Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của hệ thống tài chính. Tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình tạo lập và phân phối nguồn tài chính và quỹ tiền tệ, quá trình tạo lập và chu chuyển nguồn vốn của doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích sản xuất để đạt được mục tiêu chung của doanh nghiệp đó. Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp: Hoạt động của tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hoạt động của tài chính doanh nghiệp bị chi phối bởi tính chất sở hữu vốn trong mỗi doanh nghiệp. Hoạt động của tài chính doanh nghiệp luôn bị chi phối bởi mục tiêu lợi nhuận. Trong giai đoạn kinh tế suy thoái tăng trưởng kinh tế luôn ở mức thấp vấn đề phân tích tài chính để đưa ra các giải pháp tổng thể nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực tài chính và tối ưu hóa lợi nhuận là cần thiết, cấp bách và vô cùng quan trọng. Các giải pháp phân tích tài chính là một trong những yếu tố quan trọng để có thể đưa doanh nghiệp vừa qua giai đoạn suy thoái kinh tế toàn cầu. Sau một thời gian tìm hiểu, được sự đồng ý của Ban giám đốc Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng Công ty Vận tải thủy em đã tổng hợp báo cáo sơ bộ về Công ty theo 3 chương như sau: Chương 1: Lịch sử hình thành và phát triển của công ty vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng công ty vận tải thủy . Chương 2: Thực trạng phân tích tài chính tại công ty vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng công ty vận tải thủy. Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính tại công ty vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng công ty vận tải thủy và đề xuất chuyên đề.
Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà MỤC LỤC Chỉ tiêu đánh giá mức doanh lợi vốn 22 - Nên đưa phương pháp Dupont phân tích tài để phân tích tỷ số lợi nhuận vố chủ sở hữu (ROE) .28 KẾT LUẬN .31 SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà LỜI MỞ ĐẦU Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính. Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh trình tạo lập phân phối nguồn tài quỹ tiền tệ, trình tạo lập chu chuyển nguồn vốn doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích sản xuất để đạt mục tiêu chung doanh nghiệp đó. Đặc điểm tài doanh nghiệp: - Hoạt động tài doanh nghiệp gắn liền phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp. - Hoạt động tài doanh nghiệp bị chi phối tính chất sở hữu vốn doanh nghiệp. - Hoạt động tài doanh nghiệp bị chi phối mục tiêu lợi nhuận. Trong giai đoạn kinh tế suy thoái tăng trưởng kinh tế mức thấp vấn đề phân tích tài để đưa giải pháp tổng thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài tối ưu hóa lợi nhuận cần thiết, cấp bách vô quan trọng. Các giải pháp phân tích tài yếu tố quan trọng để đưa doanh nghiệp vừa qua giai đoạn suy thoái kinh tế toàn cầu. Sau thời gian tìm hiểu, đồng ý Ban giám đốc Công ty vật tư kỹ thuật thương mại – Tổng Công ty Vận tải thủy em tổng hợp báo cáo sơ Công ty theo chương sau: Chương 1: Lịch sử hình thành phát triển công ty vật tư kỹ thuật thương mại – Tổng công ty vận tải thủy . Chương 2: Thực trạng phân tích tài công ty vật tư kỹ thuật thương mại – Tổng công ty vận tải thủy. Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu phân tích tài công ty vật tư kỹ thuật thương mại – Tổng công ty vận tải thủy đề xuất chuyên đề. SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà CHƯƠNG I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI 1.1. Quá trình hình thành phát triển Công ty vật tư kỹ thuật thương mại (Trước Công ty vật tư kỹ thuật xây dựng công trình đường thủy), tên viết tắt TECMAWATCO. Là doanh nghiệp Nhà nước thành lập từ năm 1983, thuộc Bộ giao thông vận tải. Với chức năng,nhiệm vụ Nhà nước Bộ giao thông vận tải giao sản xuất, thiết kế lắp ráp cung cấp thiết bị an toàn giao thông, vật tư thiết bị thủy, máy thủy, xây dựng công trình cho ngành đường thủy. Phát huy khả nhiệm vụ giao với đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật viên, công nhân lành nghề Công ty không ngừng bước nâng cao sản phẩm mẫu mã, chất lượng để phục vụ cho ngành đơn vị khác. Năm 1998 Công ty Cục đường sông Việt nam Bộ giao thông vận tải đồng ý, cho phép đưa hệ thống đèn báo hiệu chạy điện ( Đèn BH 998) vào tuyến sông thay cho hệ thống báo hiệu dùng đèn dầu hoả trước dùng. Năm 2001 Công ty Bộ giao thông vận tải, Cục đường sông Việt Nam ( Cục đường thủy nội địa Việt Nam ) giao cho đơn vị thực đề án nâng cấp, tiêu chuẩn quy tắc báo hiệu 22TCN 269 - 2000 ( thay " Quy chuẩn kỹ thuật Quốc gia báo hiệu đường thủy nội địa Việt Nam " có " Mã số đăng ký: QCVN 39 : 2011/BGTVT " ) qua Sản Xuất cung cấp cho toàn ngành đường thủy nội địa Việt Nam đèn báo hiệu loại BH 998P. Để theo kịp phát triển công nghệ thời đại năm 2001 TECMAWATCO tiếp tục cho đời số đèn sử dụng pin lượng mặt trời ( đơn vị sản xuất đèn báo hiệu sử dụng pin lượng mặt trời ) BH 140 - LED (Gồm loại A,B,C, D) ,đèn BH 140 SL, BH 140 SL1 đèn BH 4P LED. Cũng đơn vị Bộ GTVT , Cục ĐTNĐ Việt Nam chọn giao nhiệm vụ thiết kế mẫu, sản xuất cung cấp loại phù hiệu, cấp SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà hiệu, trang hiệu cho lực lượng vận tải đường thủy theo định 3404 2694 PCVT/GTVT. Ngoài việc cung cấp loại đèn báo hiệu đơn vị sản xuất cung cấp đèn nhập đèn Carmanah CANADA SX, đèn BH Úc sản xuất .vv. Với kinh nghiệm nhiều năm trang thiết bị chuyên dùng đơn vị đáp ứng yêu cầu tu bảo dưỡng, sửa chữa tất loại đèn báo hiệu điện lắp đặt tuyến đường thuỷ nội địa thuộc Cục đường thuỷ Nội địa Việt Nam - BGTVT toàn quốc. 1.2. Ngành, nghề kinh doanh: - Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình gồm có ngành nghề sau: Mua bán chất tẩy rửa (trừ hóa chất nhà nước cấm kinh doanh), đồ dùng cá nhân gia đình (không bao gồm đồ dùng nhà nước cấm). - Hoạt động sáng tác nghệ thuật giải trí: kinh doanh dịch vụ vui chơi giải trí, thể thao (theo quy định pháp luật). Dịch vụ hỗ trợ giáo dục: Kinh doanh dịch vụ tư vấn du học nước ngoài. - Sản xuất sơn, véc ni chất sơn, quét tương tự; sản xuất mực in ma tít. - Sản xuất loại sản phẩm khác từ cao su Sản xuất sản phẩm từ plastic. - Gia công khí, xử lý tráng phủ kim loại. - Sản xuất sản phẩm khác kim loại chưa phân vào đâu. - Sửa chữa thiết bị điện. - Bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép. - Điều hành tua du lịch: kinh doanh lữ hành. - Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin dịch vụ khác liên quan đến máy tính. - Chuyển phát: Dịch vụ bưu phẩm . - Sản xuất sản phẩm từ gỗ, sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm rạ vật liệu tết bện. - Bán buôn đồ uống: mua bán đồ uống có cồn nước giải khát. - Sản xuất sản phẩm từ điện dân dụng. - Sản xuất thiết bị xạ , thiết bị điện từ y học, điện liệu pháp. SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà - Sản xuất thiết bị điện chiếu sáng. - Lắp đặt hệ thống điện. - Bán buôn thiết bị điện tử linh kiện điện tử viễn thông. - Cung ứng quản lý nguồn lao động. - Kinh doanh chế biến than mỏ quặng. - Sản xuất khai thác vật liệu xây dựng. - May trang phục bảo hộ lao động. - Sửa chữa thiết bị điện tử quang học. - Xây dựng công trình giao thông công nghiệp thủy lợi. - Xây dựng công trình đường ông cấp thoát nước. - Xây dựng công trình phi nhà ở. - Đại lý máy móc vật tư, thiết bị, phụ tùng, nhiên liệu. - Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ swor hữu, chủ sử dụng đất thuê. - Dậy nghề ngắn hạn. - Bán buôn máy móc thiết bị phụ tùng máy khác Nhập phương tiện vận tải bộ, vật tư, thiết bị điện, điện tử, tin học thiết bị văn phòng, đồ điện dân dụng; Xuất hàng công nghiệp nhẹ, thủ công mỹ nghệ, nông sản, thực phẩm, sản xuất may mặc, vật liệu xây dựng, hóa chất phục vụ ngành công nghiệp; mua bán thiết bị phụ tùng thay thế. - Tư vấn đầu tư xây dựng công trình đường dây trạm biến thế. - Quảng cáo thương mại. - Hoạt động dịch vụ trông giữ xe. - Kinh doanh dịch vụ ăn uống, giải khát, dịch vụ nhà hàng. SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà 1.3. Cơ cấu tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty Bộ máy tổ chức Công ty Giám Đốc Phó giám đốc Nhân Sự Phó giám đốc Tài Phòng Nhân Sự Phòng Kế toán Phó giám đốc thu mua Phó giám đốc sản xuất – kinh doanh Trưởng phòng IT Phòng Kinh doanh Chức phòng ban : Giám Đốc : Là người trực tiếp giám sát điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài chi nhánh. Chịu trách nhiệm trước công ty mẹ việc thực quyền & nhiệm vụ giao. - Tổ chức thực định công ty. Thực kế hoạch kinh doanh & phương án đầu tư Công Ty. - Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công Ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, đề xuất cách chức chức danh quản lý chi nhánh. Ngoài giám đốc phài thức số quy định mà pháp định đưa giành cho người quản lý công ty. Phó giám đốc nhân sự: Quản lý phòng nhân vấn đề liên quan. Chức phòng nhân : Thực công tác tuyển dụng nhận đảm bảo chất lượng theo yêu cầu, chiến lược công ty. - Tổ chức phối hợp với đơn vị khác thực quản lý nhân sự, đào tạo tái đào tạo. - Tổ chức việc quản lý nhân toàn công ty. SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà - Xây dựng quy chế lương thưởng, biện pháp khuyến khích – kích thức người lao động làm việc, thực chế độ cho người lao động. - Chấp hành tổ chức thực chủ trương, qui định, thị Ban Giám đốc . - Nghiên cứu, soạn thảo trình duyệt qui định áp dụng Công ty, xây dựng cấu tổ chức công ty - phận tổ chức thực hiện. - Phục vụ công tác hành chánh để BGĐ thuận tiện đạo – điều hành, phục vụ hành chánh để phận khác có điều kiện hoạt động tốt. - Quản lý việc sử dụng bảo vệ loại tài sản Công ty, đảm bảo an ninh trật tự, an toàn lao động, vệ sinh lao động phòng chống cháy nổ công ty. Phó giám đốc thu mua: Thực tiêu kế hoạch năm công ty bao gồm: doanh số mua, lợi nhuận gộp, chi phí nhân sự, chi phí mua hàng. - Kiểm soát chặt chẽ quy trình liên quan đến mua hàng. - Quản lý tối ưu nguồn cung ứng gồm: nhà cung cấp, hàng hóa, ngành hàng, giá, sản lượng. - Chủ động linh hoạt việc đặt hàng điều phối hàng hóa. - Tôn trọng thủ tục hành kế toán. Phòng Công nghệ thông tin: phòng tham mưu, giúp việc việc xây dựng chiến lược phát triển kế hoạch công nghệ thông tin toàn Công ty. Tham mưu, đề xuất giải pháp quản trị phát triển giai đoạn, dự án theo mục tiêu phòng CNTT Tổng giám đốc phê duyệt giai đoạn hàng năm - Xây dựng chiến lược CNTT phù hợp với chiến lược phát triển Công ty lập kế hoạch, mục tiêu hàng năm. - Tổ chức nghiên cứu, quản lý thực đề án ứng dụng CNTT chuyển khai thực hiện đại hóa công nghệ thông tin theo xu hướng phát triển chung đất nước phủ giai đoạn nhằm mục đích đáp ứng yêu cầu phục vụ hoạt động kinh doanh toàn Công ty. SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà - Tổ chức nghiên cứu, quản lý thực biện pháp truyền thông, đưa giải pháp lưu trữ , đảm bảo an ninh, bảo mật, an toàn an ninh mạng liệu thông tin Công ty. Phó giám đốc Sản xuất – kinh doanh : Tham mưu giúp Ban Giám đốc Công ty hoạch định chiến lược phương án sản xuất, kinh doanh giai đoạn ngắn hạn, trung hạn dài hạn toàn Công ty. Cụ thể, sau: - Phối hợp với Phó giám đốc Tài phòng ban chức khác Công ty xây dựng chiến lược phương án kinh doanh quy mô nguồn lực Tài chính. - Trực tiếp nghiên cứu thị trường, nguồn hàng, khách hàng nước để xúc tiến thương mại. - Trực tiếp quản lý theo dõi việc sử dụng thương hiệu Công ty. Phó giám đốc Tài chính: Quản lý điều hành trực tiếp phòng Kế toán. Nắm bắt đầy đủ hoạt động máy Kế toán, đạo điều hành máy hoạt động theo nhu cầu Tài Công ty bám sát theo chiến lược phát triển giai đoạn nhằm tạo tối đa nguồn lực tài hay nói cách khác sử dụng nguồn lực tài có hiệu cao nhất. Cụ thể, sau: -Tổng hợp thông tin từ phòng Kế toán phòng ban công ty. Những thông tin mà Bộ máy Tài có từ "Hệ thống thông tin Kế toán", sau chuyển Thông tin Kế toán thành "Hệ thống thông tin Tài chính". Hệ thống "Thông tin tài chính" sở để Phó giám đốc Tài định. - Vận dụng công cụ tài nhằm thực tối đa hóa hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp. Chức phòng Kinh doanh : Có chức tổ chức thực hoạt động tiếp thị - bán hàng tới khách hàng khách hàng tiềm Doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh số, thị phần, . Chức phòng Kế toán: Tham mưu cho Lãnh đạo công ty lĩnh vực quản lý hoạt động kế toán, đánh giá sử dụng vốn lưu động, tài sản cố định SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà có hiệu theo chế độ kế toán kiểm toán hành quan quản lý Nhà nước. Tổ chức theo dõi đôn đốc đơn vị thực kế hoạch tài Giám đốc Công ty phê duyệt theo giai đoạn. Tổ chức quản lý kế toán (bao gồm đề xuất tổ chức máy kế toán hướng dẫn hạch toán kế toán). Kiểm tra việc hạch toán kế toán theo chế độ kế toán Nhà nước ban hành kế toán đơn vị thành viên đơn vị hạch toán phụ thuộc. Định kỳ tập hợp phản ánh cung cấp thông tin cho cho lãnh đạo công ty tình hình biến động nguồn vốn, vốn, hiệu sử dụng tài sản vật tư, tiền vốn đơn vị thành viên toàn công ty. Tham mưu đề xuất việc khai thác. Huy động nguồn vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh theo quy định Nhà nước. Kiểm tra hoạt động kế toán tài đơn vị công ty (tự kiểm tra phối hợp tham gia với quan hữu quan kiểm tra). Tổ chức hạch toán kế toán trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh Văn phòng công ty. Tiếp nhận phân phối nguồn vốn đồng thời toán, toán với Nhà nước, cấp, ngành sử dụng nguồn. Phối hợp phòng ban chức công ty nhằm phục vụ tốt công tác sản xuất kinh doanh Văn phòng công tác đạo quản lý Giám Đốc công ty với phòng ban. SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 2.1. Thực trạng tài công ty qua phân tích tài 2.1.1. Thực trạng tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Tổng tài sản TSLĐ ĐTNH TSCĐ ĐTDH Năm 2011 11.919.058.280 11.650.531.875 268.526.405 % 100 97,7 2,3 Năm 2012 % 16.818.863.567 100 14.117.465.582 83,9 2.701.397.985 16,1 Năm 2013 25.797.873.826 22.419.610.932 3.378.262.894 % 100 87 13 Nguồn: Bảng cân đối kế toán Tổng tài sản công ty tăng lên rõ rệt qua năm hoạt động. Năm 2011 đạt 11.919 triệu đồng tăng lên 16.818 triệu đồng tương ứng tăng lên 41,1%so với năm 2010. Năm 2013 tăng lên 25.797 triệu đồng, tăng 53,3% so với năm 2012. Trong cấu tài sản công ty TSLĐ ĐTNH chiếm tỷ trọng lớn TSCĐ ĐTDH có phần nhỏ. Năm 2011 TSLĐ ĐTNH chiếm đến 97,7% tổng tài sản công ty. Nhưng sang năm 2012 công ty đầu tư trang thiết bị, vật tư, nguyên vật liệu xây dựng TSCĐ công ty tăng lên đáng kể. Từ 268 trđ năm 2011 lên 2.701 triệu đồng năm 2012 chiếm 16,1% tổng tài sản công ty. Sang năm 2013 TSLĐ công ty 22.419 triệu đồng chiếm 87% tổng tài sản, TSCĐ có tăng lên không đáng kể. Để hiểu kết cấu tài sản công ty, vào nghiên cứu vốn lưu động vốn cố định công ty. SV: Hà Đức Long Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà Trong năm hoạt động công ty có lợi nhuận thực dương. Tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế gần 14%. Mặc dù trước thuế năm 2012 có giảm so với năm 2011, công ty mở thêm mảng hoạt động kinh doanh khác. Để có lợi nhuận cao nhất, doanh nghiệp nên tập trung vào khai thác mạnh sử dụng đồng vốn cách có hiệu nhất, tránh tình trạng kinh doanh dàn trải gây lãng phí nguồn vốn không phát huy ngành nghề kinh doanh mũi nhọn. 2.1.3. Các tiêu phân tích cụ thể Hiệu suất vốn kinh doanh Hiệu suất vốn kinh doanh cho ta biết với đồng vốn đưa vào kinh doanh đem lại cho Công ty 0,78 đồng doanh thu năm 2011, năm 2012 0,83 đồng doanh thu năm 2013 tăng lên 1,23 đồng. Đây tiêu đo lường hiệu sử dụng vốn, qua ta thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty năm 2013 có hiệu so với năm, so với năm nhìn chung theo chiều hướng phát triển tốt. Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Chỉ tiêu Nguyên giá TSCĐ bq Sức sx TSCĐ Sức sinh lời TSCĐ Hao phí TSCĐ Vốn CĐ bq Sức sinh lời VCĐ Năm Năm Năm 2011 2012 2013 1.872 7,46 1,07 0,134 1.485 1,35 3.942,5 8,07 0,59 0,124 3.039,5 0,76 425 21,88 4,25 0,046 219,5 8,22 Chênh lệch Chênh lệch năm 2012 năm 2013 so với 2011 so với 2012 1.447 2.170.5 -14,42 0,61 -3,18 -0,45 0,088 -0,01 1265,5 1.554,5 -6,87 -0,59 Nguồn: Tính toán tác giả - Hiệu sử dụng VCĐ Qua bảng ta thấy sức sinh lời vốn cố định công ty năm 2011 8,22 có nghĩa bình quân đồng vốn cố định công ty bỏ thu 42,36 đồng lợi nhuận ròng. Năm 2012 sức sinh lời vốn cố định giảm 83,57% so với năm 2011, thay tạo 8,22 đồng tạo 1,35 đồng lợi nhuận. Năm 2013, sức SV: Hà Đức Long 17 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà sinh lời VCĐ công ty 0,76 giảm 43,7% so với năm 2012. Như biết tài sản cố định phận vốn cố định nên để đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định ta phải xem xét, đánh giá tiêu hiệu sử dụng tài sản cố định sau: - Sức sản xuất tài sản cố định Theo tính toán ta có sức sản xuất tài sản cố định năm 2012 2013 giảm nhiều so với năm 2011. Năm 2011, 1đồng nguyên giá tài sản cố định bỏ vào sản xuất kinh doanh đem lại 21,88 đồng doanh thu năm 2012 đem lại 7,46 đồng giảm 66% so với năm 2011. Sang năm 2013, đồng nguyên giá tài sản cố định công ty đem lại 8,07 đồng tăng 8,2% so với năm 2012 chưa năm 2011. Như vậy, tài sản cố định đầu tư nhiều vốn vào năm 2012 doanh thu mà mang lại thấp so với số vốn đầu tư. Dó đó, cho thấy công ty chưa khai thác hết công suất việc sử dụng vốn để tạo hiệu kinh tế mong muốn.Trong thời gian tới, công ty cần nghiên cứu sâu rộng để việc đưa định đầu tư, quản lý sử dụng tài sản cố định cách có hiệu nhất, sử dụng tối đa nguồn lực tài tối ưu hóa lợi nhuận. Suất hao phí tài sản cố định tiêu nghịch với sức sản xuất. Nó cho biết tạo đồng doanh thu công ty phải bỏ đồng vốn cố định. Năm 2011 hao phí tài sản cố định 0,046 có nghĩa để tạo đồng doanh thu công ty phải bỏ 0,046 đồng nguyên giá tài sản cố định. Chỉ tiêu có xu hướng tăng giảm. Tuy nhiên, năm 2012 tăng 0,088 đồng so với năm 2011, sang năm 2013 giảm 0,01 chưa thời điểm ban đầu. Giả sử năm 2013 hao phí không thay đổi công ty cần nguyên giá tài sản cố định : 31.804 * 0,134= 4.261,7 triệu đồng Như hao phí tài sản cố định giảm nên công ty tiết kiệm được: 4.261,7- 3.942,4=319,3 triệu đồng SV: Hà Đức Long 18 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà - Về sức sinh lời tài sản cố định: Một đồng tài sản cố định năm 2011 đem lại 4,25 đồng lợi nhuận cho công ty. Năm 2012 tạo 1,07 đồng thấp 3,18 đồng so với năm 2010(giảm 74,8%). Tuy năm 2013, sức sản xuất tài sản cố định tăng so với năm 2012 sức sinh lời lại có 0,58 đồng lợi nhuận đồng TSCĐ sinh ra, giảm 54,2 % so với năm 2011. Nguyên nhân chi phí tăng lên làm giảm lợi nhuận công ty sức sản xuất công ty tăng sức sinh lời lại giảm. Nếu mức sinh lời công ty năm 2013 không thay đổi với nguyên giá tài sản cố định công ty tạo khoản lợi nhuần ròng là: 1,07 * 3942,5 = 4218,475 trđ. Trên thực tế lợi nhuận công ty năm 2013 thu 2.309 triệu đồng. Như vậy, sức sinh lời công ty giảm nên làm giảm lợi nhuận 1.909,475 triệu đồng giảm 82,7% so với năm 2011. Sức sinh lời TSCĐ giảm nguyên nhân dẫn đến giảm sức sinh lời vốn cố định công ty vào năm 2013. Phân tích tình hình hiệu sử dụng VCĐ công ty qua số cho ta thấy hiệu sử dụng vốn cố định giảm dần qua năm. Mức sinh lời VCĐ giảm mạnh vào năm 2012 tiếp tục giảm vào năm 2013. Như công ty sử dụng chưa tốt VCĐ thời gian qua để đem lại lợi nhuận tốt nhất. Trong thời gian tới, công ty cần có sách phù hợp để kích thích hoạt động kinh doanh sử dụng hiệu VCĐ mình. SV: Hà Đức Long 19 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu VLĐ bình quân Hiệu suất sử dụng VLĐ Hệ số đảm nhận VLĐ Sức sinh lời VLĐ Số vòng quay VLĐ Thời gian vòng quay Năm Năm Năm 2011 2012 2013 10.690 12.883,5 18.268 0,87 1,15 0,23 0,87 413,5 1,08 0,92 0,19 1,08 333,3 1,74 0,57 0,17 1,74 206,9 Chênh lệch Chênh lệch năm 2012 so năm 2013 với 2011 so với 2012 0,21 -0,23 -0,04 0,21 -80,2 0.66 -0,35 -0,02 0.66 -126,4 Nguồn: Tính toán tác giả - Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Năm 2011 hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty 0,87, có nghĩa đồng VLĐ bỏ vào sản xuất kinh doanh công ty thu 0,87 đồng doanh thu. Năm 2012 hiệu suất sử dụng công ty tăng,1 đồng VLĐ bỏ vào sản xuất kinh doanh thu 1,08 đồng 1,74 đồng vào năm 2013. Nhìn chung hiệu suất sử dụng công ty chưa phải lớn, có chiều hướng tăng không nhiều, năm 2013 tăng nhiều phần tăng năm 2011. Vì vậy, thời gian tới công ty cần có biện pháp thích hợp để quản lý hiệu sử dụng VLĐ mình, làm cho hiệu suất sử dụng vốn lưu động tăng nhiều nữa. - Số vòng quay vốn lưu động Theo tính toán bảng có số vòng quay vốn lưu động năm 2011 0,87 vòng. Cho thấy kỳ kinh doanh, đồng vốn lưu động tham gia vào kinh doanh đem lại cho công ty 0,87 đồng doanh thu phải 414 ngày lượng vốn lưu động bỏ quay hết vòng, doanh nghiệp thu hồi vốn. Tốc độ lưu chuyển tiền tệ công ty yếu, ảnh hưởng không tốt đến hiệu kinh doanh công ty. Công ty gặp khó khăn việc thu hồi khoản nợ để trả nợ lãi vay thời gian thu hồi vốn lâu làm ảnh hướng tới việc trả lãi vay cho hoạt động mở rộng sản xuất kinh doanh khoản nợ phải trả thời hạn nợ đến chưa thu SV: Hà Đức Long 20 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà vốn. Công ty phải thêm khoản tiền trả lãi vay, điều làm giảm hoạt động kinh doanh công ty. Sự thay đổi chịu ảnh hưởng hai nhân tố doanh thu vốn lưu động bình quân. Năm 2012 2013 số vòng quay vốn lưu động tăng dần. Năm 2012 1,088 vòng tăng 0,21 vòng tương đương với tăng 24% so với năm 2011. Làm cho số ngày vòng luân chuyển giảm 80 ngày. Sang năm 2013 số vòng quay tăng 61% so với năm 2012 làm cho số ngày vòng quay giảm 126 ngày có 206,9 ngày. Số vòng quay vốn lưu động tăng chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ ngày tăng. Thời gian luân chuyển vốn lưu động giảm dẫn đến chu kì kinh doanh công ty rút ngắn, vốn lưu động sử dụng hiệu hơn. - Hệ số đảm nhận vốn lưu động Chỉ số nói lên để có đồng doanh thu sinh cần bảo nhiêu đồng vốn lưu động. Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao. Nhìn vào bảng ta thấy, ngược với số vòng quay vốn lưu động tăng dần hệ số đảm nhận VLĐ lại giảm đi. Hệ số đảm nhận năm 2011 1,15, năm 2012 0,92 giảm 0,23 so với năm trước. Có nghĩa so với năm 2011 để có đồng doanh thu năm 2012 công ty tiết kiệm 0,23 đồng vốn lưu động. Để tạo đồng doanh thu năm 2013 công ty phải bỏ 0,57 đồng vốn lưu động, công ty tiết kiệm 0,35 đồng so với năm 2011. Với chiều hướng công ty sử dụng tốt VLĐ. Trong thời gian tới công ty phát huy rút ngắn chu kì kinh doanh, tạo nhiều lợi nhuân. Tuy nhiên xem xét góc độ luân chuyển vốn lưu động , để có nhận xét đầy đủ hiệu sử dụng vốn công ty ta cần xem xét tới tiêu phản ánh mức lợi nhuận vốn mang lại. Đó tiêu sức sinh lời vốn lưu động. - Sức sinh lời vốn lưu động Tuy số vòng quay hiệu suất sử dụng vốn lưu động tăng sức sinh SV: Hà Đức Long 21 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà lời lại có chiều hướng giảm. Cụ thể sau, năm 2011 sức sinh lời 0,23 có nghĩa đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh kì tạo 0,23 đồng lợi nhuận. Nhưng năm 2012 tạo 0,19 đồng giảm 17,3% so với năm 2011. Nếu mức sinh lời năm 2012 không giảm so với năm 2011 0,23 đồng công ty thu lợi nhuận : 0,23 * 12883,5 =2.963,2 triệu đồng. Như doanh nghiệp thu lớn thực tế : 2.963,2- 2479 =484,2 triệu đồng. Năm 2013 đồng VLĐ tạo 0,17 đồng lợi nhuận giảm 0,02 đồng tương đương với giảm 10,5% so với 2012 giảm 0,06 đồng tương đương với giảm 26,1% so với năm 2010. Như công ty sử dụng VLĐ chưa hiệu quả.Qua tiêu phân tích cho dù hiệu suất sử dụng vốn lưu động có tăng năm hoạt động qua công ty. Đã làm tăng số vòng quay VLĐ, giảm số ngày cho vòng quay. Nhưng đích cuối lợi nhuận công ty không đạt được. Hệ số sinh lời vốn lưu động giảm vào năm 2013 2012. Nguyên nhân chí phí sản xuất tăng nhiều tăng lên doanh thu, kéo theo lợi nhuận trước thuế bị giảm. Vì giai đoạn hoạt động công ty cần giảm chi phí, sử dung hợp lý nguồn vốn để tăng hệ số sinh lời VLĐ. Chỉ tiêu đánh giá mức doanh lợi vốn Lợi nhuận tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp. Tuy nhiên, vào tiêu tuyệt đối chưa đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp. Vì để phân tích mức độ hiệu sử dụng vốn, bên cạnh việc xem xét biến động tổng lợi nhuận phải đánh giá số tương đối thông qua việc so sánh tổng lợi nhuận kì với số vốn kinh doanh sử dụng để sinh lợi nhuận đó. Các tiêu cụ thể tính theo bảng sau: Chỉ tiêu SV: Hà Đức Long Năm Năm 22 Năm Chênh lệch Chênh lệch Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp 1. Doanh thu 2. VKD bq 3. VCSH bq 3. Lợi nhuận ròng 4. Hệ số doanh lợi vốn 5. Hệ số doanh lợi VCSH 6. Số vòng quay VKD 7. Tỷ suất LN/ DT GVHD: Th.S Dương Thúy Hà 2011 2012 2013 9.299 10.911 10.617 1.805 0,16 0,1723 0,85 0,194 13.965 14.369 11.340 2.011 0,14 0,177 0,97 0,144 31.804 21.308 12.576 2309 0,11 0,18 1,5 0,072 năm 2012 so với 2011 4.666 3.458 723 206 - 0,02 -0,005 0,12 -0,05 năm 2013 so với 2012 17.839 6.939 1236 298 - 0,03 0,003 0,53 -0,072 Nguồn: Theo tính toán tác giả Nhìn vào bảng ta thấy tiêu tuyệt đối, công ty sử dụng lượng vốn tăng dần qua năm, năm 2011 có 10.911triệu năm 2012 tăng lên 14.369 trđ 21.308 trđ vào năm 2013. Doanh thu năm 2012 tăng lên 50,1% hay tăng lên 4.666 triệu đồng so với năm 2011. Do chi phí tăng nhiều tăng doanh thu lợi nhuận công ty thu tăng ít, tăng lên 206 trđ tương đương 11,4% so với năm 2011. Năm 2013 chiều hường tăng năm 2011, lợi nhuận tăng 14,8% so với năm trước. Xét tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn công ty sau: - Số vòng quay vốn kinh doanh: Năm 2011 toàn vốn công ty luân chuyển 0,85 vòng. năm sau số vòng quay vốn tăng lên 0,97 vòng vào năm 2012 1,5 vòng vào năm 2013. Điều có nghĩa thay vào việc đồng vốn kinh doanh tạo 0,85 đồng doanh thu năm 2012 tạo 0,97 đồng tăng 14,1%. Và đồng vốn kinh doanh vào năm 2013 sinh 1,5 đồng doanh thu tăng 61% so với năm 2012. Số vòng quay vốn công ty ngày tăng thêm, dấu hiệu tốt quản lý sử dụng vốn công ty. Số vòng quay tăng, làm giảm thời gian quay vòng luân chuyển, nhanh chóng thu hồi lại vốn để phát triển hay mở rộng kinh doanh sản xuất công ty. Điều chứng tỏ công ty sử dụng có hiệu nguồn vốn mình. Số vòng quay vốn kinh doah tăng dần lên qua năm hệ số sinh lời vốn lại giảm chút đỉnh. Cụ thể như: SV: Hà Đức Long 23 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà - Nếu tính theo vốn kinh doanh năm 2011, đồng vốn công ty đem vào sản xuất kinh doanh thu 0,16 đồng lời nhuận ròng. Năm 2012 đồng vốn toàn tạo 0,14 đồng, giảm 12,5% so với năm 2011. Do chi phí vốn công ty bỏ vào năm 2013 cao gần gấp so với năm 2012, nên năm 2013 đồng toàn vốn tạo 0,11 đồng lợi nhuận ròng, giảm 21,4% so với năm 2012. Vẫn có lợi nhuận, vòng quay vốn tăng kết cuối tạo lợi nhuận lại giảm qua năm.Đây vấn đề bất cập mà công ty cần trọng quan tâm.Hệ số sinh lời giảm, làm giảm lợi nhuận công ty. - Nếu tính theo vốn chủ sở hữu hệ số sinh lời VCSH năm 2012 giảm chút so với năm 2011. Năm 2011 đồng vốn chủ sở hữu bỏ công ty thu 0,172 đồng lợi nhuận. Còn năm 2012 thu 0,177 đồng lợi nhuận, giảm 2,9%. Năm 2013 hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu lại tăng lên, thu 0,18 đồng lợi nhuận. Dù tăng vào năm 2013 tăng không đáng kể. Như vậy, thấy công ty không giữ mức ổn định, có xu hướng giảm. - Về tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Theo tính toán bảng số liệu ta thấy, số ngày giảm qua năm. Như chứng tỏ hiệu kinh doanh công ty ngày giảm đi. Năm 2011 tạo 1,194 đồng lợi nhuận từ đồng doanh thu, năm 2012 tạo 0,144 đồng giảm 0,05 đồng. Vào năm 2013 doanh thu tăng 127,7% lợi nhuận tăng có 14,8% so với năm 2012. Tuy công ty làm lợi nhuận năm 2013 nhiều 2012 chi phí bỏ nhiều nhiều so với năm 2012. Qua số ta thấy doanh nghiệp chưa sử dụng hiệu vốn mình. Công ty trọng đến tăng doanh thu, chưa giảm chi phí mà tăng thêm. Trong thời giăn tới, doanh nghiệp cần có chiến lược phát triển tăng tỷ số lợi nhuận doanh thu. Có nghĩa công ty cần tăng doanh thu đồng thời giảm chi phí để tăng lợi nhuận. Và công ty giảm chi phí đầu vào thu lợi nhuận nhiều hơn. 2.2. Đánh giá thực trạng tài công ty SV: Hà Đức Long 24 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà Kết đạt Trong năm qua Công ty luôn nỗ lực để tạo dựng khẳng định thương hiệu thị trường. Bên cạnh phát triển lên công ty có đội ngũ cán bộ, công nhân viên có tay nghề cao, học hỏi có trách nhiệm với công việc. Luôn tích cực quảng bá hình ảnh công ty, xúc tiến giới thiệu hình ảnh công ty đến bạn hàng, đối tác.Từ đó, công ty mở rộng uy tín thị trường nước. Ban giám đốc công ty đề chiến lược phát triển ngắn, trung dài hạn phù hợp với xu hướng phát triển thị trường riêng việc quản lý nguồn lực tài cho thấy ưu điểm nhược điểm nhiên phần đáp ứng yêu cầu quản lý giai đoạn nay. Với định hướng đắn công ty đường phát triển mạnh mẽ. - Về tổ chức nhân Hàng năm, nhân viên phòng tài kế toán đạo kế toán trưởng thực phân tích tài thông qua báo cáo tài lập sở thu thập, xử lý xác kịp thời thông tin kế toán. Từ tính toán, so sánh, rút nhận xét tiêu tài nhằm giúp giám đốc nắm thông tin tình hình tài Công ty. Đồng thời đề xuất phương án khắc phục. Mặt khác ban giám đốc quan tâm đến việc phân tích tài thường xuyên đạo đôn đốc phòng tài kế toán thực nghiêm túc nhiệm vụ mình. - Nguồn thông tin Công tác kế toán công ty thực tốt đội ngũ nhân lực hùng hậu người, người phụ trách mảng kế toán số liệu cung cấp lập báo cáo tài xác, đủ độ tin cậy, có chất lượng, mang tính chuẩn hoá, khoa học, đáp ứng nhu cầu đòi hỏi cho công tác phân tích. Các nhân viên phòng phân tích tài chính, bên cạnh nguồn thông tin công ty quan tâm đến thông tin bên tình hình trị, kinh tế giới, sách, luật, chủ trương Đảng Nhà SV: Hà Đức Long 25 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà nước mà có tác động đến lĩnh vực kinh doanh công ty để từ tiến hành phân tích phục vụ cho định kinh doanh năm tới. - Phương pháp phân tích Công ty sử dụng phương pháp phân tích so sánh phân tích tỷ lệ để phân tích, từ đưa tính toán, nhận xét, đánh giá biến động tiêu chiều ngang, lẫn chiều dọc, phận so với tổng thể, nguyên nhân ảnh hưởng để có định cho hoạt động năm tiếp theo. - Nội dung phân tích Các báo cáo tài lập theo mẫu Bộ tài quy định nên công việc phân tích thuận lợi hơn. Bên cạnh đó, công ty sâu phân tích chi tiết số tiêu theo khoản mục, thấy biến động tiêu nguyên nhân gây biến động đó, tổng hợp kết quả, đưa biện pháp nhằm khắc phục để nâng cao hiệu kinh doanh. Tóm lại, việc phân tích phần khái quát thực trạng tài công ty giúp đối tượng quan tâm đến tình hình tài công ty có định cho mình. Những tồn nguyên nhân Trong trình quản lý tài tồn số nguyên nhân sau: - Nguồn nhân lực mỏng thiếu môi trường kinh doanh bất ổn định trải rộng nhiều vùng địa lý. - Ngoài có hạn chế phương pháp phân tích, nội dung phân tích tài chính. SV: Hà Đức Long 26 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI 3.1. Định hướng phát triển Công ty vật tư kỹ thuật thương mại Tiếp tục xây dựng phát triển Công ty, giữ vững Công ty vật tư kỹ thuật thương mại doanh nghiệp mạnh, đa ngành nghề, lấy hiệu kinh tế thước đo cho phát triển ổn định bền vững Công ty. Duy trì phát triển ngành nghề truyền thống xây lắp công trình đường thuỷ, giao thông, dân dụng, công nghiệp. Tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô kinh doanh lĩnh vực: kinh doanh nhà hạ tầng, đầu tư thủy điện vừa nhỏ, đảm bảo cho Công ty có tiềm lực kinh tế mạnh, đủ sức để cạnh tranh với doanh nghiệp nước khu vực. Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, góp phần vào phát triển công ty. - Tiếp tục thực xếp, đổi doanh nghiệp, xây dựng phát triển Công ty thành Công ty mạnh, bền vững, có tốc độ tăng trưởng nhanh có tính cạnh tranh cao. - Hoàn thiện chế quản lý, điều hành đơn vị công ty Công ty vật tư kỹ thuật thương mại Tổng công ty đường thủy. - Tăng cường công tác hạch toán SXKD quản lý chặt chẽ chi phí quản lý sản xuất chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo SXKD có hiệu tích luỹ vốn để phát triển. - Phân cấp giao quyền chủ động cho đơn vị trực thuộc trình SXKD, gắn trách nhiệm quyền lợi cán quản lý. - Chuẩn bị đầy đủ nguồn lực cho hoạt động SXKD Công ty. Xây dựng phát triển nguồn lực người Công ty mạnh mặt đủ chất lượng số lượng, có lực quản lý ứng dụng công nghệ mới. - Tìm biện pháp để huy động nguồn vốn, đảm bảo đủ cho đầu tư SXKD. SV: Hà Đức Long 27 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà - Không ngừng xây dựng phát triển thương hiệu uy tín Công ty thị trường. - Không ngừng nâng cao thu nhập, đời sống vật chất, văn hoá, tinh thần cho CBCNV; Xây dựng văn hoá doanh nghiệp mang sắc riêng Công ty vật tư kỹ thuật thương mại. 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu phân tích tài Công ty vật tư kỹ thuật thương mại Hoạt động kinh doanh có hiệu quả, lợi nhuận cao, chi phí thấp, kế hoạch đặt phải phù hợp với tình hình thực tế . đòi hỏi phải có định tài đắn. Do đó, công ty vật tư kỹ thuật thương mại nói riêng việc nâng cao chất lượng phân tích tài điều cần thiết có ý nghĩa vô quan trọng cần phải làm tốt tương lai. Một số giải pháp đưa là: - Xác định dự báo luồng tiền vào thời kỳ ngắn hạn để chủ động lựa chọn nguồn tài trợ xác định ngân quỹ xí nghiệp. Phân tích nguồn thu tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính, thu tiền hoạt động chủ yếu. Phân tích khoản chi như: chi tiền mua hàng hoá, chi khoản nộp ngân sách, trả vốn, trả lãi vay, chi bên ngoài, chi lương khoản chi nội bộ. Trên sở số dư tiền đầu kỳ tối ưu dựa vào chênh lệch thu chi, công ty tiến hành cân đối thu chi tiền để chủ động tìm nguồn tài trợ khả đầu tư ngắn hạn. Công ty chưa phân tích nội dung này, giải pháp đưa giúp công ty chủ động việc chi tiêu nhằm nâng cao hiệu hoạt động. - Nên đưa phương pháp Dupont phân tích tài để phân tích tỷ số lợi nhuận vố chủ sở hữu (ROE). Phân tích dupont giúp cho công ty hiểu tình hình tài chính, yếu tố tác động đến số chung công ty. Việc hiểu nguyên nhân, nhân tố tác động giúp công ty biết đâu nguyên nhân SV: Hà Đức Long 28 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà chủ yếu, đâu nguyên nhân thứ yếu để từ tìm biện pháp tác động đến số để nâng cao tính lành mạnh số tài chính. - Tổ chức tốt công tác kế toán Công tác kế toán thực tốt chất lượng phân tích tài tốt nhiêu. Thực tế cho thấy doanh nghiệp Việt Nam chưa muốn công khai thông tin doanh nghiệp mình, số liệu nộp cho quan quản lý đối tượng quan tâm xem xét chưa phản ánh thực tế tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà số liệu có sửa đổi. Công tác kế toán cần phản ánh thực tế hàng ngày để cung cấp nguồn thông tin chuẩn xác, trung thực, thống góp phần cho việc đưa định tài phù hợp cho tình hình tài công ty. - Nâng cao nhận thức, trình độ chất lượng chuyên môn cho cán phân tích tài chính. Hiện nay, công việc phân tích tài công ty thực nhân viên chuyên nghiệp vụ kế toán, điều bất cập. Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính, vấn đề cần giải sau: Trước hết nâng cao nhận thức cho nhân viên công ty đặc biệt nhân viên phòng tài kế toán tầm quan trọng phân tích tài cách tổ chức buổi thảo luận, nói chuyện, đưa ví dụ cụ thể chứng minh cho lợi ích công ty phân tích tài quan tâm mức. Chất lượng phân tích có cao hay không phụ thuộc vào trình độ chuyên môn cán phân tích. Thực tế công ty chưa có đội ngũ chuyên trách công việc phân tích tài chính. Giải pháp trước mắt nâng cao trình độ cho kế toán nghiệp vụ tài cách khuyến khích học thêm, giành thêm thời gian cho nhân viên công việc kế toán kiêm phần tích tài để họ có thời gian tập trung cho phân tích tốt hơn. Về lâu dài, công ty cần có phận quản trị tài riêng, nhằm giúp cho ban giám đốc quản lý tài cách tốt nhất. Bộ phận quản trị tài trực thuộc phòng kế toán, tốt nên nằm riêng biệt. SV: Hà Đức Long 29 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà 3.3. Hướng lựa chọn chuyên đề thực tập Muốn kinh doanh đạt hiệu tốt, doanh nghiệp cần phải tìm hiểu kỹ tình hình biến động thị trường. Thông qua xác định nhu cầu thị trường thấy rõ lượng vốn cần cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình. Khi doanh nghiệp tìm giải pháp để đáp ứng tốt nhu cầu vốn, doanh nghiệp khác Công ty vật tư kỹ thuật thương mại có nhiều nguồn huy động vốn nguồn có chi phí khác nhau, nhiên để sử dụng vốn với cấu cho hợp lý có hiệu lại điều vô khó khăn. Trong tuần đầu thực tập công ty vật tư kỹ thuật thương mại, em nhận thấy công ty gặp không khó khăn vốn, hoạt động sử dụng vốn để trì hoạt động kinh doanh. Cùng với sách ưu đãi nhà nước để giúp doanh nghiệp có vốn để sản xuất kinh doanh, nhiên thân công ty vật tư kỹ thuật thương mại lại khả trì sử dụng vốn có hiệu quả, nguyên nhân đâu. Vì em mạnh dạn lựa chọn chuyên đề “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty vật tư kỹ thuật thương mại” để làm chuyên đề cho trình thực tập với mong muốn giải pháp đưa góp phần cải thiện tình hình huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty. Vì doanh nghiệp có quy mô không lớn nên em dễ dàng nắm bắt tình hình sản xuất chung công ty điều kiện thuận lợi để em thấy mặt mạnh hạn chế công ty công tác huy động sử dụng vốn. SV: Hà Đức Long 30 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa kinh tế có điều tiết vĩ mô nhà nước thành phần kinh tế song song tồn tại, cạnh tranh với nhau. Các doanh nghiệp không bao cấp vốn mà phải tự hạch toán kinh doanh, tự bù đắp chi phí làm ăn có lãi. Chính vậy, muốn tồn đứng vững thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm đến việc nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn. Huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn có ý nghĩa sống trình tái cấu trúc sản xuất giản đơn mở rộng sản xuất nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật Nhà nước. Nó điều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định chỗ đứng vững thị trường. Điều với doanh nghiệp vừa hoạt động lĩnh vực sản xuất vừa hoạt động lĩnh vực phân phối. Trong thời gian thực tập Công vật tư kỹ thuật thương mại – Tổng công ty vận tải thủy, giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Ban Giám đốc Công ty, em bước làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề lý luận học. Qua thấy tầm quan trọng tính xúc vấn đề tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nói chung Công ty nói riêng. Em mong thời gian tới nhận nhiều góp ý thầy cô giáo, cán nhân viên Công ty bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em thêm hoàn thiện. SV: Hà Đức Long 31 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Giáo trình Tài doanh nghiệp - TS. Lưu Thị Hương - NXB Giáo dục 1998 2. Giáo trình Quản trị Tài doanh nghiệp - Nguyễn Hải Sản - NXB Thống Kê 2001 3. Giáo trình Quản trị Tài doanh nghiệp - TS Vũ Duy Hào - NXB Tài 1998 4. Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ - TS Nguyễn Hữu Tài - NXB Thống kê 2002. 5. Báo cáo thường niên Công ty Vật tư Kỹ thuật Thương mại - Tổng Công ty vận tải thủy 6. http:\\www.tailieu.vn SV: Hà Đức Long 32 Lớp: K42TC [...]... phân tích tài chính SV: Hà Đức Long 26 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI 3.1 Định hướng phát triển của Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại Tiếp tục xây dựng và phát triển Công ty, giữ vững Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại là một doanh nghiệp mạnh, đa ngành nghề, lấy... mang bản sắc riêng của Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính của Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại Hoạt động kinh doanh có hiệu quả, lợi nhuận cao, chi phí thấp, kế hoạch đặt ra phải phù hợp với tình hình thực tế đòi hỏi phải có các quyết định tài chính đúng đắn Do đó, đối với công ty vật tư kỹ thuật và thương mại nói riêng việc nâng... đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, góp phần vào sự phát triển của công ty - Tiếp tục thực hiện sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp, xây dựng và phát triển Công ty thành Công ty mạnh, bền vững, có tốc độ tăng trưởng nhanh và có tính cạnh tranh cao - Hoàn thiện cơ chế quản lý, điều hành giữa các đơn vị trong công ty và giữa Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại và Tổng công ty đường thủy - Tăng... thực tập tại Công vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng công ty vận tải thủy, được sự giúp đỡ của giáo viên hướng dẫn và Ban Giám đốc Công ty, em đã từng bước làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tiễn làm sáng tỏ những vấn đề lý luận đã học Qua đó thấy được tầm quan trọng và tính bức xúc của vấn đề tổ chức và quản lý sử dụng vốn trong các doanh nghiệp nói chung và Công ty nói riêng Em rất... nhiên bản thân công ty vật tư kỹ thuật và thương mại lại không có khả năng duy trì sử dụng vốn có hiệu quả, nguyên nhân là do đâu Vì vậy em đã mạnh dạn lựa chọn chuyên đề “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty vật tư kỹ thuật và thương mại để làm chuyên đề cho quá trình thực tập của mình với mong muốn những giải pháp mình đưa ra sẽ góp phần cải thiện tình hình huy động vốn và nâng cao hiệu... tiêu của toàn ngành Và công ty cũng đã thực hiện chia cổ tức và trích lập các quỹ dựa trên cơ sở lợi nhuận hàng năm và kế hoạch phát triển của công ty theo đúng điều lệ của công ty và luật định Công ty thực hiện trích lập các quỹ như: quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng và phúc lợi Về nợ phải trả: Tổng số nợ phải trả năm 2011 là 1.520 triệu đồng và con số này vào năm 2012 là... trên doanh thu Có nghĩa là công ty cần tăng doanh thu nhưng đồng thời giảm chi phí để tăng lợi nhuận Và công ty giảm chi phí đầu vào thì thu được lợi nhuận nhiều hơn 2.2 Đánh giá thực trạng tài chính của công ty SV: Hà Đức Long 24 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà Kết quả đạt được Trong 3 năm qua Công ty luôn luôn nỗ lực để tạo dựng và khẳng định thương hiệu của mình trên... người của Công ty mạnh về mọi mặt đủ về chất lượng và số lượng, có năng lực quản lý và ứng dụng công nghệ mới - Tìm mọi biện pháp để huy động mọi nguồn vốn, đảm bảo đủ cho đầu tư và SXKD SV: Hà Đức Long 27 Lớp: K42TC Báo cáo thực tập Tổng hợp GVHD: Th.S Dương Thúy Hà - Không ngừng xây dựng và phát triển thương hiệu và uy tín của Công ty trên thị trường - Không ngừng nâng cao thu nhập, đời sống vật chất,... công ty luôn có đội ngũ cán bộ, công nhân viên có tay nghề cao, luôn học hỏi và có trách nhiệm với công việc Luôn tích cực quảng bá hình ảnh của công ty, xúc tiến giới thiệu hình ảnh công ty đến các bạn hàng, đối tác.Từ đó, công ty đã và đang mở rộng uy tín của mình trên thị trường trong và ngoài nước Ban giám đốc công ty cũng luôn đề ra được những chiến lược phát triển ngắn, trung và dài hạn phù hợp. .. nghiệp khác Công ty vật tư và kỹ thuật thương mại có nhiều nguồn có thể huy động vốn và mỗi nguồn có chi phí khác nhau, tuy nhiên để sử dụng vốn với cơ cấu sao cho hợp lý và có hiệu quả lại là một điều vô cùng khó khăn Trong những tuần đầu thực tập tại công ty vật tư và kỹ thuật thương mại, em nhận thấy rằng công ty đang gặp không ít khó khăn về vốn, hoạt động sử dụng vốn để duy trì hoạt động kinh . của công ty vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng công ty vận tải thủy . Chương 2: Thực trạng phân tích tài chính tại công ty vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng công ty vận tải thủy. Chương. THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI 1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại (Trước đây là Công ty vật tư kỹ thuật và xây dựng công. đốc Công ty vật tư kỹ thuật và thương mại – Tổng Công ty Vận tải thủy em đã tổng hợp báo cáo sơ bộ về Công ty theo 3 chương như sau: Chương 1: Lịch sử hình thành và phát triển của công ty vật