Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp - Đề Tài - Thực Trạng Và Giải Pháp Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Và Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thiết Kế Xây Dựng Dịch Vụ Thương Mại Ktruca

LỜI CẢM ƠN Trong suốt năm ngồi ghế giảng đường trường Đại học Công Nghiệp thành phố Hồ Chí Minh thời gian thực tập nghiên cứu, tìm hiểu cơng ty cổ phần ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA, em nhận nhiều quan tâm, nhiệt tình giúp đỡ q thầy giáo trường, truyền đạt cho em kiến thức sát với thực tế vơ q giá Và tất người phịng Tài Chính Kế Tốn cơng ty nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em nghiên cứu tìm hiểu kiến thức thực tiễn sâu với tảng kiến thức vững số kinh nghiệm hữu ích cho thân sau để sau tốt nghiệp em tự tin lĩnh bước vào sống thực tế em bớt bỡ ngỡ hơn, khởi đầu điều tốt đẹp thương trường Sau tháng thực tập công ty, em xin chân thành cảm ơn tất người phòng ban Giám Đốc phịng ban cơng ty cổ phần ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA Đặc biệt tất người phịng ban Tài Chính Kế Tốn cung cấp số liệu, nhiệt tình, giúp đỡ em nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty, biết vận dụng kết hợp lí luận với thực tiễn, tạo điều kiện thuận lợi suốt tháng thực tập công ty Mặc dù thời gian thực tập công ty hết, em vừa buồn vừa vui, vui em hồn thành báo cáo tốt nghiệp tốt đẹp, buồn thấy nhớ tất người phịng ban Tài Chính Kế Tốn, thời gian thực tập cơng ty em vui nhận nhiều đóng góp nhiệt tình từ tất người Và em mong trở lại cơng ty nhân viên thức Trong khoảng thời gian ngắn cịn lại em hồn chỉnh báo cáo cách tốt Em xin bày tỏ lòng biết ơn Ban Giám Hiệu Nhà Trường Đại Học Cơng Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, Khoa Kế Tốn Kiểm Tốn tồn thể q thầy với lịng đam mê u nghề tận tâm, nhiệt tình truyền đạt kiến thức chun mơn đề em tiếp cận với thực tế Đặc biệt Thầy Nguyễn Quốc Nhất nhiệt tình hướng dẫn em suốt thời gian thực tập hoàn thành báo cáo Vì thời gian thực tập cịn hạn chế, với trình độ hiểu biết nhận thức thân nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót báo cáo Em tiếp thu phần kinh nghiệm tất cà người công ty với nhũng kiến thức sâu rộng từ q thầy trường, em mong muốn nhận ý kiến, đóng góp, hướng dẫn để kiến thức em ngày hoàn thiện Sau cùng, em xin chân thành cảm ơn kính chúc Ban Lãnh Đạo tồn thể tất người cơng ty cổ phần ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA tồn thể q thầy trường đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh ln ln mạnh khỏe, có kiến thức sâu hơn, quý báu để truyền đạt cho sinh viên sau gặt hái nhiều thành công cơng tác DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP Cổ phần ĐT Đầu tư XD Xây dựng TM Thương mại NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ CNV Công nhân viên BHXH Bảo hiểm xã hội QLDA Quản lý dự án KT Kế toán TK Thống kê KTVT Kế toán vật tư KH-TKê Kế hoạch thống kê MT Máy tính VT Vật tư KTTC Kế tốn tài MỤC LỤC CHƯƠNG I: 15 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THIẾT KẾ XÂY DỰNG DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI KTRUCA 15 1.1 Quá trình thành lập 15 1.1.1 Tên công ty 15 1.1.2 Vốn điều lệ .16 1.1.3 Quyết định thành lập 16 1.1.4 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh 16 1.1.5 Nhiệm vụ quyền hạn Công ty .17 1.1.6 Đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh 18 1.2 Tình hình tổ chức cơng ty 18 1.2.1 Cơ cấu chung 18 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn 21 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 22 1.3.1 Chế độ kế toán áp dụng 22 1.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: 22 - Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty áp dụng hình thức: Kế tốn máy vi tính Sử dụng phần mềm kế tốn ACCNET, giúp cho cơng tác kế tốn nhẹ nhàng hơn, tiết kiệm thời gian, tính tốn nhanh, xác - Mẫu sổ kế tốn áp dụng: Mẫu sổ Nhật kí chung 1.3.2.1 Trình tự ghi sổ 22 1.3.2.2 Sơ đồ hình thức kế tốn 23 1.3.3 Các phương pháp kế toán 24 1.3.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống tài khoản 25 1.3.5 Đặc điểm hệ thống báo cáo tài 25 CHƯƠNG 2: 25 THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THIẾT KẾ XÂY DỰNG DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI KTRUCA 25 2.1 Kế toán tiền mặt .25 2.1.1Chứng từ sử dụng: 26 2.1.2 Tài khoản sử dụng: 26 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 26 2.1.4 Tóm tắt trình luân chuyển chứng từ: 30 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 31 2.2.1 Chứng từ sử dụng .31 2.2.2 Tài khoản sử dụng: 31 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 31 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng: 35 2.3 Kế toán khoản phải thu khách hàng: 36 2.3.1 Chứng từ sử dụng: 36 2.3.2 Tài khoản sử dụng: 36 2.3.3 Sổ kế toán: 36 2.3.4 Tóm tắt quy trình kế tốn phải thu khách hàng: 39 2.4 KẾ TOÁN TẠM ỨNG: 40 - Tạm ứng khoản tạm ứng cho công nhân viên doanh nghiệp nhằm .40 mục đích chi tiêu cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, 40 sau người tạm ứng phải báo cáo toán tạm ứng cho doanh nghiệp 40 2.4.1 Chứng từ sử dụng: 40 2.4.2 Tài khoản sử dụng 41 2.4.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tạm ứng: 43 2.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC: 44 2.5.1 Chứng từ sử dụng: 44 2.5.2 Tài khoản sử dụng: 44 2.5.3 Sổ kế toán sử dụng: 44 2.5.4 Tóm tắt quy trình chi phí trả trước .47 2.6 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 48 2.6.1 Chứng từ sử dụng .48 2.6.2 Tài khoản sử dụng: 48 2.6.3 Sổ kế toán sử dụng 49 2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán hàng tồn kho: 52 2.7 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .53 2.7.1 Chứng từ sử dụng .53 2.7.2 Tài khoản sử dụng: 54 2.7.3 Sổ kế toán sử dụng 54 2.7.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tài sản cố định: 56 2.8 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ 57 2.8.1 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 57 2.8.1.1 Chứng từ sử dụng 57 2.8.1.2 Tài khoản sử dụng 58 2.8.1.3 Sổ kế toán sử dụng: 58 2.8.1.4 Tóm tắt quy trình kế tốn phải trả người bán: 61 2.8.2 KẾ TỐN PHẢI TRẢ CƠNG NHÂN VIÊN .62 2.8.2.1 Chứng từ sử dụng 62 2.8.2.2 Tài khoản sử dụng 62 2.8.2.3 Sổ kế toán sử dụng 62 2.8.2.4 Tóm tắt quy trình kế tốn phải trả cơng nhân viên: 66 2.9 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 67 2.9.1 Chứng từ sử dụng .67 2.9.2 Tài khoản sử dụng 67 2.9.3 Sổ kế toán sử dụng: 67 2.9.4 Tóm tắt quy trình kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 70 2.10 KẾ TỐN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 71 2.10.1 Chứng từ sử dụng: 71 2.10.2 Tài khoản sử dụng: 71 2.10.3 Sổ kế toán sử dụng: 72 2.10.4 Tóm tắt quy trình kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 75 2.11 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN: 75 2.11.1 Chứng từ sử dụng 75 2.11.2 Tài khoản sử dụng 76 2.11.3 Sổ kế toán sử dụng: 76 2.11.4 Tóm tắt quy trình kế tốn giá vốn hàng bán: 79 2.12 KẾ TỐN CHI PHÍ TÀI CHÍNH: 79 2.12.1 Chứng từ sử dụng: 79 2.12.2 Tài khoản sử dụng: 80 2.12.3 Sổ kế toán sử dụng: 80 2.12.4 Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí tài chính: 83 2.13 KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG: 83 2.13.1 Chứng từ sử dụng: 83 2.13.2 Tài khoản sử dụng 84 2.13.3 Sổ kế toán sử dụng: 86 2.13.4 Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí bán hàng: .89 2.14 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 90 2.14.1 Chứng từ sử dụng: 90 2.14.2 Tài khoản sử dụng 90 2.14.3 Sổ kế toán sử dụng: 92 2.14.4 Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 95 2.15 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC: 96 2.15.1 Chứng từ sử dụng: 96 2.15.2 Tài khoản sử dụng: 96 2.15.3 Sổ kế toán sử dụng: 96 2.15.4 Tóm tắt quy trình kế tốn thu nhập khác chi phí khác: 99 2.16 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 99 2.16.1 Bảng cân đối tài khoản 99 2.16.2 Bảng cân đối kế toán 100 2.16.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 108 2.16.4 Thuyết minh báo cáo tài .108 2.17 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 109 2.18 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN 109 CHƯƠNG III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 109 3.1/ Nhận xét, kiến nghị .109 3.1.1/ Nhận xét chung tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty: 109 3.1.1.1 Tổ chức máy kế toán: 109 3.1.1.2 Tổ chức lưu chuyển chứng từ (Kế toán tiền) .110 3.1.1.3 Tài khoản sử dụng: 110 3.1.1.4 Phương pháp tính giá (Kế tốn giá thành) 110 3.1.1.5 Tình hình trang thiết bị sử dụng ( Kế toán TSCĐ) .110 Phụ lục Mục lục: 1.1.1.Phiếu chi 1.1.2.Phiếu thu 1.1.3.Phiếu xuất kho 1.1.4.Hoá đơn GTGT 1.1.5.Phiếu thu 1.1.6.Phiếu xuất kho 1.1.7.Hoá đơn GTGT 1.1.8.Phiếu chi 1.1.9.Phiếu nhập kho 1.1.10 Hoá đơn GTGT 1.1.11 Phiếu chi 1.1.12 Hoá đơn GTGT 1.1.13 Phiếu thu 1.1.14 Phiếu thu 1.1.15 Giấy đề nghị tạm ứng 1.1.16 Phiếu chi 1.1.17 Phiếu thu 1.1.18 Phiếu chi 1.1.19 Hoá đơn GTGT 1.1.20 Phiếu xuất kho 1.1.21 Phiếu nhập kho 1.1.22 Hoá đơn GTGT 1.1.23 Phiếu chi 1.1.24 Phiếu chi 1.1.25 Phiếu chi 1.1.26 Hoá đơn GTGT 1.1.27 Phiếu thu Hoá đơn GTGT 1.1.28 Phiếu xuất kho 1.1.29 Phiếu xuất kho 1.1.30 Phiếu chi DANH SÁCH BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy cơng ty Sơ đồ 1.2 Cơ cấu phịng kế tốn Sơ đồ 1.3 Hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 1.4 Hình thức kế tốn Nhật kí chung