Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 Lời nói đầu Việt Nam đang từng bƣớc hoà nhập nền kinh tế của mình với n[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Lời nói đầu Việt Nam bƣớc hồ nhập kinh tế với kinh tế khu vực giới Biểu việc Việt Nam trở thành thành viên thức khối nƣớc Đông Nam (7/1995) tiến tới gia nhập khu mậu dịch tự Đông Nam (AFTA), tổ chức Thƣơng mại giới (WTO) Khi quan hệ quốc tế mở rộng hoạt động tốn quốc tế Việt Nam phải đựơc hồn thiện phát triển đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng mở rộng phạm vi quốc tế đặc biệt hoạt động toán xuất nhập Vấn đề đặt đới với doanh nghiệp Ngân hàng tham gia hoạt động phải theo đuổi tốt mục tiêu “thuận tiện – hiệu - an tồn” Trƣớc tình hình đó, VCB Ngân hàng hoạt động mạnh dày dạn kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh đối ngoại khơng theo đuổi mục đích Với suy nghĩ nhƣ em chọn đề tài “Một số giải pháp nâng cao hiệu cơng tác tốn hàng xuất nhập phương thức tính dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ” cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn là: Chƣơng I: Lý luận chung hiệu cơng tác tốn xuất nhập theo phƣơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng Thƣơng mại Chƣơng II: hiệu cơng tác tốn xuất nhập theo phƣơng thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thƣơng Việt Nam từ 1995 đến 2000 Chƣơnng III: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Một số giải pháp nâng cao hiệu cơng tác tốn xuất nhập theo phƣơng thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thƣơng Việt Nam Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, luận văn chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc góp ý thầy giáo bạn sinh viên quan tâm tới đề tài Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phan Thu Hà cô chú, anh chị phịng tốn xuất tốn nhập Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam tạo điền kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2001 Sinh viên Vũ Quỳnh Trang www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chƣơng I Lý luận chung hiệu cơng tác tốn xuất nhập theo phƣơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng thƣơng mại i Các phương thức toán xuất nhập Ngân hàng thương mại Sự khác biệt vị trí địa lý, mơi trƣờng kinh doanh, mơi trƣờng pháp lý, quyền lợi kinh tế v dẫn tới rủi ro hoạt động toán phân loại bản: Rủi ro trị, rủi ro thƣơng mại Một giải pháp để giảm thiểu rủi ro nhà xuất nhập đƣa điều kiện toán quốc tế hợp đồng ngoại thƣơng họ ký kết: Có điều kiện chủ yếu sau: - Điều kiện tiền tệ: Trong toán quốc tế, biện pháp sử dụng đơn vị tiền tệ định nƣớc hợp đồng có quy định điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền tệ để tính tốn tốn hợp đồng Đó vàng, đồng tiền chung, thuộc khối kinh tế tài quốc tế nhƣ SDR, DEM v.v , tiền mặt tiền tệ tính dụng tồn dƣới hình thức nhƣ séc, hối phiếu.v.v Trong tiền tệ tính tốn tiền dùng để thể giá tính tốn tổng trị giá hợp đồng - cịn tiền tệ tốn tiền tệ đƣợc dùng để toán cho nhà xuất hợp đồng mua bán ngoại thƣơng Việc sử dụng đồng tiền tiền toán hợp đồng mua bán ngoại thƣơng phụ thuộc vào tập qn tốn giới, vị trí đồng tiền thị trƣờng quốc tế hay so sánh lực lƣợng hai bên mua bán Và điều kiện tiền tệ cách xử lý giá trị đồng tiền tốn biến động Do phải lựa chọn đồng tiền tƣơng đối ổn định xác định mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị đồng tiền tốn Khi tốn tỷ giá thay đổi giá hàng hố tổng giá trị hợp đồng phải đƣợc điều chỉnh cách tƣơng ứng Ví dụ: Đồng tiền toán FRF www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Tổng giá trị hợp đồng 1.000.000 FRF Xác định quan hệ tỷ giá với USD : 1USD = 5FRF Khi toán tỷ giá thay đổi 1USD = FRF tổng giá trị hợp đồng đƣợc điều chỉnh lại : 1.200.000 FRF - Điều kiện địa điểm toán: Trong toán ngoại thƣơng địa điểm tốn nƣớc ngồi nhập khẩu, nƣớc ngƣời xuất nƣớc thứ ba Trong toán quốc tế nƣớc bên muốn trả tiền nƣớc vài nguyên nhân sau: + Nếu nhà nhập đến ngày trả tiền đỡ đọng vốn, nhà xuất thu tiền nhanh chóng luân chuyển vốn nhanh - Điều kiện thời gian tốn: Đây nói điều kiện phức tạp thƣởng có ba cách quy định + Trả tiền trƣớc: Sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, nhƣng trƣớc giao hàng bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng Đây hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho ngƣời xuất hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho ngƣời xuất Song có thẻ nhằm đảm bảo thực hợp đồng cho ngƣời nhập + Trả tiền hoàn thành việc giao hàng: Tại nơi giao hàng quy định sau ngƣời bán lập chứng từ gửi hàng chuyển đến ngƣời mua, ngƣời mua trả tiền sau nhận chứng từ + Trả tiền sau: Sau x ngày kể từ ngày ngƣời bán hoàn thành việc giao hàng tịa nơi giao hàng Sau x ngày kể từ ngày nhận đƣợc chứng từ ngƣời bán gửi đến www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Điều kiện phƣơng thức toán Điều kiện phƣơng thức toán điền kiện quan trọng bậc điền kiện toán quốc tế Ngƣời ta lựa chọn nhiều phƣơng thức chọn phƣơng thức phải xuất phát từ yêu cầu ngƣời bán thu tiền nhanh, đầy đủ từ yêu cầu ngƣời mua nhập hàng số lƣợng, chất lƣợng hạn, từ yêu cầu phía dịch vụ an tồn kinh doanh Các phƣơng thức toán xuất nhập Phương thức chuyển tiền Phƣơng thức chuyển tiền phƣơng thức khách hàng ngƣời nhập uỷ nhiệm cho Ngân hàng phục vụ tính từ tài khoản số tiền định chuyển ngƣời khác ngƣời xuất tạ địa điểm định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền, chuyển tiền thƣ (M/T, Mail transferr) chuyển tiền điện (T/T telegraphic transfer) Chuyển tiền điện nhanh nhƣng chi phí cao Ví dụ: Phí T/T 0,2% giá trị chuyển tiền M/T 0,1% giá trị chuyển tiền Các bên tham gia * Ngƣời trả tiền (ngƣời nhập khẩu) ngƣời cần chuyển tiền nƣớc * Ngƣời hƣởng lợi (ngƣời nhập khẩu) ngƣời vào ngƣời trả tiền quy định * Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nƣớc ngƣời chuyển tiền * Ngân hàng đại lý Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nƣớc ngƣời xuất www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Quy trình nghiệp vụ Người xuất (1) Người nhập (5) Ngân hà ng đại lý (2) (3) (4) Ngân hà ng chuyển tiền Bƣớc 1: Sau thoả thận ký kết hợp đồng ngoại thƣơng, ngƣời xuất thực việc cung ứng hàng hoá dịch vụ cho ngƣời xuất khẩu, đồng thời chuyển giao tồn chứng từ (hố đơn, vận đơn, chứng từ hàng hoá ) Bƣớc 2: Ngƣời nhập sau kiểm tra chứng từ viết lệnh chuyển tiền gửi đến Ngân hàng chuyển tiền (Ngân hàng phục vụ mình) ghi rõ ràng, đầy đủ nội dung theo quy định Bƣớc 3: Sau kiểm tra, thấy đủ khả toán, Ngân hàng chuyển tiền tính tài khoản ngƣời nhập để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ cho đơn vị nhập Bƣớc 4: Ngân hàng chuyển tiền lệnh (bằng thƣ điện báo) cho Ngân hàng đại lý nƣớc để chuyển tiền cho ngƣời xuất Bƣớc 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho ngƣời xuất Đặc điểm * Thủ tục đơn giản, phí tốn, khơng cao * Đây hình thức toán trực tiếp ngƣời chuyển tiền ngƣời hƣởng lợi, Ngân hàng đóng vai trị trung gian toán, theo uỷ nhiệm để hƣởng hoa hồng khơng bị ràng buộc ngƣời nhập ngƣời xuất Việc chuyển tiền hoàn tất toán hết số tiền cho ngƣời hƣởng lợi, trƣớc thời điểm số tiền tài khoản vẫ thuộcquyển sở hữu ngƣời www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang chuyển tiền ngƣời có huỷ bỏ lệnh chuyển tiền mà ngƣời thụ hƣởng khơng có khiếu nại với Ngân hàng Nhƣ việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí ngƣời mua, quyền lợi ngƣời xuất không đƣợc đảm bảo * Trong quan hệ mua bán ngoại thƣơng, phƣơng thức chuyển tiền lựa chọn làm phƣơng tiện toán nhà kinh doanh xuất cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, khâu tốn dễ làm nảỵ sinh việc chiếm dụng vốn ngƣời bán Phương thức nhờ thu Đây phƣơng thức tốn ngƣời xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, uỷ thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền ngƣời nhập sở hôi phiếu lập Các bên tham gia: * Ngƣời thụ hƣởng ( nhà xuất khẩu) * Ngân hàng bên bán đƣợc nhà xuất uỷ nhiệm thu * Ngân hàng bên mua Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nƣớc * Ngƣời trả tiền (nhà nhập khẩu) Các loại nhờ thu: Nhờ thu phiếu trơn Nhờ thu kèm chứng từ 2.1 Nhờ thu phiếu trơn Là phƣơng thức ngƣời bán uỷ thác Ngân hàng thu hộ tiền ngƣời mua vào hổi phiếu lập cịn chứng từ hàng gửi thẳng cho ngƣời mua không qua Ngân hàng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Quy trình nghiệp vụ Người bán (1) gửi hàng+chứng từ (2) Người mua 3) (4) (2) Ngân hà ng bên bán Ngân hà ng bên mua (4) Bƣớc 1: Ngƣời bán sau gửi hàng chứg tƣ cho ngƣời mua, lập hói phiếu đòi tièn ngƣời mua uỷ thác cho Ngân hàng địi tiền hộ uỷ nhiệm thu Bƣớc 2: Ngân hàng bên bán gửi uỷ nhiệm thu kèm hối phiếu cho Ngân hàng đại lý họ nƣớc ngƣời mua nhờ thu tiến Bƣớc 3: Ngân hàng đại lý yêu cầu ngƣời mua trả tiền hối phiếu tiền ngày chấp nhận hổi phiếu hối phiếu kỳ hạn Bƣớc 4: Ngân hàng đại lý nhận tiến, hối phiếu đƣợc chấp nhận chuyển cho ngƣời bán qua Ngân hàng bên bán Nếu hối phiếu kỳ hạn đến hạn toán, Ngân hàng đòi tiền ngƣời mua thực việc chuyển tiến nhƣ Đặc điểm Phƣơng thức không áp dụng nhiểu tốn mậu dịch khơng đảm bảo lợi cho ngƣời bán việc nhập hàng ngƣời mua tách rời khâu tốn Ngƣời mua nhận hàng nhƣng khơng trả tiền không hạn 2.2 Nhờ thu kèm chứng từ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Là phƣơng thức ngƣòi bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền ngƣời mua vào hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng kèm theo với điền kiện ngƣời mua trả tiền chấp nhận hối phiếu Ngân hàng trao chứng từ gửi hàng để ngƣời mua nhận hàng Quy trình nghiệp vụ Người bán (1) giao hàng Cảng giao hà ng Người mua (2) (3) (4) (2) Ngân hà ng bên bán Ngân hà ng bên mua (4) Trình tự nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ tƣơng tự nhờ thu phiếu trơn, chi khác (1) lập chứng từ nhờ Ngân hàng thu hộ tiền boa gồm có hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng, (3) Ngân hàng đại lý trao chứng từ gửi hàng cho ngƣời mua nhƣ ngƣời mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Đặc điểm * Ngƣời bán uỷ thác cho Ngân hàng ngồi việc thu hộ tiền cịn nhừo Ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng, khác nhờ thu kèm chứng từ nhờ thu phiếu trơn Trong trƣờng hợp này, quyền lợi ngƣời bán dƣợc đảm bảo * Ngƣời bán thông qua Ngân hàng khống chế đƣợc quyền định đoạt hàng hoá ngƣời mua chƣa khống chế đƣợc việc trả tiền định đoạt hàng hoá ngƣời mua, ngƣời mua khơng nhận chứng từ đẻ khơng phải trả tiền tình hình thị trƣờng bất lợi www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Phươg thức tính dụng chứng từ Tín dụng chứng từ thỏa thuận đƣợc gọi miêu tả nhƣ nào, theo Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động yêu cầu theo thị khách hàng (ngƣời yêu cầu mở thƣ tính dụng ) nhân danh cho thân mình: * Thanh toán cho theo lệnh giá thứ (ngƣời hƣởng), chấp thuận toán hối phiếu ngƣời hƣởng ký phát * Uỷ quyền cho Ngân hàng khác toán, chấp nhận toán hối phiếu * Hoặc cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định thƣ tính dụng vơi điền kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điền kiện thƣ tín dụng (Nguồn điều hƣớng dẫn áp dụng điều lệ thực hành thống tính dụng chứng từ Bản sửa đổi 1993, số xuất 500 phòng Thƣơng mại quốc tế ) Thƣ tính dụng chất cam kết Ngân hàng phát hành toán chấp nhận tốn cho ngƣời thụ hƣởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung thƣ tín dụg Các bên tham gia * Ngƣời xin mở thƣ tính dụng (nhà nhập khẩu) hay nhà nhập uỷ thác cho ngƣời khác * Ngân hàng hàng mở thƣ tín dụng Ngân hàng cấp tính dụng cho nhà nhập dịch vụ cần thiết * Ngƣời thụ hƣởg (nhà xuất hay ngƣời khác nhà xuất định) * Ngân hàng thơng báo thƣ tính dụng thƣờng nƣớc ngƣời thụ hƣởng * Ngân hàng trƣờng hợp cụ thể cịn có Ngân hàng xác nhận Ngân hàng chiết khấu Ngân hàng hoàn trả v.v www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Quy trình nghiệp vụ Nhà nhập Nhà xuất (4) (8) (1) (4) (2) Ngân hà ng mở L/C (6) (5) (5) (3) Ngân hà ng thông báo L/C (6) Bƣớc 1: Nhà xuất làm đơn xin mở L/C gửi đến Ngân hàng phục vụ u cầu mở thƣ tính dụng cho ngƣời xuất hƣởng Bƣớc 2: Ngân hàng mỏ vào đơn vị mở để lập thƣ tính dụng thơng qua Ngân hàng đại lý nƣớc ngƣời xuất thơng báo việc mở L/C chuyển L/c đến nhà xuất Bƣớc 3: Thơng báo cho ngƣời xuất tồn nội dung việc mở L/c để nhận đƣợc gốc L/c chuyển đến cho nhà xuất Bƣớc 4: Nếu nhà xuất chấp nhận thƣ tín dụng tiến hành giao hàng, không đề nghị Ngân hàng mở L/c sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng Bƣớc 5: Sau giao hàng xong ngƣời xuất lập chứng từ theo yêu cầu thƣ tính dụng xuất trình thơng qua Ngân hàng thơng báo cho Ngân hàng mở L/c xin toán Bƣớc 6: Ngân hàng mở L/c kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thƣ tính dụng tiến hành trả tiền cho ngƣời xuất Nếu thấy không phù hợp Ngân hàng từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho nhà xuất Bƣớc 7: Ngân hàng mở thƣ tính dụng địi tiền ngƣời nhập chuyển chứng từ cho ngƣời nhập sau nhận đƣợc tiền chấp nhận toán www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Bƣớc 8: Nhà nhấp kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với thủ tục tính dụng hồn trả tiền lại cho Ngân hàng mở thƣ tính dụng, khơng phù hợp có quyền từ chối trả Đặc điểm phương thức tính dụng chứng từ * Cơ sở pháp lý phƣơng thức tính dụng chứng từ Mối nƣớc có luật lệ, tập quán riêng Nhƣng tiến hành giao dịch bên phải tôn trọng luật lệ, tập quán hai nƣớc Điều gây cản trở ngại cho thƣơng mại quốc tế Vì cần phải có quy định mang tính thống cho tất quốc gia tham gia thƣơng mại quốc tế Bản “quy tắc thực hành thống nhấ tính dụng chứng từ” đƣợc phịng thƣơng mại quốc tế cơng bố lần năm 1933 Sau lần sửa đổi ấn phẩm số 500 xuất năm 1993 điều lện hoàn thiện sâu sắc nhất, đáp ứng yêu cầu phần lớn bên tham gia phần lớn quy địn điều lệ số 500 liên quan tới hoạt động Ngân hàng Nội dung điều lệ số 500 bao gồm 49 điều tổng hợp yêu cầu sau - Đơn giản hoá điều lện 400 - Tổng hợp hoạt động quốc tế Ngân hàng quốc tế - Củng cố toàn vẹn tin cậy cam kế tính dụng chứng từ nghĩa vụ không huỷ ngang rõ ràng không Ngân hàng mà cịn củ Ngân hàng xác nhận Có thể nói “Quy tắc thực hành thống tính dụng chứng từ” trở thành văn quan trọng góp phần ngăn ngừa, giải khó khăn, trở ngại tốn quốc tế Nó quy tắc mang tính pháp lý tuỳ ý, có nghĩa áp dụng bên phải thoả thuận ghi vào L/c, đồng thời thoả thuận khác, miễn có dấu chiếu * Căn tốn bên chứng từ khơng phải hàng hố Dựa vào chứng từ ngƣời bán địi tiền Ngân hàng mở thƣ tính dụng, đồng thời để ngƣời mua hoàn trả hay từ chối trả tiền cho Ngân hàng mở L/c www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang * Tín dụng chứng từ đem lại lợi ích thiết thực cho bên liên quan - Đối với ngƣời nhập khẩu: Là công cụ giúp nhà nhấp bắt nhà xuất thực nghiêm chỉnh điều khoản hợp đồng (điền kiện hàng hoá, thời gian giao hàng v v ) Họ vay tiền từ Ngân hàng (trƣờng hợp kỹ quỹ