Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận

LỜI MỞ ĐẦU Hòa nhập cùng nền kinh tế thế giới, 11/1/2007 Việt Nam chính thức gia nhập tổ chức kinh tế thế giới WTO, thực hiện đường lối mới đa phương hóa, đa dang hóa làm thay đổi hoàn toàn bộ mặt nền kinh tế đất nước. Đây là cơ hội và cũng là một thách thức lớn cho nền kinh tế Việt Nam nói chung và cho các nhà doanh nghiệp đang hoạt động trong nền kinh tế quốc dân nói riêng. Xu thế này không chỉ đem lại sức mạnh về tài chính, tận dụng về công nghệ nhằm làm giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm mà đi đôi với nó cũng là những thử thách to lớn cả về sự cạnh tranh và khả năng thu hút, chiếm lĩnh thị trường của các doanh nghiệp.Vì thế, bất cứ một doanh nghiệp nào muốn tồn tại, phát triển và có chỗ đứng vững chắc trên thị trường đòi hỏi Doanh nghiệp đó phải hết sức năng động, linh hoạt. Họ phải cải tiến lề lối phương pháp, tác phong làm việc, đổi mới công nghệ sản xuất, tăng năng suất lao động nhằm mục đích tạo ra được những sản phẩm có chất lượng, giá cả phù hợp với thị trường và lợi nhuận đạt tối đa hóa. Trong các hoạt động của công ty, công tác hạch toán kế toán là một công tác hết sức quan trọng, nhìn vào đó có thể đánh giá được kết quả hoạt động chung của toàn công ty. Đồng thời nó giúp cho các nhà quản trị đưa ra được những quyết sách, đường lối đúng đắn và kịp thời, giúp họ nắm bắt được thời cơ kinh doanh và luôn đi trước các doanh nghiệp khác trên cùng một lĩnh vực hay các lĩnh vực khác nhau. Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập, là một trong những công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác hạch toán kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế. Thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán, không thể thiếu trong bộ phận Doanh nghiệp, qua quá trình được học tập và nghiên cứu về bộ môn kế toán tại trường cùng với sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của thầy giáo, PGS.TS. Phạm Quang và cán bộ công nhân viên trong phòng Kế toán – Tài chính tại công ty TNHH thương mại TH Đông Mận, em đã hoàn thành Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp: Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, Báo Cáo gồm 3 chương: Chương I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Chương II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty. Chương III: Một số đánh giá về tình hình tổ cức hạch toán kế toán tại công ty. Mặc dù đã đi sâu tìm hiểu nhưng do thời gian và kiến thức, kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên Báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót về nội dung và hình thức. Em mong nhận được sự giúp đỡ, góp ý của Thầy giáo và cán bộ nhân viên trong công ty, để bài báo cáo được phong phú, thiết thực hơn về thực tế. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2013 Sinh viên thực hiện. Vũ Thị Ánh Tuyết

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 3

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 3

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TH ĐÔNG MẬN 4

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 4

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh 5

1.2.3 Đặc điểm quy trình tổ chức kinh doanh của công ty TNHH thương mại TH Đông Mận 6

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 7

1.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy 7

1.3.2 Sơ đồ bộ máy 7

1.3.3 Vai trò, nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban 8

1.3 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 10

1.3.1 Kết quả kinh doanh trong các năm gần đây: (từ 2009->2011) 10

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 13

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 13

2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán 13

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận cấu thành bộ máy kế toán 14

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 15

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 15

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 15

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 16

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 21

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 24

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 25

2.3.1 Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận 25

2.3.1.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền 25

2.3.1.2 Các chứng từ và sổ sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền: 25

2.3.1.3 Tài khoản sử dụng 25

2.3.1.4 Quy trình hạch toán 26

2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận 27

2.3.2.1 Đặc điểm kế toán Tài sản cố định 27

2.3.2.2 Chứng từ và sổ kế toán sử dụng 27

2.3.2.3 Tài khoản sử dụng 27

2.3.2.4 Quy trình hạch toán TSCĐ 27

2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận 29

2.3.3.1 Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 29

2.3.3.2 Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng 30

2.3.3.3 Tài khoản sử dụng 31

2.3.3.4 Quy trình hạch toán 31

2.3.4 Tổ chức hạch toán kế toán công nợ tại Công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận 32

2.3.4.1 Đặc điểm kể toán công nợ 32

2.3.4.2 Chứng từ và sổ sử dụng 32

2.3.4.3 Tài khoản sử dụng 32

2.3.4.4 Quy trình hạch toán 33

2.3.5 Tổ chức hạch toán kế toán tiêu thụ sản phẩm tại Công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận 33

2.3.5.1 Đặc điểm kế toán tiêu thụ 34

2.3.5.2 Chứng từ và sổ kế toán sử dụng 34

2.3.5.3 Tài khoản sử dụng 35

2.3.5.4 Quy trình hạch toán 35

CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 37

3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 37

3.1.1 Ưu điểm 37

3.1.2 Nhược điểm 37

3.1.3 Một số kiến nghị sơ bộ về công tác tổ chức bộ máy kế toán 38

3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN 38

3.2.1 Ưu điểm 38

3.2.2 Nhược điểm 39

3.2.3 Những kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của công ty 40

KẾT LUẬN 42

TÀI LIỆU THAM KHẢO 44

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1-01: Sơ đồ quy trình tổ chức kinh doanh 6

Sơ đồ 1-02: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 7

Sơ đồ 2-01: Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Của Công ty TNHHH thương

mại tổng hợp Đông Mận 13

Sơ đồ 2-02: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

22

Sơ đồ 2-03: Quy trình hạch toán công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công

ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận 26

Sơ đồ 2-04: Quy trình hạch toán công tác kế toán Tài sản cố đinh tại

Công ty TNHH thương mại TH Đông Mận 28

Sơ đồ 2-05: Quy trình hạch toán công tác kế toán tiền lương và các

khoản trích theo lương tại Công ty TNHH thương mại tổng hợpĐông Mận 31

Sơ đồ 2-06 : Quy trình hạch toán công tác kế toán công nợ 33

Sơ đồ 2-07: Quy trình hạch toán công tác kế toán tiêu thụ hàng bán tại

Công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận 35

BẢNG

Bảng Biểu 1-01: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CÁC NĂM

2009 ĐẾN 2011 10Bảng biểu 2-01: Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng trong công ty 17

LỜI MỞ ĐẦU

Hòa nhập cùng nền kinh tế thế giới, 11/1/2007 Việt Nam chính thức gianhập tổ chức kinh tế thế giới WTO, thực hiện đường lối mới đa phương hóa, đadang hóa làm thay đổi hoàn toàn bộ mặt nền kinh tế đất nước Đây là cơ hội vàcũng là một thách thức lớn cho nền kinh tế Việt Nam nói chung và cho các nhàdoanh nghiệp đang hoạt động trong nền kinh tế quốc dân nói riêng Xu thế nàykhông chỉ đem lại sức mạnh về tài chính, tận dụng về công nghệ nhằm làmgiảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm mà đi đôi với nó cũng là nhữngthử thách to lớn cả về sự cạnh tranh và khả năng thu hút, chiếm lĩnh thị trườngcủa các doanh nghiệp.Vì thế, bất cứ một doanh nghiệp nào muốn tồn tại, pháttriển và có chỗ đứng vững chắc trên thị trường đòi hỏi Doanh nghiệp đó phảihết sức năng động, linh hoạt Họ phải cải tiến lề lối phương pháp, tác phonglàm việc, đổi mới công nghệ sản xuất, tăng năng suất lao động nhằm mục đíchtạo ra được những sản phẩm có chất lượng, giá cả phù hợp với thị trường và lợinhuận đạt tối đa hóa

Trong các hoạt động của công ty, công tác hạch toán kế toán là một côngtác hết sức quan trọng, nhìn vào đó có thể đánh giá được kết quả hoạt độngchung của toàn công ty Đồng thời nó giúp cho các nhà quản trị đưa ra đượcnhững quyết sách, đường lối đúng đắn và kịp thời, giúp họ nắm bắt được thời

cơ kinh doanh và luôn đi trước các doanh nghiệp khác trên cùng một lĩnh vựchay các lĩnh vực khác nhau Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập, là một trongnhững công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tếcho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nêncông tác hạch toán kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp vớithực trạng nền kinh tế

Thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán, không thể thiếu trong bộphận Doanh nghiệp, qua quá trình được học tập và nghiên cứu về bộ môn kế

toán tại trường cùng với sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của thầy giáo, PGS.TS Phạm Quang và cán bộ công nhân viên trong phòng Kế toán – Tài chính tại

công ty TNHH thương mại TH Đông Mận, em đã hoàn thành Báo Cáo ThựcTập Tổng Hợp:

Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, BáoCáo gồm 3 chương:

Chương I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy

quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Chương II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty Chương III: Một số đánh giá về tình hình tổ cức hạch toán kế toán tại

công ty.

Mặc dù đã đi sâu tìm hiểu nhưng do thời gian và kiến thức, kinh nghiệmthực tế còn hạn chế nên Báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót về nộidung và hình thức Em mong nhận được sự giúp đỡ, góp ý của Thầy giáo vàcán bộ nhân viên trong công ty, để bài báo cáo được phong phú, thiết thực hơn

về thực tế

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2013

Sinh viên thực hiện

Vũ Thị Ánh Tuyết

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG

- Vốn điều lệ: 3 tỷ VNĐ

- Giám đốc: Phạm Thị Mận

- Trụ sở Công ty: Số 6 Nguyễn Đức Cảnh-Lê Chân-Hải Phòng.

Công ty TNHH thương mại tổng hợp Đông Mận được thành lập theo luậtdoanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luậtđịnh, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong sốvốn của công ty quản lý Có con dấu riêng,có tài sản và các quỹ tập trung, được

nợ tài khoản ngân hàng theo quy định của nhà nước

Trải qua gần 9 năm hoạt động, đến nay công ty TNHH thương mại tổnghợp Đông Mận đã trưởng thành với đội ngũ lên tới hàng trăm nhân viên chínhthức, có trình độ chuyên môn cao, hăng say nhiệt tình nhiều kinh nghiệm, đã vàđang được đào tạo bởi các trường đại học nổi tiếng trong nước cũng như cáckhóa đào tạo của các hãng, các công ty nước ngoài Công ty TNHH thươngmại TH Đông Mận đã khẳng định được vị trí của mình trên thị trường và đượcrất nhiều các bộ ngành, các cơ sở, cơ quan và các tổ chức lớn của Việt Namcũng như của nước ngoài và khách hàng tin cậy Với chất lượng sản phẩm và

chế độ bảo hành tuân thủ theo các điều khoản của hợp đồng kinh tế Đến naycông ty đã đứng vững trên thị trường, doanh thu ngày càng tăng cao, đời sốngnhân viên ngày càng được cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày càng

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TH ĐÔNG MẬN.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ.

a Chức năng:

Công ty TNHH thương mại TH Đông Mận hoạt động với chức năng chính

là cung cấp các sản phẩm về điện tử, điện lạnh, đồ gia dụng nhằm ngày càngtăng nguồn vốn kinh doanh, mở rộng quy mô hoạt động, tăng lợi nhuận chocông ty Thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước và đặc biệt là giải quyết làm chongười lao động, đảm bảo quyền lợi vật chất và tinh thần cho công nhân viêntrong công ty

+ Kinh doanh đúng mặt hàng đã đăng ký

+ Tổ chức công tác hạch toán tài chính- kế toán theo đúng chế độ quy định.+ Bảo toàn và phát triển vốn

+ Duy trì sự hài lòng,trung thành và gắn bó của khách hàng đối với công ty.+ Không ngừng nâng cao động lực làm việc và năng lực cán bộ, công typhải luôn dẫn đầu ngành điện máy trong việc sáng tạo phát triển chính sách đãingộ và cơ hội thăng tiến nghề nghiệp cho cán bộ nhân viên của mình

+ Thực hiện phân công lao động một cách hợp lý, quan tâm đến đời sốngcủa công nhân viên

+ Thực hiện tốt các nghĩa vụ đối với nhà nước.

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh.

Là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự chủ về tài chính, có tưcách pháp nhân, có tài khoản tại ngân hàng không thông qua một khâu trunggian nào khác Đặc điểm hoạt động của công ty chủ yếu như sau:

- Lưu chuyển hang hóa bao gồm hai giai đoạn: mua hàng và bán hàngkhông qua khâu chế biến làm thay đổi hình thái vật chất của hàng Đối tượngkinh doanh công ty là các thiết bị máy tính, máy văn phòng, đồ điện tử…

- Quá trình lưu chuyển hàng hóa của công ty được thực hiện theo haiphương thức: bán buôn và bán lẻ Bán buôn là công ty bán hàng hóa cho các tổchức, bán lẻ là bán trực tiếp đến tay người tiêu dùng cuối cùng

Trong kinh doanh của công ty luôn xuất phát từ đặc điểm quan hệ thươngmại và ưu thế kinh doanh với các bạn hàng để tìm phương thức giao dịch, muabán thích hợp, đem lại cho công ty lợi nhuận lớn nhất Vì vậy, kế toán lưuchuyển hàng hóa của công ty cần thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ để cung cấpcho các bộ phận ra được các quyết định hữu hiệu nhất

Để phù hợp với nền kinh tế thị trường Công ty đã có nhiều sự đổi mới

trong phương thức sản xuất kinh doanh, vẫn tiếp tục thực hiện việc kinh doanh

các mặt hàng như: Điện tử, điện lạnh, đồ gia dụng, mobile, ICT Chính vì vậy,hiện nay các sản phẩm của công ty rất phong phú, và đa dạng cả về mẫu mã sảnphẩm và chủng loại cụ thể là:

- Các sản phẩm điện tử của các hãng từ 22” trở lên với nhiều nhà cung cấpnhư:

+ Sungsung

+ LG

+ Toshiba

+ Sony

+ Shap

- Các sản phẩm điện lạnh như:

+ Máy giặt, tủ lạnh, tủ đông…

- Các sản phẩm Mobile: điện thoại Nokia, Samsung, LG

- Các sản phẩm ICT: Laptop, máy tính để bàn, loa…

- Các sản phẩm đồ gia dụng: quạt điện, nồi cơm, máy xay…các loại

1.2.3 Đặc điểm quy trình tổ chức kinh doanh của công ty TNHH thương mại TH Đông Mận.

Sau đây là quy trình tổ chức doanh của công ty:

Sơ đồ 1-01

Sơ đồ quy trình tổ chức kinh doanh

(Nguồn: Phòng tổ chức kinh doanh)

Phòng kinh

doanh hóa đầu vàoNhập hàng lượng nhập khoKiểm tra chất

Thiết kế các chương trình bán sản phẩm Thực hiện việc bán sản

phẩm ra thị trường

1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN.

1.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy.

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ TH Đông Mận là công ty tư nhânhoạt động với quy mô vừa, do công ty không trực tiếp sản xuất hàng hóa màchỉ là công ty thương mại đóng vai trò làm trung gian nhập hàng hóa của ngườibán và cung cấp hàng hóa cho người mua Chính vì thế cũng như các doanhnghiệp tư nhân khác, công ty thực hiện triệt để tính giảm làm gọn nhẹ bộ máyquản lý

Sơ đồ 1-02: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH thương mạidịch vụ TH Đông Mận (phần 1.3.2)

Phó giám đốc

Phòng tổ chức

hành chính Phòng kế toán tài chính Phòng kỹ thuật

1.3.3 Vai trò, nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban.

- Giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy quản lý của Công ty, có nhiệm vụ

lãnh đạo quản lý chung toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, trựctiếp ra các quyết định quản lý Là người đại diện pháp nhân của Công ty, chịutrách nhiệm trước nhà nước và hội đồng quản trị về mọi hoạt động, hiệu quảsản xuất kinh doanh của đơn vị mình

- Phó Giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc, có trách nhiệm thực hiện tốt cáccông việc được Giám đốc phân công và ủy quyền chỉ đạo Trong phạm vi côngviệc được ủy quyền , Phó giám đốc chủ động đưa ra các mệnh lệnh của quản lý,không phải xin ý kiến Giám đốc trước khi thực hiên và phải chịu trách nhiệmtrước Giám đốc về quyết định của mình

- Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm về tổ chức, điều hành sắpxếp nhân sự trong công ty, điều động, tuyển dụng nhân lực theo kế hoạch củacông ty Đồng thời kiểm tra ra các quyết định khen thưởng đối với nhân viên cóthành tích đóng góp cho công ty hay phạt cá nhân vi phạm nội quy của công ty

- Phòng Kế toán – tổng hợp: Chịu sự chỉ đạo và điều hành trực tiếp củaGiám đốc Công ty; Chịu trách nhiệm về việc tổ chức thực hiện công tác kếtoán, thống kê, kiểm toán với chức năng nhiệm vụ được quy định tại quy chếtài chính của công ty Có nhiệm vụ thực hiện công tác hạch toán nội trongCông ty về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính củacông ty

Thực hiện công tác luân chuyển công văn, giấy tờ, công tác mức tiềnlương, chế độ của người lao động, Đồng thời phòng còn có nhiệm vụ giúpGiám đốc xây dựng phương án tổ chức quản lý tuyển dụng lao động, thực hiệntốt các chính sách và tính toán lương Các khoản phụ cấp, trích BHXH, BHYT,KPCĐ, BHTN và các chế độ khác cho người lao động trong công ty

-Phòng Kỹ Thuật: Chịu trách nhiệm cài đặt, vận hành máy móc thiết bị và

bảo hành sản phẩm cho khách hành Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốccũng như phó giám đốc công ty.

Đồng thời quản lý toàn bộ hệ thống máy móc, nhà kho, hệ thống bán hàngcủa công ty Xây dựng kế hoạch sửa chữa thường xuyên và sửa chữa lớn chotoàn công ty thiết kế khuôn mẫu phục vụ việc kinh doanh

- Phòng kế hoạch – kinh doanh: chịu sự chỉ đạo và điều hành trực tiếp củaGiám đốc công ty; Là cơ quan tham mưu cho lãnh đạo công ty

Có nhiệm vụ tổ chức xây dựng kế hoạch nhập hàng, làm các chương tiêuthụ sản phẩm Căn cứ các chỉ tiêu đã được phê duyệt để chỉ đạo xây dựng kếhoạch cung cấp hàng hóa trong công ty, thực hiện quản lý thu mua hàng hóađầu vào

* Phân tích mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý của công ty.

Nhìn vào sơ đồ tổ chức quản lý của công ty TNHH thương mại tổng hợpĐông Mận ta thấy quan hệ: quan hệ chỉ đạo và quan hệ chức năng

-Quan hệ chỉ đạo: là quan hệ giữa giám đốc và phó giám đốc, giữa phógiám đốc và các phòng ban chức năng khác, giữa giám đốc và các nhân viêntrong công ty Mọi mệnh lệnh chỉ thị công tác kinh doanh đều phải được cáctrưởng phòng cũng như các cán bộ công nhân viên trong công ty nghiêm chỉnhchấp hành, các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu quản lý kinh doanh cũng nhưnhân sự của công ty Mọi cá nhân có thể trình bày tâm tư, nguyện vọng, đề xuất

ý kiến của cá nhân nhưng trước hết phải chấp hành nghiêm chỉnh mọi quyếtđịnh của giám đốc

Quan hệ chức năng: Là quan hệ giữa các phòng ban với nhau, mỗi bộphận đều có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng đặt chung dưới điều hành củagiám đốc Những công việc cụ thế theo chức năng của các phòng ban khi thựcthi đều phải có sự trao đổi liên kết về trách nhiệmvới nhau

Ngoài ra các bộ phận, phòng ban tuy có sự phân công chuyên môn hóa

cho từng bộ phận nhưng luôn có sự phối hợp nhau trong từng công đoạn.

Hơn thế nữa bộ phận kế toán là bộ phận quan trọng giúp giám đốc trongcông tác quản lý tiền tệ, thực hiện việc kiểm soát thu chi, nhập xuất hàng hóacủa toàn công ty đảm bảo tính nguyên tắc chính xác trong hạch toán giúp giámđốc trong khâu lưu thông tiền tệ và nộp NSNN Do có sự phối hợp chặt chẽ nênviệc điều hành và quản lý công ty giảm thiểu về khối lượng và chất lượng, côngviệc được phân chia đều cho các phòng ban đảm bảo sự vận hành thông suốtcủa công ty Các văn bản về quản lý, điều hành kinh doanh của công ty đều dogiám đôc ký

1.3 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN.

1.3.1 Kết quả kinh doanh trong các năm gần đây: (từ 2009->2011) Bảng Biểu 1-01: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CÁC NĂM 2009 ĐẾN 2011

5 Lợi nhuận sau thuế Tr.đồng 54.900 56.017,5 64.471,5

7 Vốn lưu động bình quân Tr.đồng 8.095 10.778 11.789 8

Thu nhập bình quân năm Tr.đồng/

Cụ thể như sau:

 Về doanh thu:

- Năm 2010 tăng so với năm 2009: 2,671%

- Năm 2011 tăng so với năm 2010: 8,986%

 Tổng chi phí :

- Năm 2010 tăng so với năm 2009: 3,027%

- Năm 2011 tăng so với năm 2010: 4.765%

 Lợi nhuận trước thuế:

- Năm 2010 tăng so với năm 2009: 2,035%

- Năm 2011 tăng so với năm 2010: 15,09%

 Lợi nhuận sau thuế :

- Năm 2010 tăng so với năm 2009: 2,035%

- Năm 2011 tăng so với năm 2010: 15,09%

Ta thấy doanh thu năm 2010 tăng gấp 2,671% năm 2009, nhưng chi phínăm 2010 tăng 3,027% so với năm 2009 điều này cho thấy công ty chưa quản

lý tốt các chi phí dẫn đến LN đem lại chưa cao Xong đến năm 2011 ta thấydoanh thu tăng 8,986% trong khi đó chi phí tăng 4,765%, điều này chứng tỏdoanh nghiệp đã quản lý tình hình tài chính 1 cách hiệu quả

 Giá trị TSCĐ bình quân trong năm:

- Năm 2010 tăng so với năm 2009:20,278 %

- Năm 2011 tăng so với năm 2010: 4,958%

 Vốn lưu động bình quân trong năm:

- Năm 2010 tăng so với năm 2009:33,143 %

- Năm 2011 tăng so với năm 2010: 9,464%

 Số thu nhập/ người bình quân trong năm:

- Năm 2010 tăng so với với năm 2009: 11,428%

- Năm 2011 tăng so với năm 2010: 7,69%

Mặc dù trong giai đoạn nền kinh tế khủng hoảng, nhiều công ty cắt giảmlương công nhân viên xong công ty TNHH thương mại TH Đông Mận vẫn đảm

bảo mức lương ổn định, đảm bảo đời sống công nhân viên Đồng thời cũng chothấy được sự phân chia lợi nhuận kinh doanh cho nhân viên một cách hợp lý.

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN.

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN.

2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.

Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức thành phòng kế toán chịu sựlãnh đạo của giám đốc, xuất phát từ đặc điểm yêu cầu và tình hình cụ thể của

quá trình kinh doanh của công ty hiện nay bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung và đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung toàn bộ công tác kế toán ở công ty từ việc ghi sổ kế toán chi tiết tổng

hợp, để lập báo cáo kiểm tra kế toán đều thực hiện tại phòng kế toán tổng hợpcủa công ty

Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty được bố trí qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2-01: Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Của Công ty TNHHH thương

Kế toán

tiền

lương

Tổ chức tiền lương

Kế toán tiêu thụ, công nợ

Kế toán tiền mặt, tiền gửi, hàng hóa

Kế toán TSCĐ

- Phần mềm kế toán: Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán BRAVO

Giao diện chính của phần mềm như sau:

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận cấu thành bộ máy kế toán.

- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo bộ máy kế toán phổ biếnhướng dẫn công tác kế toán thống kê, tổ chức kiểm tra thực hiện chế độ ghichép ban đầu, chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, tổ chức bảo quản,lưu trữ hồ sơ tài liệu ghi chép kế toán Tổ chức phân tích, đánh giá tình hình tàichính và tình hình chấp hành các chính sách thể lệ tại công ty và là người chịutrách nhiệm cao nhất trong công tác kế toán

- Kế toán tiền mặt, hàng hoá nhập kho: Theo dõi các khoản thu chi hoặctài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, thanh toán

Tổ chức và ghi chép phản ánh chính xác kịp thời số lượng, chất lượng và giá trịthực tế của từng loại hàng hóa, tình hình xuất nhập tồn kho hàng hóa sử dụngđồng thời kiêm nhiệm vụ thủ quỹ và theo dõi các khoản công nợ phải trả

-Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm, tài sản

cố định hiện có, tính khấu hao, phân bổ tài sản cố định tình hình bảo quản, sử

dụng tài sản cố định.

- Kế toán tiêu thụ – theo dõi các khoản công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi vàhạch toán các khoản doanh thu bán hàng của Công ty, theo dõi công nợ phảithu, đánh giá và phân tích các khoản công nợ tồn động của Công ty để có biệnpháp thu hồi công nợ để lưu chuyển vốn kinh doanh

- Tổ chức tiền lương: Có nhiệm vụ quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên,công tác tuyển dụng, đào tạo, định mức tiền lương cho cán bộ công nhân viên

- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm sau trưởng phòng, ký và giải quyếtcác công việc khi trưởng phòng đi vắng Và làm việc theo sự phân công củatrưởng phòng

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG MẬN.

2.2.1 Các chính sách kế toán chung.

- Chế độ kế toán: Áp dụng theo quyết định 15, sửa đổi bổ sung theo thông

tư 244

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Niên độ kế toán: Từ ngày 1/1/N đến ngày 31/12/N hàng năm (dương lịch)

- Kỳ kế toán: Công ty áp dụng kỳ kế toán là hàng tháng

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ:

+) Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên giá và giá trị còn lại

+) Phương pháp khấu hao: Khấu hao theo đường thẳng

- Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ

dự trữ

- Hình thức kế toán: Hình thức Nhật ký chung

- Phần mềm kế toán: Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán BRAVO

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán tại Công ty TNHH thương mại tổnghợp Đông Mận được áp dụng với các mẫu chỉ tiêu:

+) Lao động tiền lương: bảng chấm công, chấm công làm thêm giờ, bảng

thanh toán tiền lương, thưởng… Đây là chứng từ ban đầu quan trọng nhất đểhạch toán thời gian lao động trong công ty Như bảng chấm công dùng để ghichép thời gian làm việc thực tế trong tháng và vắng mặt của cán bộ công nhânviên trong công ty , bảng chấm công được thiết lập cho từng phòng ban vàđược lập riêng cho từng tháng

+) Hàng tồn kho: như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm

nghiệm các loại, vật tư, sẩn phẩm ….Đây là Chứng từ để quản lý sản phẩmtrong kho của công ty

+) Bán hàng.: Bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi, thẻ quầy hàng.

+) Tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, giấy tờ tạm ứng,….biên lai thu tiền.

+) Chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ…

* Trình tự luân chuyển, quản lý chứng từ kế toán tại công ty gồm cácbước sau:

- Phòng kế toán : lập, tiếp nhận và xử lý chứng từ liên quan các loại hợpđồng kinh tế, hóa đơn GTGT, biên bản giao nhận hàng hóa

- Sau đó kế toán trưởng kiểm tra và trình giám đốc đơn vị ký duyệt theoquy định từng mẫu chứng từ

- Tiếp đến chứng từ kế toán được chuyển đến cho thủ kho để xuất khohàng hóa và ghi thẻ kho

- Sau đó Chứng từ kế toán được quay lại phòng kế toán, kế toán phân loại,sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

- Cuối cùng phòng kế toán lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất do Bộ tài

chính quy định: Đó là hệ thống tài khoản theo quyết định 15/2006/QĐ-BTCngày 20/03/2006 và hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệptheo thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ TàiChính Công ty sử dụng hệ thống tài khoản cụ thể như sau:

Bảng biểu 2-01: Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng trong công ty

1111 Tiền Việt Nam

112 Tiền gửi ngân hàng

1121 Tiền Việt Nam

11211 Tiền gửi NH BIDV Hải Phòng-CN Bắc HP

11212 Tiền gửi NH NN&PTNT Hải Phòng

11213 Tiền gửi NH MB

131 Phải thu khách hàng Chi tiết theo đối tượng

133 Thuế GTGT được khấu trừ

1331 Thuế VAT được khấu trừ của vụ hàng hóa dịch vụ

1561 Giá mua hàng hóa

1562 Chi phí thu mua

159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

LOẠI 2: TÀI SẢN DÀI HẠN

331 Phải trả người bán Chi tiết theo đối tượng

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

3331 Thuế VAT phải nộp

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

3335 Thuế thu nhập cá nhân

334 Phải trả người lao động

3382 Kinh phí công đoàn (2%)

3383 Bảo hiểm xã hội (24%)

33831 Bảo hiểm xã hội do công ty chịu (17%)

33832 Bảo hiểm xã hôi thu người lao động (7%)

3384 Bảo hiểm y tế (4,5%)

33841 Bảo hiểm y tế 3% tính vào chi phí

33842 Bảo hiểm y tế 1,5% thu người lao động

3388 Phải trả, phải nộp khác

3389 Bảo hiểm thất nghiệp (2%)

33891 Bảo hiểm thất nghiệp 1% tính vào chi phí

33892 Bảo hiểm thất nghiệp 1%thu người LĐ

351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

353 Quỹ khen thưởng phúc lợi

3531 Quỹ khen thưởng

3532 Quỹ phúc lợi

LOẠI 4: NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

411 Nguồn vốn kinh doanh

4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

421 Lợi nhuận chưa phân phối

4212 Lợi nhuận năm nay

LOẠI 5: DOANH THU

511 Doanh thu bán hàng hoá& CCDV

5111 Doanh thu bán hàng hoá

5112 Doanh thu bán các thành phẩm

5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ

515 Doanh thu hoạt động tài chính

5154 Thu lãi tiền gửi

521 Chiết khấu thương mại

642 Chi phí quản lí doanh nghiệp

6421 Chi phí nhân viên quản lý

7111 Thu về nhượng bán,Thanh lý TSCĐ

7112 Thu tiền được phạt vi phạm hợp đồng

7118 Thu nhập bất thường khác

LOẠI 8: CHI PHÍ KHÁC

811 Chi phí khác

8111 Chi về nhượng bán, thanh lý

8112 Chi tiền do phạt vi phạm hợp đồng, thuế

8113 Chi phí bất thường khác

821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

LOẠI 9: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KD

911 Xác định kết quả kinh doanh

9111 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

9112 Kết quả hoạt động tài chính.

9113 Kết quả hoạt động bất thường.

LOẠI 0: TÀI SẢN NGOÀI BẢNG

001 Tài sản thuê ngoài

003 Hàng hoá nhận giữ hộ

004 Nợ khó đòi đã xử lý