I. Tổng quan về thiên đường thuế
1.2 Các nhân tố cần xem xét trong việc xác định một khu vực là “thiên đường thuế” hay không?
không?
Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) nhận định có ba điều kiện quan trọng trong việc xem xét việc một khu vực là một thiên đường thuế:
Các loại thuế Nil (bằng không) hoặc chỉ mang tính danh nghĩa (nói chung hoặc trong trường hợp đặ c biệt), được xem là một nơi được sử dụng bởi người không cư trú để thoát khỏi thuế cao trong đấ t nước của họ cư trú.
Bảo vệ thông tin tài chính cá nhân. Nơi ẩn trú thuế thường có luật pháp hoặc các hoạt động hành chính, theo đó các doanh nghiệp và cá nhân có thể được hưởng lợi từ các quy tắc nghiêm ngặt và bảo vệ khác chống lại sự giám sát của cơ quan thuế nước n goài. Điều này ngăn cản truyền thông tin về ngư ời n ộp thuế đang được hưởng lợi từ các cơ quan thuế thấp.
Thiếu minh bạch. Một sự thiếu minh bạch trong hoạt động xây dựng pháp luật, các quy định p háp lý hoặc hành chính là một yếu tố được sử dụng để xác định n ơi ẩn trú thuế. OECD khẳng định rằng pháp luật nên được áp dụng một cách công khai và nhất quán, và rằng những thông tin cần thiết cho một cơ quan thuế nước ngoài để xác định một tình huống của người nộp thuế là có sẵn.
Trong việc quyết định một khu vực là một thiên đường thuế hay không, điều kiện đầu tiên để xem xét là liệu có thuế nil hoặc danh nghĩa hay không. Nếu điều kiện này tồn tại thì phải p hân tích hai điều kiện tiếp theo là có hoặc không có một sự trao đổi thông tin và tính minh bạch trong khu vực đó. Điều kiện thuế nil hoặc danh nghĩa là không đủ để mô tả một khu vực như là một thiên đường thuế.