DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT Báo cáo tổng hợp DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân TK Tài khoản TSCĐ Tài sản c[.]
Báo cáo tổng hợp DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT GTGT : SXKD : TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân TK : Tài khoản TSCĐ : Tài sản cố định HTK : Hàng tồn kho BHXH : Bảo hiểm xã hội NVL Giá trị gia tăng Sản xuất kinh doanh : Nguyên vật liệu TGNH : P.TCKT : P.KHVT : Phòng kế hoạch vật tư P.ĐTPT : Phòng đầu tư phát triển : Văn phịng P.CNTT : Phịng cơng nghệ thơng tin VLXD : Vật liệu xây dựng VP SV:Hoàng Thị Hường Tiền gửi ngân hàng Phịng tài kế tốn Lớp: Kế toán tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, đất nước ta giai đoạn phát triển ngành công nghiệp chủ yếu khơng thể khơng kể đến ngành xây dựng mà cơng nghiệp VLXD phát triển dù kinh tế khủng hoảng Công ty cổ phần Tập đồn Thạch bàn cơng ty sản xuất vật liệu xây dựng phát triển vững thời gian qua Trong thời gian thực tập Cơng ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn, em hiểu nắm bắt công tác kế tốn Sau thời gian đầu tìm hiểu khảo sát thực tế phịng Tài Kế tốn em nắm bắt số thơng tin để có nhìn khái qt tổng hợp viết Báo cáo thực tập tổng hợp Bài Báo cáo gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế tốn tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp Phần 1: Tổng quan Cơng ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn Giới thiệu chung công ty Tên đơn vị: Cơng ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn Mã số thuế: 0100107444 Trụ sở: Tổ Phường Thạch Bàn - Quận Long Biên - Hà Nội Điện thoại: 04.36756.653 – Fax: 04.36756.654 Mail: tbc@thachban.com Tên giao dịch: Thạch Bàn Join Stock Company Tên viết tắt: TBC Website: http://www.thachban.com 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Tập đoàn Thạch Bàn Với chiều dài 50 năm hoạt động, Cơng ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn Công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Trụ sở Cơng ty đặt phường Thạch Bàn, quận Long Biên, thành phố Hà Nội Công ty cổ phần Tập đoàn Thạch Bàn tiền thân đơn vị sản xuất gạch ngói thành lập từ 15/2/1959 có tên gọi “Công trường Thạch Bàn” thuộc Công ty sản xuất vật liệu kiến trúc Hà Nội Thời kỳ sơ khởi này, sản phẩm cơng ty gạch ngói đất sét nung với khâu sản xuất hồn tồn thủ cơng nên sản lượng thấp từ 2-3 triệu viên sản phẩm/năm Với định số 1893/BKT Bộ trưởng Bộ Kiến trúc (nay Bộ xây dựng), ngày 16 tháng 12 năm 1962 xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn thức đời.với quy mơ sản xuất nhỏ công cụ lao động thủ công sản lượng đạt 3-4 triệu viên năm Năm 1964, nhờ việc đưa hệ thống máy móc như: máy chế biến tạo hình, băng chuyền vận chuyển gạch lị vào quy trình sản xuất đưa sản lượng xí nghiệp lên triệu viên/năm Từ năm 1991 – 1997 thời kỳ thay đổi sở vật chất nhảy vọt xí nghiệp Tháng 7/1991, xí nghiệp đầu tư chiều sâu, đổi tồn thiết bị, cơng nghệ, sản xuất gạch lị nung Tuynen Tháng 2/1992, cơng trình hồn thành SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế toán tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp vào hoạt động đưa sản lượng xí nghiệp lên 25 triệu viên năm Sau đơn vị mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực xây lắp chuyển giao công nghệ 33 nhà máy gạch Tuynen nước, góp phần đổi tận gốc nghề làm gạch Việt Nam, đưa kỹ thuật cơng nghệ sản xuất gạch ngói Việt Nam lên tầm cao Tháng 8/1994, xí nghiệp gạch ngói Thạch Bàn đổi tên thành Cơng ty Thạch Bàn đồng thời đa dạng hóa nghành nghề sản xuất kinh doanh Năm 1995, Công ty bắt đầu xuất gạch Singapore Ngày tháng năm 1995, thủ tướng Chính phủ ký định số 4625/KTN phê duyệt dự án đầu tư xây dựng Nhà máy sản xuất gạch ốp lát Granite nhân tạo Việt Nam công ty Thạch Bàn với công nghệ thiết bị đồng nhập từ Italia, công suất giai đoạn triệu m 2/năm Tháng 12/1996, sau năm xây dựng lắp đặt, Cơng ty thức đưa Nhà máy gạch ốp lát Granite vào hoạt động Năm 1998, Granite bắt đầu có uy tín thị trường nước tiến tới thị trường Hàn Quốc, Nhật Bản Năm 1999, nhà máy Gạch đỏ thuộc Công ty Thạch Bàn tách cổ phần hóa thành Cơng ty cổ phần gạch ngói Thạch Bàn Năm 2000, Cơng ty tiếp tục đầu tư dây chuyền nâng công suất nhà máy lên triệu m2/năm đồng thời áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 Năm 2002 Thành lập công ty CP TBSC Hà Tây (nay Công ty CP Thạch Bàn Đan Phượng), TBSC Bình Dương chuyên sản xuất gạch ngói đất sét nung lị Tuynen, Cơng ty đá mài Đông Đô sản xuất đá mài loại sản phẩm Granite Năm 2003 Thành lập công ty CP Mosaic Thạch Bàn (Do có thay đổi cho phù hợp yêu cầu thực tế nên Hội đồng giám đốc định sát nhập Công ty Mosaic Thạch Bàn vào Công ty Mẹ (2007), bán Công ty Đá mài Đông đô (2007) TBSC (2008) Năm 2005, Cổ phần hố Cơng ty, chuyển thành Công ty cổ phần Thạch Bàn Viglacera, thành lập công ty CP Thạch Bàn miền Bắc, công ty CP Thạch Bàn miền Trung hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh XNK Tháng 12/2005, SV:Hoàng Thị Hường Lớp: Kế toán tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp Công ty đưa chuyên gia Thạch Bàn sang Angieri theo hợp đồng vận hành nhà máy Granite C.GRES ORAN Năm 2008 hết hợp đồng Năm 2006, Chuyển công ty xây lắp Thạch Bàn trực thuộc Công ty Mẹ thành lập Công ty cổ phần xây lắp Thạch Bàn Tính đến nay, Cơng ty xây lắp chuyển giao công nghệ (CGCN) 120 nhà máy gạch Tuynen nước Năm 2007 : Bắt đầu triển khai Dự án di dời Công ty đến địa điểm Bắc Giang để đầu tư khu đô thị Thạch Bàn Tổ hợp Thương mại, dịch vụ, văn phòng 455 đường Nguyễn Văn Linh Năm 2008 Thành lập Công ty CP Thạch Bàn Xanh Quảng Ninh (nay Thạch Bàn Yên Hưng) Năm 2009 Lễ kỷ niệm 50 năm thành lập Công ty nhà hát Thành phố Nhiều đồng chí lãnh đạo Đảng NN Bộ, ngành TW đến chúc mừng Công ty Năm 2009 - 2010 Thành lập thêm nhiều công ty thành viên mang tên Thạch Bàn: Thạch Bàn Lương Sơn Hồ Bình, Thạch Bàn Đồng Nai, Thạch Bàn Đà Nẵng, Hạ tầng Thạch Bàn, Bất động sản Thạch Bàn, Nghiên cứu áp dụng thành công công nghệ bán dẻo Đề tài kỹ sư Nguyễn Thế Cường, Chủ tịch Tập đoàn Thạch Bàn nghiên cứu sáng chế áp dụng thành công mô hình sản xuất quy mơ vừa Cơng ty CP Thạch Bàn Long Biên, Hà Nội Bắt đầu xây dựng Nhà máy gạch công nghệ Bán dẻo n Hưng, Quảng Ninh Cơng nghệ bán dẻo có ưu điểm không sử dụng đất sét ruộng mà sử dụng nguyên liệu “gầy” gồm loại đất đồi, đất bóc thải loại mỏ, bìa than, than xít, chất thải rắn phá dỡ nhà cửa, kể gạch ngói phế liệu, xỉ lị sau nung … có ý nghĩa lớn việc bảo vệ mơi trường, hạn chế sử dụng đất ruộng bà nông dân Tháng 6/2011, Công ty đổi tên thành Công ty cổ phần Tập đoàn Thạch Bàn để phù hợp với quy mơ tổ chức tầm hoạt động SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế toán tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp Tháng 1/2012, Công ty cấp Giấy phép quy hoạch Khu Nhà Thạch Bàn Lakeside khu đất 7,24 Công ty Thạch Bàn Tháng 2/2012, Khánh thành Nhà máy gạch Bán dẻo CS 60 triệu viên /năm Việt Nam Công ty CP Thạch Bàn Yên Hưng, Quảng Ninh Ngày 01/7/2012 Thông qua Quy chế Tổ chức hoạt động Tập đoàn Thạch Bàn Hội đồng Thành viên Tập đoàn vào hoạt động thay Hội đồng Giám đốc trước đây. Trong trình phát triển với cố gắng tập thể cán công nhân viên giúp Công ty đạt nhiều danh hiệu thi đua cấp Nhà nước Huân chương kháng chiến hạng Ba (năm 1973), huân chương lao động hạng Nhì (năm 1977), huân chương lao động hạng Nhất (năm 1981 1995), huân chương Chiến công hạng Ba (năm 1995), Huận chương Độc lập hạng Ba (năm 1999) 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Tập đoàn Thạch Bàn 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Công ty cổ phần Tập đoàn Thạch Bàn chủ thể kinh tế độc lập có chức nhiệm vụ riêng Cụ thể ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, vật liệu trang trí nội thất; sản phẩm khí loại vật liệu khác - Nghiên cứu, đào tạo, chuyển giao công nghệ sản xuất vật liệu xây dựng - Thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất công trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp phục vụ ngành vật liệu xây dựng - Tư vấn đầu tư, giám sát, thi cơng cơng trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi - Khai thác kinh doanh khoáng sản - Kinh doanh xuất nhập lĩnh vực: vật tư nguyên liệu, nhiên liệu, phụ gia, hoá chất (Trừ hoá chất Nhà nước cấm), thiết bị, phụ tùng, khoáng sản mặt hàng khác SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế tốn tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp - Kinh doanh dịch vụ thương mại - Kinh doanh lữ hành nội địa, quốc tế, dịch vụ phục vụ khách du lịch; - Đầu tư kinh doanh bất động sản - Khai thác chế biến nguyên nhiên vật liệu Công ty hồn thành tốt nhiệm vụ mình, cụ thể là: - Tổ chức thực lãnh đạo kiểm sốt hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu - Tổ chức thực kế hoạch đề - Tổ chức hạch tốn tài kế tốn theo quy định pháp luật - Chăm lo đời sống tinh thần cho cán công nhân viên công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cơng ty Cổ phần Tập đồn Thạch Bàn hoạt động lĩnh vực sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, hoạt động xây lắp, tư vấn thiết kế chuyển giao công nghệ * Công ty sản xuất loại sản phẩm: - Các sản phẩm gạch ngói đất sét nung truyền thống chế tạo dây chuyền lò nung Tuynel - Gạch ốp lát Granite với dòng sản phẩm gạch Granite truyền thống Granite cơng nghệ cao Dịng truyền thống có bề mặt bóng kính, bóng mờ, sần chống trơn với nhiều kích thước khác Loại sản phẩm sử dụng để ốp lát cho tất hạng mục nhà cơng trình Dịng sản phẩm cơng nghệ cao bao gồm loại : BDN ( Công nghệ NaNo siêu bóng chống bám bẩn) có KT (600*600)và KT (800*800),MSF - (Spot Feeder), loại sản phẩm giả đá thích hợp cho việc ốp lát khách sạn, nhà hàng, nhà vườn, biệt thự cao cấp có kiểu kiến trúc cổ - Các sản phẩm Granite kích thước nhỏ mang nhãn hiệu MOSAIC với kích cỡ: 45x95, 45x145, 45x195, 95x95, 60x245 (mm) dùng để trang trí cho cơng trình, đặc biệt mặt ngồi cao ốc, biệt thự, ốp lát bể bơi, hành lang, cột trịn chống trơn, chống rơi SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế toán tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp * Ngồi cơng ty cịn thực kinh doanh mặt hàng: Inox, gạch đỏ, ngói, ximăng, thiết bị vệ sinh, gạch ốp lát, keo dán gạch số loại vật tư hàng hóa khác * Hoạt động xây lắp, hoạt động tư vấn thiết kế chuyển giao công nghệ: Bao gồm thiết kế, lắp đặt thiết bị, cơng trình xây lắp theo hợp đồng; tư vấn xây dựng cơng trình xây dựng, tư vấn sử dụng máy móc thiết bị sản xuất gốm sứ; thiết kế lập dự án khả thi, chuyển giao công nghệ cho đơn vị hoạt động lĩnh vực Tính đến nay, cơng ty thực xây lắp chuyển giao công nghệ cho 90 nhà máy gạch Tuynel nước * Hoạt động tiêu thụ: Công ty cổ phần Tập đồn Thạch Bàn có sản phẩm gạch ốp lát Granit Để tiêu thụ sản phẩm gạch granite, công ty tiến hành theo hai hình thức bán sản phẩm là: Bán trực tiếp cơng ty bán thơng qua đại lý Hình thức bán trực tiếp cơng ty có hai hình thức bán lẻ bán buôn chủ yếu bán buôn Công ty sẵn sang đáp ứng yêu cầu khách hàng với mức khối lượng mua khác Với hệ thống đại lý bán hàng rộng lớn ba miền Bắc, Trung, Nam bán thơng qua đại lý hình thức tiêu thụ sản phẩm chủ yếu công ty Hệ thống đại lý công ty phân chia thành nhiều loại khác như: Tổng đại lý, đại lý ký quỹ, cửa hàng gửi mẫu, Văn phịng chi nhánh Nói chung, hai hình thức tiêu thụ sản phẩm gạch granite cơng ty Nhưng chúng hình thức bán đứt bán trực tiếp bán thông qua đại lý, sản phẩm giao cho khách hàng, khỏi công ty coi sản phẩm bán Vì hóa đơn bán hàng lập thủ kho xuất kho Sản phẩm Granite công ty tiêu thụ chủ yếu thông qua hệ thống tổng đại lý chiếm 79,3% tổng sản lượng Các cửa hàng chi nhánh công ty tiêu thụ 13,6% tổng sản lượng, đại lý ký quỹ chiếm 6,08% cửa hàng gửi mẫu chiếm 0,02% Các cửa hàng gửi mẫu lực lượng bán hàng trực tiếp phân bổ rộng khắp; hệ thống đại lý lực lượng chủ đạo tổ chức tiêu thụ SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế tốn tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp 1.2.3 Đặc điểm quy trình sản xuất sản phẩm gạch ốp lát granit Nguyên vật liệu xuất kho vật tư cho sản xuất đưa tới nhà máy bắt đầu trình sản xuất sản phẩm Trước tiên ngun vật liệu gia cơng sau chuyển lên dây chuyền sản xuất qua hệ máy nghiền bi, bể hồ, sấy phun, lò nung Từ lò nung bán thành phẩm đem nhập kho Một phần sản phẩm qua máy lựa chọn đóng hộp, phần khác chuyển tới dây chuyền vát cạnh mài bóng để tiếp tục gia cơng thành sản phẩm vát cạnh, sản phẩm mài bóng sau sản phẩm lại gia công cuối đóng hộp Sản phẩm đóng hộp phải phận KCS kiểm tra chất lượng, đóng dấu sau nhập kho thành phẩm Nguyên vật liệu Silô đơn màu Trộn hai trục Nghiền bi Nạp liệu Sàng rung Silô đa màu Máy lựa chọn Lò nung Sản phẩm đạt tiêu chuẩn đóng gói Bể chứa có khuấy chậm Sấy phun Két chứa Sàng rung Máy ép Sấy đứng Tráng men Engobe Sấy Tuynel Máy vát cạnh, mài bóng Xe gng Nhập kho thành phẩm Sơ đồ 1-1: quy trình công nghệ sản xuất gạch ốp lát Granite nhân tạo SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế tốn tổng hợp 51C Báo cáo tổng hợp PX gia công nguyên liệu PX tạo hình PX lị PX mài Sơ đồ 1-2: Mơ hình quy trình sản xuất sản phẩm trải qua phân xưởng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Việc tổ chức quản lý doanh nghiệp vấn đề quan trọng phức tạp Việc có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh thân cơng ty Tùy theo tính chất đặc điểm sản xuất kinh doanh, tiêu thụ doanh nghiệp mà việc tổ chức máy khác Sau tiến hành cổ phần hóa vào năm 2005 cơng ty có 12 thành viên tổ chức theo mơ hình liên kết cơng ty me – cơng ty con, cơng ty cổ phần tập đoàn Thạch Bàn điều phối hoạt động chung Hội đồng giám đốc ban Kiểm soát nội Sơ đồ1-3 :Mơ hình tổ chức liên kết cơng ty thành viên Cơng ty cổ phần Thạch Bàn SV:Hồng Thị Hường Lớp: Kế toán tổng hợp 51C