Khóa luận tốt nghiệp thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP sài gòn thương tín chi nhánh lâm đồng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÕN THƢƠNG TÍN CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Giảng viên hƣớng dẫn : PGS.TS Nguyễn Phú Tụ Sinh viên thực MSSV: 1054010975 : Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 TP Hồ Chí Minh, năm 2014 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÕN THƢƠNG TÍN CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Giảng viên hƣớng dẫn : PGS.TS Nguyễn Phú Tụ Sinh viên thực MSSV: 1054010975 : Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 TP Hồ Chí Minh, năm 2014 ii LỜI CAM ĐOAN  Em xin cam đoan luận văn hoàn toàn em thực Các số liệu sử dụng luận văn đƣợc dẫn nguồn có độ xác cao phạm vi hiểu biết em Em xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Sinh viên thực Hồ Thanh Cang iii LỜI CÁM ƠN  Trong suốt thời gian học tập dƣới giảng đƣờng Hutech, Quý thầy cô dạy dỗ truyền đạt cho em nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu chuyên ngành mà em theo học, tạo tảng vững để em tự tin bƣớc chân vào môi trƣờng làm việc thực tế Em xin gửi đến Ban Giám Hiệu Hutech tồn thể Q thầy lời cảm ơn chân thành sâu sắc Đặc biệt thầy PGS.TS Nguyễn Phú Tụ trực tiếp hƣớng dẫn giúp đỡ em thực hoàn thành khoá luận tốt nghiệp Thầy truyền tải cho em nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt q trình thực tập để em hồn thành tốt chuyên đề Trong suốt trình thực tập Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng – Phòng giao dịch Đà lạt, em xin cám ơn chị Nguyễn Thị Liễu – Trƣởng PGD Đà Lạt tất anh chị phòng quan tâm, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em đƣợc làm việc mơi trƣờng thực tế, tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm làm việc cho thân Trong q trình thực tập chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc đóng góp nhiệt tình, thẳng thắn Ban lãnh đạo Ngân hàng Quý thầy cô Đây hành trang quý giá giúp em hoàn thiện thân sau Em kính chúc ngƣời thật nhiều sức khỏe, gặp nhiều may mắn thành công công việc nhƣ sống Em xin chân thành cám ơn! iv CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : ………………………………………………………… MSSV : ………………………………………………………… Khoá : ………………………………………………………… Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Đơn vị thực tập v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN  ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… TP Hồ Chí Minh, ngày….tháng….năm…… Giảng viên hƣớng dẫn (ký tên) vi MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tầm quan trọng đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu .2 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu 3.2.1 Phạm vi không gian 3.2.2 Phạm vi thời gian Phƣơng pháp nghiên cứu .3 Kết cấu đề tài CHƢƠNG L LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1 Tổng quan tín dụng 1.1.1 Khái niệm tín dụng 1.1.2 Bản chất tín dụng 1.1.3 Chức tín dụng .4 1.1.3.1 Chức phân phối lại tài nguyên 1.1.3.2 Chức thúc đẩy lƣu thơng hàng hóa phát triển sản xuất 1.1.4 Vai trị tín dụng 1.1.5 Phân loại tín dụng 1.1.5.1 Phân loại theo thời hạn tín dụng 1.1.5.2 Phân loại theo đối tƣợng cho vay 1.1.5.3 Phân loại theo mục đích sử dụng vốn 1.1.5.4 Phân loại theo tài sản chấp 1.1.6 Nguyên tắc, điều kiện lãi suất cho vay 1.1.6.1 Nguyên tắc cho vay .6 1.1.6.2 Điều kiện cho vay .7 1.1.6.3 Lãi suất cho vay 1.2 Tổng quan rủi ro tín dụng 1.2.1 Khái niệm rủi ro vii 1.2.2 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.2.3 Phân loại nợ, nợ xấu, nợ hạn .8 1.2.3.1 Phân loại nợ .8 1.2.3.2 Nợ xấu 1.2.3.3 Nợ hạn 1.2.4 Chỉ tiêu đo lƣờng rủi ro tín dụng .9 1.2.5 Những thiệt hại rủi ro tín dụng gây 10 1.2.5.1 Thiệt hại Ngân hàng .10 1.2.5.2 Thiệt hại kinh tế .10 1.2.5.3 Thiệt hại quan hệ quốc tế 10 1.2.6 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 11 1.2.6.1 Nguyên nhân khách quan 11 1.2.6.2 Nguyên nhân chủ quan 11 TÓM TẮT CHƢƠNG 12 CHƢƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÕN THƢƠNG TÍN CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG GIAI ĐOẠN - 2013 13 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng 13 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 13 2.1.2 Chức lĩnh vực hoạt động 15 2.1.2.1 Chức hoạt động 15 2.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động 16 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 17 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Sacombank CN Lâm Đồng 17 2.1.3.2 Nhiệm vụ phòng ban 18 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 – 2013 20 2.2.1 Quy trình tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng 20 2.2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín giai đoạn 2011 – 2013 23 viii 2.2.2.1 Doanh thu 24 2.2.2.2 Chi phí .25 2.2.2.3 Lợi nhuận 26 2.2.3 Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 – 2013 27 2.2.3.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 – 2013 .27 2.2.3.1.1 Tình hình nguồn vốn huy động Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng .27 2.2.3.1.2 Tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng .30 2.2.3.1.3 Những thuận lợi khó khăn hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 – 2013 33 2.2.3.2 Rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 – 2013 .35 2.2.3.2.1 Tình hình dƣ nợ theo nhóm nợ 35 2.2.3.2.2 Tình hình nợ xấu theo thời hạn tín dụng 38 2.2.3.2.3 Tình hình nợ xấu theo Khách hàng 41 2.2.3.2.4 Tình hình nợ xấu theo sản phẩm 43 2.2.3.2.5 Đánh giá rủi ro tín dụng qua tiêu tài 47 2.2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 – 2013 48 2.2.3.3.1 Nguyên nhân từ phía Khách hàng 48 2.2.3.3.2 Nguyên nhân từ phía Ngân hàng 48 TÓM TẮT CHƢƠNG 49 CHƢƠNG GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ 50 3.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín .50 3.1.1 Mục tiêu 50 3.1.2 Phƣơng hƣớng hoạt động năm 2014 50 3.1.3 Định hƣớng phát triển 50 3.2 Giải pháp 51 ix 3.2.1 Giải pháp giám sát kiểm soát rủi ro .52 3.2.2 Củng cố tăng cƣờng sử dụng CNTT vào hoạt động NH 53 3.2.3 Giải pháp phân tán rủi ro, ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng 54 3.2.4 Giải pháp nhân .55 3.3 Kiến nghị 56 3.3.1 Đối với Chính Phủ 56 3.3.2 Đối với NHNN .56 3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín CN Lâm Đồng 57 TÓM TẮT CHƢƠNG 58 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 Khóa Luận Tốt Nghiệp 46 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ lên 2.890 triệu đồng, tăng 1.122 triệu đồng tƣơng ứng tăng 63,46% so với năm 2011 chiếm tỷ trọng 19,10% tổng nợ xấu Năm 2013 giảm 1.927 triệu đồng, giảm 963 triệu đồng tƣơng ứng giảm 33,32% so với năm 2012 chiếm tỷ trọng 16,64% tổng nợ xấu  Tiêu dùng Hoạt động cho vay tiêu dùng Sacombank Lâm Đồng phát triển mạnh KH vay chủ yếu hộ gia đình nhỏ, đơi vợ chồng cƣới cho nhu cầu mua sắm trang thiết bị nhà nhƣ tủ lạnh, máy giặt, máy tính …, phƣơng tiện lại hàng ngày nhƣ xe gắn máy chi phí sinh hoạt gia đình… nhằm thiện đời sống vật chất Tuy nhiên, kinh tế giai đoạn gặp nhiều khó khăn khiến cho KH vay tiêu dùng khơng có khả tốn nợ hạn, khiến nợ xấu phát sinh Nợ xấu tiêu dùng năm 2011 975 triệu đồng, chiếm 8,77% tổng nợ xấu Sang năm 2012, nợ xấu tiêu dùng tăng mạnh lên 1.432 triệu đồng, tăng 457 triệu đồng tƣơng ứng tăng 46,87% so với năm 2011 chiếm 9,47% tổng nợ xấu Năm 2013 giảm 1.079 triệu đồng, giảm 353 triệu đồng tƣơng ứng giảm 24,65% chiếm 9,32% tổng nợ xấu  Nông nghiệp Lâm Đồng tỉnh mạnh mặt hàng nơng sản nhƣ chè, cà phê, rau, củ, quả, loại hoa luôn tƣơi đƣợc ngƣời tiêu dùng nghĩ đến có nhu cầu sản phẩm nông sản Lâm Đồng Sản phẩm đƣợc thƣơng lái buôn chuyến thu mua cung cấp cho chợ đầu mối, siêu thị Đồng Nai, TP HCM… Tuy nhiên, thời gian vừa qua, mặt hàng loại Trung Quốc hoành hành thị trƣờng Việt Nam, giá mặt hàng Trung Quốc rẻ nhƣ cho gây ảnh hƣởng không nhỏ đến nguồn tiêu thụ hộ gia đình doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng nông sản, khiến cho việc toán lãi gốc cho NH gặp nhiều khó khăn Nợ xấu nơng nghiệp chiếm khoảng 25% tổng nợ xấu theo sản phẩm NH Nợ xấu năm 2011 2.973 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 26,75% Năm 2012 3.586 triệu đồng, tăng 613 triệu đồng tƣơng ứng tăng 20,62% so với năm 2011 chiếm tỷ trọng 23,70% tổng nợ xấu Đến năm 2013, nợ xấu giảm 3.035 SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 47 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ triệu đồng, giảm 551 triệu đồng tƣơng ứng giảm 15,37% so với năm 2012 chiếm 26,21% tổng nợ xấu Nợ xấu nông nghiệp tăng giảm không qua năm cho thấy hộ kinh doanh cá thể doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn khâu tiêu thụ sản phẩm, phần giá chƣa ổn định, nhiều biến động phải cạnh tranh với hàng Trung Quốc; phần khả dự đốn tình hình biến động giá nhƣ sức tiêu thụ cho sản phẩm KH hạn chế gây ảnh hƣởng đến nguồn thu khả trả nợ cho NH 2.2.3.2.5 Đánh giá rủi ro tín dụng qua tiêu tài ĐVT: % Chỉ tiêu Năm Năm 2 Năm Nợ hạn tổng dƣ nợ 2,20 3,70 2,67 Nợ xấu tổng dƣ nợ 0,87 1,48 1,01 Nguồn: Sacombank Chi nhánh Lâm Đồng  Nợ hạn tổng dƣ nợ Chỉ tiêu phản ánh đánh giá chất lƣợng tín dụng cách rõ rệt Nợ hạn bao gồm nợ nhóm đến nợ nhóm Nhìn chung, qua năm, tình hình nợ q hạn có nhiều chuyển biến tích cực Năm 2011, nợ hạn chiếm 2,20% tổng dƣ nợ cho thấy khả kiểm soát đƣợc nợ hạn NH tốt Năm 2012 tăng lên 3,70% ảnh hƣởng suy thoái kinh tế kéo dài, nhƣng nằm phạm vi quy định NHNN (≤ 5%) Năm 2013 giảm xuống 2,67% cho thấy NH tăng cƣờng hoạt động kiểm sốt tín dụng, nâng cao chất lƣợng sử dụng vốn KH cho thấy hoạt động tín dụng NH đạt hiệu tốt  Nợ xấu tổng dƣ nợ Chỉ tiêu dùng để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng NH, nợ xấu vấn đề khơng thể tránh khỏi q trình hoạt động kinh doanh NH Nhƣng điều cần quan tâm làm để giữ tỷ lệ mức chấp nhận đƣợc theo quy định NHNN ≤3% Nợ xấu khoản nợ thuộc nhóm đến nhóm Ta thấy nợ xấu NH ln đƣợc kiểm sốt tiến triển theo chiều hƣớng tốt Năm 2011, nợ xấu 0,87% tổng dƣ nợ, tăng lên 1,48% vào năm 2012 giảm 1,01% vào năm 2013 SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 48 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ Nợ xấu ln đƣợc kiểm sốt dƣới mức 3% cho thấy nỗ lực CBCNV việc quản lý xử lý nợ xấu phát sinh hoạt động tín dụng 2.2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 – 2013 2.2.3.3.1 Nguyên nhân từ phía Khách hàng  Sử dụng vốn vay sai mục đích khiến cho việc trả nợ trở nên khó khăn Khi Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, việc tốn gốc lãi hạn trở nên khó khăn, dẫn đến gây rủi ro tín dụng  Việc lập báo cáo tài chƣa thể đầy đủ thơng tin lực tài nhƣ khả trả nợ Khách hàng Bên cạnh đó, kinh nghiệm lực hoạt động kinh doanh Khách hàng yếu kém, không nắm bắt thông tin kịp thời, chƣa thích nghi với canh tranh gay gắt nhƣ Vì dự án vay vốn gặp khó khăn ảnh hƣởng đến khả trả nợ Khách hàng, rủi ro tín dụng điều tất yếu xảy  Tài sản đảm bảo thƣờng bất động sản, Khách hàng trả đƣợc nợ vay NH gặp khó khăn việc phát tài sản  Thị trƣờng có nhiều biến động giá cả, hàng hóa khiến cho Khách hàng khơng tiêu thụ đƣợc sản phẩm, hàng tồn kho tăng cao, khiến cho doanh thu sụt giảm, Khách hàng khơng có khả trả lãi nợ gốc cho NH, dẫn đến NH gặp khó khăn việc thu hồi nợ 2.2.3.3.2 Nguyên nhân từ phía Ngân hàng  Hạn chế việc nắm bắt thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, sản phẩm tiêu thụ nhanh thời điểm nhƣng tƣơng lai gặp rủi ro việc tiêu thụ sản phẩm, dẫn đến tồn kho tăng cao, hoàn trả vốn vay gặp khó khăn …, NH gặp khó khăn việc thu hồi nợ vay  Công tác kiểm tra, kiểm soát nội chƣa hiệu Chất lƣợng kiểm tra, kiểm sốt nội cịn nhiều bất cập, chƣa đáp ứng với phức tạp nội dung kiểm tra tín dụng  Trình độ cán cịn hạn chế, chƣa tƣơng xứng với cơng việc, đồng ý cho vay khoản vay không khả thi bị Khách hàng lừa gạt SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 49 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ  Việc mở rộng tín dụng mức đồng nghĩa với việc lựa chọn Khách hàng kỹ càng, khả giám sát cán tín dụng khoản vay giảm xuống, đồng thời làm cho việc tn thủ chặt chẽ theo quy trình tín dụng bị lơi lỏng TÓM TẮT CHƢƠNG Chƣơng giới thiệu rõ Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín, chức năng, lĩnh vực hoạt động; sơ đồ tổ chức tình hình hoạt động kinh doanh; thực trạng cơng tác huy động vốn hoạt động tín dụng Sacombank CN Lâm Đồng thuận lợi khó khăn q trình hoạt động kinh doanh NH Hoạt động tín dụng mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho NHTM nhƣng tiềm ẩn nhiều rủi ro khơng thể lƣờng trƣớc đƣợc Qua phân tích thực trạng rủi ro tín dụng Sacombank CN Lâm Đồng, đƣa đánh giá, nhận xét kết đạt đƣợc nhƣ hạn chế nguyên nhân hạn chế việc kiểm sốt chất lƣợng tín dụng Đây sở để đƣa giải pháp, kiến nghị để giải vấn đề khó khăn cịn tồn Ngân hàng nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng theo hƣớng an toàn hiệu SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ 50 CHƢƠNG GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ Định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín Mục tiêu Tăng trƣởng an tồn – Hiệu bền vững, từ góp phần thực hóa mục tiêu “Ngân hàng bán lẻ đại đa hàng đầu Việt Nam khu vực Đông Dƣơng” đƣợc xác lập Chiến lƣợc phát triển đến năm 2020 .2 Phƣơng hƣớng hoạt động năm  Tiếp tục tận dụng ƣu mạng lƣới để cấp tín dụng cho cá nhân, tiểu thƣơng, hộ nông nghiệp; đồng thời mở rộng cấp tín dụng DN vừa nhỏ với nhiều loại hình sản phẩm, dịch vụ đa dạng  Đẩy mạnh nguồn thu dịch vụ thông qua phát triển dịch vụ Ngân hàng điện tử hoạt động kinh doanh thẻ, đẩy mạnh hoạt động tốn quốc tế…  Tiếp tục hồn thiện quy chế, quy trình quản lý, văn quy phạm nghiệp vụ văn định chế để góp phần nâng cao hoạt động quản lý điều hành Ngân hàng Một số tiêu kinh doanh trọng yếu Sacombank năm ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Tăng so 2013 (%) Tổng tài sản 183.000 +14 Vốn chủ sở hữu 19.000 +15 Vốn điều lệ 14.000 +13 Tổng nguồn vốn huy động 160.500 +14 Tổng cho vay Khách hàng 122.800 +14 3.000 +6 Lợi nhuận trƣớc thuế Nguồn: Sacombank Chi nhánh Lâm Đồng 3.1.3 Định hƣớng phát triển Bám sát định hƣớng chung Ngành nhận diện đƣợc điểm mạnh – yếu, khó khăn – thách thức; Sacombank tiếp tục định hƣớng phát triển theo mục tiêu Tăng trƣởng an toàn – Hiệu bền vững Theo đó, NH thực chƣơng trình trọng yếu, tập trung nâng cao chất lƣợng hoạt động:  Ổn định nguồn vốn chiến lƣợc huy động phân tán kết hợp với sách KH, chƣơng trình khuyến kích thích kinh doanh Tận dụng ƣu SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 51 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ mạng lƣới xây dựng chế, sách lãi suất phù hợp để phát triển công tác huy động vốn, ƣu tiên nguồn vốn từ dân cƣ, kỳ hạn dài  Tăng trƣởng tín dụng thận trọng, tiếp tục đẩy mạnh cho vay phân tán, nhỏ lẻ có trọng điểm theo đặc thù vùng, miền để đạt cấu tài sản tối ƣu đảm bảo an toàn khả sinh lợi cao  Tăng cƣờng xử lý nợ xấu, nợ cấu đẩy mạnh công tác ngăn chặn nợ hạn phát sinh Tập trung thu hồi nợ hạn, nợ xấu Xác định cụ thể nguyên nhân, trách nhiệm, có biện pháp chế tài nợ hạn phát sinh song hành với hình thức động viên cơng tác thu hồi nợ  Gia tăng hoạt động dịch vụ để tạo tảng thu nhập ổn định thông qua phát triển dịch vụ Ngân hàng điện tử hoạt động kinh doanh thẻ, đẩy mạnh toán quốc tế …  Mở rộng quy mô thông qua hoạt động mua bán, sáp nhập với TCTD khác theo chủ trƣơng NHNN nâng cao hiệu hoạt động hệ thống mạng lƣới  Đánh giá kế hoạch gắn liền với tiêu suất, hiệu suất hoạt động đơn vị áp dụng cụ thể đến CBCNV thông qua hệ thống đánh giá kết công việc, lƣơng kinh doanh (KPI) dành cho chức danh kinh doanh trực tiếp gián tiếp CN, PGD  Nâng tầm quản lý tăng cƣờng vai trò chủ đạo đơn vị nghiệp vụ Hội sở, nhằm hỗ trợ đơn vị triển khai kế hoạch cách hiệu quả, phù hợp với quan điểm chủ trƣơng NH 3.2 Giải pháp Qua phân tích trên, ta thấy hoạt động tín dụng Sacombank Lâm Đồng năm 2011 – 2013 có nhiều chuyển biến theo xu hƣớng ngày tốt lên, nợ xấu nói chung giảm qua năm nằm mức cho phép NHNN chứng tỏ quản trị rủi ro NH thực tốt Mặc dù tình hình kinh tế giai đoạn cịn gặp nhiều khó khăn, nhƣng dƣ nợ NH tăng qua năm, cho thấy đƣợc tinh thần làm việc tích cực đầy nhiệt huyết CBTD việc tìm kiếm Khách hàng tốt vay Tuy nhiên, công tác tín dụng Sacombank Lâm Đồng, việc tồn nợ hạn nợ xấu vấn đề bất khả kháng Trong thời gian vừa qua, với nỗ lực toàn thể CBCNV, NH SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 52 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ đạt đƣợc nhiều thành công đáng ghi nhận việc áp dụng nhiều biện pháp hạn chế xử lý rủi ro tín dụng Cơng tác quản lý rủi ro tín dụng cơng việc quan trọng nhà quản trị NH Để đảm bảo cho công tác đƣợc thực tốt, trƣớc hết cần phải tìm hiểu rõ nguyên nhân phát sinh nợ xấu, từ có hƣớng xử lý cho phù hợp nhằm mục đích cuối làm lành mạnh hóa tài cho NH nhằm góp phần nâng cao lợi nhuận hoạt động tín dụng Sau số giải pháp nhằm hạn chế xử lý phát sinh nợ hạn: 3.2.1 Giải pháp giám sát kiểm soát rủi ro  Cơ sở giải pháp: Nhằm nâng cao chất lƣợng hiệu an toàn nguồn vốn sau cho vay, hạn chế rủi ro phát sinh hoạt động tín dụng, ngăn chặn xử lý kịp thời vi phạm hoạt động kinh doanh NH  Nội dung: Tăng cƣờng công tác kiểm tra việc sử dụng vốn KH, đồng thời giám sát việc thực trình đầu tƣ vốn Xây dựng lựa chọn kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn hợp lý, phù hợp với đặc thù khoản vay, chất lƣợng KH Nghiêm túc thực kiểm tra việc sử dụng vốn sau cho vay, tránh tình trạng thực kiểm tra mang tính đối phó, thực giấy tờ Phân tích đánh giá kịp thời dấu hiệu rủi ro để chủ động xử lý rủi ro có nguy xảy Theo dõi chặt chẽ nguồn tiền KH để đảm bảo khoản vay đƣợc sử dụng mục đích  Biện pháp thực hiện:  Thực giải ngân theo định cấp tín dụng Hạn chế giải ngân tiền mặt để dễ dàng kiểm sốt đƣợc việc sử dụng vốn vay KH  Kiểm tra việc chấp hành trình cho vay vốn kiểm tra việc thực chế đảm bảo tiền vay Phân tích, đánh giá chất lƣợng khoản vay để làm sở chắn cho khoản vay  Nếu có dấu hiệu bất thƣờng KH ảnh hƣởng đến khả toán khoản vay, cán tín dụng phải có trách nhiệm báo cáo kịp thời cho Ban lãnh đạo để có hƣớng giải kịp thời thích hợp  Yêu cầu KH chuyển giao dịch tài khoản Sacombank để quan sát theo dõi tình hình kinh doanh KH có thay đổi bất thƣờng khơng SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 53 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ  Khi có thay đổi nhân việc bàn giao hồ sơ từ cán tín dụng sang cán tín dụng khác, cần quy định cụ thể trách nhiệm bàn giao, nội dung bàn giao  Tổ chức kiểm tra chéo để đảm bảo tính khách quan kiểm tra, thành lập phận kiểm tra sử dụng vốn chuyên khoản vay lớn, áp dụng biện pháp cụ thể để xử lý khoản nợ có vấn đề  Dự kiến kết đạt đƣợc:  Nguồn vốn tín dụng đƣợc quản lý chặt chẽ đạt hiệu cao hoạt động kinh doanh NH  Nắm bắt rõ tình hình nguồn thu KH để đánh giá khả khả nợ KH, đề phòng nợ hạn phát sinh 3.2.2 Củng cố tăng cƣờng sử dụng CNTT vào hoạt động NH  Cơ sở giải pháp: Nhằm giúp cho hoạt động trao đổi thông tin NH diễn nhanh hơn, tiện lợi dễ dàng hơn, giúp giao dịch đƣợc diễn nhanh chóng thuận lợi cho KH, nhân viên sử dụng; nâng cao tính an toàn bảo mật hệ thống  Nội dung: Với nƣớc tiên tiến giới hệ thống công nghệ thông tin NH phát triển mạnh, nên việc liên kết hợp tác với NH nƣớc để đẩy mạnh phát triển ứng dụng công nghệ thông tin NH điều tất yếu Để hoạt động NH giảm bớt rủi ro cơng nghệ thơng tin cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho hoạt động cán NH Lựa chọn công nghệ để áp dụng cho hoạt động quản lý, hoạt động kinh doanh góp phần nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ NH  Biện pháp thực hiện:  Xây dựng chế trao đổi thơng tin hiệu quả, đảm bảo tính xác kịp thời phận chức hoạt động cấp tín dụng  Tăng cƣờng hợp tác, chia sẻ thông tin với chi nhánh, NHTM để tạo điều kiện thuận lợi việc thu thập thơng tin KH vay cách tồn diện  Tìm kiếm đối tác chiến lƣợc nƣớc ngồi để đƣợc hỗ trợ tốt mặt công nghệ, đáp ứng nhu cầu ngày phát triển hệ thống NH điện tử SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 54 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ  Dự kiến kết đạt đƣợc:  Việc lƣu trữ, thu thập thông tin KH, thông tin thị trƣờng, xây dựng hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng KH … đƣợc nhanh chóng, tiện lợi, xác  Nâng cao tính sẵn sàng hệ thống, đảm bảo hệ thống phục vụ xuyên suốt, giảm thiểu lỗi phát sinh; tính an tồn bảo mật, chống xâm nhập, cơng từ bên ngồi hay bên nội bộ, bảo đảm an toàn liệu tài sản… 3.2.3 Giải pháp phân tán rủi ro, ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng  Cơ sở giải pháp: Nhằm phân tán kiểm soát rủi ro q trình cấp phát tín dụng, quản lý tốt nguồn vốn nhằm đạt hiệu cao hoạt động kinh doanh  Nội dung: NH cần tiếp tục trọng cho vay nhiều đối tƣợng KH, không nên trọng vào số KH chủ yếu, NH nên mở rộng cho vay doanh nghiệp tƣ nhân, doanh nghiệp vừa nhỏ Đây xu hƣớng phù hợp với xu hƣớng chung NH khu vực giới  Biện pháp thực hiện:  Thực dƣới hình thức nhƣ cho nhiều KH vay, cho nhiều ngành kinh tế vay, cho vay nhiều vùng khác nhau, giới hạn số tiền vay … Hơn nữa, NH nên thận trọng trƣớc cho vay KH hoạt động lĩnh vực có mức độ rủi ro cao nhƣ bất động sản, dự án kinh doanh giải trí có quy mơ lớn  Đối với dự án đầu tƣ lớn NH nên cho vay theo hình thức đồng tài trợ quản lý vốn vay Khi kinh tế phát triển địi hỏi NH cần phải hợp tác liên kết chặt chẽ với NH khác để hỗ trợ tăng cƣờng khả tồn tại, phát triển kinh tế  NH áp dụng bảo hiểm tín dụng để giảm bớt thiệt hại rủi ro xảy KH nhằm chuyển rủi ro cho cơng ty bảo hiểm Vì vậy, khoản vay lớn, NH nên yêu cầu KH mua bảo hiểm cho dự án trƣớc cho vay Đây đƣợc xem biện pháp hữu hiệu để phòng chống rủi ro khơng cho KH mà cịn cho NH  Dự kiến kết đạt đƣợc:  Phục vụ đối tƣợng KH cá nhân, doanh nghiệp tƣ nhân, doanh nghiệp vừa nhỏ đảm bảo cho NH quản lý đƣợc rủi ro cách hữu hiệu, từ SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 55 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ mở rộng cung ứng nhiều dịch vụ chất lƣợng cao cho KH, định hƣớng chiến lƣợc kinh doanh, giúp NH đạt đƣợc mục tiêu kinh doanh  Duy trì mở rộng hệ KH thuộc nhiều thành phần, đồng thời tiếp cận tìm cách thu hút KH lớn kinh doanh có hiệu 3.2.4 Giải pháp nhân  Cơ sở giải pháp: Nhằm đƣa kế hoạch tuyển dụng, lựa chọn cán có đủ kiến thức, lực làm việc tốt phẩm chất đạo đức tốt cách khách quan, phù hợp để giảm thiểu tối đa sai phạm xảy trình cấp tín dụng  Nội dung: Con ngƣời nhân tố đóng vai trị then chốt cơng tác đảm bảo an tồn, hiệu hoạt động tín dụng NH Vững mạnh nguồn nhân lực yếu tố quan trọng để tiến tới vững mạnh hoạt động kinh doanh NH  Biện pháp thực hiện:  NH cần thƣờng xuyên tổ chức khóa học nâng cao trình độ nghiệp vụ, giúp cho nhân viên tiếp cận với kiến thức mới, tạo điều kiện cho họ trao đổi kinh nghiệm, thi đua khen thƣởng công  Triển khai hệ thống đánh giá kết công việc, lƣơng kinh doanh (KPI) dành cho chức danh kinh doanh trực tiếp gián tiếp CN, PGD  Thực luân chuyển cán quản lý KH để giảm trừ tiêu cực điều kiện cho cán tiếp cận đƣợc KH khác có khả xử lý cơng việc đƣợc nhanh chóng  Nâng cao trình độ hiểu biết pháp luật, thị trƣờng, lĩnh vực kinh tế tài chính, tin học ngoại ngữ cho tất CBCNV, đặc biệt cán tín dụng Vì cần có sách đãi ngộ, quan tâm nhiều tới đời sống vật chất CBCNV, tạo môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp, thân thiện với nhiều hội thăng tiến  Dự kiến kết đạt đƣợc:  Đánh giá xác cán thông qua kết công việc, hạn chế rủi ro phát sinh từ cán tín dụng hoạt động cấp phát tín dụng  NH phát huy tối đa khả nguồn nhân lực, tạo tảng phát triển vững mạnh hoạt động kinh doanh kiểm sốt tốt chất lƣợng tín dụng SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 56 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ 3.3 Kiến nghị 3.3 Đối với Chính Phủ  Hồn thiện quy định pháp luật liên quan đến việc rút ngắn thời gian để xử lý nợ xấu có TSĐB  Mở rộng nghiệp vụ mua bán nợ thông qua Công ty quản lý tài sản TCTD Việt Nam (VAMC) phát triển thị trƣờng mua bán nợ xấu NH  Cho phép nhà đầu tƣ nƣớc đƣợc mua nợ xấu cải thiện đƣợc tình hình nợ xấu NH, thúc đẩy kinh tế phát triển 3.3.2 Đối với NHNN  Cần nâng cao chất lƣợng cơng tác thơng tin tín dụng NHTM cho KH vay cần phải có đầy đủ thơng tin KH để có định cho vay đắn Nhận thức rõ vai trị u cầu thơng tin phục vụ cơng tác tín dụng kinh doanh NH, ban lãnh đạo NHNN sớm cho chủ trƣơng xây dựng hệ thống thông tin phịng ngừa rủi ro tín dụng mà sau trở thành Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN (CIC) CIC phần cải thiện tình trạng thiếu thơng tin tín dụng phục vụ hoạt động cho vay NHTM Tuy nhiên, CIC giai đoạn củng cố hồn thành nên cịn gặp nhiều khó khăn việc thu thập xử lý thông tin Các số liệu cập nhật chƣa kịp thời, độ tin cậy thấp thông tin CIC phần lớn doanh nghiệp, TCTD cung cấp Thông tin thƣờng phản ánh sai lệch doanh nghiệp doanh nghiệp chƣa thực đầy đủ pháp lệnh kế toán thống kê, việc cung cấp thông tin không kịp thời làm cho thông tin thƣờng bị lạc hậu so với thời điểm cung cấp Về phía TCTD, chƣa tuân thủ quy định cung cấp thông tin, thiếu tinh thần hợp tác với vay Khách hàng mà có cịn bí mật thơng tin Khách hàng mà biết để đảm bảo quyền lợi cho Chính vậy, NHNN cần sớm có giải pháp để hoạt động CIC ngày phát huy đƣợc hiệu vai trò  Hồn thiện quy chế, quy định mơi trƣờng pháp lý cho hoạt động tín dụng SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 57 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ NHNN cần đƣa quy định cụ thể, rõ ràng việc trích lập quỹ dự phịng rủi ro, mức trích lập nhƣ danh mục nội dung cần trích lập để TCTD chủ động vấn đề giải khoản nợ có vấn đề Về chế sách liên quan đến hoạt động tín dụng, nhìn chung, hệ thống văn pháp quy NHNN hoạt động tín dụng có nhiều điểm mới, tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM, tháo gỡ phần khó khăn vƣớng mắt cho NHTM trình làm thủ tục chấp, cầm cố, bảo lãnh tài sản cho vay rút ngắn thời gian để xử lý tài sản bảo đảm để thu nợ Việc khơng ngừng hồn thiện văn pháp luật nói tạo điều kiện cho NHTM mở rộng hoạt động tín dụng có hiệu quả, tiết kiệm chi phí  Thực tra, kiểm sốt NHTM, phòng chống tội phạm Ngân hàng Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng chịu nhiều tác động khiến cho lợi nhuận ngày xuống Thế nhƣng, đối tƣợng tội phạm khơng ngừng rình rập ngày gia tăng năm gần làm đau đầu không lãnh đạo ngân hàng mà quan quản lý Trong thời gian vừa qua, nhiều vấn đề đạo đức nhức nhối cán ngân hàng cấu kết với đối tƣợng bên tham ô, nhận hối lộ, lập chứng từ giả, lấy cắp mật đồng nghiệp, cố ý làm trái quy định ngân hàng, vi phạm quy định cho vay, lợi dụng chức vụ quyền hạn để hợp thức hóa thủ tục vay vốn, chiếm đoạt tiền khách gửi tiền… gây thiệt hại không nhỏ cho Ngân hàng NHNN nên thƣờng xuyên chủ động tra thuê kiểm tốn độc lập để kiểm tốn chất lƣợng tín dụng nhằm tiếp tục tái cấu trúc số TCTD, đồng thời phát ngăn chặn hành vi vi phạm tiêu cực hoạt động tín, lành mạnh hóa NHTM 3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín CN Lâm Đồng  Tăng cƣờng cơng tác quảng cáo để thu hút KH, huy động tối đa nguồn vốn nhàn rỗi địa bàn Với cạnh tranh liệt NHTM gia nhập NH nƣớc ngồi NH cần có nhiều chƣơng trình quảng cáo, giới thiệu sản phẩm dịch vụ NH đến với ngƣời dân qua phƣơng tiện thông tin đại chúng SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 58 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ  Thƣờng xuyên huấn luyện, bồi dƣỡng kiến thức, nâng cao trình độ kỹ thẩm định tín dụng cho đội ngũ cán NH Thƣờng xuyên tổ chức họp cán tín dụng trƣởng phòng để trao đổi kinh nghiệm, khuyết điểm q trình cấp tín dụng cán tín dụng Từ nhằm nâng cao trình độ cho cán tín dụng hạn chế, khắc phục sai lầm để khoản vay đƣợc an toàn hiệu  Thẩm định kỹ cho vay KH có quan hệ tín dụng với TCTD khác nhằm tránh trƣờng hợp KH không đủ khả trả nợ cho nhiều khoản vay  Hạn chế tiếp nhận hồ sơ KH ngƣời thân cán tín dụng để tránh gian lận ý kiến chủ quan khâu thẩm định TÓM TẮT CHƢƠNG Chƣơng nêu rõ mục tiêu, phƣơng hƣớng hoạt động năm 2014 định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín để bƣớc trở thành Ngân hàng bán lẻ đại đa hàng đầu Việt Nam khu vực Những giải pháp đƣợc đƣa nhằm nâng cao hiệu hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng chiến lƣợc phát triển Sacombank Đồng thời, đƣa kiến nghị Chính phủ, NHNN Sacombank CN Lâm Đồng để hỗ trợ cho tính khả thi giải pháp SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 59 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ KẾT LUẬN  Sacombank đứng trƣớc thách thức cạnh tranh hội nhập tồn cầu, địi hỏi khắc khe tiêu chuẩn an tồn, lành mạnh tài chính, lực điều hành quản trị rủi ro Do đó, việc xây dựng hồn thiện hệ thống phịng ngừa rủi ro hiệu Ngân hàng nghiệp vụ nói chung nghiệp vụ tín dụng nói riêng yêu cầu cấp thiết quan trọng, nhằm đảm bảo hiệu kinh tế trình hoạt động phát triển Ngân hàng Trong nhiều năm hoạt động trƣởng thành, gặp không khó khăn thử thách nhƣng với đạo, giúp đỡ Hội sở Sacombank Lâm Đồng đạt đƣợc bƣớc tiến xa ngày phát triển hoạt động Ngân hàng, có hoạt động tín dụng Những kết đạt đƣợc minh chứng cho trình phát triển bền bỉ, phấn đấu Ban lãnh đạo tồn thể CBCNV Ngân hàng Từ cho thấy Ngân hàng thực tốt chức quan trọng hỗ trợ vốn cho trình sản xuất kinh doanh đơn vị kinh tế Hoạt động Ngân hàng hàm chứa rủi ro, đặc biệt thƣờng xuyên rủi ro tín dụng Thừa nhận tỷ lệ rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng yêu cầu khách quan hợp lý Vấn đề làm để hạn chế rủi ro tỷ lệ thấp chấp nhận đƣợc Rủi ro tín dụng giải pháp hạn chế rủi ro đề tài mà nhà quản trị Ngân hàng nghiên cứu không ngừng để hạn chế đến mức thấp tổn thất cho Ngân hàng Dựa sở lý luận tín dụng rủi ro tín dụng, luận văn tiến hành theo hƣớng nghiên cứu thực trạng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng nhƣ cơng tác quản lý rủi ro tín dụng Sacombank chi nhánh Lâm Đồng, mặt hạn chế cần khắc phục Từ đƣa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng sở quan điểm định hƣớng mục tiêu Sacombank Đồng thời, đƣa kiến nghị Chính phủ, NHNN Sacombank Lâm Đồng để hỗ trợ cho tính khả thi giải pháp SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp 60 GVHD: PGS.TS Nguyễn Phú Tụ TÀI LIỆU THAM KHẢO  Sách tiếng Việt 1.1 TS Bùi Diệu Anh (2009) Nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng, NXB Phƣơng Đơng 1.2 TS Nguyễn Minh Kiều (2007) Tín dụng thẩm định tín dụng Ngân hàng, NXB Tài Chính 1.3 TS Nguyễn Minh Kiều (2009) Quản trị rủi ro tài chính, NXB Thống Kê 1.4 TS Nguyễn Minh Kiều (2009) Nghiệp vụ Ngân hàng thƣơng mại NXB Thống Kê 1.5 GS.TS Nguyễn Văn Tiến (2011) Tài tiền tệ, NXB Thống Kê 1.6 GS.TS Lê Văn Tƣ (2004) Ngân hàng thƣơng mại, NXB Tài Chính Trang web 2.1 Website Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín: www.sacombank.com.vn 2.2 Website Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam: www.sbv.gov.vn 2.3 Website Kênh thơng tin kinh tế - tài Việt Nam: www.cafef.vn SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 ... dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín  Trên sở lý luận tín dụng rủi ro tín dụng, đề xuất số giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng cho Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín chi nhánh Lâm Đồng. .. tích rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2011 - 2013, từ đề xuất giải pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Sài. .. hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín chi nhánh Lâm Đồng, em định chọn đề tài ? ?Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín chi nhánh SVTH: Hồ Thanh Cang Lớp: 10DQTC02 Khóa Luận Tốt Nghiệp