Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh thời trang co mayca

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THỜI TRANG CO MAYCA Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trần Văn Tùng Sinh viên thực hiện: Lê Thị Ngọc Thương MSSV: 1811183049 TP Hồ Chí Minh, 2022 Lớp: 18DKTB1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THỜI TRANG CO MAYCA Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trần Văn Tùng Sinh viên thực hiện: Lê Thị Ngọc Thương MSSV: 1811183049 TP Hồ Chí Minh, 2022 Lớp: 18DKTB1 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1 Khái niệm tiền lương khoản trích theo lương 1.1.2 Vai trò, ý nghĩa, chất, chức tiền lương khoản trích theo lương 1.1.3 Quỹ lương, thành phần quỹ lương 1.1.4 Phân loại hạch toán lao động doanh nghiệp 1.1.5 Trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch công nhân trực tiếp sản xuất 11 1.1.6 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 11 1.2 Kế toán tiền lương doanh nghiệp 12 1.2.1 Chứng từ sử dụng 12 1.2.2 Phương pháp lập luân chuyển chứng từ 12 1.2.3 Tài khoản sử dụng 13 1.2.4 Phương pháp hạch toán 14 1.3 Kế toán khoản trích theo lương 15 1.3.1 Chứng từ sử dụng 15 1.3.2 Phương pháp lập luân chuyển chứng từ 16 1.3.3 Tài khoản sử dụng 16 1.3.4 Phương pháp hạch toán 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THỜI TRANG CO MAYCA 20 2.1 Đặc điểm SXKD tổ chức quản lý SXKD Công ty TNHH Thời trang Co Mayca 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 20 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Thời trang Co Mayca 21 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty 21 2.1.4 Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty 22 2.2 Đặc điểm chung tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thời trang Co Mayca 28 2.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý lao động tiền lương Công ty 28 2.2.2 Các hình thức tính lương Công ty 30 2.2.3 Quy trình tính lương khoản trích theo lương 31 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thời trang Co Mayca 36 2.3.1 Kế tốn tiền lương Cơng ty 36 2.3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn khoản trích theo lương Công ty 39 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ, BÀI HỌC KINH NGHIỆM 42 3.1 Nhận xét 42 3.1.1 Những ưu điểm 42 3.1.2 Những tồn 43 3.2 Kiến nghị 44 3.2.1 Các kiến nghị hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương44 3.2.2 Các điều kiện thực 45 3.2 Bài học kinh nghiệm 46 KẾT LUẬN 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 PHỤ LỤC 51 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng Bảng % hoa hồng hưởng công ty quy định 31 Bảng 2: Quy trình ln chuyển bảng tốn tiền lương 37 Bảng Quy trình luân chuyển chứng từ ghi sổ khoản trích theo lương 39 Hình Giao diện phần mềm MISA 28 Sơ đồ 1 Hạch tốn trích trước tiền lương nghỉ phép 19 Sơ đồ Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 13 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán TK 334 15 Sơ đồ Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn khoản trích theo lương 16 Sơ đồ Sơ đồ hạch toán TK 338 17 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ Tài CNTT Cơng nhân trực tiếp CNV Công nhân viên CTY Công ty GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn 10 NLĐ Người lao động 11 QĐ Quyết định 12 SXSP Sản xuất sản phẩm 13 TSCĐ Tài sản cố định LỜI MỞ ĐẦU Tiền lương vấn đề quan trọng, định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Một sách tiền lương hợp lý sở, đòn bẩy cho phát triển doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhỏ, vừa lớn khơng thể thiếu vấn đề tiền lương Tiền lương khoản thu nhập định người lao động buộc người lao động phải có trách nhiệm với cơng việc làm Tiền lương tạo niềm say mê làm việc cho người lao động Tiền lương có vai trị tác dụng địn bẩy kinh tế tác động trực tiếp đến người lao động Chi phí nhân cơng chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng số chi phí sản xuất doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp cần phải tăng cường cơng tác quản lý lao động, cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cần xác, kịp thời để đảm bảo quyền lợi người lao động, đồng thời tạo điều kiện tăng suất lao động, tiết kiệm chi phí nhân cơng, đẩy mạnh hạ giá thành sản phẩm hoạt động sản xuất Đối với người lao động, tiền lương có ý nghĩa vơ quan trọng nguồn thu nhập chủ yếu giúp cho họ đảm bảo sống thân gia đình Do đó, tiền lương động lực thúc đẩy người lao động tăng suất lao động họ trả theo suất lao động họ đóng góp, làm giảm suất lao động khiến cho trình sản xuất chậm lại, không đạt hiệu kinh doanh tiền lương trả thấp sức lao động người lao động bỏ Đối với xã hội, tiền lương thể trình phân phối phân phối lại tổng sản phẩm xã hội Nếu người lao động có sống ổn định từ nguồn lao động chân đời sống văn hóa, tình hình an ninh trật tự xã hội lành mạnh Do việc nâng cao thu nhập người lao động mục tiêu hàng đầu chiến lược phát triển kinh tế xã hội sách tiền lương phù hợp với yếu tố thiếu thành cơng doanh nghiệp Vì vậy, cơng tác tiền lương cơng ty có tầm quan trọng to lớn, địi hỏi người lao động phải có phương pháp tính tiền lương phù hợp để đảm bảo hạ giá thành tương ứng vừa nâng cao đời sống công ty Chính lẽ đó, hạch tốn tiền lương cơng cụ có ý nghĩa vơ quan trọng tất doanh nghiệp, hoạt động lĩnh vực Nó giúp doanh nghiệp xác định nhu cầu số lượng, thời gian kết lao động Trên sở đó, nhà quản lý quản lý chi phí tiền lương giá thành sản phẩm Trên thực tế, cách thức hạch toán doanh nghiệp, tổ chức không giống đặc thù đặc thù sản xuất lao động khác Từ dẫn đến khác kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ mục đích ý nghĩa quan trọng cơng tác tiền lương nói chung đặc biệt kinh tế thị trường nói riêng Do vậy, thời gian thực tập Công ty TNHH Thời trang Co Mayca, em chọn đề tài: “Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thời trang Co Mayca” làm báo cáo thực tập Ngồi phần mở đầu, kết luận phụ lục, nội dung báo cáo thực tập gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Thời trang Co Mayca Chương 3: Nhận xét kiến nghị, học kinh nghiệm CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1 Khái niệm tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1.1 Khái niệm tiền lương Tiền lương giá sức lao động hình thành theo thỏa thuận người lao động người sử dụng lao động phù hợp với quan hệ quy luật kinh tế thị trường Nói cách khác, tiền lương số tiền người lao động nhận từ người lao động toán tương đương với số lượng chất lượng lao động mà họ tiêu hao để tạo cải vật chất giá trị có ích khác Cùng với việc chi trả tiền lương, người sử dụng lao động phải trích số tiền định theo tỷ lệ phần trăm (%) tiền lương để hình thành quỹ theo chế độ quy định nhằm đảm bảo lợi ích người lao động Đó khoản trích theo lương, thực theo chế độ tiền lương nước ta, bao gồm: 1.1.1.2 Quỹ BHXH BHXH bảo đảm thay bù đắp phần thu nhập người lao động họ bị giảm thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động chết, sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội (trích phần giải thích từ ngữ Luật BHXH) a Mức đóng BHXH Theo Quyết định 595/QĐ-BHXH Và Công văn 2159/BHXH-BT BHXH Việt Nam áp dụng từ ngày 01/06/2017 quy định tỷ lệ sau: - 17,5% (Trong đó: 3% vào quỹ ốm đau thai sản, 14% vào quỹ hưu trí tử tuất, 0,5% vào quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp) – Phần trích vào Chi phí Doanh nghiệp - 8% (vào quỹ hưu trí tử tuất) – Phần trích vào lương NLĐ b Căn đóng BHXH - Tiền lương tháng đóng BHXH mức lương, phụ cấp lương khoản bổ sung khác theo quy định pháp luật lao động + Mức lương mức lương tiêu chuẩn để phục vụ nhu cầu sinh hoạt người lao động thời kì Qua đó, doanh nghiệp cần phải nắm rõ mức lương sở theo quy định pháp luật để chi trả kịp thời khoản thu nhập cần thiết cho người lao động + Phụ cấp lương khoản tiền bù đắp yếu tố điều kiện lao động, tính chất phức tạp cơng việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động chưa tính đến tính chưa đầy đủ mức lương theo công việc chức danh thang lương, bảng lương + Các khoản bổ sung khác khoản tiền ngồi mức lương, phụ cấp lương có liên quan đến thực công việc chức danh hợp đồng lao động Các khoản bổ sung khác không bao gồm: Tiền thưởng theo quy định Điều 104 Bộ luật Lao động; tiền ăn ca; khoản hỗ trợ người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hơn, sinh nhật người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hồn cảnh khó khăn bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp khoản hỗ trợ, trợ cấp khác không liên quan đến thực công việc chức danh hợp đồng lao động 1.1.1.3 Quỹ BHYT BHYT khoản trợ cấp cho việc phịng chữa bệnh, chăm sóc sức khoẻ cho người lao động Cơ quan bảo hiểm toán chi phí khám chữa bệnh theo tỷ lệ định mà Nhà nước quy định cho người tham gia đóng bảo hiểm Quỹ BHYT hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ quy định tiền lương phải trả CNV kỳ Theo chế độ hành, doanh nghiệp trích quỹ BHYT theo tỷ lệ 4,5% tổng mức lương tham gia đóng bảo hiểm, 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 1,5% trừ vào lương người lao động Tỷ lệ trích nộp lên 100% 1.1.1.4 Quỹ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp khoản tiền trích để trợ cấp cho người lao động bị việc làm Theo Điều 81 Luật BHXH, người thất nghiệp hưởng bảo hiểm thất nghiệp có đủ điều kiện sau đây: - Đã đóng BHTN đủ 12 tháng trở lên thời gian hai mươi bốn tháng trước thất nghiệp - Đã đăng ký thất nghiệp với tổ chức BHXH 11 Cao Xuân Phước 25 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 25 1,352,138 7,827,138 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 7,262,763 12 Phạm Linh Chi 26 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 18 973,539 7,448,539 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 6,884,164 13 Phạm Ngọc Diệp 26 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 22 1,189,881 7,664,881 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 7,100,506 14 Nguyễn Thị Mỹ Duyên 26 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 18 973,539 7,448,539 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 6,884,164 15 Phạm Thành Nam 26 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 25 1,352,138 7,827,138 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 7,262,763 16 Nguyễn Thị Huế 26 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 25 1,352,138 7,827,138 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 7,262,763 17 Nông Huyền Trang 26 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 22 1,189,881 7,664,881 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 7,100,506 18 Nguyễn Quang Hải 26 5,000,000 600,000 500,000 375,000 1,475,000 25 1,352,138 7,827,138 5,375,000 430,000 80,625 53,750 564,375 7,262,763 90,000,00 10,800,00 9,000,00 6,750,00 26,550,00 411 22,229,14 138,779,14 96,750,00 7,740,00 1,451,25 967,50 10,158,75 128,620,39 Tổng Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 63 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) Phụ lục 09: Phiếu chi 01 Đơn vị: Cơng ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 734 Nguyễn Trãi, Phường 11, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 10 tháng 04 năm 2021 Số: PC00001 Nợ: 3341 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Lâm Thành Lợi Địa chỉ: Bộ phận Kinh doanh Lý nộp: Thanh toán lương phận Kinh doanh Số tiền: 47.720.380 VND Viết chữ: Bốn mươi bảy triệu bảy trăm hai mươi nghìn ba trăm tám mươi đồng chẵn./ Kèm theo: … chứng từ gốc Ngày 10 tháng 04 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý): Số tiền quy đổi: (Nguồn: Phịng kế tốn) 64 Phụ lục 10: Sổ nhật ký chung Mẫu số: S03a-DN Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 734 Nguyễn Trãi, Phường 11, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/03/2021 đến ngày 31/03/2021 Ngày hạch toán Ngày chứng Số chứng từ từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng 31/03/2021 31/03/2021 NVK00001 Lương phận Ban giám đốc 6421 3341 31/03/2021 31/03/2021 NVK00001 Lương phận Ban giám đốc 3341 6421 31/03/2021 31/03/2021 NVK00002 Lương phận Tổ chức – Hành 6421 3341 31/03/2021 31/03/2021 NVK00002 Lương phận Tổ chức – Hành 3341 6421 31/03/2021 31/03/2021 NVK00003 Lương phận Tài - Kế tốn 6421 3341 31/03/2021 31/03/2021 NVK00003 Lương phận Tài - Kế tốn 3341 6421 31/03/2021 31/03/2021 NVK00004 Lương phận kĩ thuật 6411 3341 31/03/2021 31/03/2021 NVK00004 Lương phận kĩ thuật 3341 6411 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao động 3341 3383 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao động 3383 3341 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao động 3341 3384 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao động 3384 3341 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao động 3341 3386 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao động 3386 3341 10/04/2021 10/04/2021 PC00001 Thanh toán lương phận phịng ban 3341 1111 10/04/2021 10/04/2021 PC00001 Thanh tốn lương phận phòng ban 1111 3341 …………… 65 Phát sinh Nợ Phát sinh Có 21.688.800 21.688.800 38.427.000 38.427.000 30.882.200 30.882.200 52.865.380 52.865.380 18.016.640 18.016.640 3.378.120 3.378.120 2.252.080 2.252.080 258.995.684 258.995.684 685.771.328 Tổng cộng 685.771.328 - Sổ có 03 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 03 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 66 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) Phụ lục 11: Sổ tài khoản 334 Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 734 Nguyễn Trãi, Phường 11, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Từ ngày 01/03/2021 đến ngày 30/04/2021 Tài khoản: 334 – Phải trả người lao động Đơn vị tính: VND Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK số dòng đối ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng Diễn giải Số hiệu A B C D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/03/2021 NVK00001 31/03/2021 NVK00002 31/03/2021 NVK00003 - Số phát sinh kỳ 31/03/2021 Lương phận Ban giám đốc Lương phận Tổ chức – 31/03/2021 Hành Lương phận Tài 31/03/2021 Kế tốn 6421 21.688.800 6421 38.427.000 6421 30.882.200 31/03/2021 NVK00004 31/03/2021 Lương phận kĩ thuật 6411 52.865.380 31/03/2021 NVK00005 31/03/2021 Lương phận kinh doanh 6271 138.779.144 31/03/2021 NVK00006 31/03/2021 NVK00006 31/03/2021 NVK00006 10/04/2021 PC00001 Chi phí bảo hiểm khấu trừ 31/03/2021 vào lương người lao động Chi phí bảo hiểm khấu trừ 31/03/2021 vào lương người lao động Chi phí bảo hiểm khấu trừ 31/03/2021 vào lương người lao động Thanh tốn lương phận 10/04/2021 phịng ban - Cộng số phát sinh 3383 18.016.640 3384 3.378.120 3386 2.252.080 1111 258.995.684 282.642.524 282.642.524 282.642.524 282.642.524 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 67 Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) 68 Phụ lục 12: Bảng phân bổ tiền lương Bảo hiểm xã hội Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Bộ phận: Phịng kế tốn BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Số 001 tháng 03 năm 2021 Đơn vị tính: VND Ghi có TK STT A Đối tượng sử dụng (ghi Nợ TK) TK 334 - Phải trả người lao động Các Cộng Có TK Lương khoản 334 khác B TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp - Phân xuởng( sản phẩm) TK 623- Chi phí sử dụng máy móc TK 627 - Chi phí sản 96,750,000 xuất chung - Phân xuởng( sản phẩm) TK641 - Chi phí bán hàng 49,000,000 TK 642 - Chi phí quản lý 79,458,000 doanh nghiệp TK 141 - Chi phí trả trước ngắn hạn TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn TK 335 - Chi phí phải trả TK 241 - Xây dựng dở dang TK 338 - Phải trả, phải nộp khác BHXH (17,5%) BHYT (3%) BHTN (1%) Cộng Có TK 338 TK 335 Chi phí phải trả 96,750,000 16,931,250 2,902,500 967,500 20,801,250 117,551,250 49,000,000 8,575,000 1,470,000 490,000 10,535,000 59,535,000 79,458,000 13,905,150 2,383,740 794,580 17,083,470 96,541,470 69 Tổng cộng 10 11 TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Cộng 225,208,000 - 225,208,000 18,016,640 3,378,120 2,252,080 23,646,840 57,428,040 10,134,360 4,504,160 72,066,560 - 273,627,720 Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập (ký, họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn) 70 Phụ lục 13: Sổ chi tiết tài khoản 3383 Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 734 Nguyễn Trãi, Phường 11, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 3383; Từ ngày 01/03/2021 đến ngày 30/04/2021 Ngày hạch toán Ngày Số chứng chứng từ từ 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Diễn giải Tài khoản Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao 3383 động Chi phí BHXH tính vào chi 3383 phí Cơng ty Chi phí BHXH tính vào chi 3383 phí Cơng ty Chi phí BHXH tính vào chi 3383 phí Cơng ty Thanh toán tiền bảo hiểm 3383 Cộng 3383 Số dư cuối kỳ 3383 TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 3341 18.016.640 18.016.640 6421 13.905.150 31.921.790 6411 8.575.000 40.496.790 6271 16.931.250 57.428.040 1121 57.428.040 57.428.040 57.428.040 Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 71 Phụ lục 14: Sổ chi tiết tài khoản 3384 Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 734 Nguyễn Trãi, Phường 11, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 3384; Từ ngày 01/03/2021 đến ngày 30/04/2021 Ngày Ngày Số chứng hạch toán chứng từ từ 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Tài khoản Diễn giải Chi phí bảo hiểm khấu vào lương người động Chi phí BHYT tính vào phí Cơng ty Chi phí BHYT tính vào phí Cơng ty Chi phí BHYT tính vào phí Cơng ty trừ lao 3384 TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 3341 3.378.120 3.378.120 3384 6421 2.383.740 5.761.860 3384 6411 1.470.000 7.231.860 3384 6271 2.902.500 10.134.360 Thanh toán tiền bảo hiểm 3384 1121 Cộng 3384 Số dư cuối kỳ 3384 chi chi chi 10.134.360 10.134.360 10.134.360 Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 72 Phụ lục 15: Sổ chi tiết tài khoản 3386 Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 734 Nguyễn Trãi, Phường 11, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 3386; Từ ngày 01/03/2021 đến ngày 30/04/2021 Ngày hạch toán Ngày Số chứng chứng từ từ 31/03/2021 31/03/2021 NVK00006 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Diễn giải Tài khoản Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao 3386 động Chi phí BHTN tính vào chi 3386 phí Cơng ty Chi phí BHTN tính vào chi 3386 phí Cơng ty Chi phí BHTN tính vào chi 3386 phí Cơng ty Thanh tốn tiền bảo hiểm 3386 Cộng 3386 Số dư cuối kỳ 3386 TK đối ứng Phát sinh Phát sinh Nợ Có Dư Nợ Dư Có 3341 2.252.080 2.252.080 6421 794.580 3.046.660 6411 490.000 3.536.660 6271 967.500 4.504.160 1121 4.504.160 4.504.160 4.504.160 Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 73 Phụ lục 16: Sổ nhật ký chung Mẫu số: S03a-DN Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 734 Nguyễn Trãi, Phường 11, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/03/2021 đến ngày 30/04/2021 Ngày hạch toán Ngày chứng Số chứng từ từ Diễn giải ……… Tài khoản TK đối ứng 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty 6421 3383 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty 3383 6421 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty 6411 3383 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty 3383 6411 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty 6271 3383 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty 3383 6271 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty 6421 3384 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty 3384 6421 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty 6411 3384 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty 3384 6411 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty 6271 3384 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty 3384 6271 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty 6421 3386 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty 3386 6421 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty 6411 3386 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty 3386 6411 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty 6271 3386 74 Phát sinh Nợ Phát sinh Có 13.905.150 13.905.150 8.575.000 8.575.000 16.931.250 16.931.250 2.383.740 2.383.740 1.470.000 1.470.000 2.902.500 2.902.500 794.580 794.580 490.000 490.000 967.500 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty 3386 6271 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Thanh toán tiền bảo hiểm 3383 1121 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Thanh toán tiền bảo hiểm 1121 3383 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Thanh toán tiền bảo hiểm 3384 1121 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Thanh toán tiền bảo hiểm 1121 3384 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Thanh toán tiền bảo hiểm 3386 1121 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 Thanh toán tiền bảo hiểm 1121 3386 967.500 57.428.040 57.428.040 10.134.360 10.134.360 4.504.160 4.504.160 ……………… 685.771.328 Tổng cộng 685.771.328 - Sổ có 03 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 03 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 75 Phụ lục 17: Sổ 338 Đơn vị: Công ty TNHH Thời trang Co Mayca Địa chỉ: 338 Tơn Đức Thắng, Phường Hịa Minh, Quận Liên Chiểu, Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) TPĐN SỔ CÁI Từ ngày 01/03/2021 đến ngày 30/04/2021 Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương người lao động Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHXH tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHYT tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty Chi phí BHTN tính vào chi phí Cơng ty 31/03/2021 NVK00006 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 31/03/2021 31/03/2021 NVK00007 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 31/03/2021 31/03/2021 NVK00008 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 31/03/2021 31/03/2021 NVK00009 31/03/2021 31/03/2021 UNC25863 31/03/2021 Thanh toán tiền bảo hiểm 3341 23.646.840 6271 16.931.250 6411 8.575.000 6421 13.905.150 6271 2.902.500 6411 1.470.000 6421 2.383.740 6271 967.500 6411 490.000 6421 794.580 1121 - Cộng số phát sinh 72.066.560 72.066.560 72.066.560 72.066.560 72.066.560 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 76 Ngày 31 tháng 03 năm 2021 2021Giám 2021đốc 2019 (Ký, họ tên, đóng dấu) 77 ... VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1 Khái niệm tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1.1 Khái niệm tiền. .. TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG CO MAYCA 2.1 Đặc điểm SXKD tổ chức quản lý SXKD Công ty TNHH Thời trang Co Mayca 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công. .. DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THỜI TRANG CO