tiểu luận hoạt động rửa tiền và phòng chống rửa tiền - thiên đường thuế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM LỚP CAO HỌC NGÂN HÀNG ĐÊM – K 21 * - ĐỀ TÀI: * Hoạt động rửa tiền phòng chống rửa tiền * Thiên đường thuế Giảng viên: PGS.TS Trương Thị Hồng Nhóm thực hiện: Trần Phương Linh Trần Văn Lợi Nguyễn Thị Kim Ngọc Lê Nguyễn Quốc Trung Lớp - Khóa: NH Đêm – K21 TP.Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2013 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN QUA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG I Tổng quan hoạt động rửa tiền phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng giới 1.1 Tổng quan hoạt động rửa tiền 1.1.1 Định nghĩa hoạt động rửa tiền 1.1.2 Các giai đoạn rửa tiền 1.1.3 Các phương thức rửa tiền 1.1.4 Tác động rửa tiền 1.2 Rửa tiền qua hệ thống ngân hàng 1.2.1 Các dấu hiệu nhận biết rửa tiền qua hệ thống ngân hàng 1.2.2 Điều kiện phát sinh rửa tiền qua hệ thống ngân hàng 1.3 Phòng, chống rửa tiền số nước giới 1.3.1 Hợp tác quốc tế cơng tác phịng, chống rửa tiền 1.3.2 Phòng, chống rửa tiền số nước giới 11 1.3.2.1 Phòng, chống rửa tiền Mỹ 11 1.3.2.2 Phòng, chống rửa tiền Singapore 12 II Thực trạng rửa tiền phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam 13 2.1 Thực trạng rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam 13 2.1.1 Các biểu rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam 13 2.1.2 Những phương thức rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam 14 2.2 Thực trạng phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam 16 2.2.1 Các phương thức phòng, chống rửa tiền thời gian qua 16 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế 2.2.2 Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 Đánh giá hiệu cơng tác phịng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam thời gian qua 20 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ NÉT TỔNG QUAN VỀ THIÊN ĐƯỜNG THUẾ 25 I Tổng quan thiên đường thuế 25 1.1 Định nghĩa 25 1.2 Các nhân tố cần xem xét việc xác định khu vực “thiên đường thuế” hay không? 26 II Một số thiên đường thuế giới 26 Tiểu bang Delaware, Mỹ 27 Quần đảo Virgin (British Virgin Islands) 29 Bermuda 33 Cayman Islands 34 Thụy S ỹ - Thiên đường ngân hàng 35 Singapore 43 Luxembourg 43 Hồng Kông 43 KẾT LUẬN Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động rửa tiền Hoạt động rửa tiền trở thành mối nguy lớn nhiều quốc gia giới Theo ước tính chuyên gia Liên Hiệp Quốc thống kê Qũy Tiền Tệ Quốc Tế (IMF), hàng năm số tiền bọn tội phạm tẩy rửa khoảng 400-500 tỷ USD, khoảng 60-70% tiền mặt Một thủ đoạn rửa tiền phổ biến thông qua hệ thống ngân hàng, điều có nghĩa quốc gia có hệ thống tài ngân hàng sơ khai, lỏng lẻo điểm đến tiềm bọn tội phạm rửa tiền Tác hại việc rửa tiền khơng làm kiểm sốt sách kinh tế, mà cịn làm suy yếu khu vực kinh tế tư nhân, lũng đoạn hệ thống tài chính, bóp méo hoạt động ngoại thương, ngăn cản hội nhập quốc tế Chính tác hại to lớn việc rửa tiền trên, nhiều tổ chức phủ phi phủ phân cơng thực cơng tác phịng, chống rửa tiền như: Ngân Hàng Thế Giới (WB), Qũy Tiền Tệ Quốc Tế (IM F), Ủy Ban Giám Sát Ngân Hàng Basel, Lực Lượng Đặc Nhiệm Tài Chính (FATF), v.v… Ở nước phát triển : Mỹ, Anh, Nga, Úc, Pháp, … Luật Phòng, chống rửa tiền hình thành triển khai cách hiệu qủa Tại Việt Nam, vấn đề phòng, chống rửa tiền vấn đề tương đối mẻ Trước phòng, chống rửa tiền đề cập thông qua Công Ước Viên (Công ước Liên Hợp Quốc chống buôn bán bất hợp pháp ma túy chất hướng thần năm 1988) mà Việt Nam tham gia Và sau Nghị Định s ố 74/2005/NĐ-CP ngày tháng năm 2005 Chính Phủ phịng, chống rửa tiền Ngày 18/06/2012, Quốc Hội thơng qua Luật Phịng chống rửa tiền số 07/2012/QH13, góp phần xây dựng khung pháp lý cho cơng tác phịng chống rửa tiền Việt Nam “Thiên đường thuế” “Thiên đường thuế” nơi có mức thuế suất thấp mức độ bảo mật thông tin tài sản doanh nghiệp cá nhân cao Ngoài ra, thủ tục thành lập doanh nghiệp lại dễ dàng với lệ phí thành lập trì doanh nghiệp thấp.Nhờ lợi mà “thiên đường thuế” thu hút dòng vốn đầu tư khổng lồ Rất nhiều doanh nghiệp thành lập quốc gia vùng lãnh thổ để đầu tư sang quốc gia khác.Và quy định q thơng thống nên quốc gia vùng lãnh thổ xem nơi dung túng cho việc trốn thuế dẫn đến mối lo ngại hoạt động không hợp lệ doanh nghiệp lừa đảo, rửa tiền, chuyển giá, thao túng tài trợ khủng bố Hoạt động rửa tiền Thiên đường thuế hai chủ đề hay cần nghiên cứu môn học Ngân hàng quốc tế Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN QUA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG I Tổng quan hoạt động rửa tiền phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng giới 1.1 Tổng quan hoạt động rửa tiền 1.1.1 Định nghĩa hoạt động rửa tiền Rửa tiền khâu cuối quan trọng nhữn g hoạt động phạm pháp nhằm đem lại tài khoản kếch xù Lần xuất báo chí M ỹ vào năm 1973 vụ bê bối tài Watergate tiếng nước Mỹ phải đợi năm sau thuật ngữ “rửa tiền” thức sử dụng số văn pháp lý tòa án Mỹ Thuật ngữ trở nên phổ biến thập kỉ gần tính phổ biến ảnh hưởng chúng  Theo Tổ chức chống rửa tiền quốc tế - FATF (Finance Action Task Force): Rửa tiền việc giúp đỡ đối tượng phạm pháp lẩn tránh trừng phạt pháp luật; việc cố ý che giấu nguồn gốc, chất, việc cất giấu, di chuyển hay chuyển quyền sở hữu tài sản phạm pháp; việc cố ý mua, sở hữu hay sử dụng tài sản phạm pháp  Theo Công ước Vienna (1988 ) Công ước Palermo (2000) Liên Hợp Quốc: Rửa tiền hoạt động:  Hoán chuyển chuyển nhượng tài sản biết tài sản có nguồn gốc từ hành vi phạm tội,  Tham gia vào hành vi nhằm mục đích giấu giếm che đậy nguồn gốc phi pháp tài sản tiếp tay cho cá nhân tham gia vào hành vi này,  Giấu giếm che đậy chất thực, nguồn gốc, địa điểm, việc định đoạt, chuyển dịch, quyền liên quan đến tài sản quyền sở hữu tài sản biết tài sản có từ hành vi phạm tội,  Có được, chiếm hữu sử dụng tài sản thời điểm tiếp nhận biết tài sản có từ hành vi phạm tội  Theo Nghị định số 74/2005/NĐ-CP Ngày 07/06/2005 Chính phủ phịng, chống rửa tiền: rửa tiền hành vi cá nhân, tổ chức tìm cách hợp pháp hóa tiền, tài sản phạm tội mà có thơng qua hoạt động: Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế  Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 Tham gia trực tiếp gián tiếp vào giao dịch liên quan đến tiền, tài sản phạm tội mà có;  thu nhận, chiếm dữ, chuyển dịch, chuyển đổi, chuyển nhượng, vận chuyển, sử dụng, vận chuyển qua biên giới tiền, tài sản phạm tội mà có;  đầu tư vào dự án, cơng trình, góp vốn vào doanh nghiệp tìm cách khác che đậy, ngụy trang cản trở việc xác minh nguồn gốc, chất thật vị trí, q trình di chuyển quyền sở hữu tiền, tài sản phạm tội mà có” Như vậy, cách khái qt rửa tiền tồn hoạt động tiến hành cách cố ý nhằm hợp pháp hóa tiền tài sản có nguồn gốc từ tội phạm 1.1.2 Các giai đoạn rửa tiền  Giai đoạn xếp (placement): Đưa tiền bẩn vào hệ thống kinh tế tài Tội phạm tìm cách đưa khoản tiền có nguồn gốc từ hành vi phạm tội vào hệ thống tài để chuẩn bị thực bước Giai đoạn giai đoạn dễ bị phát quy trình rửa tiền M ục đích bước biến đổi hình thái ban đầu khoản thu nhập phạm pháp tách chúng khỏi tổ chức tội phạm nhằm tránh phát quan chức M ột số thủ đoạn phổ biến chia nhỏ tiền bất để gửi vào ngân hàng nhiều lần để số lượng lần không đến mức phải khai báo, mua cơng cụ tiền tệ hay hàng hóa xa xỉ đắt tiền, chuyển lậu tiền nước  Giai đoạn phân tán (layering): Quay vòng tiền Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 Trong giai đoạn này, kẻ rửa tiền sử dụng tiền bẩn để thực nhiều giao dịch tài tốt, đặc biệt giao dịch xuyên quốc gia, chuyển đổi qua lại tài khoản ngân hàng, quốc gia, đầu tư dự án, chuyển đổi thành chứng khoán, séc du lịch nhằm tạo mạng lưới giao dịch chằng chịt, phức tạp khó lần dấu vết, che dấu nguồn gốc tài sản  Giai đoạn quy tụ (integration): Hội nhập tiền rửa vào hệ thống kinh tế tài Dù tiền bẩn có quay vịng qua giao dịch đích đến cuối tổ chức tội phạm ban đầu M ột số thủ đoạn tiêu biểu làm sai lệch hóa đơn giao dịch XNK, chuyển tiền qua ngân hàng hợp pháp thông qua ngân hàng trá hình hay cơng ty ma nước ngồi Sau kẻ rửa tiền đầu tư tiền vào hoạt động kinh tế hợp pháp sử dụng cho tất mục đích Yêu cầu để việc rửa tiền thành cơng phải khéo léo xóa dấu vết giấy tờ giao dịch Tránh khai báo hải quan, xâm nhập cài người vào hệ thống ngân hàng, trì hỗn cung cấp chứng từ thủ đoạn phổ biến giúp bọn tội phạm đạt mục đích 1.1.3 Các phương thức rửa tiền Theo phạm vi thực hiện, có trường hợp rửa tiền bản:  Trường hợp 1: “tiền bẩn” tẩy rửa sử dụng nước Đây trình mà số tiền bất hợp pháp hình thành, tẩy rửa tái đầu tư qua hệ thống tài nước  Trường hợp 2: “tiền bẩn” hình thành nước, sau chuyển nước để tẩy rửa hệ thống tài khác cuối đem trở lại lưu thông thị trường nước  Trường hợp 3: “tiền bẩn” hình thành nước ngồi, tẩy rửa nước hay nước khác cuối đầu tư cho nước phát triển  Trường hợp 4: “tiền bẩn” rửa rút khỏi hệ thống tài nước phát triển để sử dụng nước khác, không quay lại đầu tư cho nước  Trường hợp 5: “tiền bẩn” sau rửa chuyển vào nước phát triển để đầu tư mà lưu thông tản mạn, tiêu thụ khắp nơi Theo nội dung hoạt động, rửa tiền biểu theo số phương thức như:  Rửa tiền thông qua đầu tư nước ngồi  Rửa tiền thơng qua cơng ty bảo hiểm  Rửa tiền cách sử dụng hóa đơn, chứng từ giả Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21  Rửa tiền sòng bạc  Rửa tiền thông qua xổ số cá cược hợp pháp  Rửa tiền thơng qua đầu tư chứng khốn  Rửa tiền qua hệ thống ngân hàng 1.1.4 Tác động rửa tiền Ảnh hưởng rửa tiền đến kinh tế vĩ mô:  Sự lưu chuyển luồng tiền giới ngầm gây đột biến cầu tiền tệ bất ổn định lãi suất tỷ giá hối đoái  Hoạt động kinh tế ngầm tác động xấu đến hướng đầu tư, chuyển từ khoản đầu tư cẩn trọng sang đầu tư rủi ro cao làm giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế  Hoạt động rửa tiền làm giảm tính hiệu cơng cụ tiền tệ phủ, kích thích hành vi tội phạm kinh tế trốn thuế, tham ô, mua bán nội gián, gian lận thương mại, tăng tính bất ổn kinh tế  Các giao dịch ngầm làm suy giảm hiệu kinh tế giao dịch hợp pháp, gây lòng tin thị trường  Hệ thống ngân hàng tài bị suy yếu, chí bị thao túng băng nhóm tội phạm  Các số thống kê bị bóp méo, gây khó khăn cho việc hoạch định sách giảm hiệu điều tiết phủ Rửa tiền khơng vấn đề thị trường tài hàng đầu giới mà quốc gia q trình hội nhập vào hệ thống tài quốc tế không tránh khỏi Đặc biệt thị trường mở cửa kinh tế lĩnh vực tài họ dể dàng trở thành mục tiêu hoạt động rửa tiền Nói cách khác rửa tiền gây ảnh hưởng tiêu cực cho kinh tế vĩ mơ nói chung lĩnh vực tài nói riêng 1.2 Rửa tiền qua hệ thống ngân hàng 1.2.1 Các dấu hiệu nhận biết rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Có thể phân loại, định dạng nhận biết số dấu hiệu đáng ngờ giao dịch mà bọn tội phạm lợi dụng để rửa tiền sau:  Thứ nhất, thông qua thông tin khách hàng Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 Ngân hàng hồn tồn có đủ sở để nghi ngờ khách hàng có thái độ miễn cưỡng cung cấp thông tin, chứng từ thông thường theo quy định ngân hàng quan hệ giao dịch với khách hàng Đặc biệt khách hàng cung cấp thông tin, cung cấp thông tin sai thật, nộp đơn xin mở tài khoản ngân hàng, khách hàng cung cấp thông tin mà muốn xác minh thơng tin ngân hàng gặp khó khăn phải trả chi phí cao  Thứ hai, tài khoản giao dịch bị điều tra bị khởi kiện Nhân viên ngân hàng thường ý đến chủ tài khoản bị điều tra, khởi kiện liên quan đến vụ án xét xử tòa án, nằm danh sách cảnh báo rửa tiền  Thứ ba, thơng qua tính chất, đặc điểm giao dịch  Các giao dịch không mang lợi ích mặt kinh tế Các giao dịch có đặc điểm không phù hợp với hoạt động thông thường khách hàng Ví dụ việc sử dụng thư tín dụng số biện pháp tài thương mại để chuyển tiền từ quốc gia sang quốc gia khác Tuy nhiên, việc chuyển tiền lại không phù hợp với hoạt động kinh doanh thông thường khách hàng M ột trường hợp điển hình khác giao dịch qua tài khoản mà trước khơn g có giao dịch nào, lại có nhiều giao dịch cách bất thường mà chủ tài khoản không đưa giải thích hợp lý cho việc liên tục sử dụng tài khoản mức độ cao  Các giao dịch gồm nhiều khoản tiền mặt giá trị lớn M ột là, mua bán ngoại tệ tiền mặt với số lượng lớn cho dù khách hàng có tài khoản ngân hàng Hai là, thường rút tiền mặt từ tài khoản với số lượng lớn, mà số tiền dường khôn g phục vụ cho hoạt động kinh doanh khách hàng Ba là, rút tiền mặt với số lượng lớn từ tài khoản vừa bất ngờ nhận khoản chuyển tiền vơ lớn từ nước ngồi Bốn là, gửi tiền mặt với số lượng lớn vào tài khoản cách chia nhỏ số tiền mặt muốn gửi thành nhiều khoản khác Tuy nhiên, tính tổng số tất khoản tiền gửi chia nhỏ giá trị lớn Năm là, khách hàng thường xuyên gửi tiền mặt với số lượng lớn vào ngân hàng, tiền rút khỏi tài khoản thường séc chi trả cho cá nhân, hay cơng ty khơng có quan hệ kinh doanh với khách hàng  Các giao dịch liên quan đến tài khoản ngân hàng có số đặc điểm bất thường Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 M ột là, tài khoản có tốc độ chu chuyển tiền ngày cao Điều thể việc thay đổi đột biến doanh số giao dịch tài khoản Doanh số giao dịch lớn tron g thời gian ngắn nhưn g số dư tài khoản nhỏ Hai là, giao dịch chuyển tiền có giá trị nhỏ từ nhiều tài khoản khác tài khoản thành khoản tiền lớn ngược lại Trong thời gian ngắn, tiền chuyển lòng vòng qua nhiều tài khoản khác  Các giao dịch liên quan đến chuyển tiền nước Trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt bối cảnh tồn cầu hóa, giao dịch liên quan đến chuyển tiền nước phổ biến Tuy nhiên số giao dịch đó, có giao dịch với mục đích bất thường Nhân viên ngân hàng nhận biết qua mục đích, tính chất việc chuyển tiền Sau số dấu hiệu điển hình mà ngân hàng cần quan tâm, lưu ý: o Việc khách hàng vãng lai chuyển tiền nước ngồi mà khơng đưa lý hợp pháp o M ột khách hàng chuyển tiền tới chi nhánh nước ngồi, cơng ty con, ngân hàng có trụ sở quốc gia nơi mà buôn lậu, tham nhũng, sản xuất buôn bán ma túy thường xuyên diễn  Các giao dịch liên quan đến hoạt động đầu tư M ột là, hoạt động mua bán chứng khốn khơng phù hợp với vị khách hàng, khách hàng đầu tư chứng khoán tiền mặt cách khác thường với số lượng lớn Hai là, vốn đầu tư doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, có nguồn gốc từ nước có tỷ lệ tội phạm cao như: Ý, Nga, M acao … hay từ nước có hệ thống pháp luật phịng, chống rửa tiền yếu nước Châu Phi  Thứ tư, thơng qua khoản vay có khơng chấp Các khoản vay trả tiền mặt, ngoại tệ cơng cụ tốn khác mà người cho vay không tiết lộ Các khoản cho vay đảm bảo tài sản bên thứ ba mà khơng có mối liên hệ minh bạch với khách hàng 1.2.2 Điều kiện phát sinh rửa tiền qua hệ thống ngân hàng  Thứ nhất, hệ thống pháp luật phòng, chống rửa tiền chưa đầy đủ Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 BVI thiên đường thuế giới nhiều lý Thứ nhất, phải nói đến sách thuế Cơng ty BVI cổ đơng chịu khoản thuế đánh vào thu nhập cơng ty, vào cổ phần, chứng khốn hay lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cổ phần hay cổ tức Ngồi ra, khơng có loại thuế đánh vào tài sản thừa kế hay tài sản tặng từ cổ đông hay công ty cho bên thứ ba.Vì vậy, BVI coi thiên đường thuế (tax haven) nơi nghĩa vụ tài cơng ty với quyền, có, phí thành lập trì cơng ty hàng năm.Ở có điểm lưu ý quan trọng để hưởng sách miễn thuế, cơng ty BVI khơng quyền kinh doanh với tổ chức, cá nhân nội địa.Các cơng ty BVI thành lập cho mục đích hoạt động kinh doanh ngồi lãnh thổ BVI mà thơi Thứ hai, hình thức doanh nghiệp đa dạng, bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần (theo nghĩa pháp luật doanh nghiệp Việt Nam) có hay khơng có vốn điều lệ, công ty TNHH/cổ phần thành lập cam kết tốn cổ đơng (guaranteed company), công ty trách nhiệm vô hạn Thứ ba, thủ tục thành lập dễ dàng.Đạo luật điều chỉnh công ty hành BVI Đạo luật công ty kinh doanh BVI năm 2004 (BVI Business Companies Act 2004).Đạo luật coi đạo luật công ty trao nhiều quyền định đoạt cho bên quy định bắt buộc quan quản lý giới Về bản, bên có quyền thỏa thuận điều khoản điều lệ (articles of association) thỏa thuận thành lập (memorandum of association) cho đáp ứng nhu cầu bên thành lập doanh nghiệp Ví dụ: Đạo luật công ty BVI cho phép công ty: (i) thành lập với tối thiểu cổ đông thành viên hội đồng quản trị; (ii) công ty không cần phải có thư ký (cơ quan có chức gần giống ban kiểm soát theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam); (iii) khơng có u cầu vốn pháp định phải trì 30 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 mức vốn tối thiểu đó; (iv) cổ phần có khơng có mệnh giá, phát hành theo loại tiền tệ nhiều loại tiền tệ đồng thời; (v) cổ phiếu ghi danh khôn g ghi danh (bất kỳ người giữ cổ phiếu cổ đông công ty); (vi) lập sổ sách công ty nộp sổ sách cho quan đăng ký; (vii) khơng phải nộp báo cáo tài hàng năm; (viii) bên có quyền tự thỏa thuận tỷ lệ số phiếu cần thiết để tổ chức họp thông qua nghị hay định; (ix) cơng ty có quyền mua lại cổ phần mà khơng có hạn chế N gồi ra, BVI khơng có quy định quản lý ngoại hối Thứ tư, lệ phí thành lập trì cơng ty thấp.Lệ phí thành lập thơng thường 350 Đơ la Mỹ lệ phí trì hàng năm số tiền tương tự Thù lao cho công ty luật công ty tư vấn giúp thành lập công ty vào khoảng từ 1.000 - 1.500 Đô la Việc thành lập công ty nhanh chóng, vịng hai đến ba ngày.Nếu sử dụng dịch vụ công ty luật công ty tư vấn thành lập cơng ty ngày Thứ năm tính bí mật danh tính cổ đông Khi thành lập, công ty BVI phải nộp văn kiện thành lập công ty , bao gồm thỏa thuận thành lập điều lệ cho quan đăng ký BVI (Registry of Corporate Affairs) cơng chúng có quyền tiếp cận văn kiện Tuy nhiên luật không yêu cầu bên phải nêu văn kiện thành lập thông tin cổ đông, thành viên hội đồng quản trị hay quan chức khác.Ngoài ra, luật cho phép bên định người đứng tên thay (nominee) cổ đơng hay thành viên hội đồng quản trị công ty.Như vậy, chủ sở hữu/cổ đơng cơng ty hồn tồn nặc danh với giới bên ngồi Vì nhữn g điều kiện thơng thống việc thành lập hoạt động cơng ty nên có nhiều quan ngại hoạt động khơng hợp lệ công ty BVI, cụ thể sau:  Rửa tiền tài trợ khủng bố: Đã có nhiều cáo buộc giới nhiều công ty BVI thành lập để phục vụ cho hành vi rửa tiền tài trợ khủng bố  Trốn thuế Cổ đơng cơng ty BVI trốn thuế cách chuyển lợi nhuận công ty BVI mà không khai báo lợi tức với quan thuế nơi cổ đơng cư trú Để đối phó với tình trạng này, Liên hiệp châu Âu (EU) thỏa thuận với số khu vực thiên đường thuế (bao gồm BVI) việc chia sẻ thông tin lợi nhuận cư dân EU khu vực Theo đó, khu vực chia sẻ thơng tin chi tiết tài khoản lợi nhuận cư dân EU cho nước thành viên EU phải áp mức thuế khấu trừ nguồn 20% lợi tức cá nhân Khu vực thiên đường thuế trực tiếp thu khoản 20% sau chuyển cho nước thành viên EU nơi cư dân cư trú 31 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế  Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 Chuyển giá (transfer pricing) Lợi nhuận chuyển BVI khơng phải nơi xuất hàng hóa, dịch vụ Lấy ví dụ cơng ty kinh doanh xuất nhập gạo A Việt Nam thành lập BVI Singapore (cũng coi thiên đường thuế) cơng ty B Lẽ thường có khách hàng C đặt hàng A bán hàng trực tiếp cho C A nộp thuế cho quan thuế Việt Nam Tuy nhiên, để tránh thuế, A bán hàng cho cơng ty B với mức giá cao chút so với giá vốn Sau B bán lại cho C với giá thỏa thuận (vốn cao nhiều giá A b án cho B) Lợi nhuận từ giao dịch này, lẽ đó, nằm thiên đường thuế BVI Singapore Trường hợp chuyển giá áp dụng tương tự bên nước ngồi bán hàng cho bên Việt Nam thơng qua giao dịch trun g gian với công ty BVI  Thao túng Các công ty BVI thường thành lập cho mục đích cụ thể đó, hợp pháp sở hữu khối tài sản định, niêm yết thị trường nước ngồi, tránh tai tiếng (nếu có) với cơng ty mẹ mục đích bất hợp pháp Trong vụ phá sản Enron năm 2001, Ban giám đốc Enron trước thành lập số doanh nghiệp BVI nhằm mục đích thao túng giá cổ phiếu Enron.Cuộc khủng hoảng chấp nhà đất Mỹ gần lộ nhiều nợ xấu ngân hàng chuyển cho công ty BVI thành viên để bảo đảm sổ sách kế toán ngân hàng mẹ (ngân hàng tiếp tục có lãi nhưn g thực tế lỗ nặng)  Lừa đảo Vì lý thành lập giải thể dễ dàng tính hữu hạn nặc danh cổ đơng, cơng ty BVI thành lập để phục vụ cho mục đích lừa đảo Ở Việt Nam xảy vụ theo bên đối tác mua hàng dành số tín nhiệm ban đầu bên bán Việt Nam Khi ký kết hợp đồng mua bán, bên mua hàng sử dụng tên mà thường giao dịch với bên Việt Nam.Chỉ có điểm khác biệt hợp đồng công ty mua lại công ty thành lập BVI mà cơng ty mẹ quốc.Bên bán khơng biết việc mà giao hàng cho công ty BVI.Sau nhận xong hàng, công ty BVI bốc Việc truy địi trách nhiệm cơng ty BVI đối tác giao dịch ban đầu (công ty mẹ) điều hồn tồn khơng khả thi mặt p háp lý lẫn thực tiễn cho công ty Việt Nam Vì số quan ngại trên, doanh nghiệp nhà quản lý Việt Nam nên cẩn trọng mặt pháp lý nghĩa vụ tài cơng ty có nguồn gốc BVI 32 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 Bermuda Là quần đảo nhỏ với diện tích lãnh thổ vỏn vẹn 53.3 km², “thiên đường thuế” Bermudal địa đăng ký kinh doanh ưu thích cơng ty Mỹ Nhiều doanh nghiệp chuyển trụ sở tới “thiên đường thuế” Bermunda để tận dụng thuế suất ưu đãi, hoạt độn g thực tế trì đất Mỹ Gần nhất, “gã khổng lồ” Goolge bị nghi ngờ trốn tỷ USD tiền thuế năm 2011 cách chuyển giá vào công ty Bermuda không đánh thuế thu nhập cá nhân lãnh thổ đánh thuế tiêu dùng cao giới Bên cạnh đó, lãnh thổ đánh thuế tất mặt hàng nhập thay cho hệ thống thuế thu nhập Thuế tiêu dùng Bermuda tương đương với thuế thu nhập áp dụng người dân lãnh thổ nhằm cung cấp nguồn vốn cho dự án sở hạ tầng dự án công Hệ thống thuế Bermuda phụ thuộc vào loại thuế nhập khẩu, thuế nhu nhập thuế tiêu dùng hệ thống pháp lý lại xuất p hát từ Anh nên phụ thuộc vào phán cuối tòa án Anh Các việc làm lĩnh vực cơng, hoạt động kinh doanh nước ngồi du lịch lĩnh vực lớn kinh tế Bermuda Tuy nhiên báo cáo công bố vào tháng 9/2009 cho thấy ngày có nhiều cơng ty chuyển từ Bermuda sang Ireland Thụy Sĩ nhằm tìm kiếm mơi trường hoạt động ổn định Dịch chuyển tới Ireland Thụy Sỹ mức độ tùy thuộc vào doanh nghiệp M ột số cơng ty hãng khoan dầu ngồi khơi Transocean hay hãng dịch vụ dầu khí Weatherford muốn chuyển toàn ban lãnh đạo cao cấp tới Thụy Sỹ Trong đó, hãng sản xuất sản phẩm chăm sóc sức khỏe Covidien muốn rời trụ sở tới Dublin, trì ban lãnh đạo cao cấp bang M assachussett, Mỹ Các chuyên gia thuế dự báo, xu hướng tiếp diễn công ty đăng ký kinh doanh quần đảo “thiên đường thuế” Theo ước tính hãng nghiên cứu Capital IQ, ba quần đảo Bermuda, Caymans British Virgin “nhà” 55 cơng ty với giá trị vốn hóa thị trường 500 triệu USD Các chuyên gia cho rằng, hãng bảo hiểm đối tượng doanh nghiệp chuyển khỏi quần đảo Đảo quốc nơi đặt đại doanh 11/35 công ty tái bảo hiểm hàng đầu giới Đây loại doanh nghiệp mà Washington nhắm đến nỗ lực tăng thu ngân sách thời suy thoái Nghiên cứu Chính phủ Mỹ vào năm 2007 cho thấy 83/100 tập đồn lớn có niêm yết thị trường chứng khốn Mỹ có cơng ty thiên đường thuế, có Bermuda Tính tổng cộng, 33 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 có 15,000 công ty quốc tế miễn thuế đăng ký với Cơ quan Đăng ký Kinh doanh Bermuda hầu hết khơng có văn phịng nhân viên Tại Việt Nam, Bermuda ba quần đảo có lượng vốn đầu tư lớn vào Việt Nam Tính đến 20/11/2012, Bermuda có tổng vốn đầu tư đăng ký vào Việt Nam 211.6 triệu USD, xếp vị trí 33 tổng số 98 đối tác nước đầu tư trực tiếp vào Việt Nam Cayman Islands Cayman Islands quần đảo nhỏ xem trung tâm tài lớn giới có tổng diện tích 264 km với số doanh nghiệp nhiều số dân Cayman tiếng mức độ bảo mật thơng tin cao thuế suất thấp Vina Capital, IndochinaCapital, M ekong Capital, Quỹ đầu tư M anulife, Saigon Asset M anagement Corporation công ty quản lý quỹ hoạt động mạnh Việt Nam đến từ Cayman.Quần đảo Cayman điểm đến hấp dẫn người giàu có M ột phần nơi khơng có thuế thu nhập cá nhân, thuế thặng dư vốn hay khoản đóng góp bắt buộc cho an sinh xã hội Người dân Cayman có mức sốn g cao vùng biển Caribe với thu nhập bình quân 571316 USD Theo số liệu CIA World Factbook, GDP bình quân đầu người Quần đảo Cayman cao thứ 14 giới (năm 2011).Người dân doanh nghiệp quần đảo khơng phải nộp thuế nên khơng có loại thuế thuế thu thập cá nhân, thuế thặng dư vốn thuế thu nhập doanh nghiệp Phần lớn nguồn thu Chính phủ đến từ việc đánh thuế gián tiếp Các hàng hóa nhập vào Cayman bị đánh mức thuế từ 5%-22% (riêng loại xe ô tô bị đánh thuế tới 29.5%-100%) Quần đảo Cayman trung tâm tài quốc tế lớn với lĩnh vực chủ chốt ngân hàng, thành lập quỹ đầu đầu tư, sản phẩm chứng khốn hóa, bảo hiểm nội hoạt động doanh nghiệp nói chung Việc ban hành quy định giám sát lĩnh vực dịch vụ tài thuộc trách nhiệm Cơ quan Tiền tệ Quần đảo Cayman (CIM A) Ngoài ra, Cayman trung tâm n gân hàng lớn thứ giới với tổng vốn huy động lên đến 1.5 ngàn tỷ USD Quần đảo gồm 279 ngân hàng (số liệu từ tháng 6/2008), đến 260 ngân hàng cấp phép để hoạt động thị trường quốc tế hoạt động nước giới hạn Lĩnh vực dịch vụ tài đóng góp 1.46 tỷ USD vào GDP năm 2007 (chiếm 55% tổng quy mô kinh tế), tạo 36% công ăn việc làm mang lại 40% nguồn thu cho Chính phủ Năm 2010, Cayman đứng thứ giới xét giá trị nguồn vốn huy động quần đảo đứng thứ toàn cầu xét tài sản 40 số 50 ngân hàng lớn giới thành lập chi nhánh Cayman, cóHSBC, Deutsche Bank, UBS Goldman Sachs Ngồi cịn có số nhà cung 34 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 cấp dịch vụ khác, bao gồm cơng ty kiểm tốn hàng đầu giới; công ty luật M aples & Calder công ty quản lý tài sản tập đồn tư vấn tài n gân hàng tư nhân Rothschilds Kể từ ban hành luật quỹ tương hỗ vào năm 1993 nhiều nước giới áp dụng theo, Quần đảo Cayman xây dựng quy định quỹ đầu nước hàng đầu giới Tháng 6/2008, quần đảo chấp thuận 10,000 đơn đăng ký quỹ đầu năm kết thúc tháng 6/2008, CIMA báo cáo tốc độ tăng trưởng ròng quỹ đầu 12% Thụy Sỹ - Thiên đường ngân hàng 5.1 Ngân hàng Thụy Sỹ - nơi gửi tiền đáng tin cậy a Đảm bảo bí mật khách hàng Thụy Sĩ, quốc danh làLiên bang Thụy Sỹ,là quốc giaTây Âunghèo nàn tài nguyên thiên nhiên Song, Thụy Sỹ lại có mức phát triền vững mạnh đáng kể toàn cầu, nước nhỏ diện tích, dân số, tài nguyên thiên nhiên nghèo Thụy Sỹ có vị trí quan trọng kinh tế-tài hệ thống N gân hàng uy tín đặc biệt tiếng tồn cầu Hệ thống ngân hàng Thụy Sỹ danh vấn đề bảo mật cho khách hàng từ cách khoảng 300 năm Với tôn hoạt độn g: "Giữ bí mật tuyệt đối", chế phủ bảo trợ triệt để thông qua luật p háp nghiêm ngặt Năm 1934, Quốc hội Thụy Sỹ thông qua Bộ luật ngân hàng phương Tây – hệ thống hóa quy định tính bảo mật xử lý vi phạm Luật quy định: Các ngân hàng Thụy Sỹ phải thực chế độ mật mã để bảo đảm giữ bí mật tuyệt đối cho khách hàng Bất người nước phủ nước ngồi nào, chí N gun thủ quốc gia, Thủ tướng, Chính phủ Tồ án Thụy Sỹ, khơng có quyền can thiệp, điều tra xử lý tiền gửi ngân hàng Thụy Sỹ người nào, dù họ người khơng có quốc tịch Thụy Sỹ, trừ p hi có đủ chứng để chứn g minh người gử i tiền có hành vi phạm tội Các quan thuế vụ nước ngồi khơng thể thu thuế tài sản công dân nước họ cất giữ Ngay ngành thuế vụ Thụy Sỹ, thâm nhập Ngân hàng Thụy Sỹ không hồi đáp yêu cầu thông tin khách hàng quan thuế nước Luật p háp Thụy Sỹ cho phép bắt giữ người vào ngân hàng động tới vấn đề tiền bạc mà nói sai số tài khoản bí mật Theo luật Thụy Sỹ, ngân hàng phải biết bạn trước chấp thuận mở tài khoản.Ngân hàng Thụy Sỹ cung cấp nhiều loại tài khoản cho khách hàng, tiếng tài khoản ẩn danh hay gọi tài khoản số (anonymous/secret numbered account) Thay mang tên khách hàng, tài khoản lại mang số N gân hàng Thụy Sỹ dành riêng mật mã khác với mật mã người dân Thụy Sỹ cho người ngoại quốc gửi tiền Ngân hàng Nhữn g danh sách tính khách hàng bảo vệ vô 35 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 cẩn thận tủ sắt khóa kỹ Danh tính khách hàng gửi tiền chí cịn khơng xuất hệ thống máy tính chung n gân hàng Nhân viên ngân hàng biết mật mã báo cho khách hàng số dư biến động n gân hàng, thân chủ cung cấp bí số sau kiểm sốt qua nhiều lần số mật mã Đảm bảo bí mật khách hàng giao dịch họ nguyên nhân chủ yếu dẫn đến thành công uy tín ngân hàng Thụy Sỹ từ hàng trăm năm M ọi can thiệp đến tài khoản khách hàng, có, phải theo luật, cịn bình thường thơng tin tài khoản chủ nhân, người thụ hưởng ngân hàng có quyền biết “Tuy nhiên, đảm bảo bí mật khơng phải tuyệt đối” Tại Thụy Sỹ có luật chống rửa tiền, ngân hàng không tham gia chuyển ngân lậu hay có liên quan đến tội phạm.Luật pháp nước quy định chi tiết trường hợp bí mật ngân hàng phải mở p hần Cụ thể công dân Thụy Sỹ bị nghi phạm tội hình quan điều tra trình cho ngân hàng định tịa án để lấy thơng tin cần thiết Điều khoản áp dụng công dân nước ngồi, song mức độ đến đâu cịn hiệp định ký với nước quy định Theo thống kê Hiệp hội Ngân hàng Thụy Sỹ, đất nước có 338 ngân hàng loại có 148 nước Thụy Sỹ ngân hàng nước từ lâu hưởng lợi từ luật bảo vệ bí mật Người ta coi ngân hàng Thụy Sỹ nơi cất giữ tài sản an toàn gửi nhiều tiền vào Thụy Sỹ Hiện số tiền gửi Thụy Sỹ khách hàng khắp giới lên tới vài n gàn tỷ USD, đem lại cho kinh tế Thuỵ Sỹ nguồn lợi lớn Các dịng tiền nước ngồi đổ vào nhằm tìm kiếm nơi trú ẩn an tồn tạo nên mức lãi suất thấp, tạo điều kiện cho công ty nước tiếp cận nguồn vốn vay với giá cực rẻ nhiều thập kỷ Việc ngân hàng Thụy Sỹ giữ bí mật tuyệt đối, không cung cấp thông tin khách hàng cho tổ chức hay cá nhân nào, kể tòa án, làm cho nhiều ngân hàng Thụy Sỹ trở thành nơi gửi gắm tài sản cho nhiều đại gia yếu nhân giới Những tin đồn tài khoản bí mật nhà độc tài giới, số tổng thống bị truất quyền, hoạt động rửa tiền tội phạm chiến tranh vài ngân hàng Thụy Sỹ nhắc đến, điều nhiều tạo sức ép lên Thụy Sỹ Tuy nhiên, đa số người dân Thụy Sỹ ủng hộ việc đảm bảo bí mật cho khách hàng Ơn g James Nason – phụ trách đối ngoại Hiệp hội Ngân Hàng nhận xét việc giữ nguyên tắc bí mật khách hàng chìa khóa làm ăn trở thành truy ền thống hoạt động ngân hàng Thụy Sỹ 36 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế b Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 Hiệu kinh doanh Nếu đảm bảo bí mật khách hàng chìa khóa thứ nhất, hiệu chìa khóa thứ hai mang lại danh tiếng cho ngân hàng Thụy Sỹ Hiệu kinh doanh xác định hai yếu tố: nguồn vốn rẻ, ổn định người M ặt khác, thuế thu nhập Thụy Sỹ thấp nhiều nước châu Âu khác Tỷ lệ tiết kiệm cao dân cư sách thuế hấp dẫn giúp Thụy Sỹ thu hút dòng vốn nước Nhờ ngân hàng Thụy Sỹ tài trợ cho khách hàng với lãi suất thấp Tuy nhiên, giống quốc gia phát triển, khoản lãi từ tiền gửi ngân hàng Thụy Sỹ phải đóng thuế 35% Người nước ngồi gửi tiền ngân hàng Thụy Sỹ, thế, thường yêu cầu hoàn thuế đất nước họ nước có ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Thụy Sỹ Bên cạnh đó, Các ngân hàng nhận tiền gửi khách hàng để tái đầu tư vào dự án, lãi thu họ chia lợi nhuận hậu hĩnh cho khách hàng 5.2 Thụy Sỹ trước ức ép cộng đồng quốc tế Ngân hàng Thụy Sỹ mệnh danh thiên đường thuế, cung cấp phương tiện bảo vệ tài sản, giảm thuế, gia tăng uy tín, tài sản, thuận lợi cho giao dịch quốc tế,… Chính sức hấp dẫn kéo theo tham gia hàng triệu cá nhân, tập đoàn lớn nhỏ khắp nơi giới, tiêu cực vấn đề tránh khỏi a Ngân hàng Thụy Sỹ cáo buộc Trong thời gian dài, tôn hoạt động "Giữ bí mật tuyệt đối" quan điểm thơng thống tiền bẩn biến Thụy Sỹ thành nơi gửi tiền lý tưởng nhà độc tài tham nhũng nhà tài phiệt chuyên làm ăn bất Ngay từ chiến tranh Thế Giới II, tên trùm phát xít sau cướp tài sản dân Do Thái nhiều nước khác gửi vào ngân hàng Thụy Sỹ nên sau chiến tranh kết thúc nhiều khổ chủ lấy lại tài sản bị cướp Cùng với đó, có nhiều khoản tiền bí mật nhà lãnh đạo tham nhũng đất nước họ chuyển qua Thụy Sỹ mà không bị phát b Ngân hàng UBS Ngày 1/7/2008, tòa án Florida (Mỹ) tiến hành điều tra phạm vi rộng với danh sách cơng dân Mỹ có tài khoản ngân hàng UB S Thụy Sỹ Mỹ cáo buộc UBS giúp 52.000 khách hàng Mỹ che giấu khoảng 20 tỷ USD, giúp họ trốn khoản thuế 300 triệu USD năm thời gian từ 2002 2007 M ột quan chức điều hành UBS, ông M ark Branson xác nhận tính đến ngày 30/9/2008, số tài 37 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 khoản bí mật người dân M ỹ tăng lên khoảng 47.000, lớn nhiều so với số 19.000 khách hàng Năm 2009, UBS chấp nhận nộp phạt 780 triệu USD, công bố thông tin số tiền gửi số khách hàng M ỹ sau giúp họ gửi tiền tránh khai báo thuế M ỹ, đồng thời ngừng cung cấp dịch vụ cho khách hàng có tài khoản khơng rõ ràng Đây đòn giáng mạnh vào hệ thống n gân hàng Thụy Sỹ, từ lâu có tiếng “p háo đài bí mật” Theo UBS, số nhà quản lý mảng dịch vụ ngân hàng giúp khách hàng Mỹ thành lập tài khoản bí mật Chương trình bao gồm việc làm giả né tránh số chứng từ thuế bắt buộc UBS khuyến khích nhiều khách hàng Mỹ hủy loại chứng từ cất giấu tài sản quý trang sức, tác phẩm nghệ thuật toán nhữn g tài khoản nhạy cảm vào nhữn g địa gử i đồ tin cậy Thụy Sỹ Ngân hàng khuyến khích sử dụng thẻ tín dụng Thụy Sỹ để quan thuế Mỹ theo dõi việc mua sắm họ Đáng ý, UBS buộc phải chấp nhận yêu cầu Bộ Tư pháp Mỹ việc cơng bố danh tính nhiều khách hàng ngân hàng này, không, lãnh đạo UBS phải hầu tịa Trước đó, UBS khơng chịu tn thủ u cầu cơng khai danh tính khách hàng, luật pháp Thụy Sỹ phân biệt rõ hành vi tránh thuế, trốn thuế gian lận thuế Không giống Mỹ, trốn thuế tội hình Thụy Sỹ c Ngân hàng Credit Suisse Tháng 02/2010, Peter B, Giám đốc Cơ quan Thuế quận Barmen thành phố Wuppertallở Đức mua đĩa CD có chứa thơng tin việc gửi tiền N gân hàng Credit Suisse khách hàng Đức với tổng số tiền 2,5 triệu euro Kết vụ mua bán quan thuế có tay danh sách 100 người trốn thuế Tin tức đĩa liên quan đến 6.000 người tình nguyện khai báo khoản thu khơng nộp thuế trước nhằm tránh trách nhiệm hình xảy quan thuế chứng minh Nhờ đó, ngân sách Đức thu hàng trăm triệu euro.Tuy nhiên, phía Thụy Sỹ phản ứng cách đưa lệnh bắt người Đức cáo buộc họ làm gián điệp vụ cắp liệu N gân hàng Credit Suisse.Lệnh bắt giữ khiến căng thẳng lâu Đức Thụy Sỹ thỏa thuận chống trốn thuế thêm trầm trọng d Ngân hàng Wegelin Năm 2011, 11 ngân hàng Thụy Sỹ bị Mỹ đưa vào danh sách điều tra Ngày 2/2/2012, Bộ Tư pháp Mỹ thông cáo buộc tội Wegelin - ngân hàng tư nhân lâu đời Thụy Sỹ, giúp cho nhiều công dân giàu có M ỹ trốn thuế 1,2 tỷ USD giấu tài khoản bí mật Đây lần đầu 38 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 tiên ngân hàng nước bị M ỹ buộc tội che giấu hành vi trốn thuế cơng dân M ỹ Chính phủ Mỹ phong tỏa 16 triệu USD ngân hàng ủy quyền Wegelin Mỹ Gần nhất, Pháp Đức phát động loạt khám xét văn phòng nhà nhân viên ngân hàng nhữn g khách hàng giàu có điều tra nhằm p hanh phui kẻ trốn thuế Ngày 10/7/2012, cảnh sát Đức khám nhà số khách hàng ngân hàng Credit Suisse bị nghi ngờ trốn thuế Ngày 11/7/2012, cảnh sát Pháp tiến hành khám xét chi nhánh N gân hàng UB S Bordeaux tình nghi rửa tiền trốn thuế hàng tỷ euro Các nhà chức trách Pháp nghi ngờ chi nhánh ngân hàng làm giả sổ sách kế toán, che giấu hoạt động luân chuyển vốn khách hàng từ Pháp sang Thụy Sỹ để trốn thuế e Động thái cộng đồng quốc tế ngân hàng Thụy Sỹ Năm 1945, Đại chiến II chấm dứt, lực lượng đồng minh đòi kiểm kê tịch thu tài sản Đức cất Thụy Sỹ Tuy nhiên, Thụy Sỹ khơng thỏa mãn u cầu ngược lại tôn hoạt độn g họ Lực lượng đồng minh gia tăng áp lực cách phong tỏa tài sản người Thụy Sỹ London New York, đình tuyến đường sắt dẫn đến Thụy Sỹ Thử thách người Thụy Sỹ nghiêm trọng Họ bị kiệt quệ thực phẩm, chất đốt, nguyên liệu nên phải đầu hàng, theo cách họ Đó là: khơng có khám xét trực tiếp nào; quan phụ trách công tác bù trừ thành lập Cơ quan yêu cầu ngân hàng chuyển cho họ số liệu tài sản Đức họ quản lý Nghĩa là, người ta biết tổng số tiền người Đức gửi Thụy Sỹ thêm điều cụ thể Dĩ nhiên, kiên quyết, cứng rắn với định chế đặc biệt khiến cho đất nước phải hứng chịu nỗi gian truân nhiều lời trích f Động thái cộng đồng quốc tế: Giới chức nước ý đến UBS kể từ năm 2009, Mỹ Thụy Sỹ đạt thỏa thuận cung cấp danh tính người M ỹ bị nghi ngờ trốn thuế cách gửi tài sản vào ngân hàng khổng lồ Thụy Sỹ Tại Đức, nhân viên thuế điều tra khoảng 5.000 khách hàng Credit Suisse loại bảo hiểm nhân thọ số khách hàng sử dụng nhằm mục đích trốn thuế Bộ Tư p háp Mỹ tiến hành điều tra 10 ngân hàng khác Thụy Sỹ, đồng thời cảnh báo ngân hàng phải công khai thông tin liên quan đến 7.000 khách hàng M ỹ có tài khoản ngân hàng Cho đến đầu năm 2009, Thụy Sỹ bị OECD xếp vào danh sách nước “Chưa có hợp tác tốt thuế” Để giảm bớt áp lực quốc tế, tháng 3/2009, Thụy Sỹ tuyên bố xem xét việc ký kết hiệp 39 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 ước hỗ trợ kiểm sốt thuế với nước có u cầu Sau ký 12 hiệp ước, Thụy Sỹ OECD xóa tên khỏi danh sách Đức Thụy Sỹ ký thỏa thuận quan trọng liên quan tới việc đánh thuế khoản tiền gửi Đức đề nghị mua liệu ngân hàng Thụy Sỹ để hỗ trợ quan thuế phát trường hợp gian lận Đức Ước tính người Đức có khoảng 150 triệu franc Thụy Sỹ gửi hệ thống ngân hàng Thụy Sỹ Các thỏa thuận ngăn chặn giới nhà giàu Đức giấu tài sản vào tài khoản bí mật ngân hàng Thụy Sỹ Thỏa thuận có hiệu lực từ năm 2013 thời gian đủ để người trốn thuế di chuyển tài sản tới nơi khác an tồn Năm 2011, phủ Pháp u cầu cơng dân nước làm việc tổ chức quản lý tài sản phải cung cấp thông tin cho phủ Liên Hợp Quốc Ngân hàng Thế giới gửi “Sáng kiến chung” cảnh báo nhà lãnh đạo tham nhũng nơi giới: Họ khơng kiểm soát luật pháp dù cất giữ tiền đâu Sáng kiến tạo điều kiện dễ dàng để nước phát triển thu hồi khoản tiền tham nhũng điều chắn gây ảnh hưởng nhiều tới ngân hàng Thụy Sỹ Dưới sức ép từ dư luận nhiều nước, đặc biệt Mỹ, Liên minh châu Âu, tới Thụy Sỹ buộc phải đưa cam kết hợp tác chặt chẽ với nước để điều tra trường hợp nghi ngờ trốn thuế nữa, ngăn chặn dịng tiền bẩn tuồn vào hệ thống ngân hàng nước g Động thái Thụy Sỹ  Công khai nhiều thông tin bí mật khách hàng Dưới áp lực trở thành thành viên thứ 190 Đại hội đồng Liên Hợp Quốc vào năm 2002, ngân hàng Thụy Sỹ ngày phải công khai nhiều nhữn g thông tin bí mật khách hàng Nếu thuận theo áp lực cộng đồng quốc tế mà nới lỏng quy định giữ bí mật thơng tin khách hàng, ngành ngân hàng Thụy Sỹ chắn bị ảnh hưởng nặng nề Các ngân hàng Thụy Sỹ đồng ý cung cấp thông tin tài khoản công dân nước trường hợp gian lận thuế cụ thể Thụy Sỹ định công bố danh sách loạt nhà độc tài Tổng thống lãnh chúa tin giao khoản tiền phi pháp cho ngân hàng Thụy Sỹ Tiếp 30.000 tài khoản nạn nhân Đức quốc xã sở hữu công bố Các ông chủ ngân hàng buộc phải tuân theo yêu cầu phủ Hoa Kỳ việc tiết lộ danh tính khoảng 20.000 thân chủ Mỹ giàu có gửi tiền 40 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21  Tham gia "Sáng kiến thu hồi tài sản bị đánh cắp" Thụy Sỹ nước tham gia "Sáng kiến thu hồi tài sản bị đánh cắp" - Liên Hợp Quốc Ngân hàng Thế giới phát động năm 2007, nhằm thu hồi tiền bị biển thủ để trả cho chủ sở hữu hợp pháp Theo ông Paul Seger - Giám đốc phận luật công quốc tế thuộc Bộ Ngoại giao Thụy Sỹ, Thụy Sỹ nỗ lực rũ bỏ hình ảnh nơi lý tưởng để gửi tiền bẩn tồn lâu Các ngân hàng Thụy Sỹ trả lại 1,6 tỷ USD cho nước Bằng cách đó, Thụy Sỹ muốn gửi thơng điệp: đất nước khơng cịn nơi an toàn để cất giữ tài sản tham nhũng bất hợp pháp  Chiến lược “Đồng tiền sạch” Cuối tháng 2/2012 phủ Thụy Sỹ trình quốc hội chiến lược “Đồng tiền sạch” nhằm buộc khách hàng ngoại quốc phải khai nguồn gốc tiền gửi Đây coi bước ngoặt ngành ngân hàng Thụy Sỹ Theo đó, ngân hàng khơng phép tiếp nhận khoản tiền, quỹ không khai báo, đồng thời phải giải trường hợp tồn đọng khứ Để thực quy định này, giải pháp khả thi ngân hàng Thụy Sỹ phải ngừng giao dịch với khách hàng khách hàng muốn chuyển tiền nơi khác, ngân hàng cần đảm bảo khoản tiền phải xuất cảnh hoàn toàn khỏi Thụy Sỹ Sự thay đổi chấm dứt truyền thống tự nhận khoản tiền gửi mà khơng cần phải khai báo cho quyền kéo dài hàng trăm năm ngân hàng Thụy Sỹ Điều đồng nghĩa với việc nhiều tài sản kếch sù tỷ phú khắp giới có nguy bị điều tra đem ánh sáng Theo đó, sức hút lợi nhuận ngân hàng Thụy Sỹ bị sụt giảm Thụy Sỹ phải đối mặt với tình trạng rút vốn ạt tạo sóng nguy hiểm tới hệ thống ngân hàng M ột số nhà đầu tư báo động rút tiền từ ngân hàng Thụy Sỹ để gửi sang nước khác (như Singapore Hồng Kông) Hiện tại, tổng tài sản ngân hàng Thụy Sỹ 6,8 lần tổng sản phẩm quốc nội (GDP) Vì vậy, chuyên gia cảnh báo ngành ngân hàng quốc gia Tây Âu rơi vào khủng hoảng mối nguy lớn 5.3 Bình luận Việc ngân hàng Thụy Sỹ giữ bí mật tuyệt đối, khơng cung cấp thơng tin khách hàng cho tổ chức hay cá nhân nào, kể tòa án, làm cho nhiều ngân hàng Thụy Sỹ trở thành nơi gửi gắm tài sản cho nhiều đại gia yếu nhân giới Suốt 75 năm qua, tron g đàm phán với nhiều nước giới, đặc biệt với láng giềng châu Âu, Chính phủ Thụy Sỹ ln tìm cách bảo vệ bí mật ngân hàng Bên 41 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 cạnh yếu tố dân tộc, trị, bí mật ngân hàng vấn đề ngăn cản không cho Thụy Sỹ gia nhập EU Trước áp lực đòi hỏi minh bạch hệ thống tài quốc tế từ nhiều nước, phủ Thụy Sỹ buộc phải nới lỏng quy định bảo vệ bí mật ngân hàng, đồng ý thực yêu cầu quan thuế nước việc trao đổi thôn g tin theo tiêu chuẩn OECD, ký kết 12 hiệp định tránh đánh thuế hai lần nước thành viên EU Bí mật ngân hàng Áo Luxemburg bị đe dọa, cịn bí mật n gân hàng Thụy Sỹ tiếp tục chịu áp lực Thực nhữn g người dân cư trú Thụy Sỹ khơng có thay đổi Các quan thuế hỏi ngân hàng phát có dấu hiệu lừa đảo, thông tin người không cư trú Thụy Sỹ bị cung cấp cho quan thuế liên quan, trường hợp trốn thuế đơn giản quên không khai báo khoản thu nhập Những quy định gây tâm lý lo ngại cho nhiều khách hàng bên ngồi đất nước Liệu thay đổi sách Chính phủ Thụy Sỹ, tham gia Liên minh trao đổi thơng tin với EU có xóa sổ bí mật ngân hàng? Phải giá Thụy Sỹ phải trả cho trình hội nhập? Việc khơng nói trước Chỉ có người dân Thụy Sỹ, người chủ dân chủ trực tiếp người định 5.4 Kết luận Trong thời gian dài, Thụy Sỹ trở thành “thiên đường ngân hàng” nhữn g khách hàng muốn giữ bí mật cho khoản tiền gửi Mọi ngưởi cho nhữn g khoản tiền lưu giữ tài khoản hệ thốn g ngân hàng Genève, Lugano Zurick tuyệt đối an tồn, khơng sợ bị phiền nhiễu cá nhân tổ chức nào, kể quan thuế hay quan hành pháp Tuy nhiên, thời gian gần đây, tài khoản bí mật dần đặc trưng vốn có Dưới áp lực Cộng đồng châu Âu thân nhà cầm quyền Thụy Sỹ, ngân hàng Thụy Sỹ ngày hay phải công khai thơng tin bí mật khách hàng Những tài khoản bí mật giới tư bản, thượng lưu toàn cầu bị đe dọa gián tiếp khủng hoảng kinh tế Với khoản thâm hụt n gân sách khổng lồ khủng hoảng kinh tế, quốc gia bắt đầu điều tra tài khoản bí mật nhân vật tầm cỡ nước Thụy Sỹ Thu hồi khoản trốn thuế, gian lận thuế khoản đáng kể mà nhiều nước bỏ qua Ảnh hưởng khủng 42 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 hoảng lần làm yếu đi, chí đe dọa nguyên tắc bí mật mà ngân hàng Thụy Sỹ xem chìa khóa thành cơng Singapore Singapore quốc gia có mật độ triệu phú cao giới Đảo quốc 5,3 triệu dân địa điểm lý tưởng mệnh danh “thiên dường trốn thuế” cho giới siêu giàu triệu phú đến sinh sống Singapore có tỷ lệ triệu phú dẫn đầu giới với 17% dân số triệu phú.Theo Boston Consulting Group, 100.000 người đây, lại có 10 người có tài sản từ 100 triệu trở lên.Singapore bị kết tội thiên đường rửa tiền cho giới giàu có tồn cầu Đó quốc gia có luật ngân hàng bí mật, đánh thuế thấp trung tâm tài hàng đầu châu Á.Các chuyên gia tài nhận định Thụy Sĩ ên bố nước khơng cịn thiên đường trốn thuế nữa, Singapore địa điểm lý tưởng Đảo quốc sư tử xem “ứng cử viên” thay cho Thụy Sỹ “pháo đài bí mật” nhà băng Thụy Sỹ bị phá vỡ Singapore đánh thuế thu nhập cá nhân tối đa 20% khơng có thuế thặng dư vốn.Nhà đồng sáng lập Facebook Eduardo Saverin Anh bỏ quốc tịch Mỹ chuyển sang sinh sốn g Singapore để tránh phải trả thuế sau Facebook thực IPO Nhờ lợi thuế Singapore người đồng sáng lập Facebook tránh thuế thặng dư vốn với số cổ phiếu trị giá 3,84 tỷ USD từ bỏ quốc tịch Mỹ Luxembourg Luật công quốc nhỏ bé Liên minh châu Âu (EU) cho phép bảo vệ bí mật thơng tin tài sản cho doanh nghiệp cá nhân Đồng thời, thuế suất doanh nghiệp thấp giúp Luxembourg thu hút dịng vốn đầu tư khổng lồ Hồng Kơng Hồng Kông “thiên đường thuế” cho công dân doanh nghiệp Anh.Hồng Kông đem tới cho có nhu cầu trốn thuế bảo mật thơng tin doanh nghiệp mức thuế suất đáng mơ ước Ngồi cịn số quốc gia Bỉ, Ireland, London (Anh), Panama, M onaco, Isle of M an… thiên đường thuế tiếng giới 43 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 KẾT LUẬN Trước tình hình rửa tiền giới ngày càn g phức tạp, xu hướng chuyển tiền bất hợp pháp sang nước phát triển, đặc biệt nước có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, có mức độ hội nhập sâu rộng với kinh tế giới có hệ thống tài ngân hàng cịn non trẻ Việt Nam để tiến hành tẩy rửa Cần tăng cường nhiều hoạt động sách nhằm phịng chống việc rửa tiền Thiên đường thuế thu hút đầu tư nước ngồi khơng thu nhập địa phương đánh thuế mức giá thuận lợi, mà cịn hoạt động thiên đường thuế tạo điều kiện thuận lợi cho việc tránh thuế Vì thiên đường thuế ln có sức hấp dẫn nhà đầu tư Tuy nhiên cần tăng cư ờng hoạt động kiểm soát để tránh tình trạng tiêu cực xảy ... tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN QUA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG I Tổng quan hoạt động rửa tiền phòng, chống. ..Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế Nhóm 3B-lớp NH Đêm –K21 MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN QUA HỆ THỐNG NGÂN... trạng phòng, chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam 16 2.2.1 Các phương thức phòng, chống rửa tiền thời gian qua 16 Đề tài: Hoạt động rửa tiền thiên đường thuế 2.2.2 Nhóm 3B-lớp