Quản trị vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động của Công ty Cổ phần Đầu tư và xây dựng HUD3

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1.Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của DN 4 1.1.1.Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 6 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 10 1.2. QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP. 14 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động 14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 16 1.2.3. Các chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 36 1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của DN 48 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 55 2.1. Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty X 55 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 55 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 57 2.1.3. Khái quát tình hình quản trị tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 64 2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 71 2.2.1. Thực trạng vốn lưu động và phân bổ vốn lưu động 71 2.2.2. Thực trạng nguồn vốn lưu động và tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 77 2.2.3. Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động 77 2.2.4. Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền 78 2.2.5. Thực trạng về quản trị nợ phải thu 81 2.2.6. Thực trạng về quản trị hàng tồn kho 85 2.2.7. Hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động 86 2.3. Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 89 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 92 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 92 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội 92 3.1.2. Mục tiêu, phương hướng phát triển của Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 trong thời gian tới. 94 3.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 97 3.2.1. Xác định đúng đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ và có kế hoạch huy động vốn phù hợp. 98 3.2.2. Nâng cao chất lượng quản lí hàng tồn kho . 99 3.2.3. Chủ động xây dựng kế hoạch đẩy nhanh tiến độ thi công để rút ngắn chu kì xây dựng . 101 3.2.4. Tăng cường công tác quản trị các khoản phải thu và hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 102 3.2.5. Tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiền, nâng cao khả năng thanh toán của công ty 104 3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp 107 3.3.1. Về phía Nhà nước. 107 3.3.2. Về phía doanh nghiệp 108 KẾT LUẬN 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 🙣🕮🙡 SINH VIÊN: LÊ THỊ MAI LỚP: CQ54/11.04 ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : T.S Bùi Thị Hà Linh Hà Nội, 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Lê Thị Mai SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động DN 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động 14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 16 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 36 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động DN 48 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 55 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty X 55 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 55 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 57 2.1.3 Khái qt tình hình quản trị tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 SV: Lê Thị Mai 64 Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 71 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 71 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 77 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 77 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 78 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 81 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 85 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 86 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 89 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 92 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 92 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 92 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 thời gian tới 94 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 97 3.2.1 Xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ có kế hoạch huy động vốn phù hợp 98 3.2.2 Nâng cao chất lượng quản lí hàng tồn kho 99 3.2.3 Chủ động xây dựng kế hoạch đẩy nhanh tiến độ thi công để rút ngắn chu kì xây dựng SV: Lê Thị Mai 101 Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 102 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền, nâng cao khả toán công ty 104 3.3 Điều kiện thực giải pháp 107 3.3.1 Về phía Nhà nước 107 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 108 KẾT LUẬN 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD SV: Lê Thị Mai : Vốn kinh doanh Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DTT : Doanh thu NPT : Nợ phải trả TGNH : Tiền gửi ngân hàng DN : Doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2018-2019 59 Bảng 2.2 : Cơ cấu VKD công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 62 Bảng 2.3 : Phân tích cấu biến động phận VLĐ CTCP Đầu tư Xây dựng HUD3 năm 2018, 2019 65 Bảng 2.4 : Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp qua năm (ĐVT: Đồng) 70 Bảng 2.5: Cơ cấu biến động tiền khoản tương đường tiền 72 Bảng 2.6: Kết hoạt động lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 75 Bảng 2.7: Chỉ tiêu đánh giá tình hình dịng tiền doanh nghiệp 79 Bảng 2.8: Tình hình quản lý khoản phải thu cơng ty năm 2018, 2019 81 Bảng 2.9 : So sánh vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 85 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.10 : Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty năm 2019 87 Bảng 2.11: Hiêu sử dụng HTK 89 Bảng 2.12 : Hiệu sử dụng VLĐ 91 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Mơ hình vận động VLĐ Sơ đồ 2.2 Phân loại vốn lưu động theo vai trò Sơ đồ 2.3 Nguồn VLĐ thường xuyên doanh nghiệp 12 Sơ đồ 2.4 Bộ máy quản lý công ty 49 Sơ đồ 2.5 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 mô tả qua sơ đồ: 53 Hình 2.6 : Biểu đồ biến động cấu VKD Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 năm 2018 2019 63 Hình 2.7 : Biểu đồ biến động nguồn vốn tiền 73 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Hiện cạnh tranh kinh tế nước ta ngày trở nên gay gắt trước xu hướng khu vực hóa, tồn cầu hóa Bên cạnh khó khăn có nhiều thuận lợi cho DN nước phát triển môi trường kinh doanh mở rộng, hội học hỏi, chiếm lĩnh công nghệ - kĩ thuật đối tác nước Trong năm gần đây, với đổi chế quản lý, hệ thống sở hạ tầng nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc đóng góp cho phát triển nỗ lực không ngừng ngành xây dựng bản, ngành mũi nhọn chiến lược đất nước Sản phẩm ngành xây dựng có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hóa, nghệ thuật cao, góp phần quan trọng việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng phát triển khoa học kỹ thuật nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người dân Tuy nhiên, có nhiều DN xây dựng phải đối mặt với thách thức vốn, đặc biệt vốn lưu động trình xây dựng, yếu tố vô quan trọng việc góp phần tạo nên thành cơng dự án Vấn đề quản lý sử dụng có hiệu vốn vấn đề quan trọng Chúng ta biết vốn điều kiện thiếu để thành lập DN tiến hành hoạt động SXKD Vốn kinh doanh bao gồm VCĐ VLĐ Các DN muốn tồn phát triển bền vững cần phải có chiến lược bước thích hợp Trước tình hình đó, vấn đề nâng cao hiệu dử dụng VLĐ đặc biệt quan tâm Đặc biệt DN xây dựng đầu tư lượng tiền mặt định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình xây dựng Như vậy, VLĐ điều kiện để DN vào hoạt động nói cách khác VLĐ điều kiện tiên q trình SXKD Chính SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lẽ đó, VLĐ yếu tố quan trọng chiếm tỷ trọng lớn toàn VKD sản xuất, đặc biệt DN xây dựng Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, hiệu sử dụng VLĐ thấp so với mục tiêu Thực tế ảnh hưởng tiêu cực tới hiệu hoạt động công ty xây dựng nói riêng tồn ngành nói chung Với nhận thức vậy, kiến thức tích lũy suốt thời gian học tập trường em định lựa chọn đề tài “ Quản trị vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng HUD3” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu ⮚ Đối tượng nghiên cứu thực trạng quản trị VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 ⮚ Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hóa sở lý luận VLĐ quản trị VLĐ Phân tích thực trạng huy động, sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 qua kết đạt hạn chế tồn để đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ Phạm vi nghiên cứu Không gian Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Trong khoảng thời gian từ 2018-2019 định hướng cho năm Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu từ khái quát đến chi tiết hoạt động VLĐ công ty, đồng thời sử dụng phương pháp phân tích, thống kê, so sánh, tổng hợp số liệu kết hợp lý luận thực tiễn thông qua số liệu sổ SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sách số liệu thị trường để xem xét giải vấn đề đặt đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài Ngoài phần lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, phục lục nội dung luận văn gồm phần: Chương 1: Lý luận VLĐ quản trị VLĐ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Qua thời gian thực tập công ty, với giúp đỡ tận tình cán lãnh đạo phịng Tài Chính – Kế tốn hướng dẫn Cơ giáo Bùi Thị Hà Linh, em hồn thành luận văn Mặc dù cố gắng, song với kiến thức hiểu biết nhiều khiếm khuyết nên đề tài nghiên cứu chắn không tránh khỏi hạn chế sai sót Em mong nhận góp ý, giúp đỡ thầy Khoa Tài doanh nghiệp anh chị phịng Tài - Kế tốn, ban lãnh đạo cơng ty Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Bùi Thị Hà Linh, ban lãnh đạo công ty anh chị phịng Tài - Kế tốn giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04 ... tài “ Quản trị vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng HUD3? ?? làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đối tư? ??ng mục đích nghiên cứu ⮚ Đối tư? ??ng... phương hướng phát triển Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 thời gian tới 94 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 97 3.2.1 Xác định... dụng hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD3 Qua thời gian thực tập cơng ty,