NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHAN THỊ LAN ANH KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT NGHIÊN CỨU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ P.
NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHAN THỊ LAN ANH KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT - NGHIÊN CỨU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PHÕNG GIAO DỊCH KHU CÔNG NGHIỆP AMATA KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN MÃ SỐ: 7340301 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHAN THỊ LAN ANH KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT - NGHIÊN CỨU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PHÕNG GIAO DỊCH KHU CƠNG NGHIỆP AMATA KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHĨA LUẬN TS NGUYỄN QUỲNH HOA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 ii TÓM TẮT Thực nghiên cứu đề tài “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt – Nghiên cứu ngân hàng thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng Việt Nam – Phịng giao dịch khu cơng nghiệp Amata với mục tiêu phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Phòng Giao dịch Khu cơng nghiệp Amata từ đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt thời gian tới Tác giả sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu định tính sử dụng linh hoạt cơng cụ nghiên cứu nhƣ vấn, quan sát, thu thập số liệu để thực nghiên cứu Nghiên cứu đƣợc thực Vietcombank phịng giao dịch khu cơng nghiệp Amata vào năm 2022 Trong khóa luận, tác giả đúc kết đƣợc đƣợc ƣu điểm nhƣ công tác xử lý nhanh chóng, xác, đầy đủ với quy định Ngân hàng nhà nƣớc ban hành; cơng tác có hạn chế định Lƣợng khách hàng ngày phát triển kéo theo khối lƣợng công việc xử lý quầy ngày tăng, nhiên, phận Kế toán giao dịch ngân hàng lại phân chia công việc không hợp lý dẫn tới việc kế toán phải làm lúc nhiều nghiệp vụ Bên cạnh đó, nhân tố khác nhƣ việc luân chuyển chứng từ để xét duyệt chậm, thiếu biểu mẫu nghiệp vụ hay phần mềm kế toán sử dụng bị lỗi rớt mạng thƣờng xuyên… đƣợc xem hạn chế điển hình ảnh hƣởng đến suất cơng tác kế tốn tốn không dùng tiền mặt ngân hàng Trên sở tác giả đề xuất số giải pháp đƣợc đƣa nhƣ bổ sung biểu mẫu liên tục, phân công nhiệm vụ rõ ràng hợp lý, xây dựng lại mức phê duyệt nhằm tránh tình trạng chứng từ luân chuyển chậm xét duyệt Bên cạnh đó, biện pháp cịn nâng cao suất, hiệu tính liên kết phận với iii ABSTRACT Conduct research on the topic "Non-cash payment accounting - Research at Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Transaction Office of Amata Industrial Park with the goal of analyzing the current situation of payment accounting non-cash at Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Amata Industrial Park Transaction Office, thereby proposing solutions to improve non-cash payment accounting in the near future The author has used qualitative research methods, which flexibly used research tools such as interviews, observations, and data collection to carry out his research The research is currently being carried out at Vietcombank, transaction office of Amata industrial park in 2022 In the thesis, the author has summarized advantages such as quick, accurate, complete and correct processing of documents regulations promulgated by the State Bank; This work also has certain limitations The growing number of customers leads to an increasing amount of work at the counter, however, the Transaction Accounting department at the bank divides the work inappropriately, leading to accountants having to it at the same time many professions Besides, other factors such as slow circulation of documents for review and approval, lack of business forms or faulty accounting software and frequent network failures are also considered as typical limitations affecting their influence on the productivity of non-cash accounting work at banks On that basis, the author will propose some solutions such as adding continuous forms, assigning clear and reasonable tasks, rebuilding approval levels to avoid slow circulation of documents by review In addition, these measures also improve productivity, efficiency and interoperability between departments iv LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Các số liệu, nội dung trình bày khóa luận hồn tồn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu TP Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 05 năm 2022 Tác giả Phan Thị Lan Anh v LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến Quý thầy cô thuộc Khoa Kế toán – Kiểm toán trƣờng Đại học Ngân Hàng thành phố Hồ Chí Minh truyền đạt lại cho em kiến thức quý báu, giúp em hồn thành tốt khóa luận làm hành trang cho công việc tƣơng lai Tiếp đến, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô Nguyễn Quỳnh Hoa – giảng viên hƣớng dẫn em, cảm ơn cô giành nhiều thời gian đồng hành em suốt q trình thực khóa luận, tận tâm tận lực hỗ trợ giúp em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Với vốn kiến thức cịn hạn hẹp nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ Q thầy giúp em có thêm hành trang nhƣ tự tin để bƣớc vào đƣờng nghiệp Sau cùng, em xin chúc tồn thể Q thầy ln dồi sức khỏe, hạnh phúc thành công sống Em xin chân thành cảm ơn TP Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 05 năm 2022 Tác giả Phan Thị Lan Anh vi MỤC LỤC TÓM TẮT ii ABSTRACT iv LỜI CAM ĐOAN v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT xii DANH MỤC BẢNG xiii DANH MỤC SƠ ĐỒ xiv DANH MỤC HÌNH xv PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT VÀ LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU ĐỀ TÀI 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Ý NGHĨA ĐỀ TÀI TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC ĐÂY KẾT CẤU KHÓA LUẬN CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Vai trò ngân hàng thƣơng mại 1.1.3 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt vii 1.1.4 Vai trò tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.4.1 Đối với kinh tế 1.1.4.2 Đối với ngân hàng 1.1.4.3 Đối với khách hàng 1.1.5 Đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt 10 1.2 MẶT NHỮNG QUY ĐỊNH TRONG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN 10 1.2.1 Cơ sở pháp lý hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt: 10 1.2.2 Các quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt 12 1.2.2.1 Đối tƣợng áp dụng: 12 1.2.2.2 Phạm vi áp dụng: 12 1.3 CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 12 1.3.1 Thanh toán Séc 13 1.3.1.1 Khái niệm 13 1.3.1.2 Đặc điểm 13 1.3.1.3 Thủ tục 15 1.3.2 Thanh toán Ủy nhiệm chi 16 1.3.2.1 Khái niệm 16 1.3.2.2 Đặc điểm 16 1.3.2.3 Quy trình 17 1.3.3 Thẻ toán ngân hàng 18 1.3.3.1 Khái niệm 18 1.3.3.2 Đặc điểm 19 1.3.3.3 Quy trình 20 1.4 KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 21 1.4.1 Khái niệm 21 viii 1.4.2 Chứng từ kế toán 21 1.4.3 Tài khoản sử dụng nội dung kết cấu số tài khoản 21 1.4.3.1 Tài khoản kế toán liên quan: 21 1.4.3.2 Nội dung kết cấu tài khoản 22 1.4.4 Phƣơng pháp kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt 23 1.4.4.1 Kế toán toán Séc 23 1.4.4.2 Hạch toán 24 1.4.4.3 Kế toán toán Ủy nhiệm chi 24 1.4.4.4 Kế toán toán thẻ 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PGD KHU CÔNG NGHIỆP AMATA 28 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – 2.1 PHỊNG GIAO DỊCH KHU CƠNG NGHIỆP AMATA 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam 28 2.1.2 Khái quát Vietcombank – Phịng Giao dịch Khu cơng nghiệp Amata 31 2.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – PGD KCN Amata 32 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PHỊNG GIAO DỊCH KHU CƠNG NGHIỆP AMATA 34 2.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Phòng Giao dịch KCN Amata 34 2.2.1.1 Tổ chức máy kế toán ngân hàng 34 2.2.1.2 Hình thức kế toán ngân hàng 34 ix 2.2.1.3 Phần mềm kế toán đƣợc áp dụng 36 2.2.2 Các quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt Vietcombank 38 2.2.3 Quy trình kế tốn tốn không dùng tiền mặt 38 2.2.3.1 Hệ thống tài khoản đƣợc sử dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam – PGD KCN Amata 39 2.2.3.2 Thanh toán Séc: 39 2.2.3.3 Thanh toán Ủy nhiệm chi 42 2.2.3.4 Thanh toán Thẻ ngân hàng 46 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PHÒNG GIAO DỊCH KHU CÔNG NGHIỆP AMATA 49 2.3.1 Ƣu điểm 50 2.3.2 Hạn chế 51 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 51 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PGD KCN AMATA 54 3.1 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PGD KCN AMATA 54 3.1.1 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN 54 3.1.1.1 Về nhân sự: 54 3.1.1.2 Về cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt 55 3.1.1.3 Về phần mềm kế toán 56 3.2 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ 56 x Chuyển khẩn theo yêu cầu khách hàng trƣớc cut off time C005 (*) ≥ 500 triệu VND C006 (*) 1.2.1.2 C007 (*) 1.2.2 Nộp tiền mặt chuyển C008 1.3 Chuyển tiền giao dịch thu NSNN Thanh toán theo bảng kê 1.4 Ghi có TK ngƣời hƣởng VCB Ngƣời hƣởng khơng có tài khoản VCB Chuyển tiền tự động theo yêu cầu KH Áp dụng tỷ lệ phí giá trị từ 500 triệu VND trở lên, tối thiểu 180.000 VND 0,037% Tối đa 975.000 VND USD: loại 50 USD trở lên: 0,25%; loại từ đến 20 USD: 0,45%; loại USD : 0,55% - Ngoại tệ khác: 0,55% - Tối thiểu USD Theo quy định biểu phí thu NSNN VCB 0,055%; Tối thiểu 24.000VND; Tối đa: 2.475.000VND C009 1.4.1 4.000 VND/TK C010 1.4.2 C011 1.5 C012 C013 C014 C015 C016 30.000 VND/món + Phí chuyển tiền tƣơng ứng Thu hộ khách hàng theo Theo thoả thuận bảng kê Tối thiểu 5.000 VND/món Chuyển vốn tự động (trong Theo thoả thuận, dịch vụ Quản lý vốn tập Tối thiểu 300.000 trung) VND/TK/tháng Chuyển tiền đến nƣớc Miễn phí Tra sốt, huỷ, điều chỉnh, 30.000 VND/lần u cầu hồn trả lệnh chuyển tiền Thối hối lệnh chuyển tiền Miễn phí II Giao dịch Séc, ủy nhiệm - 0,3 USD/TK Thu phí chuyển tiền tƣơng ứng 65 USD/món + Phí chuyển tiền tƣơng ứng Theo thoả thuận Tối thiểu 0,5 USD/món Theo thoả thuận Tối thiểu 15 USD/TK/tháng USD/lần+ phí điện phí swift (nếu có) C017 C018 C019 C020 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.5.1 C021 C022 thu Séc VCB phát hành Cung ứng séc trắng Bảo chi séc Đình tốn séc Thơng báo séc Thanh tốn séc VCB phát hành (séc lĩnh tiền mặt, séc chuyển khoản) Séc lĩnh tiền mặt VCB: Phát hành cho (Chủ tài khoản rút tiền séc) Phát hành cho ngƣời khác C026 2.1 C027 2.2 Séc chuyển khoản: Ghi có vào tài khoản hệ thống VCB Khác hệ thống VCB Thơng báo séc khơng đủ khả tốn (Thu với ngƣời ký phát séc) Thu hộ séc tổ chức cung ứng dịch vụ toán nƣớc khác phát hành Nhận séc khách hàng để gửi Nhờ thu bị từ chối C028 C029 3.1 3.2 Thu hộ theo Ủy nhiệm thu Nhận thu hộ Ủy nhiệm thu Thanh toán Ủy nhiệm thu C030 3.3 C031 3.4 Hủy nhờ thu theo yêu cầu khách hàng Thông báo nhờ thu bị từ chối 1.5.2 C023 C024 C025 1.6 20.000 VND/cuốn 10.000 VND/tờ 10.000 VND/ tờ 100.000 VND/lần USD/cuốn USD/tờ USD/tờ 10 USD/lần Thu theo phí dịch vụ rút tiền mặt phần dịch vụ tài khoản Thu phí theo phí dịch vụ chuyển tiền tƣơng ứng 10.000 VND/món USD/ Thu phí chuyển tiền tƣơng ứng 20.000 VND/tờ séc USD/tờ séc 10.000 VND/tờ séc+ bƣu phí Thu theo thực tế 10.000 VND/món Thu phí theo phí dịch vụ chuyển tiền tƣơng ứng 15.000 VND/chứng từ 20.000 VND 66 USD/tờ séc+ bƣu phí GHI CHƯ: Biểu phí áp dụng khách hàng tổ chức, doanh nghiệp Các mức phí quy định chƣa bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT) (trừ trƣờng hợp đƣợc quy định cụ thể) VCB tính thuế VAT khoản mục phí thuộc đối tƣợng chịu thuế VAT theo quyđịnh pháp luật hành Phí đƣợc tính VND ngoại tệ tƣơng đƣơng theo tỷ giá VCB công bố thời điểm thu phí Các giao dịch liên quan đến việc sử dụng ngoại tệ tuân thủ theo quy định Quản lý ngoại hối hành Việt Nam quy định nội VCB Các chi phí thực tế khác nhƣ thuế, phí ngân hàng khác tham gia vào dịch vụ, bƣu phí, điện phí (Swift, Telex, Fax…), chi phí khác phải trả cho bên thứ ba cung cấp dịch vụ (nếu có) đƣợc thu thêm theo thực chi theo quy định Biểu phí, trừ trƣờng hợp có quy định khác Chủ tài khoản đƣợc hiểu bao gồm chủ tài khoản ngƣời đƣợc chủ tài khoản ủy quyền thực giao dịch theo danh sách hạn chế có đăng ký trƣớc với VCB Trƣờng hợp khách hàng yêu cầu hủy bỏ giao dịch giao dịch không đƣợc thực sai sót, cố khơng phải lỗi VCB gây ra, VCB khơng hồn lại phí dịch vụ chi phí khác thu Biểu phí đƣợc phép thay đổi mà khơng cần có báo trƣớc VCB trừ VCB khách hàng có thoả thuận khác Các nội dung khác đƣợc quy định theo hƣớng dẫn VCB thời kỳ Phụ lục 3: Biểu phí dịch vụ lãi suất thẻ áp dụng cho khách hàng cá nhân VCB (Có hiệu lực từ ngày 01/01/2022) STT I Dịch vụ Mức phí THẺ GHI NỢ NỘI ĐỊA Phí phát hành thẻ lần đầu 1.1 Thẻ Vietcombank Connect 24 (thẻ chính, thẻ phụ) 67 45.454 VNĐ/thẻ 1.2 Thẻ Vietcombank Connect 24 eCard Miễn phí 1.3 Thẻ Vietcombank - AEON Miễn phí 1.4 Thẻ Vietcombank – Coopmart Miễn phí 1.5 Thẻ liên kết sinh viên Miễn phí 1.6 Thẻ liên kết Vietcombank – Tekmedi – Thống Nhất 45.454 VNĐ/thẻ Connect24 1.7 Thẻ liên kết Vietcombank – Chợ Rẫy Connect24 (thẻ chính, 45.454 VNĐ/thẻ thẻ phụ) Phí dịch vụ phát hành nhanh (Không áp dụng cho sản phẩm thẻ đồng thƣơng hiệu, thẻ liên kết; Chƣa bao gồm phí phát hành/phát hành lại thẻ; Chỉ áp dụng địa bàn HN, 45.454 VNĐ/thẻ HCM) Phí phát hành lại/thay thẻ (theo yêu cầu chủ thẻ) 3.1 Thẻ Vietcombank Connect 24 (thẻ chính, thẻ phụ) 45.454 VNĐ/lần/thẻ 3.2 Thẻ Vietcombank Connect 24 eCard 45.454 VNĐ/lần/thẻ 3.3 Thẻ Vietcombank – AEON 45.454 VNĐ/lần/thẻ 3.4 Thẻ Vietcombank – Coopmart 45.454 VNĐ/lần/thẻ 3.5 Thẻ liên kết sinh viên Miễn phí 3.6 Thẻ liên kết Vietcombank – Tekmedi – Thống Nhất 45.454 VNĐ/lần/thẻ Connect24 3.7 Thẻ liên kết Vietcombank – Chợ Rẫy Connect24 (thẻ chính, 45.454 VNĐ/lần/thẻ thẻ phụ) 9.090 VNĐ/lần/thẻ Phí cấp lại PIN giấy Phí chuyển tiền liên ngân hàng qua thẻ ATM 5.1 Giao dịch giá trị từ 2.000.000 VNĐ trở xuống STT Dịch vụ 4.000 VNĐ/giao dịch Mức phí 5.2 Giao dịch giá trị lớn 2.000.000 VNĐ dƣới 10.000.000 VNĐ 68 6.000 VNĐ/giao dịch 5.3 Giao dịch giá trị từ 10.000.000 VNĐ trở lên 0,015% giá trị giao dịch (tối thiểu 9.000 VNĐ) Phí chuyển tiền liên ngân hàng qua thẻ Digibank Miễn phí Phí giao dịch ATM hệ thống VCB 7.1 Rút tiền mặt 1.000 VNĐ/giao dịch 7.2 Chuyển khoản 1.000 VNĐ/giao dịch Phí giao dịch ATM hệ thống VCB 8.1 Rút tiền mặt 3.000 VNĐ/giao dịch 8.2 Vấn tin tài khoản 500 VNĐ/giao dịch 8.3 In kê/In chứng từ vấn tin tài khoản 500 VNĐ/giao dịch 8.4 Chuyển khoản 5.000 VNĐ/giao dịch Phí địi bồi hồn 45.454 VNĐ/giao dịch 10 Phí cung cấp hóa đơn giao dịch 10.1 Tại ĐVCNT VCB 9.090 VNĐ/hóa đơn 10.2 Tại ĐVCNT khơng thuộc VCB 45.454 VNĐ/hóa đơn Ghi chú: Các mức phí nêu chƣa bao gồm VAT số trƣờng hợp đƣợc đánh dấu (*) không thuộc đối tƣợng chịu VAT Đối với mức phí quy định theo tỷ lệ % phí thu đƣợc tính theo tỷ lệ % x giá trị giao dịch tƣơng ứng Phí địi bồi hồn: Vietcombank khơng thu phí khách hàng u cầu bồi hồn Phí chuyển đổi ngoại tệ TCTQT và/hoặc Ngân hàng quy định Các giao dịch liên quan đến việc sử dụng ngoại tệ tuân thủ theo quy định Quản lý Ngoại hối hành nhà nƣớc Tỷ giá quy đổi giao dịch Thẻ: Là tỷ giá Vietcombank áp dụng theo tỷ giá Tổ chức thẻ Quốc tế quy định theo tỷ giá quy đổi Ngân hàng thời điểm giao dịch đƣợc cập nhật vào hệ thống Vietcombank 69 Phí vƣợt hạn mức tín dụng đƣợc tính theo tỷ lệ phần trăm năm (%/năm), năm 365 ngày (Ba trăm sáu mƣơi lăm ngày) Lãi suất thẻ tín dụng quốc tế đƣợc tính theo tỷ lệ phần trăm năm (%/năm), năm 365 ngày (Ba trăm sáu mƣơi lăm ngày) Các mức phí nêu khơng bao gồm loại phí Ngân hàng/Tổ chức khác quy định (nếu có) 10 Vietcombank khơng hồn lại phí thu trƣờng hợp khách hàng yêu cầu huỷ bỏ giao dịch/dịch vụ giao dịch/dịch vụ khơng đƣợc thực đƣợc sai sót, cố khơng phải lỗi Vietcombank gây 11 Vietcombank có quyền thay đổi Biểu phí thời kỳ thông báo thay đổi phí 07 ngày trƣớc áp dụng, thơng qua trang thơng tin điện tử thức Vietcombank (website: www.vietcombank.com.vn)./ Phụ lục 4: Biểu phí dịch vụ áp dụng cho khách hàng cá nhân A TÀI KHOẢN TIỀN GỬI THANH TOÁN Dịch vụ quản lý tài khoản Loại tài khoản Tài khoản toán thƣờng Tài khoản tốn chung Phí mở tài khoản Tài khoản giao dịch chứng khốn Miễn phí Phí quản lý tài khoản 2.000 VND /0,2 USD/ 10.000 VND/1 USD/ Miễn phí Tháng Tháng Trong vòng 12 tháng kể từ ngày mở : 20.000 VND / tài khoản Phí đóng tài khoản Trên 12 tháng kể từ ngày mở: Miễn phí Giao dịch chủ tài khoản/ngƣời đƣợc ủy quyền Dịch vụ VND Nộp tiền mặt vào tài khoản Miễn phí chủ Ngoại tệ - Nộp ngoại tệ nhỏ lẻ từ 50 tờ trở lên: 2% , Tối thiểu: USD - Các trƣờng hợp khác: Miễn phí 70 - Rút USD nguồn từ ngân hàng khác 0,15%, Tối thiểu: chuyển vòng 10 ngày USD Rút tiền mặt Chuyển khoản - Rút ngoại tệ khác USD nguồn từ ngân hàng khác chuyển vòng 0,40% ,Tối thiểu:3 USD 30 ngày - Các trƣờng hợp khác Miễn phí Miễn phí Miễn phí chuyển khoản tài khoản Vietcombank chủ tài khoản (bao gồm chuyển tài khoản toán/ tiết kiệm/ tiền vay) Giao dịch khác tài khoản toán - Sao kê tài khoản toán - In giao dịch phát sinh tháng tháng liền trƣớc tháng tại: Miễn phí In giao dịch phát sinh trƣờng hợp lại: 3.000 VND/Trang, Tối thiểu 10.000 VND Cung cấp chứng từ, chứng từ giao dịch điện tử 3.000 VND/ Trang, Tối thiểu 10.000 VND Xác nhận số dƣ tài khoản/có tài khoản 10.000 VND/ Bản, Tối thiểu 30.000 VND Thay đổi thông tin cá nhân Miễn phí Chứng nhận việc khách hàng ủy quyền 50.000 VND /Lần/ Tài khoản sử dụng tài khoản Giải hồ sơ thừa kế 100.000 VND /01 hồ sơ Phong tỏa/tạm khóa tài khoản để vay 300.000 VND /giao dịch phong tỏa/tạm khóa tổ chức tín dụng khác Phong tỏa/tạm khóa lý khác Miễn phí B TÀI KHOẢN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM/TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN/GIẤY TỜ CÓ GIÁ Nộp chuyển khoản Miễn phí - Nộp VND: Miễn phí - Nộp ngoại tệ: Nộp ngoại tệ nhỏ lẻ từ 50 tờ trở lên: 2%, Tối thiểu: USD Các trƣờng hợp khác: Miễn phí Nộp tiền Nộp tiền mặt 71 Rút/tất toán tài khoản Rút USD nguồn từ ngân hàng khác chuyển vòng 10 ngày 0,15%; Tối thiểu: USD Rút ngoại tệ khác USD nguồn từ ngân hàng khác chuyển vòng 30 ngày 0,40%; Tối thiểu: USD Các trƣờng hợp khác Miễn phí In giao dịch phát sinh tháng tháng liền trƣớc tháng tại: Miễn phí Sao kê tài khoản toán - In giao dịch phát sinh trƣờng hợp lại: 3.000 VND/Trang, Tối thiểu 10.000 VND Cung cấp chứng từ, chứng từ 3.000 VND / Trang, Tối thiểu 10.000 giao dịch điện tử VND 10.000 VND / Bản, Tối thiểu 30.000 Xác nhận số dƣ tài khoản/có tài khoản VND - Các giao dịch khác Thay đổi thông tin cá nhân Miễn phí Chứng nhận việc khách hàng ủy quyền sử dụng tài khoản Giải hồ sơ thừa kế 50.000 VND /Lần/ tài khoản 100.000 VND /01 hồ sơ Phong tỏa/tạm khóa tài khoản để vay tổ chức tín dụng khác 300.000 VND /giao dịch phong tỏa/tạm khóa Phong tỏa/tạm khóa lý khác Miễn phí C CHUYỂN TIỀN TRONG NƢỚC Dịch vụ Chuyển khoản Vietcombank Chuyển tiền Nhận tiền mặt Vietcombank Trích tài khoản Nộp tiền mặt 0,03% 5.000 VND /0,5 USD /giao Tối thiểu: 10.000VND, dịch Tối đa:1.000.000 VND 0,03% Tối thiểu: 10.000 VND /1 0,05% USD Tối thiểu: VND 20.000 Tối đa: 1.000.000 VND/70 Tối đa: VND 2.000.000 USD (Nhận VND) 72 0,03% Tối thiểu: 10.000 VND/1USD Tối đa: 1.000.000 VND/70USD Chuyển tiền khác hệ thống Vietcombank 0,05% Tối thiểu: VND 20.000 Tối đa: VND 2.000.000 Chuyển tiền định kỳ theo 20.000 VND/ giao dịch + phí chuyển tiền tƣơng ứng yêu cầu khách hàng Chi trả vào tài khoản ngƣời thụ hƣởng Miễn phí Vietcombank Chuyển tiền - Ngƣời gửi thực Vietcombank: Miễn phí đến Chi trả tiền mặt - Ngƣời gửi thực ngân hàng khác: 0,03%; Tối thiểu 10.000 VND, Tối đa: 1.000.000 VND C CHUYỂN TIỀN TRONG NƢỚC Cung ứng séc trắng Bảo chi séc 20.000 VND /2 USD / tờ Đình tốn/ Thơng báo séc 20.000 VND /2 USD/tờ Giao dịch Séc Vietcomban Thanh toán séc lĩnh tiền k cung ứng ( mặt thu ngƣời ký phát séc) Giao dịch séc tổ chức khác phát hành ( thu ngƣời thụ hƣởng) 10.000 VND/1 USD/tờ - Ngƣời thụ hƣởng đồng thời ngƣời ký phát: TK VND:Miễn phí TK ngoại tệ: Tham chiếu mức phí tƣơng ứng mục phí A.2 Rút tiền mặt ngoại tệ Ngƣời thụ hƣởng khác với ngƣời ký phát: 0,03%; Tối thiểu:10.000 VND/1 USD; Tối đa:1.000.000 VND/70 USD Thanh toán séc chuyển Theo mức phí chuyển tiền tƣơng ứng khoản Thơng báo séc khơng đủ 20.000 VND/2 USD/ tờ khả tốn Nhận séc để gửi nhờ 10.000 VND / tờ thu Hủy yêu cầu nhờ thu 20.000 VND / tờ - Séc lĩnh tiền mặt: 0,10% Tối thiểu: 20.000 VND ( TK ngoại tệ: Thanh toán kết nhờ 0,3% Tối thiểu 3USD) thu - Chuyển khoản vào tài khoản Vietcombank: Miễn phí 73 Tra sốt Tra sốt lệnh chuyển tiền đến Tra soát, điều chỉnh, hủy lệnh chuyển tiền Miễn phí 30.000 VND /lần tra sốt/điều chỉnh/hủy lệnh Tra soát toán séc 20.000 VND / tờ D CHUYỂN TIỀN NƢỚC NGỒI Phí chuyển tiền 0,2%; Tối thiểu: USD; Tối đa: Vietcombank 200 USD Phí dịch vụ trả ngân hàng nƣớc để đảm bảo qua NH trung gian khơng thu phí từ số tiền chuyển (thu theo yêu cầu ngƣời chuyển): Bằng điện Swift - Chuyển USD 10 USD/ giao dịch - Chuyển JPY, EUR 40 USD/ giao dịch - Chuyển tiền Chuyển Séc Chuyển ngoại tệ khác 20 USD/ giao dịch - Phí chuyển nguyên số tiền cho ngƣời thụ hƣởng (áp dụng chuyển 30 USD/ giao dịch USD) - Cung ứng séc: 1USD/ tờ - Chuyển tiền séc: 0,1%; Tối Phát hành séc thiểu USD; Tối đa: 150 USD - Khách hàng có xuất trình séc: 5USD/tờ Hủy séc - Khách hàng khơng xuất trình séc :10 USD/tờ Chuyển tiền Theo biểu phí Money Gram Money Gram Phí chuyển tiền đến điện Swift 0,05% ; Tối thiểu: USD; Tối đa: Chuyển Qua Swift 70 USD tiền đến (Khơng thu phí với thị phí OUR) D CHUYỂN TIỀN NƢỚC NGỒI 74 Nhận séc để gửi nhờ thu Nhận VND: Miễn phí Nhận ngoại tệ: Tham chiếu mức phí tƣơng ứng mục phí A.2 Rút tiền mặt ngoại tệ USD/ tờ Hủy nhờ thu theo yêu cầu USD/ tờ - Phí nhận tiền mặt Vietcombank Bằng Séc Thanh toán kết nhờ thu Séc nhờ thu bị từ chối Thanh toán séc Chi trả giao dịch chuyển tiền nhanh Tra soát Thối hối - Tham chiếu mục phí D.2 – Phí chuyển tiền đến qua Swift Thu theo thực tế phát sinh Tham chiếu mục phí D.2- Phí chuyển tiền đến qua Swift Vietcombank) Chi trả giao dịch chuyển tiền nhanh MoneyGram/ Host to Host Miễn phí (TNMonex/Uniteller(Wells Fargo /Xoom/Unidos…) VND USD Tra soát/Điều chỉnh/Hủy lệnh chuyển tiền USD/ giao dịch điện/Séc Thoái hối 10 USD / giao dịch I.DỊCH VỤ THẺ I.1 Thẻ ghi nợ nội địa: Thẻ Vietcombank Connect 24 Dịch vụ Mức phí Phí phát hành thẻ (thẻ chính, thẻ phụ) 50.000 VND/thẻ Phí dịch vụ phát hành nhanh (chƣa bao gồm phí phát hành/phát hành lại thẻ) - (chỉ áp dụng cho địa bàn HN, HCM) 50.000 VND/thẻ Phí phát hành lại/thay thẻ 50.000 VND/lần/thẻ Phí cấp lại PIN 10.000 VND/lần/ thẻ 75 Phí chuyển tiền liên ngân hàng qua thẻ Giao dịch giá trị 10.000.000 VNĐ 7.700 VNĐ/ giao dịch Giao dịch giá trị từ 10.000.000 VNĐ trở lên 0.022% giá trị giao dịch (tối thiểu 11.000 VNĐ) Phí giao dịch ATM hệ thống VCB Rút tiền mặt 1.100 VNĐ/giao dịch Chuyển khoản 3.300 VNĐ/ giao dịch Phí giao dịch ATM ngồi hệ thống VCB Rút tiền mặt 3.300 VND/giao dịch Vấn tin tài khoản 550 VND/giao dịch In kê/ In chứng từ vấn tin tài khoản 550 VND/giao dịch Chuyển khoản 5.500 VND/giao dịch Phí địi bồi hồn 50.000 VNĐ/giao dịch Phí cung cấp hóa đơn giao dịch Tại ĐVCNT VCB 10.000 VND/ hóa đơn Tại ĐVCNT khơng thuộc VCB 50.000 VND/ hóa đơn GHI CHƯ: Các mức phí quy định mục từ A đến H biểu phí chƣa bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT) Khi thu phí dịch vụ, Vietcombank tính thu thuế VAT theo quy định pháp luật hành Các mức phí quy định mục I - Dịch vụ Thẻ bao gồm VAT số trƣờng hợp đƣợc đánh dấu (*) không thuộc đối tƣợng chịu VAT Đối với mức phí quy định theo tỷ lệ % phí thu đƣợc tính theo tỷ lệ % x giá trị giao dịch tƣơng ứng Mức phí quy định biểu phí chƣa bao gồm khoản phí (điện phí, bƣu phí, thuế, phí dịch vụ ) phải trả cho đơn vị và/hoặc ngân hàng khác tham gia cung ứng dịch vụ Vietcombank thu khoản phí (nếu phát sinh) với Phí dịch vụ tƣơng ứng theo Biểu phí Vietcombank 76 Các giao dịch liên quan đến việc sử dụng ngoại tệ tuân thủ theo quy định Quản lý Ngoại hối hành nhà nƣớc Khách hàng trả phí dịch vụ VND khoản phí đƣợc thu ngoại tệ theo tỷ giá Vietcombank công bố thời điểm thu phí Phí quản lý tài khoản ngoại tệ khơng phải USD đƣợc xác định theo loại ngoại tệ tài khoản nhƣ sau: Tài khoản AUD Mức phí 0,3 AUD/tháng Tài khoản HKD Mức phí 1,6 HKD/tháng CAD 0,3 CAD/tháng JPY 23 JPY/tháng CHF 0,2 CHF/tháng SGD 0,3 SGD/tháng EUR 0,2 EUR/tháng THB THB/tháng 0,2 GBP/tháng GBP Trƣờng hợp khách hàng cá nhân (KHCN) nộp tiền mặt vào tài khoản Vietcombank, biểu phí áp dụng để tính phí đƣợc vào loại tài khoản ghi có, cụ thể: – Trƣờng hợp KHCN A nộp tiền vào tài khoản cá nhân B: phí giao dịch đƣợc tính theo biểu phí dịch vụ áp dụng cho khách hàng cá nhân; – Trƣờng hợp KHCN A nộp tiền vào tài khoản cơng ty C: phí giao dịch đƣợc tính theo biểu phí áp dụng cho khách hàng tổ chức, doanh nghiệp; – Trƣờng hợp KHCN A nộp tiền vào tài khoản ngân hàng D: phí giao dịch đƣợc tính theo biểu phí áp dụng cho khách hàng định chế tài Trƣờng hợp khách hàng yêu cầu hủy bỏ giao dịch khách hàng ngƣng sử dụng dịch vụ trƣớc hạn giao dịch khơng đƣợc thực sai sót khơng phải lỗi VCB gây ra, Vietcombank khơng hồn lại phí dịch vụ khoản phí khác (điện phí, bƣu phí, thuế, phí dịch vụ phải trả đơn vị/ngân hàng khác) thu Ngoại tệ nhỏ lẻ tờ tiền ngoại tệ có mệnh giá từ 20 đơn vị tiền tệ trở xuống 10 Phí địi bồi hồn Dịch vụ Thẻ: Vietcombank khơng thu phí khách hàng u cầu bồi hồn 11 Tỷ giá quy đổi giao dịch Thẻ: Là tỷ giá Vietcombank áp dụng theo tỷ giá Tổ chức thẻ Quốc tế quy định theo tỷ giá quy đổi Ngân hàng thời điểm giao dịch đƣợc cập nhật vào hệ thống Vietcombank 77 Phí chuyển đổi ngoại tệ Tổ chức thẻ Quốc tế và/hoặc Vietcombank quy định 12 Các mức phí Dịch vụ thẻ cho Khách hàng cá nhân khơng bao gồm loại phí Ngân hàng/ Tổ chức khác quy định (nếu có) 13 Phí dịch vụ thẻ cho Khách hàng cá nhân mục I nêu không bao gồm sản phẩm thẻ Đồng thƣơng hiệu/ thẻ Liên kết Vietcombank phát hành, mức phí thẻ Đồng thƣơng hiệu/ thẻ Liên kết áp dụng đƣợc quy định Hợp đồng phát hành & sử dụng thẻ Đồng thƣơng hiệu/ thẻ Liên kết theo thông báo trang thông tin điện tử thức Ngân hàng (website: www.vietcombank.com.vn) 14 N/A: Khơng áp dụng 15 Vietcombank thay đổi Biểu phí dịch vụ dành cho khách hàng cá nhân mà không cần báo trƣớc với khách hàng, trừ có thoả thuận khác Phụ lục 5: Thẻ ghi nợ VCB Connect 24 Phụ lục 6: Thẻ đồng thƣơng hiệu Co.opmart – Vietcombank 78 Phụ lục 7: Thẻ ghi nợ quốc tế Vietcombank Visa Plantium 79 ... KẾ TỐN THANH TỐN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – PGD KHU CÔNG NGHIỆP AMATA 28 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – 2.1 PHÒNG GIAO DỊCH KHU. .. chọn đề tài ? ?Kế toán toán không dùng tiền mặt – Nghiên cứu ngân hàng thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng Việt Nam – Phòng giao dịch khu công nghiệp Amata? ?? làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp MỤC TIÊU... VIỆT NAM – PHÒNG GIAO DỊCH KHU CÔNG NGHIỆP AMATA 34 2.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Phòng Giao dịch KCN Amata 34 2.2.1.1 Tổ chức máy kế toán ngân hàng