Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp - Đề Tài - Thực Trạng Và Giải Pháp Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Và Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thiết Kế Xây Dựng Dịch Vụ Thương Mại Ktruca

Đặc biệt là tất cả mọi người trong phòngban Tài Chính Kế Toán đã cung cấp số liệu, nhiệt tình, giúp đỡ em Trang 2 Em xin bày tỏ lòng biết ơn Ban Giám Hiệu Nhà Trường Đại Học Công Nghiệ

Quá trình thành lập

- Tên công ty: Công ty cổ phần thiết kế xây dựng thương mại

- Tên giao dịch: CTY CP TK XD DV TM KTRUCA

- Công ty có trụ sở tại: E9/252/1 Ấp 5, Xã Đa Phước, Huyện Bình Chánh, Thành Phố Hồ Chí Minh

- Có số vốn điều lệ là: 10.000.000.000đ( Mười tỉ đồng Việt Nam)

- Công ty cổ phần thiết kế xây dựng thương mại KTRUCA là một doanh nghiệp tư nhân được hình thành theo giấy phép kinh doanh số

- Công ty cổ phần đầu tư thiết kế xây dựng thương mại KTRUCA hoạt động trên lĩnh vực xây dựng là chủ yếu.

Công ty hoạt động như một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính và có tư cách pháp nhân Địa chỉ của công ty là Hồng Lĩnh Plaza, đường 9A, Khu dân cư Trung Sơn, xã Bình Hưng, huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh, và công ty đã mở tài khoản tại VietcomBank - Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam.

1.1.4 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh.

Công ty cổ phần đầu tư thiết kế xây dựng thương mại KTRUCA chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây dựng công nghiệp với công nghệ cốp pha trượt, đồng thời mở rộng sang nhiều ngành nghề khác để nâng cao khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững Hiện nay, lĩnh vực kinh doanh của Công ty rất đa dạng, bao gồm nhiều hoạt động khác nhau.

+ Xây dựng công trình công nghiệp, công trình dân dụng.

+ Sản xuất cấu kiện bê tông, kinh doanh vật tư thiết bị, vật liệu xây dựng( sắt, thép, xi măng, cát, đá,v.v).

Chúng tôi chuyên thi công xây lắp các công trình giao thông, thủy lợi, bưu điện, cấp thoát nước, nền móng, cùng với các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện xây dựng các công trình đường dây và biến thế điện, đảm bảo chất lượng và tiến độ công trình.

+ Kinh doanh phát triển khu đô thị mới, hạ tầng khu công nghiệp và kinh doanh bất động sản.

 Một số lĩnh vực xây dựng chủ yếu

Thể loại xây dựng Thời gian hoạt động

Trang trí nội, ngoại thất các công trình 2

Xây gạch chịu lửa, ống khói lò nung 2

Xây dựng nền móng hạ tầng 2

Xây dựng đường dây trạm biến thế 2

Thi công cáp kéo căng cốt thép dự ứng lực

Kinh doanh phát triển nhà 2

Hoàn thiện công trình xây dựng 2

Xây dựng các công trình cầu 2

1.1.5 Nhiệm vụ và quyền hạn của Công ty.

Lập kế hoạch sản xuất, kỹ thuật và tài chính cho xây dựng công trình bằng các kỹ thuật đặc biệt về bê tông Tổ chức thực hiện các kế hoạch này theo nhiệm vụ và chỉ tiêu đã đề ra.

Lập và tổ chức thực hiện kế hoạch đầu tư xây dựng và nâng cấp cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty là cần thiết để phát triển năng lực sản xuất, từ đó đáp ứng hiệu quả các nhiệm vụ và mục tiêu đã đề ra.

Ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ, cùng với các phương pháp xây dựng tiên tiến và sáng kiến phát minh mới, là yếu tố quan trọng trong quá trình xây lắp Việc cải tiến kỹ thuật thường xuyên không chỉ nâng cao chất lượng sản phẩm mà còn giúp hạ giá thành và rút ngắn thời gian thi công.

- Thực hiện đúng đắn chế độ quản lý, chế độ kế toán, chế độ tiền lượng, tiền thưởng theo quy định của nhà nước

Để khuyến khích và thúc đẩy sản xuất trong toàn Công ty, cần thiết phải xây dựng các chính sách đãi ngộ và khen thưởng hợp lý Đồng thời, tổ chức các phong trào thi đua lao động sẽ góp phần tạo động lực cho nhân viên, nâng cao hiệu quả công việc và sự gắn kết trong đội ngũ.

- Chăm lo bồi dưỡng chính trị, tư tưởng đạo đức, tổ chức bảo vệ kinh tế trong toàn Công ty.

1.1.6 Đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh.

Công ty cổ phần đầu tư thiết kế xây dựng thương mại KTRUCA đã tổ chức sản xuất kinh doanh một cách hợp lý, phù hợp với đặc thù của sản phẩm xây lắp Với tính chất đơn chiếc và không tập trung của sản phẩm, nhà quản lý cần thiết lập quy trình sản xuất linh hoạt để đáp ứng hiệu quả nhu cầu thị trường.

Đối với các công trình giao thầu, Giám đốc sẽ dựa vào hồ sơ thiết kế dự toán để phân công nhiệm vụ cho các chi đội, phòng kỹ thuật quản lý dự án, và phòng tài chính kế toán Những bộ phận này sẽ có trách nhiệm giám sát việc thực hiện hạch toán trong quá trình thi công.

Công ty đấu thầu sẽ lập hồ sơ đấu thầu dựa trên luật đấu thầu và yêu cầu của giám đốc, phòng kinh tế kế hoạch Trong quá trình này, cần tính toán các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật và dự toán chi phí để vừa đáp ứng yêu cầu của bên A, vừa đảm bảo lợi nhuận cho công trình Nếu trúng thầu, Giám đốc Công ty sẽ

Tình hình tổ chức của công ty

Tổ chức bộ máy công ty được thể hiện qua sơ đồ sau

SƠ ĐỒ 1.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY ĐẠI HỘI ĐỒNG

HỘI ĐỒNG SOÁT QUẢN TRỊ

 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA BAN LÃNH ĐẠO:

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, bao gồm các cổ đông có quyền biểu quyết Các quyền và nghĩa vụ của Đại hội đồng cổ đông bao gồm quyết định loại và số lượng cổ phần được chào bán, mức cổ tức hàng năm cho từng loại cổ phần, cũng như quyết định về việc tổ chức lại hoặc giải thể Công ty Đại hội đồng cổ đông phải họp thường niên và bất thường ít nhất một lần trong năm.

Hội đồng quản trị, được bầu ra bởi đại hội đồng cổ đông, là cơ quan quản lý toàn bộ hoạt động của công ty Nhiệm vụ chính của Hội đồng quản trị bao gồm trình bày báo cáo quyết toán tài chính hàng năm và đưa ra các kiến nghị cần thiết Hội đồng này họp định kỳ mỗi quý một lần, và trong trường hợp đặc biệt, có thể tổ chức họp phiên bất thường.

Ban kiểm soát được bầu ra bởi đại hội đồng cổ đông, có nhiệm vụ giám sát và quản lý tất cả các hoạt động của công ty, đồng thời báo cáo kết quả hoạt động lên đại hội đồng cổ đông.

Giám đốc Công ty, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, giữ vai trò quyết định cao nhất trong việc điều hành Công ty và phải chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các nhiệm vụ được giao.

PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

PHÒNG QUẢN LÝ MÁY MÓC – THIẾT BỊ

BAN ĐIỀU HÀNH ĐỘI XÂY DỰNG SỐ 3 ĐỘI XÂY DỰNG SỐ 2 ĐỘI XÂY

Phó giám đốc tài chính chịu trách nhiệm quản lý và điều hành hoạt động của Phòng tài chính-kế toán, đồng thời cung cấp tư vấn cho lãnh đạo Công ty trong các lĩnh vực quản lý tài chính và kế toán.

- Phòng tổ chức-hành chính: Thực hiện cải tiến tổ sản xuất và quản lý nhân sự, điều động nguồn nhân lực cho các công trình.-

Phòng tài chính-kế toán có nhiệm vụ chỉ đạo công tác kế toán và tổ chức hoạch toán kinh tế toàn công ty Đơn vị này cung cấp thông tin tài chính chính xác và kịp thời, đồng thời phối hợp với các phòng ban khác để xây dựng phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả Ngoài ra, phòng cũng tính toán hiệu quả từng hoạt động sản xuất và đầu tư, trình lên ban lãnh đạo công ty nhằm đạt được kết quả tốt nhất.

Phòng kỹ thuật - quản lý dự án có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra và giám sát chất lượng kỹ thuật của các công trình đang thực hiện Đơn vị này phụ trách lập hồ sơ dự thầu, thi công, giám sát và quản lý chất lượng các công trình, đồng thời đảm nhận công tác đấu thầu và quản lý các hợp đồng xây lắp.

Ban điều hành có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ trong việc quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh, đặc biệt là trong việc ghi chép sổ kế toán và lập Báo cáo tài chính.

Các đội thi công cần chịu trách nhiệm với Giám đốc về chất lượng và tiến độ công trình Hàng tháng, các đội thi công phải báo cáo hoạt động của mình cho Công ty.

1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán

Công ty KTRUCA áp dụng mô hình kế toán "nửa tập trung, nửa phân tán", cho phép thực hiện chức năng hoạch toán độc lập Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thể hiện rõ ràng, giúp quản lý và kiểm soát tài chính hiệu quả.

SƠ ĐỒ 1.2 CƠ CẤU PHÒNG KẾ TOÁN

 Chức năng – nhiệm vụ các phần hành kế toán:

- Kế toán trưởng: Điều hành phòng kế toán và thực hiện các công việc tài chính kế toán Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tài chính công ty.

KT có nhiệm vụ theo dõi và tổng hợp toàn bộ chi phí liên quan đến công trình, từ đó phản ánh chính xác vào giá thành Đồng thời, KT cũng lập các báo cáo tài chính định kỳ, báo cáo nhanh và báo cáo đột xuất, hỗ trợ kế toán trưởng trong việc kiểm tra và quản lý kế toán hiệu quả.

Kế toán thanh toán đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm tra và giám sát các giao dịch thu chi tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng Công việc này được thực hiện dựa trên các chứng từ hợp lý, hợp lệ và hợp pháp, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

KẾ TOÁN VẬT TƯ, NỢ PHẢI TRẢ

CÁC TỔ,ĐỘI dõi tài khoản công nợ phải thu, phải trả, thanh toán lương cho CNV, thanh toán BHXH, quyết toán chi BHXH, chi khác

- Kế toán ngân hàng: Thực hiện các giao dịch với ngân hàng, thu nhập các chứng từ phát sinh cập nhật lên báo cáo thuế

KT Vật tư và Nợ phải trả đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài sản cố định, vật tư, công cụ dụng cụ, thuế và công nợ Công việc bao gồm ghi chép và phản ánh số lượng, mẫu mã, chủng loại, cũng như việc tăng giảm tồn kho vật liệu và tài sản Ngoài ra, kế toán công nợ còn trực tiếp đôn đốc thu hồi và thanh toán công nợ tại các đơn vị trực thuộc, đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong quản lý tài chính.

- Thủ quĩ: Phụ trách thu chi tiền mặt.

CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

1.3.1 Chế độ kế toán áp dụng

- Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính.

1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán bằng máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán ACCNET Phần mềm này giúp công tác kế toán trở nên nhẹ nhàng hơn, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tính toán nhanh chóng, chính xác.

- Mẫu sổ kế toán áp dụng: Mẫu sổ Nhật kí chung

Hàng ngày, kế toán sử dụng chứng từ hoặc Bảng tổng hợp chứng từ để xác định các tài khoản ghi Nợ và ghi Có, sau đó nhập dữ liệu vào hệ thống máy tính theo phần mềm đã được cài đặt.

Cuối tháng, kế toán thực hiện khóa sổ và lập Báo cáo tài chính Phần mềm tự động đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết, đảm bảo tính chính xác và trung thực của thông tin trong kỳ.

- Cuối tháng, cuối năm, kế toán tiến hành in ra Sổ kế toán tổng hợp, chi tiết, các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị.

1.3.2.2 Sơ đồ hình thức kế toán

SƠ ĐỒ 1.3 HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH

SƠ ĐỒ 1.4 HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG

Ghi chú : Ghi hằng ngày

1.3.3 Các phương pháp kế toán

- Phương pháp hoạch toán và kế toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên, ghi nhận giá trị hàng tồnkho theogiá thực tế đích danh

Pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho được xác định dựa trên giá khối lượng thực hiện đã được nghiệm thu và chấp nhận thanh toán bởi các đơn vị thi công.

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao tuyến tính

Sổ ,thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối phát sinh

- Phương pháp thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ

1.3.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống tài khoản

- Công ty sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng theo quyết định số

48/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài Chính.

Công ty Cổ phần, với đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh riêng, đã áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp, ngoại trừ các tài khoản 158, 161, 441, 461, 466, 611, và 631.

Công ty mở sổ chi tiết cho từng đơn vị sử dụng và kho, bao gồm các tài khoản TK152, 153, 155, cùng với tên và quy cách vật tư Đối với các tài khoản TK154, 621, 622, 623, 627, công ty ghi chép chi tiết theo từng công trình và hạng mục công trình Ngoài ra, các tài khoản TK131 và 331 được chi tiết hóa theo từng khách hàng.

- Đối với hệ thống tài khoản ngọai bảng, Công ty sử dụng 4 tài khoản : 001,003,004,007

1.3.5 Đặc điểm hệ thống báo cáo tài chính

Hằng năm, vào cuối niên độ tài chính, Công ty cần lập 4 loại báo cáo tài chính chính, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Đối với Công ty cổ phần, kế toán cũng phải xây dựng hệ thống báo cáo quản trị để đáp ứng nhu cầu quản trị nội bộ.

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THIẾT KẾ XÂY DỰNG DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI KTRUCA

- Kế toán tiền mặt phản ánh các khoản thu, chi tạm ứng, trả trước, thế chấp, kí cược, kí quĩ.

- Mọi nghiệp vụ thu chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt do thủ quĩ công ty thục hiện

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán

- Hóa đơn giá trị gia tăng

Số hiệu Tên Tài khoản

1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt

Vào ngày 03/12/2013, Đội xây dựng số 1 đã nhận tạm ứng số tiền 15.000.000đ theo phiếu chi số PC12/03, nhằm thực hiện công trình theo giấy đề nghị tạm ứng số DNTU12/02.

- Chứng từ gốc: Giấy đề nghị

- Chứng từ ghi sổ: Phiếu chi

Vào ngày 04/12/2013, theo phiếu thu số PT12/04, công ty đã bán 70 bao xi măng PCB40 Holcim với giá 183.214đ (đã bao gồm VAT 10%) cho ông Võ Hoàng Phước Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, và hóa đơn bán hàng mang số BH0412.

- Chứng từ gốc: HĐ GTGT, Đơn đặt hàng

- Chứng từ ghi sổ: Phiếu kế toán

Vào ngày 07/12/2013, theo phiếu thu số PT12/07, Công ty đã bán cho bà Trịnh Thanh Thùy loại đá 1x2 với tổng số tiền 15.600.000đ (bao gồm VAT 10%) Bà Thùy đã thực hiện thanh toán bằng tiền mặt và hóa đơn bán hàng tương ứng là số BH130712.

- Chứng từ gốc: HĐ GTGT, Đơn đặt hàng

Công ty: CP ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA Địa chỉ:E9/252/1 Ấp 5, Xã Đa Phước, H.Bình

(Ban hành theo QĐ15/2006BTC

Ngày 02/02/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)

Tên Tài Khoản: Tiền mặt

Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái Số hiệu TK Số phát sinh

Số Ngày, tháng Nợ Có

03/12 PC12/03 03/12 Chi tạm ứng cho Đội xây dựng số 1 x x

04/12 PT12/04 04/12 Thu tiền bán xi măng PCB40 ngày 04/12/201 3 x x x

07/12 PT12/07 07/12 Thu tiền x 1111 15.444.000 bán đá 1x2 ngày 07/12/201

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

SỐ HIỆU: 111 TÊN TÀI KHOẢN: TIỀN VIỆT NAM

Số hiệu TK đối ứng

Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có

PC12/03 03/12/2013 Chi tạm ứng cho Đội xây dựng số 1 1411 15.000.000

04/12/2013 PT12/04 04/12/2013 Thu tiền bán xi măng PCB40

Thu tiền bán đá 1x2 theo phiếu thu PT12/013

2.1.4 Tóm tắt quá trình luân chuyển chứng từ:

 Đối với nghiệp vụ thu tiền mặt:

- Căn cứ vào hóa đơn, kế toán thanh toán nhập liệu và in phiếu thu làm

Để thực hiện quy trình thu tiền, kế toán trưởng ký duyệt 3 liên phiếu thu, sau đó chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ và thu tiền Thủ quỹ sẽ lưu lại 1 liên phiếu làm căn cứ ghi vào sổ kế toán tiền mặt vào cuối ngày, giao cho khách hàng liên thứ 02 và chuyển liên thứ 03 cho bộ phận kế toán Kế toán sẽ nhập liệu các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung và ghi vào sổ cái TK 111 để theo dõi và lưu trữ.

 Đối với nghiệp vụ chi tiền mặt:

Kế toán lập giấy đề nghị thanh toán và gửi đến Ban Giám đốc Sau khi được phê duyệt, kế toán kiểm tra và in phiếu chi thành 3 liên, chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, sau đó gửi cho thủ quỹ để thực hiện xuất quỹ Thủ quỹ chi tiền và lưu lại 01 liên phiếu thu để ghi vào sổ kế toán tiền mặt, giao cho khách hàng liên thứ 02 và chuyển liên thứ 03 cho bộ phận kế toán Cuối cùng, kế toán nhập liệu các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung và ghi vào sổ cái TK 111 để theo dõi và lưu trữ.

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:

- Tiền gửi ngân hàng là khoản tiền của doanh nghiệp được gửi ở ngân hàng để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt

- Lãi từ các khoản tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp

Số hiệu Tên tài khoản

1121 Tiền gửi ngân hàng VND

1122 Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ

- Sổ tiền gửi ngân hàng ( chi tiết theo từng ngân hàng)

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng:

(1) Ngày 02/12/2013, Doanh Nghiệp mua thép Φ6-8 do công ty TNHH Hòa Phát chuyển đến, số tiền là 32.500.000, VAT khấu trừ 10% đã trả bằng chuyển khoản

Vào ngày 05/12/2013, công ty đã mua trang thiết bị nội thất từ Phố Xinh, tọa lạc tại đường 3/2, quận 10, phục vụ cho hạng mục 2 của công trình I Tổng giá trị mua sắm chưa bao gồm thuế là 11.050.000đ, kèm theo VAT 10%, và hình thức thanh toán được thực hiện qua chuyển khoản.

SỔ NHẬT KÝ CHUNGNăm: 2013Tên Tài Khoản: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nhận số thép Φ6-8 cty TNHH Hòa Phát x x x

05/12 05/12 Mua thiết bị nội thất cho hạng mục

Công ty: CP ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA Địa chỉ:E9/252/1 Ấp 5, Xã Đa Phước, H.Bình Chánh

SỐ HIỆU: 112 TÊN TÀI KHOẢN: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ

Nhận được số thép Φ6-8 do công ty TNHH Hòa Phát chuyển đến

Mua trang thiết bị nội thất cho hạng mục 2 của công trình I

Ngày tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:

 Đối với nghiệp vụ tăng TGNH:

- Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng gửi đến, kế toán lập sổ

 Đối với nghiệp vụ giảm TGNH:

Dựa vào hóa đơn, kế toán lập ủy nhiệm chi để thanh toán cho khách hàng, sau đó gửi cho ban giám đốc phê duyệt Khi được giám đốc chấp thuận, kế toán mang UNC (4 liên) đến ngân hàng, nhận lại 01 liên UNC và giấy báo nợ Kế toán sử dụng hóa đơn, giấy báo nợ và UNC để ghi nhận vào sổ TGNH, sổ cứng từ ghi sổ, sổ cái TK 112 và lưu trữ Cuối tháng, kế toán thực hiện đối chiếu số dư với ngân hàng.

2.3 Kế toán các khoản phải thu khách hàng:

- Phải thu khách hàng là các khoản Nợ phải thu của doanh nghiệp phat sinh trong quá trình bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng.

- Biên bản đối chiếu cấn trừ công nợ

1311 Phải thu khách trong nước

1312 Phải thu của khách nước ngoài

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán nợ phải thu khách hàng:

(1) Ngày 06/12/2013, công ty nhận trước tiền ứng trước từ công trình II, 25.000.000đ bằng TGNH

- Chứng từ gốc: Giấy thanh toán tạm ứng

- Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu

(2) Ngày 10/12/2013, ông Lê Thành Tâm đã thanh toán tiền mua xi măng PCB 40 Hà Tiên cho Doanh Nghiệp với số tiền là 6.975.000đ (gồm thuế VAT 10%), Hóa đơn GTGT 131012

- Chưng từ ghi sổ: Phiếu thu

Công ty: CP ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA Mẫu sổ S03a-DN Địa chỉ:E9/252/1 Ấp 5, Xã Đa Phước, H.Bình Chánh (Ban hành theo QĐ15/2006BTC

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Tên Tài Khoản: PHẢI THU KHÁCH HÀNG

06/12 Nhận trước tiền ứng từ công trình II x x

10/12 10/12 Lê Thành Tâm đãthanh toán tiền mua xi măng PCB40

SỔ CÁI NĂM: 2013 TÊN TÀI KHOẢN: PHẢI THU KHÁCH HÀNG

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng:

- Căn cứ vào hợp đồng, hóa đơn và bản thanh lý HĐ, kế toán ghi nhận vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK 131 để theo dõ

- Biên bản đối chiếu cấn trừ công nợ

Tạm ứng là khoản tiền mà doanh nghiệp cấp cho công nhân viên nhằm phục vụ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh Sau khi sử dụng, người nhận tạm ứng cần báo cáo và thanh toán lại số tiền đã tạm ứng cho doanh nghiệp.

- Biên lai cưc vận chuyển

- Giấy đề nghị tạm ứng (xem phụ lục)

- Báo cáo thanh toán tạm ứng

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tạm ứng:

(1) Phiếu chi PC12/01 ngày 01/12/2013, chi tạm ứng cho bà Trần Thị Diệu Nga đi công tác, số tiền 5.000.000đ

- Chứng từ gốc: giấy tạm ứng

(2) Phiếu thu PT12/01 ngày 01/12/2010, thu hoàn tạm ứng phí tiếp khách của ông Võ Thành Vinh, số tiền 8.500.000đ

- Chứng từ gốc: giấy thanh toán tạm ứng

- Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Tên Tài Khoản: TẠM ỨNG

01/12 PC12/01 chi tạm ứng cho bà Trần Thị Diệu Nga đi công tác

01/12 PT12/01 thu hoàn tạm ứng phí tiếp khách của ông Võ Thành Vinh

Công ty: CP ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA Địa chỉ:E9/252/1 Ấp 5, Xã Đa Phước,

SỐ CÁI NĂM 2013 TÊN TÀI KHOẢN: TẠM ỨNG

01/12 PC12/01 01/12 chi tạm ứng cho bà Trần Thị Diệu

01/12 PT12/02 01/12 thu hoàn tạm ứng phí tiếp khách của ông Võ Thành Vinh

2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán tạm ứng:

Người xin tạm ứng cần viết giấy đề nghị, nêu rõ lý do và thời hạn thanh toán, sau đó ký tên và gửi cho giám đốc bộ phận để xét duyệt Dựa vào quyết định của giám đốc, kế toán tạm ứng sẽ lập phiếu chi để trình ký cho kế toán trưởng và giám đốc Khi phiếu chi đã có đủ chữ ký cùng với giấy đề nghị tạm ứng, nó sẽ được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thủ tục xuất quỹ Cuối cùng, kế toán tạm ứng sẽ lập giấy thanh toán để hoàn tất quy trình.

ACCNET toán tạm ứng chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc duyệt. Phiếu thu, phiếu chi và phiếu kế toán dùng làm chứng từ ghi sổ.

2.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC:

- Bảng phân bổ chi phí trả trước

1422 Chi phí chờ kết chuyển

242 Chi phí trả trước dài hạn

2.5.3 Sổ kế toán sử dụng:

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Báo cáo thanh toán tạm ứng

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán chi phí trả trước:

Vào ngày 08/12/2013, công ty đã mua bộ đồng phục bảo hộ lao động từ công ty TNHH SX-TM-DV Huy Sơn với tổng số tiền 3.490.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) và thanh toán bằng tiền mặt Công ty cũng đã phân bổ chi phí trả trước cho việc mua đồng phục bảo hộ lao động với số tiền 776.000đ, bắt đầu từ tháng này.

Mẫu sổ S03a-DN (Ban hành theo

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Tên Tài Khoản: CHI PHÍ TRĂ TRƯỚC

08/12 08/12 Mua một số bộ đồng phục bảo hộ lao động

Công ty: CP ĐT-TK-XD-DV-TM KTRUCA Mẫu sổ S03a-DN Địa chỉ:E9/252/1 Ấp 5, Xã Đa Phước,

SỐ CÁI NĂM 2013 TÊN TÀI KHOẢN: CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC

08/12 Phân bổ chi phí trả trước

2.5.4 Tóm tắt quy trình chi phí trả trước

2.6 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO

- Hàng tồn kho của doanh nghiệp bao gồm: nguyên liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm dở dang và thành phẩm.

Tên TK Số hiệu TK

-Bảng phân bổ chi phí trả trước

1528 Vật tư đua ra ngoài gia công chế biến

1541 Chi phí SXKD dở dang BP

1542 Chi phí SXKD dở dang BP

1543 Chi phí SXKD dở dang hà

1553 Bán thành phẩm xuất khẩu

1554 Bán thành phẩm nội địa

1571 Hàng hóa chưa xuất hóa

- Sổ chi tiết từng TK.

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán hàng tồn kho:

(1) Theo phiếu xuất kho số PXK02, ngày 02/12/2013, công ty xuất 25 tấn xi măng Nghi Sơn PCB 40 cho thi công công trình nhà dân dụng với số tiền 33.795.350đ

(2) Ngày 03/12/2013, Doanh nghiệp mua thép 30 của công ty cổ phần sắt thép Cường Phát với số tiền 51.850.005đ(đã bao gồm VAT 10%), chưa thanh toán cho nhà cung cấp PNK03

Vào ngày 08/12/2013, công ty đã lập phiếu nhập kho số PNK08 để ghi nhận việc mua thép mạ nhúng kẽm từ công ty Hòa Phát với tổng giá trị 25.500.000đ (bao gồm VAT 10%), hiện tại vẫn chưa thanh toán cho nhà cung cấp.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Tên Tài Khoản: NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU

02/12 PXK02 02/12 xuất 25 tấn xi măng

03/12 PNK03 03/12 mua thép 30 của công ty cổ phần sắt thép Cường Phát

08/12 PNK08 08/12 mua thép mạ nhúng kẽm của công ty Hòa Phát

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)

SỐ HIỆU: 152 TÊN TÀI KHOẢN: NGUYÊN VẬT LIỆU

02/12 PXK02 02/12 xuất 25 tấn xi măng Nghi Sơn PCB 40

03/12 PXK03 03/12 mua thép 30 của công ty cổ phần sắt thép Cường Phát

08/12 PXK03 08/12 mua thép mạ nhúng kẽm của công ty Hòa Phát

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)

2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán hàng tồn kho:

Phòng kinh doanh gửi đơn đặt hàng đến ban giám đốc để xin phê duyệt Sau khi nhận được sự chấp thuận từ giám đốc, kế toán tiến hành gửi đơn hàng tới nhà cung cấp Nhà cung cấp sau đó chấp nhận đơn hàng và gửi hàng kèm theo biên bản giao nhận cùng hóa đơn GTGT về cho công ty.

Kế toán nhận hàng, lập phiếu nhập kho, kế toán lập phiếu xuất kho khi đưa hàng hóa đi bán.

2.7 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

Nhận xét, kiến nghị

3.1.1/ Nhận xét chung về tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty:

3.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán:

Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, với tất cả công việc liên quan đến kế toán được thực hiện tại phòng kế toán Kế toán trưởng sẽ chịu trách nhiệm quản lý các kế toán viên, những người cần có trình độ chuyên môn cao, sự sáng tạo, năng động và nghiêm túc trong công việc Đặc biệt, tinh thần trách nhiệm và sự đoàn kết trong nhóm là yếu tố quan trọng, giúp các thành viên hỗ trợ lẫn nhau trong công việc.

3.1.1.2 Tổ chức lưu chuyển chứng từ (Kế toán tiền)

Trong quá trình lưu chuyển chứng từ, việc ghi chép, theo dõi, xử lý và lưu trữ cần phải được thực hiện một cách khoa học và chặt chẽ, với quy định rõ ràng về trách nhiệm của từng cá nhân và phòng ban Chứng từ cần được bảo quản cẩn thận trong kho Tuy nhiên, nếu kho lưu trữ của công ty quá chật hẹp, sẽ gây khó khăn trong việc tìm kiếm chứng từ khi cần thiết Do đó, công ty nên xem xét mở rộng kho lưu trữ để đảm bảo hiệu quả trong công tác quản lý chứng từ.

- TK sử dụng được áp dụng hệ thống TK theo qui định 15 ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính Nhờ vậy, công ty lập ra các hệ thống

TK chi tiết theo tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để dễ theo dõi và quản lý.

Công ty không nên sử dụng tài khoản 1381 để hạch toán tài sản thiếu chờ xử lý, vì điều này có thể dẫn đến kết quả không khách quan Thay vào đó, việc sử dụng TK 1381 sẽ giúp hạch toán và xử lý tài sản một cách chính xác và khách quan hơn.

3.1.1.4 Phương pháp tính giá (Kế toán giá thành)

Phương pháp bình quân gia quyền được tính dựa trên giá xuất kho, giúp trị giá hàng tồn kho cuối kỳ ít bị ảnh hưởng bởi sự biến động giá cả nguyên vật liệu Điều này làm cho sản phẩm của công ty có sức cạnh tranh cao hơn Tuy nhiên, phương pháp này không phản ánh chính xác giá thành sản phẩm.

3.1.1.5 Tình hình trang thiết bị sử dụng ( Kế toán TSCĐ)

Để đảm bảo hiệu quả trong công tác kế toán, công ty cần trang bị đầy đủ các thiết bị cần thiết, bao gồm máy photocopy Việc này sẽ giúp đáp ứng tốt hơn khối lượng công việc lớn và nhu cầu sử dụng hàng ngày.

Công ty hiện đang sử dụng phần mềm kế toán ACCNET, nhưng vẫn gặp phải một số hạn chế và vấn đề trong quá trình làm việc Để cải thiện hiệu quả công tác kế toán, công ty cần nâng cấp hệ thống quản lý, đầu tư vào thiết bị bảo vệ máy tính, và đào tạo nhân viên IT nhằm nâng cao chuyên môn Những biện pháp này sẽ giúp xử lý nhanh chóng và chính xác các rắc rối phát sinh trong công việc kế toán.

Trong 3 tháng thực tập tại Công ty cổ phần thiết kế xây dựng thương mại dịch vụ KTRUCA, em đã được tất cả mọi người trong phòng ban Kế Toán nhiệt tình giúp đỡ em để hoàn chỉnh bài báo cáo này Sau khi trải qua 3 tháng thực tập tại Công Ty, em đã hiểu được những gì em còn thiếu sót và bổ sung kiến thức thực tại và vững hơn về lý thuyết kế toán Từ đó, đối với sinh viên chuẩn bị ra trường nói chung và riêng em nhận thức được tầm quan trọng của quá trình thực tiễn tại Công ty Đó là bước khởi đầu tạo điều kiện để sinh viên tìm hiểu, nghiên cứu sâu hơn những kiến thức mà chỉ qua công tác thực tiễn mới có được, tạo điều kiện cho sinh viên công tác thực tiễn sau này một cách thuận lợi

Trong bài báo cáo này, em đã nỗ lực trình bày một cách rõ ràng và trung thực về tình hình công tác kế toán tại Công ty Dựa trên hiểu biết của mình, em mạnh dạn đưa ra nhận xét và kiến nghị liên quan đến công tác quản lý và hạch toán kế toán nhằm cải thiện hiệu quả hoạt động của Công ty.

Do thời gian nghiên cứu hạn chế và nhận thức cá nhân còn thiếu sót, bài báo cáo này không tránh khỏi những hạn chế Em rất mong nhận được ý kiến và nhận xét từ thầy cô hướng dẫn cùng tất cả mọi người trong phòng Tài chính Kế toán công ty, nhằm bổ sung kiến thức và hoàn thiện báo cáo một cách tốt nhất.

Tiêu đề	Thực Trạng Và Giải Pháp Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Và Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thiết Kế Xây Dựng Dịch Vụ Thương Mại Ktruca
Người hướng dẫn	Thầy Nguyễn Quốc Nhất
Trường học	Đại học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	báo cáo tốt nghiệp
Thành phố	Thành phố Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	116
Dung lượng	543,05 KB