BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM Họ và tên : Vàng Mí Sính Lớp : FNE9A Ngành : Kế toán Thời gian thực tập : Từ 02042017 – 06072017 Giảng viên hướng dẫn : Ths. Phan Thị Thanh Loan Hà Nội – T042017 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 3 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 3 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 3 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 5 1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 5 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 7 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Công ty 5 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 9 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 12 1.4.1. Tình hình tài chính của Công ty 12 1.4.2. Kết quả kinh doanh của Công ty 12 CHƯƠNG 2 16 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 16 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 16 2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 16 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kế toán 16 2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 18 2.2.1. Các chính sách kế toán chung 18 2.2.2. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 19 2.2.3. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 20 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 21 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 24 CHƯƠNG 3 26 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 26 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 26 3.1.1. Ưu điểm 26 3.1.2. Nhược điểm 27 3.2. Đánh giá về tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 27 3.2.1. Ưu điểm 28 3.2.2. Nhược điểm 29 KẾT LUẬN 30 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BTC Bộ Tài chính CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐTC Hoạt động tài chính HĐKD Hoạt động kinh doanh NV Nguồn vốn NXB Nhà xuất bản TP Thành phố TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn của Công ty 13 Bảng 1.2: Kết quả kinh doanh của Công ty 15 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh của Công ty 9 Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 10 Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 18 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ tại Công ty 22 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo Nhật ký chung 24 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm Fast Accouting 2012 25 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay trong xu thế hội nhập kinh tế toàn cầu đang bùng nổ một cách mạnh mẽ cả về chiều rộng lẫn chiều sâu, đặc biệt từ ngày 7112006 khi Việt Nam chính thức gia nhập WTO. Điều này đã đặt các doanh nghiệp nước ta trước một thách thức lớn, với sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt trong nền tế thị trường. Sự cạnh tranh này không chỉ diễn ra giữa các doanh nghiệp trong nước mà áp lực cạnh tranh lớn hơn từ phía các tập đoàn kinh tế, các doanh nghiệp nước ngoài. Bản thân mỗi doanh nghiệp hơn ai hết phải ý thức rõ được điều này. Không thể chỉ đứng ngoài hội nhập, bởi nó sẽ tác động trực tiếp đến lợi ích của chính họ. Muốn đứng vững và phát triển các doanh nghiệp phải xem xét để nâng cao hiệu quả xuất kinh doanh bằng những biện pháp và công cụ quản lý trong đó có công tác kế toán. Kế toán là công cụ rất đắc lực trong việc thu thập, xử lý và cùng cấp những thông tin cho các nhà quản lý, chủ doanh nghiệp, những người điều hành…Nó vẽ nên bức tranh toàn cảnh về thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp, từ đó các nhà quản lý sẽ có những đánh giá nhìn nhận đứng đắn, thực chất công tác quản lý điều hành, tổ chức các hoạt động sản xuât kinh doanh trong đơn vị mình. Để đưa ra những giải pháp, chiến lược kinh doanh mới, phù hợp và có hiệu quả hơn. Được sự giúp đỡ tận tình của Cô giáo hướng dẫn ThS. Phan Thị Thanh Loan cùng tập thể cán bộ nhân viên Phòng Kế toán Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam, em đã tìm hiều và thu thập được thông tin về Công ty và những nghiệp vụ kế toán mà Công ty hiện đang áp dụng. Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế và hạn chế về nhận thức nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam nên rất mong được sự đóng góp của các thầy cô giáo Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 chương chính. Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam Chương 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam Công ty được thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số: 0106339515 ngày 22102013 với tên đăng ký kinh doanh là Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam Tên giao dịch: Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam Địa chỉ: Số 172 Phố Nguyễn Viết Xuân, P. Hà Cầu, Quận Hà Đông, TP Hà Nội, Việt Nam VPGD: Số 28, Hữu Lê, Hữu Hòa, Huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội. Đại diện pháp luật: NGUYỄN BẰNG GIANG Chức danh: Giám đốc Mã số thuế: 0106339515 Tài khoản: 19027677319018 tại ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – CN Trần Duy Hưng Điện thoại: 04.640 4374 Fax: 04.6408268 Hotline: 0979 050 008 Email: xaylapgiangnamgmail.com Website: http:thietbigiangnam.com Loại hình: Công ty trách nhiệm hữu hạn Vốn điều lệ: 1.000.000.000 VNĐ (Một tỷ đồng) Với sự ra đời năm 2013 Công ty chúng tôi đã khẳng định được vị trí của mình trong lĩnh vực mua bán, cho thuê thiết bị máy móc xây dựng, đồng thời xây dựng các công trình dân dụng… Với đội ngũ cán bộ công nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiệt tình trong công việc cùng với sự đầu tư về trang thiết bị, máy móc, Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam đã vươn lên khằng định thương hiệu vị thế của mình. Với những tiềm lực hiện có cả về vật chất lẫn con người, Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam cam kết mang đến cho khách hàng sự hài lòng tối đa bằng các sản phẩm chất lượng cao, đúng tiến độ, giá thành hợp lý nhất. Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam luôn lỗ lực hết mình vươn lên. Quá trình hoạt động của Công ty được 4 năm, Công ty đã phát triển không ngừng liên tục và mở rộng. Phục vụ tất cả khách hàng trong lĩnh vực xây dựng kể cả những khách hàng khó tính đòi đội ngũ cán bộ lành nghề, thiết bị và máy móc hiện đại…lấy khách hàng làm trọng tâm. Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam cam kết phấn đấu thảo mãn tốt đa nhu cầu khách hàng. Công ty chúng tôi lấy tín nhiệm của khách hàng làm mục đích để hoạt động.Chúng tôi cam kết hoàn thành công trình đúng chất lượng, đúng thời gian. Đặt phương châm “An toàn để sản xuất – sản xuất phải đảm bảo an toàn” gắn liền với sự phát triển bền vững của doanh nghiệp, đó không chỉ là hạnh phúc của mỗi gia đình, mỗi người lao động mà còn là lương tâm hạnh phúc của cả cộng đồng. Công ty chúng tôi tạo một môi trường làm việc thoải mái, chuyên nghiệp để mọi cá nhân có thể phát huy được hết khả năng. Ngoài ra chúng tôi còn sử dụng những ứng biến linh hoạt đối với những biến động thị trường. Cho đến hiện nay, Công ty chúng tôi đã và đang phục vụ cho rất nhiều khách hàng từ khắp các tình: Bắc Ninh, Nghệ An, Thanh Hóa, Quảng Ninh, Hà Nội, Xuân Mai…phục vụ cho mọi tổ chức, cá nhân có nhu cầu 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty  Chức năng Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam hoạt động với nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau nhưng lĩnh vực chủ đạo của Công ty là bán, cho thuê, lắp đặt các loại cẩu tháp, đồng thời xây dựng các công trình dân dụng. Ngoài ra, trên giấy phép đăng ký kinh doanh của Công ty còn kinh doanh các sản phẩm khác như: + Sản xuất sắt, thép, gang + Sản xuất kim loại màu và kim loại quý + Đúc sắt thép + Đúc kim loại màu + Sản xuất các cấu kiện kim loại + Rèn, dập, ép và cán kim loại; luyện bột kim loại + Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại + Sản xuất dao kéo, dụng cụ cầm tay và đồ kim loại thông dụng + Sản xuất máy khai thác mỏ và xây dựng + Sửa chữa máy móc, thiết bị + Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp + Xây dựng nhà các loại + Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ + Xây dựng công trình công ích + Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác + Chuẩn bị mặt bằng + Lắp đặt hệ thống điện + Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí + Lắp đặt hệ thống xây dựng khác + Hoàn thiện công trình xây dựng + Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác + Đại lý, môi giới, đấu giá + Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác + Bán buôn kim loại và quặng kim loại + Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng  Nhiệm vụ + Xây dựng, tổ chức công tác kinh doanh và quản lý khai thác sử dụng có hiệu quả, đảm bảo đầu tư, mở rộng kinh doanh, bù đắp chi phí. + Từng bước ổn định mở rộng kinh doanh, tăng cường công tác quản lý, phát hiện và điều chỉnh kịp thời những sai lệch nhằm hạn chế những tổn thất về kinh tế. + Kinh doanh trên cơ sở bảo toàn và phát triển nguồn vốn, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, nộp thuế cho nhà nước theo đúng quy định. + Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế của nhà nước, thực hiện đúng các cam kết trong hợp đồng kinh tế liên quan. + Thực hiện đúng chế độ quản lý tài sản, tài chính, phân phối theo lao động tiền lương, làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ an ninh. + Đào tạo, bồi dưỡng, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho người lao động. + Không ngừng nâng cao lợi ích của các thành viên góp vốn và đảm bảo đời sống cho người lao động. + Phấn đầu thực hiện tốt các khâu nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ đáp ứng nhu cầu của khách hàng, nâng cao uy tín cho công ty. + Tham gia các hoạt động nhằm mở rộng hoạt động SXKD của Công ty như: triển lãm, quảng cáo,… + Được chủ động đàm phán, ký kết các Hợp đông kinh tế, Giám đốc Công ty là người đại diện cho Công ty về quyền lợi và nghĩa vụ của Công ty theo đúng quy định của Pháp luật hiện hành. + Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về Tài chính, có tư cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản riêng. + Tuân thủ các quy định về chế độ kế toán, kiểm toán của Bộ Tài chính và các ban ngành khác. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty  Đặc điểm sản phẩm dịch vụ Công ty TNHH Thiết bị và Xây Lắp Giang Nam Là đại lý độc quyền phân phối các loại cẩu tháp, vận thăng mới 100% của hãng Motocat Tứ Xuyên Trung Quốc. Sản phẩm của Công ty là những sản phẩm có giá trị cao, cồng kềnh, được sử dụng trong ngành xây dựng. Ngày nay ngành xây dựng ngày càng phát triển đây cũng là một lợi thế lớn của Công ty Sản phẩm của Công ty có chu kỳ sống dài, thường bị oxy hóa trong quá trình bảo quản và sử dụng, do vậy Công ty cần có hệ thống kho tàng bến bãi để bảo quản.  Đặc điểm về thị trường Thị trường là yếu tố hàng đầu trong công tác bán hàng của bất kỳ một doanh nghiệp nào nói chung và của Công ty TNHH Thiết bị và Xây Lắp Giang Nam nói riêng. Sau hơn 04 năm hoạt động, với tiêu chí lấy chữ tín làm hàng đầu, Công ty đã khẳng định được chỗ đứng của mình trên thị trường cũng như xây dựng được niềm tin đối với các bạn hàng. Cũng từ đó thị trường của Công ty ngày càng được củng cố vững chắc và mở rộng. Thị trường của Công ty rất rộng lớn, trải dài từ Bắc vào Nam. Tuy nhiên thị trường chủ yếu là Hà Nội chiếm 70%, các tỉnh lân cận như Hà Giang, Lào Cao, Tuyên Quang, Quảng Ninh, Hà Nam chiếm 20%, còn lại là các tỉnh Miền Trung, Miền Nam như Thanh Hóa, Nghệ An, Hà Tĩnh, Tuy Hòa – Phú Yên, Vũng Tàu chiếm 10%.  Đặc điểm khách hàng Khách hàng của Công ty là những tổ chức, cá nhân, những chủ đầu tư xây dựng có nhu cầu sử dụng sản phẩm để cho thuê, những đại lý phân phối cấp 2 của Công ty hoặc những chủ đầu tư mua về để sử dụng trực tiếp cho các Công trình xây dựng. Một số khách hàng của Công ty: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại và Xây lắp Trường Phát Địa chỉ: Thôn 3 Vạn Phúc – Thanh Trì – Hà Nội Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Anh Sơn Địa chỉ: Số 26 Phố Hào Nam Đống Đa – Hà Nội 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Quan trọng nhất với Công ty là nghiệp vụ bán hàng. Đối với nghiệp vụ bán hàng tại Công ty thì cơ sở cho mỗi nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá ở Công ty thường dựa vào các hợp đồng kinh tế đã ký kết hoặc đơn đặt hàng của khách hàng. Trong hợp đồng hoặc đơn đặt hàng phải ghi rõ những điểm chính sau: Tên đơn vị mua hàng, địa chỉ đăng ký kinh doanh, mã số thuế, số tài khoản, chủng loại hàng, số lượng, đơn giá, quy cách, phẩm chất của hàng hoá, thời gian và địa điểm giao hàng, thời hạn thanh toán. Công ty căn cứ vào đó để giao hàng và theo dõi thanh toán. Hiện nay, trong kinh doanh Công ty cũng luôn củng cố, phát huy việc bán hàng theo hợp đồng và đơn đặt hàng. Vì theo hình thức này, hoạt động kinh doanh của Công ty có cơ sở vững chắc về pháp luật để từ đó Công ty có thể chủ động lập kế hoạch mua hàng và bán hàng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kinh doanh của Công ty. Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh của Công ty (Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán) 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến – chức năng với sơ đồ cụ thể như sau: Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty (Nguồn: Phòng hành chính nhân sự) 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban  Giám đốc Đại diện trước pháp luật về hoạt động của Công ty với các cơ quan hữu quan Nhà nước, các tổ chức tín dụng, ngân hàng và với khách hàng Là người điều hành, tổ chức thực hiện các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư. Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty, ra quyết định trong việc tuyển dụng lao động.  Phó Giám đốc: Phó giám đốc có nhiệm vụ đôn đốc, kiểm tra các công việc thuộc thẩm quyền phụ trách của mình, thay mặt Giám đốc giải quyết các công việc khi Giám đốc đi vắng.  Phòng Tài chính – Kế toán + Kiểm tra, kiểm soát toàn bộ việc thu chi tài chính của Công ty. + Tham mưu cho Giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi, cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán. + Cung cấp số liệu cho việc điều hành và phát triển kinh doanh phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. + Báo cáo kịp thời, nhanh chóng, chính xác về tình hình tài chính của Công ty cho Ban Giám đốc + Tư vấn cho Giám Đốc về các vấn đề tài chính, thuế. + Có trách nhiệm yêu cầu tất cả thành viên Công ty thực hiện nghiêm chỉnh nguyên tắc tài chính của Công ty + Cập nhật sổ sách kế toán, báo cáo thuế hàng tháng và các loại báo cáo quyết toán hàng năm. + Chi trả lương cho nhân viên. + Trích lập các quỹ của công ty và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước + Tính lãi cổ tức để chi trả cho các cổ đông trong Công ty. + Đề xuất lên Giám đốc các phương án tổ chức kế toán, đồng thời thông tin cho lãnh đạo những hoạt động tài chính để kịp thời điều chỉnh quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty. + Hạch toán các hoạt động sản xuất kinh doanh, thanh toán tài chính với khách hàng. Cuối tháng lập Báo cáo quyết toán để trình lên Giám đốc và cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.  Phòng Kinh doanh + Xây dựng phương án phát triển thị trường và lập kế hoạch kinh doanh thông qua việc giới thiệu sản phẩm, tư vấn khách hàng và trình duyệt Giám đốc phê duyệt + Thực hiện hợp đồng và đảm bảo chất lượng đầu ra của sản phẩm + Mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hóa + Giải quyết các khiếu nại và thắc mắc của khách hàng + Lập kế hoạch kinh doanh + Chịu trách nhiệm thu thập thông tin, đánh giá tình tình thị trường, xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm.  Phòng Kỹ thuật Phụ trách vấn đề xây dựng hạ tầng và quản lý các quy trình trong triển khai, nghiên cứu ứng dụng công nghệ mới đưa vào sử dụng, tổ chức hướng dẫn nhằm nâng cao tay nghề cho bộ phận kỹ thuật, tăng khả năng nghiệp vụ cho các kỹ thuật viên. Ngoài ra còn có nhiệm vụ nắm bắt thị trường, đề xuất phương án triển khai kinh doanh, khảo sát, thi công các Hợp đồng mới ký kết.  Phòng Hành chính – Nhân sự Đảm nhiệm công tác quản lý lao động, theo dõi thi đua, công tác văn thư tiếp khách, bảo vệ tài sản. Ngoài ra còn làm công tác tuyển dụng lao động, quản lý theo dõi bổ sung nhân viên của toàn công ty. Có nhiệm vụ xây dựng các phương án tổ chức mạng lưới và cán bộ cho phù hợp với từng thời kỳ, chuẩn bị các thủ tục giải quyết chế độ cho người lao động là hưu trí, thôi việc, BHXH, bảo hộ và các chế độ khác liên quan đến người lao động. Ngoài ra còn phải chuẩn bị tài liệu cần thiết để đáp ứng yêu cầu thanh tra, kiểm tra. Xây dựng kế hoạch và mua sắm các trang thiết bị văn phòng Công ty hàng tháng, hàng năm. Tổ chức tiếp khách đảm bảo đưa đón lãnh đạo, cán bộ đi làm đúng giờ, an toàn. 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 1.4.1. Tình hình tài chính của Công ty Trích Bảng cân đối kế toán trong 03 năm 2014, 2015, 2016 của Công ty : Bảng 1.1: Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn của Công ty Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch Số tiền 31122014 Số tiền 31122015 Số tiền 31122016 2015 với 2014 2016 với 2015 Mức % Mức % TSNH 80.851 70.698 59.359 (10.153) (12,56) (11.339) (16,04) TSDH 36.761 42.612 50.038 5.851 15,92 7.426 17,43 Tổng TS 117.612 113.31 109.397 (4.302) (3,66) (3.913) (3,45) Nợ phải trả 116.447 103.934 101.376 (12.513) (10,75) (2.558) (2,46) Vốn CSH 1.165 9.376 8.021 8.211 704,81 (1.355) (14,45) Tổng NV 117.612 113.31 109.397 (4.302) (3,66) (3.913) (3,45) Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán Qua Bảng phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn của Công ty ta thấy: Tổng tài sản năm 2015 đã giảm so với năm 2014, tổng tài sản năm 2016 đã giảm so với năm 2015, tổng tài sản giảm là do tài sản ngắn hạn của Công ty giảm, nguyên nhân là do Công ty đã dùng tiền để mua máy móc thiết bị (tài sản cố định) làm cho tài sản dài hạn của Công ty tăng lên. Sự tăng lên của tài sản dài hạn là do Công ty đã thực hiện được một số hợp đồng sản xuất kinh doanh. Đồng thời ta thấy tổng nguồn vốn của Công ty năm 2015 đã giảm so với năm 2014, năm 2016 đã giảm so với năm 2015 nguyên nhân của nguồn vốn giảm là do Nợ phải trả của Công ty đã giảm mạnh, điều này cũng cho thấy Công ty cũng dùng một số tiền để thanh toán các khoản nợ phải trả của Công ty làm cho tổng tài sản giảm. Tuy nhiên vốn chủ sở hữu của Công ty tăng lên, điều này cho thấy quy mô hoạt động của Công ty được mở rộng. 1.4.2. Kết quả kinh doanh của Công ty Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam qua 3 năm 2014 , 2015 và 2016 ta dựa vào bảng kết quả kinh doanh của Công ty. Bảng 1.2: Kết quả kinh doanh của Công ty Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015 so 2014 2016 so 2015 ST TL ST TL 1. DT BH 53.838 127.551 57.645 73.713 136,94 (69.906) (54,81) 2. Khoản giảm trừ 8 4 (4) (50) (4) (100) 3. DT thuần 53.830 127.547 57.645 73.717 136,95 (69.902) (54,81) 4. GVHB 48.458 117.768 50.161 69.310 143,03 (67.607) (134,78) 5. LN gộp 5.372 9.779 7.484 4.407 82,04 (2.295) (23,47) 6. DT HĐTC 23 24 23 1 4,17 7. CPTC 3.055 5.882 5.550 2.827 92,54 (332) (5,64) 8. CPBH 9. CP QLDN 4.056 13.091 3.839 9.035 222,76 (9.252) (70,67) 10. LN về HĐKD (1.739) (9.171) (1.881) (7.432) 427,37 7.290 (79,49) 11. Thu nhập khác 2.784 2.057 488 (727) (26,11) (1.609) (78,22) 12. Chi phí khác 905 2.788 1.055 1.883 208,07 (1.733) (62,16) 13. LN khác 1.879 (731) (567) (1.148) (61,1) (1.298) 177,56 Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán Từ bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy rằng doanh thu thuần biến động khá thất thường có năm tăng có năm giảm. Năm 2015 tăng rất cao so với năm 2014 tăng 136,94% tương ứng gần 74.000.000.000 đồng nhưng đến năm 2016 giảm đi hơn 54,8% so với năm 2015. Doanh thu tăng nguyên nhân là do Công ty đã bán được máy móc thiết bị. Tuy nhiên đến năm 2016 việc bán hàng và cho thuê máy móc thiết bị của Công ty có sự giảm đáng kể. Năm 2016 doanh thu giảm trong khi đó chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng lên so với năm 2015 đây chính là nguyên nhân làm giảm doanh thu trong khi doanh thu cung cấp dịch vụ vẫn tăng nhưng nhìn chung Công ty chưa quan tâm đến dịch vụ này nhiều. Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty luôn chiếm tỷ trọng cao, năm 2014 trên 4 tỷ đồng sang năm 2015 chi phí này tăng vọt trên 13.000.000.000 đồng do một số công nợ phải thu Công ty không thu hồi được nên phải trích lập dự phòng hơn 9.000.000.000 đồng và đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp nên đã làm cho chi phí này tăng lên đáng kể. Năm 2016 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm chính là nhờ chủ trương trên của Công ty cùng với việc tích cực thu hồi các khoản nợ để tránh tình trạng các khoản nợ rơi vào tình trạng mất khả năng thu hồi đã giảm đi một cách đáng kể tương ứng với 70,67% so với năm 2014. Doanh thu hoạt động tài chính tăng lên không đáng kể với tỷ lệ 4,17%. Chi phí hoạt động tài chính giảm 332.000.000 đồng tương ứng 5,64% là do Công ty đã trả bớt phần nợ gốc vay cho Ngân hàng nên kéo theo chi phí lãi vay giảm nhưng nhìn chung chi phí lãi vay của doanh nghiệp vẫn còn cao. Mặt khác, thu nhập khác giảm dần qua các năm, năm 2015 giảm 727.000.000 đồng tương ứng 26,11% qua năm 2016 giảm với tốc độ 78,22% tương ứng 1.609.000.000 đồng. Trong khi đó chi phí khác tăng lên năm 2015 sang năm 2016 có giảm xuống so với năm 2015 chiếm 1,83% trong cơ cấu doanh thu trong khi thu nhập chỉ chiếm 0,85%. Vì vậy, lợi nhuận khác của Công ty luôn bị âm. CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Mô hình bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, tức là công việc chỉ được tiến hành tập trung tại Phòng Kế toán, còn ở các bộ phận khác không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ thu nhận, kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, lập báo cáo nghiệp vụ và chuyển chứng từ cùng báo cáo về phòng kế toán doanh nghiệp để xử lý và tiến hành công tác kế toán. Tổ chức bộ máy kế toán được tiến hành theo mô hình sau: Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt, tiền lương Kế toán ngân hàng Kế toán thuế Kế toán bán hàng kiêm kế toán thanh toán Thủ quỹ Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính 2.1.2. Chức năng nhiệm vụ của bộ phận kế toán Cũng như các phòng ban khác, phòng kế toán tài chính có chức năng riêng với nhiệm vụ chủ yếu là tham mưu cho Ban lãnh đạo về công tác quản lý tài chính, tiền vốn, tài sản, hạch toán các chi phí, tính giá thành sản phẩm, lên kế hoạch thu chi tài chính hàng tháng – quý – năm theo kế hoạch sản xuất. Ngoài ra, nhiệm vụ của Phòng Kế toán là theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh của các tổ, đội lập báo cáo quyết toán, cấp vốn kịp thời cho sản xuất kinh doanh, quản lý thu chi theo chế độ hiện hành của Nhà nước. Vì vậy, bộ máy kế toán của Công ty cũng được tổ chức theo trực đa chiều, để thực hiện công việc đạt hiệu quả cao. Cụ thể như sau: Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về công tác quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính. Đồng thời, kế toán trưởng là người hướng dẫn các kế toán viên hạch toán đầy đủ, chính xác cũng như thực hiện việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho các nhân viên. Kế toán tiền mặt – tiền lương: Là bộ phận chịu trách nhiệm thanh toán các chi phí thuộc quản lý Công ty, các nghiệp vụ thu chi tiền mặt mà Công ty đứng ra thanh toán, đồng thời, tổng hợp bảng chấm công và tính tiền lương cho Công ty hàng tháng. Kế toán ngân hàng: Trách nhiệm chính là theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay, ký cược, kỹ quỹ với Ngân hàng nhằm duy trì được lượng tiền phục vụ công việc được thuận lợi. Kế toán thuế: Có nhiệm vụ kê khai hóa đơn mua vào, bán ra, tính số thuế phải nộp, số khấu trừ, số còn lại phải nộp theo tổng hóa đơn chứng từ. Đồng thời, cũng là người tiến hành nhập các nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm và lên sổ. Kế toán bán hàng kiêm kế toán công nợ: Theo dõi tình hình nhập xuất hàng hóa Theo dõi chi tiết các phải công nợ phải thu hồi của khách hàng hay các khoản phải trả nhà cung cấp. Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền trong kỳ, kiểm kê quỹ cuối ngày phát sinh và lập báo cáo quỹ tiền mặt. Ngoài ra, Công ty còn có các cán bộ kỹ thuật kiêm thủ kho ở các tổ thi công xây lắp là một bộ phận rất quan trọng của tổ chức bộ máy kế toán. Bởi vì đây chính là nơi tập hợp các chứng từ ban đầu cũng như trực tiếp điều hành việc thi công ở các công trình. 2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 2.2.1. Các chính sách kế toán chung Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tư số 2002014TTBTC ngày 22122014 của Bộ tài chính và Thông tư số 452013TT – BTC ngày 25042013 của Bộ tài chính, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện. + Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch. + Hình thức sổ kế toán áp dụng: Sổ nhật ký chung + Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Đồng Việt Nam (VND) theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam. + Kỳ kế toán: Tháng + Phương pháp kế toán hàng tồn kho: được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Giá xuất hàng tồn kho được áp dụng theo phương pháp thực tế đích danh. + Phương pháp tính thuế GTGT: Thuế GTGT được hạch toán theo phương pháp khấu trừ. + Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính và phù hợp với tỷ lệ khấu hao đã được quy định tại Thông tư số 452013TTBTC ngày 2542013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ. + Doanh thu được ghi nhận khi khối lượng công trình hoàn thành bàn giao 2.2.2. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Hiện tại, Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ áp dụng theo Thông tư số 2002014TTBTC ngày 22 tháng 12 năm 2014của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Nhìn chung, các chứng từ thu thập được hàng tháng đều không có sự khác biệt nhiều. Trong đó, được phân loại thành các nhóm chủ yếu như sau: + Chứng từ liên quan đến việc thanh toán như Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi,... + Chứng từ liên quan đến hàng tồn kho như Phiếu nhập kho, Phiếu yêu cầu xuất vật tư, Phiếu xuất kho, ... + Các loại hóa đơn: Hóa đơn GTGT đầu vào, Hóa đơn GTGT đầu ra, Hóa đơn mua hàng, bảng kê mua hàng, hóa đơn mua hàng dịch vụ, biên lai thu phí, lệ phí,... + Các bảng tính, bảng phân bổ: Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phân bổ khấu hao... Quy trình luân chuyển chứng từ được thể hiện theo sơ đồ sau: Tiếp nhậnlập chứng từ Kiểm tra chứng từ Sử dụng chứng từ Bảo quản chứng từ Lưu trữ chứng từ Hủy chứng từ Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ tại Công ty Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán Trong đó, chứng từ được sử dụng trong cả kế toán quản trị (phục vụ Giám đốc trong việc quản lý Công ty) cũng như kế toán tài chính (hạch toán và ghi sổ). Sau khi hạch toán, chứng từ được tập hợp và bảo quản theo từng tháng. Kỳ kế toán kết thúc, chứng từ được tập hợp lại theo năm và lưu trữ tại tủ tài liệu. Đối với các chứng từ phục vụ mục đích quản lý, sau 5 năm, nếu không còn sử dụng, chứng sẽ bị hủy. Đối với các chứng từ dùng trong hạch toán thì thời gian lưu trữ là 10 năm. 2.2.3. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán đang áp dụng tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam là hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo TT2002014QĐBTC ngày 22122014 của Bộ Tài chính. Số lượng, nội dung và kết cấu của các tài khoản được sử dụng tại Công ty nhìn chung thống nhất với hệ thống tài khoản được ban hành. Hệ thống tài khoản cấp 2 được thiết kế phù hợp với các đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty, trên cơ sở tài khoản cấp 1 và các chỉ tiêu quản lý mục đích để quản lý và hạch toán cho thuận tiện. Ví dụ: TK 112 được chi tiết theo từng tài khoản ngân hàng của Công ty như TK 1121 – Mở tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam TK 1122 – Mở tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam TK 1123 – Mở tại Ngân hàng NNPTNT Việt Nam Hệ thống tài khoản cấp 3 của Công ty được thiết kế rất linh hoạt, đó là do đặc điểm hoạt động kinh doanh Của công ty, các nghiệp vụ nhập – xuất là rất thường xuyên chính vì vậy hệ thống tài khoản cấp 3 ra đời trên cơ sở tài khoản cấp 2. Ví dụ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. TK này được mở chi tiết như sau: TK 51101: Doanh thu bán vận thăng TK 51102: Doanh thu bán cẩu tháp TK51103: Doanh thu cho thuê 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty thực hiện ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung, trong đó gồm 2 nhóm sổ sau: + Sổ tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản + Sổ chi tiết: Sổ chi tiết các tài khoản và các Bảng tổng hợp chi tiết được lập vào cuối kỳ. Sổ chi tiết được tổ chức dựa trên việc chi tiết tài khoản. Nhờ việc sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán và ghi sổ, khối lượng công việc giảm đi đáng kể, cũng như tránh được việc chồng chéo khi hạch toán tiện cho công tác theo dõi. Công ty hiện tổ chức hệ thống sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung. Đặc điểm chủ yếu của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của các nghiệp vụ đó. Sau đó, lấy số liệu từ sổ Nhật ký chung ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Quá trình kế toán theo Nhật ký chung: Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo Nhật ký chung Chú thích : : Ghi cuối kỳ : Ghi hàng ngày : Đối chiếu Ngoài ra, Công ty còn sử dụng phần mềm kế toán Fast Accouting để hỗ trợ việc hạch toán và kê khai Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm Fast Accouting 2012 Ghi chú: Ghi hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Quan hệ đối chiếu Theo quy trình của phần mềm kế toán Fast Accouting, các thông tin được tự động cập nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) và các sổ, thẻ, kế toán chi tiết liên quan. Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau đó in ra giấy. Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định về sổ kế toán. Với hình thức Nhật ký chung, Công ty sử dụng các loại sổ kế toán sau: sổ của phần kế toán tổng hợp gọi là sổ kế toán tổng hợp và sổ của phần kế toán chi tiết gọi là sổ kế toán chi tiết. Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, sổ Cái các tài khoản 111, 112, 131, 141, 156, 211, 511, 521… Sổ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (sổ phụ ngân hàng), sổ chi tiết hàng hoá, giá vốn hàng bán, doanh thu, thẻ kho, sổ chi tiết theo dõi tạm ứng, sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ chi tiết phải trả nhà cung cấp, sổ chi tiết tài sản cố định.... 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam, chỉ tổ chức báo cáo kế toán theo báo cáo tài chính chứ không sử dụng các báo cáo quản trị. Việc tổ chức hệ thống báo cáo tài chính tại Công ty được thực hiện theo Thông tư số 2002014TTBTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Hệ thống báo cáo này gồm 4 loại sau: Bảng cân đối kế toán: Là loại báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Công ty và nguồn hình thành chúng tại một thời điểm nhất định, vào cuối năm tài chính; + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong một năm tài chính (từ ngày 0101 đến ngày 3112). + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Là báo cáo tài chính phản ánh nguồn hình thành và cách thức sử dụng tiền trong quá trình hoạt động, thường là 1 năm của Công ty theo 3 hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty thường được lập theo phương pháp trực tiếp; + Thuyết minh báo cáo tài chính: Dùng để phân tích chi tiết các thông tin, số liệu đã được trình bày trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Công ty thường tiến hành lập báo cáo tài chính vào cuối năm tài chính. Báo cáo tài chính thường do kế toán trưởng lập. Nơi gửi báo cáo chi cục thuế Hà Đông. CHƯƠNG 3 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 3.1.1. Ưu điểm Nhìn chung với công tác tổ chức bộ máy kế toán hiện hành là phù hợp với mô hình kinh doanh của Công ty. Cách tổ chức bộ máy kế toán Công ty rất quy mô và đầy đủ. Các bộ phận kế toán được liên kết rất chặt chẽ và khoa học trong việc hạch toán kế toán cũng như trong việc báo cáo với Ban giám đốc. Bộ máy tổ chức kế toán tạo được sự chuyên nghiệp trong cách làm việc, quy trình làm việc hợp lý, phân công được công việc chi tiết cho từng bộ phận. Nhờ có sự chuyên môn hóa trong cách tổ chức bộ máy kế toán mà việc báo cáo kế toán trở lên chính xác, thông suốt và kịp thời giúp Ban giám đốc luôn nắm bắt được các thông tin kinh tế tài chính như tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và lợi nhuận…cũng như các hoạt động kinh doanh để từ đó có những điều chỉnh kịp thời trong công tác quản lý và đưa ra được những chính sách phát triển Công ty hợp lý. Nhưng hiện tại, so với sự phát triển không ngừng của Công ty thì bộ máy kế toán đang có sự chuẩn bị và hoàn thiện rõ ràng để bắt kịp với xu thế phát triển. 3.1.2. Nhược điểm Số lượng nhân viên còn thiếu dẫn đến một số ít người còn phải kiêm nhiệm nhiều công việc khác nhau trong phần hành kế toán dẫn đến hiệu quả công việc chưa cao. Đặc biệt vào những thời điểm cuối niên độ kế toán. Cụ thể kế toán trưởng làm những công việc của kế toán tổng hợp, kế toán bán hàng kiêm kế toán công nợ. Công ty hiện tại vẫn sử dụng cả kế toán thủ công và phần mềm kế toán. Mặc dù công việc không bị trùng lặp, chồng chéo nhưng việc quản lý dữ liệu do vậy cũng khó khăn hơn. Cụ thể khi sử dụng mỗi phần mềm kế toán không sử dụng kế toán thủ công thì khi đó công việc của kế toán sẽ được tuân thủ theo quy trình tuần tự. Từ những nhược điểm trong tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty thì Công ty nên thống nhất một cách là sử dụng kế toán máy vào tổ chức bộ máy kế toán mà không nên dùng kế toán thủ công để việc quản lý dữ liệu kế toán được thống nhất và đảm bảo hơn 3.2. Đánh giá về tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam Tổ chức công tác kế toán được Công ty thực hiện đầy đủ về hệ thống chứng từ, hệ thống sổ sách kế toán và các báo cáo kế toán với sự gọn nhẹ và đơn giản, tạo hiệu quả trong công việc. Hình thức sổ kế toán áp dụng là hình thức Nhật ký chung phù hợp với đặc điểm SXKD và quy mô của Công ty. Việc hạch toán được thực hiện với các chứng từ ban đầu đầy đủ và hợp pháp, đáp ứng được chức năng phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh để báo cáo chính xác thông tin tài chính và kết quả hoạt động SXKD cho lãnh đạo. Hệ thống chứng từ được lập chính xác từ ban đầu, được phản ánh, luân chuyển và lưu trữ theo một trình tự hợp lý, các chứng từ được phân loại ngay từ đầu tạo thuận tiện cho việc ghi chép và xử lý thông tin. Ngoài ra, Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng giúp cho công việc kế toán trở nên đơn giản và nhanh chóng và chính xác hơn rất nhiều. Do vậy mà thông tin về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trên các báo cáo tài chính luôn được cung cấp nhanh chóng, chính xác giúp cho lãnh đạo nắm bắt chính xác tình hình của Công ty và đưa ra các quyết định quản trị đúng đắn. 3.2.1. Ưu điểm Thứ nhất là tổ chức kế toán: Qua quá trình tìm hiểu về công tác quản lý Công ty nói chung và tổ chức kế toán nói riêng, em nhận thấy ưu điểm lớn nhất của Công ty chính là sự tổ chức gọn nhẹ, nhưng vẫn đảm bảo hiệu quả. Công ty đã xây dựng đ¬ược mô hình quản lý phù hợp, đáp ứng nhu cầu đòi hỏi của nền kinh tế thị tr¬ường và sự chủ động trong kinh doanh. Từ công việc kế toán ban đầu, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ gốc đư¬ợc tiến hành khá cẩn thận, đảm bảo cho các số liệu kế toán có căn cứ pháp lý, tránh đ¬ược s¬ự phản ánh sai lệch của nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán. Thứ hai là chế độ kế toán: Công ty áp dụng phương pháp hạch toán kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh. Ngoài ra, Công ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán là phù hợp với quy mô, loại hình đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. Thứ ba là chứng từ kế toán: Công ty thực hiện đúng chuẩn mực của chế độ kế toán hiện hành. Việc bảo quản và lưu giữ chứng từ, sổ sách kế toán một cách khoa học và cẩn thận nên thuận tiện cho việc cần kiểm tra, sử dụng chứng từ cũ. 3.2.2. Nhược điểm Thứ nhất, về công tác luân chuyển chứng từ giữa các phòng ban khác với phòng Tài chính Kế toán Công ty vẫn còn sự chậm trễ. Thứ hai, về việc nộp chứng từ của kế toán. Việc cập nhật các chứng từ của Phòng Kế toán không được tiến hành một cách thường xuyên. Điều đó làm dồn khối lượng công tác vào cuối tháng, cuối quý khiến cho việc theo dõi sổ sách không cập nhật. Không đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời cho kế toán các khoản mục. Công ty nên xây dựng quy định về luân chuyển chứng từ và nộp chứng từ phát sinh cho phòng Tài chính Kế toán, thông thường khi ở các bộ phận, kể cả bộ phận kế toán phát sinh chứng từ kế toán thì những bộ phận đó phải có trách nhiệm xử lý và chuyển ngay cho phòng Tài chính Kế toán để công việc hạch toán được liên tục, thường xuyên và kịp thời cung cấp các số liệu cần thiết khi có yêu cầu của Ban giám đốc hoặc cổ đông phục vụ cho hoạt động kinh doanh. 3.3. Một số ý kiến đề xuất hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam + Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ giữa các phòng ban khác với Phòng Tài chính Kế toán. Kế toán cần cập nhật chứng từ một cách liên tục, có hệ thống. + Công ty nên thống nhât sử dụng phần mềm kế toán không dùng kề toán thủ công. Điều này làm cho công việc kế toán được tiến hành nhanh chóng, chính xác. + Cần phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban với nhau. KẾT LUẬN Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành, kiểm soát các hoạt động kinh tế, là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm một hệ thống tổ chức thông tin có ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính nhà nước, mà cũng cần thiết với tài chính doanh nghiệp. Qua quá trình thực tập thực tế tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam và quá trình học tập tại trường, em nhận thấy lý thuyết phải đi đôi với thực hành, phải biết vận dụng linh hoạt những lý thuyết đã học, kết hợp với quá trình khảo sát thực tế là hết sức quan trọng. Đây chính là thời gian em vận dụng, thử nghiệm những kiến thức đã học nhằm bổ sung, trau dồi kiến thức còn thiếu hụt mà chỉ qua thực tế mới có được. Với sự giúp đỡ nhiệt tình của Ban lãnh đạo Công ty cũng như tập thể Phòng Kế toán – Tài chính và sự hướng dẫn tận tình của Cô giáo ThS. Phan Thị Thanh Loan, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp của mình. Nhưng do trình độ lý luận còn nhiều hạn chế và còn thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên bài viết này không tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong thầy giáo thông cảm và mong nhận được sự đóng góp ý kiến để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Tài liệu kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị và Xây lắp Giang Nam 2. Nguyễn Văn Công (2008) Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, 2008 3. Nguyễn Thị Đông (2007), “Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán NXB Tài chính”. 4. Võ Văn Nhị (2006), “ Hướng dẫn thực hành kế toán tài chính doanh nghiệp, ghi sổ kế toán theo các hình thức kế toán, lập báo cáo tài chính”. 5. Ngô Thế Chi và Trương Thị Thuỷ: Giáo trình Kế toán tài chính, Nhà xuất bản tài chính 6. Chế độ kế toán Doanh nghiệp (Ban hành theo Thông tư số 2002014TT BTC ngày 22122014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính ). 7. Bộ Tài chính (2011), Hệ thống kế toán Việt Nam, Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toán, NXB Thời đại. 8. Bộ Tài chính (2011), Hệ thống kế toán Việt Nam, Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế toán và sơ đồ kế toán, NXB Thời đại.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM Họ tên : Vàng Mí Sính Lớp : FNE9A Ngành : Kế toán Thời gian thực tập : Từ 02/04/2017 – 06/07/2017 Giảng viên hướng dẫn : Ths Phan Thị Thanh Loan Báo cáo thực tập tổng hợp Hà Nội – T04/2017 Sinh viên: Vàng Mí Sính ii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty .5 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty .5 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 12 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty 12 1.4.2 Kết kinh doanh Công ty 12 CHƯƠNG 16 TỞ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 16 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 16 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 16 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán 16 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam.18 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.1 Các sách kế tốn chung .18 2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 19 2.2.3 Tổ chức hệ thớng tài khoản kế tốn .20 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thớng sổ sách kế tốn 21 2.2.5 Tổ chức hệ thớng báo cáo kế tốn 24 CHƯƠNG 26 MỘT SỚ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỞ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 26 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 26 3.1.1 Ưu điểm .26 3.1.2 Nhược điểm 27 3.2 Đánh giá tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 27 3.2.1 Ưu điểm .28 3.2.2 Nhược điểm 29 KẾT LUẬN 30 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .31 Sinh viên: Vàng Mí Sính ii Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BTC CPBH CPQLDN DT GTGT GVHB HĐTC HĐKD NV NXB TP TSNH TSDH TMCP TSCĐ SXKD Tên đầy đủ Bộ Tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh thu Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hoạt động tài Hoạt động kinh doanh Nguồn vốn Nhà xuất Thành phố Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Thương mại cổ phần Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Phân tích biến động tài sản nguồn vốn Công ty .13 Bảng 1.2: Kết kinh doanh Công ty 14 Sinh viên: Vàng Mí Sính iii Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh Cơng ty Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý Công ty 10 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán Công ty 17 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ Công ty 20 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo Nhật ký chung 22 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn phần mềm Fast Accouting 2012 24 Sinh viên: Vàng Mí Sính iv Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên: Vàng Mí Sính v LỜI MỞ ĐẦU Hiện xu hội nhập kinh tế toàn cầu bùng nổ cách mạnh mẽ chiều rộng lẫn chiều sâu, đặc biệt từ ngày 7/11/2006 Việt Nam thức gia nhập WTO Điều đặt doanh nghiệp nước ta trước thách thức lớn, với cạnh tranh ngày khốc liệt tế thị trường Sự cạnh tranh không diễn doanh nghiệp nước mà áp lực cạnh tranh lớn từ phía tập đồn kinh tế, doanh nghiệp nước Bản thân doanh nghiệp hết phải ý thức rõ điều Khơng thể đứng ngồi hội nhập, tác động trực tiếp đến lợi ích họ Muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp phải xem xét để nâng cao hiệu xuất kinh doanh biện pháp công cụ quản lý có cơng tác kế tốn Kế tốn cơng cụ đắc lực việc thu thập, xử lý cấp thông tin cho nhà quản lý, chủ doanh nghiệp, người điều hành…Nó vẽ nên tranh toàn cảnh thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ nhà quản lý có đánh giá nhìn nhận đứng đắn, thực chất công tác quản lý điều hành, tổ chức hoạt động sản xuât kinh doanh đơn vị Để đưa giải pháp, chiến lược kinh doanh mới, phù hợp có hiệu Được giúp đỡ tận tình Cơ giáo hướng dẫn ThS Phan Thị Thanh Loan tập thể cán nhân viên Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam, em tìm hiều thu thập thông tin Công ty nghiệp vụ kế tốn mà Cơng ty áp dụng Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót Báo cáo thực tập tổng hợp trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam nên mong đóng góp thầy cô giáo! Báo cáo thực tập tổng hợp gồm chương Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam Chương 2: Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam Sinh viên: Vàng Mí Sính CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam Công ty thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số: 0106339515 ngày 22/10/2013 với tên đăng ký kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam - Tên giao dịch: Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam - Địa chỉ: Số 172 Phố Nguyễn Viết Xuân, P Hà Cầu, Quận Hà Đông, TP Hà Nội, Việt Nam - VPGD: Số 28, Hữu Lê, Hữu Hòa, Huyện Thanh Trì, TP Hà Nội - Đại diện pháp luật: NGUYỄN BẰNG GIANG - Chức danh: Giám đốc - Mã số thuế: 0106339515 - Tài khoản: 19027677319018 ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – CN Trần Duy Hưng - Điện thoại: 04.640 4374 - Fax: 04.6408268 - Hotline: 0979 050 008 - Email: xaylapgiangnam@gmail.com - Website: http://thietbigiangnam.com/ - Loại hình: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 VNĐ (Một tỷ đồng) Với đời năm 2013 Cơng ty chúng tơi khẳng định vị trí lĩnh vực mua bán, cho thuê thiết bị máy móc xây dựng, đồng thời Báo cáo thực tập tổng hợp Đồng thời, người tiến hành nhập nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm lên sổ Kế tốn bán hàng kiêm kế tốn cơng nợ: Theo dõi tình hình nhập xuất hàng hóa Theo dõi chi tiết phải công nợ phải thu hồi khách hàng hay khoản phải trả nhà cung cấp Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền kỳ, kiểm kê quỹ cuối ngày phát sinh lập báo cáo quỹ tiền mặt Ngồi ra, Cơng ty có cán kỹ thuật kiêm thủ kho tổ thi công xây lắp phận quan trọng tổ chức máy kế toán Bởi nơi tập hợp chứng từ ban đầu trực tiếp điều hành việc thi cơng cơng trình 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 2.2.1 Các sách kế tốn chung Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Thơng tư số 45/2013/TT – BTC ngày 25/04/2013 Bộ tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài ban hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực + Niên độ kế toán: ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch + Hình thức sổ kế tốn áp dụng: Sổ nhật ký chung + Đồng tiền sử dụng hạch toán: Đồng Việt Nam (VND) theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam + Kỳ kế toán: Tháng Sinh viên: Vàng Mí Sính 18 Báo cáo thực tập tổng hợp + Phương pháp kế toán hàng tồn kho: hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá xuất hàng tồn kho áp dụng theo phương pháp thực tế đích danh + Phương pháp tính thuế GTGT: Thuế GTGT hạch toán theo phương pháp khấu trừ + Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với tỷ lệ khấu hao quy định Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ trưởng Bộ Tài chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ + Doanh thu ghi nhận khối lượng cơng trình hồn thành bàn giao 2.2.2 Tở chức hệ thớng chứng từ kế tốn Hiện tại, Công ty sử dụng hệ thống chứng từ áp dụng theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014của Bộ trưởng Bộ Tài Nhìn chung, chứng từ thu thập hàng tháng khơng có khác biệt nhiều Trong đó, phân loại thành nhóm chủ yếu sau: + Chứng từ liên quan đến việc toán Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, + Chứng từ liên quan đến hàng tồn kho Phiếu nhập kho, Phiếu yêu cầu xuất vật tư, Phiếu xuất kho, + Các loại hóa đơn: Hóa đơn GTGT đầu vào, Hóa đơn GTGT đầu ra, Hóa đơn mua hàng, bảng kê mua hàng, hóa đơn mua hàng dịch vụ, biên lai thu phí, lệ phí, + Các bảng tính, bảng phân bổ: Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương, Bảng phân bổ khấu hao Quy trình luân chuyển chứng từ thể theo sơ đồ sau: Sinh viên: Vàng Mí Sính 19 Báo cáo thực tập tổng hợp Tiếp nhận/lập chứng từ Kiểm tra chứng từ Sử dụng chứng từ Bảo quản chứng từ Lưu trữ chứng từ Hủy chứng từ Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ Cơng ty Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn Trong đó, chứng từ sử dụng kế toán quản trị (phục vụ Giám đốc việc quản lý Cơng ty) kế tốn tài (hạch tốn ghi sổ) Sau hạch tốn, chứng từ tập hợp bảo quản theo tháng Kỳ kế toán kết thúc, chứng từ tập hợp lại theo năm lưu trữ tủ tài liệu Đối với chứng từ phục vụ mục đích quản lý, sau năm, khơng sử dụng, chứng bị hủy Đối với chứng từ dùng hạch tốn thời gian lưu trữ 10 năm Sinh viên: Vàng Mí Sính 20 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo TT200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Số lượng, nội dung kết cấu tài khoản sử dụng Cơng ty nhìn chung thống với hệ thống tài khoản ban hành Hệ thống tài khoản cấp thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty, sở tài khoản cấp tiêu quản lý mục đích để quản lý hạch tốn cho thuận tiện Ví dụ: TK 112 chi tiết theo tài khoản ngân hàng Công ty TK 1121 – Mở Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam TK 1122 – Mở Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam TK 1123 – Mở Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam Hệ thống tài khoản cấp Công ty thiết kế linh hoạt, đặc điểm hoạt động kinh doanh Của công ty, nghiệp vụ nhập – xuất thường xun hệ thống tài khoản cấp đời sở tài khoản cấp Ví dụ TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK mở chi tiết sau: TK 51101: Doanh thu bán vận thăng TK 51102: Doanh thu bán cẩu tháp TK51103: Doanh thu cho thuê 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty thực ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung, gồm nhóm sổ sau: + Sổ tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ tài khoản Sinh viên: Vàng Mí Sính 21 Báo cáo thực tập tổng hợp + Sổ chi tiết: Sổ chi tiết tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết lập vào cuối kỳ Sổ chi tiết tổ chức dựa việc chi tiết tài khoản Nhờ việc sử dụng phần mềm kế tốn để hạch tốn ghi sổ, khối lượng cơng việc giảm đáng kể, tránh việc chồng chéo hạch tốn tiện cho cơng tác theo dõi Công ty tổ chức hệ thống sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Đặc điểm chủ yếu hình thức tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Sau đó, lấy số liệu từ sổ Nhật ký chung ghi vào sổ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh Q trình kế tốn theo Nhật ký chung: Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo Nhật ký chung Sinh viên: Vàng Mí Sính 22 Báo cáo thực tập tổng hợp Chứng từ kế toán Sổ nhật ký Sổ nhật ký chung đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chú thích : : Ghi cuối kỳ : Ghi hàng ngày : Đối chiếu Ngoài ra, Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn Fast Accouting để hỗ trợ việc hạch toán kê khai Chứng từ kế toán Phần mềm Fast Accouting 2012 Sinh viên: Vàng Mí Sính 23 Máy tính Báo cáo thực tập tổng hợp - Sổ tổng hợp Báo cáo tài Báo cáo quản trị - Sổ chi tiết Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn phần mềm Fast Accouting 2012 Ghi chú: Ghi hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Quan hệ đối chiếu Theo quy trình phần mềm kế tốn Fast Accouting, thông tin tự động cập nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) sổ, thẻ, kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc thời điểm cần thiết), kế toán thực thao tác khóa sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Kế toán đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định sổ kế toán Sinh viên: Vàng Mí Sính 24 Báo cáo thực tập tổng hợp Với hình thức Nhật ký chung, Cơng ty sử dụng loại sổ kế toán sau: sổ phần kế toán tổng hợp gọi sổ kế toán tổng hợp sổ phần kế toán chi tiết gọi sổ kế toán chi tiết - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, sổ Cái tài khoản 111, 112, 131, 141, 156, 211, 511, 521… - Sổ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (sổ phụ ngân hàng), sổ chi tiết hàng hoá, giá vốn hàng bán, doanh thu, thẻ kho, sổ chi tiết theo dõi tạm ứng, sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ chi tiết phải trả nhà cung cấp, sổ chi tiết tài sản cố định 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Tại Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam, tổ chức báo cáo kế toán theo báo cáo tài khơng sử dụng báo cáo quản trị Việc tổ chức hệ thống báo cáo tài Cơng ty thực theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài Hệ thống báo cáo gồm loại sau: Bảng cân đối kế toán: Là loại báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tồn giá trị tài sản có Cơng ty nguồn hình thành chúng thời điểm định, vào cuối năm tài chính; + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài phản ánh kết hoạt động kinh doanh Cơng ty năm tài (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Là báo cáo tài phản ánh nguồn hình thành cách thức sử dụng tiền trình hoạt động, thường năm Công ty theo hoạt động kinh doanh, đầu tư tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty thường lập theo phương pháp trực tiếp; Sinh viên: Vàng Mí Sính 25 Báo cáo thực tập tổng hợp + Thuyết minh báo cáo tài chính: Dùng để phân tích chi tiết thơng tin, số liệu trình bày Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty thường tiến hành lập báo cáo tài vào cuối năm tài Báo cáo tài thường kế toán trưởng lập Nơi gửi báo cáo chi cục thuế Hà Đơng Sinh viên: Vàng Mí Sính 26 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 3.1.1 Ưu điểm Nhìn chung với cơng tác tổ chức máy kế toán hành phù hợp với mơ hình kinh doanh Cơng ty Cách tổ chức máy kế tốn Cơng ty quy mơ đầy đủ Các phận kế tốn liên kết chặt chẽ khoa học việc hạch toán kế toán việc báo cáo với Ban giám đốc Bộ máy tổ chức kế toán tạo chuyên nghiệp cách làm việc, quy trình làm việc hợp lý, phân cơng cơng việc chi tiết cho phận Nhờ có chun mơn hóa cách tổ chức máy kế tốn mà việc báo cáo kế tốn trở lên xác, thông suốt kịp thời giúp Ban giám đốc nắm bắt thông tin kinh tế tài tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí lợi nhuận…cũng hoạt động kinh doanh để từ có điều chỉnh kịp thời cơng tác quản lý đưa sách phát triển Công ty hợp lý Nhưng tại, so với phát triển khơng ngừng Cơng ty máy kế tốn có chuẩn bị hoàn thiện rõ ràng để bắt kịp với xu phát triển Sinh viên: Vàng Mí Sính 27 Báo cáo thực tập tổng hợp 3.1.2 Nhược điểm - Số lượng nhân viên thiếu dẫn đến số người phải kiêm nhiệm nhiều cơng việc khác phần hành kế tốn dẫn đến hiệu cơng việc chưa cao Đặc biệt vào thời điểm cuối niên độ kế toán Cụ thể kế toán trưởng làm cơng việc kế tốn tổng hợp, kế tốn bán hàng kiêm kế tốn cơng nợ - Cơng ty sử dụng kế tốn thủ cơng phần mềm kế tốn Mặc dù cơng việc khơng bị trùng lặp, chồng chéo việc quản lý liệu khó khăn Cụ thể sử dụng phần mềm kế tốn khơng sử dụng kế tốn thủ cơng cơng việc kế tốn tn thủ theo quy trình Từ nhược điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơng ty nên thống cách sử dụng kế toán máy vào tổ chức máy kế tốn mà khơng nên dùng kế tốn thủ cơng để việc quản lý liệu kế toán thống đảm bảo 3.2 Đánh giá tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty thực đầy đủ hệ thống chứng từ, hệ thống sổ sách kế toán báo cáo kế toán với gọn nhẹ đơn giản, tạo hiệu cơng việc Hình thức sổ kế tốn áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với đặc điểm SXKD quy mơ Cơng ty Việc hạch tốn thực với chứng từ ban đầu đầy đủ hợp pháp, đáp ứng chức phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh để báo cáo xác thơng tin tài kết hoạt động SXKD cho lãnh đạo Hệ thống chứng từ lập xác từ ban đầu, phản ánh, luân chuyển lưu trữ theo trình tự hợp lý, Sinh viên: Vàng Mí Sính 28 Báo cáo thực tập tổng hợp chứng từ phân loại từ đầu tạo thuận tiện cho việc ghi chép xử lý thơng tin Ngồi ra, Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn chun dụng giúp cho cơng việc kế tốn trở nên đơn giản nhanh chóng xác nhiều Do mà thơng tin tình hình tài chính, kết kinh doanh báo cáo tài ln cung cấp nhanh chóng, xác giúp cho lãnh đạo nắm bắt xác tình hình Cơng ty đưa định quản trị đắn 3.2.1 Ưu điểm Thứ tổ chức kế tốn: Qua q trình tìm hiểu cơng tác quản lý Cơng ty nói chung tổ chức kế tốn nói riêng, em nhận thấy ưu điểm lớn Cơng ty tổ chức gọn nhẹ, đảm bảo hiệu Cơng ty xây dựng mơ hình quản lý phù hợp, đáp ứng nhu cầu đòi hỏi kinh tế thị trường chủ động kinh doanh Từ cơng việc kế tốn ban đầu, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ gốc tiến hành cẩn thận, đảm bảo cho số liệu kế tốn có pháp lý, tránh phản ánh sai lệch nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ kế toán Thứ hai chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng phương pháp hạch toán kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Ngồi ra, Cơng ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán phù hợp với quy mơ, loại hình đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Thứ ba chứng từ kế tốn: Cơng ty thực chuẩn mực chế độ kế toán hành Việc bảo quản lưu giữ chứng từ, sổ sách kế toán cách khoa học cẩn thận nên thuận tiện cho việc cần kiểm tra, sử dụng chứng từ cũ Sinh viên: Vàng Mí Sính 29 Báo cáo thực tập tổng hợp 3.2.2 Nhược điểm Thứ nhất, công tác luân chuyển chứng từ phòng ban khác với phòng Tài Kế tốn Cơng ty chậm trễ Thứ hai, việc nộp chứng từ kế tốn Việc cập nhật chứng từ Phòng Kế tốn khơng tiến hành cách thường xun Điều làm dồn khối lượng cơng tác vào cuối tháng, cuối quý khiến cho việc theo dõi sổ sách không cập nhật Không đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời cho kế tốn khoản mục Cơng ty nên xây dựng quy định luân chuyển chứng từ nộp chứng từ phát sinh cho phòng Tài Kế tốn, thơng thường phận, kể phận kế toán phát sinh chứng từ kế tốn phận phải có trách nhiệm xử lý chuyển cho phòng Tài Kế tốn để cơng việc hạch tốn liên tục, thường xuyên kịp thời cung cấp số liệu cần thiết có yêu cầu Ban giám đốc cổ đông phục vụ cho hoạt động kinh doanh 3.3 Một số ý kiến đề xuất hoàn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam + Hồn thiện cơng tác luân chuyển chứng từ phòng ban khác với Phòng Tài Kế tốn Kế tốn cần cập nhật chứng từ cách liên tục, có hệ thống + Công ty nên thống nhât sử dụng phần mềm kế tốn khơng dùng kề tốn thủ cơng Điều làm cho cơng việc kế tốn tiến hành nhanh chóng, xác + Cần phối hợp chặt chẽ phòng ban với Sinh viên: Vàng Mí Sính 30 Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh tế, lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thơng tin có ích cho định kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trò đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài nhà nước, mà cần thiết với tài doanh nghiệp Qua trình thực tập thực tế Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam trình học tập trường, em nhận thấy lý thuyết phải đôi với thực hành, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học, kết hợp với trình khảo sát thực tế quan trọng Đây thời gian em vận dụng, thử nghiệm kiến thức học nhằm bổ sung, trau dồi kiến thức thiếu hụt mà qua thực tế có Với giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo Cơng ty tập thể Phòng Kế tốn – Tài hướng dẫn tận tình Cô giáo ThS Phan Thị Thanh Loan, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Nhưng trình độ lý luận nhiều hạn chế thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong thầy giáo thông cảm mong nhận đóng góp ý kiến để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Vàng Mí Sính 31 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu kế toán Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam Nguyễn Văn Công (2008) Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, 2008 Nguyễn Thị Đông (2007), “Giáo trình Lý thuyết hạch tốn kế tốn NXB Tài chính” Võ Văn Nhị (2006), “ Hướng dẫn thực hành kế tốn tài doanh nghiệp, ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn, lập báo cáo tài chính” Ngơ Thế Chi Trương Thị Thuỷ: Giáo trình Kế tốn tài chính, Nhà xuất tài Chế độ kế tốn Doanh nghiệp (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ) Bộ Tài (2011), Hệ thống kế toán Việt Nam, Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toán, NXB Thời đại Bộ Tài (2011), Hệ thống kế tốn Việt Nam, Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế tốn sơ đồ kế toán, NXB Thời đại Sinh viên: Vàng Mí Sính 32 ... viên: Vàng Mí Sính Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty  Chức Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang. .. xuất Công ty .5 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Giang Nam 12 1.4.1 Tình hình tài Công. .. Cơng ty ln bị âm Sinh viên: Vàng Mí Sính 15 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP GIANG NAM 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty