Thực trạng kiểm toán quy trình mua hàng và thanh toán tại công ty tnhh kiểm toán tư vấn tài chính d n p

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KIỂM TỐN QUY TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN TÀI CHÍNH D.N.P Ngành: KẾ TỐN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: ThS NGÔ NGỌC NGUYÊN THẢO Sinh viên thực hiện: NGUYỄN CHIỆU VỈ MSSV: 1811182740 Lớp: 18DKTA3 TP HỒ CHÍ MINH, 2022 i BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KIỂM TỐN QUY TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN TÀI CHÍNH D.N.P Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: ThS NGÔ NGỌC NGUYÊN THẢO Sinh viên thực hiện: NGUYỄN CHIỆU VỈ MSSV: 1811182740 Lớp: 18DKTA3 TP HỒ CHÍ MINH, 2022 ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc đến ThS NGƠ NGỌC NGUN THẢO, người hướng dẫn, truyền đạt kiến thức bổ ích giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tạo điều kiện cho em hiểu sâu chun ngành học Ngồi ra, em xin chân thành cảm ơn Q cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài DNP, đặc biệt anh chị kiểm toán viên hướng dẫn, giúp đỡ đào tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành tốt cơng việc suốt thời gian thực tập hoàn thành đề tài Trong q trình thực đề tài khóa luận tốt nghiệp, hạn chế thời gian nghiên cứu, kinh nghiệm kiến thức nên đề tài nghiên cứu nhiều thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp từ q thầy để em mở mang kiến thức hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2022 (SV ký ghi rõ họ tên) iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix PHẦN MỞ ĐẦU x Lý chọn đề tài x Mục tiêu nghiên cứu .x Phương pháp nghiên cứu .x Phạm vi nghiên cứu .xi Kết cấu báo cáo .xi CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TỐN QUY TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái quát chung kiểm toán BCTC Khái niệm Kiểm toán BCTC Mục tiêu Kiểm toán BCTC Vai trò BCTC 1.2 Những vấn đề chung quy trình mua hàng tốn Khái niệm Đặc điểm quy trình mua hàng tốn: Mục tiêu kiểm tốn quy trình mua hàng toán Những sai phạm xảy quy trình mua hàng toán Yêu cầu kiểm soát nội quy trình mua hàng tốn 1.3 Quy trình kiểm tốn quy trình mua hàng toán kiểm toán BCTC Chuẩn bị kiểm toán .6 Thực kiểm toán 13 1.3.2.1 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 13 iv 1.3.2.2 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát thiết kế lại thử nghiệm 16 1.3.2.3 Thử nghiệm quy trình mua hàng tốn 16 Hồn thành kiểm tốn 19 1.3.3.1 Giai đoạn xem xét hoàn tất .19 1.3.3.2 Lập báo cáo kiểm toán 20 1.3.3.3 Các vấn đề nảy sinh công bố BCTC 20 THỰC TRẠNG KIỂM TỐN QUY TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TRONG CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN TÀI CHÍNH DNP 21 2.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài D.N.P 21 Lịch sử hình thành phát triển 21 2.1.1.1 Khái quát chung 21 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 21 Chức năng, nhiệm vụ công ty .22 Tổ chức máy quản lý công ty 22 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý .22 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 23 Giới thiệu máy kiểm tốn cơng ty 24 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kiểm toán 24 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh .24 2.1.4.3 Hình thức kiểm tốn áp dụng cơng ty .24 2.1.4.4 Quy định hoạt động kiểm tốn cơng ty 25 2.2 Thực trạng quy trình kiểm tốn quy trình mua hàng tốn kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài D.N.P 26 Chuẩn bị kiểm toán .28 v 2.2.1.1 Xem xét chấp nhận khách hàng rủi ro hợp đồng 28 2.2.1.2 Lựa chọn đội ngũ kiểm toán lập hợp đồng kiểm toán 29 2.2.1.3 Thu thập thông tin sở khách hàng .30 Thực kiểm toán 30 2.2.2.1 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 31 2.2.2.2 Thử nghiệm 32 Hồn thành kiểm tốn 34 2.2.3.1 Xem xét kiện xảy sau ngày kết thúc niên độ 34 2.2.3.2 Rà soát lại hồ sơ kiểm toán 34 2.2.3.3 Lập báo cáo kiểm toán 35 So sánh lý thuyết thực tế 35 NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 36 3.1 Nhận xét 36 Ưu điểm 36 Nhược điểm 36 3.2 Kiến nghị 37 3.3 Bài học kinh nghiệm .37 Bài học thu thập thông tin đơn vị thực tập 37 Kiến thức, kỹ cần thiết .38 KẾT LUẬN 39 NHẬT KÝ THỰC TẬP .40 PHỤ LỤC .43 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài KTV Kiểm toán viên DN Doanh nghiệp KTTC Kế toán tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội BCKT Báo cáo kiểm toán BGĐ Ban giám đốc HĐQT Hội đồng quản trị TNHH Trách nhiệm hữu hạn TXN Thư xác nhận RRKS Rủi ro kiểm soát vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Bảng thiết kế thử nghiệp kiểm soát 14 Bảng 2: Bảng kiểm tra chi tiết nghiệp vụ mua hàng toán 18 Bảng 3: Bảng kiểm tra chi tiết khoản phải trả nợ người bán .19 Bảng 1: Bảng kết kiểm tra kiểm sốt 32 viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Các bước giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu Công ty D.N.P .23 Sơ đồ 2: Sơ đồ phận kiểm tốn Cơng ty D.N.P 24 Sơ đồ 3: Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 27 Sơ đồ 4: Giai đoạn thực kiểm toán 28 Sơ đồ 5: Giai đoạn kết thúc kiểm toán 28 ix PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Như thấy Báo cáo tài sản phẩm ngành Kế tốn tài chính, tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp, phản ánh có hệ thống tình hình tài sản doanh nghiệp, tình hình hiệu sản xuất kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình sử dụng vốn… doanh nghiệp thời kỳ định vào hệ thống biểu mẫu quy định thống Trong trình hoạt động để tái xuất, doanh nghiệp không ngừng đáp ứng yếu tố đầu vào từ phát sinh khoản phải trả người bán Với ý nghĩa giúp doanh nghiệp trì phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, nên viêc mua hàng khoản phải trả người bán cần phán ánh cách xác, đầy đủ theo dõi kịp thời Do đó, việc kiểm tốn quy trình mua hàng tốn người bán kiểm toán quan tâm Nhận thức điều này, với trình học tập nhà trường việc tham gia thực tập học hỏi cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài DNP, em định chọn đề tài “Thực trạng quy trình kiểm tốn quy trình mua hàng tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài D.N.P” làm khố luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Đề tài thực nhầm mục tiêu sau:  Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm tốn quy trình mua hàng tốn áp dụng cơng ty TNHH Kiểm Tốn – Tư vấn tài D.N.P  Trên sở rút nhận xét đóng góp ý kiến để đưa số giải pháp đề xuất nhầm cải thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp công ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài DNP thực Phương pháp nghiên cứu Nhằm mục tiêu tìm hiểu đề tài học hỏi thêm kinh nghiệm cho thân, em sử dụng số biện pháp nghiên cứu sau:  Phương pháp nghiên cứu tìm hiểu tài liệu: x Phụ lục 8: Bảng CĐKT 51 52 53 54 Phụ lục 9: Thư xác nhận nợ phải trả 55 Phụ lục 10: Báo cáo kiểm toán 56 Phụ lục 11: Đánh giá rủi ro hợp đồng 57 58 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO https://123docz.net//document/2410846-luan-van-hoan-thien-quy-trinh-kiem-toankhoan-muc-no-phai-tra-nguoi-ban-trong-kiem-toan-bao-cao-tai-chinh-tai-cong-tytnhh-kiem-toan-immanuel.htm (Tham khảo phần mở đầu) http://luanvan.co/luan-van/khoa-luan-tim-hieu-quy-trinh-kiem-toan-khoan-muc-nophai-tra-nguoi-ban-trong-kiem-toan-bao-cao-tai-chinh-cua-cong-ty-65594/ (Tham khảo phần mở đầu) http://ngheketoan.edu.vn/detail/54/Tong-quan-ve-kiem-toan-bao-cao-tai-chinh.aspx (Tham khảo phần khái niệm mục tiêu kiểm toán) http://www.dankinhte.vn/doi-tuong-su-dung-thong-tin-bao-cao-tai-chinh-quan-tritrong-dn/ (Tham khảo phần vai trị chức BCTC) Chuẩn mực kế tốn Việt Nam VAS 01 http://hocketoanthuchanh.vn/Bai-viet-hay/mot-so-sai-sot-ve-phai-thu-khachhang.html (Tham khảo phần phải trả người bán) https://luanvan1080.com/lap-ke-hoach-kiem-toan-la-gi.html (Tham khảo phần lập kế hoạch kiểm toán thiết kế phương pháp kiểm toán) https://luatduonggia.vn/kiem-toan-chu-trinh-mua-hang-va-thanh-toan-la-gi-muctieu-va-quy-trinh/ (Tham khảo phần quy trình kiểm tốn quy trình mua hàng tốn kiểm tốn BCTC) https://tailieutuoi.com/tai-lieu/bai-giang-chuong-5-kiem-toan-chu-trinh-mua-hangva-thanh-toan (Tham khảo phần quy trình kiểm tốn quy trình mua hàng tốn kiểm tốn BCTC) 60 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 61 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 62 PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN NHÀ TUYỂN DỤNG VỀ CHUẨN ĐẦU RA &CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THƠNG QUA VIỆC TUYỂN DỤNG NHÂN SỰ& NGÀY HỘI VIỆC LÀM KẾT NỐI DOANH NGHIỆP 63 64 65 ... việc tham gia thực tập học hỏi công ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài DNP, em định chọn đề tài ? ?Thực trạng quy trình kiểm tốn quy trình mua hàng tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài D.N.P” làm... tài: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN QUY TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN TÀI CHÍNH D.N.P Tại đơn vị thực tập : Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn tài D.N.P Tự đánh giá STT... Lập báo cáo kiểm toán 20 1.3.3.3 Các vấn đề nảy sinh công bố BCTC 20 THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN QUY TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TRONG CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN – TƯ VẤN TÀI CHÍNH DNP