BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HÓA Chuyên ngành Tài chính – Ngân hà[.]
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HĨA Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2014 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Phản biện 1: PGS.TS NGUYỄN MẠNH TOÀN Phản biện 2: TS LÊ CƠNG TỒN Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng 06 năm 2014 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin học liệu – Đại học Đà Nẵng - Thư viện Trường Đại học Kinh tế – Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tín dụng hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn mang lại nguồn lợi cao cho Ngân hàng Nhưng hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nhiều rủi ro cho Ngân hàng Những năm qua, công tác kiểm tra – KSNB Chi nhánh Thanh Hóa đưa cảnh báo rủi ro, phát bất cập sách, quy định, quy trình nghiệp vụ Tuy nhiên, cơng tác kiểm tra – KSNB hạn chế việc tổ chức máy kiểm soát, số lượng cán chưa đáp ứng yêu cầu công việc, chưa xây dựng quy trình kiểm sốt riêng hoạt động tín dụng, chưa kiểm tra triệt để chi nhánh, sai sót cịn lặp lặp lại nhiều lần công tác khắc phục sửa sai chưa chặt chẽ Hiện chưa có đề tài KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng thực Chi nhánh Chính vậy, việc nghiên cứu đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn Chi nhánh Thanh Hóa” cần thiết đáp ứng yêu cầu đặt thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu đê tài Luận văn tìm hiểu vấn đề lý luận thực trạng, hạn chế công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Thanh Hóa; Đề xuất số kiến nghị tăng cường KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng TD Câu hỏi nghiên cứu Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh diễn nào? Những giải pháp cần triển khai nhằm tăng cường KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh? Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận, thực tiễn hoạt động tín dụng, trọng tâm hoạt động cho vay số giải pháp tăng cường KSNB hoạt động tín dụng Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu NHNo Thanh Hóa Số liệu, thơng tin có liên quan thu thập Chi nhánh từ năm 2011 đến năm 2013 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận: Chủ nghĩa vật biên chứng Phương pháp cụ thể: Luận văn vận dụng phương pháp quan sát mô tả, thống kê, phân tích, so sánh lập luận logic Dữ liệu khứ tình hình hoạt động tín dụng, kết KSNB hoạt động tín dụng thu thập trực tiếp Chi nhánh Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết nghiên cứu đề tài giúp Chi nhánh nhận diện rõ nét tồn hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng, nghiên cứu, ứng dụng giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Kết cấu luận văn Luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trang công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa Chương 3: Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng NH thương mại Trước tìm hiều KSNB hoạt động tín dụng, cần hiểu rõ chất TDNH có đặc điểm sau: Tín dụng ngân hàng dựa sở lòng tin; TDNH chuyển nhượng tài sản có thời hạn hay có tính hồn trả; TDNH phải dựa ngun tắc khơng hồn trả gốc mà phải trả lãi; TDNH hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao cho ngân hàng; TDNH phải dựa ngun tắc hồn trả vơ điều kiện 1.1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại KSNB hiệu đưa dự đốn rủi ro tín dụng xảy tương lai có biện pháp phịng ngừa hữu hiệu Rủi ro tín dụng khơng tác động đến hoạt động kinh doanh ngân hàng mà tác động đến kinh tế Vì hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng cần thiết hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.3 Sự cần thiết KSNB hoạt động tín dụng KSNB hoạt động quan trọng phần thiếu hoạt động NHTM, tảng cho hoạt động an toàn lành mạnh ngân hàng Ngoài phận KSNB giúp ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật Nhà nước, sách tín dụng, kế hoạch hoạt động kinh doanh, quy tắc nội thủ tục kiểm soát nhằm giảm thiểu rủi ro gặp phải hạn chế thiệt hại xảy q trình hoạt động 4 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại a Khái niệm Theo ngân hàng giới (WB) Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA 400) Theo quan niệm NHTW Malaysia Theo định 36/2006/QĐ-NHNN b Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.2.2 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại a Khái niệm kiểm soát nội Theo quan điểm COSO: KSNB trình bị chi phối ban GĐ, nhà quản trị nhân viên tổ chức, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu đề Hiệu lực hiệu hoạt động Tính chất đáng tín cậy báo cáo tài Sự tuân thủ luật lệ quy định hành b Mục tiêu kiểm soát nội Hoạt động ngân hàng triển khai định hướng Các định ban hành thực Phát hiện, ngăn chặn rủi ro xảy Bảo đảm tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội ngân hàng Kiến nghị sửa đổi, bổ sung, ban hành chế, quy chế 1.2.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống KSNB hữu hiệu Ủy ban Basle đề 12 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 5 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NH THƯƠNG MẠI 1.3.1 Tổ chức công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng v Tính độc lập phận kiểm soát nội v Nhiệm vụ phận KSNB hoạt động tín dụng - Kiểm sốt việc chấp hành sách pháp luật, quy định ngân hàng hoạt động tín dụng - Thực công tác báo cáo, thống kê KSNB hoạt động tín dụng cho Ban tổng giám đốc HĐQT theo quy định - Theo dõi kết sửa sai, xử lý sau kiểm tra - Xây dựng quy chế, quy trình cho ngân hàng v Quyền hạn phận KSNB hoạt động tín dụng - Được chủ động thực nhiệm vụ - Yêu cầu đối tượng kiểm tra, bên có liên quan cung cấp hồ sơ tín dụng, tài liệu cần thiết - Lập biên kiểm soát nội bộ, kết luận sau kiểm soát, đề xuất kiến nghị kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 1.3.2 Thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Một là, thủ tục kiểm soát phân chia trách nhiệm thích hợp: Phân chia trách nhiệm thực nghiệp vụ tín dụng cho nhiều người, nhiều phận tham gia, mục đích khơng để cá nhân hay phận kiểm sốt mặt nghiệp vụ tín dụng Hai là, thủ tục kiểm sốt phê duyệt tín dụng đắn: Việc phê duyệt phải quy trình, sách thẩm quyền Ba là, thủ tục kiểm soát chứng từ sổ sách đầy đủ: Các nghiệp vụ tín dụng phát sinh phải ghi chép đầy đủ, rõ ràng, xác Bốn là, thủ tục đối chiếu: So sánh nguồn thông tin khác nhau, từ phận khác đơn vị 6 Năm là, thủ tục kiểm soát kiểm tra theo dõi: Việc kiểm tra thực cá nhân phận chịu điều hành ban giám đốc hoàn toàn độc lập với phận khác Sáu là, thủ tục kiểm soát báo cáo bất thường Các thủ tục kiểm soát nội phải tuân thủ nguyên tắc sau: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn 1.3.3 Phương pháp, nội dung KSNB hoạt động tín dụng a Phương pháp kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ø Kiểm sốt trực tiếp: Là việc tiến hành kiểm soát trực tiếp nơi làm việc đối tượng sở xem xét, kiểm tra, tiếp cận, xem xét hồ sơ, tài liệu liên quan đến nội dung cần kiểm soát Ø Kiểm soát gián tiếp: Là việc gián tiếp kiểm soát dựa vào báo cáo hệ thống mạng, phần mềm nội để tổng hợp phân tích báo cáo, tiêu thống kê định kỳ b Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Kiểm sốt q trình tn thủ thực thi quy chế, chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội liên quan đến hoạt động TD v Kiểm sốt quy trình xét duyệt tín dụng (1) Kiểm sốt việc tn thủ sách quy định tín dụng (2) Kiểm tra việc thực thẩm quyền phê duyệt tín dụng (3) Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp hồ sơ tín dụng Việc kiểm tra hồ sơ tín dụng phải vào quy định hành pháp luật, NHNN NHTM hoạt động tín dụng Bộ hồ sơ vay vốn khách hàng bao gồm: Hồ sơ pháp lý, hồ sơ khoản vay, hồ sơ bảo đảm tiền vay, hồ sơ bảo lãnh Bộ hồ sơ phải lập đúng, lập đủ theo mẫu quy định (4) Kiểm soát việc tuân thủ quy định bảo đảm tiền vay 7 Hồ sơ bảo đảm tiền vay phải đầy đủ loại giấy tờ theo quy định, đặc biệt quyền sở hữu tài sản giá trị tài sản đảm bảo (5) Nội dung thẩm định chi tiết, rõ ràng v Kiểm sốt quy trình giải ngân Giải ngân bắt đầu giám đốc phê duyệt Tính đầy đủ giấy tờ xác nhận việc giải ngân Đối chiếu hồ sơ tín dụng so với hệ thống máy tính v Kiểm sốt q trình giám sát vốn vay sau giải ngân Kiểm tra giấy tờ kèm theo để minh chứng việc sử dụng vốn Việc sử dụng vốn vay có khớp với mục đích cam kết Đánh giá thực trạng tài sản đảm bảo khách hàng Kiểm tra việc xử lý tài sản đảm bảo có quy định khơng 1.3.4 Các tiêu đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại a Chỉ tiêu đánh giá trực tiếp Ø Quy mô thực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng + Số lượng KSNB tín dụng thực kỳ + Tỷ lệ hồ sơ tín dụng kiểm tra kỳ Ø Số lượng sai sót trọng yếu phát kiến nghị chỉnh sửa sau KSNB hoạt động tín dụng Khả phát sai sót mang tính hệ thống, có tính chất nghiêm trọng Ø Tính xác, khách quan cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ø Tỷ lệ sai sót khắc phục sửa sai hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Tỷ lệ cao tốt Đảm bảo tính khả thi kiến nghị, thể hiệu lực KSNB 8 Ø Tổng chi phí thực kiểm sốt nội Để đánh giá chi phí cần đồng thời đánh giá thời gian thực mức độ hoàn thành so với kế hoạch b Chỉ tiêu đánh giá gián tiếp Ø Kết tăng trưởng quy mơ tín dụng ngân hàng thương mại thuộc đối tượng kiểm sốt nội Kết tăng trưởng dư nợ có phù hợp khơng, tăng trưởng có tập trung vào nhóm khách hàng mục tiêu đề hay không Ø Mức giảm rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại thuộc đối tượng kiểm soát nội (1) Mức giảm nợ hạn tỷ lệ nợ hạn (2) Mức giảm nợ xấu tỷ lệ nợ xấu 1.3.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng a Nhân tố bên - Nhân phận KSNB ngân hàng thương mại - Tổ chức đạo máy kiểm soát nội NHTM - Hệ thống thồng tin nội hoạt động tín dụng - Việc lựa chọn quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng việc truyền đạt đến tất kiểm soát viên ngân hàng - Chính sách, quy trình tín dụng ngân hàng thương mại - Nhận thức ngân hàng thương mại lợi ích cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng b Nhân tố bên ngồi - Cơ chế, sách liên quan đến hoạt động KSNB tín dụng - Sự phối hợp phận KSNB với quyền địa phương q trình đối chiếu trực tiếp với khách hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG ... nét tồn hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng, nghiên cứu, ứng dụng giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Kết cấu luận văn Luận văn kết... thuyết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trang công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa Chương 3: Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín. .. chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng thực Chi nhánh Chính vậy, việc nghiên cứu đề tài ? ?Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn Chi nhánh Thanh Hóa? ?? cần thiết