơng tác quản trị VLĐ cơng ty có chuyển biến tích cực hơn, nhiên khơng thể tránh khỏi hạn chế tồn làm giảm hiệu kinh doanh doanh nghiệp, qua số liệu phân tích đánh giá, em mạnh rạn đưa số giải pháp với mong muốn góp phần khắc phục hạn chế nâng cao hiệu sử dụng VLĐ chi nhánh thời gian tới, góp phần vào mục tiêu phát triển chung chi nhánh giai đoạn hội nhập toàn cầu Vấn đề quản trị VLĐ biện pháp cải thiện vấn đề bao quát, rộng khó khăn lý luận thực tiễn Do trình độ thời gian có hạn nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy cô giáo tập thể cán công nhân viên công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 để vấn đề nghiên cứu sâu sắc hoàn thiện SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 126 Học viện Tài Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình T.S Bùi Thị Hà Linh quan tâm giúp đỡ cán nhân viên công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 để em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 4, năm 2020 Sinh viên thực Lê Thị Mai SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 127 Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chủ biên PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh, (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB tài Chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà, (2010), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB tài Chủ biên GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy, (2010), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB tài TS Nguyễn Minh Kiều, (2010), Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống kê www.vietstock.vn www.cophieu68.com www.cafe.vn www.hud3.vn Một số luận văn khóa trước 10 Báo cáo tài năm 2017,2018,2019 Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 11 Báo cáo thường niên năm 2018,2019 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 12 Báo đầu tư chứng khoán online SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp 128 Học viện Tài PAGE 121