Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty trách nhiệm hữu hạn kiểm toán tư vấn rồng việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS NGÔ NGỌC NGUYÊN THẢO Sinh viên thực hiện: HOÀNG THỊ NGỌC DIỆU MSSV: 1811180032 Lớp: 18DKTB3 TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS NGƠ NGỌC NGUN THẢO Sinh viên thực hiện: HỒNG THỊ NGỌC DIỆU MSSV: 1811180032 Lớp: 18DKTB3 TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc giảng viên trường Đại học Công nghệ TP HCM, đặc biệt Ngơ Ngọc Ngun Thảo nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện thực tập để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Cùng với thời gian thực tập tiếp xúc thực tế hoạt động kinh doanh Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Kiểm Tốn Tư Vấn Rồng Việt Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám đốc tin tưởng cho em hội để thực tập công ty, hướng dẫn trực tiếp giúp đỡ tận tình anh, chị phịng kế tốn giúp em hồn thành báo cáo Trong q trình làm báo cáo tốt nghiệp mơn học này, khó tránh khỏi sai sót mong Cơ Ngơ Ngọc Ngun Thảo bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến Cơ để học thêm nhiều kinh nghiệm Em xin trân trọng chân thành cảm ơn đến giúp đỡ người TP Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 05 năm 2022 Hoàng Thị Ngọc Diệu i MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Những vấn đề chung 1.1.1 Khái niệm tiền lương 1.1.2 Các khoản trích theo lương 1.1.3 Hình thức trả lương 1.1.4 Quy định hành tiền lương khoản trích theo lương 1.1.4.1 Quy định Tiền lương .5 1.1.4.2 Quy định khoản trích theo lương .6 1.2 Nhiệm vụ kế toán tiền lương 1.2.1 Kế toán khoản phải trả cho người lao động 1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán 1.2.1.2 Chứng từ hạch toán .8 1.2.1.3 Sổ kế toán 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng 1.2.1.4.1 Sơ đồ hạch toán tổng hợp phải trả công nhân viên .11 1.2.2 Kế tốn khoản trích theo lương 11 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán 11 1.2.2.2 Chứng từ hạch toán .12 ii 1.2.2.3 Sổ kế toán 12 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng .12 1.2.2.4.1 Sơ đồ trình tự hạch tốn khoản trích theo lương 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT 15 2.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt 15 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .15 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh .15 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 16 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 17 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 17 2.1.4.1.1 Chức nhiệm vụ phòng ban 17 2.1.5 Qui định nhân tiền lương .18 2.1.6 Giới thiệu phận kế toán 20 2.1.6.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 20 2.1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh .21 2.1.6.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 21 2.2 Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Tư Vấn Rồng Việt .22 2.2.1 Chính sách tiền lương khoản trích theo lương cơng ty 22 iii 2.1.1.1 Nội dung quỹ lương công tác quản lý quỹ lương Công ty 22 2.1.1.2 Hình thức trả lương phương pháp trả lương 23 2.1.1.1 Chính sách khoản trích theo lương 25 2.1.1.2 Chứng từ sử dụng 25 2.1.2 2.1.2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 26 2.1.2.2 Chứng từ sử dụng 28 2.1.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 28 2.1.2.4 Tài khoản sử dụng .29 2.1.2.5 Ví dụ minh họa 29 2.1.3 Kế toán khoản phải trả cho người lao động .26 Kế tốn khoản trích theo lương 30 2.1.3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 30 2.1.3.2 Chứng từ sử dụng 30 2.1.3.3 Sổ kế toán sử dụng 31 2.1.3.4 Tài khoản sử dụng .31 2.1.3.5 Ví dụ minh họa 32 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM .35 3.1 Nhận xét .35 3.1.1 Ưu điểm 35 3.1.2 Nhược điểm 35 iv 3.2 Kiến nghị 35 3.3 Bài học kinh nghiệm 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 PHỤ LỤC 38 NHẬT KÝ THỰC TẬP 64 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VDAC CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIẾM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT BHXH BẢO HIỂM XÃ HỘI BHYT BẢO HIỂM Y TẾ KPCĐ KINH PHÍ CƠNG ĐỒN BHTN BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TL TIỀN LƯƠNG NLĐ NGƯỜI LAO ĐỘNG DN DOANH NGHIỆP QUỸ KT - PL QUỸ KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI TGTGT GIÁ TRỊ GIA TĂNG TTDN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP KQKD KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CNV CÔNG NHÂN VIÊN vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH SƠ ĐỒ 1:: HẠCH TỐN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG .11 SƠ ĐỒ : SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TỐN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 14 SƠ ĐỒ : SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ .17 SƠ ĐỒ : QUY TRÌNH LƯU CHUYỂN CHỨNG TỪ CỦA VIỆC THU VÀ CHI TIỀN LƯƠNG 26 SƠ ĐỒ 6: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN, THUẾ TNDN .30 DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 1: BẢNG LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2021 .34 BẢNG : BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 12 NĂM 2022 Error! Bookmark not defined DANH MỤC CHỨNG TỪ PHỤ LỤC PHỤ LỤC : BẢNG LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2022 .38 PHỤ LỤC : CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG THÁNG 12/2022 38 PHỤ LỤC : BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 12 NĂM 2022 .38 PHỤ LỤC : SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3383 (BHXH) THÁNG 12 NĂM 2021 .39 PHỤ LỤC : SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3384(BHYT) NĂM 2021 40 PHỤ LỤC 6: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3386(BHTN) NĂM 2021 40 PHỤ LỤC 7: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3341 44 PHỤ LỤC : SỎ CÁI TÀI KHOẢN 338 KHOẢN PHẢI TRẢ PHẢI NỘP KHÁC 49 PHỤ LỤC 9: NHẬT KÝ CHUNG THÁNG 12 NĂM 2021 61 vii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong xã hội, ngành nghề lĩnh vực từ sản xuất, thương mại hay dịch vụ muốn tồn phát triển có yếu tố lao động lao động chân tay lao động trí óc Lao động điều kiện đầu tiên, yếu tố có tính chất định nhằm biến đổi vật thể tự nhiên thành vật phẩm cần thiết để thoả mãn nhu cầu xã hội Và người lao động tồn tại, bù đắp hao phí mà họ bỏ nhằm tái sản xuất sức lao động cần phải có yếu tố tiền lương Tiền lương mang ý nghĩa nguồn thu nhập chủ yếu người lao động Ngoài phần tiền lương mà người sử dụng lao động người lao động thỏa thuận trước người lao động hưởng số nguồn thu nhập khác như: Trợ cấp Bảo hiểm xá hội, tiền thưởng, tiền ăn ca… Bên cạnh chức đảm bảo sống cho người lao động, tiền lương sử dụng để khuyến khích tinh thần, tạo điều kiện nâng cao mức sống cho người lao động từ thúc đẩy người lao động làm việc tốt hơn, hăng hái tích cực Ngồi tiền lương xem phận chi phí cấu thành nên giá trị loại sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp sản xuất ra, qua ảnh hưởng đến kết kinh doanh hay lợi nhuận doanh nghiệp Tuy nhiên, doanh nghiệp lại cắt giảm, tiết kiệm dược chi phí lương trả cho người lao động Thêm vào đó, với tiền lương doanh nghiệp cịn phải tính vào chi phí sản xuất phận chi phí gồm khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp, nguồn phúc lợi mà người lao động nhận từ doanh nghiệp Vì vậy, việc xây dựng chế chi trả lương phù hợp, linh hoạt, hạch toán đắn, đầy đủ, kịp thời doanh nghiệp có ý nghĩa to lớn mặt kinh tế lẫn trị Ngày nay, doanh nghiệp thấy ảnh hưởng to lớn tiền lương người lao động, doanh nghiệp cách sử dụng hợp lý hay chưa? Đó vấn đề nóng bỏng Xuất phát từ thực tế tơi chọn nghiên cứu đề tài “Thực Trạng Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiểm Tốn Rồng Việt” Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 4/2021 Chi phí mua hàng LeeYoung theo TKHQ 104002898860 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức PKT21.4012 30/04/2021 PKT21.5001 04/05/2021 PKT21.5011 27/05/2021 PKT21.5011 27/05/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH PKT21.5011 27/05/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH PKT21.5011 27/05/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH PKT21.5011 27/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.5013 31/05/2021 PKT21.6002 02/06/2021 PKT21.6003 02/06/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 5/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 5/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 5/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 5/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 5/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 5/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 5/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 5/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 5/2021 TCT CP Bưu Viettel Viettel thu hộ ship COD hóa đơn 0000363 (31/5) 53 6421 331 1121-SH 1121-SH 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 1121-SH 131 - 32,584,143 5,635,500 1,035,000 442,000 805,000 994,500 - - - - - - - - 4,200,000 170,000 1,768,000 892,500 3,780,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 51,000 170,000 4,662,000 - PKT21.6005 02/06/2021 Viettel thu hộ ship COD hóa đơn 0000387 (22/6) PKT21.6006 04/06/2021 withdraw 1121-SH PKT21.6006 04/06/2021 withdraw 1121-SH PKT21.6006 04/06/2021 Thanh tốn tiền th văn phịng tháng 6/2021 cho Nguyễn Thị Ngọc Diễm 1121-SH PKT21.6006 04/06/2021 Phí ngân hàng 1121-SH PKT21.6010 14/06/2021 PKT21.6011 14/06/2021 PKT21.6015 16/06/2021 PKT21.6016 16/06/2021 PKT21.6020 21/06/2021 PKT21.6020 21/06/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH PKT21.6020 21/06/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH PKT21.6020 21/06/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH PKT21.6020 21/06/2021 Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH PKT21.6021 25/06/2021 PKT21.6022 25/06/2021 PKT21.6023 25/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 131 TCT CP Bưu Viettel Viettel thu hộ ship COD hóa đơn 0000373 (8/6) TCT CP Bưu Viettel Viettel thu hộ ship COD hóa đơn 0000386 (22/6) Thanh toán tiền BHXH TP Thủ Đức 1121-SH 131 1121-SH 131 1121-SH TCT CP Bưu Viettel Viettel thu hộ ship COD hóa đơn 0000391 (25/6) Viettel thu hộ ship COD hóa đơn 0000391 (25/6) Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 6/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 6/2021 54 1121-SH 131 131 3341 6411 462,000 - 20,000,000 17,600 666,537 1,452,000 805,000 1,035,000 5,635,500 994,500 442,000 1,705,000 242,000 - - 17,600 20,000,000 - 666,537 1,452,000 1,947,000 - - 1,768,000 892,500 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.6025 30/06/2021 PKT21.7011 26/07/2021 PKT21.7012 30/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.7013 31/07/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 6/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 6/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 6/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 6/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 6/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 6/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phòng tháng 6/2021 Viettel thu hộ ship COD hóa đơn 0000412 (26/7) TCT CP Bưu Viettel Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 7/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 7/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 7/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 7/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 7/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 7/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 7/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 7/2021 55 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 131 1121-SH 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 6411 - - - - - - - 127,072 - - - - - - - - 3,780,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 51,000 170,000 127,072 1,768,000 867,000 3,580,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 51,000 PKT21.7013 31/07/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.8012 31/08/2021 PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.9006 30/09/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 7/2021 Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 8/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 8/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 8/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 8/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 8/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 8/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 8/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 8/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 8/2021 Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 9/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 9/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 9/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 9/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 9/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 9/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 9/2021 56 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 - - - - - - - - - - - - - - - - - 170,000 1,768,000 867,000 3,580,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 51,000 170,000 1,768,000 867,000 3,580,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 9/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 9/2021 Thanh toán tiền BHXH PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.9006 30/09/2021 PKT21.10001 01/10/2021 PKT21.10001 01/10/2021 Thanh toán tiền BHYT 1121-SH PKT21.10001 01/10/2021 Thanh toán tiền BHTN 1121-SH PKT21.10001 01/10/2021 Thanh toán tiền BHXH 1121-SH PKT21.10001 01/10/2021 Thanh toán tiền BHYT 1121-SH PKT21.10001 01/10/2021 Thanh toán tiền BHTN 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Thanh toán tiền BHXH 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Thanh toán tiền BHYT 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Thanh toán tiền BHTN 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Thanh toán tiền BHXH 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Thanh toán tiền BHYT 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Thanh toán tiền BHTN 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Mua USD để toán hợp đồng 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 KNT Co., Ltd 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 Withdraw 1121-SH PKT21.10017 28/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 Mua USD để toán hợp đồng Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 10/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 10/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 10/2021 57 6411 6421 1121-SH 1121-SH 3341 6411 6421 - 2,070,000 3,105,000 16,575,000 2,983,500 1,326,000 5,525,000 994,500 221,000 690,000 1,035,000 828,064,200 1,821,718 - - - 51,000 170,000 1,821,718 828,064,200 1,768,000 867,000 3,580,000 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 10/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 10/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 10/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 10/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 10/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 10/2021 Kết chuyển cơng nợ K&T theo TK 104357954150 Cước hàng không quốc tế B/L: 775181266003 Kết chuyển công nợ LEEYOUNG theo TK 104360345131 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.10018 31/10/2021 PKT21.11015 16/11/2021 PMH21.11009 16/11/2021 PKT21.11016 17/11/2021 PMH21.11011 17/11/2021 PMH21.11011 17/11/2021 PKT21.11019 19/11/2021 PMH21.11012 19/11/2021 PKT21.11022 24/11/2021 PKT21.11022 24/11/2021 Thanh toán tiền BHYT 1121-SH PKT21.11022 24/11/2021 Thanh toán tiền BHTN 1121-SH PKT21.11022 24/11/2021 Thanh toán tiền BHXH 1121-SH PKT21.11022 24/11/2021 Thanh tốn tiền BHYT 1121-SH Phí làm hàng HQ Cước hàng không quốc tế B/L: ANB157340 Kết chuyển công nợ K&T theo TK 104364103650 Cước hàng không quốc tế B/L: 775233166354 Thanh toán tiền BHXH 58 3341 6411 6421 3341 6411 6421 331 331 331 331 331 331 331 1121-SH - - - - - - 64,783,058 4,662,725 60,532,874 4,095,000 7,687,225 41,482,800 2,660,000 5,525,000 994,500 221,000 690,000 1,035,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 - - - - - - - PKT21.11022 24/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PKT21.11025 30/11/2021 PNK21.12002 15/12/2021 PNK21.12002 15/12/2021 PKT21.12006 15/12/2021 PMH21.12006 15/12/2021 PKT21.12012 22/12/2021 Thanh tốn tiền BHTN Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 11/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 11/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 11/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 11/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 11/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 11/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 11/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 11/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phòng tháng 11/2021 Chổi quét điện dùng cho tời điên, line điện, cường độ dòng điện: 40A, mã hàng: LCT-4401, hiệu : LEEYOUNG, hàng 100% Nắp chụp cuối ray bên phải dùng cho tời điện, chất liệu: nhựa, mã hàng: LEG5111, hiệu : LEEYOUNG, hàng 100% Kết chuyển công nợ Công ty LeeYoung Cước hàng khơng quốc tế B/L: 775468436897 Thanh tốn tiền BHXH 59 1121-SH 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 1561 1561 331 331 1121-SH - - - - - - - - - - - 29,633,418 5,599,880 690,000 1,768,000 867,000 3,580,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 - - 29,522,802 5,710,496 - PKT21.12012 22/12/2021 Thanh toán tiền BHYT 1121-SH PKT21.12012 22/12/2021 Thanh toán tiền BHTN 1121-SH PKT21.12012 22/12/2021 Thanh toán tiền BHXH 1121-SH PKT21.12012 22/12/2021 Thanh toán tiền BHYT 1121-SH PKT21.12012 22/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 Thanh tốn tiền BHTN Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 12/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 12/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 12/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 12/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 12/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 12/2021 Tổng phát sinh 1121-SH 3341 6411 6421 3341 6411 6421 3341 6411 6421 - 5,525,000 - 994,500 - 221,000 - - - - - - - 1,768,000 867,000 3,580,000 676,500 153,000 1,200,000 221,000 - - - - - 60 - - 1,340,382,923 Cuối kỳ - 1,035,000 1,340,382,923 PHỤ LỤC 9: NHẬT KÝ CHUNG THÁNG 12 NĂM 2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 Trích lương nhân viên đóng thuế TNCN tháng 11/2021 Trích lương nhân viên đóng thuế TNCN tháng 11/2021 Chi phí lương phận bán hàng tháng 12  3341  3335  6411 Chi phí lương phận bán hàng tháng 12  3341 Chi phí lương phận văn phòng tháng 12  6421  3341  3341  3383  6411  3383  6421  3383  3341  3384  6411  3384 Chi phí lương phận văn phịng tháng 12 Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 12/2021 Trích lương nhân viên đóng BHXH tháng 12/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHXH cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 12/2021 Chi phí BHXH cho phận văn phịng tháng 12/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 12/2021 Trích lương nhân viên đóng BHYT tháng 12/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHYT cho phận bán hàng tháng 12/2021 61 1,095,092 10,529,000 58,699,342 1,768,000 - 867,000 - 3,580,000 - 676,500 - 153,000 - - 1,095,092 10,529,000 58,699,342 - 1,768,000 - 867,000 - 3,580,000 - 676,500 - 153,000 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 PKT21.12017 31/12/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 12/2021 Chi phí BHYT cho phận văn phịng tháng 12/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 12/2021 Trích lương nhân viên đóng BHTN tháng 12/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHTN cho phận bán hàng tháng 12/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phịng tháng 12/2021 Chi phí BHTN cho phận văn phòng tháng 12/2021  6421  3384  3341  3386  6411  3386  6421  3386 62 1,200,000 - 221,000 - - - - - - 1,200,000 - 221,000 - - - - PHỤ LỤC 10 :ỦY NHIỆM CHI 63 NHẬT KÝ THỰC TẬP 64 65 66 67 ... tốn khoản trích theo lương 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT 2.1 Giới thiệu khái quát Cơng ty TNHH... đồ trình tự hạch tốn khoản trích theo lương 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT 15... nghiệp cách sử dụng hợp lý hay chưa? Đó vấn đề nóng bỏng Xuất phát từ thực tế tơi chọn nghiên cứu đề tài ? ?Thực Trạng Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiểm