PHẦN 1 Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu và nội[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Trong trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước, công tác quản lý kinh tế đứng trước u cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Cơng tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc phù hợp với thực trạng kinh tế để thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp Vì vậy, việc thực tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Giữa khâu, thành phần công tác kế tốn cơng ty có mối liên hệ gắn bó với để tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiệp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Dịch vụ Hoàng Cầu, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo cán phịng kế tốn Cơng ty giúp em hồn thành viết báo cáo tổng hợp công tác kế tốn Cơng ty Nội dung báo cáo chia thành phần chính: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hồng Cầu Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hoàng Cầu Phần 3: Một số đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hoàng Cầu Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo Phạm Quang chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hồng Cầu giúp em hoàn thành báo cáo thời gian thực tập Em mong nhận đóng góp thầy để báo cáo em hoàn thiện Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG CẦU 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH TMDV Hồng Cầu 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty TNHH TMDV Hoàng Cầu .6 1.2.1 Đặc điểm hoạt động: 1.2.2 Đặc điểm hàng hóa: 1.2.3 Đặc điểm lưu chuyển hàng hóa: 1.2.4 Đặc điểm tổ chức kinh doanh .8 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất-kinh doanh Cơng ty TNHH TMDV Hồng Cầu 1.3.1 Giám đốc 1.3.2 Phòng Kinh doanh 1.3.3 Phòng Kế toán 1.3.4 Phòng Kho vận tải: 1.3.5 Phòng Tổ chức hành .9 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty TNHH TMDV Hồng Cầu 11 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TMDV HỒNG CẦU 13 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH TMDV Hoàng Cầu .13 Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH TMDV Hoàng Cầu 15 2.2.1.Các sách chủ yếu Cơng ty 15 2.2.2 Hệ thống tài khoản áp dụng công ty .17 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán chứng từ áp dụng Công ty 18 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty 21 2.3 Nội dung phần hành kế tốn Cơng ty 21 2.3.1 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 21 2.3.2 Kế toán hàng tồn kho 23 2.3.3 Kế toán tài sản cố định 24 2.3.4 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 27 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TMDV HỒNG CẦU .29 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH TMDV Hoàng Cầu 29 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn cơng ty .30 3.3 Đánh gía tổ chức phần hành kế toán .30 Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn ĐKKD : Đăng kí kinh doanh KTTM : Kế toán tiền mặt TGNH : Tiền gửi ngân hàng TSCĐ : Tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội TL : Tiền lương HĐ : Hợp đồng Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG CẦU 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Hoàng Cầu Căn Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005 - Điều lệ thông qua thành viên sáng lập ngày 17/11/2006 - - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HOÀNG CẦU - Tên giao dịch: HOANG CAU SERVICE TRADING COMPANY LIMITED - Địa trụ sở : P301H1, tập thể Thành Cơng, phường Thành Cơng, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội Điện thoại : (04)22180599 Fax : (04)35737531 Mã số thuế : 0102078213 Email : congtyhoangcautct@gmail.com Vốn điều lệ: 300.000.000 đồng ( Ba trăm triệu đồng ) Giấy phép kinh doanh: Số 0102029027 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 23 tháng 11 năm 2006 Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp Cơng ty TNHH TMDV Hồng Cầu Cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, số lượng thành viên không vượt 50, tổ chức kinh tế hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, mở tài khoản tiền Việt Nam ngoại tệ Ngân hàng theo quy định Pháp luật 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Hồng Cầu Cơng ty phải đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ sau: Quản lý sử dụng vốn chế độ hành, phải tự trang trải tài kinh doanh có lãi Nắm bắt khả kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng thị trường để đưa biện pháp có hiệu kinh doanh cao đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa Chấp hành thực đầy đủ sách chế độ pháp luật Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, môi trường hoạt động kinh doanh vô phức tạp sôi động Sự cạnh tranh thành phần kinh tế diễn liệt doanh nghiệp có quyền bình đẳng trước pháp luật việc đảm bảo thắng lợi thương trường, để hoạt động kinh doanh có lãi địi hỏi doanh nghiệp phải khôn khéo linh hoạt định kinh doanh phát huy hết mạnh tiềm sẵn có cơng ty Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Hồng Cầu đơn vị kinh doanh thương mại nên đặc điểm chung hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có nét riêng đơn vị kinh doanh thương mại là: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động: Hoạt động kinh tế kinh doanh thương mại lưu chuyển hàng hố tổng hợp hoạt động thuộc trình mua, bán trao đổi dự trữ hàng hóa Vì vậy, cơng ty ln tìm nguồn hàng cung ứng từ nhiều nhà sản xuất, nhập cung ứng Hàng hóa mua bán thẳng cho người mua nhập kho để bán dần nhiều hình thức bán hàng khác Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.2 Đặc điểm hàng hóa: Hàng hóa kinh doanh thương mại gồm loại vật tư, sản phẩm có hình thức vật chất (dịch vụ) mà doanh nghiệp mua với mục đích để bán Đối với Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Hồng Cầu mặt hàng chủ yếu đưa tiêu thụ thị trường loại rượu bia, nước giải khát như: - Bia Sài Gòn - Bia Hà Nội - Bia Halida - Bia Carlberg - Rượu 3Zoka - Rượu Vodka Men - Rượu Vodka Hà Nội - Pepsi - 7UP - Aquafina - Mirinda - Trà OOLONG Nguồn nhập hàng chủ yếu Công ty Công ty Nước giải khát Quốc tế PepsiCo Việt Nam, Tổng công ty CP Bia Rượu NGK Sài Gịn… Cơng ty Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Cầu xuất hàng chủ yếu cho doanh nghiệp: Công ty CP Intimex Việt Nam, Công ty CP Nhất Nam, Ngân hàng TMCP Quân đội, Nhà hàng Cảnh Hồ, Cơng ty TNHH giải trí Làn Sóng Xanh…và số doanh nghiệp khác 1.2.3 Đặc điểm lưu chuyển hàng hóa: Lưu chuyển hàng hóa kinh doanh thương mại theo hai phương thức bán buôn bán lẻ Bán buôn hàng hóa hình thái phân hóa hoạt động doanh nghiệp nhằm mục đích chuyển bán tiếp cận dịng hàng hóa dịch vụ vào mạng lưới bán lẻ Bán lẻ hàng hóa loại Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp hình hành vi bán hàng mức “nhỏ lẻ, cá biệt ” nói cách khác bán lẻ hành vi trao đổi thương mại, người mua người tiêu dùng cuối động để thoả mãn nhu cầu cá nhân Hiện Cơng ty Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Hồng Cầu áp dụng hai hình thức 1.2.4 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Tổ chức kinh doanh thương mại theo nhiều mơ hình khác tổ chức Công ty bán buôn bán lẻ, công ty kinh doanh tổng hợp, công ty môi giới, công ty xúc tiến thương mại… Ngành nghề kinh doanh Cơng ty gồm có: - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa; - Bn bán rượu, bia, nước giải khát (không bao gồm kinh doanh quán bar); - Xuất nhập khấu mặt hàng công ty kinh doanh./ Là đơn vị kinh doanh thương mại, hoạt động chủ yếu Công ty kinh doanh rượu bia, nước giải khát, sau Cơng ty đem tiêu thụ thị trường Từ khâu tiếp thị đến giao bán (bán bn, bán lẻ…) sản phẩm, hàng hố phục vụ khách hàng sau giao dịch, Công ty đảm nhận với tinh thần trách nhiệm lịng nhiệt tình cao 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty TNHH TMDV Hoàng Cầu 1.3.1 Giám đốc: Chịu trách nhiệm quản lý điều hành kinh doanh Công ty, đại diện cho cơng ty kí kết hợp đồng kinh tế chủ tài khoản 1.3.2 Phòng kinh doanh: Phòng có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh, triển thị trường, ký hợp đồng, tìm hiểu sản phẩm…đáp ứng u cầu hoạt động cơng ty 1.3.3 Phịng kế toán: Chịu trách nhiệm quản lý tài sản, vật chất hạch toán kinh tế theo kế toán Nhà nước, quy chế Công ty Chịu trách nhiệm trước pháp luật Nhà nước, trước Giám đốc công ty diễn biến cơng tác quản lý tài chính, vật Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp chất tồn cơng ty.Có nhiệm vụ tổ chức kế tốn tài chính, hình thức kế tốn, chứng từ kế toán theo quy định pháp luật quy chế tài cơng ty Có chức tham mưu cho giám đốc công ty công tác tài kế tốn, đảm bảo phán ánh kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty; Tổ chức, hướng dẫn đạo hoạt động tài kế tốn cơng ty Xây dựng kế hoạch tài dài hạn hàng năm, tổ chức quản lý khai thác, sử dụng vốn hợp lý nhằm bảo toàn phát triển nguồn vốn, tham mưu cho Giám đốc việc lập kế hoạch chi tiêu tài năm Hàng tháng cấp phát tiền lương, tiền thu chi bảo hiểm xã hội cho cán công nhân viên công ty Lập báo cáo tài kế tốn, thống kê tốn tài hàng năm theo quy định Báo cáo hoạt động chi tiêu tài hiệu sản xuất kinh doanh cho Ban Giám đốc theo định kỳ yêu cầu; đồng thời tổng kết tài theo định kỳ 1.3.4 Phịng kho vận tải: Là quan nghiệp vụ giúp giám đốc công ty quản lý mặt công tác: - Nắm số, chất lượng loại rượu, bia, nước giải khát - Nghiên cứu quy hoạch xếp kho hàng hoá đáp ứng nhu cầu tiêu thụ - Căn kế hoạch sản xuất kinh doanh xếp việc sử dụng kho bãi 1.3.5 Phịng tổ chức hành chính: Giúp giám đốc thực sách Nhà nước với người lao động, bảo vệ quyền lợi cho người lao động Sv: Nguyễn Huyền My Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.3 Sơ đồ máy quản lý cơng ty GIÁM ĐỐC Phịng tổ chức hành Phịng tổ chức kế tốn Phịng kinh doanh Sv: Nguyễn Huyền My 10 Phòng kho Lớp: Kế tốn K43 Phịng vận tải Báo cáo thực tập tổng hợp chứng từ kế tốn ghi vào Nhật kí chung Nhật kí đặc biệt đồng thời ghi vào sổ, thẻ chi tiết Định kì kế tốn chuyển số liệu từ Nhật kí chung, Nhật kí đặc biệt vào Sổ Số liệu sổ dùng đối chiếu với Bảng tổng hợp chi tiết sổ liệu Thủ quỹ Cuối kì kế tốn lập Bảng Cân đối tài khoản Báo cáo tài + Sổ tổng hợp: Là sổ mở cho tài khoản tổng hợp Trên sổ tổng hợp đối tượng ghi theo thước đo giá trị Số liệu sổ tổng hợp cở sở để lập báo cáo tài Các loại sổ tổng hợp mà doanh nghiệp sử dụng: Sổ nhật ký chung: Quản lý tồn số liệu kế tốn đơn vị niên độ kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào theo trình tự thời gian.Từ nhật ký chung làm để ghi vào sổ Sổ cái: Là sổ tổng hợp dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài khoản Mỗi tài khoản mở trang liên tiếp Cơ sở để ghi vào sổ sổ nhật ký chung Bảng cân đối tài khoản: Là sổ dùng để kiểm tra tính xác việc ghi sổ kế tốn thơng qua việc kiểm tra tính xác cặp số liệu bảng Cơ sở để lập bảng cân đối tài khoản tổng số phát sinh số dư cuối kỳ từ sổ + Sổ chi tiết: Là sổ mở cho tài khoản chi tiết Trên sổ chi tiết đối tượng ghi theo thước đo giá trị lẫn thước đo vật Các loại sổ chi tiết mà doanh nghiệp sử dụng là: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết toán với người mua người bán,…và loại chứng từ như: hóa đơn bán hàng, kê bán lẻ hàng hoá, hoá đơn chứng từ tự in mang tính đặc thù phép Bộ Tài Chính Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn lập trình tính tốn phần mềm, hầu hết sổ in từ Máy vi tính từ phần mềm Sv: Nguyễn Huyền My 18 Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.2.3: Hình thức Nhật kí chung Chứng từ gốc Nhật kí đặc biệt Nhật kí chung Sổ Sổ, thẻ chi tiết Bảng Tổng hợp chi tiết Bảng Cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Hệ thống sổ kế toán áp dụng: + Sổ chi tiết: - Sổ chi tiết tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn - Sổ tài sản cố định Sv: Nguyễn Huyền My 19 Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thực tập tổng hợp - Thẻ tài sản cố định - Sổ chi tiết toán người bán, người mua - Sổ chi tiết bán hàng - Sổ chi tiết tài khoản + Sổ tổng hợp: - Sổ Nhật kí chung - Sổ Cái tài khoản - Sổ Nhật kí đặc biệt: Nhật kí thu tiền Nhật kí chi tiền Nhật kí mua hàng Nhật kí bán hàng * Hệ thống chứng từ: - Hoá đơn GTGT - Phiếu thu, chi tiền mặt - Giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng - Biên giao nhận, lý tài sản cố định - Bảng tính phân bổ khấu hao - Phiếu nhập, xuất kho - Bảng toán tiền lương, thưởng - Các hợp đồng kinh tế Sv: Nguyễn Huyền My 20 Lớp: Kế toán K43 ... yếu Công ty Công ty Nước giải khát Quốc tế PepsiCo Việt Nam, Tổng công ty CP Bia Rượu NGK Sài Gịn… Cơng ty Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Cầu xuất hàng chủ yếu cho doanh nghiệp: Công ty. .. ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG CẦU 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Hoàng Cầu Căn Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11.. .Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HỒNG CẦU