Luận văn tốt nghiệp quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng tmcp xăng dầu petrolimex phòng giao dịch trung kính

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI NGUYỄN XUÂN THÀNH KẾ TỐN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX PHỊNG GIAO DỊCH TRUNG KÍNH Chun ngành : Kế toán Mã số : 8.340.301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS PHẠM VĂN ĐĂNG HÀ NỘI – 2019 LỜI CAM ĐOAN *** Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tôi, số liệu nêu luận văn thu thập từ nguồn thực tế, công nhận báo cáo quan nhà nước, đăng tải tạp chí, báo chí, website hợp pháp Những thơng tin nội dung nêu đề tài dựa nghiên cứu thực tế hồn tồn với nguồn trích dẫn Hà Nội, ngày…… tháng …… năm 2019 Tác giả Nguyễn Xuân Thành i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ .vii MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ VÀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Kế toán quản trị hoạt động ngân hàng 1.1.1 Kế toán quản trị khác biệt với kế tốn tài 1.1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại .7 1.1.3 Sự cần thiết kế toán quản trị ngân hàng thương mại .9 1.1.4 Những đặc trưng riêng có kế tốn quản trị ngân hàng thương mại 1.1.5 Các phương pháp kế toán quản trị ngân hàng thương mại .10 1.2 Rủi ro tín dụng ảnh hưởng rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh NHTM 13 1.2.1 Khái niệm, phân loại, đặc thù rủi ro tín dụng 13 1.2.2.Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, phương pháp xác định tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 20 1.2.3 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng kinh tế xã hội 24 1.3 Kế tốn quản trị rủi ro tín dụng 25 1.3.1 Kế tốn quản trị rủi ro tín dụng .25 1.3.2 Mục tiêu kế tốn quản trị rủi ro tín dụng 25 1.3.3 Nội dung kế tốn quản trị rủi ro tín dụng 25 1.3.4 Phương pháp kế tốn quản trị rủi ro tín dụng: 30 1.4 Kinh nghiệm kế toán quản trị rủi ro tín dụng số quốc gia 32 1.4.1 Trích lập dự phịng 32 1.4.2 Tuân thủ nguyên tắc tín dụng thận trọng 32 1.4.3 Đặt hạn mức cho vay 32 1.4.4 Quản trị hệ thống thông tin tín dụng .33 ii 1.4.4 Từ kinh nghiệm nước giới rút kinh nghiệm cho Việt Nam sau 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX –PHỊNG GIAO DỊCH TRUNG KÍNH 35 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Xăng Dầu Petrolimex – Phịng giao dịch Trung Kính .35 2.1.1 Quá trình đời phát triển 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức .36 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Phịng giao dịch Trung Kính 38 2.2 Thực trạng kế tốn quản trị rủi ro tín dụng Phịng giao dịch Trung Kính 45 2.2.1 Thơng tin tài khoản kế toán sử dụng 45 2.2.2 Thực trạng triển khai kế tốn quản trị rủi ro tín dụng Phịng giao dịch Trung Kính 46 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Xăng Dầu Petrolimex – Phòng giao dịch Trung Kính 60 2.3.1 Kết đạt hoạt động kế tốn quản trị rủi ro tín dụng Phịng giao dịch Trung Kính 60 2.3.2 Hạn chế cần xem xét xử lý kế toán quản trị rủi ro tín dụng phịng giao dịch Trung Kính 61 2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng phịng giao dịch Trung Kính 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX – PHỊNG GIAO DỊCH TRUNG KÍNH 73 3.1 Định hướng phát triển Phịng giao dịch Trung Kính .73 3.1.1 Định hướng chung 73 3.1.2 Định hướng cụ thể 74 3.1.3 Định hướng phát triển kinh doanh hoạt động tín dụng: .74 3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn quản trị Phịng giao dịch Trung Kính 77 3.2.1 Thành lập phận kế toán quản trị chuyên trách: 77 3.2.2 Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán quản trị 78 iii 3.2.3 Thiết lập hệ thống bảng phân tích số liệu rủi ro tín dụng .79 3.2.4 Triển khai thường xuyên đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng .80 3.2.5 Thực thường xuyên công tác kiểm tra, giám sát rủi ro tín dụng 81 3.2.6 Xây dựng khung mẫu giải pháp cho dạng rủi ro thường xuyên xảy 83 3.2.7 Khắc phục tổn thất rủi ro xảy 85 3.2.8 Về nhân cấu tổ chức .86 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 88 3.3.1 Đối với Chính phủ 88 3.3.2 Đối với NHNN 89 3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 91 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ PGBANK Ngân hàng TMCP Xăng Dầu Petrolimex CBTD Cán tín dụng CV HTTD Chuyên viên hỗ trợ tín dụng CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp DP Dự phòng KH Khách hàng DN Doanh nghiệp KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTM Ngân hàng Thương mại NHTMCP Ngân hàng Thương mại cổ phần NQH Nợ hạn QTRRTD Quản trị rủi ro tín dụng RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm XHTD Xếp hạng tín dụng KTQT Kế toán quản trị v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn 38 Bảng 2.2 Tình hình cho vay .40 Bảng 2.3 Kết kinh doanh .44 Bảng 2.4 Bảng dư nợ cho vay theo kỳ hạn 51 Bảng 2.5 Bảng dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế 52 Bảng 2.6 Bảng cấu dư nợ cho vay theo nhóm nợ 54 vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Huy động vốn 39 Biểu đồ 2.2: Cho vay 41 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ vay ngắn hạn trung, dài hạn năm 2015 .41 Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ cho vay ngắn hạn trung hạn năm 2016 .42 Biểu đồ 2.5: Tỷ lệ cho vay ngắn hạn trung dài hạn năm 2017 .42 Biểu đồ 2.6: Kết kinh doanh qua năm 44 Biểu đồ 2.7: Cơ cấu cho vay theo mục đích sử dụng vốn 50 Biểu đồ 2.8: Cơ cấu cho vay theo kỳ hạn 52 Biểu đồ 2.9: Cơ cấu cho vay theo thành phần kinh tế 53 Biểu đồ 2.10: Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ 54 vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh doanh việc phải đối mặt với rủi ro tín dụng điều tránh khỏi ngân hàng, đặc biệt năm gần tình hình tăng trưởng nóng tín dụng chứa đựng nhiều nguy rủi ro cao hoạt động ngân hàng Rủi ro tín dụng ln tồn nợ xấu thực tế hiển nhiên ngân hàng kể ngân hàng hàng đầu giới có rủi ro nằm ngồi tầm kiểm soát người Vấn đề làm để ngân hàng hạn chế rủi ro tín dụng tỷ lệ thấp chấp nhận vấn đề quản trị rủi ro tín dụng coi thước đo đánh giá lực kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên người ta thường đề cập giải pháp, cơng cụ để QTRRTD cho tốt mà đề cập để QTRRTD tốt nhà quản lý cần có thơng tin phận có nhiệm vụ cung cấp xử lý, phân tích thơng tin thực chất QTRRTD cách thức mà nhà quản lý sử dụng nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng Trong doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ta dễ dàng nhìn thấy mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận, dễ dàng thấy mối quan hệ định phí, biến phí với tổng lãi, dễ dàng phân tích kết cấu chi phí v v để từ tính tốn tư vấn cho nhà quản trị định kinh doanh như: định thay đổi định phí doanh thu, định thay đổi biến phí doanh thu, định thay đổi kết cấu chi phí, hay định sử dụng địn bẩy kinh doanh v v nhằm tối đa hóa lợi nhuận Song vấn đề lại nhắc đến đơn vị kinh doanh tiền tệ (Ngân hàng) chất coi lãi tiền gửi giá nguyên liệu đầu vào, chi phí đầu tư sở hạ tầng, thiết bị máy móc, người, chi phí dự phịng rủi ro,…là chi phí kinh doanh, lãi tiền vay thu giá bán (doanh thu) mối quan hệ chi phí dự phịng rủi ro với lãi suất đầu (chi phí doanh thu) với lượng tín dụng cấp thị trường (chi phí sản lượng) phải xem xét, phân tích cách đầy đủ để nhà quản trị đưa định đắn cho đơn vị Hơn lượng phân bổ chi phí nhân cơng, máy móc, sở hạ tầng NHTM chiếm tỷ lệ nhỏ tổng doanh thu, coi dạng định phí, đầu tư lần sử dụng khai thác lâu dài, chi phí cần quan tâm kiểm ... tốn quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex – Phịng giao dịch Trung Kính - Về thời gian: Số liệu, tài liệu kế toán quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex. .. TỐN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX - PHỊNG GIAO DỊCH TRUNG KÍNH CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ VÀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG... nhân dẫn đến rủi ro tín dụng phịng giao dịch Trung Kính 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX – PHÒNG GIAO DỊCH TRUNG KÍNH