ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHÙNG THỊ THÚY NGA ÁP DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH Đ[.]
TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ÁP DỤNG BAS EL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan, tình hình nghiên cứu về áp dụng Basel II trong Quản trị rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại
Hiện nay, có rất nhiều tài liệu liên quan đến Basel II và việc áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại, như:
Lương Thu Phương (2017) thực hiện nghiên cứu về “Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Quốc dân- NCB” cho giai đoạn 2013 đến
2015 Tác giả đã hệ thống hóa các lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng thương mại Cùng với đó, tác giả đã phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại NCB, từ đó đưa ra được những kết quả trong quá trình quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Dựa trên những kết quả đưa ra, tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rui ro tín dụng cho NCB trong các năm nghiên cứu Luận văn đã có cái nhìn tổng thể về quản trị rủi ro tín dụng tuy nhiên chưa đánh giá được các rủi ro khác mà hệ thống ngân hàng có thể đối mặt trong quá trình hoạt động của mình Tác giả cũng mới chỉ dừng lại phân tích cho đối tượng là ngân hàng NCB.
Chu Thị Hương Giang (2009) thực hiện luận văn với đề tài “Ứng dụng hiệp ước Basel II vào hệ thống quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam”.Tác giả đã tổng hợp cơ sở lý luận về rủi ro, quản trị rủi ro, Basel II trong quản trị từng loại rủi ro của ngân hàng Tác giả thực hiện phân tích thực trạng hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam trong giai đoạn 2005-2008 và thực trạng áp dụng Basel II của các ngân hàng trong quá trình hoạt động của mình Luận văn cũng làm rõ được những nguyên nhân lý giải cho việc còn vướng mắc trong quá trình thực hiện Basel II của các ngân hàng, từ đó đưa ra được một số giải pháp góp phần nâng cao khả năng ứng dụng Basel II trong hệ thống ngân hàng thương mạiViệt Nam.
Trần Thị San (2010) đã tiến hành nghiên cứu về “Xây dựng quy trình áp dụng Basel II vào quản trị rủi ro trong hệ thống ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam” cho luận văn của mình Tác giả đã chỉ ra những rủi ro mà hệ thống ngân hàng nói chung, ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) nói riêng có thể phải đối mặt Đồng thời tác giả tiến hành đánh giá những điều kiện thực hiện Basel II tại BIDV cho giai đoạn 2008 và 2009 Dựa trên cơ sở đó tác giả đã xây dựng quy trịnh quản trị rủi ro tại BIDV cho các năm nghiên cứu Tuy nhiên tác giả mới chỉ dừng lại phân tích với đối tượng là BIDV cho hai năm nghiên cứu.
Trần Thị Quế Chi (2010) với luận văn “Ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam” Luận văn đã khái quát được tổng thể cơ sở lý luận của Basel II trong quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam, phân tích được thực trạng ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro theo các góc độ về tín dụng, thị trường và hoạt động trong giai đoạn 2007 đến 2009 Tác giả cũng đồng thời đưa ra được một số các giải pháp để nâng cao chất lượng ứng dụng Basel II trong công tác quản trị rủi ro của ngân hàng Mặc dù đạt được nhiều thành tích nhưng nghiên cứu chưa chỉ rõ được tổng quan về quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại, giai đoạn nghiên cứu còn ngắn.
Văn Nguyễn Thu Hằng (2012) thực hiện luận văn với đề tài “Quản trị rủi ro tác nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam” Tác giả đã thành công thể hiện được các loại rủi ro bao gồm trong rủi ro tác nghiệp, liên quan đến các vấn đề như mô hình tổ chức, cán bộ và an toàn nơi làm việc; cơ chế, chính sách, quy định; gian lận nội bộ; yếu tố từ bên ngoài; quá trình xử lý công việc; hệ thống công nghệ thông tin; thiệt hại tài sản Tác giả đồng thời cũng chỉ ra được thực trạng quản trị rủi ro tác nghiệp của BIDV và đưa ra một số giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tác nghiệp của ngân hàng Tuy nhiên, luận văn mới chỉ dừng lại ở nghiên cứu về rủi ro tác nghiệp của BIDV.
Phạm Minh Phương (2016) với luận văn về “Áp dụng Basel II vào công tác quản trị rủi ro thị trường tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và phát triểnViệt Nam” đã thực hiện đánh giá thực trạng áp dụng Basel II của BIDV vào quản trị rủi ro thị trường trong giai đoạn 2014 đến 2016 Tác giả đã dựa trên những đánh giá về thực trạng để đưa ra một số đề xuất, giải pháp giúp khắc phục những khó khăn khi sử dụng những tiêu chuẩn của Basel II trong quản trị rủi ro của ngân hàng Tuy nhiên nghiên cứu mới chỉ dừng lại đánh giá cho một ngân hàng là BIDV cho giai đoạn 3 năm (2014-2016) về quản trị rủi ro thị trường mà chưa đánh giá cho hệ thống ngân hàng của Việt Nam về các loại hình rủi ro còn lại.
Các công trình nghiên cứu khoa học
ThS Dương Thanh Hà và TS.Phạm Tiến Thành với nghiên cứu về “Quản trị công ty và quản lý rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam” đã có một cái nhìn tổng quan về cơ sở lý luận về quản trị công ty và quản lý rủi ro hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam Các tác giả đồng thời nghiên cứu về Basel trong quản trị rui ro của ngân hàng.
Phạm Thị Nguyệt Thanh (2011) tiến hành “Đánh giá việc tuân thủ 17 nguyên tắc Basel II vào quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng niêm yết”.
Ban quản trị rủi ro thị trường và tác nghiệp- BIDV (2014) đưa ra “Hiệp ước quốc tế về đo lường và tiêu chuẩn vốn” Đề tài đã cung cấp một Basel II mới nhất và hiệu chỉnh khung rủi ro thị trường Basel II.
ThS Nguyễn Ngọc Linh và ThS Nguyễn Văn Thọ (2015) viết bài “ Thách thức đối với ngân hàng Việt Nam khi triển khai Basel II” trên tạp chí Ngân hàng số
8 Các tác giả đã thành công trong việc phân tích những thách thức các Ngân hàng Việt Nam sẽ phải đối mặt khi áp dụng Basel II, để từ đó là cơ sở đưa ra những kiến nghị trong việc giúp các ngân hàng khắc phục được những thách thức đó.
TS Đặng Anh Tuấn và đồng nghiệp (2017) qua “báo cáo tổng thuật hội thảo Áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam: cơ hội, thách thức và lộ trình thực hiện” đã thực hiện nghiên cứu về lộ trình thực hiện Basel ở Việt Nam từ những năm bắt đầu đến năm 2016 Các tác giả đã đưa ra tổng quan về Basel I và II, nhận diện cấu trúc của các ngân hàng thương mại theo chuẩn mực của Basel II, cũng như bàn về lợi ích cùng ưu thế trong quản trị rủi ro của ngân hàng khi áp dụng Basel II Các tác giả phân tích thực trạng áp dụng
Basel II trong quản trị của các ngân hàng thương mại Việt Nam về yếu tố pháp lý, về trụ cột I với hệ số an toàn của ngân hàng (CAR) và trụ cột II theo các giai đoạn phát triển của Basel tại Việt Nam Từ đó, một số kết quả đánh giá được các tác giả chỉ ra như: dấu hiệu bất ổn khi CAR của các ngân hàng cao bất thường, dấu hiệu đảo nợ của các ngân hàng thương mại khi tỷ lệ nợ xấu cao, cách tính CAR của Việt Nam và thế giới khác biệt nhau Các tác giả cũng đã đưa ra được những khuyến nghị và giải pháp đối với Quốc hội và Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, và với các ngân hàng thương mại.
Thiếu Tướng, TS Lê Công (2017) trong “Áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam” đã trình bày tổng quan về Basel II, về việc triển khai Basel II tại các ngân hàng thương mại Việt Nam để chỉ ra được những khó khăn mà các ngân hàng thương mại phải đối mặt Tuy nhiên, tác giả mới chỉ dừng lại nghiên cứu chủ yếu về thực trạng pháp lý, về môi trường và điều kiện các ngân hàng thương mại áp dụng Basel trong quản trị rủi ro.
TS Nguyễn Thị An Bình Và ThS Phạm Thị Trung Hà (2017) đã thực hiện nghiên cứu về “Basel II và bài toán về quản trị dữ liệu hiệu quả trong các ngân hàng thương mại tại Việt Nam” Các tác giả nghiên cứu tổng quan Basel II theo khía cạnh các trụ cột của Basel và đưa ra được các loại rủi ro cũng như yêu cầu dữ liệu đi kèm với các trụ cột đó Qua việc phân tích thực trạng trong tiến trình triển khai Basel II tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, các tác giả đã chỉ ra được những nguyên nhân, khó khăn và thách thức của các ngân hàng về vẫn đề chất và lượng của dữ liệu quản trị Nghiên cứu mới chỉ dừng lại trong việc đánh giá hiệu quả quản trị dữ liệu tại các ngân hàng thương mại trong lộ trình thực hiện Basel II.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Quy trình nghiên cứu
2.1.1.1 Chọn đề tài luận văn
Khi chọn đề tài cho luận văn, tác giả đã cân nhắc một số yếu tố:
Thứ nhất, đề tài luận văn phải thuộc lĩnh vực ngành nghiên cứu của mình -
Ngành tài chính ngân hàng và phải liên quan đến công việc hiện tại của mình đang làm nhằm có sự gắn kết và liên hệ giữa quy trình nghiên cứu lý thuyết và khả năng đánh giá hợp lý thực tiễn
Thứ hai, đề tài phải đảm bảo tính khả thi Với đề tài đã chọn, tác giả hoàn toàn có thể thực hiện được vì:
Năng lực của bản than và các kiến thức tích lũy được trong quá trình học tập, nghiên cứu.
Nguồn tài liệu có sẵn, chất lượng của tài liệu và có thể kế thừa được.
Tác giả hiểu được thực tiễn chuyên sâu để giúp cho việc hệ thống hóa được những cở lý luận chuyên sâu trong quá trính đánh giá và luận giải thực tiễn.
Thứ ba, đề tài phục vụ cho hướng nghiệp của bản thân trong quá trình phục vụ công việc chuyên môn sau này.
Thứ tư, đề tài phù hợp với sở thích, thế mạnh của mình khi nghiên cứu chuyê sâu nghiệp vụ mình làm hàng ngày.
Sau khi chọn được đề tài tác giả với sự tư vấn của giáo viên hướng dẫn đã lựa chọn đặt tên đề tài và được hội đồng cơ sở thông qua khi đề tài đáp ứng được các yếu tố nêu trên.
Sau khi đề tài được chọn, nghĩa là đã biết được đối tượng và phạm vi nghiên cứu, thì tác giả tiến hành thu thập dữ liệu.
Sau khi đã thu thập tương đối tài liệu, tác giả đọc và chọn lọc tài liệu Trước hết tác giả đọc và nghiên cứu kỹ các nguồn tài liệu cơ bản sau đó đọc lướt qua các tài liệu còn lại và loại bỏ các tài liệu chưa sát với đề tài của mình và các tài liệu đã lạc hậu, không cập nhật Trong quá trình đọc, tác giả ghi chép một vài nội dung có thể kế thừa được.
Thông qua những tài liệu đã đọc và thu thập được, ghi chép được trong quá trình đọc, tác giả xử lý dữ liệu.
2.1.1.5 Xây dựng đề cương sơ bộ
Thông qua những gì đã đọc và ghi chép lại, tác giả xây dựng đề cương sơ bộ trên nguyên tác phù hợp với đề tài.
2.1.1.6 Hoàn thiện đề cương sơ bộ
Sau khi đề cương sơ bộ đã được hoàn thiện và được thông qua, tác giả tiến hành nghiên cứu theo đề cương sơ bộ.
2.1.2 Các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong luận văn
Phương pháp phân tích là phương pháp trong đó ta lấy cái tổng thể của đối tượng nghiên cứu chia thành các bộ phận cấu thành nhỏ đơn giản hơn để từ đó phát hiện ra thuộc tính và bản chất của từng bộ phận Phương pháp này giúp chúng ta tìm hiểu đối tượng nghiên cứu một cách mạch lạc và rõ ràng hơn, hiểu được cái chung từ những bộ phận.
Trong luận văn, đã sử dụng phương pháp phân tích trong quá trình tiếp cận đối tượng nghiên cứu là công tác áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn phân tích thực trạng áp dụng Basel II tại các ngân hàng TMCP Việt Nam.
Phương pháp này được dung trong việc tập hợp dữ liệu xử lý số liệu, để so sánh các số liệu thu thập trong cùng một thời điểm hoặc ở những thời điểm khác nhau So sánh là xem xét các tiêu chí phân tích bằng cách dự trên việc so sánh số liệu chỉ tiêu cơ sở và số liệu đã thu thập Có 2 hình thức so sánh: So sánh tuyệt đối và so sánh tương đối So sánh tuyệt đối dựa trên hiệu số của 2 chỉ tiêu so sánh là chỉ tiêu đã thu thập kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở So sánh tương đối là tỷ lệ % của chỉ tiêu đã thu thập kỳ phân tích so sánh với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ chênh lệch tuyệt đối với các chỉ tiêu cơ sở, từ đó nói lên tốc độ thay đổi. Trong luận văn có kết hợp cả 2 hình thức so sánh tuyệt đối và tương đối trong các phép so sánh và trong kết quả thu thập phân tích được về tình hình quản trị rủi ro của các NHTM Việt Nam trong giai đoạn qua.
Tổng hợp là phương pháp đối lập với phân tích, hỗ trợ cho quá trình phân tích để tìm ra những cái chung khái quát Từ những kết quả phân tích từng bộ phận, phải tổng hợp để tìm ra bản chất, quy luật vận động của đối tượng nghiên cứu Ngay từ chương đầu, khi giới thiệu về tổng quan tình hình nghiên cứu, luận văn cũng đã tổng hợp lại những vấn đề chính có liên quan đến áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro tại các NTHM Việt Nam.
Thu thập dữ liệu
Sau khi đề tài được chọn, nghĩa là đã biết được đối tượng và phạm vi nghiên cứu, thì tác giả tiến hành thu thập dữ liệu.
Thứ nhất, nguồn tài liệu cơ bản: là các giáo trình, bài giảng, sách tham khảo liên quan đến đề tài.
Thứ hai, nguồn tài liệu tham khảo có tính kế thừa: các khóa luận cử nhân, luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ có liên quan đến đề tài, bài báo khoa học đăng trên các tạp chí chuyên ngành và các chính sách, văn bản pháp luật.
Thứ ba: các nguồn uy tín khác tên Internet: các báo cáo, điều tra của Ngân hàng Nhà nước; cũng như số liệu so sánh từ các NHTM khác và dữ liệu thống kê, thu thập dữ liệu thứ cấp từ các tài liệu, dữ liệu thu thập từ các báo cáo thường niên của các Ngân hàng Thương mại Việt Nam trên các webside chính thức của các ngân hàng và từ websites của thị thường chứng khoản Việt Nam – Vietstock (http://finance.viets tock.vn/ ).
Các nguồn dữ liệu này được trích dẫn trực tiếp trong luận văn và được ghi chú chi tiết trong phần tài liệu tham khảo
THỰC TRẠNG ÁP DỤNG BAS EL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng của các Ngân hàng Thương mại Việt Nam từ
3.1.1 Kết quả kinh doanh của NHTM Việt Nam giai đoạn 2017-2018
3.1.1.1 Tăng trưởng tín dụng giảm tốc Ảnh hưởng từ chính sách thắt chặt tín dụng đã tác động mạnh đến tăng trưởng tín dụng trong năm 2018, đạt mức tăng thấp nhất trong những năm gần đây. Tăng trưởng dư nợ cho vay của nhóm Ngân hàng niêm yết sàn chứng khoán đạt mức 13.4% Tình hình giải ngân của các khoản vay mới diễn ra khá căng thẳng trong giai đoạn năm 2018 khi nhiều ngân hàng đã sử dụng quá nửa hạn mức tăng trưởng tín dụng, một số ngân hàng đã vượt hạn mức được cấp cho năm nay Tuy nhiên, NHNN đã nhấn mạnh việc theo sát mục tiêu thắt chặt tín dụng, kiểm soát rủi ro Từ đó, tốc độ giải ngân mới của các ngân hàng cũng bắt đầu chậm lại và bám sát lộ trình tăng trưởng của NHNN.
Mặc dù vậy, đã có một số ngân hàng đã được nới “room” vào giai đoạn cuối năm 2018 khi áp lực lạm phát được giảm bới, nhằm đạt được mục tiêu tăng trưởng tín dụng 17% sau giai đoạn kiểm soát mạnh tay.
Bảng 3.1 Thị phần cho vay khách hàng ĐVT: %
3.1.1.2 Huy động tiền gửi chậm lại
Tiền gửi huy động cũng bắt đầu tăng chậm lại theo đà giảm tốc của tăng trưởng tín dụng Trong năm 2018, tăng trưởng huy động tiền gửi đạt 12.1% Càng về cuối năm, nhu cầu về vốn của các Ngân hàng thương mại càng gia tăng do cần đáp ứng một số tiêu chí an toàn như tỷ lệ dư nợ cho vay trên tổng tiền gửi hay tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn, bên cạnh đó, các ngân hàng cũng cần trang bị sẵn vốn cho chu kỳ cấp vốn mới Tổng vốn huy động từ nguồn tiền gửi các ngân hàng trong năm 2018 đạt 4,756,120 tỷ đồng.
Bảng 3.2 Thị phần tiền gửi ĐVT: %
3.1.1.3 Tỷ lệ CASA giảm nhẹ
Tỷ lệ tiền gửi không kỳ hạn – CASA toàn ngành có sự giảm nhẹ từ mức 18.7% đầu năm về mức 18.2% vào cuối năm 2018, tỷ lệ này hiện nay vẫn giữ được ổn định và không có nhiều biến động, ngoại trừ trường hợp của LienVietPostbank khi CASA giảm từ 28.4% trong giai đoạn đầu năm xuống mức 15.9% cuối quý 3. Với mức CASA 33.5%, MBB tiếp tục giữ mức CASA cao nhất tăng nhẹ so với đầu năm 2018, theo sau là Vietcombank sở hữu cơ cấu tiền gửi mạnh, trong đó tỷ lệ tiền gửi không kỳ hạn giữ ổn định quanh trên mức 28% Techcombank cũng sở hữu tỷ lệ CASA thuộc nhóm đầu, cải thiện từ mức 22% lên 27% góp phần vào tăng trưởng vượt trội của Ngân hàng.
Bảng 3.3 Tỷ lệ tiền gửi không kỳ hạn – CASA ĐVT: %
Việc tăng cường chỉ tiêu đo lường khả năng thanh khoản, kiểm soát chặt chẽ tình hình nợ xấu góp phần quan trọng để nhiều NHTM Việt Nam định lượng được rủi ro cho mọi giao dịch đã và đang phát sinh; góp phần quan trọng vào lượng hóa rủi ro, từ đó giúp cho ngân hàng lượng hóa được vốn cần thiết cho mỗi giao dịch. Trên thực tế, có nhiều ngân hàng thương mại Việt Nam đã tăng cường khả năng kiểm soát tình trạng nợ quá hạn ở mức độ cho phép Đáng chú ý có những ngân hàng như Vietcombank đã vượt kế hoạch đặt ra.
Năm 2018 là một năm quan trọng trong công tác xử lý nợ xấu khi các Ngân hàng Thương mại đẩy nhanh tiến độ giải quyết nợ tồn động cũng như dứt điểm nợ xấu từ Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức Tín dụng Việt nam – VAMC Tỷ lệ nợ xấu đã tăng dần từ đầu năm 2018 đến cuối quý 3 nhưng đã giảm trở lại vào quý cuối năm, đạt mức 1.63% Nhờ lợi nhuận tăng trưởng mạnh mẽ, các ngân hàng mạnh dạn hơn trong việc trích lập và xử lý nợ xấu bằng nguồn dự phòng nhằm giảm tỷ lệ nợ xấu nội bảng Nhóm 2 cũng có sự suy giảm so với đầu năm và giảm áp lực trích lập trong năm 2019. Đối với nợ tồn đọng tại VAMC, hiện tại đã có 6/10 ngân hàng tham gia thí điểm Basel II gồm Vietcombank, ACB, Techcombank, MBB, VIB, Vietinbank đã sạch nợ, phần lớn được xử lý bằng quỹ dự phòng Mặc dù vậy, hoạt động xử lý nợ vẫn chưa thực sự sôi nổi do thiếu vắng thị trường mua bán nợ.
Bảng 3.4 Dư nợ xấu của các ngân hàng thương mại năm 2017-2018 ĐVT: %
3.1.1.5 Lợi nhuận tăng trưởng mạnh
Năm 2018 là năm tăng trưởng thành công của nền kinh tế Việt Nam khi GDP tăng trưởng 7.08% cũng là mức tăng cao nhất trong 10 năm qua Trong năm 2018, tổng lợi nhuận trước thuế của 17 ngân hàng đã niêm yết là 85.143 tỷ đồng Kết quả đạt được ngoài đến từ tăng trưởng tín dụng, còn nhờ vào sự tích cực trong công tác quản lý và gia tăng hiệu quả công việc, giúp giảm chi phí hoạt động từ mức CIR ( (Chi phí hoạt đồng/thu nhập từ hoạt động)*100) 48% năm 2016 còn 44.2% năm
2017 và tiếp tục giảm mạnh về mức 42.5% trong năm 2018.
Thu nhập từ lãi duy trì đà tăng trưởng mạnh mẽ nhờ nhu cầu tín dụng luôn ở mức cao, ngân hàng dễ dàng đạt được mục tiêu tăng trưởng dư nợ cũng như tái cơ cấu lại danh mục cho vay Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM) được duy trì ở mức cao và cải thiện ở các năm gần đây Bên cạnh đó, kho khăn cho các ngân hàng trong năm 2018 là vẫn đảm bảo nhiệm vụ thắt chặt tăng trưởng tín dụng khi nhu cầu về cốn cẫn còn cao đã khiến áp lực nợ xấu gia tăng.
Thu nhập ngoài lãi là nguồn động lưc mới để tăng cường lợi nhuận Nguồn thu của ngành ngân hàng chủ yếu đến từ các hoạt động cho vay, đem lại gần 80% tổng thu nhập hoạt động Tuy nhiên tỷ lệ này đang có xu hướng giảm dần qua các năm từ mức 87% năm 2011 nhờ các nguồn thu ngoài lãi Thu nhập ngoài lãi của các ngân hàng đến từ hoạt động thu phí dịch vụ, trong đó, hoạt động liên kết bảo hiểm – bancassuarace có tiềm năng lớn Bên cạnh đó, thu nhập ngoài lãi cũng đến từ các hoạt động liên quan tới môi giới và đầu tư chứng khoán, giao dịch vàng, hối đoái và thu nhập bất thường đến từ hoạt động thoái vốn đầu tư và thanh lý tài sản ngoại bảng đã khiến thu nhập ngoài lãi tăng trưởng tích cực trong năm 2018 Kỳ vọng trong những năm tiếp theo, thu nhập ngoài lãi sẽ tiếp tục cải thiện và chia sẽ bớt rủi ro đến từ hoạt động tín dụng
Bảng 3.5 Thống kê các chỉ số hoạt động của Ngân hàng trong năm 2018
NHTM NIM CIR ROA ROE NPL LLR Tăng trưởng dư nợ
3.1.2 Hoạt động của các Ngân hàng Thương mại Việt Nam giai đoạn 2019-2020 3.1.2.1 Tiếp tục thắt chặt tín dụng
Chính sách thắt chặt tín dụng vẫn được Ngân hàng nhà nước đặt làm mục tieu bên cạnh hoạt động tăng cường quản lý chất lượng tài sản và xử lý nợ xấu. Tăng trưởng tín dụng 2018 sẽ thấp hơn năm trước, khoảng 14% và tiếp tục duy trì ở mức 14% cho năm 2019 Tín dụng sẽ được tập trung cho lĩnh vực sản xuất, kinh doanh và kiểm soát chặt chẽ tín dụng bất động sản, chứng khoán, BOT, BT giao thông (chỉ thị 04/CT-NHNN).
Mục tiêu cốt lõi của ngành Ngân hàng trong năm 2019 sẽ tập trung vào việc kiềm chế lạm phát dưới 4% và duy trì ổn định kinh tế vĩ mô Như vậy, tương tự như năm 2018, việc xin thêm “room” tín dụng sẽ tiếp tục bị hạn chế nên các ngân hàng sẽ kiểm soát hoạt động giải ngân mới chặt chẽ từ giai đoạn đầu năm Với việc thắt chặt tín dụng khi nhu cầu vay vốn còn lớn khiến các ngân hàng thương mại chủ động hơn trong việc cơ cấu và chọn lọc các khoản vay, nhờ đó chất lượng tài sản và chỉ số lợi nhuận sẽ được chủ động cải thiện, vì thế một số ngân hàng tuy được giao hạn mức thấp vào đầu năm nhưng sẽ có cơ hội được “nới room” vào giai đoạn cuối năm nếu hoàn thành trước hạn mục tiêu Basel II.
3.1.2.2 Cạnh tranh trên thị trường vốn huy động theo chu kỳ hoạt động
Lãi suất huy động tăng nhẹ từ giữa năm 2018 do ảnh hưởng từ việc gia tăng lãi suất của FED đã khiến lãi suất liên ngân hàng bắt đầu gia tăng dưới sự quản lý của Ngân hàng Nhà nước Cuộc đua huy động vốn bắt đầu tăng tốc từ cuối năm
2018 đến đầu năm 2019 ở các kỳ hạn Ở các kỳ hạn ngắn, lãi suất ở nhiều ngân hàng đồng loạt đẩy lên mức trần 5.5%, trong khi ở kỳ hạn dài một số ngân hàng đã huy động ở mức 8-9% Mục tiêu ngắn hạn của nhóm Ngân hàng thương mại nhằm cải thiện thanh khoản để chuẩn bị cho hoạt động giải ngân cho năm mới và thỏa mãn các hệ số vốn quy định.
3.1.2.3 Tăng cường quản trị rủi ro và xử lý nợ xấu tồn đọng
Việc tăng cường xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng cần được đẩy mạnh,mục tiêu đưa nợ xấu nội bảng xuống dưới 2% Có khả năng, tỷ lệ nợ xấu trong năm
2019 của các NHTM sẽ giảm xuống mức 1.6%, thấp hơn mức 1.63% của năm 2018.
Tỷ lệ trích lập dự phòng sẽ tăng nhẹ lên mức 85%, nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng, đồng thời tăng khả năng đề kháng trước những khoản nợ tiềm ẩn. Bên cạnh đó, NHNN cũng có nhiều biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro hệ thống khi các TCTD tăng tín dung cho các lĩnh vực ưu tiên và sản xuất kinh doanh, giảm tín dụng vào Bất động sản, chứng khoán….
3.1.2.4 Kế hoạch niêm yết và chuyển sàn của các ngân hàng
MỘT SỐ GIẢI PHÁP ÁP DỤNG BAS EL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
Một số giải pháp áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng Thương mại Việt Nam
4.1.1 Giải pháp về vấn đề thiếu vốn trong dài hạn Để giải quyết vấn đề thiếu vốn trong dài hạn, một số ngân hàng đã nghiên cứu và đề cập đến việc chuyển đổi mô hình hoạt động từ “capital heavy” sang
“capital light” (từ mô hình kinh doanh sử dụng nhiều vốn sang mô hình kinh doanh dựa ít vào vồn) Một số giải pháp đưa ra để thực hiện việc chuyển đổi trên:
Tối thiểu hóa RWA (tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng) Để tối thiểu hóa RWA, các ngân hàng thường có xu hướng nỗ lực tính chính xác hơn RWA Nguyên lý là trong những Phương pháp tính RWA, thường những Phương pháp có mức đô phức tạp thấp hơn, điển hình là Phương pháp có độ phức tạo cao hơn (do nguyên tắc thận trọng của Basel ) Theo đó việc thực hiện tính toán rủi ro theo Phương pháp nâng cao, sử dụng các mô hình định lượng nội bộ sẽ cho phép tính toán RWA chính xác và qua đó nhiều khả năng kết quả RWA sẽ là thấp nhất Việc tính chính xác hơn RWA có thể được thực hiện ở mọi hoạt động, trong đó tập trung vào 2 khâu gồm:
(1) Thực hiện thông tin đầy đủ hơn về RWA tại bộ phận kinh doanh trực tiếp
(2) Hạn chế hao hụt thông tin khi truyền tải giữa bộ phận kinh doanh trực tiếp và bộ phận tính toán RWA trong ngân hàng.
Các giải pháp mang tính kinh doanh, bao gồm
(1) Tập trung vào việc tính chỉnh lại thiết kế, chính sách sản phẩm, điều khoản trong hợp đồng để làmsao việc cung cấp các sản phẩm này có hiệu quả hơn về mặt vốn, hay nói cách khác là RWA thu được từ việc cung cấp các sản phẩm này là thấp nhất Theo đó, Ban khách hàng có chức năng thiết kế sản phẩm sẽ ngồi lại với các đơn vị tính toán CAR, thanh khoản để cùng nhau tìm ra cách điều chỉnh hay thiết kế các sản phẩm có hiệu quả về vốn hơn.
(2) Nâng cao hiệu quả khách hàng: Nhóm giải pháp này nhằm cơ cấu lại khách hàng, giúp ngân hàng thoát khỏi những khách hàng có lợi nhuận không tương xứng và cũng đồng nghĩa với việc không đáp ứng yêu cầu về vốn Các NHTM cần có những chính sách quyết liệt về việc cơ cấu lại khách hàng, sàng lọc những khách yếu kém.
4.1.2 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Trước thực tế Việt Nam thiếu hụt những tổ chức xếp hạng tín nhiệm chuyên nghiệp như hiện nay, các NHTM cần chủ động trong việc xây dựng một hệ thống xếp hạng tín nhiệm cho từng nhóm khách hàng Cụ thể:
Nâng cao chất lượng đánh giá, đo lường rủi ro hoạt động cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, trong đó tập trung hơn vào các nhân tố
(1) Các nhân tố vỡ nợ tài chính bao gồm: khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản, hiệu quả hoạt động, đòn bẩy tài chính, cấu trúc tài sản và nguồn vốn, khả năng thanh toán và các chỉ tiêu tăng trưởng.
(2) Các nhân tố vỡ nợ phi tài chính bao gồm: trình độ và chất lượng nhân sự cấp quản lý (chất lượng, kinh nghiệm, trình độ….); môi trường nội bộ (nhân sự nội bộ, quy chế hoạt động, kế hoạch kinh doanh…) đặc điểm hoạt động kinh doanh (nguồn cung cấp đầu vào, thị trường đầu ra…); mối quan hệ với các tổ chức tín dụng (hành vi trả nợ trong quá khú, mức độ hợp tác trong việc cung cấp thông tin); khả năng tiếp cận nguồn vốn của doanh nghiệp, các nhân tố ngành (chu kỳ ngành, hỗ trợ từ Chính phủ…); mức độ nhạy cảm với biến động của thị trường (mức độ ảnh hưởng đến doanh thu, thu nhập và dòng tiền của doanh nghiệp trước những biến động của giá nguyên liệu đầu vào, đầu ra và tỷ giá); thông tin tín dụng (CIC)
Thành lập các bộ phận chuyên trách thực hiện kiểm soát kết quả và đánh giá xếp hạng tín dụng. Ít nhất mỗi nămmột lần, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xem xét, sửa đổi, bổ sung trên cơ sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập được trong năm.
4.1.3 Giải pháp về cải tiến quy trình tín dụng
Quy trình quản trị rủi ro phải được thực hiện đối với riêng từng rủi ro và đối với toàn bộ danh mục rủi ro.
Trong quản trị rủi ro tín dụng, các NHTM cần thực hiện quản trị rủi ro đối với từng khoản tín dụng đối với từng khoản tín dụng và đối với toàn bộ danh mục tín dụng; phải có hệ thống giám sát chất lượng của toàn bộ danh mục tín dụng phù hợp với tính chất, quy mô và tính phức tạp của danh mục tín dụng Bên cạnh đó, để tăng cường quản trị rủi ro tín dụng các ngân hàng cần phải hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng sau:
Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài chính và phát triển hệ thống cảnh báo sớm những tiềm ẩn trong hoạt động của ngân hàng mình, gồm phân tích báo cáo tài chính và xác định các “điểm” nhạy cảm; Phát triển và thống nhất cách thức giám sát ngân hàng trên cơ sở lý luận và thực tiễn; Xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lượng quản lý rủi ro trong nội bộ ngân hàng; Nâng cao kỹ thuật trong trích lập dự phòng rủi ro; Xây dựng hệ thống và các biện pháp kiểm soát luồng vốn quốc tế và nợ nước ngoài.
4.1.4 Giải pháp về xử lý các tồn đọng về tài chính
Xử lý các tồn đọng về tài chính bao gồm xử lý nợ xấu và thoái vốn tại các tổ chức tín dụng do sở hữu chéo Để đáp ứng các yêu cầu, các NHTM Việt Nam cần đánh giá chính xác thực trạng nợ quá hạn và nợ xấu tại ngân hàng mình, xác định đúng bản chất để xử lý nợ xấu bằng việc chủ động thu hồi nợ, giảm dần nợ quá hạn (nhóm 2) và nợ xấu (từ nhóm 3 đến nhóm 5).
Cần phân loại chi tiết nợ xấu theo các tiêu chí nợ xấu do tác động khách quan, do chủ quan; phân loại theo mức độ rủi ro; phân loại nợ xấu theo các lĩnh vực nợ xấu để có các biện pháp xử lý phù hợp theo từng tiêu chí Xây dựng kế hoạch, có lộ trình chi tiết để triển khai đảm bảo thoái vốn đúng quy định, góp phần tạo môi trường lành mạnh cho hoạt động ngân hàng, hạn chế rủi ro do sự chi phối qua sở hữu chéo, giúp ngân hàng hoạt động an toàn hơn.
4.1.5 Xây dựng và hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin
Hai nôi dung quan trọng phải giải quyết đối với hệ thống công nghệ thông tin tạo cơ sở cho việc áp dụng Basel II gồm: Phát triển hạ tầng công nghệ thông tin và hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu.
4.1.5.1 Phát triển hạ tầng công nghệ thông tin
Việc ứng dụng và triển khai Basel II đòi hỏi một hạ tầng công nghệ thông tin hiện đại, vì vậy các NHTM cần phải phát triển hơn nữa hạ tầng công nghệ thông tin nhằm góp phần thúc đẩy nhanh quá trình triển khai Basel II và minh bạch hóa thông tin, quản lý thông tin một cách hiệu quả, an toàn Các nội dung của giải pháp này bao gồm: Đầu tư cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin tạo nền tảng cho phát triển ngân hàng số, trong đó
Một số khuyến nghị
4.2.1 Khuyến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
4.2.1.1 Về vấn đề pháp lý
Cần có đầy đủ hành lang pháp lý phù hợp với các quy định của Basel II để tạo môi trường thống nhất cho các NHTM triển khai thực hiện Basel II Thực tế có thể thấy, hiện nay, môi trường của Basel II đã được tạo lập Tuy nhiên còn thiếu các quy định có tính định hướng của cơ quan quản lý nhà nước Cụ thể, có các thông tư 36, thông tư 02… Đã hướng dẫn chi tiết về việc thực hiện quản lý rủi ro của Basel II và hướng tới vào nhómrủi ro tín dụng; Thông tư 41 hướng dẫn chi tiết về vốn, cách xác định tỷ lệ an toàn vốn theo cả 3 loại rủi ro (rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường)… Đây là bước tiến lớn của Ngân hàng Nhà nước trong việc ban hành các quy định pháp lý làm đòn bẩy cho các NHTM triển khai thực hiện Basel II. Đối với công tác thanh tra, giám sát theo quy định Basel II còn nhiều hạn chế, Quy định công bố thông tin hướng tới Basel II cũng được quy định cụ thể tại TT41 trên Như vậy điều kiện về môi trường thực hiện Basel II về cơ bản đã có, phù hợp với quan điểm là hướng dẫn định hướng và trao quyền quyết định lựa chọn thực hiện cho NHTM và NHTM phải báo cáo kết quả triển khai thực hiện để cơ quan quản lý chuyên ngành quản lý, đánh giá.
Ngoài ra, NHNN cũng cần tiếp tục hoàn thiện thể chế cho phát triển hệ thống ngân hàng và quá trình tái cơ cấu các TCTD, xử lý nợ xấu giai đoạn từ nay đến năm 2020: tập trung vào nâng cao năng lực thanh tra, giám sát ngân hàng của Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng (trong đó, bao gồm cả nội dung hoàn thiện mô hình tổ chức và hoạt động của cơ quan này); hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cho vấn đề bảo đảm an toàn hoạt động của hệ thống ngân hàng theo các chuẩn mực quốc tế.
4.2.1.2 Về công tác triển khai Basel II gắn với công cuộc tái cấu trúc hệ thống Ngân hàng Thương mại
Một là, NHNN cần triển khai thực hiện Basel II tại NHTM cần gắn chặt với đề án tái cấu trúc NHTM và xử lý nợ xấu nhằm tối ưu hóa nguồn lực Từ đó, công tác này góp phần hạn chế những lãng phí từ những khoản mục đầu tư không cần thiết hoặc trùng lặp trong tiến trình sắp xếp lại cấu trúc cho phù hợp với các quy định của Basel II.
Hai là, NHNN cần tiếp tục chỉ đạo công tác thực hiện tái cơ cấu toàn diện các TCTD theo phương án đã phê duyệt, trọng tâm là cải thiện và nâng cao năng lực tài chính, năng lực quản trị; cơ cấu lại hoạt động theo hướng an toàn, hiệu quả, đảm bảo khả năng phát triển bền vững.
Ba là, NHNN cần tiếp tục khuyến khích, tạo điều kiện thuận lợi cho các TCTD sáp nhập, hợp nhất, mua lại để xử lý các TCTD yếu kém, tăng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh của các TCTD Tuy nhiên, NHNN vẫn thực hiện chủ trương cấp phép thận trọng, linh hoạt; tiếp tục sử dụng cấp phép cho các TCTD như là công cụ hữu hiệu trong cơ cấu và xử lý nợ xấu.
Bốn là, đối với các Ngân hàng TMCP Nhà nước gặp khó khăn về vốn tự có,
NHNN cần có chính sách nâng cao năng lực tài chính tổng thể của khối Ngân hàng TMCP Nhà nước, qua đó xác định cụ thể kế hoạch, lộ trình tăng vốn đối với khối Ngân hàng TMCP Nhà nước và đối với từng ngân hàng.
4.2.1.3 Về quy định liên quan tới năng lực tài chính và nguồn vốn của Ngân hàng Thương mại theo chuẩn Basel II.
Một là, NHNN cần có chính sách, quy định về tăng cường năng lực tài chính của các TCTD, áp dụng chuẩn mức vốn và các nguyên tắc quản trị rủi ro theo Basel
II gắn liền với việc hiện đại hóa công nghệ ngân hàng; cải thiện tính công khai, minh bạch trong hoạt động của các TCTD.
Hai là, NHNN phối hợp với các cơ quan nhà nước có liên quan tạo điều kiện cho các NHTM triển khai phương án phát hành cổ phần ra công chúng, trong đó cổ đông nhà nước nếu không đủ nguồn lực thì có thể từ chối quyền mua Khi đó các
NHTM sẽ chủ động tìm kiếm nhà đầu tư và cổ đông nhỏ lẻ trong nước để bán cổ phần, phát hành cổ phần ưu đãi cho người lao động Giải pháp này chỉ thuận lợi khi cổ đông hiện hữu có sức mạng tài chính và không muốn giảm tỷ lệ sở hữu, trong điều kiện thị trường chứng khoán ổn định và phát triển thuận lợi.
Ba là, NHNN trên cơ sở xem xét, đánh giá và phân tích những khó khăn và hạn chế trong việc huy động vốn của các NHTM trong thời gian vừa qua cũng như khả năng và mức độ thực hiện của các ngân hàng, có thể cân nhắc phương án giãn thời hạn đáp ứng các tiêu chuẩn Basel II đối với các TCTD, cũng như thời gian thi hành có hiệu lực của các thông tư liên quan tới việc đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn (ví dụ như thông tư số 41/NHNN về tỷ lệ an toàn vốn trong ngân hàng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài có hiệu lực từ 01/01/2020).
Bốn là, NHNN và các cơ quan giám sát kiểm soát nghiêm ngặt các Ngân hàng trong việc duy trì cơ cấu tài sản Có sao cho nếu tổn thất xảy ra thì Ngân hàng phải có đủ vốn tự có để bù đắp tổn thất này Nếu Ngân hàng muốn tăng trưởng tín dụng, đầu tư vào những tài sản sinh lời cao thì Ngân hàng cần có lượng vốn tự có lớn tương ứng; ngược lại Ngân hàng chỉ cần duy trì mức tối thiểu theo quy định. Không có cơ cấu tài sản Có nội bảng và ngoại bảng tối ưu cho tất cả các Ngân hàng và cho tất cả các thời kỳ khác nhau Cơ cấu tài sản được coi là tối ưu nếu có đủ vốn để bù đắp cho những rủi ro phát sinh từ cơ cấu này, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường Khi tổn thất xảy ra, nếu vốn của Ngân hàng không đủ để bù đắp tổn thất thì Ngân hàng cần có phương án huy động vốn phù hợp, kịp thời để đảm bảo sự an toàn Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan quản lý cần có chế tài nghiêm ngặt đối với những Ngân hàng không đáp ứng được tiêu chuẩn này.
4.2.1.4 Về công tác phối hợp thực hiện Basel II giữa Ngân hàng Nhà nước và các chủ thể liên quan
Một là, nâng cao sự phối hợp thực hiện Basel II giữa NHNN và các NHTM;
Basel II là dự án lớn ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của hệ thống ngân hàng, do vậy rất cần có sự tham gia phối hợp chặt chẽ giữa NHNN và các NHTM để đảm bảo các NHTM đang đi đúng lộ trình thực hiện Basel II do NHNN đưa ra Bên cạnh đó, các NHTM cần có xây dựng các bước thực hiện theo các định hướng, kế hoạch, lộ trình đã được các cơ quan quản lý nhà nước để ra.
Hai là, cần xác định rõ chức năng, nhiệm vụ của các chủ thể tham gia vào hệ thống quản lý rủi ro theo Basel II, xây dựng cơ sở hạ tầng tương ứng với chức năng nhiệm vụ của từng chủ thể Ví dụ như: NHNN Việt Nam là cơ quan quản lý nhà nước chung về Ngân hàng, tiền tệ, hướng dẫn các NHTM về quản lý rủi ro, tính ổn định của hệ thống ngân hàng, tiền tệ quốc gia Thanh tra giám sát ngân hàng (trực thuộc NHNN) là cơ quan quản lý nhà nước thực hiện thanh tra, giám sát theo quy định tại Trụ cột II của Chuẩn mực Basel II; làm đầu mối tham mưu giúp NHNN ban hành các quy định, hướng dẫn NHTM thực hiện quản lý rủi ro theo Basel II Trung tâm thông tin tín dụng quốc qua – CIC (Trực thuộc NHNN) là cơ quan quản lý nhà nước phụ trách công bố thông tin, tham mưu giúp NHNN ban hành các quy định về công bố thông tin minh bạch theo quy tắc thị trường (Trụ cột III); xây dựng cơ sở hạ tầng dữ liệu lịch sử cho hệ thống ngân hàng Công ty mua bán nợ của các tổ chức tín dụng VAMC làm đầu mối xử lý nợ của các tổ chức tín dụng, hỗ trợ các tổ chức tín dụng hoạt động nhằm khôi phục lại hoạt động…
Ba là, NHNN chỉ đạo thành lập tổ chức xếp hạng tín dụng đạt chuẩn Basel II trực thuộc NHNN; có thể phối hợp với một số tổ chức xếp hạng tín dụng quốc tế có uy tín… Các NHTM, các tổ chức tín dụng là đối tượng trực tiếp thực hiện quản lý rủi ro theo Basel II cần tuân thủ thực hiện theo các quy định của cơ quan quản lý nhà nước và những hướng dẫn thêm cụ thể trong Hiệp ước Basel II trong quá trình thực hiện Basel II tại NHTM.
4.2.1.5 Về xây dựng lộ trình áp dụng Basel II tại các Ngân hàng Thương mại tại Việt Nam
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần thiết phải có lộ trình cụ thể về thời gian áp dụng Basel II trên cở sở tham khảo kinh nghiệm của các nước đã triển khai, trong đó nhấn mạng tới việc phân loại Ngân hàng trong triển khai Basel II Mặc dù áp dụng Basel II là cần thiết và được xác định trong Chiến lược phát triển ngànhNgân hàng 2011-2020, nhưng đối với một số ngân hàng có quy mô nhỏ, việc áp dụng Basel II vẫn gặp nhiều khó khăn Trong đó, các Ngân hàng có quy mô lớn bắt buộc phải thực hiện, các Ngân hàng quy mô nhỏ thực hiện khuyến khích nhưng không bắt buộc Basel II mà vẫn duy trì Basel II, sau đó tiến hành hợp nhất và sáp nhập với Ngân hàng Thương mại khác để tiến tới áp dụng Basel II.
4.2.2 Khuyến nghị đối với các Ngân hàng Thương mại