Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYÊN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI; KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU Tư VÀ DỊCH VỤ F&B VIỆT NAM GVHD : HOÀNG HẢI YÉN SVTH : NGUYỀN THỊ MINH TÂM MSSV : 1711548920 LỚP : 17DKT1C Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYÊN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU Tư VÀ DỊCH VỤ F&B VIỆT NAM GVHD : HOÀNG HẢI YÉN SVTH : NGUYỀN THỊ MINH TÂM MSSV : 1711548920 LỚP : 17DKT1C Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn quý thầy khoa Tài - Ke tốn trường Đại học Nguyễn Tất Thành đong hành với em suốt trình bốn năm đại học, giúp em chuẩn bị kiến thức, kỳ cần thiết để trở thành kế toán doanh nghiệp Em xin cảm ơn Hồng Hải Yen tận tình hướng dần, giúp đờ em việc hồn thành khóa luận tốt nghiệp Và hết em xin cảm ơn công ty cổ phần Đầu tư Dịch vụ F&B Việt Nam cho em hội biết làm việc môi trường thân thiện đặc biệt chuyên nghiệp Đặc biệt em xin cảm ơn chị Trân kế tốn tổng hợp cơng ty hướng dần nhiệt tình cho em trình thực tập Em xin cảm ơn anh chị phịng ban kế tốn nói riêng người cơng ty nói chung giúp đỡ em nhiều thời gian vừa qua Qua báo cáo khóa luận em hiếu rõ ngành nghề kế toán,đặc biệt chun đề kế tốn tốn Ngồi em học tập nhiều kiến thức lình vực kinh tế Trong khóa luận có sai sót kính mong góp ý q thầy khoa Tài chính- Ke tốn Em xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo 4/ Hình thức bàn báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày tháng năm 20 (Ký tên) NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) / Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo 4/ Hỉnh thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày tháng năm 20 (Ký tên) iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT ii NHẬN XÉT iii MỤC LỤC .iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, sơ ĐỒ, BIÉU ĐỒ, vi KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIÉT TẤT viii LỜI MỞ ĐÀU .ix CHƯƠNG 1: Cơ SỞ LÝ LUẬN VÈ KÉ TOÁN THANH TOÁN l.l Các khái niệm liên quan đếnkế toán toán 1.2 Nhiệm vụ kế toán toán 1.3 Phưomg pháp kế toán toán 1.3.1 Các thủ tục chứng từ liên quan đến kế toán toán 1.3.2 Tài khoản sử dụng kế toán toán 1.3.3 Sổ sách kế toán báo cáo liên quan kế toán toán 1.3.4 Một số nghiệp vụ co kế toán toán 1.4 Các chuẩn mực kế tốn, kiểm tốn có liên quan đến kế tốn tốn.8 CHƯƠNG 2: THỤC TRẠNG CƠNG TÁC KÉ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CĨ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH vụ F&B VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu chung doanh nghiệp: CƠNG TY CĨ PHÀN ĐÀU TU VÀ DỊCH VUF&B VIẸT NAM 2.1.1 Tong quan công ty Co phần Đầu tư Dịch Vụ F&B Việt Nam 2.1.2 Sơ đồ to chức doanh nghiệp 11 2.2 Tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần Đầu tư Dịch vụ F&B Việt Nam ’ ’ ’ ’ 11 2.2.1 Sơ đồ kế tốn cơng ty 11 2.2.2 Các sách kế tốn cơng ty cổ phần Đầu tư Dịch vụ F&B Việt Nam 12 2.3 Mô tả công việc kế tốn tốn Cơng ty CP ĐT DV F&B Việt Nam 13 2.3.1 Tạm ứng cho nhân viên mua hàng 14 iv 2.3.2 Thanh toán tạm ứng 17 2.3.3 Thanh toán nhà cung cấp có cơng nợ 22 2.3.4 Cửa hàng nộp tiền mặt 29 2.4 Ket công việc 32 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN TẠI CƠNG TY CĨ PHẦN ĐẦU TU VÀ DỊCH vụ F&B 40 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện cơng tác kế tốn tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư Dịch Vụ F&B Việt nam 40 3.1.1 Sự cần thiết 40 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 41 3.2 Giải pháp 42 KÉT LUAN 43 PHỤ LỤC .44 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 V DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, sơ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, Sơ đồ 1: Sơ đo to chức doanh nghiệp 11 Sơ đồ 2: Sơ đồ kế toán công ty 11 Lưu đồ 1: Lưu đồ tạm ứng cho nhân viên mua hàng 14 Lưu đồ Thanh toán tạm ứng cho nhân viên 17 Lưu đồ 3: Lưu đồ toán cho nhà cung cấp có cơng nợ 22 Lưu đồ 4: Lưu đồ cửa hàng nộp tiền mặt 29 DANH MỤC • CÁC HÌNH Hình ủy nhiệm chi UNC-03-0101 16 Hình Giấy báo nợ 26.3.2021 16 Hình Thống kê hàng hóa 19 Hình Thu tiền gửi V1B-05-0180C 20 Hình Chứng từ nghiệp vụ khác HU-TPNP-210504 20 Hình Giấy báo có 14.5.21 21 Hình Đe nghị toán AKH 24 Hình Phiếu giao hàng AKH 25 Hình Hóa đơn AKH-0000001 26 Hình 10 Tra cứu hóa đơn-AKH-0000001 27 Hình 11 ủy nhiệm chi UNC-VIB-0109 28 Hình 12 Giấy báo nợ 15.5.21 28 Hình 13 Thu tiền gửi VIB-17-000IM 30 Hình 14 Giấy báo có 22.3.21 30 Hình 15 Thu tiền gửi VIB-05-0257A 31 Hình 16 Giấy báo có 17.5.21 32 Hình 17 Chửng từ kế tốn tạm ứng 33 Hình 18 Chứng từ kế tốn thu hồi hồn ứng 33 Hình 19 Chứng từ kế tốn hồn ứng 34 Hình 20 Chứng từ kế toán ƯNC-VIB-05-0109 34 Hình 21 Chứng từ kế tốn VIB-17-000IM 35 Hình 22 Chứng từ kế toán VIB-05-0257A 35 Hình 23 Sổ Nhật kí chung 36 vi Hình 24 Sổ chi tiết tài khoản 11211 tháng 3.21 37 Hình 25 Sổ chi tiết tài khoản 11211 tháng 5.21 37 Hình 26 Sổ chi tiết tài khoản 331 38 Hình 27 Sổ chi tiết tài khoản 1111 38 Hình 28 Sổ chi tiết tài khoản 141 tháng 3.21 38 Hình 29 sổ chi iết tài khoản 141 tháng 5.21 39 vii KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TÁT Từ VIÊT TÀT GIAI THÍCH BBBG Biên bàn giao ĐNTU Đề nghị tạm ứng ĐNHU Đề nghị hồn ứng ĐNTT Đe nghị tốn HĐ Hóa đon PGH Phiếu giao hàng GTGT Giá trị gia tăng GBC Giấy báo có TU Tạm ứng UNC Uy nhiệm chi viii CỔNG TY cồ PHÀN ĐAU T V • Thué.KET Nguyên Thị Minh Tâm (£”) Ntiộp từ khóa tun kiếm X Xin chào Nguyễn Thị Minh Tâm Đờ bát đảu sứ dung AMIS Kế toán VUI lỏng thực hién theo bước sau Bảt đâu sử dụng Z“\ Khai bão danh mục Nhâp danh muc khách hàng, nhà cung cáp, Nhập sỏ dư ban đàu Nhảp sỗ dư cõng nợ khách hảng, nhã cung cóp hịng tỗn kho, Kiếm tra cãc thiết lập Kiém Ưa cảc thiẻt láp thông tin cõng ty nám tài chính, phương phâp tính th đẽ bát © đàu sử dụng Xem I mâu Phụ lục 3: Hạch toán vào Amis KỂ TOAN ::: CỔNG TY CỒ PHẢN OAUT = (ỹ Tống quan Quy trinh I Thu chi tiên V ĐõỆhiẽu ngân hãng ộ o ã Thuộ.KET Ngõn hóng din t hero â Khé ước vay Dự bão dòng úèn à Nguyên Thị Minh Tăm ^4 Kẽt nõi ngân háng điện tử Bão cáo Q Tiên mật NGHIỆP VỤ TIÊN GỬI BÁO CÁO Ềl Tíèngiri f°\ Mua hãng • S34-DN: Sỗ chi ơét tiỉn vay Bân hang Thu tiẻn Q Kho • Báo cáo tỗng hợp tính hlnh khẽ ưỡc vay Cơng cu dụng cụ • Bàng kẽ theo chửng từ khẽ ưỡc vay ĐỚI chiêu ngàn háng Ỡ Tải sản cỗ định Ếr Thué • Bâng kê sỗ dư tièn theo Chitièn Giá thành ũ Tónghợp • Bàng kẽ sô dư ngán hãng Ẽ3 & ữ> â Tài khoán ngàn hàng Khách hãng Nhà cung cáp Nhân vrèn ,,| Bảo cáo Tát CẲ báo cảo Phụ lục 4: Hạch tốn vào Amis ::: Ké TỐN (ỹ Tổng quan = CÔNG TY CỐ PHÀN ĐÂU T Quy Vinh Thu chi tièn V • Thué.KEt Đỗi chiêu ngân hàng o HMp tư khóa Um him Ngán hàng điên tứ bcĩữ Dư báo dơng tièn ộ © Khê ườc vay Nguyẻn Thi Minh Tâm Két nôi ngân hâng điện tử Báo cảo Ô Tiỉnmật TTTT Tĩẽn gừi f\ Mua hâng V Bển hàng Hường dAn Thu, chi tiền gửi 43.093.309.986 43.239.931.919 Tống thu Ổ.V1 nam đén t> Tóng chí đau nám đén tal Thèm thu tièn I ’ Thím chi hịn (146.621.933) Sódưhềngũl Nộpthuẻ Chuyến tiên nội bô Kho rát cà Thu tiên Chí tiên 2% Cơng cụ dung cụ Phu luc 5: Hach tốn vào Amis Nhảp từ Excel Mỉu sị: NG/TCKT/007 CÓNG TY CP ĐÀU Tư VÀ D|CH vụ F&B CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHlA việt nam VIỆT NAM ĐỘC lập - Tự - Hạnh phúc GIÁY ĐÈ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ÚNG Báng kỉ toần Di lạm ừng theo phiồu chỉ/số phụ sô Xội dung hoin Ểmg! Hoàn t»m 26/03/2021 mua thiết bị Quày Rar Tarty Xgnyỉn Trải l ông W tiền tgm ứng I 18,100,000 Tổng sAliin llpnb loin I 17,754.000"-1 Ị Dơn vi tìcn tệ: VXD Sổ tiền tgm ámg chi khơng bếvc huy ền kỳ MU 346,000 I- I Chỉ 1Ẩ tạm ứng llmh thác toần (Tnròmg hợp chi ền mật Thông tin chuyến khoản: Tỉn chà t*i khoăn: Đà CHUYỂN KHOẢN TRAN PHAM XGOC Plll ONG 414704060105346 Số thi khoản: Tại Xgân hàng/Chi nhánh: Xgản Ung Thrơng mại cỏ phin QuẤc Tể việt Xam (VIB) - CN IAm ĐÀng Bang kẽ toán tạm ứng Don vi tỉnh Ml Nộỉ dung STT ntnrc Mỉ ph|n chịu chiu chi phi Ml chi phi I íin hÀng/Uịih > , Thui GTGT Phương Bình 0002550 01/04 Gói láp dặt Nhỉ Anh Bão 0000071 9/(M Mcta 0000064 29/03 Thuế TNCN chi phí VND sỉ tiền Thanh tốn 5272,727 527273 840.000 84.000 924.000 2,618,182 261,818 2,880.000 4.500,000 450.000 4.950.000 290.909 3200.000 5.800.000 Nồi Trân Châu Nhật Thảnh Phát 0003878 30/03 2,909.091 Homebest 0000030 31/03 TÔNG CỘNG sổ tiền chfr? 16,140,000 Mirời biy tâện bày trim nảm mưưi bốn ngàn Jinx chẩn Thơng tin ngin lích Ngần xach oùo 1W hta UWN Ngin sàch côn lai lin náy Chửng tử di kèm I Phụ lục 6: Giấy để nghị toán tạm ứng 1,614,000 17.754.000 CÔNG TY CP ĐÀU Tư VÀ DỊCH vụ F&B VựT NAM 168/44E Dường D2 (Nguyỉặ Gia Tri), p.25 Q.Binh Thạnh, TP.HỒ Chí Minh Việt Nam BIÊN BẢN BÀN GIAO Hôm nay, ngày 22 tháng 04 năm 2021, hai bên chúng tơi gồm có: Bên A (Bên bàn giao) Đại diện: Ms Phương NHÂN VIẺN THU Bộ phận: MUA HÀNG Chức vu: M MUA Chức vụ: QUÁN LÝ Bén B (Bên nhịn bàn giao) Đại diện: .' Ms Phương Bộ phận: BAR Kĩ Bên A bàn giao cho bên B hàng hóa, cơng cụ dụng cụ trang thiết bị sau đây: Tên hàng hóa / thiết bị SIT ĐVT số lượng Mô tà trạng BỘ LQC NƯỚC PARAGON Bộ B CHIẾC y MAY nhôi ột , ĐÁNH TRỨNG UNIE EM2 ĐA NẴNG NỒI NẴU TRÂN CHẲU Tự ĐỘNG CÁI X BỄP ĐIỆN Từ CÔNG NGHlEP KEPLERCOOK CÁI X • BÉN BÀN GIAO Phụ lục 7: Biên bán bàn giao / Ghi chủ Phụ lục 8: Hóa đơn Thơng tin người bán hàng hóa dịch vụ Người bán HHDV 0312903173 / CÓNG TY cõ PHĂN ĐÁU TƯ PHÁT TRIẼN PHƯƠNG BÌNH Địa chì Sỡ 449/2C Lẽ Quang Định, Phường 5, Quận Binh Thạnh TP Hó Chí Minh Trạng thái hoạt động NNT hoạt động (đã căp GCN ĐKT) Cơ quan thuê quàn lý Chi cục Th Quận Bình Thạnh Thơng tin hóa đơn Mảu sổ 01GTKT0/ŨO2 Ký hiệu hóa đơn PB/20E Sõ hóa đơn 0002680 Kinh thức hóa đơn Điện tử Ngày bắt đău sừ dụng/Ngàỵ mua 13/01/2020 Trạng thái hóa đon Hoắ đon TỔ chức cá nhân tự in, đặt in (Xem thõng tin chi ĩiẽt tai Ghi Phụ lục 9: Phát hành HĐ CÔNG TY TNHH D|CH vụ VÀ THƯƠNG MẠI NHI ANH BẢO Mã số thuế Địa chi 3603679524 (Tax code): (Address): số 67, tố 34 khu phố 3, Phường Long Binh Tân, TP Biên Hoà, Đồng Nai Điện thoại (Tel): Fax (Fax): Số tài khoản (Bank account): 19135689389019 - Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ _ Thương Việt Nam HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số Ký hiệu ,ỉỴ^TInỵ°.ỉ (Bản thê eua hóa đđiện từ) Ngày (Date) 09 (E-lmoice viewer) tháng (month) ' năm (year) (Form no): OlGTKTO/OOl AB/19E (Sign): 0000071 2021 (Payment method): TM/CK số tài khốn (Bank account): STT Ten hàng hóa, dịch vụ ĐVT số lượng Đon giá Thành tiền (No) (fiame ofgoods and services) (Unh) (Quantity) (Unit price) (Amount) c 3-1x2 A B Vòi lọc Inox 304 Cái 1,00 380.000 Tí nhựa 10 Cái 2,00 20 000 Ren nhựa 17*10P Cái 1,00 20.000 20.000 Óng nhựa I0P Mét 5,00 18.000 90.000 Giảm nhựa 10-6 Cái 1,00 10.000 10.000 Nhân công Lần 1.00 300.000 300.000 380.000 40 000 — (Total be/orr VÁT): Cộng tiền hàng 10% Thuế suất GTGT (VẮT rau) Tiền thuế GTGT (VATamount/: 84.000 Tống tiền toán (Total amount): sổ tiền viết chữ (Total amount m words): Người mua hảng (Buyer) , 840.000 924.000 Chín trăm haimtnrì hồn nghìn đằng chẵn Người bán hàng (Seller) (Kỷ, ghi rõ họ tên) (Signature, Juli name) (Kỷ ghi rõ họ, tên) (Signature, full name) Kỷ bới: CÒMốTỸT* l IH D|CH vụ VÀ THiơ^^ỊAI NHI ANH BÁO Ký ngày: ()9/( (Cẩn kiêm tra đồi chiếu trước lập, giao, nhận hóa đcrn) Phụ lục 10: Hóa đơn (ỈM )ỉỉ - AA T - Hĩnh thực toán P h t h n h h i n h ầ n m ù n M n h tv n ir e v n - C â n o tv ("À n h ìn M ÌS A ế w w w n tix /ĩ rn m v n i Mã số thuế (Tax code): 0316657994 Địa (Address): 168/44E đường D2 (Nguyễn Gia Trí), Phường 25, Quận Binh Thạnh Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam SI) Họ tên người mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company's name): CƠNG TY có PHẢN ĐÀU TƯ VÀ D|CH vụ F&B VIỆT NAM Thông tin người bán hàng hóa dịch vụ Người bán HHDV 3603679524 / CÕNG TY TNHH DỊCH vụ VÀ THƯƠNG MẠI NHI ANH BÀO Địa chì Số 67, tổ 34 khu phỗ 3, Phường Long Binh Tán, Thành phị Bién Hồ, Đông Nai Trạng thái hoạt động NNT hoạt đỏng (đà căp GCN ĐKT) Cơ quan thuê quàn lý TP.Bién Hịa - KV BHO-VCU Thõng tin hóa đơn Mảusõ 01GTKT0/001 Kỹ hiệu hóa đơn AB/19E Sị hóa đơn 0000071 Kinh thúc hóa đơn Điện tử Ngày bắt đău sử dụng/Ngày mua 23/11/2019 Trạng thái hóa đơn Hố đơn Tồ chức cá nhàn tự in, đặt in (Xem thónq tin chi tiẽt tai đày ì Ghi Phụ lục 11: Phát hành HĐ2 META.vn MUA SÀM -RVC TUYỈN CÔNG TY CÔ PHAN MẠNG TRựC TUYẾN META HA Nộh Số 5« Duy Tàn p Dích Vọng H8u Q cầu Giầy - ĐT 024.35.68.69.69 TP HCM: 716 - 718 Điộn BtAn Phủ P.10 QuẠn 10 - ĐT 028.38.33.66.66 HÔA ĐƠN BÁN HÀNG sồ 1588349 Ngày 27 thơng nâm 2021 • hoac : 10 •» 2.909.091 Tièn thui GTGT (VAT Amount): 290.900 Tống cộng tiền toán (Total payment): 3.200.000 sổ tiồn viẻt bàng chữ (Amount in words): Ba triộu hai trùm nghln dòng Người mua hùng (Customer) Người bán hàng (Seller) signature Valid Kỷ bởi: CỒNG TY/NHII HOME BEST V1ẸT 31 tháng nâm 2021 Ml nhta boa don: 21417173I2C5 Tra cửu tm website hup chdxnuubasMVÌIDDT/ càp gui piiap hoa đơn đ*n nr C6ng ty pldn t Ky Só Vi hte MST 0309612K~2 -el*4e bttpk cbUsmam a xn, hotline- Phụ lục 18: Hóa đơn Thơng tin người bán hàng hóa dịch vụ Người bán HHDV 0314420608 / CÔNG TY TNHH HOME BEST VIỆT NAM Địa 215 âu Co, Phường Quận 11 TP Hơ Chí Minh Trạng thái hoạt động NNT hoạt động (đà căp GCN ĐKT) Co quan thuế quẩn lý Chi cục Thuế Quận 11 Thông tin hóa đơn Mảu sỗ 01GTKT0/001 Ký hiệu hóa đon AA/20E Sõ hóa đơn 0000030 Hình thức hóa đơn Điện tử Ngày bắt đău sử dụng/Ngày mua 01/04/2020 Trạng thái hóa đơn Hố đơn Tổ chức cá nhán tự in đặt in (Xem thòng tin chi tiẽt tai Ghi Phụ lục 19: Phát hành HĐ ữ n * s» ỉ ■ actapp.misa.vn/app/8A/BADepo$»tWithdraw/BADeposttWithdrawList Apps login • AMIS Platfo 4, FàS • Cash*™ 28 C0 Xuyên Nhanh: K> Ch CỔNG TY CÓ PHÀN ĐÀU T (ỹ Tống quan Quyưinh Thu chi tiên CHECKLIST KE TOA Thuẽ.KET ĐÔI chéu ngản háng Q 12 Template Cham C- £ Phê Vãt Nghech TH o ộ (?) O’ NhộptừMolimiátm Ngản hàng điên tử beta CD Reading Im Dư báo dòng bẽn Khé ước vay Báo cào Nguyẻn Thị Minh Tâm ỊỊ Kẽt nói ngản hang điẻn tử Q Tiên mật Hướng đán Thu, chi tiên gửi Thêm thu tièn Thêm chi tièn I int Tièngửí Thu' Ơ Mua háng 43.093.309.986 43.239.931.919 Thu tien theo hõa đơn Tổng thu đăunđniđén tội Tổng chi đầu nỏm đén hiẠn tội Thu tièn cheo hóa đơn nhtẽu khách hãng Bán hàng Chuyên tiên nỏi bô Kho » Cống cụ dụng cụ ê Tài sẻn cỗ đinh Títcâ £ Thu tiên Chitlin Nháp tử Excel trân phạm ngọc Thực hang loạt » (3 ® rh SỖ CHỬNG Tử D1ỂN GIẢI 20/08/2021 UNC-V1B-Ữ8-0059 CTY F8 VN tam ung mua hang cho TRAN PHAM NGOC PHUONG 20/08/2021 UNC-V1B-08-0058 CTY FB VN tam ung mua hang cho Tran Pham Ngoe Phuong NGÀY HẠCH TOÁN